1. Касовите апарати не се използват от кредитните институции.

Касовите апарати не се използват в устройства за извършване, с участието на упълномощено лице на организация или индивидуален предприемач, операции за прехвърляне, използване на електронни средства за плащане, нареждания на кредитна институция за прехвърляне на средства.

Кредитните институции са длъжни да поддържат списък на устройствата за автоматичен сетълмент, притежавани или използвани от тях и които осигуряват възможността за извършване на операции за издаване и (или) получаване на пари в брой с помощта на електронни средства за плащане и за предаване на инструкции на кредитни институции за прехвърляне на средства. Процедурата за изпращане на посочения списък до упълномощения орган и формата на този списък се определят от Банката на Русия по споразумение с упълномощения орган.

1.1. Касовите апарати не се използват от организации и индивидуални предприемачи в автоматични устройства за сетълмент при извършване на плащания, извършени изключително с монетата на Банката на Русия, с изключение на автоматични устройства за сетълмент, захранвани от електрическа енергия (включително електрически акумулатори или батерии).

2. Организациите и индивидуалните предприемачи, като се вземат предвид спецификата на тяхната дейност или особеностите на тяхното местоположение, могат да извършват сетълменти без използване на касови апарати при извършване на следните дейности и при предоставяне на следните услуги:

продажба на вестници и списания на хартиен носител, както и продажба на свързани продукти в павилиони за вестници и списания, при условие че делът на продажбата на вестници и списания в техния оборот е най-малко 50 на сто от оборота и обхвата на свързаните с тях продуктите са одобрени от изпълнителния орган на съставния субект на Руската федерация. Отделно се води счетоводство за търговски приходи от продажба на вестници и списания и от продажба на съпътстваща продукция;

продажба на ценни книжа;

продажба от шофьор или кондуктор в купето на превозно средство на документи за пътуване (билети) и талони за пътуване в обществения транспорт;

осигуряване на храна на студенти и служители на образователни организации, изпълняващи основни общообразователни програми по време на обучение;

търговия на пазари, панаири, изложбени комплекси, както и в други територии, предназначени за търговия, с изключение на магазини, павилиони, павилиони, шатри, автомагазини, автомагазини, фургони, помещения от контейнерен тип и други подобни оборудвани и осигуряване на излагането и безопасността на стоките на местата за търговия (помещения и превозни средства, включително ремаркета и полуремаркета), открити щандове в закрити пазарни помещения при продажба на нехранителни стоки, с изключение на търговията с нехранителни стоки, които са определени в списък, одобрен от правителството на Руската федерация;

продажба на дребно на хранителни и нехранителни стоки, извършвана извън стационарната търговска мрежа (с изключение на технически сложни стоки и хранителни продукти, изискващи определени условия за съхранение и продажба, стоки, подлежащи на задължително етикетиране със средства за идентификация) от ръце, от ръчни колички , кошници и други специални устройства за демонстрация, удобство при пренасяне и продажба на стоки, включително във вагони на влакове и на борда на самолети;

продажба на сладолед в павилиони, както и продажба на безалкохолни напитки, мляко и питейна вода чрез бутилиране;

търговия от автоцистерни с квас, мляко, олио, жива риба, нафта, сезонна търговия със зеленчуци, включително картофи, плодове и кратуни;

приемане на стъклария и отпадъци от населението, с изключение на скрап, благородни метали и скъпоценни камъни;

ремонт и боядисване на обувки;

производство и ремонт на метална галантерия и ключове;

надзор и грижи за деца, болни, възрастни хора и хора с увреждания;

реализация от производителя на продукти от народните художествени занаяти;

оран градини и рязане на дърва за огрев;

портиерски услуги на железопътни гари, автогари, въздушни терминали, летища, морски и речни пристанища;

отдаване под наем (отдаване под наем) на жилищни помещения от индивидуален предприемач, както и жилищни помещения заедно с паркоместа, разположени в жилищни сгради, собственост на този индивидуален предприемач на правото на собственост;

продажба на дребно на калъфи за обувки.

2.1. Индивидуални предприемачи, които прилагат патентната система за данъчно облагане, с изключение на индивидуалните предприемачи, извършващи видовете предприемачески дейности, установени в параграфи 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48. , 53, 56, 63 от параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, могат да извършват сетълменти без използване на касови апарати, при условие че се издаде (изпрати) на купувача (клиента) документ, потвърждаващ факт на сетълмент между индивидуален предприемач и купувач (клиент), съдържащ наименованието на документа, неговия пореден номер, подробности, установени в параграфи 4-12 на клауза 1 от този федерален закон.

2.2. Касови апарати не се използват от индивидуални предприемачи, които прилагат специалния данъчен режим „Данък върху професионалните доходи“ по отношение на доходите, подлежащи на облагане с данък върху професионалните доходи.

3. Организации и индивидуални предприемачи, които създават селища в отдалечени или труднодостъпни райони (с изключение на градове, областни центрове (с изключение на административните центрове на общински райони, които са единственото селище на общински район), градски тип населени места), посочени в списъка на отдалечени или труднодостъпни райони, одобрен от държавния орган на субекта на Руската федерация, има право да не използва касови апарати, при условие че купувачът (клиентът) е издаден, по негово искане, документ, потвърждаващ факта на сетълмент между организацията или индивидуалния предприемач и купувача (клиента), съдържащ името на документа, неговия сериен номер, подробности , установени в параграфи четири - дванадесет на параграф 1 от този федерален закон и подписан от лицето, издало този документ.

Държавният орган на субекта на Руската федерация в рамките на пет дни довежда до вниманието на упълномощения орган и поставя на официалния си уебсайт в Интернет списъка, посочен в първия параграф на тази клауза, както и промените, направени в посочения списък.

4. Правителството на Руската федерация установява процедурата за издаване и регистриране на документите, посочени в параграф на този член.

5. Аптечни организации, разположени във фелдшерски и фелдшерско-акушерски пунктове, разположени в селските населени места, и отделни подразделения на медицински организации, лицензирани за фармацевтични дейности (амбулаторни клиники, фелдшерски и фелдшерско-акушерски пунктове, центрове (отдели) за обща медицинска (семейна) практика) разположени в селски населени места, където няма аптечни организации, не могат да използват касови апарати.

6. Касово оборудване не може да се използва при предоставяне на услуги за извършване на религиозни обреди и церемонии, както и при продажба на предмети на религиозния култ и религиозна литература в култови сгради и съоръжения и в териториите, свързани с тях, на други предвидени места. на религиозни организации за тези цели, в институции и предприятия на религиозни организации, регистрирани по начина, установен от законодателството на Руската федерация.

7. В райони, отдалечени от комуникационните мрежи, определени в съответствие с критериите, установени от федералния изпълнителен орган, отговорен за разработването и прилагането на държавната политика и правното регулиране в областта на комуникациите, и посочени в списъка на районите, отдалечени от комуникационните мрежи , одобрени от държавен орган на съставния субект на Руската федерация, както и на териториите на военни обекти, обекти на органите на федералната служба за сигурност, органите на държавната сигурност, органите на външното разузнаване, потребителите могат да използват касови апарати в режим, който не предвиждат задължително предаване на фискални документи на данъчните органи в електронен вид чрез оператор на фискални данни.

Държавният орган на съставния субект на Руската федерация в рамките на пет дни довежда до вниманието на упълномощения орган и поставя на официалния си уебсайт в Интернет списъка, посочен в първия параграф на тази клауза, както и направените промени към посочения списък.

8. Разпоредбите на параграф 2 (с изключение на търговията с бутилиране на питейна вода и продажбата на дребно на покривала за обувки), параграфи и този член не се прилагат за организации и индивидуални предприемачи, които използват автоматично устройство за сетълмент за селища, както и като търговия с акцизни стоки.

9. Касовите апарати не се използват при безкасови разплащания между организации и (или) индивидуални предприемачи, с изключение на сетълменти, извършвани от тях с помощта на електронно платежно средство с неговото представяне.

10. Касовите апарати не се използват от организации, упражняващи правомощията на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация и местните власти, за да предоставят срещу заплащане правото на използване на паркинги (места за паркиране), разположени на обществени пътища на регионални (междуобщински) и местно значение, както и паркинги (места за паркиране), създадени върху поземлени парцели, собственост на съставните субекти на Руската федерация, собственост на общини или държавна собственост, за които не е разграничена, когато такива организации извършват плащания за предоставянето на това право , подлежащи на прехвърляне изцяло в контекста на всяко изчисление за сметка, открита в териториален орган на Федералната хазна в рамките на пет работни дни от датата, на която тези организации получат средства.

Държавният орган на съставния субект на Руската федерация предоставя на вниманието на упълномощения орган информация за организациите, посочени в първия параграф на тази клауза, в рамките на пет работни дни от датата на предоставяне на тези организации с правомощията, посочени в първия параграф от тази клауза.

В случай на промяна в информацията за организациите, посочени в този параграф, държавният орган на съставния субект на Руската федерация в рамките на пет работни дни от датата на промяна в тази информация довежда съответните промени до вниманието на упълномощен орган.

11. Когато застрахователят извършва разплащания с притежателите на полици с участието на застрахователни агенти, които не са организации или индивидуални предприемачи и действат от името и за сметка на застрахователя, като част от застрахователните дейности, извършвани в съответствие със закона на Руската федерация Федерация от 27 ноември 1992 г. N 4015-1 „За организацията на застрахователния бизнес в Руската федерация“, застрахователят използва касови апарати, когато този застраховател получава средства от такъв застрахователен агент с насочване на касова бележка (форма за стриктно отчитане ) в електронен вид на застрахования.

12. Касови апарати не могат да се използват от държавни и общински библиотеки, както и от библиотеки на Руската академия на науките, други академии, изследователски институти, образователни организации при предоставяне на платени услуги на населението, свързани с библиотечното дело, в помещенията на тези библиотеки.

Списъкът на платените услуги, предоставяни от библиотеките, посочени в този параграф, без използването на касови апарати, се одобрява от правителството на Руската федерация.

13. При извършване на плащания не може да се използва касово оборудване:

партньорства на собственици на имоти (включително партньорства на собственици на жилища, градинарски и градинарски партньорства с нестопанска цел), жилищни, жилищностроителни кооперации и други специализирани потребителски кооперации за предоставяне на услуги на техните членове в рамките на уставната дейност на тези партньорства и кооперации, както и както при приемане на плащане за жилищни помещения и комунални услуги;

образователни организации в предоставянето на услуги на населението в областта на образованието;

организации за физическа култура и спорт при предоставяне на услуги на населението в областта на физическата култура и спорта;

домове и дворци на културата, домове на народното творчество, клубове, центрове за развитие на културата, етно-културни центрове, центрове за култура и отдих, домове за народни хора, домове на занаятите, домове за отдих, културно-развлекателни и културно-спортни центрове в предоставяне на услуги на населението в областта на културата.

Разпоредбите на този параграф не се прилагат за парични сетълменти, както и за сетълменти с представяне на електронни средства за плащане, при условие че купувачът (клиентът) взаимодейства директно с потребителя.

14. Касово оборудване не може да се използва от индивидуални предприемачи при продажба на входни билети и сезонни билети за посещение на театри, които са държавни или общински институции, извършвани на ръка и (или) тава.

Разпоредбите на тази алинея не се отнасят за случаите на продажба на посочените входни билети и абонаменти чрез интернет и комуникационни мрежи.

Разпоредбите на член 2 от Закон № 54-FZ се използват в следните членове:

• Редът и условията за използване на касови апарати

  5. При смяна на оператора на фискални данни и извършване на промени в друга информация, въведена в касовия апарат при генериране на отчет за регистрация или отчет за промяна на параметрите на регистрация, потребителят, използвайки оборудване за касов апарат, генерира отчет за промяна на параметрите на регистрация , и всички генерирани фискални документи, за които не е получено потвърждение от оператора на фискални данни, се прехвърлят на оператора на фискални данни, с изключение на случаите, посочени в параграф 7 на член 2 от този федерален закон.

• Споразумение за обработка на фискални данни

  1. Споразумение за обработка на фискални данни се сключва между оператора на фискални данни и потребителя, с изключение на случаите, посочени в параграф 7 на член 2 от този федерален закон, както и в случай, че операторът на фискални данни и потребителят е едно и също лице.

• Изисквания за касов бон и строга отчетна форма

  2. В случаите, посочени в клауза 7 на член 2 от този федерален закон, данните, посочени в параграфи от шестнадесет до осемнадесет на параграф 1 от този член, не могат да бъдат посочени в касова бележка и формуляр за строга отчетност.

• Задължения на организации и индивидуални предприемачи, извършващи сетълменти, потребители

  когато извършвате сетълменти с помощта на електронни средства за плащане, гарантирайте, че идентична информация за сумата на сетълмента е въведена в касовите апарати и в устройствата, посочени в параграф 2 на клауза 1 на член 2 от този федерален закон;

Основни понятия, използвани в закона за касовите апарати

Основните понятия, използвани във Федералния закон от 22.05.2003 г. N 54-FZ (с измененията на 03.07.2016 г.) „За използването на касови апарати при извършване на парични плащания и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане“ се съдържат в член 1.1 от закона.

Таблица

Най-важните понятия

Трябва да се отбележи, че фирмата или индивидуалният предприемач - продавачът е посочен в закона като потребител на касови апарати. Също така е важно да се обърне внимание на промените в терминологията, настъпили от 2016 г. Така в закона се появиха нови понятия. Причината за въвеждането на нови концепции е необходимостта от подобряване на изчисленията с помощта на касови апарати и прехвърляне на данни към данъчния орган.

Най-важните понятия, които се срещат в закона, включват следното.

Таблица

Нови понятия, използвани в законодателството

Така е ясно, че законът предвижда:

Разширяване на електронния документооборот;

Използване на нови автоматични устройства за изчисления;

Създаване на фискални бази данни;

Осъществяване на взаимодействие с федералните власти чрез специален информационен ресурс, наречен "кабинет на касовите апарати".

Очаква се и подобряване на защитата на касовите апарати чрез използване на фискален атрибутен ключ, мастър ключ.

Въвеждат се и нови регистри, като освен регистър на касовите апарати ще има регистър на фискалните акумулатори, регистър на експертните организации.

Чековете ще могат да се проверяват чрез проверка на фискалния знак, тоест чрез използване на инструмент за криптиране. Такъв инструмент е необходим за проверка на чекове, за да се избегне фалшификация. В този случай трябва да се прави разлика между фискален знак на оператора, фискален знак на документа, фискален знак на потвърждение.

Редица нови термини, понятия и правни реалности трябва да улеснят работата на данъкоплатците, по-специално въвеждането на електронен офис на касови апарати предвижда намаляване на времето за регистриране на касови апарати и взаимодействие с данъчния орган.

В същото време продавачът-потребител ще изисква допълнителни действия, по-специално придобиване на нови касови апарати или усъвършенстване на стари модели, сключване на споразумения с оператора на фискални данни. Сега обработката на фискалните данни ще се извършва от специализиран оператор, който ще прехвърля тези данни на данъчния орган.

Използването на касови апарати

Касовите апарати се използват на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи, когато извършват сетълменти, с изключение на някои случаи, установени в член 2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ.

Таблица

Случаи, когато не се използва касово оборудване

Технически сложни стоки, които могат да се продават без използване на касови апарати, включват стоки, включени в съответния списък на сложни стоки (Постановление на правителството на Руската федерация от 10 ноември 2011 г. N 924 (с измененията на 27 май 2016 г.) „Относно одобрение на списъка с технически сложни стоки").

Ето списък с такива продукти:

1. Леки самолети, хеликоптери и самолети с двигател с вътрешно горене (с електродвигател)

2. Леки автомобили, мотоциклети, моторни скутери и превозни средства с двигател с вътрешно горене (с електродвигател), предназначени за движение по обществени пътища

3. Трактори, мотоблокове, мотокултиватори, машини и съоръжения за селското стопанство с двигател с вътрешно горене (с електродвигател)

4. Моторни шейни и превозни средства с двигател с вътрешно горене (с електродвигател), специално предназначени за движение по сняг

5. Спортни, туристически и развлекателни плавателни съдове, лодки, катери, яхти и плаващи средства с двигател с вътрешно горене (с електродвигател)

6. Навигационно и безжично комуникационно оборудване за домашна употреба, включително сателитни комуникации, имащи сензорен екран и имащи две или повече функции

7. Системни модули, стационарни и преносими компютри, включително лаптопи и персонални електронни компютри

8. Лазерни или мастиленоструйни многофункционални устройства, монитори с цифров блок за управление

9. Комплекти сателитна телевизия, игрови конзоли с цифров блок за управление

10. Телевизори, проектори с цифров блок за управление

11. Цифрови фото- и видеокамери, обективи за тях и оптична фото- и киноапаратура с цифров блок за управление

12. Хладилници, фризери, перални и съдомиялни машини, кафемашини, електрически и комбинирани печки, електрически и комбинирани фурни, климатици, електрически бойлери с електродвигател и (или) микропроцесорна автоматика

13. Ръчни и джобни часовници, механични, електронно-механични и електронни, с две или повече функции

Промени по отношение на прилагането на CCP

Освен това от 2016 г. купувачът има право да получи чек в електронен вид. Потребителят има право да изпрати на купувача (клиента) на абонатния номер или електронен адрес (ако има техническа възможност за прехвърляне на информация на купувача (клиента) в електронен вид на електронен адрес), предоставен от купувачът (клиентът) на потребителя преди извършване на сетълмента, информация в електронен вид, идентифицираща такава касова бележка или такава строга отчетна форма (регистрационен номер на касовите апарати, сума, дата и час на изчисление, фискален атрибут на документа) .

Съответно, купувачът на интернет страницата може да провери дали чекът действително е издаден. Тази иновация трябва да предпази купувача от ситуации, при които техните права не се спазват, например правото на връщане на дефектни стоки.

Освен това сега чек, изпратен по имейл, ще действа наравно с отпечатан CCP. Касова бележка или формуляр за строга отчетност, получени от купувача (клиента) в електронен вид и отпечатани от него на хартиен носител, се приравняват на касова бележка или формуляр за строга отчетност, отпечатани от касови апарати на хартиен носител, при условие че информацията, посочена в такъв чек от касов апарат или такава бланка за строга отчетност са идентични с касовата бележка или бланка за строга отчетност, изпратени до купувача (клиента) в електронен вид. Тази иновация е доста важна за купувачите, които често правят покупки в онлайн магазини.

Ако продавачът е на труднодостъпно място или не се налага да използва касови апарати, тогава той издава строг формуляр за отчитане. За да може продавачът да издаде съответния формуляр, той трябва да бъде помолен за това, но отказът за издаване на формуляра ще бъде незаконосъобразен.

Изисквания към регистъра на касовите апарати и регистъра на фискалните устройства

Изискванията за регистъра на касовите апарати се съдържат в член 3 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с електронни средства за плащане“ . В съответствие с промените през 2016 г. е въведен и регистър на фискалните акумулатори.

Държавният регистър на касовите апарати (наричан по-долу Държавен регистър) е държавен информационен ресурс и е федерална собственост.

Държавният регистър на касовото оборудване се състои от два раздела.

Първият раздел на Държавния регистър съдържа информация за моделите на касови апарати, използвани от организации и индивидуални предприемачи, когато извършват парични разплащания и (или) плащания с платежни карти в случаи на продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги, с изключение на информация за модели касови апарати - касови апарати, използвани от кредитните институции при извършване на касови операции.

Вторият раздел на Държавния регистър съдържа информация за моделите касови апарати, разрешени за използване от кредитни институции при извършване на касови операции, както и за софтуерните продукти, използвани в тях, и се формира въз основа на информация, предоставена от Централната банка на Руската федерация (Постановление на правителството на Руската федерация от 23.01.2007 г. N 39 „За одобряване на Правилата за поддържане на Държавния регистър на касовите апарати, изискванията за неговата структура и състава на информацията“).

Регистърът на касовите апарати съдържа следната информация:

Пълно име на производителя на касови апарати, като се посочва правната форма;

Идентификационен номер на данъкоплатеца, определен на производителя на касови апарати;

Име на модела на касовото оборудване;

Информация за възможността за използване на касови апарати само в автоматични устройства за сетълмент (в случай че касовото оборудване е предназначено за използване само в автоматични устройства за сетълмент);

Информация за възможността за използване на касови апарати само за извършване на сетълменти с помощта на електронни средства за плащане в Интернет (ако касовите апарати са предназначени само за извършване на сетълменти с помощта на електронни средства за плащане в Интернет);

Информация за възможността за използване на касово оборудване само като автоматизирана система за формуляри за строга отчетност (в случай, че касовото оборудване е автоматизирана система за формуляри за строга отчетност);

Имена на модели на фискални устройства, информация за които се съдържа в регистъра на фискалните устройства и по отношение на които федералният изпълнителен орган в областта на сигурността въз основа на проверка на резултатите от оценката на въздействието на моделите на касовите апарати относно изпълнението от тези модели фискални устройства на установените изисквания за криптиращи (криптографски) средства за защита на фискалните данни са изготвени заключения за липсата на това въздействие, както и датите и номерата на извлечения от тези заключения;

Дата на издаване и номер на положителното експертно становище на експертната организация относно съответствието на модела касови апарати с изискванията на законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати и информацията, съдържаща се в такова заключение.

За да включите касовото оборудване в регистъра, е необходимо да подадете подходящо заявление до данъчния орган.

В допълнение към заявлението трябва да представите:

Заключение за съответствие на модела на касовите апарати;

Други документи, потвърждаващи информацията, посочена в декларацията за съответствие с модела на касовите апарати.

Съответно данъчният орган решава:

При регистрация на модела CCP;

Отказ от регистрация.

Също така информацията за модела може да бъде изключена от регистъра. Информацията за модела на касовото оборудване се изключва от Държавния регистър въз основа на:

а) изявления на организация или индивидуален предприемач, посочен в Държавния регистър като доставчик;

б) решения на Федералната данъчна служба за несъответствие на модела на касовите апарати с установените изисквания в случай на обжалване от федерален изпълнителен орган, държавен орган на съставния субект на Руската федерация, орган на местното самоуправление , организация или физическо лице.

От 2016 г. се въвеждат и изисквания за поддържане на регистър на фискалните акумулатори.

Този регистър съдържа следната информация:

Пълно наименование на производителя на фискалното устройство с посочване на правната форма;

Идентификационен номер на данъкоплатеца, присвоен на производителя на фискалния акумулатор;

Име на модела на фискалното устройство;

Дата и номер на документа за съответствие на модела на фискалното устройство с установените изисквания за криптиране (криптографски) средства за защита на фискални данни, издаден от федералния изпълнителен орган в областта на сигурността;

Имена на модели касови апарати, информация за които се съдържа в регистъра на касовите апарати и по отношение на които федералният изпълнителен орган в областта на сигурността, въз основа на проверка на резултатите от оценката на въздействието на такива модели на касови апарати относно изпълнението от този модел фискално устройство на установените изисквания за криптиращи (криптографски) средства за защита на фискалните данни, са изготвени заключения за липсата на посоченото влияние, както и датите и номерата на извлечения от тези заключения ;

Срокове на валидност на ключовете за фискални атрибути, съдържащи се във фискалния акумулатор.

За да регистрирате фискално устройство, трябва да подадете и заявление до данъчния орган.

Заявлението трябва да бъде придружено от:

Копие от документа за съответствие на модела на фискалното устройство с установените изисквания за криптиращи (криптографски) средства за защита на фискалните данни и извлечения от заключенията;

Документи, които потвърждават информацията, съдържаща се в това приложение, и чиито подробности са посочени в това приложение.

Съответно, ако компания или предприемач планира да закупи касови апарати, тогава е необходимо да се изясни на уебсайта на данъчния орган дали моделът CCP се съдържа в съответния регистър. Подобна информация трябва да бъде изяснена по отношение на фискалните устройства за предаване на данни на данъчния орган през Интернет.

Така че, ако касовото оборудване или фискалното устройство са били изключени от регистъра, тогава вече не е възможно да се използва съответното оборудване.

Изследване на модели касови апарати и технически средства на оператора на фискални данни

От 2016 г. е въведена нова процедура за проверка на модели на касови апарати (въведена с Федералния закон от 03.07.2016 г. N 290-FZ), такава проверка е необходима, за да се установи съответствието на оборудването с изискванията от закона, както и възможността за пренос на данни онлайн.

Сега не е достатъчно проверката на касовите апарати да е извършена от всяка организация, която разполага с технически средства за нейното изпълнение.

Въведени са нови изисквания към експертните компании.

1. Статус в регистъра на експертните организации.

Следната информация е посочена в регистъра на експертните организации:

Пълно име на организацията;

Идентификационен номер на данъкоплатеца;

Фамилия, име, бащино име (ако има такова) на експертите, общ брой служители;

Имена и подробности за документите, потвърждаващи съответствието на организацията с изискванията за експертни организации.

2. Наличието на редица експертни организации, създадени със закон.

Експертната организация трябва да има най-малко двама експерти, които са служители на експертната организация въз основа на трудов договор.

3. Наличие на нетни активи.

Нетните активи са активи, обезпечени със собствения капитал на организацията.

Стойността на нетните активи както на дружество с ограничена отговорност, така и на акционерно дружество се изчислява въз основа на финансови отчети (клауза 2, член 30 от Закон N 14-FZ, клауза 3 от член 35 от Закон N 208-FZ, клауза 1 от заповедта, одобрена , Със заповед на Министерството на финансите от 28 август 2014 г. N 84n).

Съответно, по отношение на експертните организации, такава организация трябва да има нетни активи от най-малко 10 милиона рубли.

4. Спазване на други изисквания, включително поверителност на информацията:

Гарантиране на поверителността на информацията, получена в хода на изпита;

На 15 юли 2016 г. влезе в сила нова редакция на 54-FZ „За използването на касови апарати“. Става дума за поетапно преминаване на бизнеса към използване на касови апарати с достъп до интернет (онлайн каси). Сега данните за всяка ваша продажба трябва да се предават по интернет на оператора на фискалните данни (известен още като OFD). И от него вече ще отидат в данъчната служба.
Почти целият бизнес на дребно попада под този закон, така че ви препоръчваме да се запознаете по-подробно с този материал и да се погрижите предварително за закупуването на онлайн каса.

Условия за въвеждане на промени в 54-FZ

На 1 юли 2017 г. предприятията по общата и опростената система за данъчно облагане се присъединиха към закона.
От 1 юли 2018 г. всички останали компании ще се прехвърлят. Изключение правят предприятията от сектора на услугите и индивидуалните предприемачи с един нает. За тях срокът е удължен до 1 юли 2019 гна годината.

Какви промени настъпват в съответствие с иновациите в 54-FZ?

Схемата на взаимодействие между клиента и данъчните власти и CTO се промени. Диаграмата изглеждаше така:

Това означава, че магазин, който иска да инсталира CCP за себе си, трябва да го закупи от дистрибутор на това оборудване, да сключи споразумение за обслужване в TsTO (често TsTO също са дистрибутори на оборудване) и да се регистрира в данъчните власти.

Новата схема ще изглежда така:

Първата точка е ясна и остава същата. Вие просто купувате оборудване от дистрибутор. Какво предстои по новата схема? След това се регистрирате онлайн в данъчната служба (според новите промени регистрацията се предоставя директно във вашата данъчна служба) и сключвате договор за обработка на фискални данни с един от операторите на фискални данни, накратко - OFD. Тоест вашите данни за всеки перфориран чек в електронна форма ще бъдат прехвърлени от ЦК в OFD, където се натрупват (и съхраняват) и след това се прехвърлят в данъчната служба.

CTO в същото време отпада от веригата. Не е необходим обвързващ договор с тях. Ако имате нужда от сервиз за вашия касов апарат, моля свържете се с ASC(оторизиран сервизен център), който обслужва CCP на вашата марка. Например, нашата компания се занимава с поддръжка на оборудване с марка TOL.

Електронни чекове за купувача

В съответствие с новите изменения, направени в законопроекта от Съвета на федерацията, от вас се изисква да издадете касова бележка на купувача. Ако клиентът ви е предоставил своя имейл (той трябва да направи това преди сетълмента с вас), можете да му изпратите този чек в електронен вид по пощата. Това не важи за магазини, разположени в райони, отдалечени от веригите.

Освен това се променят данните, които трябва да прехвърлите в чека. Ако по-рано беше достатъчно да посочите общата сума на фактурата в чека, сега ще трябва да посочите сумата за всеки продукт, включително ДДС.

Ще работи ли вашето старо касово оборудване в новата среда?

Той ще, при условие че неговият доставчик издаде специален комплект за модернизация, който ще ви позволи да замените стария си ECLZ (в съответствие с новия закон вече няма да е необходим) с т.нар. фискален акумулатор. Той ще съхранява в нередактируема и криптирана форма данните за всички изпратени чекове.

Подмяната на фискалното устройство се извършва всяка година, а за малкия бизнес (платци на патент, опростена система за данъчно облагане) и сектора на услугите - на всеки 3 години.
В същото време сте длъжни да гарантирате безопасността на фискалните устройства за най-малко 5 години от датата на регистрацията им в данъчните власти;

Ако сте използвали офлайн касов апарат без връзка с програмата:Някои самостоятелни касови апарати също се модернизират, за да отговарят на закона. Вярно е, че тук има един нюанс. Ще трябва да въведете всичките си стоки в автономен касов апарат (това е доста трудно и е препоръчително подобна операция да се извърши от специално обучено лице), а по-късно, когато продавате, да посочите всички стоки, тяхното количество и ДДС процент. А това, знаете, е трудно и отнема много време.

Възможно ли е да надстроите принтера UTII (принтер за разписки) до изискванията на 54-FZ?Да, разбира се, че можете. Само тази модернизация ще струва повече от модернизацията на касата с ECLZ. Но ако сте закупили UTII принтер през 2016 г., най-вероятно ще ви трябва просто флашване на устройството + фискално устройство. Цената на такава модернизация започва от 13 хиляди рубли.

Какво оборудване вече отговаря на условията?

Новите модели фискални регистратори FPrint (ATOL) са подходящи за закона. Цените са за модел с фискално устройство за 15 месеца. В продажба има модели с фискално устройство за 36 месеца или без FN.

15 000 rub. скорост на печат: 50 мм/сек. Автоматично рязане: не Ширина на проверка: 57	ATOL 11F 19 500 рубли. скорост на печат: 70 мм/сек. Автоматично рязане: не Ширина на проверка: 57	27 000 рубли. скорост на печат: 200 мм/сек. Автоматично изрязване:Има Ширина на проверка: 57	скорост на печат: 200 мм/сек. Автоматично изрязване: да Ширина на проверка: 80

Използването на CCP се отнася за платци на патенти и UTII

Използването на CCP се отнася за платците на патента и UTII; в същото време запазва възможността да напише на ръка строг формуляр за отчитане, но само за видовете дейности, определени от правителството на Руската федерация.
Спомнете си, че предприятията, които прилагат патент (т.е. за малки предприятия, които не са били задължени да прилагат CCP), ще имат още една цяла година, за да преминат към нов ред - до 1 юли 2018г.А за сектора на услугите и индивидуалните предприемачи с 1 служител, в съответствие с Федералния закон, изменен с 290-FZ от 27 ноември 2017 г., този период беше удължен до 1 юли 2019 г.
Също така отбелязваме, че компаниите, работещи на опростена система за данъчно облагане, на UTII и патент, трябва да използват фискален акумулатор за 36 месеца. Те бяха пуснати в продажба през есента на 2017 г.

Кой е освободен?

Съгласно закона има определен списък от видове дейности, освободени от използването на CCP. По принцип това са справедлива търговия, търговия в павилиони, търговия с квас и бира от резервоари, продажба на ценни книжа, продажба на билети за транспорт, дребна търговия на дребно с хранителни и нехранителни стоки, организации и индивидуални предприемачи, извършващи разплащания на разстояние или труднодостъпни места и т.н. Пълният списък може да бъде намерен в параграф 5. член 2 от законопроекта за изменения на 54-FZ.

Нови правомощия на данъчните власти

Сега данъчните власти могат да имат безпрепятствен достъп до фискалните данни, съхранявани на фискалното устройство. Те могат също така да изискват данни за всички транзакции от OFD. Данъчните данни могат да поискат от банките почти всяка информация за вашите пари в сметки. Измененията, направени в Съвета на федерацията, гласят, че тези правомощия се дават на данъчните власти да проверяват спазването на изискванията за прилагане на CCP.

Какви ще са наказанията?

Санкцията ще бъде изчислена въз основа на сумата на вашите транзакции, извършени без използването на CCP.
Ако по-подробно:

• За длъжностни лица - от една четвърт до половината от сумата на транзакциите, но не по-малко от 10 хиляди рубли.
• За юридически лица - от 3/4 до цялата сума на транзакциите, но не по-малко от 30 хиляди рубли.

Но това не е единственото наказание. Законопроектът предвижда допълнителни наказания при неспазване на определени разпоредби на закона: ако не сте изпратили електронен чек по искане на купувача, ако използвате касов апарат, който не отговаря на всички изисквания на закона , не предоставят данни за сделки при поискване от данъчните власти и др.

Обобщете

От 1 юли 2017 г. вие сте длъжни (и патентът и UTII от 1 юли 2018 г.):
1. Или закупете ново фискално оборудване, или модифицирайте старото, за да отговаря на новите изисквания.
2. Регистрирайте или пререгистрирайте CCP в данъчната служба.
3. Сключете споразумение за обработка на фискални данни с един от FDO (оператор на фискални данни)
4. Осигурете правилната работа на касовия апарат и прехвърлянето на всеки чек в OFD, който след това прехвърля тези данни в данъчната служба.
5. Изпратете на клиента чек в електронен вид или по негово желание издайте хартиен.
6. Веднъж на всеки 15 месеца подменяйте фискалната памет.
7. Осигурява безопасността на фискалните акумулатори най-малко 5 години от датата на регистрацията им в данъчните власти;
Изтеглете Федерален закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г. „За изменение на Федералния закон „За използването на касови апарати при плащания в брой и (или) с платежни карти“ и някои законодателни актове на Руската федерация“

Общи въпроси

Какво е OFD?

Операторът на фискални данни (OFD) е посредническа компания, която в съответствие с Федерален закон 54 събира данни от касовите апарати, съхранява ги и ги изпраща на Федералната данъчна служба. Невъзможно е да прехвърляте данни към данъчната служба сами, както се изисква от новото законодателство, трябва да сключите договор за услуга с един от операторите на фискални данни. Списъкът на OFD може да се види на уебсайта на данъците.

Какво е KCT?

Касовите апарати (ККП) са компютърни устройства и техните комплекси за касови и електронни плащания. Те записват данни за сетълмент на фискални устройства и ги предават на данъчните власти чрез оператор на фискални данни. За купувачите на касови апарати се генерират касови бележки на електронен или хартиен носител.

Какви са изискванията към CCP за работа с OFD?

1. Онлайн касата трябва да е свързана с интернет.
2. Вътре в корпуса на касовия апарат има слот за фискално устройство.
3. Касовият апарат трябва да може да разпечатва касови бележки с QR кодове.
4. Програмата за касов апарат (онлайн каса) трябва да работи с фискалното устройство и с OFD.

Какво е фискален акумулатор (ФН) и как да го изберем?

Фискалното устройство (FN) е основната памет в касовия апарат, заместваща използваната досега електронна контактна лента (EKLZ).

Основните задачи на FN:

• подписва генерирания чек с фискален знак и контролира изпращането на чека до оператора на фискалните данни,
• съхранява касови бележки в собствената си памет в случай на проблеми с комуникацията.

Фискалните акумулатори се различават по срок на годност. Може да бъде 13, 15 или 36 месеца. Изборът на FN зависи от данъчната система и характеристиките на работата. Няма смисъл да приемате FN за 36 месеца, ако имате много продажби. Паметта му бързо ще се запълни и той ще издържи колкото FN 13 месеца. .

Необходимо ли е да сключите споразумение с CTO за поддръжка на касови апарати?

Работата с център за техническо обслужване (TSC) не е задължително условие. С течение на времето обаче може да се наложи ремонт на касови апарати.

Въпроси от собственици на онлайн магазини

Трябва ли онлайн магазините да издават касова бележка?

Онлайн магазинът трябва да издаде чек на купувача, независимо от начина на плащане - онлайн плащане на сайта или при получаване в брой или с карта. В случай на онлайн плащане на стоки с електронни платежни средства, онлайн магазините трябва да изпратят на купувача разписка в електронен вид чрез sms или на имейл адрес, докато разписка на хартиен носител не се отпечатва. В останалите случаи се прилагат общите правила - чекът трябва да бъде издаден в момента на сетълмента. Купувачът може да поиска както електронни, така и хартиени чекове.

На какъв адрес да регистрирам каса за онлайн магазин?

За сетълменти през Интернет адресът на уебсайта на онлайн магазина трябва да бъде посочен в касовата бележка и в заявлението за регистрация на ЦК. За сетълменти с куриера при получаване на поръчката е необходима друга каса, за която като място на сетълмент може да се посочи една от опциите: марката, моделът и регистрационният номер на автомобила на куриера, адресът на организацията, адреса на IP регистрацията.

Последният етап от реформата за преход на бизнеса към нов ЦК беше белязан с приемането на пакет от промени в закона за онлайн касовите апарати. Така на 21 юни 2018 г. Държавната дума одобри на трето четене проект на закон за изменение на Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г.

Забележка: към момента на писане (29 юни 2018 г.) законът беше изслушан в Съвета на федерацията и беше изпратен за подпис на президента на Руската федерация. Приемането на законопроекта е насрочено за юли 2018 г.

Новите изменения конкретизираха концепцията за електронно платежно средство, разшириха кръга от лица, които имат право да не използват нови касови апарати или да ги използват офлайн, а също така изясниха процедурата за генериране на чек за безкасови разплащания с физически лица. Нека разгледаме по-подробно основните промени, въведени от проектозакона № 344028-7.

Списък на основните изменения на Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г.

Името на закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. беше променено.

След одобрението на измененията законът за онлайн касовите апарати ще се нарича закон „За използването на касови апарати при извършване на сетълменти в Руската федерация“. Споменаването на електронни средства за плащане е изключено от името.

Забележка: в момента (преди изменения) законът се нарича: „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане“.

Законът включва нови понятия за „действителен собственик“, „версия на модела на ЦК“ и „бенефициент“

По този начин, в рамките на Закон № 54-FZ, бенефициент ще се счита за физическо лице, което в крайна сметка пряко или непряко (чрез трети страни) притежава (има преобладаващо участие от повече от 25% в капитала) на организация или има способността да контролира действията на организацията и (или) нейния ръководител, главен счетоводител, член на колегиален изпълнителен орган или учредител. Това лице се счита за действителен собственик на ръководителя, главния счетоводител, член на колегиалния изпълнителен орган или основател на организацията, освен ако няма причина да се смята, че действителният собственик е друго физическо лице.

Забележка: понятието "действителен собственик" по смисъла на този закон засяга само представители на фирми - производители на касови апарати, оператори на фискални данни и експертни организации.

Разширена концепция за изчисления

В допълнение към посочените в параграф 18, член 1.1 от Закон № 54-FZ, изчисленията вече включват получаване и плащане на средства под формата на предплащане и (или) аванси, прихващане и връщане на предплащания и (или) аванси, предоставяне и погасяване на заеми за плащане на стоки, строителство, услуги или предоставяне или получаване на друго възнаграждение за стоки, строителство, услуги.

Изяснена е процедурата за генериране на чек при прихващане или връщане на аванс за определени услуги

При извършване на тези плащания от физически лица за услуги, предоставени в областта на културните събития, за превоз на пътници, багаж и товари, за предоставяне на комуникационни услуги и други услуги, определени от правителството на Руската федерация, продавачът може да генерира един паричен разписка (SRF), съдържаща информация за всички услуги, предоставени в рамките на един ден или друг период на фактуриране, който не надвишава календарен месец (но не по-късно от първия работен ден след края на периода на фактуриране).

Касовият документ, генериран в този случай, не се изпраща на клиента.

Разширен е списъкът с дейности, за които използването на онлайн касови апарати не е задължително

След влизане в сила на промените за използване на онлайн касови апарати няма да се изисква:

• продавачи при предоставяне на услуги за превоз на багаж и товари с помощта на автоматични устройства за сетълмент;
• продавачи, продаващи мляко и питейна вода в бутилиране;
• вендинг автомати, които продават стоки (с изключение на акцизни продукти и технически сложни стоки и стоки, подлежащи на задължително етикетиране), при условие че на дисплея на устройството е изведен QR код, който позволява на купувача да прочете генерираната касова бележка (SRF).

Забележка: освобождаването на вендинг от задължението за използване на онлайн касови апарати при генериране на QR код на дисплея е възможно при условие, че серийният му номер е нанесен върху корпуса на устройството, който може лесно да се разчете от клиента (т.е. номерът трябва да бъде разположен така, че купувачът да може да го види без затруднения, без да полага усилия да го намери).

Прочетете също: Онлайн каси за вендинг машини - каси за вендинг машини през 2019 г.

Застрахователни агенти (физически лица), кредитни организации, платени паркинги и държавни и общински библиотеки също получиха изключения от онлайн касите при предоставяне на свързани услуги.

Вендинг машините, които приемат само монети на Банката на Русия и не се захранват от мрежата или батерията (например машини за продажба на дъвки или калъфи за обувки), също не могат да използват онлайн касови апарати.

Възможността за използване на онлайн каси в офлайн режим е осигурена на територията на съоръженията на ФСБ, държавна сигурност, външно разузнаване и военни съоръжения.

Определен е списъкът на индивидуалните предприемачи на PSN, освободени от използването на онлайн касови апарати

Постоянно освобождаване от задължението за използване на касови апарати е предоставено на индивидуални предприемачи с патент, извършващи всички видове дейности, с изключение на:

• фризьорски и козметични услуги;
• ремонт и поддръжка на битова радиоелектронна апаратура, битови машини и уреди, часовници, както и ремонт и производство на метални изделия;
• поддръжка и ремонт на превозни средства и моторни превозни средства, машини и оборудване;
• предоставяне на услуги за превоз на пътници и товари с автомобилен и воден транспорт;
• ветеринарни услуги;
• Услуги за провеждане на часове по физическо възпитание и спорт;
• ловно стопанство и лов;
• медицински или фармацевтични дейности, извършвани от лице, притежаващо лиценз за тези видове дейности;
• услуги за отдаване под наем;
• услуги за търговия на дребно и кетъринг;
• производство на млечни продукти;
• стопански и спортен риболов и рибовъдство;
• ремонт на компютри и комуникационна техника.

Забележка: пълен списък на дейностите, освободени от използването на CCP, е даден в чл. 2 от Закон № 54-FZ.

Струва си да се отбележи, че индивидуалните предприемачи на UTII и USN изобщо не са получили изключения от използването на онлайн каси.

Основното условие за освобождаване на индивидуален предприемач на PSN от задължението да използва онлайн касови апарати е издаването на купувача (клиента) на документ, потвърждаващ факта на изчислението. В този случай документът трябва да има сериен номер и други данни, установени с ал. 4-12 стр. 1 чл. 4.7 от Закон № 54-FZ.

Изяснена е процедурата за използване на онлайн касови апарати при извършване на безкасови плащания

Ако по-ранният закон № 54-FZ не даде недвусмислен отговор на въпроса за необходимостта от използване на онлайн касови апарати при плащане по банков път, тогава след внасянето на измененията тази празнина ще бъде премахната. Така че, според новата версия на закона, сетълментите, при прилагането на които е задължително използването на касови апарати, включват безналични сетълменти.

Забележка: при извършване на безналични плащания между стопански субекти (индивидуални предприемачи и организации) не е необходимо използването на онлайн касови апарати.

Крайният срок за преминаване към онлайн касови апарати за безкасови плащания с физически лица според новите промени е не по-късно от 1 юли 2019 г.

Определя се редът за издаване на чек при извършване на безналични плащания

При получаване на плащане по банков път от купувача (клиента), продавачите са длъжни да му преведат касова бележка или БСО по един от следните начини:

• в електронен вид на имейл адрес или под формата на SMS на телефонен номер;
• на хартиен носител заедно със стоките (в същото време вече не е необходимо да изпращате чек в електронен вид);
• на хартиен носител при първата среща на продавача с клиента (също без прехвърляне на чека в електронен вид).

Максималният срок за генериране на разписка за сетълменти по банков път е не по-късно от работния ден, следващ деня на извършване на сетълмента, но не по-късно от момента на предаване на стоките.

Списъкът с подробности за заявлението, подадено при регистрация на онлайн каса във Федералната данъчна служба, е допълнен

В допълнение към подробностите, посочени в параграф 2 на чл. 4.2 от Закон № 54-FZ, в заявление, подадено от индивидуален предприемач и организация до данъчните власти, трябва да се посочи следното:

• информация за използването на ЦК при приемане на средства от продажбата на лотарийни билети (включително електронни), приемане на лотарийни залози и изплащане на печалби при извършване на лотарийни дейности (в случай на регистриране на ЦК, която ще се използва от потребителя при извършване на тези дейности);
• информация за използването на CCP с автоматични устройства, посочени в параграф 5, 1 на чл. 1 2 от Закон № 54-FZ, включително номерата на тези устройства (при регистриране на CCP, предназначен за използване с автоматични устройства в тези случаи).