Резюме на тема: „Федералното съкровище, неговите функции. Права и задължения на данъчните органи“.

1. Федерална хазна, нейните функции……………………………………..3

2. Права и задължения на данъчните власти……………………………………..9

Списък с литература…………………………………………………………...13

1. Федерална хазна, нейните функции.

Системата на федералните органи на хазната е единна централизирана система, изградена на принципа на многостепенна йерархична организация, където всяко ниво (федерално, регионално и местно) има свои собствени задачи, функции и специфики.

Федералното ниво включва:

Министерство на финансите на Руската федерация. Той е ръководен орган на цялата система на касата и на него са подчинени всички по-нисши териториални органи на касата.

Структура на органите на федералното съкровище

Регионалното ниво включватериториални отдели на федералната хазна, които са част от републиките, регионите, териториите на Руската федерация, градовете Москва и Санкт Петербург.

Местно нивообхваща клоновете на федералната хазна на градовете на републиканско, регионално, регионално подчинение, селските райони, райони в градовете на републиканско, регионално и регионално подчинение (с изключение на градовете на регионално подчинение).

Органите на финансите имат статут на независима федерална служба, са юридически лица, имат независими оценки на разходите и разплащателни сметки в банкови институции за изпълнение на икономически функции и печат с името си. Министерството на финансите се отчита пред министъра на финансите на Руската федерация.

Териториалните органи на хазната са подчинени на висш орган и ръководител на хазната - началник на Главната дирекция на Федералната хазна на Министерството на финансите на Руската федерация, който има ранг на заместник-министър.

Основните задачи на органите на касата са следните:

Организация, изпълнение и контрол върху изпълнението на федералния бюджет, управление на своите приходи и разходи по съкровищни ​​сметки в банките, на принципа на единството на паричните средства;

- регулиране на финансовите отношениямежду федералния бюджет и държавните извънбюджетни фондове, финансовото изпълнение на тези средства, контрол върху получаването и използването на извънбюджетни (федерални) средства;

- осъществяване на краткосрочно прогнозиранеобем на държавните финансови ресурси, оперативно управление на тези ресурси в границите, установени за съответния период на държавните разходи;

Събиране, обработка, анализ на информацията за състоянието на публичните финанси, представяне на висшите законодателни и представителни органи на държавната власт и администрация на Руската федерация на отчети за държавните операции на федералния бюджет;

Управление и обслужванесъвместно с Централната банка на Руската федерация и други упълномощени вътрешни и външни държавни банки дълг на Руската федерация;

разработване на методически и инструктивни материали, процедури за водене на счетоводни операции по въпроси от компетентността на касата, поддържане на записи на държавното съкровище на Руската федерация.

В съответствие с възложените му задачи касата изпълнява много различни функции. Всички функции, изпълнявани от касата, се разглеждат в контекста на нейната йерархична структура. Това се дължи на факта, че функциите на федералното, регионалното и местното ниво на системата на хазната са различни и имат свои специфики.

Особеността на функциите, възложени на Главната дирекция, се определя от факта, че тя ръководи работата на всички органи на хазната и организира чрез тях бюджетното и финансово изпълнение на федералния бюджет и извънбюджетните фондове, а също така изпълнява и други функции.

Според това Главна дирекция на Федералната хазна :

изготвя проекти на законови и други нормативни актове, разработва и одобрява методически и инструктивни материали, установява реда за водене на записи и докладване по въпроси от компетентността на касата.

Като централен орган на хазната, Главната дирекция получава, обобщава и анализира отчети от териториалните органи на хазната за извършената работа и представя доклади на висшите органи на държавната власт и администрация за резултатите от изпълнението на федералния бюджет и държавата. на бюджетната система на Русия.

За да подобри организацията на изпълнението и контрола върху изпълнението на федералния бюджет, Главната дирекция активно взаимодейства в работата си с Централната банка, Държавната данъчна служба на Руската федерация и други централни органи на държавната власт и администрация. По-специално, заедно с Централната банка, то участва в разработването и прилагането на съгласувана парична политика, осигурява управлението и обслужването на държавния вътрешен и външен дълг на Русия, предоставя централизирани финансови ресурси на възстановима и платена основа.

От много функции се извършва от Главна дирекция особено обърнете внимание на следното: управление на приходите и разходите на федералния бюджет и други централизирани финансови ресурси под юрисдикцията на правителството, управление на средствата, изброени в съответните банкови сметки (с изключение на средствата на федералните извънбюджетни фондове и извънбюджетни фондове), а също така извършва транзакции с тези средства.

Спецификата на функциите, възложени на териториалните отдели на федералната хазна, се определя от факта, че те са междинно звено в системата на хазната. От една страна, териториалните отдели организират работата на подчинените им клонове на федералната хазна на местно ниво и изпълняват някои функции, характерни за Главната дирекция, а от друга страна, самите те са подчинени на Главната дирекция и изпълняват някои основни функции за пряко изпълнение и контрол върху изпълнението на федералния бюджет, възложени на териториалните клонове на федералната хазна.

Териториалните финансови органи на съответните територии извършват бюджетното и финансовото изпълнение на федералния бюджет и финансовото изпълнение на федералните извънбюджетни фондове.

При изпълнението на федералния бюджет по приходи органите на финансите на регионално и местно ниво също изпълняват голяма група функции:

Водя осчетоводяване на средстватадоходи, получени от федералния бюджет по вид данъции други плащания в съответствие с класификацията на бюджетните приходи на Руската федерация;

Извършете разпространениев предписани размери данъции други плащания между федералния бюджет, бюджетите на съставните единици на федерацията и местните бюджети;

Предоставя се при подаване на държавни данъчни инспекторати, въз основа на заключенията на формуляр 21, възстановяване на надвнесени и събрани данъции други плащания;

- процес, обобщава и анализира цялата информацияотносно постъпленията във федералния бюджет;

Въз основа на получените данни за състоянието на финансовите ресурси и изпълнението на бюджета правят краткосрочни прогнозиобем на приходите на федералния бюджет;

При изпълнение на бюджета за разходи органите на касата провеждат консолидирани регистри на управителитебюджетни средства, които отразяват цялата необходима информация за финансираните предприятия, институции, организации: юридически адреси, телефони на техните ръководители, номера на разплащателни и бюджетни сметки, тяхното предназначение и много други.

Отчитането на разпределенията за открито финансиране се води в отделни лични сметки за всеки кредитен мениджър, основен раздел, подраздел, вид разход и целеви елементи от икономическата класификация.

Териториални органи на касата извършва операции със средства от федералния бюджет, федерални извънбюджетни фондове и финансират разходи от съкровищни ​​сметки в банкови институции. Те информира получателите на средства от федералния бюджет за ограниченията на финансирането.И около пази сев съответствие с информацията, съобщена им от Главната дирекция на Федералната хазна установени размери на бюджетни кредити, целево финансиране на предприятия, институции, организации.И извършва постоянен ежедневен анализ на изпълнението на федералния бюджет по отношение на разходите.

Друга важна функция на териториалните органи на касата е изпълнението краткосрочно прогнозиранеи касово планиране на разходите на федералния бюджет за съответните територии. По този начин те извършват прогнозиране и планиране за близко бъдеще, размера на разходите за финансиране на отделни федерални целеви програми. Например за изплащане на обезщетениеи предоставяне на обезщетения за лица, засегнати от радиоактивни въздействия по време на ликвидирането на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, аварията в производственото съоръжение Маяк и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча, тестове на полигона Семипалатинск, извършване на изчисления въз основа на информация за помощите, обезщетенията и броя на лицата с това право.

Съвместно с упълномощени банки, териториални органи на хазната извършва управление и обслужване на държавния дълг на Руската федерация. Наблюдава въпроси, свързани с държавни заеми, съкровищни ​​облигации и други ценни книжа. И изпълняват инструкциите на висшия орган на финансите за финансиране на вътрешния дълг на Русия.

Наред с изпълнението на федералния бюджет по отношение на приходите и разходите, териториалните органи на хазната изпълняват контролни функции. Това преди всичко определя значението на касата като финансов контролен орган.

Министерството на финансите поставя основен акцент в дейността си върху текущата дейност контрол върху целевото използване на средствата, предоставени на предприятия, институции, организации на възстановима и невъзстановима основа от федералния бюджет. По-специално, териториалните органи на касата анализират отчетите за изпълнението на разходите, които им се представят ежемесечно от всички бюджетни институции и организации; проверяват достоверността на информацията, отразена в тях, като съпоставят общите суми на отчетите с банкови извлечения за сметките на тези институции и организации, както и извършват различни проверки с директен достъп до сайта. Обхватът на проверките е много широк, включва:

Проверки на фактите за внасяне на бюджетни средства в депозитни сметки;

Проверка на навременността и пълнотата на изплащане на заплати, стипендии и други парични плащания на служители на тези институции и организации;

Проверка на целевото използване на средствата, предназначени за финансиране на публични капиталови инвестиции;

Проверки за целево използване на средства за краткосрочна финансова подкрепа, отпуснати от федералния бюджет на предприятия и други проверки.

За да се повиши ефективността на кредитирането на приходите по бюджетните сметки и бюджетните средства по сметките на получателите, на органите на съкровището се възлагат функциите по наблюдение на навременността на операциите на банките с бюджетни средства . Те проверяват навременността на банките да изпълняват платежни нареждания за превод на данъци и други плащания към федералния бюджет и кредитиране на бюджетни средства по сметките на получателите. Те могат да извършват и други проверки по писмени указания от висш орган на касата.

При извършване на проверки териториалните органи на касата могат, ако бъдат установени нарушения, да изземат цялата свързана с тях документация. А при непредоставяне или отказ от предоставяне на необходимата счетоводна и финансова документация органите на касата могат да спрат операции по сметките на тези институции и организации. Освен това органите на касата, в необходимите случаи, извършват безспорно възстановяване от институции и организации на средства, използвани от тях за други цели, и налагат глоби в размера, който е бил в сила към момента на нарушението, дисконтовия процент на Централния банка. Те също така налагат санкции на банките за забавени транзакции със средства от федералния бюджет.

Ако бъдат открити нарушения, за които е предвидена наказателна отговорност, органите на финансите прехвърлят всички материали за тях на правоприлагащите органи и, ако е необходимо, подават искове в съда или арбитражния съд.

В процеса на изпълнение на федералния бюджет и наблюдение на неговото изпълнение териториалните органи на хазната представят на висшестоящия си орган пълен оперативен и периодичен отчет за извършената работа; активно взаимодействат с одитни, данъчни и финансови органи.

Така от всичко казано по-горе можем да заключим, че на хазната са поверени голям брой функции. И че с развитието на неговите териториални органи и пълноценното им овладяване на всички тези функции, той ще играе все по-важна роля в поддържането на стабилността на бюджетната система и руската икономика като цяло.

2. Права и задължения на данъчните органи.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, Инспекторатът на Министерството на данъците и таксите е данъчен орган на Руската федерация. Съгласно член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация Службата за вътрешни приходи има следните права:

1) изисква от данъкоплатеца или данъчния агент документи във формулярите, установени от държавните органи и местните власти, които служат като основа за изчисляване и плащане (удържане и прехвърляне) на данъци, както и обяснения и документи, потвърждаващи правилността на изчислението. и своевременно плащане (удържани и трансферни) данъци;

2) извършва данъчни проверки по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;

3) да изземват документи по време на данъчни проверки от данъкоплатец или данъчен агент, които показват извършването на данъчни нарушения, в случаите, когато има основателни причини да се смята, че тези документи ще бъдат унищожени, скрити, променени или заменени;

4) да призовават, въз основа на писмено уведомление до данъчните власти, данъкоплатци, данъчни такси или данъчни агенти, за да дадат обяснения във връзка с плащането (удържането и прехвърлянето) на данъци или във връзка с данъчна проверка, както и в други случаи, свързани с прилагането на законодателството за данъците и таксите;

5) спира транзакции по сметки на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти в банки и изземва имуществото на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти по начина, предписан от Данъчния кодекс на Руската федерация;

6) инспектира (проучва) всички производствени, складови, търговски и други помещения и територии, използвани от данъкоплатеца за генериране на доходи или свързани с поддържането на обекти на данъчно облагане, независимо от тяхното местоположение, и извършва инвентаризация на имуществото, собственост на данъкоплатеца. Процедурата за извършване на инвентаризация на имуществото на данъкоплатеца по време на данъчна проверка се одобрява от Министерството на финансите на Руската федерация и Министерството на данъците и таксите на Руската федерация;

7) определят размера на данъците, които данъкоплатците трябва да платят в бюджета (извънбюджетни фондове), чрез изчисление въз основа на информацията, която имат за данъкоплатеца, както и информация за други подобни данъкоплатци в случаите на отказ на данъкоплатеца да разреши длъжностни лица на данъчния орган за проверка (проучване) на производствени съоръжения, складове, търговски и други помещения и територии, използвани от данъкоплатеца за генериране на доходи или свързани с поддържането на данъчни обекти, непредставяне на данъчния орган повече от два месеца документи, необходими за изчисляване на данъците, липса на счетоводно отчитане на приходите и разходите, отчитане на облагаеми обекти или водене на записи в нарушение на установената процедура, което е довело до невъзможност за изчисляване на данъци;

8) изисква от данъкоплатците, данъчните агенти и техните представители да отстранят установените нарушения на законодателството за данъците и таксите и да контролират спазването на тези изисквания;

9) събира просрочени данъци и такси, както и събира санкции по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;

10) контролира съответствието на големите разходи на физически лица с техните доходи;

11) да изисква от банките документи, потвърждаващи изпълнението на платежни нареждания на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти и нареждания (нареждания) за събиране на данъчни органи за отписване на данъци и санкции от сметките на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти;

12) привлича специалисти, експерти и преводачи за извършване на данъчен контрол;

13) призовава като свидетели лица, които могат да бъдат запознати с обстоятелства, свързани с извършването на данъчен контрол;

14) подава заявления за анулиране или спиране на лицензи, издадени на юридически и физически лица за право да извършват определени видове дейности;

15) създава данъчни постове по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;

16) предявява искове до съдилища с обща юрисдикция или арбитражни съдилища:

Относно събирането на данъчни санкции от лица, извършили нарушения

законодателство за данъци и такси;

При анулиране на държавната регистрация на юридическо лице или държавната регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач;

При ликвидация на организация от всякаква организационна и правна форма на основанията, установени от законодателството на Руската федерация;

При предсрочно прекратяване на договор за данъчен кредит и договор за инвестиционен данъчен кредит;

Относно събирането на задължения за данъци, такси, съответните санкции и глоби към бюджетите (извънбюджетни фондове), които се дължат повече от три месеца от организации, които в съответствие с гражданското законодателство на Руската федерация са зависими (дъщерни ) дружества (предприятия), от съответните основни (преобладаващи, участващи) ) дружества (дружества, предприятия), когато по банковите сметки на последните постъпват приходи за продадените стоки (работа, услуги) от зависими (дъщерни) дружества (предприятия), като както и за организации, които в съответствие с гражданското законодателство на Руската федерация са основни (преобладаващи, участващи) дружества (партньорства, предприятия), от зависими (дъщерни) дружества (предприятия), когато техните банкови сметки получават постъпления за стоки продадени (работа, услуги) на основните (преобладаващи, участващи) компании (дружества, предприятия).

В съответствие с член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната инспекция като данъчен орган е длъжна:

1) спазват законодателството относно данъците и таксите;

2) следи за спазването на законодателството относно данъците и таксите, както и нормативните правни актове, приети в съответствие с него;

3) води регистър на данъкоплатците по установения ред;

4) извършва разяснителна работа по прилагането на законодателството относно данъците и таксите, както и нормативните правни актове, приети в съответствие с него, информира безплатно данъкоплатците за текущите данъци и такси, представя установени форми за отчетност и обяснява процедурата за тяхното попълване дават разяснения относно реда за изчисляване и плащане на данъци и такси;

5) извършва възстановяване или прихващане на надплатени или надвзети суми на данъци, санкции и глоби по начина, предписан от Данъчния кодекс на Руската федерация;

6) пази данъчна тайна;

7) изпраща на данъкоплатеца или данъчния агент копия от доклада за данъчна проверка и решението на данъчния орган, както и в случаите, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчно известие и изискване за плащане на данъци и такси .

Библиография.

1.Красавина Л.Н. Финансова и парична система. -М .: Финанси, 2006.

2. За получаването на държавни такси и други задължителни плащания към бюджета, към извънбюджетни фондове и за просрочени плащания към бюджета за януари 2007 г. Държавна данъчна служба на Русия.

3. Данъци: федерални и местни // Финансов вестник. 2007 г номер 12.

4.Нов данъчен кодекс. Себестойността е отменена // Комерсант. 2007 г

Обучение

Нуждаете се от помощ при изучаване на тема?

Нашите специалисти ще съветват или предоставят услуги за обучение по теми, които ви интересуват.
Изпратете вашата кандидатурапосочване на темата точно сега, за да разберете за възможността за получаване на консултация.

Съвременната хазна е призвана да изпълнява много повече функции, отколкото просто контрол на плащанията, следователно условно всички функции на хазната могат да бъдат разделени на две групи: планиране и контрол, оптимизиране на процеси и процедури.

Планиране и контрол

Основните функции на всяко съкровище са краткосрочно планиране на паричните потоци, формиране на платежен календар, поддържане на платежоспособността на компанията и предотвратяване на парични пропуски.

По-сложна задача е наблюдението на плащанията за съответствие с бюджета. В най-простата си форма се реализира така. Ако заявлението за плащане е в регистъра на плащанията и сумата му не надвишава салдото по съответната бюджетна позиция за парични потоци (CFB), тогава документът се изпраща за изпълнение. Ако отговорът е „не“ на поне една от тези две точки, той се съгласува допълнително с ръководството.

По-трудно е, когато информацията за лимитите по БДС е явно недостатъчна и е необходима допълнителна проверка на бюджета на приходите и разходите (БПР). В този случай често се взема положително решение, независимо дали сумата е по-висока от планираната в БДСД. Компанията например предложи да плати три месеца наем предварително с 20 процента отстъпка. Тук контролът върху BDDS няма смисъл, тъй като този бюджет може да включва месечно плащане (докато свободният баланс е достатъчен за плащане на тримесечен наем). А проверка на BDR (като се вземе предвид разпределението на сумата за три месеца на равни части) ще даде зелена светлина на такова предложение. И компанията в крайна сметка ще се възползва от печалбата.

Управлението на касата едва започва с планиране и контрол на плащанията. Следващият етап е проверка на изпълнението на корпоративните процедури.

Изплащането на пари е уникално събитие в бизнес дейността, към което могат да бъдат приложени различни контроли. Не само контрагентът, но и инициаторът на плащането е заинтересован от бързото прехвърляне на средства. За вторите това означава доставка на стоки навреме или започване на работа по проект навреме. Следователно моментът на обработка на заявлението може да служи като контролна точка, например по отношение на управлението на риска. Разбира се, това не е пряка отговорност на Министерството на финансите. Но тъй като изпълнението на повечето управленски решения изисква пари, платежният календар ще служи като „чек пост“ за тях.

Достатъчно е да подчертаете ключовите рискове, да определите как трябва да се вземат решения за тях, да ги проектирате в платежния календар и да не пропускате плащания без необходимите одобрения.

Можете също така да добавите към списъка с функции на касата такива компоненти на управлението на риска, присъщи на това подразделение, като имуществена застраховка, хеджиране на отворени валутни позиции и контрол върху ефективното използване на капитала на предприятието.

По-нататъшно развитие на контролните функции на касата - корпоративни задължения. В краткосрочен план компаниите често са ограничени в управлението на повечето си разходи. Споразуменията с доставчици и изпълнители вече са сключени, плюс има задължителни плащания като заплати, наеми, данъци и др. В идеалния случай хазната (или, алтернативно, отделът) трябва да получава информация за всички бъдещи (реални и възможни) разходи по всички договори. И ако разпределим този общ обем задължения във времето, графикът за плащане на компанията ще бъде почти готов.

Почти всяка заявка за плащане трябва да бъде обвързана с конкретно споразумение (разбира се, може да се направи изключение за малки разходи). Няма валиден документ – няма плащане. Ако е установено такова правило, тогава заявлението се проверява от хазната не само за съответствие с бюджета, но и с договора (той действително е сключен, в него са посочени точно такива задължения, сумата не се различава от договорната, условията на плащане са същите). Това е просто изискване, но на практика понякога има нужда да се плати по споразумение, което все още не е подписано от двете страни.

Че. Трезорът има още едно поле за контрол - изпълнението на задълженията на самата компания и нейните бизнес партньори, например по заем и доставчици.

За да предотвратите забавяния и да направите системата на касата ефективна за управление, можете да въведете определени показатели, например „процент на просрочени задължения за суровини“ и да го присвоите като KPI на касата (стандартно - 0%).

Когато прехвърляте допълнителни функции към хазната, не забравяйте, че основните задачи на този отдел са да осигури на компанията финансови ресурси, както и да извършва правилно и навременно плащанията, които попадат в бюджета. Ето защо е необходимо внимателно да се оцени ефективността на мерките за разширяване на отговорностите на хазната. В крайна сметка, с нерационален подход можете да навредите на съществуващите процеси и да увеличите разходите на компанията.

Като че ли не най-важната функция от управленска гледна точка, но не по-малко важна, е наблюдението на коректността на данните за счетоводни (данъчни) счетоводни цели. Това означава проверка на заявлението за правилността на попълването на данните за контрагента, споразумението и наличието на платежни документи. И това може да стане и в хазната.

Оптимизиране на платежните процеси и процедури

Първата от задачите на втория блок трежъри функции е да оптимизира потока от средства, както и техните салда по източници на финансиране и валута на плащане, за да се намали цената на привлечения капитал и да се максимизират приходите от временно пласиране безплатни пари. За група компании решаването на този проблем е значително опростено, ако се създаде централизиран трезор. Освен това не е необходимо всички дъщерни дружества да се прехвърлят към една банка и към една разплащателна сметка, достатъчно е да имате достъп до техните сметки (Cash management). Просто бъдете внимателни, когато използвате такъв инструмент като управление на парични средства и предварително обмислете схемите на стоково-паричните потоци и междубизнес връзките. В допълнение, централизираното съкровище ще помогне на географски разпределените компании да увеличат своя паричен оборот. Всичко е въпрос на часови зони. Първо плащате сметките на далекоизточната банка, в края на работния ден прехвърляте баланса в Москва и плащате сметките им. В столицата можете да използвате пари през целия ден и да ги прехвърлите обратно вечер.

В холдинговите компании касата често играе ролята на вътрешен център за парични разплащания, на практика банка. Той преразпределя пари между проекти (бизнеси) и отговаря за вътрешнокорпоративното кредитиране. И тук възниква нова задача - правилното изчисляване на рентабилността на проекти (бизнес), като се вземе предвид вътрешната стойност на парите. Резултатите от тези изчисления ще са необходими при оптимизиране на вашето бизнес портфолио.

Отделна задача на трезора е да оптимизира масата на обезпечението и да повиши кредитоспособността на компанията.В крайна сметка много производствени и търговски компании не могат да се споразумеят с банките за нов заем по една причина - няма висококачествено и достатъчно обезпечение. В тази ситуация хазната може да бъде натоварена с управлението на обезпеченията: кога и кои от тях и по какъв заем ще бъдат открити, кога ще бъдат освободени и ще станат достъпни за нов договор за заем. Очакваният резултат е увеличаване на оборота на обезпеченията. Освен това, в зависимост от състава и ликвидността на последните, лихвеният процент по банковите заеми може да се промени.

Основната функция на хазната- Това е управление на паричните потоци. Трябва да съберете пари, да ги кредитирате по сметките на компанията и да извършите плащане. Всичко останало са компоненти, които помагат за изпълнението на възложените задачи. В някои компании касата включва корпоративни финанси, в други са два различни отдела.

Подобряване на качеството на управленското счетоводство и отчетност – касата също може да помогне за това. В управленското счетоводство, като правило, периодите на приключване са много по-кратки, отколкото в счетоводството. Необходимо е периодът да бъде завършен много преди първичната база и отчетността по RAS да са напълно готови. И няма значение какъв метод на трансформация се използва (превод от документи или преобразуване на оборота на сметката), във всеки случай в управленското счетоводство изискванията за ефективност и дълбочина на анализа са много по-високи, отколкото в счетоводството.

Но всички управленски анализи по отношение на парите вече са включени в приложенията за изплащане на средства. Следователно, когато се получи банково извлечение, всяко плащане може да бъде свързано с приложението, което го е генерирало, и всички анализи на управлението могат да бъдат взети автоматично от последното. Тъй като банковите извлечения се въвеждат в счетоводната система своевременно, управленските отчети за висшето ръководство относно движението на средствата във всички необходими раздели се генерират доста бързо. Освен това информацията за разходите на компанията може да бъде въведена и въз основа на плащания, тоест същите приложения. Следователно е възможно да се гарантира, че информацията за платените приложения автоматично генерира така наречения факт за управление на разходите. След извършване на плащането се генерира предварителен разход и веднага можете да видите действителното отражение в бюджета на паричните потоци и бюджета на приходите и разходите.

Друга задача е свързана с предходната - ускоряване на затварянето на периода. Или по-скоро един от неговите аспекти е повишаване на дисциплината на изпълнение. Често крайните срокове страдат поради късното подаване на първични документи от служители или контрагенти. Тук убеждаването няма да помогне, необходими са твърди мерки. Можете да инсталирате допълнителни проверки по време на процеса на изплащане. Кандидатът има ли авансов отчет за издадени преди това пари или други оправдателни документи? Не, няма да получите пари при ново заявление. Или ако контрагентът за предишното плащане не е представил удостоверения за завършена работа за предишния аванс, той може да не разчита на следващия транш. И така можете систематично да анализирате всички тесни места в процесите на получаване на първични документи и да ги свържете с платежния календар.

С уважение, млад анализатор

Министерство на финанситее специална организация на иманяри, които обслужват хазната: частно или обществено хранилище на средства.

Какво представлява „хазната“ и нейните функционални отговорности?

Този термин означава специална финансова държавна институция (орган), която извършва операции по касовото изпълнение на бюджета на страната.

Министерството на финансите се занимава със следните основни въпроси:

• организира събирането на такси, данъци и мита;
• контролира приходите от продажба на кредити;
• освобождава средства за разходи;
• издава пари (хартия).

Характеристики на организацията на касата в страните по света

Всяка страна има свои собствени характеристики на функционирането на горепосочения орган. В САЩ Министерството на финансите е отдел на Министерството на финансите, в Русия - Федералното министерство на финансите, във Франция - Министерството на финансите на Министерството на финансите, във Великобритания - независимо държавно министерство.

Русия

Руското федерално съкровище е федерален изпълнителен орган или, с други думи, федерална служба, която изпълнява, строго в съответствие със законодателството на дадена държава, изпълнителни задължения за осигуряване на изпълнението на бюджета на федерацията и касовите услуги. Тази институция е под юрисдикцията на Министерството на финансите на Русия.

Министерството на финансите на Руската федерация е създадено през 1992 г. на 8 декември с президентски указ. Централният апарат на това тяло включва следните отдели:

• Управление и отчитане на бюджета;
• Отдел финансово-отчетна дейност;
• Дирекция за осигуряване изпълнението на федералния бюджет;
• Финансов отдел;
• Отдел за контрол (вътрешен) и оценка на работата;
• Правен отдел;
• Отдел за информационни интегрирани държавни финансови системи;
• Административно деление;
• Служба по финансови технологии;
• Отдел за подобряване на функционалната ефективност;
• Управление на растежа на бюджетните плащания;
• Разделяне на режима на секретност на информацията.

Министерството на финансите на Руската федерация се състои от териториални отдели на федералните съкровища, които са част от републиките на Руската федерация, градовете Санкт Петербург и Москва, региони и територии.

Органите на финансите имат статут на независима федерална служба, имат независими оценки на разходите и текущи сметки в банкови институции. Те са юридически лица и са подчинени на министъра на финансите на Руската федерация.

Териториалните органи на хазната са подчинени на заместник-министъра на финансите на Руската федерация, който е и ръководител на Главната дирекция на Федералната хазна.

Основните функционални отговорности на Министерството на финансите на Руската федерация:

• управление на счетоводството на операциите по касово изпълнение на федералния бюджет;
• разпределение на приходите от данъци и такси в бюджетната система на Руската федерация между бюджетите;
• поддържа и между другото открива лични сметки на мениджъри, поддържа техния регистър;
• предоставя данни и отчети за изпълнението на федералния бюджет на Руската федерация;
• осигурява мобилизационна подготовка за Федералната хазна;
• извършва краткосрочно прогнозиране на обема на финансовите ресурси на държавата;
• обслужва и управлява заедно с Централната банка вътрешната и външната държава на Руската федерация.

САЩ

Американското Министерство на финансите или Министерството на финансите на САЩ е един от изпълнителните отдели, който е създаден през далечната 1789 г. Неговите отговорности включват разработване и изпълнение на паричната политика на Съединените щати, регулиране на финансови институции, износ и внос, печатане на хартиени долари и сечене на монети и, разбира се, събиране на данъци.

Освен това функциите на Министерството на финансите на САЩ включват:

• плащане на държавни сметки;
• управление на дълга на страната;
• консултации относно международни и вътрешни икономически, парични, финансови, търговски и данъчни политики;
• публикуване на статична отчетност;
• наказателно преследване на лица, които укриват данъци;
• осигуряване на съответствие с данъчното и финансовото федерално законодателство.

Дейностите на този отдел се ръководят от САЩ Джейкъб Лю.

Какво представлява съкровищницата на организацията?

Гореспоменатото ключово подразделение или всяка друга финансова институция се занимава с осигуряване на ликвидността на компанията (т.е. извършва плащания, депозира налични средства в парична сметка и набира пари, когато има недостиг).

На финансовите пазари операциите се извършват директно от самото трезори или от отдела за дилинг, който е част от него или е паралелен с него в структурата на управление на пасивите и активите на компанията. В последния случай се говори за разделянето на средния офис (хазна) и фронт офиса (дилинг дивизия).

Управлението на пазарния риск е функционална отговорност на Министерството на финансите. Това се прави с цел генериране на приходи от очакваното развитие на пазара. Експертите подчертават лихвения, валутния и фондовия риск.

Лихвеният риск се управлява чрез метода на определяне на основни лихвени проценти и специални трансферни цени за клоновете. Трансферните цени и лихвените проценти се предлагат или от самото Министерство на финансите, или от Комитета за управление на пасивите и активите.

Методът за отваряне на валутни позиции (т.е. покупка и продажба на една валута за друга) се използва за управление на валутния риск. Лимити са определени и за сумата на валутните позиции на клонове или други подразделения, които генерират доход.

Чрез формирането на портфейли от акции се осъществява управление на риска от акции.

Друга критична функция на трезора е да координира горните отговорности в рамките на централизираното управление на пасивите и активите на организацията.

Бъдете в крак с всички важни събития на United Traders - абонирайте се за нашия

В Руската федерация съществува единна централизирана система от органи на федералната хазна, включително Главната дирекция на Федералната хазна на Министерството на финансите на Руската федерация и подчинените териториални органи на федералната хазна за съставните образувания на Руската федерация, градовете , с изключение на градовете на регионално подчинение, областите и районите в градовете.

Основните задачи на органите на Министерството на финансите:

1) организиране, изпълнение и контрол върху изпълнението на бюджета на Руската федерация, управление на приходите и разходите на бюджета по сметките на Министерството на финансите, въз основа на принципа на касовото единство;

2) регулиране на финансовите отношения между бюджета на Руската федерация и държавните извънбюджетни фондове, финансовото изпълнение на тези средства, контрол върху получаването и използването на извънбюджетни средства;

3) осъществяване на краткосрочно прогнозиране на обемите на държавните финансови ресурси, тяхното оперативно управление;

4) събиране, обработка и анализ на информация за състоянието на публичните финанси, представяне на законодателните и изпълнителните органи на доклади за финансовите операции на правителството на Руската федерация по бюджета на Руската федерация, по държавните извънбюджетни фондове, по състоянието на бюджетната система на Руската федерация;

5) управление и обслужване, съвместно с Банката на Русия и други упълномощени банки, на държавния вътрешен и външен дълг на Руската федерация;

6) разработване на методически и инструктивни материали, процедури за извършване на счетоводни операции по въпроси от компетентността на Министерството на финансите, изготвяне на проект на бюджетна класификация, провеждане на счетоводни операции за държавното съкровище на Руската федерация.

Функциите на Главната дирекция на Федералната хазна на Министерството на финансите на Руската федерация включват:

Организация на бюджетното и финансовото изпълнение на федералния бюджет и финансовото изпълнение на държавните федерални извънбюджетни фондове, въз основа на принципа на касовото единство;

Управление на работата на териториалните органи на Федералната хазна;

Информиране на териториалните органи на Федералната хазна за размера на средствата от федералния бюджет за териториите, които обслужват;

Поддържа консолидиран регистър на управителите на федерални бюджетни фондове, държавни федерални извънбюджетни фондове и федерални извънбюджетни фондове;

Организиране на разпределението на приходите между федералния бюджет и бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, прехвърляне на удръжки от държавни данъци и доходи към местните бюджети;

Управление на приходите и разходите на федералния бюджет и други централизирани финансови ресурси под юрисдикцията на правителството на Руската федерация, управление на средствата в съответните банкови сметки, с изключение на средствата на държавните федерални извънбюджетни фондове и федералните извънбюджетни фондове, извършване на транзакции с тези средства;

Организиране на взаимни разплащания между федералния бюджет и бюджетите на съставните образувания на Руската федерация;

Регулиране на финансовите отношения между федералния бюджет и държавните федерални извънбюджетни фондове, организация на контрола върху получаването и използването на федерални извънбюджетни фондове;

Организация и изпълнение на: краткосрочно прогнозиране и касово планиране на фондовете на федералния бюджет, други централизирани финансови ресурси и насоки за тяхното използване; отчитане на операциите по движението на средства от федералния бюджет, държавни федерални извънбюджетни фондове и федерални извънбюджетни фондове в съкровищни ​​сметки; събиране, обработка и анализ на информация за състоянието на федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, държавните федерални извънбюджетни фондове и федералните извънбюджетни фондове;

Извършване, по указание на правителството на Руската федерация и Министерството на финансите на Руската федерация, други операции със средства от федералния бюджет и други фондове под юрисдикцията на правителството на Руската федерация;

Организация на работата на териториалните органи на Министерството на финансите за наблюдение на изпълнението на федералния бюджет, държавните федерални извънбюджетни фондове, получаването и използването на федерални извънбюджетни фондове;

Управление и обслужване на държавния вътрешен и външен дълг, съвместно с Банката на Русия и други упълномощени банки, организиране и извършване на плащане на възстановима и платена основа на централизирани финансови ресурси, управлявани от правителството на Руската федерация;

Организация и провеждане на операции по счетоводството на държавното съкровище.

Органите на хазната в съставните образувания на Руската федерация, както и градовете с регионални подразделения, които имат подчинени по-ниски органи на хазната, изпълняват функции на съответната територия във връзка с функциите, разгледани по-горе, с изключение на функциите, свързани изключително с обслужващи федералния бюджет, предназначен за

Главна дирекция на Федералната хазна Органите на хазната имат следните права;

Откриване на сметки за депозиране и издаване на средства в Банката на Русия, нейните местни институции и други кредитни институции;

Преустановяване на операции по сметките на предприятия, включително банки, използващи средства от федералния бюджет, държавни федерални извънбюджетни фондове и федерални извънбюджетни фондове, в случай на непредставяне или отказ за представяне на счетоводни и финансови документи, свързани с използването на тези средства на органите на Министерството на финансите и техните служители;

Издава задължителни заповеди за събиране от предприятията по неоспорим начин на средства, отпуснати от федералния бюджет, средства от този бюджет, насочени към държавни федерални извънбюджетни фондове или федерални извънбюджетни фондове, използвани за други цели, с налагане на глоба на предприятията в размерът на процента на рефинансиране на банката Русия;

Да наложи глоба на кредитни организации, ако не изпълнят своевременно платежни документи за прехвърляне и кредитиране на средства към федералния бюджет, към държавни федерални извънбюджетни фондове или средства от федералния бюджет и тези средства към сметките на получателите в съответните кредитни организации в размера, приложим за банката, извършила нарушението, лихвен процент за краткосрочно кредитиране, увеличен с 10 пункта; внася в Банката на Русия предложения за лишаване на кредитни организации от лицензи за извършване на банкови операции.

Федералната хазна на Руската федерация е създадена с указ на президента на Руската федерация от 8 декември 1992 г. № 1556. Единната централизирана система от органи на федералната хазна се ръководи от ръководителя на Федералната хазна - ръководителя на Главната хазна Дирекция на Федералната хазна на Министерството на финансите на Руската федерация.

Министерството на финансите информира законодателните и изпълнителните органи на държавната власт на Руската федерация за резултатите от изпълнението на федералния бюджет, други финансови операции на правителството на Руската федерация, както и за състоянието на държавните (федералните) извън бюджетни средства и бюджетната система на Руската федерация.

Касовата система на изпълнение на бюджета се състои в това, че при нея се изгражда специална контролна структура - хазната - между данъкоплатците и бюджетополучателите, от една страна, и банките, от друга.

Министерството на финансите контролира и двата потока от бюджетни средства - и приходите, и разходите - в една сметка. Това осигурява принципа на касова единност, а също така ускорява оборота на бюджетните средства. Системата на касата позволява детайлна информация за изпълнението на бюджета.

Хазната изпълнява следните функции:

Осигурява отчетността на всички бюджетни приходи;

Потвърждава бюджетни задължения (т.е. задължения за разходване на бюджетни средства) и прави разрешителен надпис за право на извършване на разходи, т.е. разрешава извършването на разходи в рамките на бюджетните задължения;

Извършва плащания от името на получатели на бюджетни средства.

Федералната хазна е част от Министерството на финансите на Руската федерация.

Федералната хазна регистрира входящите приходи и разходи в Главната книга на Федералната хазна. Тази книга се поддържа въз основа на сметкоплан, одобрен от самото Министерство на финансите. Данните, въведени в главната книга на Министерството на финансите, са основата за изготвяне на отчети за изпълнението на федералния бюджет. Федералната хазна поддържа консолидиран регистър на получателите на средства от федералния бюджет.

За отчитане на разходите на федералния бюджет се използват лични сметки на бюджетни средства, открити в единния счетоводен регистър на Федералната хазна за всеки главен ръководител, мениджър и получател на средства от федералния бюджет.

Личната сметка отразява размера на средствата от федералния бюджет, които са на разположение на мениджъра или получателя на тези средства.

Структурата на касата се състои от три звена.

1. Главна дирекция на Федералната хазна (GUFK). Този отдел извършва консолидирано счетоводно отчитане на приходите и разходите на федералния бюджет.

2. Дирекции на Федералната хазна (UFK) в региони, територии и републики в рамките на Руската федерация, в градовете Москва и Санкт Петербург.

3. Клонове на Федералната хазна в градовете и градските райони (OFC).

За да упражнява правомощия в установената сфера на дейност, Федералната хазна има право:

изисква и получава по установения начин информацията, необходима за вземане на решения по въпроси от установения предмет на дейност;

дава разяснения на юридически и физически лица по въпроси, свързани с установената сфера на дейност;

организира необходимите изследвания, анализи и оценки, както и научни изследвания в установената област на дейност;

упражнява контрол върху дейността на териториалните органи на Федералната хазна;

създава, реорганизира и ликвидира териториалните органи на Федералната хазна със съгласието на министъра на финансите на Руската федерация;

създава консултативни и експертни органи (съвети, комисии, групи, колегиуми) в установената сфера на дейност. Правилник на Федералната хазна от 1 декември 2004 г. № 703

Федералната хазна няма право да извършва законово регулиране в установената сфера на дейност, освен в случаите, установени с федерални закони, укази на президента на Руската федерация и постановления на правителството на Руската федерация, както и функции по управление на държавната собственост и предоставяне на платени услуги.

Федералната хазна се ръководи от директор, назначаван и освобождаван от правителството на Руската федерация по предложение на министъра на финансите на Руската федерация.

Ръководителят на Федералната хазна има заместници, които се назначават и освобождават от министъра на финансите на Руската федерация по предложение на ръководителя на Федералната хазна.

Броят на заместник-ръководителите на Федералната хазна се определя от правителството на Руската федерация.

Ръководител на Федералната хазна:

разпределя отговорностите между своите заместници;

представя на министъра на финансите на Руската федерация:

проекти на разпоредби относно Федералната хазна;

предложения за назначаване и освобождаване от длъжност на заместник-ръководители на Федералната хазна;

предложения за назначаване и освобождаване на ръководители на териториални органи на Федералната хазна;

проекти на наредби за териториалните органи на Федералната хазна;

назначава и освобождава от длъжност служители на централния апарат на Федералната хазна и заместник-ръководители на териториалните органи на Федералната хазна. Правилник на Федералната хазна от 1 декември 2004 г. № 703

Ръководителят на Федералната хазна носи лична отговорност за изпълнението на правомощията, възложени на Федералната хазна.

Разходите за поддържане на централния апарат и териториалните органи на Федералната хазна се финансират от средства, предвидени във федералния бюджет.

Федералната хазна е юридическо лице, има печат с изображението на държавния герб на Руската федерация и неговото име, други печати, печати и формуляри на установената форма, както и сметки, открити в съответствие със законодателството на Руската федерация. Руска федерация.

Местоположението на Федералната хазна е Москва.