UTIIе специален данъчен режим, който може да се използва от представители на малкия бизнес (ООД и индивидуални предприемачи), занимаващи се с определени сфери на дейност. „Импутиране“ значително опростява процеса на изчисляване на размера на данъка и изготвяне на отчети за организацията, процеса на контрол върху данъкоплатците за държавните органи.

Специалният режим се основава на предположението, че размерът на печалбата на търговската структура се влияе от броя на единиците на физическия показател. С други думи, законодателят се ръководи от логиката: колкото повече служители, метри търговска площ или превозни средства има LLC или индивидуален предприемач, толкова повече приходи ще получи. Това означава, че размерът на данъка трябва да се увеличи.

Реалните доходи на търговска структура не се вземат предвид. Държавата й „вменява” определена цифра за средния за индустрията приход. Няма значение дали LLC или индивидуалният предприемач действително работи: те все още остават задължени да извършват тримесечни бюджетни плащания.

До 2013 г. „импутирането“ беше задължителна система за LLCs и индивидуални предприемачи в определени области на дейност. UTII през 2016 и 2017 г. е доброволен режим и предприемачите имат право да избират между него, OSNO, опростена данъчна система и патентна система.

Кой може да премине към UTII?

В Данъчния кодекс на Руската федерация (член 346.29) е даден изчерпателен списък на видовете дейности, за които е налице „уменяване“. Наличието на вашата област на работа в този списък не е достатъчно. Списъкът има консултативен характер, а решението за предоставяне на право на ползване на специален режим на определен вид бизнес се взема от общинските власти. Списъкът на OKVED може да бъде намерен в наредбите на градско или областно ниво.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация, единичен условен данъкПредлага се за следните бизнес области:

• предоставяне на битови услуги на населението (ремонт на обувки и дрехи, монтаж и ремонт на мебели, химическо чистене, фото студио, поддръжка на бани и сауни и др.);
• превоз на пътници и товари;
• ветеринарномедицинска дейност;
• обществено хранене;
• осигуряване на места за временно пребиваване;
• Поставяне на рекламни материали;
• превоз на лица и товари.

Принадлежността към определена сфера на дейност не е единственото условие за преминаване към условен данък за индивидуален предприемач или LLC. Първоначално този режим е предназначен като система за малки предприятия. Следователно има икономически критерии, на които трябва да отговаря търговската структура:

• средният брой на служителите през последните 12 месеца е не повече от 100 души;
• търговска площ – не повече от 150 кв.м. (тази цифра включва само кадрите на залата, използвана за излагане на стоките; размерът на сервизните и складовите помещения не се взема предвид);
• остатъчна стойност на дълготрайните активи - не повече от 150 милиона рубли;
• непринадлежащи към групата на „най-големите данъкоплатци“ (включва организации, които носят най-големи приходи в местния бюджет, въз основа на официално решение на Федералната данъчна служба).

Условният данък включва някои правни изисквания за потенциалните платци. Не е позволено да се организира дружество като обикновено партньорство или структура, занимаваща се с доверително управление на имущество. Делът на юридическите лица в капитала на LLC не трябва да надвишава ¼.

Какви данъци замества условно изчислението?

Важна характеристика на UTII е, че този специален режим включва замяна на няколко данъка с един. Това значително опростява процедурата за изчисляване на сумите на задължителните трансфери за данъкоплатеца.

Единният данък върху условния доход освобождава предприемач или LLC от плащането на:

• данък имоти;
• данък общ доход;

Важно е да се разбере, че освобождаването се прилага само за областта на работа, която е обект на „приписване“. С други думи, собствеността и печалбите, свързани с „вменени“ дейности, не се облагат с данък. LLCs и индивидуалните предприемачи не губят задължението да плащат ДДС върху митнически и агентски задължения.

„Вмененото“ лице все още има задължението да превежда застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица за своите служители и за себе си. Неспазването ще бъде нарушение на закона и ще доведе до глоби и санкции.

За изчисляване на размера на бюджетното плащане се използва формулата:

Данък = условен доход* K1* K2* Ставка.

Обяснение на символите:

• Условният доход е продукт на физически показател (брой служители, места за паркиране, квадратни метри търговски обекти и т.н.) и основна доходност. Значението на последното може да бъде изяснено в Данъчния кодекс на Руската федерация или във „вашия“ клон на Федералната данъчна служба.
• K1 – дефлатор – коефициент, който се определя от Министерството на икономическото развитие на годишна база. Той включва темпа на нарастване на индустриалните цени на стоките. През 2017 г. тази цифра е 1798 m.
• К2 е „местен” коефициент, който отчита спецификата на извършване на дейности в дадена община. Създава се от градските или областните власти. Данъчната служба ще ви каже стойността на индикатора.
• Ставката - условно изчислена през 2017 г. предполага промяна на ставките в коридора от 7,5 до 15%. Точната стойност на този параметър се определя от решението на регионалните власти.

Базовата доходност е посочена в Данъчния кодекс на Руската федерация на месец. Периодът, за който се преотстъпва данъкът, е тримесечие. За да намерите тримесечната стойност, трябва да умножите резултата, получен от формулата, по три.

Пример за изчисляване на данък върху UTII

Romashka LLC се занимава с продажба на дребно на нехранителни стоки. Търговията се извършва чрез магазин с площ от 75 кв.м. Нека съберем данни за заместване във формулата:

• основната доходност за тази линия на дейност е 1800 рубли. на кв.м.;
• физически показател - магазинна площ, равна на 75 кв.м;
• K1 тази година е 1.798;
• K2 – е посочен в INFN, към който е присвоено LLC; за по-лесно изчисление ще го приемем равно на 1;
• ставка – варира от 7,5 до 15%, да приемем, че в даден регион е равна на максималната стойност.

Заменете стойностите във формулата за изчисление:

Месечен данък = 1800* 75* и 1798* 1* 01.15 = 36 409,5 рубли.

За да определите тримесечната сума на данъка, умножете това число по три:

36 409,5*3 рубли = 109 228,5 рубли

Това е единен данък върху условния доход (UTII), който LLC трябва да прехвърли към данните на „своята“ Федерална данъчна служба въз основа на резултатите от работата си за тримесечието.

Процедурата за докладване на „условно приписване“

Отчетният период за „импутация“ е тримесечие. Това означава, че търговските структури, които са преминали към този режим, са длъжни да подават декларация UTII веднъж на всеки три месеца. Това трябва да стане не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

Попълненият формуляр на UTII през 2017 г. може да бъде подаден в INFS по два начина:

1. По електронен път - чрез оператори за електронно управление на документи или на уебсайта на Федералната данъчна служба. Ако LLC или индивидуален предприемач има не повече от 25 служители, тогава само този метод на отчитане е приемлив.
2. На хартия - предприемач или генерален директор на LLC носи декларацията в данъчната служба лично. Документът трябва да бъде отпечатан в два екземпляра: единият остава във Федералната данъчна служба, вторият се връща на управителя със знак за приемане. Можете да изпратите отчета по пощата; в този случай доказателство за предоставянето му е опис на приложението към писмото и разписка за изпращането му.

Ако документацията за UTII през 2017 г. за индивидуален предприемач или LLC е предоставена на данъчния орган не от самия управител, а от друг служител на LLC или индивидуален предприемач, трябва да му бъде издадено нотариално заверено пълномощно.

Можете да изтеглите формуляра за декларация на уебсайтовете на информационните и правни системи. Състои се от заглавна страница и три раздела. Като общо правило попълването на формуляра започва с втория раздел. Там са посочени всички параметри, които се заместват във формулата за изчисляване на данъка: основна рентабилност, брой единици на физически показател, коефициенти K1 и K2, информация за адреса и посоката на дейност на LLC или индивидуален предприемач.

Третият раздел на декларацията е коригирането на размера на задължителното плащане за прехвърлени застрахователни премии за служители на LLC или индивидуален предприемач (или самия предприемач, ако няма служители). Резултатът е крайната сума на данъка, която се записва в първия раздел.

Заглавната страница на декларацията е обща информация за организацията (име, TIN, KPP, OKTMO), датата на попълване на документа и подписа на отговорното лице.

важно! От 2017 г. е в сила нов образец на декларация, който е претърпял технически промени в сравнение с предишната версия.

Процедура за плащане на UTII

Данъкът върху условния доход през 2017 г. се внася не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период - тримесечие.

Датите за извършване на бюджетните плащания през 2017 г. са както следва:

Ако посочените дати попадат на празници или почивни дни, тогава LLC или индивидуалният предприемач е длъжен да извърши плащане на първия работен ден, който ги следва.

Условният данък се прехвърля на Федералната данъчна служба, към която е назначено юридическото лице или индивидуалният предприемач. Плащането се извършва на базата на разписка, чиято сума се изчислява по горната формула.

Нарушаването на сроковете за прехвърляне на данъци води до факта, че LLC или индивидуалният предприемач подлежи на глоба. За всеки ден забавяне се начислява неустойка, равна на 1/300 от ставката на рефинансиране, установена от Централната банка на Руската федерация.

Как да намалим данъчната тежест върху „вменените“

Условният данък за индивидуалните предприемачи през 2017 г. може да бъде намален с размера на застрахователните премии. Ако индивидуалният предприемач няма служители, той има право да приспадне от сумата на бюджетното плащане целия размер на вноските, платени в извънбюджетните фондове за себе си.

Ако индивидуален предприемач е наел персонал, тогава предприемачът има право да приспадне от сумата на данъка размера на вноските от ведомостта, прехвърлени към извънбюджетни фондове за служителите, и фиксираните плащания „за себе си“. В същото време размерът на UTII не трябва да намалява с повече от 50%.

За да спестите от бюджетни трансфери, можете да използвате малко изобретателност. Тъй като коефициентите K2 се различават според населеното място, можете да изберете град или област с минималната му стойност за извършване на бизнес. Оптимизацията на физическия индикатор играе важна роля. Намаляването на броя на служителите или намаляването на търговските площи може да означава значителни спестявания на данъци.

Предимства и недостатъци на „импутацията“

UTII е удобен режим за малкия бизнес, защото има много предимства:

• опростени счетоводни и данъчни счетоводни процедури за малки фирми;
• замяна на няколко данъка с един;
• използването на коригиращи коефициенти (K1 и K2), които намаляват данъчната основа, като се вземат предвид външни фактори и условия;
• лекота на изготвяне на тримесечно отчитане: данъкът върху условния доход включва попълване на една декларация, състояща се само от четири листа;
• възможност за намаляване на данъчната основа с размера на осигурителните вноски, прехвърлени в извънбюджетни фондове за служителите.

Въпреки големия брой предимства, „импутирането“ има значителни недостатъци, които трябва да се вземат предвид при избора на данъчен режим:

• Ограничен кръг от индивидуални предприемачи и LLC, които могат да прилагат UTII (този данък е наличен само за областите на дейност, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Завишени стойности на базовата доходност, които нямат реална икономическа обосновка. Законодателите не са взели предвид, че много индивидуални предприемачи, които нямат служители, се занимават с дейности с ниска печалба.
• Няма зависимост на размера на бюджетното плащане от печалбата на LLC или индивидуален предприемач. Системата за условно данъчно облагане е полезна за високодоходоносни области на работа, но е напълно неприложима за организации с ниска печалба и търговски структури, които търпят загуби.
• Ограничаване на кръга от потенциални контрагенти. Ако LLC или индивидуален предприемач работи с големи компании, „импутирането“ за него е път за никъде. Клиентите няма да си сътрудничат с тази структура, тъй като липсата на ДДС в цената на стоките за предприятие на OSNO означава увеличение на цената на продукта с 18%.

UTII е оптималният избор за LLC и индивидуални предприемачи с високо ниво на доходи. Размерът на данъка няма да се променя с нарастването на приходите и това е от полза за бизнеса. Ако работите „на нула“ или страдате от загуби, „импутацията“ няма да ви подхожда.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

UTII е специален данъчен режим за малкия бизнес, който ви позволява да плащате много по-малко в бюджета от . Естествено възниква въпросът: одобрени ли са видовете дейности за UTII в Москва през 2019 г.? Могат ли столичните бизнесмени да намалят данъчната си тежест, като изберат уменението? Това е труден въпрос, каним ви да го разгледате с нас.

Каква е същността на UTII

Пълното официално наименование на този режим е: „Данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности“. Не е много ясно, така че трябва да говорим за това какво е с прости и разбираеми думи за неспециалист.

Както можете да видите, името на данъчния режим включва понятието „условен доход“. Условно означава приписано, предполагаемо, очаквано. Съответно условният доход няма връзка с реалния доход.

И кой вменява или изчислява дохода за платеца на UTII 2019? Условният доход се изчислява съгласно специално изчисление, дадено в член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да изчислите данъка, трябва да знаете следната информация:

• ФП – физически показател (площ на търговска площ или заведение за обществено хранене в кв. м; брой служители или транспортни средства и др.);
• BD - основна рентабилност, изчислена на единица физически показател в рубли;
• K1 е коефициент на дефлатор, одобрен ежегодно със заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация.
• – това е коригиращ коефициент, приет от местните власти и може да варира от 0,005 до 1.

На пръв поглед всички тези изчисления изглеждат много сложни, но не са. Нека го покажем с пример.

Пример

Индивидуален предприемач се занимава с превоз на стоки, притежава две единици товарен транспорт. Какъв данък трябва да плати за този вид дейност?

Да вземем показателите FP и DB от 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Физически показател (брой превозни средства, използвани за превоз на стоки) = 2;
• Основна доходност на единица FP = 6000 рубли.

K1 през 2019 г. е равен на 1,915 за всички региони на Русия. Всичко, което остава е. Например, нека вземем максималната стойност на K2, т.е. 1.

Заменяме всички стойности във формулата за изчисляване на условния доход: 6000 * 2 * 1915 * 1 = 22 980 рубли. Точно толкова доходи дава държавата на превозвач с две единици товарен транспорт. Но на практика в повечето случаи реалният доход е поне с един порядък по-висок от тези изчислени цифри.

Сега ще разберем колко данък върху този доход трябва да бъде платен в бюджета. За да направите това, умножаваме условния доход по данъчната ставка от 15%, получаваме 3447 рубли. Не толкова много, на базата на един камион данъкът ще бъде само 1723 рубли на месец.

Но, както се казва в рекламата, това не е всичко. Изчисленият данък UTII 2019 може да бъде допълнително намален с размера на застрахователните премии, платени от индивидуалните предприемачи за себе си и за техните служители. Да приемем, че предприемачът от нашия пример е платил вноски в размер на 15 000 рубли през отчетното тримесечие, а данъкът за тримесечието възлиза на 10 341 рубли.

Има ограничение за работодателите - начисленият данък може да бъде намален с размера на внесените вноски, но не повече от 50%. Така нашият предприемач ще плати в бюджета само половината от изчислената сума, т.е. само 5170 рубли на тримесечие.

Съгласете се, че такава ниска данъчна тежест заслужава сложни изчисления. И освен това ясно показахме защо UTII е толкова привлекателен за малкия бизнес.

Необходимо ли е да инсталирате онлайн касов апарат за индивидуални предприемачи на UTII:

Какво могат да направят данъкоплатците върху условния доход?

Естествено, държавата строго ограничава списъка с дейности, разрешени на UTII, тъй като данъците от тях са много малки. Сред тях са ветеринарни и битови услуги, на площ до 150 кв.м. м., транспорт и др. Списъкът на бизнес областите е установен от член 346.26 от Данъчния кодекс, можете да се запознаете с него.

Освен това всеки регион има право да намали предписаните видове дейности до пълната им забрана. И като цяло властите възнамеряват да премахнат данъчния режим UTII за малкия бизнес. Засега обаче датата на изтичане на импутацията е отложена от 2018 г. на 2021 г.

След това изборът на данъчни режими за организациите ще бъде стеснен до и, но индивидуалните предприемачи също ще могат да работят, което по своята същност е много подобно на UTII.

Могат ли московските бизнесмени да работят по UTII?

Е, основният въпрос на нашата статия е - могат ли капиталовите бизнесмени да работят по импутация? За съжаление, за UTII в Москва през 2019 г. видовете дейности, посочени в член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са напълно забранени. И дори по времето, когато този режим беше разрешен в столицата, в него беше пренесен само един вид - външна реклама с помощта на рекламни конструкции.

В допълнение, UTII се използва в съкратена форма в други градове с федерално значение: в Севастопол и Санкт Петербург. Тук са разрешени само определени видове дейности. Логиката на законодателите е ясна, тъй като бизнес оборотът в тези градове значително надвишава дела на приходите от подобни дейности в други населени места. А бюджетните разходи на тези градове са значителни и трябва да се покриват от хазната. Ако предприятията във федералните градове имат право да работят по UTII, тогава мегаполисите просто няма да покрият разходите им.

Какво да направите, ако организация или предприемач е регистриран в Москва? Имат ли възможност да работят за UTII? За съжаление не и в столицата. Но можете да се регистрирате като данъкоплатец върху условния доход в района на Москва или друг регион на Русия.

За да направите това, организация с юридически адрес в Москва трябва да регистрира отделно подразделение на мястото на дейност във всеки регион, където работи UTII. Освен това трябва да се регистрирате в местната данъчна служба, като подадете съответния формуляр.

Индивидуалните предприемачи с регистрация в Москва имат подобна възможност, но не е необходимо да регистрират отделно подразделение.

Все още не сте отворили своя бизнес и просто планирате да изготвите документи за регистрация на индивидуален предприемач? Безплатната онлайн услуга от 1C-Start ще ви помогне да подготвите документи за регистрация бързо и без грешки.

Ще имаш нужда

• - заявление за регистрация на UTII-1 или UTII-2;
• - декларация за UTII;
• - отчитане на физически показатели съгласно UTII.

Инструкции

Преди това използването на UTII беше задължително. Предприемач, който подлежи на този данъчен режим, трябваше да се регистрира в рамките на пет дни след началото на дейността. В противен случай го грозеше глоба. Сега предприемачите имат свободата да избират дали да използват опростената данъчна система (OSNO) или UTII.

За да започнете да прилагате UTII, трябва да напишете заявление, в което да уведомите данъчната служба за това. Заявлението се подава в строго установена форма, за индивидуални предприемачи е UTII-2, за организации - UTII-1. Той трябва да бъде прехвърлен в данъчната служба на мястото на регистрация на индивидуалните предприемачи и LLC или на мястото на дейност. Началната дата за използване на UTII ще бъде датата, посочена в заявлението на данъкоплатеца. Основното е, че данъкоплатецът има време да се регистрира за UTII в рамките на 5 дни след началото на такава дейност. Съгласно закона данъкоплатци с над 100 служители, както и фирми с дял от най-малко 25% от други организации в тях, не могат да преминат към уменяване.

Данъчната ставка за UTII е 15%. В същото време данъчната основа не зависи от реалния доход, а от физическите показатели: броят на служителите, местата, превозните средства, площта и т.н. При изчисляване на данъка действителният брой дни, в които компанията (IP ) проведената от него дейност е взета предвид. Данъците UTII се плащат въз основа на резултатите от всяко тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

За да се изчисли данъкът UTII за месец, основната рентабилност (тя е определена от закона за всеки вид дейност) трябва да се умножи по стойността на физическия показател и по коефициентите K1 (през 2014 г. е 1,672) и K2 (всеки регионът има свой собствен). След това трябва да разделите полученото число на броя на календарните дни от месеца и да умножите по броя на дните, когато компанията е извършила условната дейност.

Платците на UTII са освободени от плащане на ДДС, данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото. Струва си да се има предвид, че е невъзможно да се вземат предвид разходите, направени по UTII.

Условните данъци могат да бъдат намалени с осигурителни вноски, платени във фондове за индивидуални предприемачи и служители. В същото време индивидуалните предприемачи със служители и LLC могат да намалят данъка с ограничения до 50%. Няма ограничения за индивидуалните предприемачи без служители, те намаляват данъка до 100%.

Счетоводната и данъчната отчетност по UTII са сведени до минимум. За предприемачите е достатъчно според резултатите от тримесечието според UTII (до 20-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието). Те не трябва да водят записи на приходите и разходите, само ако се комбинират няколко данъчни режима.

Данъчната служба установява специален контрол върху отчитането на физическите показатели на UTII. Ако това е броят на служителите, тогава е необходимо да се поддържат всички документи за персонала и записи на работното време. За търговията на дребно физическият показател е търговската площ, така че фирмата трябва да има договор за наем, в който да е посочена площта на магазина.

Индивидуалните предприемачи и LLC на UTII, които се занимават с търговия на дребно, могат да работят без касов апарат. Това се дължи на факта, че техните данъци не зависят от размера на получения доход. Освен това във всеки случай те са длъжни да издават строги формуляри за отчитане на клиентите (при предоставяне на услуги) или касови бележки (при продажба на стоки).

Системата UTII (единен данък върху вменения доход) се използва от малки или средни индивидуални предприемачи. Можете да преминете към режима доброволно при регистрация или по време на всеки период на дейност. Изборът на система по време на регистрация не винаги е оправдан. Необходимо е да се плати един данък от деня, в който лицето е регистрирано като платец на UTII.

Успехът от използването на специална система се основава на специфичните условия, при които предприемачите:

• Трябва да плаща само фиксирана сума, независимо от размера на получения доход.
• Те имат възможност да намалят данъка върху задължителните плащания към извънбюджетните фондове.
• Те не могат да използват касови апарати при разплащания с населението при получаване на доходи.
• Те са в състояние да имат минимален брой счетоводители в персонала поради липсата на значителни счетоводни изисквания.

Фиксираните суми, които трябва да бъдат платени при условно изчисляване, ви позволяват да планирате разходите. При определяне на разходите се вземат предвид годишните индексации на коефициентите на дефлатора, влияещи върху размера на данъка. Какви суми на задълженията трябва да бъдат платени през новата календарна година, трябва да разберете от Федералната данъчна служба.

Използването на UTII е оправдано за търговия на дребно и подобни дейности при следните условия:

• Наличие на голям оборот на доходите.
• Липса на значителни печалби, което позволява на голям персонал от служители да водят записи.
• Липса на възможност за поддържане на подробни номенклатурни записи.

Условните предприемачи трябва да водят записи само на физическия индикатор, който е в основата на условния доход. Какво е физически индикатор? Това е размерът на броя на служителите, броя на местата, транспортните единици, кадрите и други параметри, чийто размер или количество определя размера на условния доход. Предприемачът не може самостоятелно да избере параметър. Дефинирането на индикатора е задължение на законодателството.

Как се упражнява правото за прилагане на системата

Ако данните на индивидуалния търговец отговарят на изискванията, лицето може да премине към режима с подаване на уведомление. Регистрацията на индивидуален предприемач като платец на UTII се извършва в рамките на 5 дни. В края на периода предприемачът може да получи известие за регистрация.

Можете да се регистрирате и да използвате системата веднага след подаване на уведомлението. Ако първото тримесечие на фактуриране е непълно, данъкът трябва да бъде платен пропорционално на дните от периода.

Ограничения на системата

Режимът има данъчни облекчения, което определя ограничителни изисквания към данъкоплатците. Предприемачът има право да се регистрира по UTII, ако са изпълнени условията за ограничаване на броя на служителите.

Броят на служителите не трябва да надвишава 100 души. За изчислението се взема предвид персоналът на всички индивидуални предприемачи, независимо от броя на комбинираните режими. Кои категории работници се вземат предвид в средносписъчния брой на служителите може да се разбере от указанията на органите по статистика.

В допълнение към ограничаването на броя на служителите, регистрацията като платец на UTII не се прилага за следните дейности:

• Организиране на хранене в лечебни и социални заведения.
• Управление на медицински или образователни институции.
• При лизинг на бензиностанции.

За да избегнете оплаквания от Федералната данъчна служба и възникването на възможни проблеми при подаването на отчети, трябва да изберете какви видове дейности ще се използват от индивидуалния предприемач. Редица кодове се използват само за импутиране, което трябва да се вземе предвид при регистрацията.

внимание! Прилагането на режима е достъпно за ограничени видове дейности, определени по региони.

Популярни видове дейности за поддържане на UTII

Често срещаните видове, които подлежат на данъчно облагане, са:

• Търговия на дребно с населението и предприятията, закупуващи стоки за лични нужди. Размерът на залата е ограничен до 150 кв. м.
• Предоставяне на битови услуги на физически лица.
• Транспортните услуги са предмет на лимит от 20 единици оборудване.
• Други видове, които са разрешени от регионалните закони.

Вменения предприемач има възможност да използва няколко вида вменени дейности, използването на които изисква плащане на данък за всеки вид работа или услуга. В декларацията различните видове доходи ще трябва да се изчисляват отделно. За всеки тип трябва да се регистрирате и да се регистрирате като платец на UTII.

Данъчни облекчения на режима

Когато работи със системата, предприемачът получава освобождаване от данъци:

• Данък върху доходите на физическите лица, платен при прилагане на общоустановения режим. Лицето запазва задължението на данъчния агент да плаща данък върху личните доходи върху доходите на служителите.
• Данък, плащан върху имущество, използвано за генериране на доход. Ако имотът принадлежи към обекти на недвижими имоти, по отношение на които е установена процедура за данъчно облагане, данъкът се плаща. Сградите трябва да имат установена кадастрална стойност и да са вписани в регистъра на данъчните обекти.
• ДДС, начислен на потребителите на стоки, работи, услуги. Изключение прави данъкът, който се плаща при внос в страната.

Ползата не важи за задълженията, които индивидуалният предприемач плаща като физическо лице - транспортни и поземлени данъци. Предприемачите не са освободени от плащане на данъци върху възнагражденията на служителите. Задължително е индивидуалният предприемач да плаща вноски за собственото си пенсионно и здравно осигуряване.

Данъчно облагане по UTII

Размерът на данъка и съставът на разрешените видове дейности се различават във всеки отделен регион.

Индивидуалните предприемачи трябва да плащат единен данък, чийто размер зависи от следните параметри:

• Основната рентабилност се установява отделно за всеки вид дейност.
• Физически индикатор, чиято стойност определя множителя на условния доход.
• Корекционни коефициенти K1 и K2, еднакви за различните форми на дейност.
• Суми, които намаляват размера на начисления данък.

Отчетите се подават тримесечно до 20-ия ден на месеца, следващ края на данъчния период (тримесечие). Отчетността се подава от датата на регистриране на начислението. Плащането се извършва не по-късно от 25-то число на месеца. Ако датите попадат в неработни дни, срокът се прехвърля за следващата работна дата.

внимание! Крайният срок за подаване на декларация позволява на индивидуалния предприемач да изчисли вноските, платени във фондовете, и да намали данъка върху размера на плащанията.

Резерви за намаляване на данъците

Законодателството дава възможност за намаляване на единния данък върху вноските във фондовете:

• При наличие на служители - за суми, начислени от възнаграждения и внесени във фондовете. Максималната сума за намаление е ограничена до 50% от задължението.
• Ако индивидуалният предприемач няма служители, използвайте вноските, платени в Пенсионния фонд за собственото си осигуряване. Размерът на задължението по UTII се намалява с цялата сума на удръжките.

За да се намалят данъците, е необходимо да се планират плащанията към фондовете. За да се намалят сумите равномерно през всяко тримесечие, вноските във фондовете се плащат на тримесечни вноски. Крайният срок, в който предприемачите трябва да платят сами осигуровките си, е 31 декември. Най-добрият вариант е да разделите плащанията на тримесечни вноски.

внимание! Задълженията могат да бъдат намалени само със суми, платени през определен данъчен период (тримесечие).

Възможност за комбиниране на режими

Едно от предимствата на UTII е възможността за комбиниране на режима с други форми. Какво е комбинация и колко изгодно е да организирате счетоводство?

Сливането ви позволява да:

• Използвайте правилно резервите на индивидуалните предприемачи, за да оптимизирате данъчното облагане.
• Не е необходима регистрация, ако трябва да извършвате форми на дейност, които попадат в различни режими на подоходно облагане.
• По-лесно е да преминете към общ или опростен режим, ако откажете да използвате UTII.

За прекратяване на използването на счетоводството трябва да се подаде уведомление до данъчната служба. На данъчните власти са дадени 5 дни за дерегистрация на платец на UTII. Окончателният данък трябва да се изчисли пропорционално на дните от тримесечието. Можете да определите какви суми трябва да платите на Федералната данъчна служба.

Загуба на правото на ползване на режима

Ако индивидуалният предприемач превиши допустимите норми за броя на служителите, правото на UTII се губи, което води до автоматичен преход към общия режим или опростена данъчна система, ако системата е била приета по-рано.

Ще трябва да направите следното:

• Подайте отчети, като използвате обща или опростена система за облагане на доходите.
• Подайте необходимите данъци. Разрешено е да се плаща, като се вземат предвид плащанията на един данък, при условие че бюджетите съвпадат. В противен случай надвнесените суми трябва да бъдат върнати по сметката.
• Изчислете и заплатете дължимите неустойки.

внимание! Необходими са месечни изчисления, за да се предотврати превишаването на броя на служителите.

Започвайки да обсъждаме данъците за индивидуалните предприемачи, си струва незабавно да се отбележи, че индивидуалният предприемач не е юридическо лице, а обикновено физическо лице, но с право да извършва стопанска дейност (индивидуален предприемач). Поради тази значителна разлика от LLC, JSCs и т.н., данъците, плащани от индивидуалните предприемачи, могат да бъдат много по-лесни и по-прости от тези на юридическите лица.

Препоръчваме да плащате данъци и да извършвате бизнес транзакции в безкасова форма, като използвате специална.

Данъчната тежест на индивидуалния предприемач се състои не само от самите данъци, но и от. За разлика от платените данъци, чийто размер може да се регулира чрез избор на правилната данъчна система, застрахователните премии са фиксирана сума. Индивидуалните предприемачи не трябва да плащат данъци, ако все още не извършват бизнес, но трябва да плащат застрахователни премии за себе си, стига данните на предприемача да са вписани в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, т. веднага след регистрация.

Осигурителните премии са вноски за пенсионно и здравно осигуряване, както и за социалноосигурителния фонд, ако индивидуалният предприемач има служители. Размерът на застрахователните премии не зависи от избрания данъчен режим или от това дали изобщо се извършва стопанска дейност. След това се опитахме да говорим за данъците и вноските на индивидуалните предприемачи на разбираем език и възможно най-структурирани.

Премии за застраховка на индивидуален предприемач 2019 г

Вноски на индивидуалните предприемачи за задължително пенсионно осигуряване

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за задължителна застраховка през 2019 г. са фиксирана сума, установена от правителството на Руската федерация - 29 354 рубли за цялата година. Тази формула се прилага при изчисляване на вноските, освен ако доходът на индивидуалния предприемач за 2019 г. не надвишава 300 хиляди рубли. Ако полученият доход е по-голям, тогава размерът на застрахователните премии се увеличава с още 1% от получения доход над този лимит.Има и горна граница на размера на осигурителните вноски за фонд "Пенсии" - не повече 234 832 рубла

Вноски на индивидуалните предприемачи в задължителното здравно осигуряване

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за задължително медицинско осигуряване за 2019 г. са определени на 6 884 рубла Имайте предвид, че вноските за задължително здравно осигуряване не се увеличават с нарастване на доходите и остават в същия размер.

Общо вноските на индивидуалните предприемачи през 2019 г. за себе си с годишен доход не повече от 300 хиляди рубли (включително при липса на дейност или печалба от нея) ще бъдат 36238 рубли

Вноски на индивидуалните предприемачи за техните служители

Ако предприемач използва наемен труд, тогава в допълнение към застрахователните премии за себе си, той трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

Като цяло застрахователните премии за служителите се състоят от:

• вноски за задължително пенсионно осигуряване към фонд "Пенсии" - 22 %;
• вноски за задължително социално осигуряване във ДОО - 2.9%;
• плащания за задължително здравно осигуряване във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%.

Допълнително се внася вноска във Фонда за обществено осигуряване за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (от 0,2% до 8,5%). В чл. 58 от закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ Посочени са и намалени ставки на осигурителните премии за служителите, които могат да се прилагат в зависимост от вида на дейността, категориите служители, избраната данъчна система и други условия.

Ползи при плащане на застрахователни премии

От 2013 г. са в сила така наречените гратисни периоди за неплащане на застрахователни премии, когато предприемачът не извършва дейност, тъй като... служи на наборна военна служба, в отпуск за отглеждане на дете до година и половина, лице с увреждания, лице над 80 години или е съпруга на военнослужещ по договор или дипломатически служител и няма възможности за работа . За да получите това обезщетение, трябва да се свържете с вашата данъчна служба с молба и документални доказателства, че не се извършва стопанска дейност.

Във всички останали случаи - допълнителен труд под наем или граждански договор, навършване на пенсионна възраст, липса на дейност или печалба от нея - предприемачът трябва да превежда осигурителни вноски за себе си. Данъчната инспекция ще спре да ги начислява само след премахване на данните на индивидуалния предприемач от държавния регистър.

За предприемачи, регистрирани не от началото на годината, застрахователните премии не се изчисляват изцяло, а като се вземат предвид дните, изминали от датата.

Калкулатор на застрахователна премия

Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - r.

Плащането се състои от:

Данъци за индивидуални предприемачи

За да избегнете ситуация, при която няма да можете да приложите преференциален данъчен режим, трябва внимателно да обмислите избора на кодове OKVED за индивидуални предприемачи, тъй като данъчната служба не позволява отчитане по специални режими за редица дейности. За тези, които се нуждаят от помощ при избора на разрешени кодове, можем да предложим безплатен избор на кодове OKVED.

За да сте сигурни, че данъците на индивидуалния предприемач не се превръщат в основния елемент от неговите разходи, струва си да си зададете няколко въпроса.

1. Очакваният доход ще бъде ли постоянен или ще се променя размерът му?

Съществува пряка връзка между нередовността на доходите и избора на данъчна система и въз основа на това си струва да се изчисли очакваният доход поне една четвърт предварително. В опростената система за данъчно облагане, единно земеделско данъчно облагане и режими на операционна система данъчна основа, т.е. сумата, върху която ще се изчисляват данъците, възниква само когато предприемачът започне да получава реален доход. В режимите UTII и PSN основата за такива изчисления са други показатели, посочени в Данъчния кодекс, следователно в тези случаи индивидуалният предприемач трябва да плаща данъци независимо от размера на получения доход, включително ако изобщо няма доход.

Ако нямате редовен доход в началото на вашия бизнес, препоръчваме да изберете опростена система, с която след това можете да преминете към UTII или патент, след като първо изчислите размера на данъците по тези режими и се уверите, че във вашия случай ще бъде по-изгодно.

2. Ще се използва ли наемен труд и колко работници ще са необходими?

Броят на служителите при избора на данъчна система може да се превърне в ограничаващ фактор, например за PSN броят на служителите не трябва да надвишава 15 души, а за опростената данъчна система и UTII - 100 души. Цената на патента също ще зависи от броя на служителите, в тези региони и за онези видове дейности, които вземат предвид този показател.Наличието на служители ще бъде важно и в случаите, когато индивидуален предприемач има възможност да намали дължимия данък за сметка на платениязастрахователни премии (за всички данъчни системи, с изключение напатент).

3. Каква част от приходите ще бъдат разходи и ще можете ли да ги документирате?

Когато избирате между опциите на опростената данъчна система „Доход 6%“ или опростената данъчна система „Доход минус разходи 15%“, трябва да си представите размера на очакваните разходи. В случаите, когато възможните разходи ще надхвърлят 60% от приходите, трябва да изберете „Приходи минус разходи“, но само ако можете да документирате разходите. Ако няма подкрепящи документи или делът на разходите е по-малък от 60% от приходите, тогава опцията „Доходи“ е по-изгодна.

4.Какви видове дейности във вашия регион са включени в списъците с типове за PSN и UTII?

Видовете дейности за UTII и PSN се определят ежегодно от регионалните закони и на вашата конкретна територия тези списъци могат да бъдат разширени (за PSN) или намалени (за UTII), в сравнение с посочените в Данъчния кодекс на Руската федерация. Може да ви е трудно в моментасравнете всички тези критерии, но след това ще разгледаме всеки режим по-подробно, което ще изясни въпроса за избора на данъчна система.

А за тези, които предпочитат индивидуалния подход, можем да предложим безплатна консултация с данъчен специалист, който ще ви помогне да изберете данъчен режим, съобразен със спецификата на вашия бизнес и регион.

Индивидуалните предприемачи облагат данъци по опростената данъчна система

Нека започнем с най-популярната система сред малкия бизнес и индивидуалните предприемачи - опростената система за данъчно облагане (STS) или, както обикновено се нарича сред хората, „опростена“. Предприемачите, работещи на опростена основа, са платци на единен данък, който заменя за тях плащането на данък върху доходите на физическите лица върху стопанската дейност и данък върху имуществото, използвано в бизнеса. Обектът на данъчно облагане по опростената данъчна система е доход или доход, намален с размера на разходите, така че тук можете да изберете опциятаили .

Като приход се признават не само постъпленията от продажба на стоки и услуги, т.е. приходи, но и някои други, наречени неоперативни. Разходите включват не тези, които самият предприемач счита за оправдани, а затворен списък от тях, даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Трябва да се каже, че този списък е доста обширен и в по-голямата си част признава реалните разходи на индивидуалните предприемачи. В допълнение към самите разходи, кодексът определя и процедурата за тяхното признаване; по-специално разходите могат да бъдат взети предвид само след плащане. Също така трябва да подходите отговорно към документирането на разходите, тъй като... Нарушаването на изискванията за оправдателни документи може да доведе до непризнаването им от данъчната инспекция.

Данъчната основа за опцията „Доход“ е паричната стойност на дохода. За опцията „Доходи минус разходи“ данъчната основа ще бъде паричната стойност на дохода, намалена с размера на разходите. За да изчислите размера на дължимия данък, трябва да умножите данъчната основа по данъчната ставка, която е 6% за „Доходи“ и 15% за „Приходи минус разходи“.

За да развият определени видове дейности и да привлекат инвестиции в регионите, местните власти могат да намалят стандартната данъчна ставка от 15% на 5%. Можете да разберете каква ставка и за каква дейност е одобрена на вашата територия в регионалния закон за установяване на диференцирани данъчни ставки на опростената данъчна система. Тази преференция е приложима само за опцията „Приходи минус разходи“, а ставката за опцията „Доходи“ остава непроменена – 6%. По този начин, ако вашият регион има намалена данъчна ставка и можете да потвърдите разходите си, тогава данъците на индивидуалния предприемач при прилагане на опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ могат да бъдат сведени до минимум.

Но дори и като се вземат предвид разходите, важно е да не се прекалява, защото... тук индивидуалният предприемач има задължението да плаща минималния данък. Какво означава? Ако сте работили на загуба, т.е. разходите надвишават получения доход, ще трябва да платите минимален данък от 1% от получения доход.

Опцията Доход може да бъде особено привлекателна възможност за намаляване на плоския данък върху платените застрахователни премии. В същото време индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят начисления данък с цялата сума на вноските, а при малки доходи може да възникне ситуация, в която изобщо няма да се дължи един данък. Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят единния данък поради размера на застрахователните премии, платени както за себе си, така и за своите служители, но не повече от 50%.

За „Доходи минус разходи“ не е разрешено да се намалява единният данък, изчислен за плащане, с размера на застрахователните премии, но застрахователните премии, които индивидуалните предприемачи плащат за себе си и за своите служители, могат да бъдат взети предвид в разходите при изчисляване на данъчната основа , което също намалява дължимия единен данък.

Нека завършим нашето запознаване с опростени ограничения, които трябва да се спазват, за да работите на тази система. За индивидуалните предприемачи те са малко - броят на служителите не трябва да надвишава сто души; опростената данъчна система не е разрешена при добив и продажба на минерали (с изключение на обикновени) и при производството на акцизни стоки. Освен това индивидуален предприемач може да загуби правото на опростяване, след като доходът му за 2019 г. надхвърли 150 милиона рубли.

Ако смятате, че опростената система е полезна и удобна за вас, тогаваМожете да подготвите заявление за преход към опростената данъчна система 2019 абсолютно безплатно:

Данъци за индивидуален предприемач върху PSN

Патентната данъчна система или патентът за интелектуална собственост е единственият данъчен режим, предназначен само за индивидуални предприемачи. Патент може да бъде получен за всеки, посочен в чл. 346.43 Данъчен кодекс на Руската федерация. Този списък може да бъде разширен от местните власти и трябва да разберете за какви видове дейности можете да закупите патент в регионалните закони или в териториалната данъчна служба.

Патентът е валиден само на територията на общината, където е издаден, така че индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление до Федералната данъчна служба по мястото, където патентът е валиден. За превоз на товари е разрешено използването на един патент при предоставяне на услуги в различни региони на Руската федерация, но само ако договорите за превоз са сключени на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Ограниченията за този режим се прилагат само за броя на наетите работници - не повече от 15, а загубата на правото на използване на PSN ще настъпи, ако годишният доход надвиши 60 милиона рубли.

Изчисляването на годишните разходи за патент е доста просто. За да направите това, трябва да знаете „потенциално възможния годишен доход“ за избрания вид дейност и да го умножите по 6%. Можете също да разберете размера на потенциалния доход от регионалния закон за PSN. Друг вариант е да се изчисли цената на патент. Патентът се издава за срок от един до дванадесет месеца, но в рамките на една календарна година. Един индивидуален предприемач може да има няколко патента и да изчисли стойността му за всеки от тях.

Плащането за патент става, както следва:

• Патент, издаден за период до шест месеца, трябва да бъде платен изцяло не по-късно от датата на изтичане на срока му;
• Ако срокът на валидност на патента е от шест месеца до една година, тогава една трета от пълната му стойност трябва да бъде платена не по-късно от 90 дни след началото на валидността, а две трети - не по-късно от датата на изтичане на патента.

Невъзможно е да се намали цената на патент чрез платени застрахователни премии, но за индивидуалните предприемачи, работещи по този режим, се предоставя намален размер на застрахователните премии.

Данъци за индивидуален предприемач върху UTII

Условният данък или условният данък, подобно на патента, е валиден само по отношение на определени видове дейности, посочени в чл. 346,26. Регионалните закони могат не само да ограничават този списък, но и да не позволяват използването на този режим на тяхна територия (например в Москва). Единният данък за месеца се изчислява по доста сложна формула - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Нека да разберем какво означава този набор от букви и цифри:

• DB е на месец в рубли (намираме го в таблицата, дадена в член 346.29 от Данъчния кодекс)
• FP - физически индикатор (посочен там)
• K1 е коефициент на дефлатор, одобрен ежегодно от правителството на Руската федерация. През 2019 г. K1 е равно на 1,915
• K2 - коефициент на корекция, определен от регионалните закони в диапазона от 0,005 до 1.

Тъй като данъчният период за UTII е равен на тримесечие, размерът на данъка обикновено се изчислява за три месеца. Индивидуалните предприемачи трябва да платят условния данък до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

На UTII, както и на опростената данъчна система, е възможно да се намали единният дължим данък за сметка на застрахователните премии, платени за себе си и за служителите. Ако индивидуален предприемач работи сам, тогава можете да приспаднете цялата сума на вноските, платени за себе си, а когато предприемачът има служители, тогава можете да вземете предвид вноските за себе си и за тях и данъкът може да бъде намален с не повече от 50%.В допълнение към ограничението за броя на служителите (не повече от сто), този режим има и специфични физически ограничения, например площта на търговския етаж не трябва да надвишава 150 квадратни метра. м.

Индивидуалните предприемачи данъци върху единния земеделски данък

Единният земеделски данък е предназначен за земеделските производители, т.е. които произвеждат, преработват и продават селскостопански продукти. Това включва също риболовни организации и предприемачи. Основното условие заЕдинен земеделски данък - делът на приходите от продажба на селскостопански продукти или улов трябва да надвишава 70% от общите приходи от стоки и услуги.

Селскостопанският данък се изчислява съгласно същите принципи като опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, но данъчната ставка е непроменена и възлиза на 6% от дохода, намален с размера на разходите. Единният земеделски данък не е разрешен за данъкоплатци, които произвеждат акцизни стоки.

Индивидуални предприемачи данъци върху OSNO

И накрая, ако индивидуалният предприемач не е избрал нито един от специалните режими, тогава той ще работи по основната данъчна система. В допълнение към ставката от 20%, 10% или 0%, ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица (NDFL). Данъчната основа за индивидуалните предприемачи при този режим ще бъдат доходите от стопанска дейност, към които е разрешено да се прилагат така наречените професионални удръжки - документирани и икономически обосновани разходи. Ако разходите не могат да бъдат потвърдени, тогава полученият доход може да бъде намален само с 20%.

Данъчната ставка тук обикновено ще бъде равна на 13%, ако предприемачът е бил руски данъчен резидент през отчетната година, т.е. е пребивавал на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в продължение на 12 последователни календарни месеца.

Но ако индивидуален предприемач по общата система реши да извършва бизнес от чужбина и не е признат за данъчен резидент, тогава, дори като руски гражданин, той попада в голям финансов капан - всички доходи, които получава, се облагат със ставка от 30%, с професионални удръжки не могат да се използват.

Застрахователните премии за OSN могат да се вземат предвид изцяло като разходи, както за себе си, така и за служителите. Струва си да изберете OSN, ако по-голямата част от вашите клиенти ще бъдат платци на ДДС, които ще имат полза от работата с вас, т.к. те ще имат възможност да вземат предвид входния ДДС. След това трябва внимателно да изчислите прогнозния си доход и потвърдените разходи.

Комбиниране на данъчни режими за намаляване на данъците на индивидуалните предприемачи

Друга възможност за тези, които знаят как да броят парите си, е комбинацията от различни данъчни режими. Това означава, че можете да изчислите очакваната данъчна тежест и да работите върху един вид дейност в един режим и да изберете по-изгодна опция за друг вид. Комбинирането на режими също е възможно за една дейност, ако извършвате бизнес в различни съоръжения.Възможни са варианти за комбиниране на UTII и опростена система за данъчно облагане, PSN и опростена данъчна система, UTII и PSN, Единен земеделски данък и UTII. Не можете да комбинирате опростената данъчна система с единния земеделски данък и опростената данъчна система с оперативния данък.

Трудно е да се говори за ползите от комбинирането на режими, без да се дават примери, т.к За да направите това, трябва да изчислите размера на данъците за вменения режим и патент в конкретен регион и по вид дейност, но просто трябва да знаете, че такива опции имат право да съществуват. Това завършва нашето разглеждане на общите принципи за избор на данъчна система, като се има предвид кои данъци на индивидуалните предприемачи могат да бъдат законно намалени.

Ако не сте успели да платите данъци или вноски навреме, тогава в допълнение към самия данък ще трябва да платите и неустойка под формата на неустойка, която може да бъде изчислена с помощта на нашия калкулатор.