Инструкция

При откриване на разплащателна сметка дружеството определя лимит на парични средства. Банката има право да контролира установения лимит, като проверява дали е превишен. Лимитът на баланса се изчислява въз основа на фирмата за предходното работно тримесечие. Ако компанията планира да увеличи обема на приходите, тогава лимитът може да бъде преизчислен до голяма страна. В случай, че компанията не е предоставила на банката информация за оборота за изчисляване на лимита на паричния баланс, тя може да бъде изправена пред глоба, тъй като всички получени приходи ще се считат за над лимита.

Сумите, надвишаващи установения лимит, подлежат на предаване на банката. За целта е необходимо да направите обява за парична вноска. Този документ се попълва от служител на предприятието, който подава приходиили банков представител. Повечето търговски банки предоставят тази услуга. Обявата за парична вноска се състои от три части: самата обява, разписка и нареждане. Квитанцията се издава на служителя на фирмата и се прилага към разходния касов ордер за потвърждение на операцията.

Доставката на постъпленията в банката може да се извърши чрез събиране. Този метод има неоспорими предимства. Използвайки услугите за събиране, компанията не рискува нищо, тъй като не се налага сама да доставя големи суми на банката. И ако компанията има споразумение за събиране с банка, тогава последната ще бъде частично отговорна за лимита на паричния баланс. Компанията ще може да избегне глоби, ако износът на пари в брой не се случи по вина на инкасаторите.

При прехвърляне на средства с колектори счетоводителят попълва препращащ лист, едно копие от което остава във фирмата, а другото се прехвърля в банката. След като средствата бъдат кредитирани по сметката, банката изпраща мемориален ордер до счетоводителя на компанията, потвърждаващ операцията. Единственият негатив, свързан с услугите за събиране на пари в брой, е допълнителните разходи, направени от предприятието.

Подобни видеа

източници:

• За какви касови правила могат да забравят компаниите и какво си струва

Внасянето на парични средства в банка се регламентира от съответния законодателна рамка. По-специално, Процедурата за извършване на касови операции и Постановлението на Държавния комитет по статистика. За доставка на пари в брой се издава разплащателен касов ордер (RKO), който удостоверява факта на предаване на парите от касата в банката.

Ще имаш нужда

• - разчетен касов ордер;
• - пари;
• - обявяване на парична вноска;
• - касова бележка;
• - Банково извлечение.

Инструкция

Паричните средства, които една организация има в резултат на нейното стопанска дейност, съгласно т. нар. касова дисциплина, трябва да бъдат заприходени в касата и предадени на банката по разплащателната й сметка преди края на работния ден. Само частните предприемачи са освободени от внасяне на пари в брой в банката.

За да прехвърлите пари в брой в банката, ще ви трябва сетълмент. Неговият формуляр N KO-2 е одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 18.08.1998 г. N 88. RKO се издава в един екземпляр от счетоводен служител и след това се заверява с подписа на главния счетоводител и ръководителя на предприятие.

Тегленето на пари в брой се извършва от касиер или упълномощен представител. Можете да използвате и услугите на колектори, като сключите договор с банката за инкасо услуги. Но тази услуга е достатъчна, така че те обикновено прибягват до нея и малки, като правило, пари сами.

В касовия апарат в реда „издаване“ се посочват фамилията, собственото име и бащиното име на лицето, на което се издават парите за доставка в банката. В реда "база" - съдържанието на финансовата транзакция. По правило това е доставката на пари на банката от постъпленията и продажбата на стоки и услуги.

Касовият ордер за сетълмент трябва да бъде регистриран в дневника на касовите документи за получаване и разход във формуляр N KO-3.

Как да се отрази в счетоводството доставката на пари от касата на предприятието до банката? Пишете кореспондентски сметки. Как се попълват колоните „Към“, „Основа“ и „Приложение“ на изходящ касов ордер?

Дебит 57 Кредит 50

- внесени пари в банката.

Дебит 51 Кредит 57

- парите са кредитирани по разплащателната сметка.

В реда „До“ посочете пълното си име. Генералният директор. В реда "Основание" напишете "доставка на средства за кредитиране на разплащателната сметка". Не е необходимо да посочвате нищо в реда "Приложение", т.к на реда "Приложение" е необходимо да посочите приложените първични и други документи, като посочите техните номера и дати на съставяне (фактури, заявления за издаване на пари и др.).

Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в препоръката.« Системен главен счетоводител»

Счетоводство: предаване на постъпленията на банката

Когато прехвърляте пари в банка в счетоводството, трябва да направите осчетоводяване:

Дебит 57 Кредит 50

Когато парите се кредитират по текущата сметка, се прави запис:

Дебит 51 Кредит 57

Когато предавате пари на инкасатори в счетоводството, трябва да направите осчетоводяване:

Дебит 57 Кредит 50
- внесени пари в банката.

Когато парите се кредитират по текущата сметка, се прави запис:

Дебит 51 Кредит 57
- парите са кредитирани по разплащателната сметка.

Тази процедура е предвидена в Указанията за сметкоплана (сметки,,,).

Касова гаранция по сметка

Издайте пари от касата с касов ордер по сметка под формата № КО-2 (клауза 1.8 от Наредбата на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. № 373-P). Този документ е съставен в един екземпляр.

Ако парите се издават на служител срещу отчет, тогава съставете разходна касова заповед въз основа на неговото писмено заявление, съставено във всякаква форма. Приемете заявлението само ако има ръкописен надпис на главата: върху сумата на парите, издадени под отчета; за периода, за който се издават пари в брой; неговият подпис; дата на.

Касовият ордер за разход се подписва от ръководителя на организацията (предприемач), както и от главния счетоводител или счетоводителя, а в тяхно отсъствие - от ръководителя (предприемача), касиера. В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя (предприемач), разходният касов ордер се подписва от него.

Ако парите се издават чрез пълномощник, проверете дали фамилното име, собственото име, бащиното име на получателя са посочени в акаунта парична заповед, фамилно име, бащино име на упълномощителя, посочено в пълномощното, както и съответствието на фамилното име, бащиното име на упълномощеното лице и данните от документа, удостоверяващ неговата самоличност, посочени в пълномощното и паричните средства ред към данните на представения от него документ.

Приложете пълномощно за получаване на пари към разходния касов ордер. Ако пълномощното е издадено за няколко плащания или за получаване на пари от различни организации (предприемачи), приложете копие от него към касовия ордер. Заверете копие от пълномощното по начина, предписан от главата (предприемача). Оригиналът на пълномощното (ако има такова) се съхранява от касиера и се прилага към касовия ордер при последното теглене на пари в брой.

Бембеева Марина,

експерт на System Glavbukh

Теглене на пари в брой:

• - в дневна или вечерна каса на банката;
• - колектори;
• - до обща каса на дружеството за последващо предаване в банката;
• - по пощата за превод в банката.

Можете да доставите пари на касата на банката сами или чрез инкасатори. При първия вариант всичко се случва както обикновено: издава се разплащане в брой, попълва се обява за депозит в брой и касиерът носи парите в банката, като в замяна получава разписка в касата на банката. Вторият вариант трябва да бъде разгледан по-подробно.

Инкасаторите или служителите на Руската колекторска асоциация (Росинкас) могат да транспортират пари в брой до банката. Във всеки случай фирмата трябва да сключи споразумение. Посочва адреса на предприятието, времето на пристигане на колекторите и цената на услугите. Последният обикновено се изразява като процент от събраната сума. След подписването на договора фирмата поръчва сладолед и придобива оловни печати. Номерът и неговото съкратено наименование или търговска марка трябва да бъдат гравирани върху сладоледа. За всеки оперативна касафирмите трябва да правят свой собствен сладолед.

Две копия от печатните проби на всеки сладолед се изпращат на службата за събиране на пари в брой, която ще се използва за запечатване на торбите. Пробите се заверяват от инкасо мениджъра, като върху канапа под печата на фирмата се поставя печат на банката. Връща се един екземпляр от заверените мостри. Те ще бъдат представени на колекционерите от касиерите на отделите при предаване на чанти с пари.

След като подготви парите, касиерът съставя товарителница в три екземпляра. Първият се слага в чантата, вторият се предава на инкасатора, на третия инкасаторът поставя своя подпис и печат на инкасаторската единица и този екземпляр остава при касата.

Обикновено се издават най-малко две торби за всяко събирателно място, за да могат парите да бъдат опаковани предварително.

Пристигналият инкасатор представя на касиера официален сертификат, пълномощно за получаване на ценности, карта за сигурност и празна чанта. В защитната карта касиерът отбелязва сумата на парите (с цифри и с думи), която трябва да съвпада с тази, посочена в експедиционния лист, датата и номера на чантата и показва на инкасатора проба от отпечатъка на печата.

Колекционерът проверява записите. Само касиерите могат да попълват отчетна карта. Невъзможно е да се почисти върху него или да се прикрие с „щрих“ - грешен запис се задраска, нов се прави в свободно поле и се подписва. Ако забележите, че чантата е скъсана или документите са неправилно изпълнени, пратката трябва да бъде спряна. В присъствието на колектора е разрешено да се отстраняват само такива грешки и дефекти, поради които неговият график няма да бъде нарушен. В други случаи ще трябва да изчакате повторно пристигане в удобно за колекционерите време. Това е посочено в картата за избирателна активност. Въз основа на третия екземпляр от предавателния лист с подпис и печат на инкасатора се попълва разходен касов ордер и касова книга. Плащането за услуги за инкасо обикновено се дебитира от сметката на фирмата без приемане в началото на месеца, следващ месеца на сетълмента.

Когато фирма дава пари на банка за кредитиране на разплащателна сметка чрез инкасатори, те, приемайки пари в брой, не поставят подписите си върху сетълмента и касовия ордер (RKO). И ако организацията не използва услугите на услугите за събиране на пари в брой и парите се носят в банката от един от нейните служители? Как в такава ситуация да издавате документи за парично сетълмент при издаване на пари от касата? Трябва ли да има пълно име, паспортни данни и подпис на този служител? Различните организации подхождат към този проблем по различни начини.Нека да разгледаме често използваните методи и да решим кои могат да се използват и кои са нежелателни.

Метод 1. Неправилен и опасен: не се споменава лице, което взема пари в касата

При този метод редът "Проблем" остава празен или съдържа името кредитна организация. В реда "Основание" те пишат: "Да се ​​кредитира разплащателна сметка в такава и такава банка." След връщането на служителя в RKO те прикрепят банковата разписка към съобщението за паричната вноска и посочват данните му в реда „Приложение“.

Обикновено счетоводителите обясняват този подход, като посочват осчетоводяването „Дебит 51 - Кредит 50“ в поръчката. Според тях това не предполага изготвяне на RKO за физическо лице. Това означава, че счетоводителите смятат, че парите по такава поръчка са били незабавно издадени на банката, а подписът на получателя се заменя с приложената разписка на кредитната институция.

Този метод е неправилен, тъй като са нарушени следните правила за съставяне на RKO и издаване на пари от касата.

Първо, пълното име трябва да бъде посочено в RKO. и паспортни данни на лицето, на което са издадени парите, и неговият подпис също трябва да бъде. Това изискване е не само клауза 4.2 от Наредбата за реда за извършване на касови операции (одобрена от Централната банка на Руската федерация от 12 октомври 2011 г. № 373-P, наричана по-долу Наредбата), но и клауза 2 на чл. 9 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“. Все пак тази заповед е първичен документ.

Второ, касиерът няма право да издава пари, докато получателят не подпише и не напише сумата с думи (клауза 4.3 от Правилника).

Трето, RKO трябва да бъде напълно попълнен (включително с всички прикачени файлове) още в момента на издаване на пари от касата (клауза 4.2 от Правилника, клауза 3 от член 9 от Закон № 402-FZ). Това означава, че данните от банковата разписка в ред „Искане“ в нареждането не могат да заместват подписа на получателя. В крайна сметка разписката се появява по-късно - когато банката приеме парите.

Нека обясним колко опасен е описаният метод.

Ако всички или част от парите по някаква причина не стигнат до банката, касиерът е под съмнение. В крайна сметка служителят може да твърди, че е получил по-малко от касата, отколкото е посочено в RKO, или изобщо не е получил нищо (всичко се случва). В такава ситуация касиерът няма да има какво да докаже обратното, тъй като никой не е подписвал касова бележка от касата.

Злоупотреби могат да бъдат и от страна на самия касиер, който ще състави RKO за сума, по-голяма от тази, която е дал на служителя.

Този метод е безопасен само в един случай - ако самият касиер носи парите в банката. Тогава, с помощта на RKO, наистина не се изпълнява операцията по издаване на пари от касата на служителя, а операцията по предаване на пари на банката за кредитиране на текущата сметка.

Ако има няколко касиера, тогава прехвърлянето на пари от старшия касиер към този, който носи парите в банката, се извършва чрез запис в книгата във формуляр № КО-5.

Метод 2. Неправилно, но безвредно: служителят, който трябва да предаде пари от касата на банката, те се издават под отчета

При завръщане от кредитната институция служителят съставя авансов отчет (АО) и прилага към него като оправдателен документ разписка за обявяване на парична вноска (съдържа трите имена на лицето, от което са парите получени).

В RKO се посочва записът "Дебит 71 - Кредит 50", а на датата, на която парите са кредитирани по сметката, се прави запис "Дебит 51 - Кредит 71".

Счетоводителите, които използват този метод, използват следните аргументи.

Ако на служител са дадени пари от касата, за да ги прехвърли на някого, той е длъжен да докладва за това. И как да го направим? Има познат начин - AO, който предполага, че парите са били издадени преди това под отчета.

Този подход обаче е неправилен. Парите по отчета се дават на служителите само за разходи - тоест за разплащания с трети страни за стоки (работи, услуги), закупени за компанията (клауза 4.1 от Регламента). И когато внасяте пари в брой в банка, парите не се харчат. Те остават в организацията, като просто променят местоположението си от касата на разплащателната сметка.

Следователно аргументът, че за всяка сума, получена от касата, служителят носи отговорност (с изключение на заплати и други плащания на самия служител), е неправилен.

Методът обаче е безвреден. Няма санкция за погрешно регистриране на издадени пари като отчет. Фактът на прехвърляне на определена сума от касата на служителя се записва. И ако нещо се случи с пари в брой по пътя към банката, те ще се справят с този конкретен служител.

Метод 3. Предпочитан: RKO съдържа данните и подписа на служителя, без да издава пари за отчет

Организацията трябва да има лице, специално упълномощено да предава пари на банката. Назначава се със заповед на ръководителя.

Сега за окабеляването, което трябва да се постави в RKO. Има два варианта в зависимост от обстоятелствата.

1) Дебит 51 - Кредит 50. Въвеждането е допустимо, ако има увереност, че банката ще приеме парите в същия ден. Дата на приемане - датата върху разписката за обявяване на паричната вноска. Основата за осчетоводяване е парично разплащане и разписка от кредитна институция.

2) Ако има вероятност служителят да предаде парите на банката едва на следващия ден (например, вечерта той обикаля няколко търговски обекта на компанията и може да не стигне навреме за банката преди нея затваря), тогава е по-добре да осчетоводите „Дебит 57 - Кредит 50“. И когато парите бъдат предадени на банката: "Дебит 51 - Кредит 57."

Тази опция също е добра, защото банката, когато приема пари в брой, може да идентифицира фалшиви банкноти и след това записът „Дебит 51 - Кредит 50“, посочен в касовата бележка при издаване на пари, ще бъде изготвен за грешна сума.

В заключение авторът обръща внимание на това как трябва да бъдат съставени „консумативите“ за депозиране на пари при индивидуален предприемач. Ако той води парични операциии прехвърля парите в банката, тогава „безличният“ CSC също е подходящ, тоест метод 1. И ако едно от тях се извършва от негов служител, трябва да запишете прехвърлянето на пари между него и бизнесмена, че е, използвайте метод 3.

СТАТИЯ Martynyuk N.A., данъчен експерт

„Как да съставя парично сетълмент за доставка на пари в банката от служител“

"Основна книга" №14 2013г