Нова форма „Закон за инвентаризация на паричните средства Пари" официално одобрен с документа, одобрен с постановление на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18.08.1998 г. N 88.

Научете повече за прилагането на формуляр "Акт за инвентаризация на паричните средства":

• Инвентар: инструкции стъпка по стъпка

  Касова инвентаризация (формуляр N INV-15); относно ценни книжа и BSO...

• Годишно счетоводство: Готовност №1

  Счетоводство в края на годината ** Формуляри № INV-15, INV-16 Вземания (в ...

• Инвентаризация и "опростяване"

  Парични средства по образец No ИНВ-15; - инвентарен списък на ценни книжа и ...

• Как да затворите годината за счетоводител

  Този документ предвижда специален формуляр № INV-15. При оглед на друго имущество направете...

• Инвентар в ресторантьорството

  Акт за опис на парични средства INV-15 Инвентарен опис на ценни книжа и ... форми на документи за стриктна отчетност INV-15 Акт за опис на сетълменти с купувачи ...

• В какъв документ трябва да бъдат отразени записите на заповед на трети страни в годишния опис?

  Кой документ - във формуляр N INV-15 или формуляр N INV-16 ... кой документ - във формуляр N INV-15 или формуляр N INV-16 ... N 88, формуляри N INV-15 "Акт за инвентаризация на парични средства. . , попълването се определя, че: - формуляр N INV-15 се използва за отразяване на резултатите от инвентаризацията ...

• Провеждайте годишна инвентаризация

  Инвентаризация на паричните средства (формуляр № INV-15) или в инвентарния списък на стоките ...

• Подготовка за годишен отчет: инвентаризация

  Парите се попълват в акт във формуляр № INV-15, стоки или материали - инвентаризация съгласно ... стандартен формуляр е предоставен във формуляр № INV-15 „Акт за инвентаризация на паричните средства ...

• Оформяме излишъци и липси на каса при използване на касови апарати

  Въз основа на данни от инвентара (формуляри N INV-15, N INV-26) и счетоводство ... парични средства (унифициран формуляр N INV-15, одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Русия от ...). Моля, имайте предвид, че формуляр N INV-15 предвижда получаване на писмени обяснения от ... въз основа на данни от инвентара (формуляри N INV-15, N INV-26) и счетоводство ...

• Общи правила за провеждане на инвентаризация

  Акт за инвентаризация на парични средства INV-15 Инвентарен списък на ценни книжа и ...

Как да направите поръчка за инвентар във формуляра INV-22 в 1C 8.3

В 1C 8.3 Счетоводство 3.0 няма специален документ за инвентаризация на средства по текуща сметка. Но за да отпечатаме заповедта за извършване на инвентаризация на формуляра INV-22 от програмата 1C 8.3, ще използваме отпечатаната форма на други документи. Например, Инвентаризация на стоките. За това:

1. Създайте нов документ Складова наличност. Глава Склад - Наличност - Наличност на стоки:

Бутон Създавайте:

1. Попълнете раздела Инвентар.

Тук трябва да посочите периода на инвентаризацията, данните за поръчката, причината за инвентаризацията:

1. Попълнете раздела Комисионна за инвентар.

В таблицата са посочени членовете на комисията, а името на председателя е отбелязано с флагче:

1. Оформяме и редактираме печатната форма на поръчка INV-22.

Бутон Тюлен- поръчка по ф. INV-22:

На екрана: Режим на преглед унифициран формуляр INV-22 Инвентарен ред:

Включваме режима за редактиране на отпечатаната форма и попълваме празните задължителни редове, например „Той е предмет на инвентаризация ...“ и т.н. Документът в 1C 8.3 може да бъде отпечатан (бутон Тюлен) или запазете като файл (бутон Запазване на диск).

Как да редактирате документи за печат ръчно в 1C 8.2 (8.3), вижте нашия видео урок:

Как да извършите инвентаризация на средства по разплащателна сметка в 1C 8.3

Инвентаризацията се извършва чрез сравняване на паричните салда по сметки (разчетни или валутни), регистрирани в счетоводството с информация,. Оборотите по сметките за всеки ден трябва да бъдат сравнени, така че сумите в началото на деня да съвпадат с полученото салдо в края на предходния ден.

Банково извлечение (или извлечение от лична сметка) е документ, съдържащ информация за текущото състояние на сметките на организацията. В 1C Accounting 8.3 документите се използват за извършване на касови операции. Можете да видите салда в началото на деня, обороти през деня и салда в края на деня от списъка Банкови извлечения. Глава :

Посочваме банковата сметка, организацията, избираме всеки документ за интересуващата дата - сега можете да видите необходимите данни: парични наличности и оборот по сметката за избрания ден:

Също така за анализ в 1C 8.3 има удобна възможност за използване на стандартни отчети. Например отчета Оборот по сметка 51. Разд Справки - Стандартни справки - Обороти по сметки:

Нека конфигурираме отчета (бутон Показване на настройките):

1. В заглавката на отчета задайте периода, посочете сметката - 51, изберете организацията.
2. В раздела Групиране посочете честотата на генериране на отчет - По днии метод на групиране банкови акаунти:

1. В раздела Избор изберете желаната банкова сметка:

1. В раздела Индикатори посочете данните, показани в отчета:

Натискаме бутона форма. На екрана: отчет Оборот по сметка 51:

Данните, показани в отчета в 1C 8.3, ви позволяват да проверявате салдата и паричните потоци по текущата сметка за всеки ден от избрания период.

Много е трудно да си представим, че при автоматизирано счетоводство може да има липси и по-рядко излишъци по текущата сметка, но такива ситуации са възможни. Помислете какво трябва да се направи в 1C 8.3 Счетоводство в тези ситуации.

Ако има излишък по текущата сметка

Да предположим, че в резултат на анализа в края на деня на 31 март 2016 г. е установено, че салдото по сметката е по-малко от салдото по банковото извлечение с 1000,00 рубли. Салдото по банковото извлечение е 1 713 118,45 рубли, салдото според данните на сметката е 1 712 118,45 рубли).

Излишъкът се отразява в счетоводния баланс. счетоводство (BU) осчетоводяване Dt 51 - Kt 91.01, в данъчно счетоводство (NU) - това са Други извъноперативни приходи и разходи. В 1C 8.3 тази операциясе извършва с документ Разписка по банковата сметка:

1. Въвеждаме документа Разписка към r / сметката. Глава Банка и Касиер - Банка - Банкови извлечения- бутон Допускане.
2. Попълнете полетата на документа:

• Кредитна сметка - 91.01;
• Други приходи и разходи - Други неоперативни приходи (разходи), приети за данъчни цели (флагът „Приети за данъчно счетоводство“ е зададен в елемента на директорията):

1. Публикуваме документа (бутона Публикуване) и проверяваме движенията, направени от документа:

1. Нека изградим отчет Оборот на сметката за 51 сметки и се уверете, че на 01.04.2016 г. Салдото по сметката съответства на салдото, посочено в банковото извлечение:

Можете да проверите транзакциите по сметка 91.01 с помощта на справка Оборот и баланс. Ние ще изградим отчета към датата на корекцията - 01.04.2016 г. Докладът показва, че размерът на несъответствието от 1000,00 рубли. отразени в BU и NU:

Ако има "липси" по текущата сметка

Недостигът на средства може да се установи както по време на инвентаризацията, така и в хода на ежедневната текуща работа на счетоводителя. Има ситуации, когато банката неволно отписва всякакви суми от текущата сметка. След като откриете такива „липси“, първо трябва да подадете писмено заявление до банката, така че банката да кредитира дебитираните суми по сметката на организацията.

Съгласно чл. 856 от Гражданския кодекс на Руската федерация, ако банката неоснователно дебитира средства от сметката на клиента, банката трябва да плати лихва. Редът за изчисляване на лихвата е предвиден в чл. 359 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Да предположим, че при проверка на банкови извлечения счетоводител разкри отписване на 10 000,00 рубли. в полза на неизвестен контрагент.

В 1C 8.3 такава ситуация ще бъде формализирана чрез документа Отписване от r / сметка, осчетоводяване на Dt 76.02 - Kt 51.

1. Създаваме документ Отписване от текущата сметка. Глава Банка и Касиер - Банка - Банкови извлечения- бутон Отписвам.
2. Попълнете полетата на документа:

• Вид документна операция - Друго изписване;
• Получател – може да се остави празно;
• Сума - разкрито несъответствие;
• Дебитна сметка - 76.02 "Изчисления по искове":

1. Публикуваме документа (бутон Поведение, ръководене

Счетоводителят изпраща информация за липсата в писмен вид на банката. Няколко дни по-късно банката връща дебитираните средства по текущата сметка и изплаща лихва в размер на 52,00 рубли.

Ние ще преведем средства с помощта на документа Разписка по банковата сметка, осчетоводяване Dt 51 - Kt 76.02.

1. Създайте документ Разписка по разплащателна сметка. Глава Банка и Касиер - Банка - Банкови извлечения- бутон Допускане.

1. Попълнете полетата на документа:

• Документна операция (вид) - Друга разписка;
• Платец - може да се остави непопълнено;
• Сума - разкрито несъответствие;
• Кредитна сметка - 76.02 "Изчисления по искове":

1. Публикуваме документа (бутон Поведение, ръководене) и проверете движението на документи:

По същия начин ще кредитираме лихвите по r / сметката, които се прехвърлят от банката за погрешно дебитиране на средства (осчетоводяване Dt 51 - Kt 76.02).

Начисляването на лихва за погрешно дебитиране на средства от банката от r / сметка в 1C 8.3 ще се извърши от документа Операция. Глава Транзакции - Счетоводство - Ръчни транзакции- бутон Създавайте:

Запис за изчисляване на лихвата: Dt 76.02 - Kt 91.01. В данъчното счетоводство получената лихва се признава като друг приход:

Нека изградим SALT отчет на сметка 76.02, за да контролираме коректността на документите в 1C 8.3:

Инвентаризация на паричните средства в касата в 1C 8.3

Документ Указания за опис на имущество и финансови задължения(Заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 юни 1995 г. № 49) описва процедурата за извършване на инвентаризация на касата.

Акт за инвентаризация на парични средства форма INV-15

За да отразите резултатите от инвентаризацията на касата, трябва да генерирате акт за инвентаризация на парични средства формуляр INV-15:

• Актът трябва да съдържа информация за парични средства, ценни книжа, както и парични документи (марки, самолетни билети, купони и др.);
• Тази информация е получена от инвентаризационната комисия в резултат на преизчислението на средствата;
• Актът определя размера на парите в брой, които трябва да бъдат налични въз основа на записите касова книга, отразяват се последните номера на ПКО и РКО, както и излишъци или липси.

За съжаление, в 1C 8.3 Accounting няма стандартен механизъм за създаване и отпечатване на INV-15 Акт за инвентаризация на парични средства. Разработчиците са регистрирали такова желание на потребителите и може би в крайна сметка то ще бъде изпълнено. Засега има два изхода:

• или попълнете акт по ф. INV-15 ръчно;
• или поръчайте на програмистите да напишат обработка, предназначена за попълване и отпечатване на акт на f. INV-15.

Така че, приблизително, актът за инвентаризация на парични средства формуляр INV-15 може да изглежда така в програмата 1C 8.3:

1C Accounting 8.3 не предвижда специален документ за отразяване на инвентаризацията на паричните средства на касата. По-рано в тази статия беше обсъдено как да се издаде поръчка в 1C 8.3 съгласно f. ИНВ-22.

Ако има недостиг на средства в касата

Ако след резултатите от инвентаризацията на средствата е имало недостиг в касата, т.е. действителният баланс на средствата в касата е по-малък от баланса, отразен в счетоводството, тогава той се приписва на MOL, тоест на касата на организацията.

Например на 01.04.2016 г. в касата има недостиг в размер на 158,12 рубли. В 1C 8.3 такава ситуация ще бъде документирана от документа за теглене на пари в брой, осчетоводявайки Dt 94 - Kt 50.01.

1. Въведете документа за теглене на пари в брой. Глава - бутон екстрадиция.
2. Попълнете полетата на документа:

• Документна операция (вид) - Други разходи;
• Сума - разкрито несъответствие;
• Дебитна сметка - 94 "Липси и загуби от щети на ценности";

1. Публикуваме документа (бутон Поведение, ръководене) и проверете движението на документи:

1. Банка и Касиер- Касов апарат - Касови документи- бутон Касова книга.

Извършената операция се записва в този отчет:

Ще припишем липсата на виновното лице - касиера (осчетоводяване Dt 73.02 - Kt 94) с документ Операция. Глава Операции – Счетоводство - Ръчни транзакции- бутон Създавайте:

Ако обаче има ситуация, при която вината на касата не е установена, например касата е хакната и парите са откраднати, тогава недостигът се приписва на други разходи.

Ако се открият излишни пари в касата

При инвентаризацията на касата могат да се открият излишъци, тоест счетоводната сума на парите в касата е по-малка от действителната.

Например на 01.04.2016 г. паричен излишък, формиран в размер на 158,12 рубли. В този случай средствата се отразяват в счетоводния документ Касова бележка, осчетоводяване Dt 50.01 - Kt 91.01.

1. Създайте документ за касова бележка. Глава Банка и Каса – Касиер – Касови документи- бутон Допускане.
2. Попълнете полетата на документа:

• Документна операция (вид) - Други приходи;
• Сума - разкрито несъответствие;
• Кредитна сметка - 91.01 "Други приходи".
• Попълваме основата на документа и заявлението:

1. Публикуваме документа (бутон Поведение, ръководене) и проверете движението на документи:

1. Ще оформим касова книга за 01.04.2016г. Глава Банка и Касиер- Касов апарат - Касови документи- бутон Касова книга.

Извършената операция се записва в този отчет.

Редът за извършване на опис на фондове и селища се определя в съответствие с реда за поддържане парични операциив националната икономика

До началото на инвентаризацията всички разходни и приходни документи трябва да бъдат предадени в счетоводството на предприятието. Преди началото на инвентаризацията:

• 1. касиерът има правила за извършване на касови операции;
• 2. дали помещенията са подходящи за съхраняване на пари и ценни книжа;
• 3. има ли сключен договор за пълна имуществена отговорност с лице, изпълняващо функциите на касиер.

При инвентаризация на касата се извършва цялостно преизчисляване на паричните наличности. При изчисляване на действителното наличие на банкноти и други ценности в касата се вземат предвид пари в брой, ценни книжа и парични документи (пощенски марки, държавни марки, записи на заповед, ваучери за почивни домове и санаториуми, самолетни билети и др.).

Проверката на действителната наличност на формуляри на ценни книжа и други форми на документи за строга отчетност се извършва по видове формуляри (например за акции: поименни и на приносител, привилегировани и обикновени), с

като се вземат предвид първоначалните и крайните номера на определени формуляри, както и за всяко място за съхранение и финансово отговорни лица.

Инвентаризацията на транзитните средства се извършва чрез съпоставяне на сумите по счетоводните сметки с данните от разписките на банковата институция, пощенската служба, копия от придружаващите извлечения за предаване на постъпленията на банковите инкасатори и др.

Инвентаризацията на средствата, държани в банки по сетълмент (разплащателни), валутни и специални сметки, се извършва чрез сверяване на салдата на сумите по съответните сметки, според счетоводния отдел на предприятието (институцията), с данните от банковите извлечения .

Инвентаризацията на разплащанията с банки и други кредитни институции по заеми, с бюджета, купувачи, доставчици, отговорни лица, служители, вложители, други длъжници и кредитори е за проверка на валидността на сумите по счетоводните сметки.

Сметката „Разплащания с доставчици и изпълнители“ за стоки, платени, но в транзит, и разплащанията с доставчици и изпълнители за нефактурирани доставчици трябва да подлежат на проверка. Сверява се по документи по съответните сметки.

За дългове към служители на предприятия (институции) се установяват неизплатени суми на заплатите, които трябва да бъдат преведени по сметките на вложителите, както и сумите и причините за надплащане на служителите.

При инвентаризация на отчетните суми се проверяват отчетите на отговорните лица за издадените аванси, като се отчита предназначението им, както и размера на издадените аванси за всяко отчетно лице (дати на издаване, предназначение).

Инвентаризационната комисия чрез документална проверка трябва да установи още:

• 1. коректността на разплащанията с банки, финансови. Данъчни органи, извънбюджетни фондове, други предприятия (институции), както и структурни подразделения на предприятия (институции), разпределени в отделни баланси;
• 2. верността и валидността на отчетения в счетоводството размер на дълга за липси и кражби;
• 3. верността и валидността на размерите на вземанията, задълженията и вложителите, включително размерите на вземанията и дължими сметкиза които е изтекла давност.

По този начин основната характеристика на инвентаризацията на дълготрайните активи е, че тяхното присъствие се проверява чрез проверка на всички обекти и наличието на документи, потвърждаващи, че тези обекти са собственост на предприятието. За някои обекти се определя размерът на увеличение или намаление на балансовата стойност на този обект. Наличието на инвентарни позиции се проверява чрез задължителното им преизчисляване, повторно претегляне или смесване. Има и характеристики на провеждане на инвентаризация в случаите, когато по време на инвентаризацията на стоките материални ценностиполучени, освободени, изпратени, неплатени навреме, са в складовете на други организации, прехвърлени за обработка на друго предприятие, са в експлоатация, издадени за индивидуална употреба от служители или са станали неизползваеми и не са отписани. Наличието на пари в брой, ценни книжа и парични документи, формуляри на ценни книжа и други форми на документи за строга отчетност, средства в транзит, средства по сетълмент, валутни и специални сметки се проверяват по време на инвентаризацията на средства, парични документи и формуляри за строга отчетност. Членовете на инвентаризационната комисия трябва да помнят, че допуснатите от тях грешки в голяма степен ще повлияят на резултата от инвентаризацията.

Преди да съставят счетоводни отчети, организациите трябва да направят инвентаризация на своите активи и пасиви. Това допринася не само за правилното попълване на баланса, но и за навременното идентифициране на несъответствията между счетоводните данни и информацията, налична за контрагентите.

Необходимостта от извършване на инвентаризация възниква и в следните случаи:

• при смяна на материално отговорни лица;
• кражба в предприятието и други нестандартни ситуации;
• ликвидация на организацията.

Формата на унифицирания формуляр INV-17 се използва за формализиране на резултатите от инвентаризацията на вземанията и задълженията. Той е въведен в сила с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия „За утвърждаване на унифицирани форми на първична счетоводна документация за отчитане на касови операции, за отчитане на резултатите от инвентаризацията“ от 18 август 1998 г. № 88. Но това не е задължителен за ползване от 2013г. Възможно е вместо това да се използва самостоятелно разработена форма с подобно съдържание. Формулярът INV-17 обаче съдържа полета за попълване на цялата информация, която трябва да бъде отразена в такъв формуляр, поради което продължава да се използва активно.

Къде да изтеглите INV-17

Формулярът INV-17 е достъпен за изтегляне на нашия уебсайт.

Актът за инвентаризация във формуляра INV-17 е придружен от сертификат (приложение към формуляра INV-17), който подробно (по контрагенти) дешифрира данните за съществуващия дълг и отразява информация за наличието на документи, потвърждаващи неговия размер . В самия формуляр INV-17 при значителен брой контрагенти могат да се въвеждат обобщени суми на счетоводните сметки без разбивка по контрагенти. И ако има малко контрагенти, тогава INV-17 може да съдържа и техните имена.

Образец за попълване на акт във формуляра INV-17 е достъпен за изтегляне на нашия уебсайт.

Как се извършва инвентаризация на дълга?

Началото на процеса на инвентаризация се предшества от представянето на актове за съгласуване на контрагентите и тези документи служат като основен (макар и не единствен) източник на данни за извършване на инвентаризация на дългове. Тогава ръководството издава заповед и се назначава инвентаризационна комисия. Този орган, въз основа на документални проверки, трябва да провери точността на следната информация:

• разплащания с доставчици и купувачи;
• сетълменти с регулаторните органи, включително Федералната данъчна служба, FSS;
• изчисления на заплатите;
• разплащания със счетоводители;
• други сметки на организацията.

Актът на формуляр INV-17 отразява данни, потвърдени и непотвърдени от контрагенти, както и изтекли суми.

Целта на инвентаризацията е да идентифицира възможни несъответствия и да потвърди точността на счетоводната информация. Последният е един от съществени условиясъставяне на надеждни сметки.

Резултати

За формализиране на резултатите от инвентаризацията на вземанията и задълженията можете да използвате самостоятелно разработен формуляр или можете да използвате унифицирания формуляр INV-17. Попълването му не е трудно, което показахме в нашата статия.

Каса инвентар

Инвентаризацията е един от методите за наблюдение на безопасността на средствата в брой и по банкови сметки и се извършва в съответствие с Указанията за инвентаризация на имуществото и финансовите задължения, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 13.06.95 г. № 49.

Процедурата за извършване на инвентаризация на касата е допълнително регламентирана от Реда за извършване на касови операции в Руска федерация, одобрени с решение на Съвета на директорите Централна банкана Руската федерация от 22 септември 1993 г. № 40 и докладвано с писмо на Банката на Русия от 4 октомври 1993 г. № 18.

В касата на организацията могат да се съхраняват парични средства, касови документи, бланки на ценни книжа и документи за строга отчетност.

Паричните документи включват: пощенски марки, държавни марки, записи на заповед, ваучери за почивни домове и санаториуми, самолетни билети и други документи.

Условията и редът за извършване на инвентаризация на парични средства и парични средства, държани по сетълмент и други сметки в банката, се определят от ръководителя на организацията и се определят в заповедта за счетоводната политика.

Касиерът е отговорен за безопасността на всички средства и документи, налични в касата на организацията.

Инвентаризацията на паричните средства се извършва въз основа на заповед (инструкция) на ръководителя на организацията от комисия, състояща се от представител на администрацията, главен счетоводител, касиер (като финансово отговорно лице).

Преди да провери наличността на пари и други ценности в касата, касиерът изготвя последния касов отчет. Отчетът включва всички приходни и разходни документи, налични в касата, които трябва да отговарят на стандартните унифицирани форми на първични счетоводни документи.

Ако в касата по време на инвентаризацията има незатворени ведомости за заплати (по които се изплащат заплати), сумите, изплатени по такива ведомости, се включват в акта за инвентаризация и се приравняват към парични средства. Касиерът отчита платените суми за всеки лист и в края на листа прави запис на платената сума.

Председателят на инвентаризационната комисия заверява всички входящи и изходящи касови ордери, приложени към отчета на касата, като посочва "преди инвентаризацията на "____" (дата)". Този отчет, съставен по време на инвентаризацията, служи като основа за определяне на счетоводните остатъци от парични средства и документи.

Касиерът трябва да даде разписка, че до началото на инвентаризацията всички входящи и изходящи документи, потвърждаващи движението на средства и документи, са предадени на счетоводния отдел или прехвърлени на комисията, както и всички парични средства, които са попаднали под негова отговорност е заприходено, а пенсионираният е отписан за разход. Това е необходимо, за да се предотвратят твърденията на касиера (след проверка на касата), че има документи, които не са включени в последния касов отчет. Отчетът на касата се проверява в съответствие с правилността на определяне на счетоводното салдо на паричните средства в касата към момента на инвентаризацията. Това счетоводно салдо се сверява със записите в касовата книга и в дневника за варанти.

В процеса на инвентаризация на касата се извършва проверка на касовата книга по следните основни направления: изправността на касовата книга; аритметичен контрол на сумите за приходи и разходи и правилността на изчисляване на сумите на страниците на книгата, както и прехвърляне на сумите на паричните наличности от една страница на друга; навременност и документална валидност на вписванията в касовата книга.

При инвентаризацията на касата е необходимо да се контролира и: спазването на лимита на салдото в касата; предназначение на средствата, получени от банката, за целта, посочена в чека; наличието на факти, че датата на транзакцията не съвпада и отразяването й в касовия ордер; валидност на вписванията в касови ордери; навременността на връщането на банката по текущата сметка на остатъка от средства по неизплатени заплати; коректността на документирането на парични документи и тяхното съответствие със стандартните унифицирани формуляри; наличието на доказателства за подписа на ръководителя и главния счетоводител на непопълнени чекове и тяхното самопопълване при получаване на пари в банката; наличие на факти за съхранение на чековата книжка извън касата; легитимност на касовите операции, извършвани в рамките на една транзакция; съответствие на кореспонденцията на сметките със стандартни осчетоводявания за осчетоводяване на касови операции.

Действителната наличност на средства и документи в касата се потвърждава от пълното им преизчисляване лист по лист.

При изчисляване на действителното наличие на банкноти и други ценности в касата се приемат пари в брой, ценни книжа и парични документи.

Касиерът преброява пари и други ценности в присъствието на членове на инвентаризационната комисия.

Паричните средства се преизчисляват за всяка банкнота поотделно (като правило, започвайки с банкноти с най-висока стойност и завършвайки с банкноти с най-ниска деноминация). При наличие на значителен брой банкноти е необходимо да се състави опис, в който да се посочи стойността на банкнотите, техният брой и размер. Описът се подписва от всички членове на инвентаризационната комисия.

За организиране на счетоводното отчитане на средства и документи е предвидена активна сметка 50 "Касиер". Тази сметка има три подсметки: 50/1 "Организационна каса", 50/2 "Оперативна каса", 50/3 "Парични документи".

Формулярите за стриктно отчитане се записват в задбалансовата сметка 006 "Формуляри за стриктно отчитане".

Чрез съпоставяне на фактическите и счетоводните салда се установява резултатът от инвентаризацията: излишък или недостиг.

В случай на недостиг на средства се правят записи в дебита на сметка 94 „Липси и загуби от щети на ценности“. За липсващите средства и документи по дебита на сметка 94 се отразява действителната им стойност.

За размера на установения при инвентаризацията недостиг на парични средства и документи в счетоводството се прави запис:

Дебит 94 Кредит 50 Подсметки 1 или 3.

Ако недостигът на средства и документи се дължи на вина на материално отговорното лице - касиера, тогава сумата му се отписва в счетоводството чрез осчетоводяване:

Дебит 73 „Разплащания с персонал за други операции“ подсметка 2 „Изчисления за компенсации материални щети» Кредит 94 „Липси и загуби от повреда на ценности”.

Възстановяването на размера на недостига е възможно от заплатата на касата, което се отразява в следния запис:

Дебит 70 „Разплащания с персонал за заплати“ Кредит на сметка 73/2 „Изчисления за обезщетение за материални щети“.

При липса на конкретно виновно лице сумата на недостига на средства, отразена преди това в дебита на сметка 94, се включва в неоперативните разходи на организацията и се отписва от кореспондентски сметки:

Debit91/2 "Други разходи" Кредитна сметка 94

Резултатите от инвентаризацията на паричните средства и документи в касата се документират с акт за инвентаризация на парични средства във формуляр № INV-15, одобрен с Постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 18 август 1998 г. № 8 , който съдържа обяснения на касиера относно установените нарушения и решение на ръководителя за по-нататъшно решение въз основа на инвентаризацията на резултатите. Актът за инвентаризация на касата се съставя в два екземпляра (при смяна на касиера - в три екземпляра), подписва се от комисията по инвентаризация и материално отговорното лице и се предоставя на вниманието на ръководителя на организацията. Едно копие от акта се прехвърля в счетоводния отдел на организацията, а второто остава при материално отговорното лице.

Опис на средствата по банкови сметки.

Инвентаризацията се извършва безпроблемно при съставянето годишни отчети. Организациите извършват сетълменти с контрагенти, бюджета, извънбюджетните фондове както в брой, така и чрез безкасова форма на плащане. При тази форма на сетълмент операциите се извършват от банките от банковите сметки на организацията. Организацията има право да открива сетълмент, валутни и други (специални) сметки в банката, които са предназначени за сетълменти в руска и чуждестранна валута.

Разплащателната сметка е предназначена за съхранение и движение на средства във валутата на Руската федерация. Една организация може да има една или повече разплащателни сметки в различни кредитни институции. Във валутната сметка се съхраняват средства в чуждестранни валути. Организацията има право да има валутни сметки в страната и чужбина.

Специални сметки в банките се откриват, за да отразяват наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути, в акредитиви, чекови книжки, други платежни документи (с изключение на сметки), на текущи, специални и други специални сметки, както и средства за целево финансиране в тази част от тях, която подлежи на отделно съхранение.

Преди започване на инвентаризацията се установява: какви сметки и в кои кредитни институции има организацията. За целта се проучват всички съществуващи договори за банково обслужване. В същото време е необходимо да се потвърди законността и целесъобразността на откриването на сметка и използването на една или друга форма на плащане. Използването на платежни форми зависи от местоположението на доставчика и купувача. В тази връзка безналичните плащания се разделят на извънградски и едноградски (местни).

В процеса на инвентаризация е необходимо да се сравнят условията на споразумението за откриване на банкова сметка със синтетични счетоводни данни, потвърждаващи паричните наличности по сметките на организацията. За обобщаване на информация за наличността и движението на средствата е предназначена сметка 51 „Разплащателни сметки“. По тази сметка средствата се оценяват само във валутата на Руската федерация (в рубли).

Движението на паричните средства в чуждестранна валута се извършва по сметка 52 "Валутни сметки". Организациите отварят две подсметки за тази сметка. По време на инвентаризацията се установява, че организацията има валутни сметки в страната (подсметка 1 "Валутни сметки в страната") и в чужбина (подсметка 2 "Валутни сметки в чужбина"). По време на инвентаризацията на средствата по валутна сметка се проверява правилността на преобразуването на салдото в чуждестранна валута в рубли въз основа на официалния курс на рублата, установен от Банката на Русия. Процедурата за конвертиране на валутни стойности в рубли се определя от Правилника за счетоводство„Счетоводство на активи и пасиви, чиято стойност е изразена в чуждестранна валута“ (PBU 3/2000), одобрено със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 10 януари 2000 г. № 2n.

Курсовите разлики, възникващи в резултат на преизчисляването, подлежат на кредитиране на финансовите резултати на организацията като неоперативни приходи или неоперативни разходи (параграф 13 от PBU 3/2000). Отрицателните курсови разлики се отразяват счетоводно, както са приети от запис: Дебит 91/2 „Други разходи“ Кредит на сметки 50.51, 52 и др.

Положителните курсови разлики се отразяват чрез обратно записване по кредита на сметка 91/1 „Други приходи”. Отчитането на паричния поток при използване на други форми на плащане се води по сметка 55 „Специални сметки в банки“. По време на инвентаризацията се установява наличието на такива сметки в организацията и салдата на сумите по тях. Към сметка 55 "Специални сметки в банки" могат да бъдат открити три подсметки: 55/1 "Акредитиви", 55/2 "Чекови книжки", 55/3 "Депозитни сметки". Ако има други разплащателни и специални сметки, към тази сметка се откриват допълнителни подсметки. Средствата, съхранявани в специални банкови сметки, се оценяват както в рубли, така и в чуждестранна валута. Освен това счетоводството на средствата по тези сметки се води отделно.

Инвентаризацията на средствата, държани в банките, се извършва чрез съпоставяне на салдата по дебитите на сметките по съответните сметки според счетоводния отдел на организацията с данните от банковите извлечения (окончателно салдо по банкови извлечения). Организацията трябва да получи от банката потвърждение за сумите по сметките си. В същото време се извършва равнение за съответствието на сумите на салдата в аналитичното и синтетичното счетоводство с баланса на сметките в баланса(формуляр № 1 - редове 262, 263, 264). При инвентаризацията се проверява идентичността на оборотите по дебит и кредит на сметките с данните, съдържащи се в банковите извлечения.

Инвентаризационната комисия задължително сверява банковите извлечения с приложените оправдателни документи, в които установява верността на посочените в извлечението суми.

Инвентаризационната комисия определя достоверността на отчетите, като проверява всичките им данни. Ако има корекции, е необходимо да се извърши насрещна проверка на тези извлечения със записите в първия екземпляр на личната сметка, водена в банката.

В процеса на инвентаризация трябва да проверите надеждността и автентичността на всички документи за парично сетълмент. В случай на съмнение се извършва насрещно съпоставяне на документи за паричен сетълмент, прикачени към банковото извлечение, съхранявани от организацията, с документи, съхранявани от банката или от контрагента за операцията. Едновременно с проверка на валидността на транзакциите и автентичността банкови документиразкрива се правилността на кореспонденцията на сметките и записите в регистрите на синтетичното счетоводство. Сумите, идентифицирани в резултат на инвентаризацията, погрешно кредитирани или дебитирани по сетълмент, валутни или други сметки и открити при проверка на банкови извлечения от тези сметки, се отразяват в счетоводните записи, както следва:

Дебит 76/2 "Изчисления по искове" Кредит 51.52.55.
За формализиране на резултатите от инвентаризацията на сетълментите с кредитни институции за искове, предявени за суми, погрешно дебитирани (прехвърлени) от сметките на организацията, акт за инвентаризация на сетълменти с купувачи, доставчици и други длъжници и кредитори (формуляр № INV- 17), към която се прилага удостоверение, отразяващо информация за салдата на сумите по подсметка 76/2 „Разчети по щети“.

Счетоводството на средствата по пътя се води по сметка 57 „Трансфери по пътя". Инвентаризацията на средствата по тази сметка се извършва чрез проверка на документалната обосновка на отразените по нея суми. За всеки документ инвентаризационната комисия установява навременността на превода по банковата сметка. При необходимост могат да се направят писмени искания до банката, пощата за причината за забавянето на записването или превода. Резултатите от инвентаризацията на транзитните средства се дават в акта (опис) с отразяване на сумите в направленията на трансфери, посочени като „трансфери в транзит“.

За всяка сума се посочват номерът и датата на документа (разписки от банкови институции, поща, копия на придружаващите извлечения за предаване на приходите на колекционери и др.). Резултатите от акта за инвентаризация се проверяват с данните от аналитичното счетоводство по сметка 57 и сумата, отразена в ред 264 на втория раздел на актива на баланса.

Отчитането на средствата по сметка 57 "Трансфери по пътя" се извършва в рубли и чуждестранна валута.

При кредитиране на транзитни средства към сетълмент или валутна сметка се прави запис в счетоводството: Дебит 51.52 Кредит 57.