Стандартното приспадане е сумата, с която данъчната основа може да бъде намалена при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица по най-простия начин: директно на мястото на работа.

Има 2 вида това приспадане (клауза 1 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• Лични (лични), на които имат право хора с особени заслуги към държавата. Включва 2 суми: 3000 рубли. (за участници с увреждания във военни действия или ликвидатори с увреждания на аварии, свързани с радиационни емисии) и 500 рубли. (за лица, наградени с награди, участници във военни действия, ликвидатори на аварии, свързани с радиация, инвалиди от детството, хора с увреждания от 1-2 групи). Използването му не е ограничено нито от периода, нито от размера на дохода.
• Приспадане за деца, достъпно за родители (включително осиновени), техните съпрузи, осиновители и настойници, които действително участват в издръжката на детето. Приспадане в размер на 1400 рубли. се представя за 1 и 2 деца и 3000 рубли за 3 и всяко следващо дете. Размерът на приспадането за дете с увреждания зависи от категорията на данъкоплатеца. Приспадане за дете с увреждания се предоставя на родител, съпруг на родител, осиновител на дете с увреждания в размер на 12 000 рубли, а за настойници, попечители, осиновители, съпруг на осиновител в размер на 6 000 рубли . Това приспадане е приложимо до края на годината, в която детето навършва 18 години, а ако продължи редовното си обучение, до навършване на 24 години. Но използването му се спира ежегодно от месеца, в който общият доход на лицето, използващо приспадането, надвишава 350 000 рубли.

Прочетете за други видове удръжки, предоставени във връзка с присъствието на деца.

Как да получите стандартно приспадане

Дава се на едно от местата на работа (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да направите това, лицето, което се интересува от приспадането, подава в счетоводния отдел заявление за стандартно данъчно приспадане с копия от документи, които дават право на това.

Тези 2 вида удръжки могат да се прилагат едновременно (клауза 2 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай се нуждаете от 2 заявления за стандартно данъчно приспадане - всяко със собствен набор от копия на оправдателни документи.

Ако човек с дете не е бил нает от началото на годината, тогава с молбата му за стандартно данъчно приспадане счетоводният отдел ще изисква удостоверение 2-NDFL от предишното място на работа (ако е било в текущото година), за да се определи правилно размера на дохода, разрешен за това приспадане за годината.

Удръжката за дете може да бъде двойна, ако лицето, което издържа детето, е самотно или 2 родители са отказали удръжки в негова полза. Фактите на самота и отказ също трябва да бъдат документирани.

Прочетете за възможността за сумиране на удръжки за деца с увреждания. „Приспадане на данък върху личните доходи за дете с увреждания: Министерството на финансите промени позицията си“ .

Заявление за приспадане: правила за регистрация

Заявлението за стандартно данъчно приспадане е написано във всякаква форма в съответствие с обичайните изисквания за такива документи:

• В горния десен ъгъл трябва да има индикация към кого е адресирано заявлението за стандартно приспадане на данък (до счетоводния отдел на работодателя) и от кого (трите имена, номер на персонала).
• Под името на документа текстът очертава неговата същност (за коя дедукция става дума).
• Текстът завършва със списък на приложенията към заявлението. Трябва да бъдат приложени копия на всички документи, от които ясно следва правото на приспадане. За тип 1 на приспадането комплектът ще бъде доста прост (сертификат и сертификат), а за тип 2, в зависимост от ситуацията, дори ако има само едно дете, може да са необходими няколко документа (акт за раждане, акт за осиновяване, брак удостоверение, удостоверение за развод, удостоверение за смърт, удостоверение за образование, удостоверение за инвалидност, заповед на детето, относно съжителство, документи за плащане, молба за отказ на обезщетения).
• Заявлението трябва да бъде подписано и датирано.

Заявление за данъчно облекчение за дете трябва да бъде попълнено само веднъж. Ако възникнат допълнителни основания (например раждане на следващо дете), се пише друго заявление. Новата ви работа също ще изисква ново заявление.

Можете да изтеглите примерно заявление за стандартно данъчно облекчение на нашия уебсайт.

Какво да направите, ако приспадането не е получено навреме

Ако по някаква причина служител не се възползва своевременно от удръжките, дори след уволнение, той може да се свърже с работодателя с молба за преизчисляване и възстановяване на данъка (клауза 1 от член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация ) или напишете подобно заявление до Федералната данъчна служба (клауза 4 от член 218 и параграф 6 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В последния случай, в допълнение към подкрепящите документи, ще трябва да подадете и 3-NDFL декларация с 2-NDFL сертификати от всички места на работа за необходимата година (или години).

Резултати

Стандартните удръжки, всяка от които има своя специфична сума, са разделени на 2 вида:

• Лични, без ограничения в периода и размера на доходите, предоставяни на лица с особени заслуги към държавата;
• Детски надбавки за деца до определена възраст и в рамките на ограничения доход на кандидата за приспадане, право на което произтичат от родители, осиновители, настойници, попечители, осиновители и техните съпрузи.

Размерът на приспадането за деца зависи от приоритета на детето и от това дали то или тя има увреждане. В последния случай роля играе и кой точно е получателят на приспадането за детето.

За да получи всеки вид приспадане, работодателят подава отделно заявление в свободна форма, придружено от документи, потвърждаващи правото на предоставяне на приспадане от един или друг размер.

Почти всеки работещ руснак знае за стандартните удръжки за данък върху доходите на физическите лица. Те позволяват на данъкоплатеца да намали облагаемия доход, върху който се изчислява и плаща данък.

Физическо лице може да получи приспадане както за себе си, така и за своето дете (деца), ако има основания за това (клауза 1). Първият вид приспадане е описан подробно в. Нека само да отбележим, че се предлага в два размера: 3000 рубли. и 500 рубли и се предоставя месечно само на определени категории данъкоплатци (например хора с увреждания по време на Втората световна война, участници в ликвидацията на аварията в Чернобил и др.).

За да упражните правото си на лично приспадане от вашия работодател (данъчен агент), работниктрябва да пише заявление за стандартно данъчно приспадане. Той също трябва да се прикрепи към него подкрепящи документи(параграф 1, параграф 3). Например, лице с увреждания от група I или II носи копие от свидетелство за медицински и социален преглед, герой на Руската федерация носи копие от съответното удостоверение и т.н.

Помня!
Данъчният агент няма право да предоставя приспадане на данък върху доходите на физическите лица при липса на горните документи.

Нека да разгледаме някои от характеристиките на дизайна заявления за стандартно данъчно облекчение за служители правилата за подаването му.

Така че служителят може да получи приспадане на данък върху доходите на физическите лица от работодателя, като напише заявление за това. Той трябва да го подаде преди края на календарната година. В противен случай ще бъде възможно да върнете надплатения данък само като се свържете с вашата данъчна служба с декларация 3-NDFL (клауза 3 и клауза 4, писмо на Министерството на финансите на Русия от 25 септември 2013 г. № 03-04- 06/39802).

Заявлението се изготвя в свободна форма. Въпреки че работодателят може да разработи конкретен шаблон на документ. Текстът обикновено се формулира по следния начин: „При определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, моля да ми предоставите месечно стандартно данъчно приспадане...“. По-долу е посочена правната норма, предоставяща правото на приспадане.

Достатъчно е да вземете заявлението от данъкоплатеца само веднъж (писмо на Министерството на финансите на Русия от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551). Ето защо е по-добре служителят да не посочва в него размера на самото приспадане и годината, за която той иска да го предостави. В противен случай документът ще трябва да се пренаписва всяка година.

Ако дадено лице поиска няколко стандартни данъчни облекчения (например за себе си и за дете), то може да попълни едно заявление за всички облекчения наведнъж.

Може да се случи така, че служителят е донесъл заявлението едва в края на годината. Тогава счетоводителят на организацията ще трябва да преизчисли данъка върху доходите на физическите лица от началото на данъчния период.

Забележка!
Ако служител иска да получи приспадане за предходната календарна година, тогава за преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица той трябва да кандидатства не пред работодателя, а до Федералната данъчна служба по местоживеене (клауза 4).

По-долу можете изтегляне на формуляриИ примерно заявление за стандартно данъчно облекчение за служител.

RCPI бележка!
Заповедта става невалидна със заповед на министъра на финансите на Република Казахстан от 01.02.2018 г. № 102 (влиза в сила от 01.01.2020 г.).

В съответствие с параграф 3 на член 162-1 и параграф 1) на параграф 1 на член 165-1 от Кодекса на Република Казахстан от 10 декември 2008 г. „За данъците и други задължителни плащания към бюджета“ (Данъчен кодекс) ЗАПОВЯДВАМ:

1. Одобряване:

1) формата на удостоверение за сетълмент с физическо лице в съответствие с Приложение 1 към тази заповед;

2) формуляр за заявление на служителя за прилагане на данъчни облекчения в съответствие с Приложение 2 към тази заповед.

2. Комитетът по държавните приходи на Министерството на финансите на Република Казахстан (Ergozhin D.E.) в съответствие с установения от закона ред гарантира:

1) държавна регистрация на тази заповед в Министерството на правосъдието на Република Казахстан;

2) в рамките на десет календарни дни след държавната регистрация на тази заповед, тя се изпраща за официално публикуване в периодичните издания и информационната и правна система Adilet;

3) в рамките на пет работни дни от датата на получаване на тази заповед от Министерството на правосъдието на Република Казахстан, нейното насочване към Републиканското държавно предприятие с право на икономическо управление "Републикански център за правна информация" на Министерството на правосъдието на Република Казахстан за поставяне в Референтната контролна банка на регулаторните правни актове на Република Казахстан;

4) поставяне на тази заповед на интернет ресурса на Министерството на финансите на Република Казахстан.

3. Настоящата заповед влиза в сила от 1 януари 2020 г. и подлежи на официално публикуване.

Бележка под линия. Точка 3, изменена от министъра на финансите на Република Казахстан от 01.02.2017 г.№ 73 (влиза в сила от датата на първото му официално публикуване).

Бележка под линия. Сертификат, изменен от министъра на финансите на Република Казахстан от 01.02.2017 г. № 73 (влиза в сила от датата на първото му официално публикуване).

СПРАВКА
по разплащания с физически лица

Данъчен период: __________
ИИН на физическо лице________________________________________________________________________________
ПЪЛНО ИМЕ. (ако има) физическо лице_____________________________________________________________
IIN (BIN) на данъчния агент (работодател) _____________________________________________________________
Име на данъчен агент (работодател)_____________________________________________

Размер на дохода, подлежащ на облагане при източника

Размер на корекцията за индивидуален данък върху доходите, включително прехвърлянето му *

Сумата на приложените данъчни облекчения, включително тяхното прехвърляне, общо**:

включително:

Размер на облагаемия доход на физическо лице

Размер на данъка върху доходите на физическите лица

Размер на изплатения доход

стандартно приспадане

за задължително здравно осигуряване

за големи семейства

върху доброволните пенсионни вноски

за образование

за лекарство

върху възнаграждението

върху застрахователните премии

4 (5+6+7+8+9+10+11+12+13)

Септември

Ръководител ___________________________________________ __________________
(Пълно име (ако има такова) (място на печата) (подпис)

Длъжностно лице, отговорно за издаването на сертификата
____________________________ _________________
(Пълно име (ако има) (подпис)

Дата на издаване на сертификата "_____" ________________ 20_____

Забележка:

* - доходът, освободен от данъчно облагане (корекция на дохода), е предвиден в параграф 1 на член 156 от Данъчния кодекс, прехвърлянето на корекцията на дохода се извършва в съответствие с член 156-1 от Данъчния кодекс.

** - данъчните облекчения са предвидени в членове 156-2, 156-3, 156-4, 156-6, 156-7, 156-8, 156-9, 156-10, 156-11 от Данъчния кодекс, стандартното приспадане се прехвърля в съответствие с член 156-5 от Данъчния кодекс, прехвърлянето на други удръжки се извършва в съответствие с член 156-12 от Данъчния кодекс.

ИЗЯВЛЕНИЕ
служител по прилагането на данъчни облекчения

_____________________________________________________________________

(Име, IIN/BIN на данъчния агент (работодател))

_____________________________________________________________________

(Пълно име (ако има такова) и IIN на лицето)

С настоящото изисквам в съответствие с данъчните закони

при изчисляване на индивидуалния данък върху доходите,

подлежи на данък при източника, приложете следното

данъчни облекчения:

	Стандартно приспадане под формата на 12 пъти минималната заплата (1 минимална заплата на календарен месец)
	Данъчно облекчение за вноски за задължително социално здравно осигуряване
	Данъчно облекчение за голямо семейство в размер на:
	1) 24 пъти минималната работна заплата (в случай на прилагане на данъчно приспадане от един от родителите на многодетно семейство)
	2) 12 пъти минималната заплата (в случай на прилагане на данъчно приспадане от всеки родител на голямо семейство)
	Данъчно облекчение за доброволни пенсионни вноски, направени в собствена полза
	Данъчно облекчение за разходи за обучение (в размер на не повече от 10 пъти минималната заплата)
	Данъчно облекчение за разходи за медицински услуги (с изключение на козметични услуги), вкл. разходи за доброволно медицинско осигуряване (в размер не повече от 10 пъти минималната работна заплата)
	Данъчно облекчение за разходи за плащане на лихви по ипотечни жилищни кредити (в размер на не повече от 10 пъти минималната работна заплата)
	Данъчно облекчение за разходи по плащане на застрахователни премии по натрупани застрахователни договори

Прилагам следните документи за прилагане на данъчни облекчения:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

Приложение на "____" листа.

Потвърждавам, че:

1) данъчните облекчения, посочени в това приложение, не са

прилагани от други данъчни агенти (работодатели);

2) данъчно облекчение за голямо семейство (посочете X в един от

настроики):

а) не се прилага от съпруга в размер на 2 пъти

доход (изисква се подписът на вашия съпруг върху заявлението);

б) прилага се от съпруга в 1-кратен размер

минимална работна заплата за всеки месец на начисляване

доход (изисква се подписът на вашия съпруг върху заявлението).

Забележка: при липса на съпруг, когато се прилага данъчно облекчение за голямо семейство, към заявлението се прилага нотариално заверен документ, потвърждаващ отсъствието на съпруга.

(Пълно име (ако има такова) на физическия (подпис) (дата на подаване

лица) изявления)

__________________________________/_________ "___" _____ 20__ г.

(Пълно име (ако има такова) на съпруга(ите) (подпис) (дата на подаване

индивидуални) изявления)

внимание! Заявление за данъчни облекчения

се предоставя на работодателя всяка календарна година. Кога

представяне на оправдателни документи за данъчни облекчения,

информация, в която не се променя през следващите години, доп

Не се изисква подаването на тези документи всяка година.

Подписът на съпруга се изисква само в случай на данъчно заявление

приспадане за голямо семейство.

В някои случаи, например при закупуване на недвижими имоти или образование, държавата предоставя на данъкоплатците предимства за намаляване на облагаемия доход.

За да получите възстановяване на данъка, трябва да напишете съответно заявление в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. В тази статия ще разгледаме правилата, според които се пише заявление за данъчно приспадане.

Правила за изготвяне на заявление за приспадане на данък

В някои случаи, в зависимост от избора на данъкоплатеца, заявление за данъчно приспаданенаписани на името на работодателя, в някои - на името на ръководителя на данъчния орган.

Възстановяването на данък може да бъде получено само от данъчни жители на Русия, тоест граждани, които плащат данъци при данъчна ставка на личния доход от 13% в нашата страна. Има обаче категории граждани, които нямат право на данъчно приспадане. Това са безработни, чийто пълен доход е обезщетение за безработица, което не се облага с данък, и индивидуални предприемачи, които са избрали опростен данъчен режим със ставка, различна от 13%.

Заявлението трябва да бъде подкрепено с документи, които са приложени към заявлението и потвърждават обстоятелствата, които дават на данъкоплатеца право на възстановяване на данък, както и потвърждават правомощията на лицето, което кандидатства за обезщетението. Така че, ако заявление за данъчно облекчение за дете е написано от неговия настойник или попечител, той трябва да представи документ, който потвърждава правото му на настойничество:

1. Решение на органа по настойничеството за установяване на настойничество над детето;
2. Споразумение за приемна грижа;
3. Споразумение за установяване на настойничество или попечителство;

Ако самотен родител кандидатства за данъчно приспадане, той трябва да представи следните документи, потвърждаващи статута му:

• Акт за смърт на един от родителите;
• Удостоверение от службата по вписванията, че информацията за бащата е записана в акта за раждане според майката;
• Паспорт на родител без печат за регистрация на брак.

Формуляр за заявление за приспадане на данък

Горе вдясно на страницата пише:

1. Адресат, тоест името на териториалното подразделение на данъчната служба, до което е адресирано заявлението;
2. Пълно име на лицето, от което е написано заявлението;
3. TIN номер на кандидата;
4. Адрес на местоживеене;
5. Паспортни данни на кандидата;
6. Телефон за връзка.

Тук завършва уводната част на изложението и започва основната част.

Заглавието на документа е изписано в центъра:

Изявление

Непосредствено под него на червената линия е изписан следният текст:

„Въз основа на член 78, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация, моля да ми върнете надплатения през 2016 г. данък върху доходите на физическите лица в размер на______r. във връзка с _______ (причината за предоставяне на приспадането е описана подробно).

След това посочете данните на вашата сметка, където искате да бъде преведена сумата на данъка върху доходите на физическите лица.

Молбата се подписва с препис от подписа, поставя се датата на писане и това е всичко.

Заявление за двойно данъчно облекчение за дете

Законът предвижда разпоредба, според която, ако единият родител откаже данъчно приспадане в полза на другия, той има право да получи двойно възстановяване.

Тази процедура не е залегнала в закона, така че ще се ръководим от информацията от писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация „Относно предоставянето на стандартно данъчно приспадане за деца“ № 3-5-04/1358@ от 1 септември 2009 г. В това писмо Федералната данъчна служба препоръчва да напишете заявление за двойно приспадане на името на работодателя, като в текста на заявлението трябва да посочите отказа на втория родител в полза на първия.

Вторият родител, който отказва да получи данъчно приспадане, също трябва да напише изявление за отказа си от данъчното приспадане и че прехвърля правото на него на първия. Това заявление се подава до работодателя заедно с заявлението на първия родител.

Заглавката на приложението вдясно гласи:

1. Име на организацията на работодателя и трите имена на ръководителя;
2. Длъжност и трите имена на кандидата;
3. TIN номер на кандидата;
4. Адрес на местожителство и телефон за връзка.

„Въз основа на клауза 1.4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да ми предоставите стандартно данъчно приспадане за данъка върху доходите на физическите лица за моите деца (отделения)_________________ (пълно име и дата на раждане на децата)_____ в двоен размер поради отказа на съпруга ми _________ (пълното име на съпруга) да получи това приспадане.

Приложения:

3.___________".

Заявлението трябва да завършва с подпис на кандидата с препис. Датата на писане е поставена най-долу.

Как да получите възстановяване на данъци от вашия работодател

Възстановяването на данък за данък върху доходите на физическите лица се предоставя от данъчната служба след подаване на декларации във формуляр 3-NDFL, тоест след края на данъчния период.

Ако обаче данъкоплатецът пише на работодателя заявление за данъчно приспаданеи прилага известие от данъчната служба, че има право да получи възстановяване на данъка, от този момент работодателят престава да удържа от данъкоплатеца, докато цялата сума на надплатения данък не бъде върната на данъкоплатеца. Ако сумата не бъде погасена за тази година, тя се пренася за следващата година.

Ясно е, че при този метод трябва да посетите данъчната служба два пъти: първо, за да подадете заявление и документи, за да получите уведомление за работодателя, и втори път, за да вземете готовото уведомление след изтичане на месец за преглед на документите.

Заявление до данъчната служба за получаване на известие за приспадане на данък

Заявлението се изписва по образец, който е поставен на информационните табла в данъчната служба. Заглавката на приложението съдържа следната информация:

• Името на инспекцията, към която подаваме заявлението;
• Пълно име на кандидата;
• TIN номер на кандидата;
• Адрес на местоживеене, паспортни данни и телефон за връзка.

Изявление

Непосредствено под заглавието пишем следния текст:

„В съответствие с параграф 3 на чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, моля да потвърдите правото ми да получа приспадане на данък върху имуществото за данък върху доходите на физическите лица за 2016 г.

След това заявлението се подписва, подписът се дешифрира и датира.

Формуляр за заявление за приспадане на данък върху имуществото

Заявление за данъчно облекчениеобикновено започва със заглавка, която изброява следната информация:

1. Адресат - името на клона на Федералната данъчна служба;
2. Пълно име на кандидата;
3. Номерът на неговия TIN сертификат;
4. Адрес на местоживеене, паспортни данни и телефон за връзка.

В центъра на страницата пишем името:

Изявление

Това е последвано от текст приблизително както следва:

„В съответствие с член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да ми предоставите приспадане на данък върху имуществото по отношение на направени разходи, насочени към: (изброени са причини като: строителство на жилищна сграда, покупка на апартамент и т.н.).“

Ако се получи приспадане на данък върху имуществото за жилище, закупено в съвместна собственост, трябва да бъде приложено заявление за разпределяне на приспадането на данъка върху имуществото между собствениците на имота по споразумение.

Заявлението завършва по стандартния начин: с подпис, препис от подписа и датата на написване на заявлението.

Всяка организация вероятно има служители, които имат право на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица. Тъй като по правило много служители имат непълнолетни деца. Следователно не е необходимо да се удържа данък върху част от доходите на такива служители, разбира се, ако го поискат. Следователно основното нещо за счетоводителя е да получи правилно попълнено заявление за приспадане на данък върху доходите на физическите лица.

Разгледайте внимателно данните в таблицата по-долу. Там можете да видите в какъв случай и в какъв размер се дължи удръжка. Може да има и ситуация, ако някой от служителите наскоро е закупил жилище и иска да се възползва от приспадането на имущество на мястото на работа. Размерът на такова приспадане на данъка върху доходите на физическите лица също намалява облагаемия доход на служителя.

Стандартните удръжки се прилагат за следните категории граждани:

• Хора с увреждания.
• Граждани с деца.
• Военен персонал.

Този вид приспадане е различен по това, че се определя от принадлежността на лицето към една или друга категория, по отношение на която се прилагат. Цялата информация е представена по-достъпно в следващата таблица.

към менюто

Размерът на стандартното приспадане в зависимост от категориите платци

Кой получава стандартното приспадане?	Размер на стандартното приспадане, rub	Копия от документи, изисквани от служителя
Служители, пострадали от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил или по време на работа по отстраняване на последиците от аварията, както и някои други служители, изброени в параграф 1, параграф 1 на член 218, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация	3000	Удостоверение за участник в ликвидирането на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, удостоверение за инвалидност и др.
Инвалиди от детството, групи I и II, работници, които са получили лъчева болест или други заболявания, свързани с радиацията, и други служители, изброени в параграф 2, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация	500	Удостоверение за инвалидност, удостоверение за участие в ликвидирането на последствията от аварията в производствено обединение Маяк и др.
Родител на първо или второ дете до 18 години или редовен студент до 24 години	1400
Родител на трето или следващо дете под 18 години или редовен студент под 24 години	3000	Акт за раждане на детето
Родител на дете с увреждане до 18 години или студент редовно обучение с увреждане от I или II група до 24 години	3000	Удостоверение за раждане на детето, Удостоверение за инвалидност.

Предоставянето на горните удръжки е възможно само ако служителят ще напише собственоръчно изявление. Но, за съжаление, много граждани не знаят за тази възможност или просто оставят всичко да се случи.

За да не изпаднете в неприятна ситуация и да не се налага впоследствие да доказвате собствената си невинност, предлагаме да се запознаете с примерни заявления за удръжки.

към менюто

Заявление за стандартно приспадане за деца

Както вече може да се разбере от съдържанието, то се предоставя, ако служителят има деца. Това е най-често срещаният случай, когато служител има деца и иска да получи стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица. Тоест да се възползвате от правото, предоставено от параграф 1, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай е необходимо заявление от служителя, дайте му формуляр за заявление за стандартно приспадане за деца. Пример за такова изявление е даден по-долу.

Иванов И.И.
от управител Лукянова Т.А.

ИЗЯВЛЕНИЕ
относно предоставянето на стандартно приспадане

Моля ви да ми предоставите стандартно приспадане на данъка върху личните доходи за първото ми дете, Дмитрий Владимирович Лукянов, роден на 19 април 2014 г., считано от април 2014 г., въз основа на параграф 4 от параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Към заявлението прилагам копие от акта за раждане на детето.

Управител ___________Т.А. Лукянова

Не забравяйте, че стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица се предоставя от месеца на раждане на детето.

Забележка

в заявлението за приспадане не е необходимо да се посочва годината, за която служителят иска стандартно приспадане за дете. Размерът на приспадането също не е необходимо да се определя, защото следващата година може да е различен и в този случай те отново ще дойдат да събират заявления. Защо да правите допълнителна работа. Достатъчно е да го получите от служителя веднъж (писмо на Министерството на финансите на Русия от 8 август 2011 г. № 03-04-05/1-551).

към менюто

Искане на двойно стандартно приспадане за деца

Двойното стандартно приспадане е достъпно за служители, които са самотни родители. За първото и второто дете се предоставят 2800 рубли месечно, а за третото и по-малките деца - 6000 рубли всеки месец.

Бъдете внимателни в този случай, важно е да разберете дали служителят действително е самотен родител. Ако това не е така, приспадането на детето ще бъде увеличено незаконно, което означава, че ще има недоплащане на данък върху доходите на физическите лица в бюджета.

Служителят се счита за единствен родител, ако вторият родител вече не е жив или не е включен в акта за раждане на детето. Възможна е и следната ситуация - вторият родител е включен в акта за раждане според думите на майката. В този случай, за да потвърдите правото на двойно приспадане, трябва да донесете удостоверение от службата по вписванията по формуляр № 25, който е одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 31 октомври 1998 г. № 1274)

Примерно заявление е представено по-долу:

Генерален директор на ОАО "ГАЗПРОМ"
Иванов И.И.
От касиер Николаева А.А.

ИЗЯВЛЕНИЕ
относно предоставянето на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица
удвоете сумата като самотен родител

Моля, предоставете ми двойно стандартно приспадане на данъка върху личните доходи за първото ми дете, Николаев Сергей Алексеевич, роден на 25 май 2014 г.

Причина: член 218, параграф 1, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Потвърждавам, че съм уведомен, че ще загубя правото на двойно приспадане като самотен родител от месеца на брака.

Касиер ____________ А. А. Николаева

Имайте предвид, че на двойно стандартно приспадане за данък върху доходите на физическите лицаМогат да се броят само несемейни лица. При сключване на брак служителят може да получи данъчно приспадане само в една сума. Няма значение дали вторият съпруг е започнал да формализира родителските права върху детето. Предупредете служителя за това и го накарайте да го напише в заявлението си за приспадане Препоръчително е да предупредите служителя за това, когато пише заявление за приспадане.

Друга грешка, която се случва е, че разводът на служителя не означава, че той е станал единствен родител. Това разяснение се съдържа в писмото на Министерството на финансите на Русия от 30 януари 2013 г. № 03-04-05/8-78. Следователно разведените родители не получават двойно приспадане на данъка върху доходите на детето си.

към менюто

Заявление за другия съпруг за получаване на право на приспадане за деца

Руският данъчен кодекс също предвижда такъв сценарий, когато един от съпрузите откаже приспадането си в полза на съпруга си и ако има доходи, които се облагат с 13 процента ставка, която той може да потвърди. Тези условия не важат за безработни родители.

Примерно приложение:

Генерален директор на ОАО "ГАЗПРОМ"
Иванов И.И.
от счетоводител Кузнецова А.И.

ИЗЯВЛЕНИЕ
относно предоставянето на стандартно приспадане
включително и за втория родител

Моля ви да ми предоставите стандартно приспадане на данъка върху личните доходи за първото ми дете, Татяна Александровна Кузнецова, родена на 20 май 2012 г., считано от януари 2014 г., въз основа на параграф 4 от параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Към заявлението прилагам:

• копие от акта за раждане на детето,
• молба на съпруга за отказ от стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица,
• удостоверение от работата на съпруга, че той работи в Planeta LLC.

Счетоводител _________ A.I. Кузнецова

Нека се спрем по-подробно на размера на приспадането, което се дължи на служител, чийто съпруг е отказал приспадането. Например, съпругът отказа приспадане в полза на съпругата си. Това е първото й дете, което означава, че приспадането е 1400 рубли. И съпругът има още две деца от първия си брак, което означава, че приспадането му вече ще бъде 3000 рубли. Следователно приспадането на съпругата ще бъде равно на сумата от тези две удръжки, а именно 1400 + 3000 = 4400 рубли.

Обърнете внимание на това

Доходът на служителя, който е написал заявление за приспадане на данъка върху личните доходи за дете, не надвишава 280 000 рубли, а съпругата му вече е надхвърлила тази граница. Може ли да получи приспадане за жена си?

Не той не може. В крайна сметка съпругът вече няма право на приспадане, тъй като доходът й е надвишил лимита. Тъй като съпрузите са едно цяло, те имат всичко заедно: деца, включително доходи и удръжки.

Работодател, който предоставя на родителя на дете двойно приспадане на данъка върху доходите на децата, трябва да се увери, че вторият родител има право да получи приспадането (доходът му не надвишава 280 000 рубли), но не получава това приспадане. За целта е необходимо родителят, който претендира за двойно приспадане, да представя на своя работодател ежемесечно удостоверение от местоработата на другия родител. Ако компанията не изисква такива сертификати, тя нарушава условията за предоставяне на двойно приспадане.

Забележка: За необходимостта от представяне на месечни удостоверения от мястото на работа на втория родител вижте писмо от Министерството на финансите от 21 март 2012 г. № 03-04-05/8-341.

към менюто

Заявление за ПРИСПАДАНЕ НА ИМУЩЕСТВО

Той представлява частта от сумата, която служителят е похарчил за закупуване на жилище, с която доходът му може да бъде намален. Правото на такова приспадане е отбелязано в алинея 2 на параграф 1. Служителят може да го докладва, ако се свърже с данъчната служба или счетоводния отдел на организацията, в която работи.

Това е ситуацията: служител иска да получи приспадане на имущество от организация, предоставя известие от данъчната служба, че има право на приспадане на имущество и иска то да се предоставя ежемесечно. В този случай служителят трябва да подаде заявление за приспадане. Нека не забравяме това всяко приспадане се предоставя само при кандидатстване! Предоставете му формуляр, подобен на този по-долу.

важно! Уверете се, че известието е издадено за текущата година. Тъй като служителят трябва да потвърди правото си на определена сума на приспадане всяка година. Сравнете пълното име на служителя с пълното име в известието, няма да навреди, по-добре е да сте на сигурно място. Дори когато получава приспадане за съпруга (има такова право). Ако данните се различават, не предоставяйте приспадането, докато служителят не донесе правилно попълнено уведомление.

Примерно заявление за приспадане на имущество

Генерален директор на ОАО "ГАЗПРОМ"
Иванов И.И.
от управител Сергеев А.П.

ИЗЯВЛЕНИЕ
относно предоставяне на имуществено приспадане

Моля ви да ми предоставите имуществено приспадане на данъка върху доходите на физическите лица от януари 2014 г. въз основа на параграф 2 от параграф 1 на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Към заявлението прилагам уведомление от Федералната данъчна служба № 125 от 14 февруари 2014 г.

Управител ___________ A.P. Сергеев

Приспадането ще бъде предоставено, както следва. Докато доходът на служителя, обложен със ставка от 13 процента, не надвиши тази сума, няма да е необходимо да се удържа данък.

Ако погрешно сте изчислили данък върху доходите на физическите лица, след като вече сте получили известие от служителя, тогава в края на годината служителят запазва надплащането. След това, според правилата, тя трябва да бъде върната.

Ако размерът на приспадането, посочен в известието, е по-голям от дохода на служителя, тогава в този случай служителят трябва да се свърже с Федералната данъчна служба, където ще преизчисли остатъка от приспадането и ще издаде ново известие за следващата година.

към менюто