Какво казва fz 54. Закон „За използването на касови апарати. Как да преминете към работа по новите правила: стъпка по стъпка

Федерален закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. „За използването на касови апарати...“ (наричан по-долу Закон № 54-FZ) беше актуализиран през 2016 г.

В него бяха направени подходящи промени с Федерален закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г. (наричан по-долу Закон № 290-FZ), но едва на 1 юли 2017 г. за ЦК, регистрирани в данъчните власти преди 1 февруари, 2017 г. приключи „преходният период“, през който беше възможно да се прилага КПК, ръководейки се от старите изисквания на Закон 54-FZ (клауза 3, член 7 от Закон № 290-FZ). По този начин много организации и индивидуални предприемачи едва наскоро се сблъскаха с иновациите.

CCP се използва на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи, когато извършват сетълменти, с изключение на случаите, установени със Закон № 54-FZ (член 1.1, част 1, член 1.2 от Закон № 54). -FZ). По-долу ще разгледаме тези случаи по-подробно.

Освен това новата версия на Закон 54-FZ изяснява това изчисления- Това:

  • приемане или плащане на средства в брой и (или) електронни средства за плащане за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги;
  • приемане на залози и изплащане на средства под формата на печалби при извършване на дейности по организиране и провеждане на хазартни игри;
  • приемане на средства при продажба на лотарийни билети, електронни лотарийни билети, приемане на лотарийни залози и изплащане на средства под формата на печалби при организиране и провеждане на лотарии.

важно!
От 1 юли 2017 г. ЦК трябва да се използват не само за сетълменти в брой или с банкови карти, но и за сетълменти с електронни средства за плащане.

Това означава, че когато извършвате плащания чрез платежни системи, например PayPaI, Yandex.Money и др., Продавачите трябва да използват и касови апарати (клауза 19, член 3 от Федералния закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За Национална платежна система“). Освен това Министерството на финансите на Руската федерация изясни, че дори ако физическо лице извърши плащане чрез банка чрез платежно нареждане, при получаване на плащане от физически лица по сметка за сетълмент продавачът е длъжен да издаде касова бележка (виж, например, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 15.08.2017 г. N 03-01-15/52356).

Чекът се изпраща на посочения от купувача абонатен номер или имейл адрес до момента на плащането, освен ако организацията (IE) не може да получи посочените данни на купувача. В този случай организацията (IP) трябва да вземе всички мерки за получаване на данните на купувача. Една от тези мерки може да бъде постигането на споразумение с кредитна институция за изискване на данните на купувача, когато купувачът (клиентът) подаде поръчка до кредитната институция (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 15.08.2017 N 03-01-15 / 52356).

Все още не е ясно как да се приложат тези препоръки. Но предприемачите имат време да разрешат този проблем. Факт е, че съгласно клауза 9, член 7 от Закон № 290-FZ, ако организации или индивидуални предприемачи, в съответствие със Закон № 54-FZ (изменен до датата на влизане в сила на Закон № 290) -FZ), имат право да не прилагат ГПК, това право се запазва за тях до 01.07.2018 г.

Тъй като преди измененията на Закон 54-FZ не беше необходимо да се използват касови апарати за сетълменти чрез електронни средства за плащане (с изключение на плащания с платежни карти), организациите или индивидуалните предприемачи ще бъдат задължени да използват касови апарати в такива ситуации само след 01.07.2018 г. (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 13.10.2017 г. N 03-01-15/67149). Надяваме се, че до този момент проблемът с практическото прилагане на иновациите ще бъде решен по някакъв начин (ще бъдат направени съответните промени в законодателството).

Кой не може да използва онлайн касови апарати?

В съответствие с нормите на Закон № 54-FZ в момента следните категории данъкоплатци могат да извършват плащания без използването на онлайн каси:

Освобождаване от използването на онлайн касови апарати при извършване на плащания

Кой не може да кандидатства? Въз основа на какво?
Организации и (или) индивидуални предприемачи, когато извършват сетълменти с помощта на електронни средства за плащане между тях (включително чрез система за дистанционно банково обслужване - системи "Клиент-банка", "Интернет банкиране", "Мобилно банкиране") параграф 9 от чл. 2 от Закон № 54-FZ, параграф 19 от чл. 3 от Федералния закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“, Писма на Федералната данъчна служба на Русия № ЗН-3-17/830@ от 9 февруари 2017 г., № ED- 4-20/1848@ от 2 февруари 2017 г. на Банката на Русия от 06.03.2012 г. № 08-17/950 (стр. 4)
Организации и индивидуални предприемачи, извършващи дейностите, изброени в параграф 2 на чл. 2 от Закон № 54-FZ.
    Например:
  • При продажба на вестници и списания, продажба на документи за пътуване (билети) и талони за пътуване в градския транспорт от водач или кондуктор в кабината на превозното средство;
  • При търговия на пазари на дребно, панаири, изложбени комплекси (с изключение на търговията с нехранителни стоки съгласно списъка, одобрен със Заповед на правителството на Руската федерация № 698-р от 14 април 2017 г. - изключението ще влезе в сила на 1 юли 2017 г.);
  • При продажба в павилиони на сладолед, наливни безалкохолни напитки и др.
 параграф 2 на чл. 2 Закон № 54-FZ, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 28 юни 2017 г. № 03-01-15 / 40934
Организации и индивидуални предприемачи, разположени в райони, отдалечени от комуникационните мрежи, подлежат на издаване на купувача, по негово искане, на документ, потвърждаващ факта на сетълмента. Списъкът на тези райони се определя от регионалните изпълнителни органи и се публикува на техните уебсайтове 3, 7 от чл. 2 от Закон № 54-FZ, Заповед на Министерството на далекосъобщенията и масовите комуникации на Русия № 616 от 05.12.2016 г. „За утвърждаване на критерия за определяне на райони, отдалечени от комуникационните мрежи“
Организации и индивидуални предприемачи, които извършват сетълменти НЕ за продадени стоки (работи, услуги), по-специално при извършване на сетълменти по договори за заем Изкуство. 1.1 Закон № 54-FZ, Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 декември 2016 г. № ED-4-20 / 24495
Кредитни организации при използване на автоматични устройства за сетълмент алинея 1 на чл. 2 Закон № 54-FZ

Освен това, в съответствие с „преходните разпоредби“ на Закон № 290-FZ, до 01.07.2018 г., както вече беше споменато, организации и индивидуални предприемачи, които преди това са били освободени от използването на CCP, НЕ могат да прилагат CCP (клауза 9, чл. 7 от Закон № 290-FZ), както и организации и индивидуални предприемачи:

  • Извършване на работа, която предоставя услуги на обществеността (подлежи на издаване на подходящи форми на строга отчетност) (клауза 8, член 7 от Закон № 290-FZ).
  • Индивидуални предприемачи на PSN, както и организации и индивидуални предприемачи на UTII при извършване на видове предприемачески дейности, за които се прилага UTII (подлежи на издаване на документ (разписка за продажба, разписка или друг документ, потвърждаващ получаването на средства за съответния стоки (работа) по искане на купувача (клиента) , услуга)) (клауза 7, член 7 от Закон № 290-FZ).
  • Извършване на търговия с помощта на автомати (клауза 11, член 7 от Закон № 290-FZ)

За ваша информация!
В Държавната дума на Федералното събрание на Руската федерация беше внесен проект на закон № 273256-7, който предвижда изменения в член 7 от Закон 290-FZ и удължаване до 01.07.2019 г. на възможността да не се използва CCP от организации и индивидуални предприемачи, изброени в горните случаи

Също така отбелязваме, че до 31 юли 2017 г. използването на касови апарати беше задължително за продажба на дребно на алкохолни продукти, включително предоставяне на кетъринг услуги (писма на Министерството на финансите на Русия от 27 март 2017 г. № № 2148 /03-04). Това изискване е предвидено в параграф 10 на чл. 16 от Федералния закон от 22 ноември 1995 г. № 171-FZ „За държавното регулиране на производството и обращението на етилов алкохол ...“ (наричан по-долу - Закон № 171-FZ) (изменен с параграф 11 на член 1 , параграф 4 от член 9 Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 261-FZ).

Но от 31 юли 2017 г. това правило предписва използването на касови апарати в съответствие със Закон 54-FZ, а не във всички случаи на продажба на дребно на алкохол (клауза 13, член 1, клауза 1, член 8 от Федералния закон на 29 юли 2017 г. № 278-FZ , Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05 септември 2017 г. № 03-14-17 / 56802). Тоест от тази дата индивидуалните предприемачи на PSN, както и организациите и индивидуалните предприемачи на UTII, когато продават алкохол, имат право да не прилагат CCP до 01.07.2018 г.

Вярно е, че в същото време Rosalkogolregulirovanie и Министерството на финансите на Руската федерация напомнят, че липсата на задължение за използване на CCP не освобождава от задължението за прехвърляне на информация за продажбата на дребно на алкохолни напитки в Единната държавна автоматизирана информационна система .

Освен това, в съответствие с ал. 13 т. 2 чл. 16 от Закон N 171-FZ установява забрана за продажба на дребно на алкохолни продукти (с изключение на продавачи, занимаващи се с продажба на дребно на бира, бирени напитки, сайдер, пуар и медовина), без да предоставят на купувача документ с лента код върху него, съдържащ информация за факта на фиксиране на информация за продажбата на дребно на алкохолни продукти в EGAIS.

По този начин продавачите на дребно на алкохол (с изключение на продавачите, занимаващи се с продажба на дребно на бира, бирени напитки, сайдер, пуар и медовина) са длъжни да издадат на купувача документ, потвърждаващ продажбата на алкохолни продукти в Единната държавна автоматизирана информация Система дори в случаите, когато те са освободени от задължението да използват CRE (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05.09.2017 г. № 03-14-17 / 56802).

Следователно, снизхождението по отношение на възможността да не се прилагат CCP всъщност засегна само организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с продажба на дребно на алкохол при предоставянето на кетъринг услуги (клауза 13, клауза 2, член 16 и клауза 2.1, член 8 от Закона 171-FZ). По този начин от 01.07.2017 г. повечето организации и индивидуални предприемачи все още са задължени да използват онлайн касови апарати.

Отговорност за неизползване на онлайн касови апарати

Контролът и надзорът върху спазването на законодателството на Руската федерация относно използването на ЦК се извършва от данъчните органи (клауза 1, член 7 от Закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. № 943-1 „За данъчни органи на Руската федерация“, клаузи 1, 2 на член 7 от Закон № 54-FZ).

Закон № 290-FZ измени Кодекса за административните нарушения и затегна отговорността за неизползване (използване в нарушение на установените изисквания) на CCP.

Неизползване на ЦК в случаите, установени от законодателството за ЦК

Вид престъпление Административна отговорност База
За длъжностни лица По организация (IP)
За основното престъпление Глоба от 1/4 до 1/2 от сумата на изчислението без CCP, но не по-малко от 10 хиляди рубли. Глоба на организацияот 3/4 до 1 от изчислителната сума без CCP, но не по-малко от 30 хиляди рубли. Част 2 чл. 14.5 Административен кодекс на Руската федерация
При повторно нарушение*, ако размерът на разчетите без ЦК възлиза на, вкл. общо 1 милион рубли. и още Дисквалификация за период от 1 до 2 години Административно спиране на дейността организации и индивидуални предприемачидо 90 дни Част 3 чл. 14.5 Административен кодекс на Руската федерация
* Повторното извършване на хомогенно административно нарушение е извършването на административно нарушение през периода, когато потребителят на CCP се счита за подложен на административно наказание в съответствие с член 4.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за извършване на хомогенно административно нарушение ( клауза 2, клауза 1, член 4.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Използване на касово оборудване, което не отговаря на установените изисквания (използване на касово оборудване в нарушение на процедурата за регистрация, реда, реда и условията за пререгистрация, реда и условията за използване, установени от законодателството на Руската федерация относно използването на касово оборудване) Глоба 1500 - 3000 рубли. Предупреждение или глоба за организация и индивидуален предприемач 5 000 - 10 000 рубли Част 4 чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, отговорността се прилага от 01.02.2017 г. (клауза 15, член 7 от Закон № 290-FZ)
Неизпращане на купувача на чек на CCP или BSO в електронна форма (непрехвърляне, по искане на купувача, на посочените документи на хартиен носител в установени случаи) Глоба 2000 рубли. Предупреждение или глоба на организация 10 000 rub. Част 6 чл. 14.5 Административен кодекс на Руската федерация

Неизползването на ЦК трябва да се разбира (клауза 1, член 3 от Закон № 54-FZ, клауза 1 от Постановлението на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 31 юли 2003 г. № 16, писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 септември 2016 г. № 03-01-12 / VN-38831) действително неизползване на касови апарати (включително поради липсата му).

Установява се отделна отговорност и за използването на ЦК, които не отговарят на установените изисквания или в нарушение на процедурата за кандидатстване или регистрация.

Федералната данъчна служба изясни, че CRE без фискален акумулатор, включително такъв, дерегистриран едностранно от данъчен орган, не може да се квалифицира като CRE според разбирането на Закон N 54-FZ.

Следователно, считано от 01.07.2017 г., извършването на плащания за стоки (работи, услуги), продадени с помощта на стари касови апарати без фискален акумулатор, води до административна отговорност в съответствие с части 2 и 3 на чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 януари 2017 г. N ED-4-20/1602).

Установени основания за освобождаване от административна отговорностза престъпленията, предвидени в части 2, 4 и 6 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (бележка към член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация): потребителят на касовото оборудване трябва да доброволно да декларирате пред данъчния орган за извършеното нарушение (за неизползване на касово оборудване, използване на касово оборудване, което не отговаря на установените изисквания или с нарушение на такива изисквания), както и доброволно да изпълните съответното задължение пред се издава постановление за административно нарушение.

При което освобождаването ще настъпи, ако са изпълнени едновременно следните условия:

  • Към момента на подаване на заявлението данъчният орган не е разполагал със съответната информация и документи за извършеното административно нарушение;
  • Представените сведения и документи са достатъчни за установяване на административно нарушение.

В резултат на това ще бъде издадено постановление за прекратяване на производството по делото за административно нарушение.

Въведена е опростена процедура за привличане към административна отговорност, при която административна глоба може да бъде наложена от данъчен орган без съставяне на протокол за административно нарушение, но само със съгласието на потребителя на ЦКК в случай на предполагаемо административно нарушение. престъпление (клауза 4, член 28.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Това е възможно в ситуации, когато данъчният орган разкрие нарушение в резултат на автоматизирана проверка на получената информация и заявления от лица и организации. В такива случаи се налага административна глоба в размер на 1/3 от минималната административна глоба, предвидена в части 2, 4 и 6 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (част 3.4 от член 4.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако онлайн касата е закупена не навреме...

Бихме искали да обърнем внимание на факта, че давността за привличане към административна отговорност за нарушения на законодателството на Руската федерация относно използването на ЦК е една година(част 1, член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, клауза 4, член 3 от Закон № 290-FZ). Годината се изчислява (част 2, член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, клауза 14 от Указ на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация от 24 март 2005 г. № 5):

  • Или от датата на нарушението (например от момента, в който чекът не е издаден на конкретен купувач);
  • Или от деня на откриване на административно нарушение, ако е продължаващо (например липса на касов апарат от организация, задължена да го използва).

Следователно въпросът все още остава актуален: носят ли уважавани организации и индивидуални предприемачи административна отговорност за неволно нарушение на правилата за прилагане на CCP? Факт е, че доставчиците на онлайн касови апарати не бяха готови за голямо търсене на техните стоки. Поради това много организации и индивидуални предприемачи не успяха да получат своевременно нови касови апарати от доставчиците или да обновят старите.

Министерството на финансите на Руската федерация и Федералната данъчна служба на Руската федерация обясняват, че отговорността няма да се прилага за онези индивидуални предприемачи и организации, които са предприели всички необходими стъпки за придобиване или модернизиране на ЦК.

За да се докаже този факт, данъчните ще проучат договора за доставка на фискално устройство за разумен срокдо изтичане на блока на електронната защитена контролна лента (EKLZ) или до крайния срок, определен от закона за възможността за нейното използване (писма на Министерството на финансите на Русия от 11.10.2017 г. N 03-01-15 / 66392 от 28.06.2017 г. № 30.05.2017 г. № 03-01-15/33121, 19.05.2017 г. № 03-01-15/31083, 19.05.2017 г. № 03-01- 15/31072, 05.05.2017 г. № 03-01-15/28071 , № 03-01-15/23313 от 18 април 2017 г., Федералната данъчна служба на Русия от 11 юли 2017 г. № ED-4-20/ 13440@).

Например, ако данъкоплатецът е сключил договор и е платил фактурата за доставка на фискален акумулатор, а производителят не е успял да достави стоката до 01.07.2017 г., то в такава ситуация посоченото лице няма да бъде задържано административна отговорност, тъй като това не е по вина на данъкоплатеца.

Както можете да видите, не всичко е толкова гладко и ясно в новия ред на прилагане на CCP. И законодателите разбират това. Поради това е вероятно в близко бъдеще законите, уреждащи прилагането на ЦК, да бъдат съответно изменени.

Експерти на ПРАВОВЕСТ Одит ООД

Всяка стопанска дейност претърпява някои промени с течение на времето и в съответствие с нуждите на населението, това се отнася и за търговията. За успешното взаимодействие на организациите и предприемачите с държавата, последната приема набор от закони, регулиращи тези взаимоотношения. В тази статия ще обсъдим нюансите на Закон 54-F3 относно използването на касови апарати в търговията.

Въпреки някои трудности при прилагането и прилагането на всички изисквания на закона, всъщност той значително опростява живота на самите предприемачи. Новият режим на работа е преоборудване на оборудването, което води отчетност и движение на стоки и финанси в търговските операции.

Необходимо е инсталиране на нов модел касов апарат с разширени функции в търговските обекти. В допълнение към отчитането на продажбите и паричния поток, такива устройства, които имат достъп до интернет, предават данни от всяка транзакция към службата за данъци и събиране чрез посредничеството на оперативната компания, накратко OFD, а също така отпечатват фискални документи.

Кой е засегнат от новите правила?

Днес всички търговски обекти трябва да извършват дейност съгласно новите правила, включително данъкоплатците на специални режими на опростената данъчна система, патент и UTII и онлайн магазини. До 01.07.2018 г. има отсрочка за собствениците на вендинг или автомати.

  • Индивидуални предприемачи без наети лица в сферата на ресторантьорството и търговията на дребно;
  • физически и юридически лица по UTII (с изключение на общественото хранене и търговията на дребно);
  • Интелектуална собственост върху патентната система (не кетъринг, не търговия на дребно).

Прочетете също: Онлайн каси за индивидуални предприемачи през 2018 г

важно! За индивидуални предприемачи без служители отлагането е валидно до посочената дата само при липса на трудов договор със служител. При сключване на поне един договор преминаването към нов режим е задължително.

Кой е освободен

Следните търговски категории са освободени от спазването на новия закон:

  • търговия извън фиксираната мрежа;
  • продажба на дребно на панаири или пазари (с изключение на закрити помещения);
  • сезонно на открито (зеленчуци, плодове);
  • търговия от цистерни "на налив" (слънчогледово олио, мляко, квас);
  • от павилиони и щандове със сладолед и безалкохолни напитки;
  • улична търговия с преса, собствени занаяти;
  • търговия с домакински стоки.

В допълнение към горното, обслужващите работници са освободени:

  • помощ в градината;
  • ремонт на обувки, облекла, изработка на ключове, бижута, очила и др.;
  • отдаване под наем на собствено жилище;
  • детегледачка;
  • приемане на рециклиране.

важно! Предприемачите или малките организации, разположени в райони с прекъсвания в интернет или липсата му, са освободени от спазването на закона, но са задължени да поддържат и предоставят отчети за дейността си на надзорните органи.

Условия за преминаване към онлайн каси

Основните условия на закона:

  • 01.02.2017 г. - IFTS спря да регистрира обикновени каси;
  • 01.07.2017 г. - преминаване към онлайн касови апарати, с изключение на някои категории;
  • 01.07.2018 г. - преход към ново оборудване за тези, които са получили отсрочка за една година;
  • 01.07.2019 г. - всички търговски сетълменти за всички категории, с изключение на освободените, се извършват изключително чрез онлайн устройства.

Нова схема за прехвърляне на чекове

Схемата изглежда така:

  1. На касата се извършва транзакция и се генерира чек.
  2. Условията и подробностите за извършената операция се записват на FN, който подписва чека.
  3. Готовата проверка се изпраща на OFD, след което се връща информация за нейното приемане.
  4. Федералната данъчна служба има по всяко време достъп до всички чекове, съхранявани в OFD в електронен формат.
  5. При изрично желание на клиента, той може да получи чек, удостоверяващ транзакцията, на неговия имейл адрес или под формата на SMS съобщение.

Прочетете също: Как да регистрирате касов апарат в данъка

Действието на закона допълни обема на данните, които трябва да съдържа чекът, като вече трябва да присъстват и следните данни:

  • информация за продавача;
  • информация за касата;
  • система за данъчно облагане на предприятията;
  • формат на изчисление;
  • пълна информация за продукта (артикул, количество, цена, отстъпка);
  • цена за една единица стока;
  • ДДС и данъчна ставка;
  • дата и час;
  • номер на смяна;
  • номер на чека;
  • фабричен и сериен номер на FN;
  • отличителен знак на FN;
  • OFD данни;
  • номер на устройството;
  • QR код.

Без всички тези данни чековият документ се счита за невалиден и продавачът може да бъде глобен.

Процедурата за преминаване към работа по новите правила: инструкции стъпка по стъпка

Процесът на преход към нов режим на работа:

  1. Свалете старата кола от регистъра, като подадете документи в Народното събрание.
  2. Провеждайте интернет.
  3. Купете нова машина или адаптирайте стара към нови изисквания.
  4. Сключете договор с фирмата-оператор на фискални данни.
  5. Сложете нов касов апарат в ОФД.
  6. Инсталирайте програмата на устройството, като вземете предвид всички нови изисквания.

Знаеше ли? Индивидуалните предприемачи, които плащат единен данък върху условния доход, при преминаване към нов режим на работа с касови апарати, могат да разчитат на един вид връщане на средствата, изразходвани за закупуване на онлайн касов апарат - данъчно приспадане, съответното изменение има в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация.

глоби

Отговорността за нарушение на закона включва система от глоби:

  • несъответствие на касовия апарат с посочените изисквания - от 3 хиляди индивидуални предприемачи, 10 хиляди за организацията;
  • липса на чек от купувача - десет хиляди рубли;
  • извършване на търговски операции без касов апарат - за предприемач - от 25% до 50% от приходите от търговия (най-малко 10 хиляди рубли), за организация - от 75% до 100% (поне 30 хиляди);
  • несвоевременно предоставяне на информация на надзорните органи - за индивидуални предприемачи - до 3 хиляди, за организации - до 10 хиляди рубли;
  • при повторно (в рамките на една година) нарушение - забрана за търговска дейност до три месеца;
  • повторно нарушение, извършено от длъжностно лице, води до лишаване от права за срок до две години.

Чекът, който се издава на купувача при покупка е доказателство за плащане на закупената стока, както и за сключването на публичен договор за покупко-продажба.

Законът на Руската федерация, а именно 54-FZ, гласи, че всяка институция или индивидуален предприемач, занимаващ се с търговия и предоставяне на услуги, трябва да има касов апарат. (Изтегли ). Между другото, освен това проучете разпоредбите!

Фискалната памет на касовите апарати позволява на служителите на данъчната организация да контролират печалбата на данъкоплатеца. Провеждането на това събитие се дължи на необходимостта от правилно изчисляване на сумата за плащане на данък.

54-FZ е приет през 2003 г. Този правен акт определя правилата за извършване на търговия на територията на Руската федерация. Съдържанието съдържа изисквания, които трябва да бъдат изпълнени при изчисляване на покупките на гражданите. След приемането на закона той претърпя редица промени.

След редактирането на FZ-54 изискванията за оборудването на търговско предприятие станаха по-високи, взаимодействието с федералната данъчна служба стана по-лесно, а проверката също стана електронна, в допълнение към хартията.

Последните промени в закона "За използването на касовите апарати" се състояха през текущата година.

Изтеглете 54-FZ

За контрол и регулиране на търговските отношения е създаден законът "За използването на касовите апарати".

Законодателните актове на Руската федерация редовно се променят. За актуална информация можете да 54-FZ в последното издание.

Последната версия на закона "За използването на касови апарати"

През февруари 2017 г. влезе в сила нов закон „За използването на касовите апарати“. Основната цел на този закон е повишаване ефективността на търговията и създаване на бърз контрол върху качеството на всяко търговско предприятие.

Основни изисквания на 54-FZ:

  • Основните корекции в закона 54-FZ за 2017 г. са да се промени схемата на работа на търговските предприятия с данъчната служба. Промените в закона са значителни. Новата процедура за използване на касовите апарати предполага информацията за продажбите от всяка касова бележка да се изпраща на данъчната служба по интернет. Те не се прехвърлят лично, а чрез оператори на фискални данни, с един от които управителят е длъжен да сключи договор;
  • Независимо от факта, че данъчният орган ще получава информация чрез интернет, в 54-FZ няма постановления, че не е необходимо да се издава хартиена разписка от 2017 г. Ако клиентът желае, той трябва да изпрати касова бележка по имейл или SMS в допълнение към отпечатаното доказателство за покупка. Разписка от електронна поща или SMS, съгласно закона, се приравнява на чек, отпечатан от касови апарати;
  • Съгласно Федерален закон 54 „За използването на касови апарати“ търговските предприятия използват само касови апарати от нов стил, които имат достъп до интернет. Те трябва да запазват и изпращат информация за всяка продажба и покупка на OFD. Вместо ECLZ вече трябва да се използва фискално устройство;
  • Разпоредбите на 54-FZ гласят, че при промяната те опростиха регистрацията на касов апарат - сега е възможно да регистрирате нови касови апарати от разстояние. Центърът за техническо обслужване, където преди това беше необходимо да се обслужва касата и да се заплаща месечното обслужване, не е посочен по никакъв начин в новата редакция на закона - това понятие го няма. Вместо споразумение с Центъра, преди да регистрирате каса, е необходимо да изготвите споразумение с OFD;
  • С промяната в 54-FZ изискванията за паричните постъпления, както и за формите за строга отчетност, са претърпели корекции. Увеличен е обемът на информацията, която трябва да бъде посочена в тях;
  • Лицата, работещи по патент и UTII, които според закона не са били задължени да използват касови апарати, също трябва да изпращат информация от всяка продажба на данъчния орган. 54-FZ „За използването на касови апарати“ гласи, че от 1 юли 2018 г. използването на касови апарати за тях също ще стане задължителен елемент.

Съгласно новите изисквания на Федералния закон "За използването на касови апарати", схемата за търговия ще изглежда така:

  • Съгласно FZ-54 електронната информация от касовата бележка се изпраща до фискалния апарат, който определя собствен идентификационен номер за всяка стока;
  • Освен това цялата информация се изпраща на сървъра на оператора на фискални данни за регистрация;
  • След като на OFD сървъра се появи необходимата маркировка, касата получава потвърдителен сигнал, че записът е регистриран;

Последният етап е издаването на чек.

Основни понятия, използвани в закона за касовите апарати

Основни понятия, използвани в Федерален закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ (изменен на 3 юли 2016 г.) „За използването на касови апарати при извършване на парични плащания и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане“, се съдържат в чл.1.1 от закона.

Таблица

Най-важните понятия

Трябва да се отбележи, че фирмата или индивидуалният предприемач - продавачът е посочен в закона като потребител на касови апарати. Също така е важно да се обърне внимание на промените в терминологията, настъпили от 2016 г. Така в закона се появиха нови понятия. Причината за въвеждането на нови концепции е необходимостта от подобряване на изчисленията с помощта на касови апарати и прехвърляне на данни към данъчния орган.

Най-важните понятия, които се срещат в закона, включват следното.

Таблица

Нови понятия, използвани в законодателството

Така е ясно, че законът предвижда:

Разширяване на електронния документооборот;

Използване на нови автоматични устройства за изчисления;

Създаване на фискални бази данни;

Осъществяване на взаимодействие с федералните власти чрез специален информационен ресурс, наречен "кабинет на касовите апарати".

Очаква се и подобряване на защитата на касовите апарати чрез използване на фискален атрибутен ключ, мастър ключ.

Въвеждат се и нови регистри, като освен регистър на касовите апарати ще има регистър на фискалните акумулатори, регистър на експертните организации.

Чековете ще могат да се проверяват чрез проверка на фискалния знак, тоест чрез използване на инструмент за криптиране. Такъв инструмент е необходим за проверка на чекове, за да се избегне фалшификация. В този случай трябва да се прави разлика между фискален знак на оператора, фискален знак на документа, фискален знак на потвърждение.

Редица нови термини, понятия и правни реалности трябва да улеснят работата на данъкоплатците, по-специално въвеждането на електронен кабинет на касовите апарати предвижда намаляване на времето за регистриране на касови апарати и взаимодействие с данъчния орган.

В същото време продавачът-потребител ще изисква допълнителни действия, по-специално придобиване на нови касови апарати или усъвършенстване на стари модели, сключване на споразумения с оператора на фискални данни. Сега обработката на фискалните данни ще се извършва от специализиран оператор, който ще прехвърля тези данни на данъчния орган.

Използването на касови апарати

Касовите апарати се използват на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи, когато извършват сетълменти, с изключение на някои случаи, установени в Член 2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ.

Таблица

Случаи, когато не се използва касово оборудване

Технически сложни стоки, които могат да се продават без използване на касови апарати, включват стоки, включени в съответния списък на сложни стоки ( Указ на правителството на Руската федерация от 10 ноември 2011 г. N 924 (с измененията от 27 май 2016 г.) „За одобряване на списъка на технически сложни стоки“).

Ето списък с такива продукти:

1. Леки самолети, хеликоптери и самолети с двигател с вътрешно горене (с електродвигател)

2. Леки автомобили, мотоциклети, моторни скутери и превозни средства с двигател с вътрешно горене (с електродвигател), предназначени за движение по обществени пътища

3. Трактори, мотоблокове, мотокултиватори, машини и съоръжения за селското стопанство с двигател с вътрешно горене (с електродвигател)

4. Моторни шейни и превозни средства с двигател с вътрешно горене (с електродвигател), специално предназначени за движение по сняг

5. Спортни, туристически и развлекателни плавателни съдове, лодки, катери, яхти и плаващи средства с двигател с вътрешно горене (с електродвигател)

6. Навигационно и безжично комуникационно оборудване за домашна употреба, включително сателитни комуникации, имащи сензорен екран и имащи две или повече функции

7. Системни блокове, стационарни и преносими компютри, включително лаптопи и персонални електронни компютри

8. Лазерни или мастиленоструйни многофункционални устройства, монитори с цифров блок за управление

9. Комплекти сателитна телевизия, игрови конзоли с цифров блок за управление

10. Телевизори, проектори с цифров блок за управление

11. Цифрови фото- и видеокамери, обективи за тях и оптична фото- и киноапаратура с цифров блок за управление

12. Хладилници, фризери, перални и съдомиялни машини, кафемашини, електрически и комбинирани печки, електрически и комбинирани фурни, климатици, електрически бойлери с електродвигател и (или) микропроцесорна автоматика

13. Ръчни и джобни часовници, механични, електронно-механични и електронни, с две или повече функции

Промени по отношение на прилагането на CCP

Освен това от 2016 г. купувачът има право да получи чек в електронен вид. Потребителят има право да изпрати на купувача (клиента) на абонатния номер или електронен адрес (ако има техническа възможност за прехвърляне на информация на купувача (клиента) в електронен вид на електронен адрес), предоставен от купувачът (клиентът) на потребителя преди извършване на сетълмента, информация в електронен вид, идентифицираща такава касова бележка или такава строга отчетна форма (регистрационен номер на касовите апарати, сума, дата и час на изчисление, фискален атрибут на документа) .

Съответно, купувачът на интернет страницата може да провери дали чекът действително е издаден. Тази иновация трябва да предпази купувача от ситуации, при които техните права не се спазват, например правото на връщане на дефектни стоки.

Освен това сега чек, изпратен по имейл, ще действа наравно с отпечатан CCP. Касова бележка или формуляр за строга отчетност, получени от купувача (клиента) в електронен вид и отпечатани от него на хартиен носител, се приравняват на касова бележка или формуляр за строга отчетност, отпечатани от касови апарати на хартиен носител, при условие че информацията, посочена в такъв чек от касов апарат или такава бланка за строга отчетност са идентични с касовата бележка или бланка за строга отчетност, изпратени до купувача (клиента) в електронен вид. Тази иновация е доста важна за купувачите, които често правят покупки в онлайн магазини.

Ако продавачът е на труднодостъпно място или не се налага да използва касови апарати, тогава той издава строг формуляр за отчитане. За да може продавачът да издаде съответния формуляр, той трябва да бъде помолен за това, но отказът за издаване на формуляра ще бъде незаконосъобразен.

Изисквания към регистъра на касовите апарати и регистъра на фискалните устройства

Изискванията към регистъра на касовите апарати се съдържат в Член 3 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане“. В съответствие с промените през 2016 г. е въведен и регистър на фискалните акумулатори.

Държавният регистър на касовите апарати (наричан по-долу Държавен регистър) е държавен информационен ресурс и е федерална собственост.

Държавният регистър на касовото оборудване се състои от два раздела.

Първият раздел на Държавния регистър съдържа информация за моделите на касови апарати, използвани от организации и индивидуални предприемачи, когато извършват парични разплащания и (или) плащания с платежни карти в случаи на продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги, с изключение на информация за модели касови апарати - касови апарати, използвани от кредитните институции при извършване на касови операции.

Вторият раздел на Държавния регистър съдържа информация за моделите касови апарати, одобрени за използване от кредитни институции при извършване на касови операции, както и за софтуерните продукти, използвани в тях, и се формира въз основа на информация, предоставена от Централната банка на руската федерация ( Постановление на правителството на Руската федерация от 23 януари 2007 г. N 39 „За одобряване на Правилата за поддържане на Държавния регистър на касовите апарати, изискванията за неговата структура и състава на информацията“).

Регистърът на касовите апарати съдържа следната информация:

Пълно име на производителя на касови апарати, като се посочва правната форма;

Идентификационен номер на данъкоплатеца, определен на производителя на касови апарати;

Име на модела на касовото оборудване;

Информация за възможността за използване на касови апарати само в автоматични устройства за сетълмент (в случай че касовото оборудване е предназначено за използване само в автоматични устройства за сетълмент);

Информация за възможността за използване на касови апарати само за извършване на сетълменти с помощта на електронни средства за плащане в Интернет (ако касовите апарати са предназначени само за извършване на сетълменти с помощта на електронни средства за плащане в Интернет);

Информация за възможността за използване на касово оборудване само като автоматизирана система за формуляри за строга отчетност (в случай, че касовото оборудване е автоматизирана система за формуляри за строга отчетност);

Имена на модели на фискални устройства, информация за които се съдържа в регистъра на фискалните устройства и по отношение на които федералният изпълнителен орган в областта на сигурността въз основа на проверка на резултатите от оценката на въздействието на моделите на касовите апарати относно изпълнението от тези модели фискални устройства на установените изисквания за криптиращи (криптографски) средства за защита на фискалните данни са изготвени заключения за липсата на това въздействие, както и датите и номерата на извлечения от тези заключения;

Дата на издаване и номер на положителното експертно становище на експертната организация относно съответствието на модела касови апарати с изискванията на законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати и информацията, съдържаща се в такова заключение.

За да включите касовото оборудване в регистъра, е необходимо да подадете подходящо заявление до данъчния орган.

В допълнение към заявлението трябва да представите:

Заключение за съответствие на модела на касовите апарати;

Други документи, потвърждаващи информацията, посочена в декларацията за съответствие с модела на касовите апарати.

Съответно данъчният орган решава:

При регистрация на модела CCP;

Отказ от регистрация.

Също така информацията за модела може да бъде изключена от регистъра. Информацията за модела на касовото оборудване се изключва от Държавния регистър въз основа на:

а) изявления на организация или индивидуален предприемач, посочен в Държавния регистър като доставчик;

б) решения на Федералната данъчна служба за несъответствие на модела на касовите апарати с установените изисквания в случай на обжалване от федерален изпълнителен орган, държавен орган на съставния субект на Руската федерация, орган на местното самоуправление , организация или физическо лице.

От 2016 г. се въвеждат и изисквания за поддържане на регистър на фискалните акумулатори.

Този регистър съдържа следната информация:

Пълно наименование на производителя на фискалното устройство с посочване на правната форма;

Идентификационен номер на данъкоплатеца, присвоен на производителя на фискалния акумулатор;

Име на модела на фискалното устройство;

Дата и номер на документа за съответствие на модела на фискалното устройство с установените изисквания за криптиране (криптографски) средства за защита на фискални данни, издаден от федералния изпълнителен орган в областта на сигурността;

Имена на модели касови апарати, информация за които се съдържа в регистъра на касовите апарати и по отношение на които федералният изпълнителен орган в областта на сигурността, въз основа на проверка на резултатите от оценката на въздействието на такива модели на касови апарати относно изпълнението от този модел фискално устройство на установените изисквания за криптиращи (криптографски) средства за защита на фискалните данни, са изготвени заключения за липсата на посоченото влияние, както и датите и номерата на извлечения от тези заключения ;

Срокове на валидност на ключовете за фискални атрибути, съдържащи се във фискалния акумулатор.

За да регистрирате фискално устройство, трябва да подадете и заявление до данъчния орган.

Заявлението трябва да бъде придружено от:

Копие от документа за съответствие на модела на фискалното устройство с установените изисквания за криптиращи (криптографски) средства за защита на фискалните данни и извлечения от заключенията;

Документи, които потвърждават информацията, съдържаща се в това приложение, и чиито подробности са посочени в това приложение.

Съответно, ако компания или предприемач планира да закупи касови апарати, тогава е необходимо да се изясни на уебсайта на данъчния орган дали моделът CCP се съдържа в съответния регистър. Подобна информация трябва да бъде изяснена по отношение на фискалните устройства за предаване на данни на данъчния орган през Интернет.

Така че, ако касовото оборудване или фискалното устройство са били изключени от регистъра, тогава вече не е възможно да се използва съответното оборудване.

Изследване на модели касови апарати и технически средства на оператора на фискални данни

От 2016 г. е въведена нова процедура за проверка на модели на касови апарати (въведена Федерален закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г), такъв преглед е необходим, за да се установи съответствието на оборудването с изискванията на закона, както и възможността за пренос на данни в онлайн режим.

Сега не е достатъчно проверката на касовите апарати да е извършена от всяка организация, която разполага с технически средства за нейното изпълнение.

Въведени са нови изисквания към експертните компании.

1. Статус в регистъра на експертните организации.

Следната информация е посочена в регистъра на експертните организации:

Пълно име на организацията;

Идентификационен номер на данъкоплатеца;

Фамилия, име, бащино име (ако има такова) на експертите, общ брой служители;

Имена и подробности за документите, потвърждаващи съответствието на организацията с изискванията за експертни организации.

2. Наличието на редица експертни организации, създадени със закон.

Експертната организация трябва да има най-малко двама експерти, които са служители на експертната организация въз основа на трудов договор.

3. Наличие на нетни активи.

Нетните активи са активи, обезпечени със собствения капитал на организацията.

Стойността на нетните активи както на дружество с ограничена отговорност, така и на акционерно дружество се изчислява въз основа на финансови отчети ( Клауза 2, член 30 от Закон N 14-FZ , Клауза 3, член 35 от Закон N 208-FZ , клауза 1 от заповедта, одобрен Заповед на Министерството на финансите от 28 август 2014 г. N 84n).

Съответно, по отношение на експертните организации, такава организация трябва да има нетни активи от най-малко 10 милиона рубли.

4. Спазване на други изисквания, включително поверителност на информацията:

Гарантиране на поверителността на информацията, получена в хода на изпита;