Οποιοσδήποτε επιχειρηματίας ενδιαφέρεται πάντα για το πώς να βγάλει περισσότερα κέρδη και να πληρώσει λιγότερους φόρους. Μπορείτε να μειώσετε νομίμως τους φόρους επιλέγοντας το σωστό φορολογικό σύστημα κατά την άσκηση μιας συγκεκριμένης επιχειρηματικής δραστηριότητας. Το κράτος προσπαθεί να στηρίξει τις μικρές επιχειρήσεις και ως εκ τούτου οι φόροι για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες μειώθηκαν σημαντικά το 2019, γεγονός που διευκολύνει το έργο των επιχειρηματιών.

Περιεχόμενο σελίδας

Αρχικά, είναι απαραίτητο να εξηγήσετε ποιο είναι το φορολογικό σύστημα και γιατί πρέπει να πληρώνετε φόρους.

Γεγονός είναι ότι το κράτος χρηματοδοτεί πολλούς δημοσιονομικούς οργανισμούς, από νηπιαγωγεία έως κοινωνικούς φορείς για την καταβολή επιδομάτων. Για την υποστήριξη όλων αυτών των μη κερδοσκοπικών οργανισμών απαιτούνται οικονομικοί πόροι. Αυτοί οι οικονομικοί πόροι προέρχονται ακριβώς από τη φορολόγηση του ενεργού πληθυσμού και των επιχειρηματιών.

Έτσι, το φορολογικό σύστημα είναι το σύνολο όλων των φόρων και τελών που επιβάλλονται σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει ο νόμος από συμμετέχοντες σε εμπορικές δραστηριότητες.

Το φορολογικό σύστημα της χώρας μας ρυθμίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα υποκείμενα της Ρωσίας έχουν το δικαίωμα να προβούν σε ορισμένες τροποποιήσεις που επιτρέπονται από τη βασική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επομένως, όταν επιλέγετε ένα φορολογικό σύστημα, είναι χρήσιμο να εξοικειωθείτε με τη φορολογική νομοθεσία της περιοχής σας.

Τύποι φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Στη Ρωσία υπάρχουν πέντε φορολογικά καθεστώτα που μπορούν να εφαρμοστούν. Ένας επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει την πιο κερδοφόρα λειτουργία για τον εαυτό του ή να χρησιμοποιήσει πολλές ειδικές λειτουργίες ταυτόχρονα.

Γενικό φορολογικό καθεστώς

Η ευκαιρία να πάνε σε φορολογική αργία δίνεται σε νεοεγγεγραμμένους μεμονωμένους επιχειρηματίες ή μεμονωμένους επιχειρηματίες που μεταβαίνουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα από άλλο καθεστώς. Οι κύριοι τομείς δραστηριότητας που σας επιτρέπουν να πάτε σε φορολογικές διακοπές είναι ο παραγωγικός, ο κοινωνικός, ο επιστημονικός και ο τομέας παροχής οικιακών υπηρεσιών.

Διαφοροποιημένο ποσοστό στο «εισόδημα».

Προηγουμένως, οι περιφερειακές αρχές είχαν το δικαίωμα να μειώσουν το ποσοστό στα «έσοδα μείον τα έξοδα» από 15% σε 5% κατά την κρίση τους.

Τώρα οι συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον φορολογικό συντελεστή στο "εισόδημα" από 6% σε 1% κατά την κρίση τους.

Το όριο εισοδήματος για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει αλλάξει.

Για να μην χάσετε την ευκαιρία να ασκήσετε επιχειρηματική δραστηριότητα στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος, το ετήσιο εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 79,740 εκατομμύρια ρούβλια (το 2015 το όριο ήταν 68,820 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως).

Επιπλέον, για να έχετε το δικαίωμα να εργαστείτε στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2019, το ποσό του εισοδήματος για 9 μήνες το 2019 δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 59,805 εκατομμύρια ρούβλια.

Το φάσμα των φορολογουμένων που μπορούν να εφαρμόσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει διευρυνθεί.

Από το 2019, οι οργανισμοί που έχουν γραφεία αντιπροσωπείας σε άλλες περιοχές έχουν το δικαίωμα να λειτουργούν με απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς. Αυτή η καινοτομία δεν ισχύει για οργανισμούς που δραστηριοποιούνται σε άλλες περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Νέα μορφή δήλωσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Από τις 10 Απριλίου 2019 θα αρχίσει να ισχύει νέος. Οι αλλαγές στη φόρμα σχετίζονται κυρίως με τη δυνατότητα καθορισμού διαφορετικών φορολογικών συντελεστών. Θα λαμβάνει υπόψη τη δυνατότητα εφαρμογής συντελεστή 0%, και επίσης σε κάθε περίοδο αναφοράς ο ίδιος ο φορολογούμενος θα αναφέρει τον φορολογικό συντελεστή στη βάση «εισοδήματος» στη φόρμα (προηγουμένως είχε εισαχθεί ο αριθμός 6 στο πεδίο).

Ο ΦΠΑ δεν θα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό των καταβλητέων φόρων.

Από το 2019 επιτρέπεται στους μεμονωμένους επιχειρηματίες να μην λαμβάνουν υπόψη τον ΦΠΑ στα εισοδήματά τους στις εκθέσεις τους. Επίσης, ο ΦΠΑ δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό των φόρων. Παλαιότερα, το ποσό του ΦΠΑ αναγραφόταν στο τιμολόγιο και ήταν υποχρεωτικό για καταβολή στον προϋπολογισμό, συν το ίδιο ποσό περιλαμβανόταν στο ποσό του εισοδήματος και φορολογούνταν με τον ανάλογο συντελεστή. Έτσι, η διπλή φορολόγηση του ΦΠΑ έχει εξαλειφθεί από το 2019.

Ενιαίος φόρος τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)

Όταν εργάζεται υπό το καθεστώς, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει έναν ενιαίο σταθερό φόρο, ο οποίος καθορίζεται από το κράτος για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Μάλιστα, με αυτό το καθεστώς, το ύψος του φόρου δεν εξαρτάται από το ύψος του εισοδήματος. Επομένως, αυτό το καθεστώς είναι επωφελές για εκείνους τους επιχειρηματίες που έχουν πραγματικά αρκετά μεγάλα εισοδήματα.

Ο φορολογικός συντελεστής για το UTII είναι 15%. Ο φόρος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν αποπληθωριστή που αλλάζει κάθε χρόνο.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι υπάρχει σταθερός φόρος 120.000 ρούβλια για τον τύπο δραστηριότητας που διεξάγετε. Το πραγματικό εισόδημά σας ανήλθε σε 6 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν ήσασταν σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και πληρώσατε φόρο "εισόδημα μείον έξοδα" 15%, τότε το πληρωτέο ποσό θα ήταν σημαντικά υψηλότερο, δηλαδή 900.000 ρούβλια.

Η αναφορά για το UTII δεν είναι περίπλοκη, υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII έχει το δικαίωμα να αρνηθεί να το χρησιμοποιήσει και να το ανοίξει. Ο αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.

Αυτό το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς να λύσετε το συγκεκριμένο πρόβλημά σας, επικοινωνήστε με τον σύμβουλό μας εντελώς ΔΩΡΕΑΝ!

Επομένως, αυτό το φορολογικό καθεστώς είναι επωφελές να εφαρμόζεται όταν το εισόδημα είναι πραγματικά υψηλό, δεδομένου ότι το ποσό του φόρου είναι σταθερό και δεν εξαρτάται από το εισερχόμενο κέρδος.

Αλλαγές στο UTII το 2019.

1. Μείωση του φορολογικού συντελεστή στις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

   Οι περιφερειακές αρχές είχαν την ευκαιρία να μειώσουν τον φορολογικό συντελεστή UTII από 15% σε 7,5% κατά την κρίση τους.

2. Άλλαξε για τον υπολογισμό του UTII.

   Ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα υπολογίζεται με τους συντελεστές αποπληθωριστή Κ1 και Κ2. Το 2019, ο συντελεστής Κ1 είναι 1.798 και είναι κοινός για ολόκληρη τη Ρωσική Ομοσπονδία (ο συντελεστής είχε αρχικά προγραμματιστεί να είναι 2.083, αλλά οι αρχές αποφάσισαν να τον αφήσουν ίδιο). Οι περιφέρειες έχουν το δικαίωμα να ορίσουν τον συντελεστή Κ2 κατά την κρίση τους.

3. Νέα μορφή δήλωσης UTII.

   Το 2019, θα χρησιμοποιηθεί ένα νέο έντυπο δήλωσης UTII. Οι αλλαγές συνδέονται με τη δυνατότητα μείωσης του φορολογικού συντελεστή από το 15% στο 7,5%.

Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (USAT)

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στον τομέα της γεωργίας, δηλαδή στην παραγωγή, μεταποίηση και πώληση αγροτικών προϊόντων, μπορούν να εφαρμόζουν το καθεστώς Ενιαίας Αγροτικής Φορολογίας. Δικαίωμα εφαρμογής του Ενιαίου Αγροτικού Φόρου έχουν και οι αλιευτικές οργανώσεις.

Ο Συντελεστής Ενιαίου Αγροτικού Φόρου είναι 6% των εσόδων μείον τα έξοδα.

Ο φόρος καταβάλλεται δύο φορές το χρόνο και η αναφορά πραγματοποιείται σύμφωνα με ένα πιο απλουστευμένο σύστημα και υποβάλλεται μία φορά το χρόνο στο τέλος της φορολογικής περιόδου.

Μία από τις προϋποθέσεις για τη δυνατότητα εφαρμογής του ενιαίου αγροτικού φόρου είναι τα έσοδα από αγροτικές δραστηριότητες να αποτελούν τουλάχιστον το 70% του συνολικού εισοδήματος.

Αλλαγές στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο το 2019.

1. Ο ΦΠΑ δεν θα επηρεάσει τους φορολογικούς υπολογισμούς.

Από το 2019, κατά την αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών, επιτρέπεται να μην λαμβάνεται υπόψη ο ΦΠΑ στο εισόδημα. Επίσης, ο ΦΠΑ δεν περιλαμβάνεται στα έξοδα κατά τον υπολογισμό του Ενιαίου Αγροτικού Φόρου. Παλαιότερα, το ποσό του ΦΠΑ αναγραφόταν στο τιμολόγιο και έπρεπε να καταβληθεί στον προϋπολογισμό, συν το ίδιο ποσό περιλαμβανόταν στο ποσό των εσόδων και φορολογούνταν με 6%. Έτσι, η διπλή φορολόγηση του ΦΠΑ έχει εξαλειφθεί από το 2019.

Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να εφαρμοστεί μόνο για περιορισμένους σκοπούς, οι οποίοι καθορίζονται από το νόμο.

Η ουσία αυτού του καθεστώτος είναι ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αγοράζει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μια ορισμένη περίοδο (από ένα μήνα έως ένα έτος) και απαλλάσσεται από την καταβολή οποιωνδήποτε φόρων και την υποβολή φορολογικών εκθέσεων. Η μόνη προϋπόθεση είναι να πληρώσετε για το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εγκαίρως. Το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας υπολογίζεται από τις περιφερειακές αρχές με βάση το πιθανό κέρδος που μπορεί να επιτευχθεί από την άσκηση ενός συγκεκριμένου τύπου δραστηριότητας.

Φυσικά, με αυτό το φορολογικό καθεστώς υπάρχουν περιορισμοί: ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 15 άτομα, το μέγιστο ποσό κέρδους ανά έτος ορίζεται από τις τοπικές αρχές. Η χρήση ταμειακής μηχανής δεν είναι απαραίτητη, αλλά χρειάζεται να τηρείτε βιβλίο εσόδων και εξόδων. Για να μπορέσετε να εργαστείτε σε άλλες περιοχές, πρέπει να αγοράσετε ξεχωριστά διπλώματα ευρεσιτεχνίας.

Αλλαγές στο φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας το 2019.

1. Φορολογικές διακοπές έως 2 έτη.

   Για όσους εγγράφονται ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες για πρώτη φορά και επιθυμούν να ασκήσουν επιχειρηματικές δραστηριότητες στο πλαίσιο του συστήματος φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας ή για μεμονωμένους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να στραφούν σε αυτό το καθεστώς, το κράτος έχει παράσχει την ευκαιρία να πάνε σε φορολογικές διακοπές για έως 2 έτη. Όπως και με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ο κατάλογος των τύπων δραστηριοτήτων και ο χρόνος των φορολογικών αργιών καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές κατά τη διακριτική τους ευχέρεια.

2. Ο κατάλογος των δραστηριοτήτων για την εφαρμογή διπλώματος ευρεσιτεχνίας έχει διευρυνθεί.

   Από το 2019, ο κατάλογος των τύπων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων στις οποίες μπορεί να χρησιμοποιηθεί το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας έχει διευρυνθεί. Ο κατάλογος έχει συμπληρωθεί με 16 τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Οι νέες παράγραφοι ξεκινούν από την παράγραφο 48.

3. Ο συντελεστής αποπληθωριστή έχει αλλάξει.

   Ο συντελεστής αποπληθωριστή που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των φόρων στο PSN είναι 1.329 το 2019 (το 2015 ο συντελεστής ήταν 1.147).

4. Νέα αίτηση για μετάβαση σε PSN.

   Από το 2019 θα δημιουργηθεί νέο έντυπο αίτησης για τη μετάβαση σε φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Γενικές αλλαγές στο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Έτσι, το 2019, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να ασκήσουν τις δραστηριότητές τους στο πλαίσιο ενός από τα πέντε φορολογικά καθεστώτα: , Ενιαίος Αγροτικός Φόρος, PSN. Κάθε φορολογικό σύστημα έχει τα δικά του πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα και η επιλογή πρέπει να προσεγγιστεί προσεκτικά, ώστε να μην πληρωθούν επιπλέον φόροι αργότερα. Το 2019, το κράτος εισήγαγε αλλαγές στο φορολογικό σύστημα, που σχετίζονται κυρίως με τη μείωση των φορολογικών συντελεστών και την παροχή φορολογικών αργιών για τη στήριξη των μικρών επιχειρήσεων. Ταυτόχρονα, έχουν εισαχθεί σοβαρές αλλαγές σε ό,τι αφορά τις κυρώσεις για παράλειψη ενημέρωσης σχετικά με μισθωτούς. Ειδικότερα, για καλύτερο έλεγχο, έχει εισαχθεί νέο έντυπο αναφοράς 6-NDFL, το οποίο πρέπει να υποβάλλεται μηνιαίως και έχουν καθοριστεί σημαντικά ποσά προστίμων για καθυστερήσεις ή φοροδιαφυγή παροχής σχετικών πληροφοριών. Ένας αρχάριος μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πρέπει να μελετήσει προσεκτικά τις δυνατότητες κάθε φορολογικού καθεστώτος, λαμβάνοντας υπόψη τις καινοτομίες και να κάνει τη σωστή επιλογή.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν οικειοθελώς να μεταβούν σε ειδικό φορολογικό καθεστώς με τη μορφή καταβολής τεκμαρτού φόρου εάν οι τοπικές αρχές στην επικράτεια της επιχειρηματικής τους περιοχής έχουν εγκρίνει το UTII για τον τύπο δραστηριότητας που ασκεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας (άρθρο 346.26 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ρήτρα 1 του άρθρου 346.28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Θα σας πούμε σε αυτήν τη διαβούλευση τι οφέλη θα αποφέρει ο καταλογισμός για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019.

Μετάβαση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στον τεκμαρτό φόρο

Μια αίτηση εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ως πληρωτή τεκμαρτού φόρου αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με το έντυπο αριθ. UTII-2 (Διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 11ης Δεκεμβρίου 2012 N ММВ-7-6/ 941@).

Τεκμαρτός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η πληρωμή του τεκμαρτού φόρου θα επιτρέψει σε έναν επιχειρηματία να ελαχιστοποιήσει τη φορολογική του επιβάρυνση παρουσία μεγάλου κύκλου εργασιών. Η χρήση καταλογισμού απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από την πληρωμή (ρήτρα 4 του άρθρου 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• Προσωπικός φόρος εισοδήματος επί του εισοδήματος που λαμβάνεται από δραστηριότητες στο UTII.
• φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες (σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε τεκμαρτές δραστηριότητες) με εξαίρεση τα ακίνητα, τα οποία περιλαμβάνονται στον περιφερειακό κτηματολογικό κατάλογο και φορολογούνται με την κτηματολογική αξία·
• ΦΠΑ (σε συναλλαγές που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο δραστηριοτήτων UTII), με εξαίρεση την πληρωμή ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών στο έδαφος της Ρωσίας, καθώς και στις περιπτώσεις που καθορίζονται στο άρθρο. 161 και άρθρ. 174.1 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αντί για όλους αυτούς τους φόρους, ο επιχειρηματίας θα πληρώσει μόνο έναν φόρο στο τεκμαρτό εισόδημα. Επιπλέον, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνει ασφάλιστρα για τον εαυτό του με γενικό τρόπο.

Τεκμαρτός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Ο καταλογισμός για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 θα επιτρέψει σε έναν επιχειρηματία (χωρίς εργαζόμενους) να μειώσει το ποσό του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των δαπανών για την αγορά ταμειακής μηχανής σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα 18.000 ρούβλια (για μία συσκευή). Αυτό μπορεί να γίνει εάν πληρούνται ταυτόχρονα οι ακόλουθες προϋποθέσεις (ρήτρα 2.2 του άρθρου 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• η ταμειακή μηχανή περιλαμβάνεται στην ταμειακή μηχανή.
• Το CCT χρησιμοποιείται σε δραστηριότητες που υπόκεινται σε τεκμαρτό φόρο.
• Η ταμειακή μηχανή θα είναι εγγεγραμμένη στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μέχρι την 1η Ιουλίου 2019.

Ο τεκμαρτός φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 θα πρέπει να υπολογιστεί με συντελεστή αποπληθωριστή Κ1 ίσο με 1,915. Σε σύγκριση με το 2018, ο συντελεστής αυξήθηκε κατά 2,5% (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Οκτωβρίου 2018 Αρ. 595).

Η τιμή του συντελεστή προσαρμογής (Κ2), καθώς και ο ίδιος ο τεκμαρτός φορολογικός συντελεστής, καθορίζονται από κανονισμούς των τοπικών αυτοδιοικήσεων χωριστά για κάθε περιφέρεια (

Προκειμένου να διατηρηθούν ευνοϊκές συνθήκες για τις μικρές επιχειρήσεις, το UTII παρατάθηκε σε νομοθετικό επίπεδο έως το 2021, αν και πριν από αρκετά χρόνια είχε προγραμματιστεί να τερματιστεί αυτό το ειδικό καθεστώς. Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας πραγματοποιεί συνεχώς αλλαγές στη διαδικασία υπολογισμού υποχρεωτικών πληρωμών και προετοιμασίας αναφορών, επομένως είναι απαραίτητο να παρακολουθούνται νέες πληροφορίες για την αποφυγή παραβιάσεων και να γνωρίζουμε ποιοι φόροι πρέπει να καταβληθούν το 2019.

Ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα είναι ένα ειδικό καθεστώς που προβλέπεται για περιορισμένο φάσμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Ο υπολογισμός βασίζεται στο ποσό των εσόδων που ορίζει ο νόμος για κάθε είδος επιχείρησης, το οποίο δεν εξαρτάται από το πραγματικό ποσό των εσόδων.

Έχει την έννοια:

• πλάνα του δωματίου?
• Αριθμός εργαζομένων;
• εδαφική υπαγωγή της επιχειρηματικής οντότητας.

Από το 2013, ένας έμπορος μπορεί να αποφασίσει ανεξάρτητα αν θα χρησιμοποιήσει το «επιβεβλημένο» καθεστώς ή οποιοδήποτε άλλο. Μέχρι αυτή τη στιγμή, κατά την εκτέλεση του τύπου δραστηριότητας που καθορίζεται στο νόμο, η χρήση του UTII ήταν αναπόφευκτη. Εάν ένας επιχειρηματίας πραγματοποιεί ταυτόχρονα πολλούς τύπους συναλλαγών, έχει το δικαίωμα να επιλέξει διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα.

Ένα ειδικό σύστημα απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από ορισμένες υποχρεωτικές πληρωμές:

• ΦΠΑ (εκτός από εξαγωγικές συναλλαγές).
• προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• φόρος ακινήτων (εκτός αντικειμένων που υπολογίζονται με βάση την κτηματολογική αξία).

Η χρήση του UTII είναι επωφελής για επιχειρηματίες με μεγάλα έσοδα σε μια μικρή περιοχή, αλλά χαμηλό επίπεδο κέρδους. Για παράδειγμα, σε ένα περίπτερο λιανικής πώλησης βασικών προϊόντων διατροφής και τσιγάρων, η σήμανση είναι μόνο 5-10%. Μια άλλη ευκολία της απλοποιημένης λειτουργίας είναι η ελάχιστη αναφορά και η προαιρετική λογιστική.

Κάθε επιχειρηματίας, πριν εγκατασταθεί σε οποιοδήποτε σύστημα πληρωμής φόρου, προσπαθεί να επιλέξει έναν αποδεκτό συνδυασμό παραμέτρων για την επιχείρησή του.

Τα πλεονεκτήματα του «καταλογισμού» έναντι άλλων τρόπων είναι:

1. Η νομοθεσία UTII δεν περιορίζει τους επιχειρηματίες κατά επίπεδο εισοδήματος, καθώς το ύψος της υποχρέωσης του προϋπολογισμού εξαρτάται από φυσικούς παράγοντες και όχι από οικονομικούς.
2. Εάν ορισμένες δραστηριότητες μεμονωμένων επιχειρηματιών εμπίπτουν στο τεκμαρτό σύστημα, αλλά άλλες όχι, τότε μπορείτε να κρατήσετε ξεχωριστά αρχεία και να βελτιστοποιήσετε τη φορολογική επιβάρυνση.
3. Χάρη στις επιτρεπόμενες μειώσεις, υπάρχει δυνατότητα μείωσης του UTII στο μηδέν.
4. Υπάρχουν πολλές παράμετροι που εμπλέκονται στον υπολογισμό που μπορούν να χρησιμοποιηθούν με διάφορους τρόπους για τη νόμιμη μείωση της πληρωμής σας.
5. Η λογιστική δεν είναι απαραίτητη για όλες τις κατηγορίες επιχειρηματιών. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εργάζεται ανεξάρτητα υποβάλλει μόνο τριμηνιαίες δηλώσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
6. Ο ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος απαλλάσσει εν μέρει από άλλα τέλη.
7. Για τους επιχειρηματίες που λαμβάνουν το καθεστώς μεμονωμένου επιχειρηματία για πρώτη φορά, οι τοπικές αρχές διαπραγματεύονται ένα προνομιακό επιτόκιο UTII.

Τα μειονεκτήματα του ειδικού τεκμαρτού καθεστώτος περιλαμβάνουν την ανάγκη καταβολής φόρων, ακόμη και αν η δραστηριότητα είναι ασύμφορη ή δεν διεξάγεται καθόλου.

Η νομοθεσία ορίζει έναν κατάλογο τύπων συναλλαγών για τους οποίους εφαρμόζεται φόρος UTII για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019:

Η τελική απόφαση για το ποιες δραστηριότητες υπόκεινται σε ενιαίο τεκμαρτό φόρο για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες λαμβάνεται από την τοπική αυτοδιοίκηση, εστιάζοντας στις ιδιαιτερότητες της περιοχής. Μπορεί να επιλεγεί ολόκληρη η λίστα, ή πολλές θέσεις, ή καμία, όπως γίνεται στη Μόσχα.

Εκτός από τον κατάλληλο τύπο επιχειρηματικής δραστηριότητας, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληροί τα ακόλουθα κριτήρια:

1. Ο αριθμός των εργαζομένων είναι μικρότερος από 100 άτομα.
2. Δεν νοικιάζει χώρους ή χώρο σε πρατήριο ανεφοδιασμού αυτοκινήτων ή βενζίνης.
3. Δεν λειτουργεί με πληρεξούσιο σχετικά με τη χρήση ακινήτου.

Εάν οι δημοτικές αρχές θεσπίσουν εμπορικό καθήκον, τότε οι επιχειρηματίες στερούνται του δικαιώματος επιλογής του UTII στον σχετικό τομέα δραστηριότητας.

Ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν έχει υποστεί σημαντικές αλλαγές· οι κύριες μεταρρυθμίσεις αφορούν τις ταμειακές μηχανές:

Αλλαγές έχουν επίσης γίνει στο ύψος και το χρονοδιάγραμμα καταβολής των ασφαλιστικών τελών για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Οι σταθερές εισφορές "για τον εαυτό σας", οι οποίες προηγουμένως υπολογίζονταν ως ποσοστό του κατώτατου μισθού, έχουν πλέον καθιερωθεί στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το 2019 το μέγεθός τους είναι:

• για OPS - 26.545 ρούβλια.
• για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 5.840 ρούβλια.

Εάν το ετήσιο τεκμαρτό εισόδημα αποδειχθεί ότι είναι μεγαλύτερο από 300.000 ρούβλια, τότε η μέγιστη συνεισφορά του 1% της υπέρβασης καθορίζεται σύμφωνα με τους νέους κανόνες. Μέχρι το 2019, η μέγιστη πληρωμή στο OPS θα μπορούσε να είναι: κατώτατος μισθός x 12 x 8 x 0,26. Τώρα δεν υπάρχει σύνδεση με τον ελάχιστο μισθό, ο υπολογισμός έχει απλοποιηθεί: 26.545 x 8 = 212.360 ρούβλια.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII το 2019, ο φόρος συνταξιοδοτικού ταμείου και κοινωνικής ασφάλισης στους μισθούς των εργαζομένων μπορεί να μειωθεί αυξάνοντας το ετήσιο όριο εισοδήματος:

• Η μέγιστη μισθοδοσία ενός υπαλλήλου για την εφαρμογή του βασικού συντελεστή για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση είναι 1.021.000 ρούβλια. Οτιδήποτε υψηλότερο υπόκειται σε φόρο 10%.
• Το όριο μισθού για εισφορές στο OSS είναι 815.000 ρούβλια.

Η αναφορά για τον ενιαίο φόρο τεκμαρτού εισοδήματος το 2019 υποβάλλεται με τα ίδια έντυπα με το 2017. Αναμένονται αλλαγές στη δήλωση σε σχέση με τη χρήση κρατήσεων για έξοδα σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές.

Ο φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα το 2019 για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες προσδιορίζεται με τους παλιούς κανόνες. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε τις ακόλουθες παραμέτρους, οι οποίες πολλαπλασιάζονται μεταξύ τους:

UTII = OD x F x K1 x K2 x T

Αποκωδικοποίηση δεικτών:

1. Βασική απόδοση (ΒΡ). Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει ένα σταθερό ποσό για κάθε τύπο δραστηριότητας.
2. Φυσική παράμετρος (F). Χρησιμοποιείται ο αριθμός των εργαζομένων, ο αριθμός των χώρων ή των εγκαταστάσεων που χρησιμοποιούνται και τα τετραγωνικά μέτρα.
3. Συντελεστής αποπληθωριστή (K1). Κατοχυρωμένο με νόμο, το 2019 είναι 1.868.
4. Διορθωτικός δείκτης (Κ2). Οι περιφερειακές αρχές χρησιμοποιούν αυτόν τον πολλαπλασιαστή για να μειώσουν την επιβάρυνση των επιχειρήσεων ορισμένων κατηγοριών πληρωτών.
5. Ταρίφα (Τ). Μπορεί να αλλάξει με δημοτική απόφαση στο εύρος 7,5%-15%. Ο συντελεστής φόρου που οφείλεται στο UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 15% παντού.

Ο υπολογισμός πραγματοποιείται ανά τρίμηνο, για τον οποίο οι δείκτες για κάθε μήνα εισάγονται στον τύπο και τα ποσά που προκύπτουν προστίθενται.

Για παράδειγμα: ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πουλά προϊόντα σε ένα περίπτερο με αίθουσα 10 τετραγωνικών μέτρων. μ., προσέλαβε 2 υλοποιητές. Φυσικό κριτήριο - εμβαδόν, βασική απόδοση - 1800, δημοτικός συντελεστής - 1.

UTII για 1 μήνα = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 τρίψτε.

Δεδομένου ότι οι δείκτες δεν αλλάζουν κατά τη διάρκεια του τριμήνου, αυτό το ποσό μπορεί να πολλαπλασιαστεί επί 3. Αποδεικνύεται 5044 ρούβλια. x 3 = 15.132 τρίψτε.

Εάν σε οποιαδήποτε περίοδο η δραστηριότητα δεν εκτελούνταν συνεχώς, τότε ο υπολογισμός πραγματοποιείται για τον πραγματικό χρόνο, για τον οποίο το ποσό διαιρείται με τις ημερολογιακές ημέρες του μήνα και πολλαπλασιάζεται με εκείνες που πραγματικά έχουν εργαστεί. Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγράφηκε στις 14 Αυγούστου, στη συνέχεια UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 ρούβλια.

Εάν ένας έμπορος συμμετέχει σε περισσότερα από ένα είδη συναλλαγών, τότε οι επιτρεπόμενες εκπτώσεις από τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος γίνονται μόνο μετά την άθροιση της συνολικής υποχρέωσης.

Για να δικαιολογηθεί η χρήση φυσικού δείκτη στη φορολογική επιθεώρηση, είναι απαραίτητο να υπάρχουν δικαιολογητικά, όπως συμβόλαια, διαβατήρια, αποσπάσματα, χρονοδιαγράμματα. Η υποχρέωση τήρησης αρχείων δεν ισχύει για έσοδα και έξοδα.

Ο αριθμός των εργαζομένων που θα αντικατασταθούν στον τύπο καθορίζεται από το σύνολο του μήνα. Εάν άτομα απολύθηκαν ή προσλήφθηκαν στη μέση της περιόδου, εξακολουθούν να περιλαμβάνονται στον δείκτη απόδοσης.

Ο νόμος προβλέπει μείωση των υποχρεώσεων πληρωμής στον προϋπολογισμό για το UTII.

Μέχρι το 2019, υπήρχε 1 τύπος έκπτωσης· με την έναρξη της μεταρρύθμισης των πληρωμών σε μετρητά, προστέθηκε ένας άλλος τύπος:

1. Εισφορές που καταβάλλονται για τον ίδιο τον επιχειρηματία και για μισθωτούς.
2. Δαπάνες για την απόκτηση και υλοποίηση ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών.

Ένας επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλλει ετησίως τα τέλη που ορίζει ο νόμος για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση έως τις 31 Δεκεμβρίου. Το συνολικό ποσό είναι μεγάλο, είναι βολικό να το χωρίσουμε σε μέρη, ειδικά αφού ο τριμηνιαίος ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται από εισφορές που μεταφέρονται την ίδια περίοδο. Σε περίπτωση που η πληρωμή έγινε πριν από την υποβολή της δήλωσης, μπορεί επίσης να συμπεριληφθεί στον υπολογισμό.

Ένας επιχειρηματίας χωρίς μισθωτούς υπαλλήλους μειώνει το UTII κατά το ποσό των μεταφορών στο ακέραιο.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με «υπολογιζόμενους» υπαλλήλους, ο οποίος πληρώνει φόρους και υποχρεωτικές πληρωμές επί των αποδοχών το 2019, έχει το δικαίωμα να μειώσει το UTII για το τρίμηνο στο ποσό του 50% των μεταφερόμενων εισφορών τόσο για τον ίδιο όσο και για τους υπαλλήλους του.

Λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες χρεώσεις:

• για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση, συμπεριλαμβανομένης μιας πρόσθετης πληρωμής 1% επί του πλεονάζοντος εισοδήματος 300.000 ρούβλια.
• για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση·
• για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση·
• για τραυματισμούς.

Οι δαπάνες μέσω ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών μπορούν να μειώσουν το UTII έως και 18.000 ρούβλια. για κάθε εγκατεστημένη συσκευή, εάν αυτές οι δαπάνες δεν περιλαμβάνονταν στους υπολογισμούς βάσει άλλων φορολογικών καθεστώτων.

Για παράδειγμα:

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας από την παραπάνω εξήγηση κατέβαλε εισφορές στο τρίμηνο για κέρδη 12.000 ρούβλια. και για τον εαυτό σας - 5.000 ρούβλια, συνολικά - 17.000 ρούβλια.

Ποσό UTII για 3 μήνες = 15.132 ρούβλια.

Επιτρεπόμενη μείωση φόρου = 17.000 RUB. x 0,5 = 8.500 τρίψτε.

UTII που θα μεταφερθεί για το τρίμηνο = 15.132 ρούβλια. - 8.500 τρίψτε. = 6.632 τρίψιμο.

Για να δοκιμάσετε τον εαυτό σας με σύνθετους υπολογισμούς, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ηλεκτρονικές αριθμομηχανές σε ιστότοπους που παρέχουν υπηρεσίες συμβουλευτικής επιχειρήσεων.

Πρέπει να υποβάλετε τη δήλωση UTII και να πληρώνετε φόρο 4 φορές το χρόνο στο τέλος κάθε τριμήνου. Ημερομηνίες λήξης:

• για εκθέσεις για το 2019 - την 20ή ημέρα του επόμενου μήνα·
• για μεταβίβαση ενιαίου τεκμαρτού φόρου - την 25η ημέρα μετά τη λήξη του τριμήνου.

Εάν η προθεσμία είναι μη εργάσιμη, τότε μπορείτε να υποβάλετε δήλωση ή να πληρώσετε τον προϋπολογισμό την επόμενη μέρα. Το πρόστιμο για καθυστέρηση ή μη καταβολή του ενιαίου φόρου τεκμαρτού εισοδήματος είναι 20%. Εάν εντοπιστεί σκόπιμη παραβίαση, το ποσοστό αυξάνεται κατά 2 φορές. Παράλληλα, επιβάλλεται ποινή για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Οι πάγιες εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και υποχρεωτική ασφάλιση υγείας πρέπει να καταβληθούν από τον επιχειρηματία επί του «καταλογισμού» έως τις 31 Δεκεμβρίου 2018. Κατά τη διάρκεια του έτους δεν απαγορεύεται ο διαχωρισμός των ποσών σε κανένα μέρος. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια το 2017, τότε είναι υποχρεωμένος να καταβάλει τέλος ασφαλιστικής σύνταξης στο ποσό του 1% του υπερβάλλοντος ποσού μέχρι την 1η Ιουλίου 2018.

Για έναν επιχειρηματία με έναν ενιαίο τεκμαρτό φόρο με υπαλλήλους, υπάρχουν ορισμένες υποχρεωτικές αναφορές και πληρωμές που σχετίζονται με την ανάγκη πληρωμής κερδών.

Πρέπει να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

1. Ετήσιες πληροφορίες για τον μέσο αριθμό εργαζομένων. Προθεσμία - έως τις 20 Ιανουαρίου.
2. Έντυπο 2-NDFL για κάθε μεμονωμένο εργαζόμενο. Υποβλήθηκε μία φορά πριν από την 1η Απριλίου.
3. Τριμηνιαίος ενοποιημένος φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων έως το τέλος του επόμενου μήνα.
4. Υπολογισμός ασφαλίστρων 4 φορές το χρόνο, στον οποίο δεν περιλαμβάνονται αμοιβές για τραυματισμούς. Προθεσμία: 30 ημέρες μετά το τέλος του τριμήνου.

Τα ακόλουθα είναι διαθέσιμα προς ενοικίαση στο PF:

1. Ετήσιο έντυπο SZV-STAZH έως 1 Μαρτίου.
2. Μηνιαία αναφορά SZV-M μέχρι τις 15 του επόμενου μήνα.

Κάθε τρίμηνο, πληροφορίες για τραυματισμούς και επαγγελματικές ασθένειες υποβάλλονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με το Έντυπο 4-FSS έως τις 25 ή 20 του επόμενου μήνα, ανάλογα με τον ηλεκτρονικό ή τακτικό τύπο υποβολής.

Μπορείτε να αποκτήσετε το δικαίωμα καταβολής τεκμαρτού φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 με τον ακόλουθο τρόπο:

Η εγγραφή πραγματοποιείται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στη διεύθυνση εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία, εάν οι συναλλαγές που υπόκεινται σε ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος είναι:

• εμπορία παράδοσης ή πωλήσεων.
• μετακινήσεις φορτίων και επιβατών·
• εφαρμογή διαφημιστικών πληροφοριών στις μεταφορές.

Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, πρέπει να επικοινωνήσετε με την επιθεώρηση στην περιοχή κάλυψης της οποίας δραστηριοποιείται ο επιχειρηματίας.

Για την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, πρέπει να συμπληρώσετε μια αίτηση στη φόρμα UTII-2, όπου αναφέρετε τις ακόλουθες πληροφορίες:

1. Ατομικός ΑΦΜ (ΑΦΜ) του πληρωτή.
2. Κωδικός Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας όπου υποβάλλονται οι πληροφορίες.
3. Επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο του αιτούντος.
4. OGRNIP.
5. Ημερομηνία έναρξης εργασιών για ενιαίο τεκμαρτό φόρο.
6. Είδη δραστηριοτήτων με κωδικούς και διευθύνσεις υλοποίησης.

Ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση προσωπικά ή μέσω εξουσιοδοτημένου προσώπου.

Στη δεύτερη περίπτωση, είναι απαραίτητο να αποκτήσετε συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο για την εκπροσώπηση συμφερόντων και να το επισυνάψετε στο έντυπο. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εκδίδει έγγραφο σχετικά με την εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών 5 ημέρες μετά τη συμπλήρωση της αίτησης.

Το καθεστώς UTII επιτρέπεται να χρησιμοποιείται ταυτόχρονα με άλλα συστήματα - απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, OSNO, ενιαίος γεωργικός φόρος.

Η βασική προϋπόθεση είναι ότι δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε διαφορετικούς τύπους φορολογίας για μία κατηγορία συναλλαγών.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται για το UTII και θέλει να πραγματοποιήσει περαιτέρω λειτουργίες στο ίδιο σύστημα, είναι απαραίτητο να υποβάλει αίτηση όπως κατά την αρχική εγγραφή. Η μετάβαση από άλλες λειτουργίες είναι δυνατή μόνο από την 1η Ιανουαρίου. Ως εκ τούτου, μερικές φορές είναι ευκολότερο να εκκαθαριστεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και να ανοίξει αμέσως ένα νέο με το απαραίτητο σύστημα.

Για να διαγραφεί ένας μεμονωμένος τεκμαρτός φορολογούμενος, το έντυπο UTII-4 υποβάλλεται εντός 5 ημερών από τη στιγμή που η δραστηριότητα παύει να πληροί τα κριτήρια ή για τους ακόλουθους λόγους:

• μετάβαση σε άλλο σύστημα.
• κλείσιμο της IP.

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει 5 εργάσιμες ημέρες για να τερματίσει την εγγραφή. Για να επιλέξει διαφορετικό τρόπο λειτουργίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει αίτηση από την αρχή του ημερολογιακού έτους, διαφορετικά το γενικό σύστημα εφαρμόζεται από προεπιλογή.

Η επιλογή 1 (γενικό φορολογικό σύστημα) εφαρμόζεται εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει μεταβεί σε ένα από τα «ειδικά καθεστώτα» (STS, UTII, Patent)

Στην περίπτωση αυτή, ο Ατομικός Επιχειρηματίας καταβάλλει Φόρο Προσωπικού Εισοδήματος «NDFL» 13%, Φόρο Προστιθέμενης Αξίας «ΦΠΑ» 18% ή 10%, Φόρο Ακίνητης Περιουσίας και αναλόγως τηρεί αρχεία και υποβάλλει αναφορές για τους φόρους αυτούς. Αυτό το σύστημα είναι το λιγότερο βολικό και είναι κατάλληλο μόνο για μεγάλους επιχειρηματίες, εισαγωγείς και εάν υπάρχουν κερδοφόροι πελάτες στο OSNO με ΦΠΑ. Αυτά είναι τα κύρια διακριτικά γνωρίσματα των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Γενικό Φορολογικό Σύστημα.

Επιλογή 2 (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, εισόδημα).

Κατά τη γνώμη μας, αυτή είναι η καλύτερη επιλογή, εάν, φυσικά, ταιριάζει στην επιχείρησή σας. Χρησιμοποιείται για διάφορες υπηρεσίες ή/και με χαμηλό κόστος/έξοδα.

Κύριος φόρος είναι ο Ενιαίος Φόρος του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος 6% στο εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών, που αντικαθιστά τους παραπάνω φόρους. Με άλλα λόγια, όλα τα έσοδα που εισπράττει ένας τραπεζικός λογαριασμός ή η ταμειακή μηχανή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπόκεινται σε φορολογία. Δεν μπορείτε να μειώσετε τα έσοδα από τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.

Ωστόσο, το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου μπορεί να μειωθεί:

• για το 100% των υποχρεωτικών πληρωμών (εισφορών) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης σε σταθερό ποσό. Το 2013 οι πληρωμές αυτές ανήλθαν σε 35664,66/έτος. Το ποσό και η διαδικασία καταβολής εισφορών για τα έτη 2014, 2015, 2016 και 2017 αναφέρονται στο τέλος της ύλης. Αυτή η κράτηση ισχύει εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους.

ή, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί την εργασία μισθωτών:

• Το 50% των πληρωμών (εισφορών) στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων έχει δεδουλευμένα και πληρωμένα για τους εργαζόμενους.

Τα έσοδα καταγράφονται στο λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων «KUDiR» για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Οι συναλλαγές σε μετρητά και η λογιστική των πάγιων περιουσιακών στοιχείων "OS" πραγματοποιούνται με τον γενικό τρόπο. Σημειώνουμε επίσης ότι δεν υπάρχει ανάγκη τήρησης λογιστικών αρχείων και καμία πρόσθετη φορολόγηση του κέρδους που προκύπτει. Τα δωρεάν χρήματα που απομένουν μετά την πληρωμή του Ενιαίου Φόρου μπορούν να εκδοθούν από το ταμείο ή να μεταφερθούν σε προσωπική κάρτα από τρεχούμενο λογαριασμό· τέτοιες πληρωμές δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ένα επιπλέον πλεονέκτημα είναι η απλότητα της λογιστικής και της αναφοράς, καθώς και η έλλειψη ενδιαφέροντος για ελέγχους από τις φορολογικές αρχές.

Επιλογή 3 (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, έσοδα μείον έξοδα).

Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για εμπόριο ή/και σε περίπτωση υψηλού κόστους/εξόδων. Επίσης, εάν το κόστος του προϊόντος είναι υψηλό και η σήμανση είναι μικρή.

Ο κύριος φόρος είναι ο Ενιαίος Φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 15% στο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, μειωμένο κατά τις δαπάνες του. Στην περίπτωση αυτή, οι δαπάνες πρέπει να είναι αιτιολογημένες, οικονομικά δικαιολογημένες και τεκμηριωμένες. Ο κατάλογος των δαπανών με τις οποίες μπορεί να μειωθεί το εισόδημα ορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η λίστα είναι κλειστή, δηλ. Μπορείτε να λάβετε υπόψη μόνο εκείνα τα έξοδα που προβλέπονται άμεσα από το νόμο.

Τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων «KUDiR». Ταμειακό γραφείο και λειτουργικό σύστημα - σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες. Η λογιστική ενδέχεται να μην τηρείται. Τα κέρδη καταβάλλονται χωρίς πρόσθετη φορολογία.

Σε αυτήν την επιλογή, η λογιστική είναι κάπως πιο περίπλοκη και η προσοχή των φορολογικών αρχών μπορεί να είναι πιο προσεκτική, καθώς θα χρειαστεί να επιβεβαιωθεί η εγκυρότητα των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

4-επιλογή (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας). Ένας νέος τύπος ειδικού καθεστώτος έχει συμπεριληφθεί σε ξεχωριστό κεφάλαιο του Φορολογικού Κώδικα από το 2013, αλλά για τοπική δράση απαιτείται επιπλέον το δίκαιο του υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Στην περιοχή της Μόσχας υπάρχει νόμος «Σχετικά με το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας στην επικράτεια της περιοχής της Μόσχας». Στην ομοσπονδιακή πόλη της Μόσχας, εγκρίθηκε ο νόμος αριθ. 53 «Σχετικά με το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας». Μπορείτε να κατεβάσετε το πλήρες κείμενο αυτών των περιφερειακών νόμων στον ιστότοπό μας. Μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να αποκτήσουν δίπλωμα ευρεσιτεχνίας· οι οργανισμοί στερούνται αυτού του δικαιώματος.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να εφαρμοστεί μαζί με άλλα καθεστώτα και να ισχύει για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που καθορίζονται από το νόμο. Ουσιαστικά πρόκειται για διάφορες υπηρεσίες, καθώς και λιανικό εμπόριο σε αίθουσες έως 50 τ.μ. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ισχύει για έναν τύπο επιχειρηματικής δραστηριότητας στην επικράτεια ενός υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας· στο έδαφος άλλου υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να ληφθεί νέο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για κάθε τύπο δραστηριότητας.

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ταυτόχρονα με το άνοιγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή 10 ημέρες πριν από την έναρξη εφαρμογής του φορολογικού συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αντικαθιστά τους βασικούς φόρους και επίσης σας απαλλάσσει από την υποχρέωση υποβολής δήλωσης. Το αντικείμενο της φορολογίας είναι το «δυνητικά εισπρακτέο ετήσιο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία» για κάθε είδος δραστηριότητας και καθορίζεται από το δίκαιο του υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Για παράδειγμα, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για εμπόριο σε αίθουσα με έκταση όχι μεγαλύτερη από 50 τετραγωνικά μέτρα στην περιοχή της Μόσχας για ολόκληρο το έτος 2017 θα κοστίσει:

• 12.528 ρούβλια/έτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους.
• σε 30.210 ρούβλια/έτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες από 1 έως 3 υπαλλήλους.
• σε 253.888 ρούβλια/έτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες από 4 έως 15 υπαλλήλους.

Ο μέσος αριθμός εργαζομένων 15 εργαζομένων με συμβάσεις εργατικού και αστικού δικαίου είναι ο μέγιστος αριθμός εργαζομένων για την απόκτηση και την εφαρμογή Διπλώματος Ευρεσιτεχνίας.

Μπορούμε να πούμε ότι το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένα πολύ ελκυστικό καθεστώς για μικρές επιχειρήσεις, κατάλληλο για Επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους και με μικρό αριθμό εργαζομένων. Σε σχέση με τη Μόσχα, από τον Ιούλιο του 2015, τα οφέλη από την εφαρμογή του Συστήματος Διπλωμάτων Ευρεσιτεχνίας σε σχέση με τις εμπορικές δραστηριότητες ενισχύονται με την απαλλαγή από την πληρωμή του Φόρου Εμπορίου.

Νέος τύπος πρόσθετου τοπικού φόρου με βάση το αντικείμενο της εμπορικής δραστηριότητας. Ισχύει από 07/01/2015 στη Μόσχα. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην αναθεώρηση του Trade Fee.

Επιλογή 5 (ενιαίος φόρος τεκμαρτού εισοδήματος). UTII - τίθεται σε ισχύ από τους νόμους των συστατικών οντοτήτων της ομοσπονδίας. Συγκεκριμένα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στη Μόσχα δεν έχουν καθόλου την ευκαιρία να το χρησιμοποιήσουν, αλλά το UTII στην περιοχή της Μόσχας είναι έγκυρο και μπορεί να είναι μια καλή εναλλακτική σε άλλα καθεστώτα. Από το 2013, η μετάβαση στον Ενιαίο Φόρο έγινε εθελοντική. Τώρα ο Επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει μόνος του: να μεταβεί στο UTII ή όχι. Σε μια συγκεκριμένη περίπτωση, ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας, αυτό μπορεί να είναι περισσότερο ή λιγότερο επικερδές σε αντίθεση με άλλες επιλογές.

Συνταξιοδοτικές εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών

Το 2017, οι εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών αυξήθηκαν σε 27.990-00 ρούβλια, συν 1% (ένα τοις εκατό) του εισοδήματος που υπερβαίνει το ποσό των 300 tr. για τη φορολογική περίοδο. Οι πάγιες εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών καταβάλλονται ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα που εφαρμόζεται.

Με το άνοιγμα (εγγραφή) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ένας ιδιώτης καθίσταται αυτόματα πληρωτής εισφορών σε συνταξιοδοτικά και ιατρικά ταμεία. Το οφειλόμενο ποσό για την καταβολή εισφορών συνδέεται με τον κατώτατο μισθό. Επομένως, είναι διαφορετικό για κάθε χρόνο. Μπορείτε να το υπολογίσετε μόνοι σας, αλλά είναι πιο εύκολο να ελέγξετε με το Ταμείο Συντάξεων και ταυτόχρονα να διευκρινίσετε τις λεπτομέρειες πληρωμής, οι οποίες μπορεί επίσης να αλλάξουν από το νέο έτος. Και πρέπει να θυμάστε ότι η έλλειψη δραστηριότητας ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και, ως συνέπεια αυτού, η έλλειψη εισοδήματος, δεν απαλλάσσει τον μεμονωμένο επιχειρηματία από την καταβολή εισφορών.

Θυμάμαι! Ένας πολίτης που έχει την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία σταματά να πληρώνει εισφορές μόνο από τη στιγμή της εξαίρεσης από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών. Αν και υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Η ρήτρα 6 του άρθρου 14 του νόμου αριθ. 212-FZ απαριθμεί τις ακόλουθες περιπτώσεις:

• άδεια παιδικής φροντίδας έως 1,5 έτος.
• στρατιωτική θητεία με στρατολογία·
• τη φροντίδα ενός ατόμου με αναπηρία της ομάδας Ι, ενός παιδιού με αναπηρία ή ενός ηλικιωμένου που έχει συμπληρώσει την ηλικία των 80 ετών·
• ζώντας με σύζυγο στρατιωτικού που υπηρετεί με σύμβαση σε περιοχή όπου δεν υπάρχει ευκαιρία απασχόλησης·
• ζώντας στο εξωτερικό με σύζυγο που στέλνεται να εργαστεί σε διπλωματικές αποστολές και προξενικά γραφεία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε διεθνείς οργανισμούς.

Για να επωφεληθείτε από το όφελος, πρέπει να γράψετε μια δήλωση σχετικά με την αναστολή των δραστηριοτήτων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σε σχέση με ένα από τα σημεία και να την υποβάλετε στο Ταμείο Συντάξεων.

Πληρωμή τελών

Μπορείτε να υπολογίσετε τα ποσά των πάγιων εισφορών των μεμονωμένων επιχειρηματιών για το 2017 και το 2016 στον ηλεκτρονικό μας υπολογιστή σταθερών εισφορών απευθείας στον ιστότοπο.

Το 2017, το ποσό της συνολικής πάγιας πληρωμής (PFR και MHIF) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι

• 27990 ρούβλια 00 καπίκια (και επιπλέον 1% των εσόδων άνω των 300 τόνων.)

κατανέμεται σε δύο ταμεία:

• Η συνεισφορά του μεμονωμένου επιχειρηματία στο Ταμείο Συντάξεων για το 2017 είναι ίση με: 23.400,00 ρούβλια.
• Η συνεισφορά των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης για το 2017 είναι ίση με: 4590,00 ρούβλια.

Όχι μόνο έχουν αλλάξει οι ΣΣΕ για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από το 2017, αλλά και η διαχείριση των εισφορών έχει μεταφερθεί στις φορολογικές επιθεωρήσεις.

Για την πληρωμή πάγιων εισφορών σε μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017, χρησιμοποιούνται κωδικοί ταξινόμησης προϋπολογισμού:

• KBK PFR 18210202140061110160 – έως 300 τόνους.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% από υπέρβαση των 300 τόνων.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - ποινές
• KBK PFR 18210202140062210160 - τόκοι
• KBK PFR 18210202140063010160 - πρόστιμα

Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης

• KBK FOMS 18210202103082013160 - ποινές
• KBK FOMS 18210202103083013160 - πρόστιμα

Το 2016, το ποσό της συνολικής πάγιας πληρωμής (PFR και MHIF) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ήταν 23.153 ρούβλια 33 καπίκια (και επιπλέον 1% των εσόδων πάνω από 300 χιλιάδες)

Το 2015, η συνολική πάγια πληρωμή ήταν 22.261,38 RUB. (συν 1% των εσόδων άνω των 300 τόνων.)

Από το 2014 έως σήμερα ισχύει νέα διαδικασία υπολογισμού και καταβολής ασφαλίστρων σε πάγιο ποσό για τους αυτοαπασχολούμενους. Το ύψος των εισφορών χωρίζεται σε δύο επιλογές ανάλογα με το ύψος των εσόδων του επιχειρηματία για τη φορολογική περίοδο. Το πάγιο πρέπει να καταβληθεί πριν από το τέλος του έτους (ενδεχομένως σε δόσεις) και 1% έως την 1η Απριλίου του επόμενου έτους αναφοράς, αλλά μπορεί να καταβληθεί και κατά τη διάρκεια του έτους.

Το 2014, οι πάγιες πληρωμές από μεμονωμένους επιχειρηματίες «ασφαλιστικές εισφορές σταθερού ποσού» σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού (ταμείο συντάξεων και ταμείο υποχρεωτικής ασφάλισης υγείας) ήταν:

Η πρώτη επιλογή - για έσοδα μικρότερα από 300.000 ρούβλια - το ποσό της ετήσιας πληρωμής είναι 20.727,53 ρούβλια. Το ποσό αυτό πρέπει να καταβληθεί ανεξαρτήτως εισοδήματος ή επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Υπολογισμός ανάλογα με τον κατώτατο μισθό (ο τύπος εξακολουθεί να ισχύει):

• Ο κατώτατος μισθός για το 2014 είναι 5554 ρούβλια. x 26% x 12 μήνες = 17328,48 τρίψτε. (εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων)
• Ο κατώτατος μισθός για το 2014 είναι 5554 ρούβλια. x 5,1% x 12 μήνες = 3.399,05 RUB (συνεισφορά στο FFOMS)

Η δεύτερη επιλογή - με έσοδα άνω των 300.000 ρούβλια - το ποσό της ετήσιας πληρωμής είναι 20.727,53 ρούβλια. συν 1% του ποσού που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως.

Έχει επίσης θεσπιστεί όριο για τις ασφαλιστικές εισφορές που υπολογίζονται από ποσά που υπερβαίνουν τα τριακόσια χιλιοστά των εσόδων· ισούται με το οκταπλάσιο της πάγιας εισφοράς στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δηλ. 138.627,84 RUB Το συνολικό μέγιστο ποσό των σταθερών πληρωμών για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2014 θα είναι: 142.026,89 ρούβλια. Το μέγιστο ποσό εισφορών το 2015 είναι 148.886,40 ρούβλια. Και το μέγιστο ποσό των εισφορών του Ταμείου Συντάξεων το 2016 είναι 154.851,84 ρούβλια.

Το 2013, το συνολικό ποσό των εισφορών για ολόκληρο το έτος ήταν 35.664-66 ρούβλια. Κατά τη μεταφορά των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων, υπήρχε η ακόλουθη διαδικασία κατανομής τους:

Για άτομα που γεννήθηκαν το 1967 και νεότεροι:

• 24984-00 τρίψτε. Ασφαλιστικές εισφορές σε πάγιο ποσό για την καταβολή του ασφαλιστικού μέρους της σύνταξης εργασίας.
• 7495-20 τρίψτε. Ασφαλιστικές εισφορές σε πάγιο ποσό για την καταβολή του χρηματοδοτούμενου μέρους της σύνταξης εργασίας.

Για άτομα που γεννήθηκαν το 1966:

• 32479-20 τρίψτε. Ασφαλιστικές εισφορές σε πάγιο ποσό για την καταβολή του ασφαλιστικού μέρους της σύνταξης εργασίας.
• 3185-46 τρίψτε. Ασφάλιστρα για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, πιστωμένα στον προϋπολογισμό του FFOMS.

Μοιραστείτε χρήσιμες πληροφορίες με τους φίλους σας:

Δωρεάν διαβούλευση για εγγραφή και φόρους μεμονωμένων επιχειρηματιών. Επικοινωνήστε μαζί μας στο κάτω μέρος της σελίδας ή στην ομάδα.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται για το UTII πρέπει να γνωρίζουν πώς να υπολογίζουν σωστά το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό. Ας προσδιορίσουμε ποιοι κανόνες ισχύουν το 2019.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιλέγουν ένα φορολογικό σύστημα όπως το UTII. Αυτή η λειτουργία είναι κατάλληλη μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που αναφέρονται σε κανονιστικά έγγραφα.

Και πρέπει να γνωρίζετε ότι μπορεί να μην χρησιμοποιείται σε κάθε εδαφική περιοχή της Ρωσίας. Αλλά οι επιχειρηματίες είναι βέβαιοι ότι θα λάβουν ένα καλό εισόδημα χρησιμοποιώντας καταλογισμό.

Οι υπολογισμοί φόρων γίνονται λαμβάνοντας υπόψη όχι τα πραγματικά έσοδα, αλλά τους κατά προσέγγιση δείκτες, οι οποίοι ονομάζονται τεκμαρτές. Αλλά πώς να υπολογίσετε σωστά το ποσό που πρέπει να καταβληθεί;

Βασικές στιγμές

Κάθε νομικό πρόσωπο και επιχειρηματίες που έχουν δική τους επιχείρηση πρέπει να καταβάλλουν εισφορές από τα έσοδα στο δημόσιο ταμείο.

Καταβάλλονται φόροι και τέλη. Αλλά ο καθένας έχει το δικαίωμα να επιλέξει το βέλτιστο πρόγραμμα πληρωμής για τον εαυτό του.

Οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να λειτουργούν υπό ένα από τα υφιστάμενα φορολογικά καθεστώτα.

Τι είναι

Το φορολογικό σύστημα είναι ένα σύνολο φόρων και τελών που επιβάλλονται σύμφωνα με το νόμο. Τα θεμέλια των συστημάτων που ισχύουν τώρα τέθηκαν το 1992.

Μετά την έγκριση πολλών κανονιστικών εγγράφων. Σύμφωνα με το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα, ένα άτομο πρέπει να καταβάλει κεφάλαια από τα κέρδη που λαμβάνει στο ταμείο.

Εάν επιλέξετε τη λειτουργία με σύνεση, μπορείτε να πληρώσετε λιγότερο από το ποσό.

Ο φόρος καθορίζεται κατά τον προσδιορισμό του πληρωτή και των στοιχείων φορολογίας:

• αντικείμενο με τη μορφή κέρδους ή άλλων χαρακτηριστικών·
• φορολογικές βάσεις?
• φορολογική περίοδος·
• φορολογικός συντελεστής;
• κανόνες για τον υπολογισμό των πληρωμών φόρων·
• κανόνες και προθεσμίες πληρωμής του απαιτούμενου ποσού.

Ποια είναι τα φορολογικά συστήματα;

Υπάρχουν πολλά φορολογικά συστήματα στη Ρωσική Ομοσπονδία:

Χαρακτηριστικά των τρόπων λειτουργίας:

Κριτήριο	Όταν απλοποιηθεί	UTII	Ενιαίος αγροτικός φόρος	Ευρεσιτεχνία	ΒΑΣΙΚΟΣ
Τι φορολογείται	Έσοδα ή έσοδα μείον έξοδα	Τεκμαρτό κέρδος του πληρωτή	Κέρδος που μειώνεται από το κόστος	Κέρδος που μπορεί να κερδίσει σε ένα χρόνο	Για φόρο εισοδήματος – εισόδημα που μειώνεται κατά κόστος Σύμφωνα με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων – κέρδος που εισπράττει ένας πολίτης Για ΦΠΑ – κέρδος από πωλήσεις
Φορολογική περίοδος	Ετος	Η πληρωμή γίνεται ανά τρίμηνο	Ετος	Έτος ή περίοδος κατά την οποία ισχύει το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας	Έτος ή τρίμηνο (ανάλογα με τον τύπο πληρωμής)
Προσφορά	Έως 6% στο σύστημα απλοποιημένης φορολογίας Έσοδα έως 15 – απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα	15 τοις εκατό	6 τοις εκατό	6 τοις εκατό	Φόρος εισοδήματος - από 0 έως 30% Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων – 13 – 30% – 0, 10, 18% – 2,2%

Κανονιστική βάση

Οι αποχρώσεις της χρήσης του UTII διευκρινίζονται. Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ποιος ακριβώς μπορεί να είναι ο πληρωτής αυτού του φόρου.

Νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν αυτό το δικαίωμα, εκτός από αυτούς που εμπίπτουν στις ακόλουθες κατηγορίες:

• πολύ μεγάλος φορολογούμενος·
• φορέας που παρέχει υπηρεσίες εστίασης σε γενικό εκπαιδευτικό ή ιατρικό ίδρυμα·
• μια εταιρεία που συμμετέχει σε μετοχές σε τρίτα μέρη και το μερίδιο υπερβαίνει το 25%·
• μια εταιρεία με περισσότερους από 100 υπαλλήλους·
• , ότι μίσθωσε ένα βενζινάδικο, ένα βενζινάδικο.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει όλους τους κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου UTII. Τι πρέπει να γνωρίζετε;

Πότε πρέπει να πληρώσετε;

Το ποσό του φόρου που θα υπολογιστεί από τον πληρωτή πρέπει να καταβληθεί πριν την 25η ημέρα του πρώτου μήνα μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Αυτή η απαίτηση έχει θεσπιστεί. Η προθεσμία πληρωμής μπορεί να είναι μη εργάσιμη ημέρα. Στη συνέχεια, τα κεφάλαια μεταφέρονται στο ταμείο την επόμενη εργάσιμη ημέρα ().

Θα υποδείξουμε πότε πρέπει να πληρώσετε το UTII το 2019:

Η πληρωμή γίνεται σύμφωνα με τα στοιχεία της φορολογικής υπηρεσίας στην περιοχή όπου δραστηριοποιείται ο επιχειρηματίας. Και πρέπει να είναι εγγεγραμμένος ως καταλογιστής.

Υπάρχουν όμως διάφοροι τύποι δραστηριοτήτων για τους οποίους δεν ισχύει αυτός ο κανόνας. Αυτό ισχύει για:

• παράδοση και διανομή εμπόριο?
• διαφήμιση στις μεταφορές·
• παροχή μεταφοράς επιβατών και φορτίου.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που ασκούν τέτοιες δραστηριότητες δεν χρειάζεται να εγγραφούν στον τόπο της επιχείρησής τους. Ο φόρος καταβάλλεται ανάλογα με την τοποθεσία του κεντρικού γραφείου.

Εάν η πληρωμή του φόρου δεν γίνει εγκαίρως, ο επιχειρηματίας θα οδηγηθεί στη δικαιοσύνη. Μπορεί:

Για κάθε ημέρα καθυστέρησης πληρωμής και χρεώνεται.

Διαδικασία υπολογισμού

Το πλεονέκτημα του καταλογισμού είναι η ευκολία λογιστικής για κάθε φυσικό δείκτη. Δεν είναι δύσκολο να υπολογιστεί το ποσό πληρωμής σε σύγκριση με άλλα φορολογικά καθεστώτα.

Χρησιμοποιήστε αυτόν τον τύπο:
Για να προσδιορίσετε τη φορολογική βάση (το ποσό του τεκμαρτού κέρδους), χρησιμοποιήστε τον ακόλουθο τύπο:

Σχεδόν κάθε δείκτης καθορίζεται με νομοθετικές πράξεις. Το μέγεθος της βασικής κερδοφορίας για κάθε είδους επιχειρηματική δραστηριότητα αναφέρεται στο.

Βίντεο: παράδειγμα υπολογισμού του εμπορίου UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Για παράδειγμα, για τη μεταφορά φορτίου είναι 6 χιλιάδες, και για τις λιανικές πωλήσεις - 4,5 χιλιάδες. Η αξία του φυσικού δείκτη φαίνεται στη δεύτερη στήλη του πίνακα του ίδιου άρθρου.

Για παράδειγμα, εάν η δραστηριότητα περιλαμβάνει την παροχή οικιακών υπηρεσιών, τότε λαμβάνεται υπόψη ο αριθμός των εργαζομένων και ο ίδιος ο επιχειρηματίας.

Φυσικός δείκτης - αριθμός εργαζομένων, περιοχή ορόφων πωλήσεων, αριθμός θέσεων για διαπραγμάτευση κ.λπ. Ο φυσικός δείκτης περιλαμβάνεται σε ολόκληρες μονάδες.

Εάν ο δείκτης είναι μικρότερος από 0,5, τότε δεν λαμβάνεται υπόψη, αλλά εάν είναι μεγαλύτερος, στρογγυλοποιείται στο 1. Στους υπολογισμούς χρησιμοποιούνται επίσης οι ακόλουθοι συντελεστές:

Συντελεστής αποπληθωριστή K1

Είναι ένας από τους δείκτες του κέρδους που περιμένει να λάβει ένας επιχειρηματίας. Το μέγεθος της επίδρασης ορισμένων συνθηκών στην οικονομική δραστηριότητα του φορολογούμενου UTII αντικατοπτρίζεται και εφαρμόζεται κατά τον προσδιορισμό του ποσού του φόρου. Το 2019, ο παλιός δείκτης ισχύει - 1.798 9 ​​(σύμφωνα με). Το K1 χρησιμοποιείται χωρίς στρογγυλοποίηση

Βασική αναλογία επιστροφής

Που είναι διορθωτικό (Κ2). Καθορίζεται από τις περιφερειακές αρχές, αλλά δεν πρέπει να είναι μικρότερο από 0,005 και όχι περισσότερο από 1. Το K2 μειώνει το βασικό κέρδος ή το αφήνει στο ίδιο επίπεδο. Ο συντελεστής μπορεί να λάβει υπόψη τις αποχρώσεις ενός συγκεκριμένου τύπου δραστηριότητας, την κερδοφορία, τους εποχιακούς δείκτες και τους τρόπους υλοποίησης. Ο δείκτης ρυθμίζεται μία φορά το χρόνο και μπορεί να στρογγυλοποιηθεί σε 3 δεκαδικά ψηφία

Το κύριο πράγμα που πρέπει να ληφθεί υπόψη είναι ότι αυτό το καθεστώς δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί από μεγάλους φορολογούμενους και μεμονωμένους επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στον τομέα της υγειονομικής περίθαλψης και της κοινωνικής ασφάλισης.

Για άλλους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, οι υπολογισμοί θα είναι ελαφρώς διαφορετικοί. Ας δώσουμε μερικά παραδείγματα.

Παράδειγμα 1

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τοποθετεί και παρέχει στέγαση στην πόλη της Σεβαστούπολης. Χρησιμοποιείται δωμάτιο με εμβαδόν 280 m.
Οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται για ολόκληρους 3 μήνες - τον Απρίλιο, τον Μάιο και τον Ιούνιο.
Το UTII για το δεύτερο τρίμηνο θα είναι 90.619 (φορολογική βάση * 15 τοις εκατό). Ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μειώσει τον φόρο στα ασφάλιστρα, ενώ οι πληρωτές δεν έχουν αυτή τη δυνατότητα.

Παράδειγμα 2

Εμβαδόν δωματίου – 10 m2. Βρίσκεται σε εμπορικό κέντρο που διαθέτει σταθερούς χώρους για λιανικές πωλήσεις.

Ας αντικαταστήσουμε τους δείκτες στον τύπο:
Αυτό είναι το ποσό για 1 μήνα. Αυτό σημαίνει ότι το αποτέλεσμα πρέπει να πολλαπλασιαστεί επί 3. Το αποτέλεσμα είναι 14563,8.

Παράδειγμα 3

Το επόμενο παράδειγμα θα δείξει πώς να υπολογίσετε το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες (οικιακές υπηρεσίες). Ένας επιχειρηματίας έχει ένα εργαστήριο όπου επισκευάζονται παπούτσια.

Ο υπολογισμός θα είναι ως εξής:

Παράδειγμα 4

Θα υπολογίσουμε τον φόρο για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που μεταφέρει φορτίο. Το πρακτορείο διαθέτει 3 αυτοκίνητα και δραστηριοποιείται σε όλη την περιοχή. Δεν έχει σημασία τι είδους αυτοκίνητα.

Επίσης, δεν λαμβάνεται υπόψη εάν το μηχάνημα λειτουργεί με ή χωρίς εργάτες για τη μεταφορά. Αρχικά δεδομένα:

Ο υπολογισμός είναι:
Για 3 μήνες, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πληρώσει 14.563,8 ρούβλια.

Παράδειγμα 5

Ας αντικαταστήσουμε τα δεδομένα στον τύπο:
Εάν δυσκολεύεστε να κάνετε μόνοι σας τους υπολογισμούς, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ηλεκτρονικές αριθμομηχανές.

Οι προγραμματιστές προσφέρουν να επιλέξουν τους απαραίτητους δείκτες από τους προτεινόμενους και επίσης να εισαγάγουν τις δικές σας τιμές. Στη συνέχεια, το σύστημα θα εκτελέσει τον ίδιο τον υπολογισμό.

Αν για ένα ημιτελές τρίμηνο

Ένας επιχειρηματίας δεν εργάζεται πάντα ένα ολόκληρο τρίμηνο. Αυτό σημαίνει ότι αυτό πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά την πραγματοποίηση υπολογισμών. Ας δούμε τις αποχρώσεις χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα.

Ο επιχειρηματίας εγγράφηκε ως ατομικός επιχειρηματίας στις 11 Φεβρουαρίου 2014. Επικοινώνησα αμέσως με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με μια αίτηση για χρήση του UTII.

Ο επιχειρηματίας ξεκίνησε να εργάζεται τον Μάρτιο του ίδιου έτους, συνάπτοντας σύμβαση. Πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ο Φεβρουάριος κατά τον υπολογισμό του ποσού της πληρωμής του φόρου;

Δεδομένου ότι η δραστηριότητα δεν πραγματοποιείται από τον Φεβρουάριο, αλλά από τον Μάρτιο, ο Μάρτιος λαμβάνεται υπόψη στους υπολογισμούς.

Κατά γενικό κανόνα, τα άτομα που μετέφεραν τον φόρο στα μέσα του τριμήνου πρέπει να καθορίσουν το ποσό του φόρου από τη στιγμή που εγγράφηκαν ως πληρωτές UTII.

Πρώτον, η φορολογική βάση υπολογίζεται για τον μήνα που ο μεμονωμένος επιχειρηματίας άρχισε να δραστηριοποιείται στο UTII. Ο τύπος που χρησιμοποιείται είναι:

Στη συνέχεια καθορίζεται το ποσό του φόρου για ολόκληρους μήνες και αθροίζονται τα αποτελέσματα. Έτσι θα γίνει γνωστό το ποσό πληρωμής για ολόκληρο το τρίμηνο.

Και παρεμπιπτόντως, εάν σε έναν από τους μήνες ο φυσικός δείκτης αυξηθεί, τότε κατά τον υπολογισμό, πρέπει να λάβετε νέες τιμές. Ακόμα κι αν οι αλλαγές δεν έγιναν από την αρχή του μήνα.