Счетоводство Парипо текущата сметка се поддържа, за да се осигури правилното отразяване на сетълмента и паричните, кредитни и други финансови транзакции на организацията. Основният законодателен документ за безналичните плащания е Наредбата на Централната банка на Руската федерация № 2-P от 12 април 2001 г. За обобщаване на данните за средствата в рубли се използва сметка 51 „Разплащателни сметки“ за чуждестранни валута - сметка 52 “Валутни сметки”. Разгледайте процедурата за формиране на типични осчетоводявания за счетоводни операции по текуща сметка и характеристиките на синтетичното и аналитичното счетоводство.

Счетоводно отчитане на операциите по разплащателна сметка

Съгласно сметкоплана (одобрен със Заповед № 94n от 31 октомври 2000 г.), синтетичното счетоводно отчитане на транзакциите по текущата сметка се извършва чрез въвеждане на операции по реда на календарния приоритет към активни сметки 51, 52. Следните спомагателни документи са основание за отразяване на информация:

• Банкови извлечения на фирмата.
• Платежни нареждания/рекламации.
• Касови чекове.
• Колекция.
• други.

В същото време аналитичното отчитане на операциите по сетълмент сметката се извършва отделно за всички текущи сметки на предприятието. Дебит означава увеличение на средствата, кредит означава отписване на пари / намаление на баланса. Всяко типово публикуване трябва да бъде придружено от първична документация, която е потвърждение на фактите стопанска дейносторганизации.

Забележка! Освен това може да се използва сметка 55 „Специални сметки“, предназначена за записване на движението на парични документи под формата на чекове, акредитиви, депозити и др. Счетоводството за тази сметка се извършва подобно на обикновените сметки за сетълмент.

Транзакции по разплащателна сметка

Счетоводството на средствата по разплащателните сметки на дружеството, включително отделни поделения и клонове, се поддържа от отговорен служител. По-долу са кредитните операции по сметка 51.

Разписка по разплащателна сметка - осчетоводявания:

Тип операция	Дебит	Кредит
Внесени парични средства от касата на дружеството, включително чрез инкасо
Изплатен заем, издаден на друго юридическо лице
Върнал предварително посочения аванс от доставчика
Получено плащане за продукта от купувача
Получил заем - краткосрочен / дългосрочен		66/67 в зависимост от срока
Получи обезщетение от FSS
Допринесла част Уставният капиталкато дарение от учредителя

Отчитане на средствата по текущата сметка на предприятието - основните типични записи за отписване:

Тип операция	Дебит	Кредит
Изтеглени пари в брой с чек от банкова сметка до каса
Платени стоки на доставчика
Полученият аванс от купувача се превежда обратно
Полученият краткосрочен/дългосрочен кредит се изплаща
Преведени в бюджета начислени данъци/авансови вноски
Начислената заплата се превежда по картите на персонала
Парите са преведени по картите на служителите в сметката
В списъка дължими сметкиза услуги без ДДС

За да се контролира движението на безналични рубли, валута и специални фондове, формирането на публикации трябва да се извършва ежедневно. Периодът на съхранение на първичната банкова документация (съгласно член 29 от Закона под № 402-FZ) е 5 години.

Процедура за откриване на банкова сметка.

За да съхранява средства и да извършва сетълмент транзакции в безкасова форма, предприятието открива разплащателни сметки в банката. Правото за откриване на разплащателна сметка се предоставя на организация, която е юридическо лице и има самостоятелен баланс. За откриване на разплащателна сметка фирмата предоставя на банката следните документи:

- заявление за откриване на разплащателна сметка,

– удостоверение за регистрация на предприятието,

– нотариално заверено копие от устава и учредителния договор на дружеството,

– карта (в 2 екземпляра) с образец на подписите на ръководителя на предприятието и главния счетоводител, техните заместници и с отпечатък от печата на предприятието, заверен от нотариус,

– удостоверение за регистрация в данъчната служба и извънбюджетни фондове.

Въз основа на тези документи банката и предприятието сключват споразумение „За сетълмент и касово обслужване“, на текущата сметка се присвоява конкретен 20-цифрен номер, според който се извършват всички изчисления.

За да кредитирате пари по разплащателната сметка, както и да ги прехвърлите от разплащателната сметка, компанията предоставя на банката платежно нарежданеили искане за плащане - поръчка. Тези документи трябва да съдържат подписите на ръководителя и главния счетоводител, които се заверяват с картата, съхранявана в банката. Също така, касови чекове и обяви за парични вноски се използват за извършване на операции по разплащателна сметка. Не се допускат корекции на тези документи.

Аналитично и синтетично счетоводно отчитане по текущата сметка.

Аналитичното счетоводно отчитане на операциите по разплащателната сметка се извършва въз основа на извлечение от разплащателната сметка с приложени към нея първични документи, предоставени от банката. Честотата на предоставяне на извлечения зависи от движението на средствата по разплащателната сметка, обикновено ежедневно. Въз основа на банковото извлечение се съставя кореспонденцията на сметките по сметка 51 „Разплащателна сметка“, но трябва да се вземе предвид следната особеност: БАНКОВИЯТ ИЗВЛЕЧЕНИЕ СЕ ЧЕТЕ В ОТВЪРХОДНАТА. Това означава, че сумите, посочени в банковото извлечение за кредита, се отразяват в счетоводните регистри на предприятието в дебита на сметка 51, т.е. кредитните обороти в извлечението отразяват постъпването на средства по разплащателната сметка и съответно дебитните обороти на извлечението се отразяват от предприятието като разход, т.е. по кредита на сметка 51. Салдата по сметката в извлечението се отразяват съответно по заема, тъй като в счетоводството салдото по сметка 51 може да бъде само дебитно.

Регистърът за поддържане на синтетично счетоводство за текущата сметка е извлечение № 2, където въз основа на банкови извлечения се отразява получаването на пари по текущата сметка и дневник - ред № 2, където средствата се дебитират в рамките на един месец.

Погрешно дебитираните суми от текущата сметка се кредитират по сметка 76/2 „Изчисления по искове“ Dt 76/2 Kt 51.

Най-разпространената форма на плащане е платежно нареждане и платежно искане-нареждане, това са стандартни формуляри, попълнени в няколко екземпляра. Платежните нареждания се използват при разплащания за получени стоки и извършени услуги, както и при авансови плащания. С платежни нареждания се плащат и плащания към бюджета, органи за социално осигуряване, заплати, преведени по сметки на служителите, открити в банка и др.

Платежно нареждане е нареждане на предприятие към банка за прехвърляне на исканата сума от разплащателната му сметка по сметка на друго предприятие.

Разплащанията чрез вземания за плащане се извършват между предприятията за изпратени (освободени) стоки, извършени работи и услуги. В този случай платежното искане-нареждане се изпраща до банката на платеца с документи, потвърждаващи пратката. Платецът, след като получи копие от искането за плащане, го приема (дава съгласие за плащането му) или отказва да плати. Сумите се отписват без приемане със съдебно решение, с решение на данъчни или финансови органи, за доставка на електроенергия, топлина и вода, за комуникационни услуги, лихва по заем и плащане за услуги на обслужваща банка.

Прехвърлени на доставчика за материали Dt 60 Kt 51

Данъците са преведени в бюджета Dt 68 Kt 51

Платен данък върху дохода Dt 68 Kt 51

Неустойки, прехвърлени към извънбюджетни фондове Dt 69 Kt 51

Приходи, получени от купувачи Dt 51 Kt 62

Парични средства, получени от касата по разплащателна сметка Dt 51 Kt 50

1.3 Отчитане на средствата по валутна сметка

Синтетично отчитане на валутните ценности.

Съгласно Закона на Руската федерация от 09.10.92 г. № 3615-1 „За валутно регулиране и валутен контрол“ валутните транзакции включват транзакции, свързани с използването на чуждестранна валута като платежно средство. Валутните транзакции между руски организации са забранени. Нормативната уредба на отчитането на тези операции е установена от PBU 3/2000 „Отчитане на активите и пасивите на организацията, чиято стойност е изразена в чуждестранна валута“.

Счетоводството на валутните операции се води по сметка 52 "Валутна сметка" едновременно в чуждестранна валута и в рубли. Преводът в рубли се извършва по обменния курс на Банката на Русия към момента на кредитиране на валутата и към всяка отчетна дата.

1. Валутни сметки в страната

2. Валутни сметки в чужбина

На подсметка 1 могат да бъдат открити подсметки от втори ред:

52.1.1 - ток

52.1.2 - транзит

52.1.3 - специална банкова сметка

Валутните операции се отразяват в счетоводството в две оценки - в чуждестранна валута и в чуждестранна валута Руска федерация. При определяне на рублата на активите и пасивите, деноминирани в чуждестранна валута, се използва обменният курс на Банката на Русия към датата на сделката. Датата на транзакцията по сметки в чуждестранна валута е датата на банковото извлечение, датата на парични операциие датата на входящ или изходящ касов ордер; при продажба за износ датата на определяне на приходите е датата на подписване на акта за приемане на работи, продукти или услуги. Датата на сделката при внос на материални запаси и друго имущество се признава като дата на приемането им за счетоводство и съответния обменен курс на Банката на Русия за определяне на оценката на имуществото и задълженията в рубли, ако не са платени. При погасяване на дълга на отговорно лице в чуждестранна валута се взема обменният курс към датата на одобрение на авансовия отчет. Датата на сделката за формиране на уставния капитал в чуждестранна валута е датата на държавна регистрация на предприятието.

Така за всяка транзакция в чуждестранна валута стойността на активите и пасивите се конвертира в рубли по обменния курс на Банката на Русия към датата на транзакцията. Въпреки това към датата на отчета е необходимо да се преизчислят следните видове активи и пасиви по курса на Банката на Русия в последния календарен ден на отчетния период: парични средства, ценни книжа, средства в сетълменти с юридически и физически лица , остатъци от целево финансиране. Всички останали активи и пасиви се отразяват във финансовите отчети в рублата, в която са били приети за счетоводство към датата на сделката.

Курсови разлики

При промяна на валутния курс на датата на сделката и на отчетната дата възникват счетоводни курсови разлики, които се отчитат като неоперативни приходи или разходи по сметка 91 „Други приходи и разходи“. При формиране на уставния капитал в чуждестранна валута курсовите разлики се вземат предвид като част от допълнителния капитал.

Необходимо е да се разграничи понятието сумови разлики, които включват разлики, възникващи при различни валутни курсове към датата на образуване и погасяване на дълга. В счетоводството сумовите разлики се отразяват, както и обменните курсове като част от неоперативните приходи или разходи по сметка 91.

Разгледайте формирането на курсови разлики на условен пример 1.

1. На 20 март по сметката в чуждестранна валута са постъпили постъпления в размер на 2000 долара по курс на Банката на Русия 28 рубли / долара. Счетоводството трябва да отразява записа Dt 52 Kt 62 в размер на 2000 * 28 = 56 000 рубли. Салдо по сметка 52 към 1.04. - 2000 USD Курсът на долара към 1.04. ще бъде 28,5 рубли / долар, следователно, в еквивалент в рубли, балансът е 2000 * 28,5 = 57 000 рубли.		Помислете за схема на акаунт 52: Салдо на 1.04.
Оказва се, че има несъответствие между отразените транзакции с 1000 рубли, тази сума се нарича обменна разлика, тъй като възниква при различни курсове на датата на транзакцията и на отчетната дата. Разликата трябва да се отчете. Dt 52 Kt 91/1 за сумата 1000 rub. - получаваме доход, следователно разликата е положителна.		1000 Салдо на 1.04.
2. Ако в предишното условие само обменният курс на долара се промени на 1,04. до 27 рубли / долара и оставяме останалите непроменени, получаваме следното: Полученото несъответствие трябва да бъде отстранено чрез запис по кредита на сметка 52 за 2000 рубли. Тази сума ще представлява отрицателна курсова разлика Dt 91/2 Kt 52 - 2000 рубли.		56000 2000 Салдо на 1.04.
3. Салдо по сметката 50 / Обменно бюро на 1.04. възлиза на 150 долара. Обменният курс на Банката на Русия на 1.04. - 32 рубли/долар 4.04. От касата е издадена сумата от 150 долара. за пътни разходи. Обменният курс на Банката на Русия към 4.04. - 31,3 рубли / долар. Ако не е имало други парични транзакции през този месец, тогава балансът на 1.05. трябва да е нула. За коригиране на тези неточности е необходимо да се отрази отрицателната курсова разлика Дт 91/2 Кт 50 / Валутно бюро за сумата 105 търкайте.	Помислете за схемата на акаунта: 50/ Валутно бюро Салдо на 1.04. 150 * 32 = 4800 rub. Баланс на 1.05. 105 търкайте. (4800-4695) 50/ Валутно бюро Салдо на 1.04. 4800 рубли (150*32) 4695 рубли. (150*31,3) 105 търкайте. __________________________________ ____________ _rev:4800 (4695+105) Баланс на 1.05.

За извършване на сетълменти в чуждестранна валута предприятията откриват сметки в чуждестранна валута в банки, лицензирани от Банката на Русия за извършване на валутни операции. За откриване на валутни сметки компанията предоставя на банките същите документи, както при откриване на разплащателна сметка. Между банката и предприятието се сключва споразумение „За сетълмент и касово обслужване“. Синтетичното счетоводно отчитане на паричните потоци в чуждестранна валута се отразява в дневник-заповед № 2/1 и отчети № 2/1.

Получена валута от разплащателна валутна сметка в касата за изплащане на командировъчни Дт 50 / Обменно бюро Кт 52.1.1

При закупуване на чуждестранна валута на валутния пазар сумата се кредитира в специална транзитна валутна сметка Dt 52.1.3 Kt 57

При закупуване на чуждестранна валута е необходимо да откриете депозитна сметка в размер на 20% от сумата на закупената валута Dt 55 Kt 51. Закупената валута трябва да бъде преведена на чуждестранния партньор в рамките на 7 дни. Комисионната към банката може да бъде включена счетоводно в себестойността на придобитите ценности, а в данъчното счетоводство като част от други разходи.

При получаване на парични средства в чуждестранна валута от купувача, дружеството ги заверява по валутна сметка.

1.4 Отчитане на средствата по специални банкови сметки

За отчитане на средства по специални банкови сметки в сметкоплана е предвидена сметка 55 „Специални банкови сметки“.

За откриване на тези сметки банката трябва да предостави същите документи, както при откриване на разплащателна сметка.

По подсметка 55-1 "Акредитиви" се отчита движението на средствата в акредитиви. Акредитивите се откриват за разплащания с определен доставчик за конкретна доставка на ценности. За да направи това, предприятието купувач изпраща нареждане до своята банка за прехвърляне на средства от текущата сметка към акредитива и след като банката получи документи от доставчика, потвърждаващи продажбата, банката дебитира средствата от специалната сметка в полза на доставчика, което се отчита на титуляра на акредитива с извлечение.

Прехвърлянето на средства към акредитиви се отразява в дебита на сметка 55 и в кредита на сметки 51, 52, 66 и други подобни сметки.

Средствата в акредитиви, приети за счетоводство по сметка 55, се отписват, тъй като се използват, съгласно банкови извлечения, в дебит на сметка 60. Неизползваните средства в акредитиви след възстановяване от кредитна институция в сметката, от която са били прехвърлените се отразяват в кредита на сметка 55 в кореспонденция с резултат 51 или 52.

За всеки акредитив, издаден от организацията, се води аналитично счетоводство за подсметка 55-1 "Акредитиви".

Подсметка 55-2 "Чекови книжки" отчита движението на средствата в чековите книжки.

Депозирането на средства при издаване на чекови книжки се отразява в дебита на сметка 55 и кредита на сметки 51, 52, 66 и други подобни сметки. Сумите по чекови книжки, получени от кредитна организация, се дебитират, тъй като се извършва плащане за чековете, издадени от организацията, т.е. в сумите на обратно изкупуване от кредитната институция на представените й чекове за сетълмент, съгласно отчетите на кредитната институция, от кредита на сметка 55 до дебита на сметките за отчитане на сетълментите. Сумите по чековете за сетълмент, издадени, но неплатени от кредитна институция (непредявени за плащане), остават по сметка 55.

Салдото по подсметка 55-2 "Чекови книжки" трябва да съответства на салдото по извлечението на кредитната институция. Сумите по чековете за сетълмент, върнати на кредитната организация (останали неизползвани), се отразяват в кредита на сметка 55 в кореспонденция със сметка 51 или 52.

За всяка получена чекова книжка се води аналитично счетоводно отчитане за подсметка 55-2 "Чекови книжки".

Подсметка 55-3 "Депозитни сметки" отчита движението на средствата, инвестирани от организацията в банкови и други депозити.

Прехвърлянето на средства към депозити се отразява от организацията в дебита на сметка 55 в кореспонденция със сметки 51 или 52. Когато кредитната институция върне сумите на депозитите, се правят обратни записи в счетоводството на организацията.

За всеки депозит се води аналитично счетоводно отчитане на подсметка 55-3 "Депозитни сметки".

Отделни подсметки, открити към сметка 55, отчитат движението на средства за финансиране със специално предназначение, съхранявани отделно в кредитна институция, средства за финансиране на капиталови инвестиции, натрупани и изразходвани от организацията от отделна сметка и др.

Синтетичното счетоводно отчитане на паричните потоци по специални банкови сметки се отразява в дневник за поръчки № 3 и извлечение № 3.

1.5 Отчитане на транзитни трансфери

Във финансовите и икономическите дейности може да има интервал във времето между кредитирането на пари по текуща сметка или други банкови сметки и дебитирането им от касата на предприятието, например при прехвърляне на постъпленията в банка чрез инкасатори или пощенски запис . За това в сметкоплана е предвидена активна сметка 57 „Трансфери по пътя“. Той е предназначен да обобщава информация за движението на средства (трансфери) във валутата на Руската федерация и транзитни чуждестранни валути, т.е. парични суми (главно постъпления от продажба на стоки на организации, извършващи търговска дейност), платени на касите кредитни организацииили каси на пощенски служби за доставка до сетълмента или друга сметка на организацията, но все още не е кредитирана по местоназначението.

Основата за приемане на суми по сметка 57 „Трансфери по пътя“ (например при предаване на приходите от продажби) са разписки от кредитна институция, пощенска станция, копия на придружаващи извлечения за предаване на приходите на инкасатори и др.

Въз основа на разписка за пощенски запис са дебитирани средства Dt 57 Kt 50

Паричните средства се изпращат за конвертиране (обмяна) във валута, при условие че се извършват за повече от един ден Dt 57 Kt 50

Средства в чуждестранна валута, използвани за конвертиране Dt 57 Kt 52

Отразени суми, преведени от купувача, но неполучени по сетълмент сметката на предприятието Dt 57 Kt 62

Парични средства, получени с пощенски запис Dt 50 Kt 57.

И с независим баланс.

Свободните средства във валутата на Руската федерация се съхраняват по разплащателната сметка. Сметките за разплащане се използват и за извършване на разчети с бюджета, доставчици, купувачи и др. Издаването и прехвърлянето на средства от тази сметка се извършва от банката, като правило, въз основа на нареждане от титуляря на сметката (организация) или с негово съгласие (приемане). В някои случаи обаче банката отписва суми от разплащателната сметка без съгласието на нейния собственик.

Плащанията от разплащателната сметка се извършват по реда на календарния им ред. Операциите по сетълмент сметката се извършват със следните документи. Обява за парична вноска се издава при внасяне на пари от касата по разплащателната сметка. касов чекслужи като нареждане на организацията към банката да издаде от разплащателната сметка сумата в брой, посочена в чека. Чекът за сетълмент се използва за прехвърляне на средства от сметката за сетълмент на платеца към сметката за сетълмент на получателя. Платежното нареждане служи за същата цел. Искане за плащане, за разлика от чек за сетълмент и платежно нареждане, се издава от получателя на средства (доставчик). Предназначен е за плащания за продукти, работи и услуги.

Организацията периодично получава от банката извлечение, съдържащ извършените операции, обороти и салда. Извлечението е придружено от документи за парично сетълмент, въз основа на които са извършени транзакции по разплащателната сметка. Въз основа на извлечения се водят записи по сетълмент сметки.

Аналитичното счетоводство за 51 "Разплащателни сметки" трябва да се води за всяка разплащателна сметка.

Синтетичното счетоводство на транзакциите по сметки за сетълмент се поддържа от счетоводния отдел на организацията по активната сметка 51 „Сметки за сетълмент“. Оборотите по кредита на тези сметки се записват въз основа на банковите извлечения в дневник-ордер № 2, а по дебита - в извлечение № 2. Сумират се сумите със съответните кореспондиращи сметки на всяко извлечение и се записва в дневника-ордер и извлечение след резултатите. Дебитното салдо по сметка 51 означава наличието на средства по текущата сметка в началото на месеца, дебитният оборот означава увеличение, т.е. получаване на средства, а за заем - намаление, т.е. -изключване на средства.

Дебитът на сметка 51 "Разплащателни сметки" отразява следните основни транзакции:

1. Доставка на пари в брой по банкови сметки:

• кредит на сметка 50 "Каса".

2. Прехвърляне на приходи от продажбата на продукти (работи, услуги):

• дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
• кредит на сметка 62 "Разплащания с купувачи и клиенти",
• кредит на сметка 90-1 "Приходи".

3. Кредитиране на средства, получени за продадени дълготрайни активи, материали, нематериални активи и други активи:

• дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",

4. Заверяване на сметките на краткосрочни и дългосрочни кредити и заеми:

• дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
• кредит на сметка 66 "Разплащания по краткосрочни кредити и заеми",
  кредит на сметка 67 „Разчети за дългосрочни заемии заеми."

5. Кредитиране на неизползвани остатъци от акредитиви и чекови книжки:

• дебит на сметка 51 "Разплащателна сметка",
• кредит на сметка 55 "Специални банкови сметки".

6. Прехвърляне на глоби, неустойки, неустойки, получени от други организации за нарушение на условията на договорите:

• дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
• кредит на сметка 91-1 "Други приходи".

7. Кредитиране на вземания:

• дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
• кредит на сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори".

8. Сумите, получени от доставчици за погасяване на липси, се кредитират:

• дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки",
• кредит на сметка 76-2 "Изчисления по рекламации".

По кредита на активната сметка 51 "Разплащателни сметки" се записват следните основни транзакции:

1. Парични средства, получени на каса от разплащателна сметка:

• дебитна сметка 50 "Касиер",

2. Плащане на доставчици и изпълнители за продукти, работи, услуги:

• дебит на сметка 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

3. Прехвърляне на данъчни плащания към бюджета:

• дебит на сметка 68 "Изчисления на данъци и такси",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

4. Плащане на лихви към банката по заеми:

• дебит на сметка 91-2 "Други разходи",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

5. Погасяване на дълг по банкови сметки (номинална стойност на сметка):

• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

6. Погасяване на задължения по получени кредити и заеми:

• дебит на сметка 66 "Разплащания по краткосрочни кредити и заеми",
• дебит на сметка 67 "Разплащания по дългосрочни заеми и заеми",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

7. Трансфер за погасяване на задължения към органи за социално осигуряване и сигурност:

• дебит на сметка 69 "Изчисления за социално осигуряване и сигурност",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

8. Осъществяване на финансови инвестиции:

• дебит на сметка 58 "Финансови инвестиции",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

9. Погасяване на дължимите сметки:

• дебит на сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори",
• кредит на сметка 51 "Разплащателни сметки".

Освен сетълмент сметки, организациите могат да имат и други сметки в банки: 52 „Валутни сметки“, 55 „Специални сметки в банки“.

Всички тези сметки. Отчитането на транзакциите по тях е подобно на отчитането на транзакциите по сетълмент сметки. Аналитично счетоводство по сметка 52 "Валутни сметки" трябва да се води за всяка сметка, открита за водене на средства в чуждестранна валута. И по сметка 55 е необходимо да се осигури получаването на данни за движението на средства в акредитиви, депозити, чекове и др.

Дейността на всяко предприятие по един или друг начин е свързана с парични или безналични плащания. Счетоводно отчитане на парични средства, парични и некасови, се отразява в счетоводството по сметките:

50 - каса, където се отразяват операции, свързани с плащания в брой;

51 - сетълмент сметка, където операциите се извършват чрез банка;

52 - прилага се, ако дружеството има разплащания в чуждестранна валута;

55 - средства, държани по акредитиви, корпоративни банкови карти;

57 - средства, за които е извършена операция в предприятието, но по някаква причина не са пристигнали на определена дата в банката.

Като цяло счетоводството се извършва главно по сметки 50 и 51. Именно чрез тези сметки се извършват повечето финансови транзакции.

Отчитането на средствата по разплащателната сметка се извършва за разплащания между предприятията с помощта на кредитни институции.

Основните операции, извършвани с разплащателна сметка, са превод на средства чрез платежни нареждания за плащане на стоки, материали и услуги. Също така се правят изчисления с бюджета, но има още един момент, когато данъчните власти могат да изтеглят сумата от текущата сметка за плащане на просрочени задължения и данъчни санкции. Събирането се извършва по заявка за плащане без акцепт. Според заявката за плащане можете също да уредите с организацията получател, например услуги, но в този случай с приемането на заявката за плащане. Можете също така да теглите пари в брой от разплащателна сметка, като използвате чекова книжка за определени цели: плащане на заплати, закупуване на продукти и т.н. Целите, посочени в чековата книжка, за които се теглят средства, трябва да бъдат документирани.

Отчитането на средствата се контролира с банково извлечение. Отразява както всички постъпления по разплащателната сметка, така и разпореждания с предоставяне на аналитични данни за контрагентите. Към извлечението са приложени платежни нареждания и фактури на доставчици.

В момента банките работят за безконтактно обслужване на клиенти. С помощта на Интернет и програмата "Банка-клиент", ("Sberbank Online"), компанията извършва операции по разплащателната сметка.

Отчитането на средствата в предприятието чрез касата се води по сметка 50. Извършват се парични разплащания за разплащания със служители на заплати, за разплащания с доставчици, за издаване на средства под отчета.

Юридическите лица могат да извършват сетълменти, но има ограничение: по един договор не трябва да има повече от 100 хиляди рубли. Също така предприятията са длъжни да представят изчисление на банката в началото на годината, което се одобрява в определен размер за всеки ден. Ежедневните парични постъпления трябва да се изразходват или събират, така че паричният баланс да не надвишава одобрения лимит.

Отчитането на средствата се извършва с помощта на първични документи: входящи, изходящи нареждания - както и водене на записи на всички транзакции в касов отчет и касова книга. трябва да съответства на формата на унифицирани документи и да се попълва на готови формуляри или чрез печат на компютър. по подобен начин може да се образува в в електронен формат, ако счетоводството се води в програмата, но трябва да се отпечатва ежедневно и да се закрепва в класьор, след това в края на отчетния период се зашива и завързва.

Балансът по сметката е сумата пари, която вложителят е оставил в банкова или друга сметка след изтегляне на определена сума. Балансът на средствата се нарича още сумата пари, която предприемачът е оставил след плащане на всички пасивни и данъчни удръжки, в този случай балансът ще бъде доходът на предприемача. IN финансова институцияобикновено предвижда определени действия за използване на баланса на средствата.

Салдо по сметка и неговите икономически функции

Първата функция на балансите по сметки е „жизнеспособност на сметката“. Понякога банките предлагат на вложителите да открият сметки при преференциални условия (с повишени лихвени проценти и т.н.), предимствата ще бъдат валидни до закриване на сметката. Ако вложителят изтегли всичко от банковата сметка, тогава тя автоматично се затваря. За да не загуби ползи, вложителят може да остави част от сумата по сметката. Банките установяват специални критерии, според които сметката може да остане отворена, например, ако оставената от вложителя сума надвишава определената, тогава сметката ще подлежи на закриване или ползите за нея ще престанат да действат.

Второто значение е данъчни плащания. Някои предприемачи плащат данъци не върху доходите, а върху сумата, която остава след изразходването на средствата. Ако компанията току-що влезе, тогава почти всички приходи ще станат част от оборотния капитал, реинвестиран. За да не се лишават от финансови възможности, държавата начислява пари от баланса. Ако приемем салдото по сметката само като сумата, останала след всички финансови транзакции, тогава титулярът на сметката ще трябва да плати данък от нея по установената ставка.

Третата стойност - балансът на средствата в сметката може да се използва от предприемача като гаранция за финансова стабилност: балансът е резерв за "черен ден". решава да не го използва, а просто да го запази, докато парите му потрябват.

Четвъртата функция - вложителят може умишлено да остави част от парите в сметката, за да подобри финансовия си отчет - банковата сметка ще бъде посочена в баланса в колоната активи и колкото повече активи има, толкова по-високо е нивото на доверие в лице от кредитни организации и други финансови компании.

Бъдете в крак с всички важни събития на United Traders - абонирайте се за нашите