Εντολή

Κατά το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού, η εταιρεία ορίζει ένα όριο μετρητών. Η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να ελέγχει το καθορισμένο όριο, ελέγχοντας αν γίνεται υπέρβαση. Το όριο υπολοίπου υπολογίζεται με βάση την επιχείρηση για το προηγούμενο εργάσιμο τρίμηνο. Εάν η εταιρεία σχεδιάζει να αυξήσει τον όγκο των εσόδων, τότε το όριο μπορεί να υπολογιστεί εκ νέου σε μεγάλη πλευρά. Σε περίπτωση που η εταιρεία δεν παρείχε στην τράπεζα πληροφορίες σχετικά με τον τζίρο για τον υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου, ενδέχεται να αντιμετωπίσει πρόστιμο, καθώς όλα τα έσοδα που εισπράττονται θα θεωρηθούν ότι υπερβαίνουν το όριο.

Τα ποσά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο υπόκεινται σε παράδοση στην τράπεζα. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να κάνετε μια ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά. Το έγγραφο αυτό συμπληρώνεται από υπάλληλο της επιχείρησης που υποβάλλει έσοδαή εκπρόσωπος τράπεζας. Οι περισσότερες εμπορικές τράπεζες παρέχουν αυτήν την υπηρεσία. Μια ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά αποτελείται από τρία μέρη: την ίδια την ανακοίνωση, μια απόδειξη και μια παραγγελία. Η απόδειξη εκδίδεται στον υπάλληλο της εταιρείας και επισυνάπτεται στο ένταλμα μετρητών δαπανών για επιβεβαίωση της λειτουργίας.

Η παράδοση των εσόδων στην τράπεζα μπορεί να πραγματοποιηθεί με είσπραξη. Αυτή η μέθοδος έχει αναμφισβήτητα πλεονεκτήματα. Χρησιμοποιώντας υπηρεσίες είσπραξης, η εταιρεία δεν διακινδυνεύει τίποτα, γιατί δεν χρειάζεται να παραδώσει μόνη της μεγάλα ποσά στην τράπεζα. Και αν η εταιρεία έχει συμφωνία είσπραξης με τράπεζα, τότε η τελευταία θα είναι εν μέρει υπεύθυνη για το όριο ταμειακού υπολοίπου. Η εταιρεία θα μπορεί να αποφύγει πρόστιμα εάν η εξαγωγή μετρητών δεν γίνει με υπαιτιότητα συλλεκτών.

Κατά τη μεταφορά κεφαλαίων με συλλέκτες, ο λογιστής συμπληρώνει ένα φύλλο προώθησης, ένα αντίγραφο του οποίου παραμένει στην εταιρεία, το άλλο μεταφέρεται στην τράπεζα. Μετά την πίστωση των κεφαλαίων στον λογαριασμό, η τράπεζα αποστέλλει αναμνηστική εντολή στον λογιστή της εταιρείας που επιβεβαιώνει τη λειτουργία. Το μόνο αρνητικό που σχετίζεται με τις υπηρεσίες είσπραξης μετρητών είναι το πρόσθετο κόστος που επιβαρύνει την επιχείρηση.

Σχετικά βίντεο

Πηγές:

• Ποιους κανόνες μετρητών μπορούν να ξεχάσουν οι εταιρείες και τι αξίζει

Η κατάθεση μετρητών σε τράπεζα ρυθμίζεται από την οικεία νομοθετικό πλαίσιο. Ειδικότερα, η Διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής. Για την παράδοση των μετρητών εκδίδεται εντολή διακανονισμού μετρητών (RKO) που πιστοποιεί το γεγονός της παράδοσης των χρημάτων από το ταμείο στην τράπεζα.

Θα χρειαστείτε

• - εντολή διακανονισμού σε μετρητά.
• - χρήματα
• - ανακοίνωση εισφοράς σε μετρητά.
• - παραλαβή;
• - Τραπεζικό αντίγραφο.

Εντολή

Τα μετρητά που έχει ένας οργανισμός ως αποτέλεσμα του ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ, σύμφωνα με τη λεγόμενη ταμειακή πειθαρχία, πρέπει να πιστωθεί στο ταμείο και να παραδοθεί στην τράπεζα στον τρεχούμενο λογαριασμό της πριν από το τέλος της εργάσιμης ημέρας. Μόνο οι ιδιώτες επιχειρηματίες εξαιρούνται από την κατάθεση μετρητών στην τράπεζα.

Για να μεταφέρετε μετρητά στην τράπεζα, θα χρειαστείτε διακανονισμό. Το έντυπό του N KO-2 εγκρίθηκε με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας της 18.08.1998 N 88. Το RKO εκδίδεται σε ένα αντίγραφο από έναν λογιστή και στη συνέχεια πιστοποιείται με την υπογραφή του επικεφαλής λογιστή και του επικεφαλής του επιχείρηση.

Η ανάληψη μετρητών πραγματοποιείται από τον ταμία ή εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο. Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες συλλεκτών συνάπτοντας συμφωνία με την τράπεζα για υπηρεσίες είσπραξης. Αλλά αυτή η υπηρεσία είναι αρκετή, επομένως συνήθως καταφεύγουν σε αυτήν, και μικρά, κατά κανόνα, χρήματα από μόνα τους.

Στην ταμειακή μηχανή, στη γραμμή «δώστε έξω», αναγράφεται το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του προσώπου στο οποίο εκδίδονται τα χρήματα για παράδοση στην τράπεζα. Στη γραμμή "βάση" - το περιεχόμενο της οικονομικής συναλλαγής. Κατά κανόνα, πρόκειται για την παράδοση χρημάτων στην τράπεζα από τα έσοδα και την πώληση αγαθών και υπηρεσιών.

Η ταμειακή εντολή διακανονισμού πρέπει να καταχωρηθεί στο ημερολόγιο ταμειακών παραστατικών είσπραξης και εξόδων με τη μορφή Ν ΚΟ-3.

Πώς να αντικατοπτρίζεται στη λογιστική η παράδοση μετρητών από το ταμείο της επιχείρησης στην τράπεζα; Γράψτε λογαριασμούς αλληλογραφίας. Πώς να συμπληρώσετε τις στήλες «Προς», «Βάση» και «Παράρτημα» ενός εντάλματος μετρητών εξερχόμενων;

Χρεωστική 57 Πίστωση 50

- κατατέθηκαν χρήματα στην τράπεζα.

Χρεωστική 51 Πίστωση 57

- έχουν πιστωθεί χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Στη γραμμή "Προς", υποδείξτε το πλήρες όνομά σας. γενικός διευθυντής. Στη γραμμή "Βάση" γράψτε "παράδοση κεφαλαίων για πίστωση στον τρεχούμενο λογαριασμό". Δεν χρειάζεται να καθορίσετε τίποτα στη γραμμή "Εφαρμογή", γιατί στη γραμμή "Παράρτημα" είναι απαραίτητο να αναφέρετε τα συνημμένα κύρια και άλλα έγγραφα που αναφέρουν τους αριθμούς και τις ημερομηνίες σύνταξής τους (τιμολόγια, αιτήσεις για την έκδοση χρημάτων κ.λπ.).

Το σκεπτικό αυτής της θέσης δίνεται παρακάτω στη σύσταση.« Αρχιλογιστής Συστημάτων»

Λογιστική: παράδοση στην τράπεζα των εσόδων

Όταν μεταφέρετε χρήματα σε μια τράπεζα στη λογιστική, πρέπει να κάνετε μια ανάρτηση:

Χρεωστική 57 Πίστωση 50

Όταν πιστώνονται χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό, γίνεται μια καταχώριση:

Χρεωστική 51 Πίστωση 57

Όταν παραδίδετε χρήματα σε συλλέκτες στη λογιστική, πρέπει να κάνετε μια ανάρτηση:

Χρεωστική 57 Πίστωση 50
- κατατέθηκαν χρήματα στην τράπεζα.

Όταν πιστώνονται χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό, γίνεται μια καταχώριση:

Χρεωστική 51 Πίστωση 57
- έχουν πιστωθεί χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Η διαδικασία αυτή προβλέπεται στις Οδηγίες για το λογιστικό σχέδιο (λογαριασμοί,,,).

Ένταλμα μετρητών λογαριασμού

Έκδοση χρημάτων από το ταμείο με ένταλμα μετρητών λογαριασμού στο έντυπο αριθ. KO-2 (ρήτρα 1.8 του Κανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Οκτωβρίου 2011 No. 373-P). Το έγγραφο αυτό συντάσσεται σε ένα αντίγραφο.

Εάν εκδοθούν χρήματα σε υπάλληλο έναντι έκθεσης, τότε συντάσσεται ένταλμα μετρητών δαπανών με βάση την έγγραφη αίτησή του, που έχει συνταχθεί με οποιαδήποτε μορφή. Αποδεχτείτε την αίτηση μόνο εάν έχει χειρόγραφη επιγραφή της κεφαλής: σχετικά με το ποσό των μετρητών που εκδόθηκε βάσει της αναφοράς. για την περίοδο για την οποία εκδίδονται μετρητά· την υπογραφή του? ημερομηνία της.

Ένταλμα μετρητών εξόδων υπογράφεται από τον επικεφαλής του οργανισμού (επιχειρηματία), καθώς και από τον επικεφαλής λογιστή ή λογιστή, και σε περίπτωση απουσίας τους, από τον επικεφαλής (επιχειρηματία), ταμία. Σε περίπτωση διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και σύνταξης ταμειακών εγγράφων από τον προϊστάμενο (επιχειρηματία), το ένταλμα μετρητών δαπανών υπογράφεται από αυτόν.

Εάν τα χρήματα εκδίδονται με πληρεξούσιο, τότε ελέγξτε ότι το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο του παραλήπτη που καθορίζονται στη δαπάνη ένταλμα μετρητών, επώνυμο, όνομα, πατρώνυμο του εντολέα που αναγράφεται στο πληρεξούσιο, καθώς και η αντιστοιχία του επωνύμου, του ονόματος, του πατρώνυμου του εξουσιοδοτημένου προσώπου και των στοιχείων του εγγράφου που αποδεικνύει την ταυτότητά του που καθορίζεται στο πληρεξούσιο και τα μετρητά για τα στοιχεία του εγγράφου που παρουσίασε.

Επισυνάψτε το πληρεξούσιο για τη λήψη χρημάτων στο ένταλμα μετρητών δαπανών. Εάν το πληρεξούσιο εκδίδεται για πολλές πληρωμές ή για λήψη χρημάτων από διαφορετικούς οργανισμούς (επιχειρηματίες), τότε επισυνάψτε ένα αντίγραφό του στην εντολή μετρητών. Επικυρώστε αντίγραφο του πληρεξουσίου με τον τρόπο που ορίζει ο επικεφαλής (επιχειρηματίας). Το πρωτότυπο του πληρεξουσίου (εφόσον υπάρχει) φυλάσσεται από τον ταμία και επισυνάπτεται στην εντολή μετρητών κατά την τελευταία ανάληψη μετρητών.

Μαρίνα Bembeeva,

ειδικός του System Glavbukh

Αναλήψεις μετρητών:

• - στο ταμείο της τράπεζας την ημέρα ή το βράδυ
• - συλλέκτες
• - στο γενικό ταμείο της εταιρείας για μεταγενέστερη παράδοση στην τράπεζα.
• - ταχυδρομικώς για μεταφορά στην τράπεζα.

Μπορείτε να παραδώσετε χρήματα στο ταμείο της τράπεζας είτε μόνοι σας είτε μέσω συλλεκτών. Στην πρώτη επιλογή, όλα γίνονται ως συνήθως: εκδίδεται διακανονισμός μετρητών, συμπληρώνεται ανακοίνωση για κατάθεση σε μετρητά και ο ταμίας παίρνει τα χρήματα στην τράπεζα, σε αντάλλαγμα λαμβάνει απόδειξη στο ταμείο της τράπεζας. Η δεύτερη επιλογή πρέπει να εξεταστεί με περισσότερες λεπτομέρειες.

Οι συλλέκτες μετρητών ή οι υπάλληλοι του Ρωσικού Συνδέσμου Συλλογής (Rosinkas) μπορούν να μεταφέρουν μετρητά στην τράπεζα. Σε κάθε περίπτωση, η εταιρεία πρέπει να συνάψει συμφωνία. Υποδεικνύει τη διεύθυνση της επιχείρησης, την ώρα άφιξης των συλλεκτών και το κόστος των υπηρεσιών. Το τελευταίο συνήθως εκφράζεται ως ποσοστό του ποσού που συλλέγεται. Έχοντας υπογράψει το συμβόλαιο, η εταιρεία παραγγέλνει ένα παγωτό και αποκτά σφραγίδες μολύβδου. Ο αριθμός και το συντομευμένο όνομα ή η επωνυμία του πρέπει να είναι χαραγμένα στο παγωτό. Για κάθε λειτουργικό ταμείοοι επιχειρήσεις πρέπει να φτιάχνουν το δικό τους παγωτό.

Δύο αντίγραφα των δειγμάτων εκτύπωσης κάθε παγωτού αποστέλλονται στην υπηρεσία είσπραξης μετρητών, τα οποία θα χρησιμοποιηθούν για τη σφράγιση των σακουλών. Τα δείγματα πιστοποιούνται από τον υπεύθυνο συλλογής μετρητών, εφαρμόζοντας τη σφραγίδα της τράπεζας στον σπάγκο κάτω από τη σφραγίδα της εταιρείας. Ένα αντίγραφο των επικυρωμένων δειγμάτων επιστρέφεται. Θα παρουσιάζονται στους συλλέκτες από ταμίες των τμημάτων κατά την παράδοση τσάντες με χρήματα.

Έχοντας ετοιμάσει τα χρήματα, ο ταμίας συντάσσει φορτωτική εις τριπλούν. Το πρώτο μπαίνει στην τσάντα, το δεύτερο παραδίδεται στον συλλέκτη, στο τρίτο ο συλλέκτης βάζει την υπογραφή του και τη σφραγίδα του στη μονάδα συλλογής και αυτό το αντίγραφο παραμένει στο ταμείο.

Συνήθως, εκδίδονται τουλάχιστον δύο σακούλες για κάθε σημείο συλλογής, ώστε να μπορούν να συσκευαστούν χρήματα εκ των προτέρων.

Ο ερχόμενος συλλέκτης παρουσιάζει στο ταμείο ένα επίσημο πιστοποιητικό, ένα πληρεξούσιο για να παραλάβει τιμαλφή, μια κάρτα ασφαλείας και μια άδεια τσάντα. Στην κάρτα ασφαλείας, ο ταμίας σημειώνει το ποσό των μετρητών (σε αριθμούς και λέξεις), το οποίο πρέπει να ταιριάζει με αυτό που αναφέρεται στο φύλλο αποστολής, την ημερομηνία και τον αριθμό της τσάντας και δείχνει στον συλλέκτη ένα δείγμα της αποτύπωσης της σφραγίδας.

Ο συλλέκτης ελέγχει τα αρχεία. Μόνο οι ταμίες μπορούν να συμπληρώσουν μια κάρτα συμμετοχής. Είναι αδύνατο να το καθαρίσετε ή να το καλύψετε με ένα "χτύπημα" - μια λανθασμένη καταχώρηση διαγράφεται, μια νέα γίνεται σε ελεύθερο πεδίο και υπογράφεται. Παρατηρώντας ότι η τσάντα είναι σκισμένη ή τα έγγραφα δεν έχουν εκτελεστεί σωστά, η αποστολή πρέπει να σταματήσει. Παρουσία του συλλέκτη, επιτρέπεται η εξάλειψη μόνο τέτοιων σφαλμάτων και ελαττωμάτων, λόγω των οποίων δεν θα παραβιάζεται το πρόγραμμά του. Σε άλλες περιπτώσεις, θα πρέπει να περιμένετε για μια εκ νέου άφιξη σε μια κατάλληλη στιγμή για τους συλλέκτες. Αυτό αναγράφεται στην κάρτα συμμετοχής. Με βάση το τρίτο αντίγραφο του δελτίου διαβίβασης με την υπογραφή και τη σφραγίδα του εισπράκτορα, συμπληρώνεται ταμειακή εντολή δαπανών και βιβλίο μετρητών. Η πληρωμή για υπηρεσίες είσπραξης μετρητών συνήθως χρεώνεται από τον λογαριασμό της εταιρείας χωρίς αποδοχή στην αρχή του μήνα που ακολουθεί τον μήνα διακανονισμού.

Όταν μια εταιρεία δίνει χρήματα σε μια τράπεζα για πίστωση σε τρεχούμενο λογαριασμό μέσω εισπρακτέων, αυτοί, αποδεχόμενοι μετρητά, δεν βάζουν την υπογραφή τους στο διακανονισμό και την εντολή μετρητών (RKO). Και εάν ο οργανισμός δεν χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες είσπραξης μετρητών και τα μετρητά μεταφέρονται στην τράπεζα από έναν από τους υπαλλήλους του; Πώς, σε μια τέτοια κατάσταση, να εκδίδετε έγγραφα διακανονισμού μετρητών κατά την έκδοση χρημάτων από το ταμείο; Πρέπει να υπάρχει πλήρες όνομα, στοιχεία διαβατηρίου και υπογραφή αυτού του υπαλλήλου; Διαφορετικοί οργανισμοί προσεγγίζουν αυτό το ζήτημα με διαφορετικούς τρόπους. Ας δούμε τις κοινώς χρησιμοποιούμενες μεθόδους και ας αποφασίσουμε ποιες μπορούν να χρησιμοποιηθούν και ποιες είναι ανεπιθύμητες.

Μέθοδος 1. Λανθασμένη και επικίνδυνη: δεν γίνεται αναφορά σε άτομο που παίρνει χρήματα στο ταμείο

Με αυτήν τη μέθοδο, η γραμμή "Πρόβλημα" παραμένει κενή ή περιέχει το όνομα πιστωτικό ίδρυμα. Στη γραμμή «Βάση» γράφουν: «Να πιστωθεί σε τρεχούμενο λογαριασμό σε τάδε τράπεζα». Με την επιστροφή του εργαζομένου στο RKO, καρφιτσώνουν την τραπεζική απόδειξη στην ανακοίνωση της εισφοράς σε μετρητά και αναφέρουν τα στοιχεία της στη γραμμή «Παράρτημα».

Συνήθως, οι λογιστές εξηγούν αυτήν την προσέγγιση υποδεικνύοντας την καταχώριση «Χρέωση 51 - Πίστωση 50» στην παραγγελία. Κατά τη γνώμη τους, δεν συνεπάγεται την προετοιμασία ενός RKO για ένα άτομο. Δηλαδή, οι λογιστές πιστεύουν ότι τα χρήματα βάσει μιας τέτοιας εντολής εκδόθηκαν αμέσως στην τράπεζα και η υπογραφή του παραλήπτη αντικαθίσταται από τη συνημμένη απόδειξη του πιστωτικού ιδρύματος.

Αυτή η μέθοδος είναι εσφαλμένη, καθώς παραβιάζονται οι ακόλουθοι κανόνες για τη σύνταξη RKO και την έκδοση χρημάτων από το ταμείο.

Πρώτον, το πλήρες όνομα πρέπει να αναφέρεται στο RKO. και στοιχεία διαβατηρίου του ατόμου στο οποίο εκδόθηκαν τα χρήματα, καθώς και η υπογραφή του. Αυτή η απαίτηση δεν είναι μόνο η ρήτρα 4.2 του Κανονισμού σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά (εγκεκριμένη από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Οκτωβρίου 2011 Αρ. 373-P, εφεξής αναφερόμενη ως Κανονισμός), αλλά και η ρήτρα 2 της τέχνης. 9 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ "Σχετικά με τη Λογιστική". Άλλωστε αυτή η εντολή είναι πρωταρχικό έγγραφο.

Δεύτερον, ο ταμίας δεν έχει το δικαίωμα να εκδώσει χρήματα έως ότου ο παραλήπτης υπογράψει και γράψει το ποσό με λέξεις (ρήτρα 4.3 των Κανονισμών).

Τρίτον, το RKO πρέπει να έχει ολοκληρωθεί πλήρως (συμπεριλαμβανομένης της ύπαρξης όλων των συνημμένων) ήδη κατά τη στιγμή της έκδοσης χρημάτων από το ταμείο (ρήτρα 4.2 των Κανονισμών, ρήτρα 3 του άρθρου 9 του Νόμου αριθ. 402-FZ). Αυτό σημαίνει ότι τα στοιχεία της τραπεζικής απόδειξης στη γραμμή "Αίτηση" της παραγγελίας δεν μπορούν να υποκαταστήσουν την υπογραφή του παραλήπτη. Μετά από όλα, η απόδειξη εμφανίζεται αργότερα - όταν η τράπεζα δέχεται τα χρήματα.

Ας εξηγήσουμε πόσο επικίνδυνη είναι η περιγραφόμενη μέθοδος.

Εάν όλα ή μέρος των χρημάτων για κάποιο λόγο δεν φτάσουν στην τράπεζα, ο ταμίας είναι υπό υποψία. Σε τελική ανάλυση, ένας υπάλληλος μπορεί να ισχυριστεί ότι έλαβε λιγότερα από το ταμείο από αυτά που υποδεικνύεται στο RKO ή ότι δεν έλαβε απολύτως τίποτα (συμβαίνει οτιδήποτε). Σε μια τέτοια κατάσταση, ο ταμίας δεν θα έχει τίποτα να αποδείξει το αντίθετο, αφού κανείς δεν υπέγραψε για παραλαβή μετρητών από το ταμείο.

Καταχρήσεις μπορεί επίσης να γίνουν από την πλευρά του ίδιου του ταμία, ο οποίος θα αποτελέσει το RKO για ένα ποσό μεγαλύτερο από αυτό που έδωσε στον υπάλληλο.

Αυτή η μέθοδος είναι ασφαλής μόνο σε μία περίπτωση - εάν ο ίδιος ο ταμίας μεταφέρει τα χρήματα στην τράπεζα. Στη συνέχεια, με τη βοήθεια της RKO, δεν εκτελείται πραγματικά η πράξη έκδοσης χρημάτων από το ταμείο στον υπάλληλο, αλλά η πράξη παράδοσης χρημάτων στην τράπεζα για πίστωση στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Εάν υπάρχουν πολλοί ταμίες, τότε η μεταφορά των χρημάτων από τον ανώτερο ταμία σε αυτόν που παίρνει τα χρήματα στην τράπεζα πραγματοποιείται με μια εγγραφή στο καθολικό στο έντυπο ΚΟ-5.

Μέθοδος 2. Λανθασμένη, αλλά ακίνδυνη: ο υπάλληλος που πρέπει να παραδώσει χρήματα από το ταμείο στην τράπεζα, εκδίδονται βάσει της αναφοράς

Με την επιστροφή του από το πιστωτικό ίδρυμα, ο εργαζόμενος συντάσσει προκαταρκτική έκθεση (ΑΟ) και επισυνάπτει, ως δικαιολογητικό, απόδειξη για την αναγγελία εισφοράς σε μετρητά (περιλαμβάνει το πλήρες όνομα του προσώπου από το οποίο προήλθαν τα χρήματα έλαβε).

Στο RKO αναγράφεται η καταχώρηση «Χρέωση 71 - Πίστωση 50» και την ημερομηνία που πιστώνονται τα χρήματα στον λογαριασμό γίνεται η καταχώριση «Χρέωση 51 - Πίστωση 71».

Οι λογιστές που χρησιμοποιούν αυτή τη μέθοδο χρησιμοποιούν τα ακόλουθα επιχειρήματα.

Αν σε έναν υπάλληλο δοθούν χρήματα από το ταμείο για να τα μεταφέρει σε κάποιον, τότε είναι υποχρεωμένος να τα αναφέρει. Και πώς να το κάνουμε; Υπάρχει ένας γνωστός τρόπος - AO, ο οποίος υποθέτει ότι τα μετρητά είχαν εκδοθεί προηγουμένως βάσει της αναφοράς.

Ωστόσο, αυτή η προσέγγιση είναι εσφαλμένη. Τα χρήματα στο πλαίσιο της αναφοράς δίνονται στους εργαζόμενους μόνο για έξοδα - δηλαδή για διακανονισμούς με τρίτους για αγαθά (έργα, υπηρεσίες) που αγοράστηκαν για την εταιρεία (ρήτρα 4.1 του Κανονισμού). Και όταν καταθέτετε μετρητά σε τράπεζα, τα χρήματα δεν ξοδεύονται. Παραμένουν στον οργανισμό, αλλάζοντας απλώς τη θέση τους από την ταμειακή μηχανή στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Επομένως, το επιχείρημα ότι για οποιοδήποτε ποσό εισπράττεται από το ταμείο, ο εργαζόμενος είναι υπόλογος (εκτός από μισθούς και άλλες πληρωμές στον ίδιο τον εργαζόμενο) είναι εσφαλμένο.

Ωστόσο, η μέθοδος είναι αβλαβής. Δεν υπάρχει ποινή για εσφαλμένη καταχώριση των εκδοθέντων χρημάτων ως κάτω από την αναφορά. Καταγράφεται το γεγονός της μεταφοράς συγκεκριμένου ποσού από το ταμείο στον υπάλληλο. Και αν συμβεί κάτι με μετρητά στο δρόμο για την τράπεζα, θα ασχοληθούν με τον συγκεκριμένο υπάλληλο.

Μέθοδος 3. Προτιμάται: το RKO περιέχει τα δεδομένα και την υπογραφή του υπαλλήλου χωρίς να εκδίδονται χρήματα για αναφορά

Ο οργανισμός πρέπει να έχει ένα άτομο ειδικά εξουσιοδοτημένο να παραδίδει χρήματα στην τράπεζα. Διορίζεται με εντολή του προϊσταμένου.

Τώρα για την καλωδίωση που πρέπει να μπει στο RKO. Υπάρχουν δύο επιλογές ανάλογα με τις περιστάσεις.

1) Χρέωση 51 - Πίστωση 50. Η είσοδος επιτρέπεται εάν υπάρχει βεβαιότητα ότι η τράπεζα θα δεχτεί τα χρήματα την ίδια μέρα. Ημερομηνία αποδοχής - η ημερομηνία στην απόδειξη για την ανακοίνωση της εισφοράς σε μετρητά. Βάση για την απόσπαση είναι τακτοποίηση μετρητών και απόδειξη από πιστωτικό ίδρυμα.

2) Εάν είναι πιθανό ότι ο εργαζόμενος θα παραδώσει τα χρήματα στην τράπεζα μόνο την επόμενη μέρα (για παράδειγμα, το βράδυ περιηγηθεί σε πολλά σημεία πώλησης που ανήκουν στην εταιρεία και μπορεί να μην είναι στην ώρα της για την τράπεζα πριν από αυτήν κλείνει), τότε είναι καλύτερο να δημοσιεύσετε "Χρέωση 57 - Πίστωση 50". Και όταν τα χρήματα παραδοθούν στην τράπεζα: "Χρέωση 51 - Πίστωση 57."

Αυτή η επιλογή είναι επίσης καλή επειδή η τράπεζα, όταν δέχεται μετρητά, μπορεί να αναγνωρίσει πλαστά τραπεζογραμμάτια και, στη συνέχεια, η καταχώρηση «Χρέωση 51 - Πίστωση 50» που αναγράφεται στην απόδειξη μετρητών κατά την έκδοση χρημάτων θα συνταχθεί για λάθος ποσό.

Συμπερασματικά, ο συγγραφέας εφιστά την προσοχή στο πώς πρέπει να συντάσσονται τα «αναλώσιμα» για την κατάθεση χρημάτων σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Αν ηγηθεί συναλλαγές σε μετρητάκαι μεταφέρει τα μετρητά στην τράπεζα, τότε είναι κατάλληλο και το «απρόσωπο» CSC, δηλαδή η μέθοδος 1. Και αν ένα από αυτά γίνει από τον υπάλληλο του, πρέπει να καταγράψετε τη μεταφορά χρημάτων μεταξύ αυτού και του επιχειρηματία, ότι είναι, χρησιμοποιήστε τη μέθοδο 3.

ΑΡΘΡΟ Martynyuk N.A., φορολογικός εμπειρογνώμονας

"Πώς να συντάξετε ταμειακό διακανονισμό για την παράδοση μετρητών στην τράπεζα από έναν υπάλληλο"

«Κύριο Βιβλίο» Νο 14 2013