και χρήματα. Η μέθοδος καθορισμού του χρόνου για την εκπλήρωση μιας υποχρέωσης σε μια κατάσταση όπου η υποχρέωση δεν προβλέπει όρο για την εκπλήρωσή της και δεν περιέχει προϋποθέσεις που καθιστούν δυνατό τον προσδιορισμό αυτού του όρου προβλέπεται στην παράγραφο 1 του άρθρου.

2 κ.σ. 314 ΑΚ και διακρίνεται από ένα είδος «δύο σταδίων».Η απουσία οποιωνδήποτε εξαιρέσεων εδώ καθιστά επίσης δυνατή την επέκταση αυτών των κανόνων στις νομισματικές υποχρεώσεις.

Το πρώτο βήμα περιλαμβάνει τον ορισμό ενός "εύλογου χρόνου", που υπολογίζεται από την ημερομηνία έναρξης της υποχρέωσης - στη συνέχισή της, η υποχρέωση υπόκειται σε εκτέλεση.

Η στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής

Εν τω μεταξύ, η τρέχουσα ρωσική νομοθεσία καθορίζει ξεκάθαρα τη στιγμή εκπλήρωσης μιας νομισματικής υποχρέωσης μόνο σε σχέση με την υποχρέωση πληρωμής φόρου ή υποχρεωτικής πληρωμής σε ταμείο εκτός προϋπολογισμού, καθώς και την υποχρέωση αποπληρωμής του ποσού του δανείου. Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η καθορισμένη υποχρέωση θεωρείται εκπληρωμένη από τον φορολογούμενο από τη στιγμή που παρουσιάζεται η εντολή στην τράπεζα για την πληρωμή του σχετικού φόρου, εάν υπάρχει επαρκές υπόλοιπο μετρητών στον λογαριασμό του φορολογούμενου και εάν οι φόροι πληρώνονται σε μετρητά - από τη στιγμή σύνολο χρημάτωνγια λογαριασμό καταβολής φόρου σε τράπεζα ή ταμείο φορέα τοπικής αυτοδιοίκησης ή οργανισμό επικοινωνίας.

Ναι, η στιγμή της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων από προεπιλογή είναι η λήψη κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή (βλ.

Διάταγμα της AS ZSO με ημερομηνία 12 Νοεμβρίου 2015 Αρ. F04-25949 / 2015, A45-981 / 2015). Συνθήκη αυτή τη στιγμήμπορεί να μεταφερθεί τόσο κατά τη στιγμή της παραλαβής στον λογαριασμό διακανονισμού του παραλήπτη, όσο και κατά τη στιγμή της χρέωσης από τον λογαριασμό του πληρωτή. τον τόπο κατοικίας του πιστωτή τη στιγμή που προκύπτει η υποχρέωση, εάν ο πιστωτής είναι φυσικό πρόσωπο· την τοποθεσία του νομικού προσώπου τη στιγμή που προκύπτει η υποχρέωση, εάν είναι ο πιστωτής οντότητα.

316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τον τόπο εκτέλεσής του. Σύμφωνα με την παρ. 5 st. 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η εκτέλεση πρέπει να πραγματοποιείται στον τόπο κατοικίας του πιστωτή (ή τοποθεσία, εάν ο πιστωτής είναι νομικό πρόσωπο).Ως εκ τούτου, η στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης του πελάτη να πληρώσει για την εργασία σε μετρητά θα είναι η στιγμή κατάθεσης των κεφαλαίων στο ταμείο του αναδόχου.

Η ίδια στιγμή μπορεί να καθοριστεί στη σύμβαση.

Τι γίνεται όμως αν οι διακανονισμοί δεν είναι βάσει δανειακής σύμβασης;

r/s του δικαιούχου ή επαρκεί ο τραπεζικός λογαριασμός ανταποκριτή του δικαιούχου;

Η δικαστική πρακτική δεν είναι εντελώς σαφής, ο καθένας τραβάει την κουβέρτα στο πλάι του. Για παράδειγμα, το 2002, το FAS MO το 2002, στο διάταγμά του αριθ. ήταν ήδη περίπου r / s (Διάταγμα του FAS MO No. KG-A40/3316-04 με ημερομηνία 30 Απριλίου 2004)

3. Μια συναλλαγή τραπεζικής μεταφοράς μπορεί να θεωρηθεί ως συμφωνία εκτέλεσης σε τρίτο μέρος (και όχι υπέρ τρίτου).

Επομένως, το πρόσωπο που κατονομάζεται ως αποδέκτης των κεφαλαίων δεν αποκτά το δικαίωμα να απαιτήσει το μεταφερόμενο ποσό από τις τράπεζες που συμμετέχουν στη μεταφορά, εκτός από τη δική του - την τράπεζα του παραλήπτη των κεφαλαίων. Το δικαίωμα αυτό προκύπτει από τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού. 4. Η τράπεζα του πληρωτή έχει το δικαίωμα να εμπλέξει άλλες τράπεζες προκειμένου να εκτελέσουν πράξεις μεταφοράς χρημάτων στον λογαριασμό που καθορίζεται στην εντολή του πελάτη.

Χρηματική υποχρέωση: έννοια, διαδικασία εκτέλεσης

Γι' αυτό, για παράδειγμα, δεν αναγνωρίζει υποχρεώσεις στις οποίες τα τραπεζογραμμάτια δεν χρησιμοποιούνται ως μέσο αποπληρωμής ενός νομισματικού χρέους: υποχρεώσεις πελάτη να παραδώσει μετρητά σε πιστωτικό ίδρυμα βάσει συμφωνίας διακανονισμού μετρητών, καθήκοντα εισπράκτορα που μεταφέρει τραπεζογραμμάτια κ.λπ. δ. . Ψηφίσματα της Ολομέλειας ανώτατο δικαστήριο Ρωσική Ομοσπονδίακαι της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 08.

Νομικό Φόρουμ

Ωστόσο, οι δικαιολογίες για έναν τέτοιο ισχυρισμό είναι συγκεχυμένες - το δικαστήριο αναφέρεται στο άρθ.

316 του Αστικού Κώδικα - μια χρηματική υποχρέωση πρέπει να εκτελείται στην τοποθεσία του πιστωτή.

Για παράδειγμα, δεν βλέπω ξεκάθαρο συμπέρασμα από αυτό το άρθρο. Λοιπόν, πού είναι ο λογαριασμός και ο υπολογισμός του ανταποκριτή.

λογαριασμός? Καταλαβαίνεις το νόημα της ερώτησής μου, Βίκτορ;

Δεν ρωτάω για τους όρους πληρωμής, αλλά για τη στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής - αυτή τη στιγμή τα χρήματα παραλαμβάνονται στον λογαριασμό SETTLEMENT του αντισυμβαλλομένου ή στον ΑΝΤΙΣΤΟΠΟΙΟ λογαριασμό της τράπεζας του αντισυμβαλλομένου.

Πόσο κοστίζει η συγγραφή της δουλειάς σας;

● ο κίνδυνος μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης διακανονισμού από το πιστωτικό ίδρυμα του πληρωτή (αντίστοιχο τμήμα) ή το πιστωτικό ίδρυμα του δικαιούχου (αντίστοιχο τμήμα) βαρύνει αποκλειστικά τον πληρωτή.

Από την άποψή μας, με την ύπαρξη χρηματικής υποχρέωσης ως χωριστού τύπου συμβατικών υποχρεώσεων, δεν υπάρχει διέξοδος από το σημερινό πρόβλημα. Συνοψίζοντας τα παραπάνω, υπάρχει σοβαρή αμφιβολία για την ανάγκη ύπαρξης χρηματικής υποχρέωσης, τόσο με τη στενή όσο και με την ευρεία έννοια.

(όπως τροποποιήθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 212-FZ της 26ης Ιουλίου 2017)

1. Η τράπεζα του πληρωτή που δέχθηκε για εκτέλεση σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣ, σύμφωνα με την εντολή του πληρωτή, υποχρεούται να την εκτελέσει με έναν από τους παρακάτω τρόπους:

1) πίστωση κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη των κεφαλαίων που έχουν ανοίξει στην ίδια τράπεζα·

2) πίστωση χρημάτων στον τραπεζικό λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου που έχει ανοίξει στην τράπεζα του δικαιούχου ή μεταφορά εντολής πληρωμής στην τράπεζα του δικαιούχου για χρέωση κεφαλαίων από τον τραπεζικό λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου που έχει ανοίξει στην τράπεζα του δικαιούχου·

3) μεταφορά εντολής πληρωμής σε ενδιάμεση τράπεζα με σκοπό την πίστωση κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου·

4) άλλες μεθόδους που προβλέπονται από τους τραπεζικούς κανόνες και τη συμφωνία.

2. Η τράπεζα υποχρεούται να ενημερώσει τον πληρωτή για την εκτέλεση της εντολής πληρωμής του το αργότερο την επομένη της ημέρας εκτέλεσης της εντολής πληρωμής, εκτός εάν ορίζεται μικρότερη περίοδος από τους τραπεζικούς κανόνες και τη συμφωνία. Η διαδικασία για μια τέτοια ενημέρωση καθορίζεται από τους τραπεζικούς κανόνες και τη συμφωνία.

Σχόλια άρθρου

Στην παράγραφο 3 του Διατάγματος της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Απριλίου 1999 N 5 "Σχετικά με ορισμένα ζητήματα της πρακτικής εξέτασης διαφορών που σχετίζονται με τη σύναψη, την εκτέλεση και τον τερματισμό συμφωνιών τραπεζικών λογαριασμών" ήταν κατέληξε στο συμπέρασμα ότι τη στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης της τράπεζας πληρωμής προς τον πελάτη - πληρωτή. Λήγει από τη στιγμή που το ποσό που μεταφέρεται από την τράπεζα του πληρωτή πιστώνεται στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του παραλήπτη. Την ίδια στιγμή, ο τελευταίος έχει υποχρέωση προς τον αποδέκτη των κεφαλαίων να πιστώσει το μεταφερόμενο ποσό στον λογαριασμό του. Βασίζεται σε συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού.
Για να κατανοήσουμε τη θέση του δικαστικού σώματος, είναι σημαντικό να λάβουμε υπόψη ότι η τράπεζα του δικαιούχου μπορεί να έχει πολλούς λογαριασμούς ανταποκριτών σε τράπεζες σε όλο τον κόσμο. Δεν είναι λογικό να πιστεύουμε ότι η πίστωση του μεταφερόμενου ποσού σε κάποιο από αυτά θα πρέπει να θεωρείται η σωστή εκτέλεση της εντολής του πληρωτή. Πιθανώς, μπορούμε να μιλήσουμε για τον ανταποκριτή του λογαριασμού της τράπεζας του δικαιούχου, ο οποίος αναγράφεται στην εντολή πληρωμής, λαμβάνοντας υπόψη τον τόπο πληρωμής (άρθρο 316 ΑΚ), ο οποίος μπορεί επίσης να προκύπτει από την εντολή πληρωμής.

2. Οι διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής διενεργούνται από τον πληρωτή, κατά κανόνα, για την ορθή εκπλήρωση της χρηματικής του υποχρέωσης προς τον αποδέκτη κεφαλαίων που απορρέουν από την κύρια συμφωνία που έχει συναφθεί μεταξύ τους.
Εν τω μεταξύ, η τρέχουσα ρωσική νομοθεσία καθορίζει ξεκάθαρα τη στιγμή εκπλήρωσης μιας νομισματικής υποχρέωσης μόνο σε σχέση με την υποχρέωση πληρωμής φόρου ή υποχρεωτικής πληρωμής σε ταμείο εκτός προϋπολογισμού, καθώς και την υποχρέωση αποπληρωμής του ποσού του δανείου. Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η καθορισμένη υποχρέωση θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από τον φορολογούμενο από τη στιγμή που παρουσιάζεται η εντολή στην τράπεζα για την πληρωμή του σχετικού φόρου, εάν υπάρχει επαρκές υπόλοιπο μετρητών στον λογαριασμό του φορολογούμενου και όταν οι φόροι καταβάλλονται σε μετρητά - από τη στιγμή που το χρηματικό ποσό καταβάλλεται για λογαριασμό πληρωμής φόρου στην τράπεζα ή στο ταμείο της τοπικής αυτοδιοίκησης ή του οργανισμού επικοινωνίας. Ο φόρος δεν αναγνωρίζεται ως πληρωμένος εάν ο φορολογούμενος ανακαλέσει ή η τράπεζα επιστρέψει στον φορολογούμενο την εντολή πληρωμής για τη μεταφορά του ποσού του φόρου στον προϋπολογισμό (ταμείο εκτός προϋπολογισμού). Σ. 3 Άρθ. Το 810 ΑΚ ορίζει ότι το ποσό του δανείου θεωρείται επιστρεφόμενο κατά το χρόνο πίστωσης του στον τραπεζικό λογαριασμό του δανειστή, εκτός αν ορίζεται διαφορετικά στη δανειακή σύμβαση.
Ο προσδιορισμός της στιγμής εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης σε άλλες περιπτώσεις πραγματοποιείται με διαιτητική πρακτική με βάση την ερμηνεία των κανόνων δικαίου. Προηγουμένως, προερχόταν από το γεγονός ότι η χρηματική υποχρέωση του πληρωτή προς τον αποδέκτη των κεφαλαίων θα έπρεπε να θεωρείται εκπληρωμένη από τη στιγμή που τα κεφάλαια πιστώνονται στον λογαριασμό του δικαιούχου, εκτός εάν η συμφωνία ορίζει διαφορετικά. Για πρώτη φορά, ένα τέτοιο συμπέρασμα προέκυψε στην Ανασκόπηση της πρακτικής επίλυσης διαφορών που σχετίζονται με την εκτέλεση, την τροποποίηση και τον τερματισμό της δανειακές συμβάσεις, που αναφέρεται στην επιστολή του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Ιανουαρίου 1994 N OSCH-7 / OP-48, σε σχέση με τη λήξη της υποχρέωσης του δανειολήπτη να αποπληρώσει το δάνειο που του χορηγήθηκε. Αυτή η προσέγγιση ελήφθη ως βάση για όλες τις αποφάσεις σε περιπτώσεις εκπλήρωσης νομισματικών υποχρεώσεων. Η πρακτική εφαρμογή αυτής της θεωρητικής ιδέας αποκάλυψε τις ελλείψεις της. Ας υποθέσουμε ότι ο λογαριασμός του δικαιούχου έχει ανοίξει σε μια τράπεζα που έχει σταματήσει τις πληρωμές, αλλά η άδεια της οποίας δεν έχει ανακληθεί ακόμη. Σε αυτήν την περίπτωση, τα χρήματα που αποστέλλονται στον παραλήπτη των κεφαλαίων θα μεταφερθούν στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας του παραλήπτη των κεφαλαίων, αλλά δεν θα πιστωθούν στον λογαριασμό του παραλήπτη της πληρωμής. Δυνάμει της αναλυόμενης έννοιας, ο αποδέκτης κεφαλαίων μπορεί να θεωρήσει ότι ο πληρωτής, δηλ. ο υπόχρεος της κύριας υποχρέωσης δεν έχει ακόμη εξοφλήσει μαζί του και δεν έχει παύσει η χρηματική του υποχρέωση. Στην περίπτωση αυτή, ο αποδέκτης κεφαλαίων μπορεί να υποχρεώσει τον πληρωτή να μεταφέρει εκ νέου τα κεφάλαια. Αλλά ανεξάρτητα από το πόσο ο τελευταίος το κάνει αυτό, τα χρήματα δεν θα φτάσουν ποτέ στον λογαριασμό του δικαιούχου έως ότου η τράπεζά του αποκαταστήσει τη φερεγγυότητα ή ο δικαιούχος αλλάξει τράπεζα.
Αυτές οι αντιφάσεις στην υπό εξέταση έννοια έδειξαν ότι δεν μπορεί να θεωρηθεί αποδεκτή. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο η προσέγγιση για τον προσδιορισμό της στιγμής εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης σε διακανονισμούς με εντολές πληρωμής άλλαξε καθορίζοντας τη στιγμή που οι τράπεζες εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους προς τον πληρωτή (βλ. ρήτρα 3 του Ψηφίσματος της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου του της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 19 Απριλίου 1999 N 5). Υποχρέωση των τραπεζών είναι να πραγματοποιήσουν πληρωμή υπέρ του προσώπου που υποδεικνύεται από τον πληρωτή. Επομένως, η στιγμή της εκπλήρωσης αυτής της υποχρέωσης είναι ταυτόχρονα η στιγμή της πληρωμής βάσει της κύριας σύμβασης (η στιγμή της εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης).

3. Μια συναλλαγή τραπεζικής μεταφοράς μπορεί να θεωρηθεί ως συμφωνία εκτέλεσης σε τρίτο μέρος (και όχι υπέρ τρίτου). Επομένως, το πρόσωπο που αναφέρεται ως αποδέκτης κεφαλαίων δεν αποκτά το δικαίωμα να απαιτήσει το μεταφερόμενο ποσό από τις τράπεζες που συμμετέχουν στη μεταφορά, εκτός από τη δική του - την τράπεζα του παραλήπτη των κεφαλαίων. Το δικαίωμα αυτό προκύπτει από τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού.

4. Η τράπεζα του πληρωτή έχει το δικαίωμα να εμπλέξει άλλες τράπεζες προκειμένου να εκτελέσουν πράξεις μεταφοράς χρημάτων στον λογαριασμό που καθορίζεται στην εντολή του πελάτη. Από νομική άποψη, τέτοιες ενέργειες θα πρέπει να θεωρούνται ότι επιβάλλουν την εκπλήρωση υποχρέωσης σε τρίτο (άρθρο 313 ΑΚ). Για την εκπλήρωση της εντολής του πληρωτή, τόσο η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσο και άλλες τράπεζες ενδέχεται να εμπλακούν με την παρουσία κατάλληλων σχέσεων ανταποκριτών με την τράπεζα του πληρωτή.

5. Κατά τη διενέργεια διακανονισμών σε χαρτί, τα κεφάλαια πιστώνονται στον λογαριασμό του δικαιούχου με βάση ένα αντίγραφο της εντολής πληρωμής που έλαβε η τράπεζα του δικαιούχου και ένα απόσπασμα από τον λογαριασμό ανταποκριτή του που επιβεβαιώνει τη λήψη κάλυψης μετρητών. Σύμφωνα με την παράγραφο 2.18 των Κανονισμών της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Μαρτίου 1998 N 20-P "Σχετικά με τους κανόνες για την ανταλλαγή ηλεκτρονικά έγγραφαμεταξύ της Τράπεζας της Ρωσίας, των πιστωτικών ιδρυμάτων (υποκαταστημάτων) και άλλων πελατών της Τράπεζας της Ρωσίας κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών μέσω του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας" η τράπεζα του δικαιούχου πιστώνει τα κεφάλαια που έλαβε ο πελάτης του με βάση τα ακόλουθα έγγραφα: 1) απόσπασμα από προσωπικό λογαριασμό ή ηλεκτρονική αναφορά, έγγραφο πληροφοριών που επιβεβαιώνει την πίστωση κεφαλαίων σε λογαριασμό στην Τράπεζα της Ρωσίας· 2) συμπληρωμένο EPD πλήρους μορφής (συντομευμένο EPD και έγγραφο διακανονισμού σε χαρτί που εκδίδεται σύμφωνα με με τις απαιτήσεις της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ή μόνο μια συντομευμένη EPD, εάν αυτή η προϋπόθεση προβλέπεται από συμφωνία μεταξύ της τράπεζας και του πελάτη).

6. Η μεταφορά κεφαλαίων στον λογαριασμό του δικαιούχου πρέπει να πραγματοποιείται από την τράπεζά του, λαμβάνοντας υπόψη όλα τα στοιχεία που περιέχονται στο έγγραφο διακανονισμού που έλαβε, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού. Ειδικοί κανόνες θεσπίζονται από τη νομοθεσία για τις ηλεκτρονικές πληρωμές. Το ποσό μιας ηλεκτρονικής μεταφοράς πιστώνεται στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου στο δίκτυο διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας μόνο σύμφωνα με τις αξίες των ψηφιακών στοιχείων του πληρωτή και του δικαιούχου (BIC του πιστωτικού ιδρύματος, N του λογαριασμού ανταποκριτή του κ.λπ.), ανεξάρτητα από το περιεχόμενο των στοιχείων κειμένου της ηλεκτρονικής εντολής πληρωμής (όνομα πληρωτή/δικαιούχου, σκοπός πληρωμής). Οι αξιώσεις που προκύπτουν από εσφαλμένη πίστωση κεφαλαίων στους λογαριασμούς των παραληπτών λόγω αναντιστοιχίας ψηφιακών και κειμένων στοιχείων θα πρέπει να ρυθμίζονται, παρακάμπτοντας τις μονάδες του δικτύου διακανονισμού της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 1.6 των Κανονισμών της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 23ης Ιουνίου 1998 N 36-P "Σχετικά με τους διαπεριφερειακούς ηλεκτρονικούς διακανονισμούς που πραγματοποιούνται μέσω του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας"). Άλλοι κανόνες μπορούν να θεσπιστούν με νόμο ή από τη Συμφωνία Ανταλλαγής (ρήτρα 2.13 των Κανονισμών της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Μαρτίου 1998 N 20-P "Σχετικά με τους κανόνες για την ανταλλαγή ηλεκτρονικών εγγράφων μεταξύ της Τράπεζας της Ρωσίας, πιστωτικά ιδρύματα (υποκαταστήματα) και άλλους πελάτες της Τράπεζας της Ρωσίας κατά την πραγματοποίηση διακανονισμών μέσω του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας").

7. Σύμφωνα με την παράγραφο 3 των σχολίων. άρθρο, ο πελάτης έχει το δικαίωμα να ζητήσει από την τράπεζα πληροφορίες (ειδοποίηση) για την εκτέλεση της παραγγελίας (αναφορά). Η διαδικασία κατάρτισης και ο κατάλογος των δεδομένων που περιέχονται σε μια τέτοια ειδοποίηση πρέπει να προβλέπεται από το νόμο, τους τραπεζικούς κανόνες που θεσπίζονται σύμφωνα με αυτόν ή με συμφωνία των μερών.
Οι εκθέσεις για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν μπορούν να παρέχονται με τη μορφή καταστάσεων λογαριασμού για κάθε συναλλαγή ή περιοδικά - σε σχέση με μια ομάδα συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν. Κανόνες αναφοράς λογιστικήσε πιστωτικά ιδρύματα που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εγκεκριμένα. Με εντολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Ιουνίου 1997 N 02-263, καθορίστηκε ότι η διαδικασία και η συχνότητα έκδοσης των λογαριασμών πρέπει να καθορίζονται στην κάρτα δειγμάτων υπογραφής και αποτυπωμάτων σφραγίδων. Συνήθως, οι καταστάσεις στον λογαριασμό του πελάτη εκδίδονται όχι μετά από κάθε συναλλαγή, αλλά μία φορά κάθε 3, 5, 10 κ.λπ. ημέρες.

<ФОРТОЧКА Значение вопроса о моменте исполнения обязательств >

Καθορίζοντας τη στιγμή που ο πληρωτής εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του σε πληρωμές χωρίς μετρητά, εκφράζεται η θέση του νομοθέτη ως προς το ποιος θα πρέπει να φέρει τον κίνδυνο πιθανών ζημιών από την καθυστέρηση της λήψης κεφαλαίων από τον αποδέκτη (αυτόν ή τον πληρωτή), όπως καθώς και ποιος, σε ποιον και μέχρι πότε είναι υπεύθυνος για τις σχετικές παραβάσεις.

Επομένως, η λύση αυτού του ζητήματος μπορεί να θεωρηθεί ως ένας από τους τρόπους συμφιλίωσης των συμφερόντων των συμμετεχόντων σε πληρωμές χωρίς μετρητά. Στην πραγματικότητα, με αυτόν τον τρόπο ο νομοθέτης καθορίζει ποιανού τα συμφέροντα (πληρωτές ή αποδέκτες) σε σχέση με μια συγκεκριμένη κατάσταση είναι πιο σημαντικά κοινωνικά και, κατά συνέπεια, έχουν υψηλότερο βαθμό νομική προστασία. Ταυτόχρονα, το κράτος που εκπροσωπείται από εξουσιοδοτημένους φορείς μπορεί επίσης να ενεργεί ως πληρωτής ή αποδέκτης κεφαλαίων.

Εάν η στιγμή που ο πληρωτής εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του είναι η στιγμή που πιστώνονται τα κεφάλαια στον λογαριασμό του παραλήπτη, αυτό σημαίνει ότι ο κίνδυνος πιθανών απωλειών από την καθυστέρηση της λήψης κεφαλαίων σε αυτόν τον λογαριασμό βαρύνει αυτόν τον πληρωτή και, κατά συνέπεια, έχει το δικαίωμα να υποβάλλει αξιώσεις κατά πιστωτικών ιδρυμάτων που συμμετέχουν σε διακανονισμούς, εάν η καθυστέρηση λήψης κεφαλαίων σχετίζεται με τις δραστηριότητές τους. Όταν μια τέτοια στιγμή αναγνωρίζεται ως η στιγμή κατά την οποία τα κεφάλαια χρεώνονται από τον λογαριασμό του πληρωτή, τότε ο κίνδυνος πιθανών απωλειών από καθυστέρηση στη λήψη των κεφαλαίων βαρύνει τον ίδιο τον παραλήπτη και όλα τα περαιτέρω προβλήματα στις σχέσεις με τα πιστωτικά ιδρύματα πρέπει να αντιμετωπίζονται. επιλύεται απευθείας από αυτόν.

Επί του παρόντος, δεδομένης της έλλειψης ενιαίας προσέγγισης στη νομική ρύθμιση των σχέσεων διακανονισμού, η οποία εκφράζεται στη διασπορά των σχετικών κανόνων σε διάφορους κλάδους της νομοθεσίας, εξαρτάται η στιγμή της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων σε πληρωμές χωρίς μετρητά τόσο από τους πληρωτές όσο και από τους πιστωτικούς οργανισμούς για τη φύση της κύριας υποχρέωσης, για την εκπλήρωση της οποίας γίνονται διακανονισμοί.

<ФОРТОЧКА Расчеты по гражданско-правовым обязательствам >

Η στιγμή εκπλήρωσης των υποχρεώσεων από τους πληρωτές και τους πιστωτικούς οργανισμούς σε περίπτωση διακανονισμών χωρίς μετρητά επί υποχρεώσεων αστικού δικαίου δεν ορίζεται σαφώς από το νόμο. Επομένως, αυτό το ζήτημα επιλύεται μέσω της πρακτικής επιβολής του νόμου.

Η πρακτική της δικαστικής διαιτησίας καθορίζει τη στιγμή εκπλήρωσης υποχρέωσης αστικού δικαίου μέσω της ερμηνείας του άρθ. 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με τον οποίο ο τόπος εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης είναι η τοποθεσία του πιστωτή - νομικής οντότητας. Με τη σειρά του, σε περίπτωση πληρωμών χωρίς μετρητά, η τοποθεσία του πιστωτή - νομικού προσώπου είναι η τοποθεσία του τραπεζικού του λογαριασμού.

Λαμβάνοντας υπόψη αυτό, κατά γενικό κανόνα, κατά την εξόφληση μιας νομισματικής υποχρέωσης αστικού δικαίου με μεταφορά κεφαλαίων χωρίς μετρητά, ο λήπτης πιστωτής διατηρεί το δικαίωμα να αξιώσει έναντι του οφειλέτη που πληρώνει έως ότου πιστωθούν αυτά τα κεφάλαια στον λογαριασμό του .

Ταυτόχρονα, ο κανόνας αυτός ισχύει, εκτός εάν ο νόμος, άλλες νομικές πράξεις ή η σύμβαση ορίζει διαφορετικά, δεν προκύπτει από τα έθιμα των επιχειρηματικών συναλλαγών ή την ουσία της υποχρέωσης. Ως εκ τούτου, τα μέρη στη συμφωνία μπορούν να καθορίσουν διαφορετική στιγμή εκπλήρωσης της κύριας υποχρέωσης (για παράδειγμα, τη στιγμή χρέωσης κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πληρωτή ή από τον λογαριασμό ανταποκριτή του πιστωτικού ιδρύματος του πληρωτή).

Ταυτόχρονα, τα πιστωτικά ιδρύματα που εξυπηρετούν τους λογαριασμούς του οφειλέτη-πληρωτή και του πιστωτή-λήπτη κεφαλαίων έχουν επίσης αντίστοιχες χρηματικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με τη μεταφορά και πίστωση κεφαλαίων στους λογαριασμούς τους ή υποχρεώσεις που σχετίζονται με τη μεταφορά εγγράφων διακανονισμού.

Το πιστωτικό ίδρυμα του πληρωτή θεωρείται ότι έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του απέναντί ​​του από τη στιγμή που πιστώνονται τα κεφάλαια στον ανταποκριτή του πιστωτικού ιδρύματος του αποδέκτη και μεταφέρονται σε αυτό τα έγγραφα, τα οποία αποτελούν τη βάση για την πίστωση των κεφαλαίων στο λογαριασμό του παραλήπτη. Από αυτή τη στιγμή, το πιστωτικό ίδρυμα του αποδέκτη κεφαλαίων έχει υποχρεώσεις απέναντί ​​του να πιστώσει κεφάλαια στον λογαριασμό του.

Εάν οι διακανονισμοί για μια υποχρέωση συναλλαγματικής γίνονται χωρίς μετρητά, τότε ισχύουν ειδικοί κανόνες. Ο οφειλέτης βάσει της συναλλαγματικής δεν θεωρείται ληξιπρόθεσμος εάν στον τόπο πληρωμής και εντός της καθορισμένης προθεσμίας έχει προβεί στις απαραίτητες ενέργειες σχετικά με τη μεταφορά κεφαλαίων στον πιστωτή. Ταυτόχρονα, η συμφωνία των μερών μπορεί να προβλέπει άλλους κανόνες που καθορίζουν τη διαδικασία εκτέλεσης συναλλαγματικής υποχρέωσης σε μη ταμειακή μορφή.

<ФОРТОЧКА Расчеты по бюджетным обязательствам >

Κατά την καταβολή μη φορολογικών πληρωμών στον προϋπολογισμό, ο νόμος το ορίζει ρητά μετρητάθεωρούνται εισπραχθέντα στα έσοδα του αντίστοιχου προϋπολογισμού από τη στιγμή που πιστώνονται σε έναν μόνο λογαριασμό αυτού του προϋπολογισμού (ρήτρα 2, άρθρο 40 του RF BC).

Ωστόσο, το ζήτημα της στιγμής που το κράτος εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του τίθεται και κατά τη μεταφορά κεφαλαίων από τον προϋπολογισμό σε συγκεκριμένους αποδέκτες.

Άρα, το θέμα αυτό προέκυψε σε σχέση με περιπτώσεις επιστροφής με τραπεζικό έμβασμα βάσει του άρθ. 78 και 79 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπερπληρωμένα ή υπερχρεωμένα ποσά φόρων και τελών, συμπεριλαμβανομένων των τελωνειακών πληρωμών. Ο Κώδικας Προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν ρυθμίζουν άμεσα αυτό το ζήτημα.

Με την ευκαιρία αυτή, το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξήγησε ότι τα δικαστήρια σε αυτήν την περίπτωση πρέπει να λάβουν υπόψη το γεγονός ότι ο πληρωτής αναγνωρίζεται ότι έχει εκπληρώσει την υποχρέωσή του από τη στιγμή που λαμβάνει το αντίστοιχο ποσό από την τράπεζα που υποδεικνύεται από τον αποδέκτη του τα ταμεία.

<ФОРТОЧКА Расчеты по налоговым обязательствам >

Για το θέμα αυτό, υπάρχει απόφαση του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στην οποία διατυπώθηκαν οι ακόλουθες δεσμευτικές νομικές θέσεις του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

α) οι έννοιες της "πληρωμής φόρου" και της "μεταφοράς φόρου στον προϋπολογισμό" είναι διαφορετικές·

β) η στιγμή της εκπλήρωσης της υποχρέωσης του φορολογούμενου για καταβολή του φόρου (δασμού) είναι η στιγμή που το πιστωτικό ίδρυμα διαγράφει κεφάλαια από τον τραπεζικό του λογαριασμό, ανεξάρτητα από το χρόνο πίστωσης των κεφαλαίων στον σχετικό προϋπολογισμό.

Στη συνέχεια, αυτή η προσέγγιση επιβεβαιώθηκε σε σχέση με τα ασφάλιστρα στο Ταμείο συντάξεων RF.

Από αυτή την άποψη, αποδεικνύεται ότι αφού το πιστωτικό ίδρυμα διαγράψει κεφάλαια από τον τραπεζικό λογαριασμό του φορολογούμενου, η υποχρέωση καταβολής αυτού του ποσού στον κατάλληλο προϋπολογισμό περνά σε αυτό το πιστωτικό ίδρυμα. Για αυτό το πιστωτικό ίδρυμα ισχύουν τα ίδια μέτρα για την είσπραξή του όπως και για τους φορολογούμενους (ρήτρα 4, άρθρο 60 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ειδικότερα, η οφειλή αυτή υπόκειται σε είσπραξη με αδιαμφισβήτητο τρόπο (άρθρο 46 του φόρου Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επιπλέον, σε ένα τέτοιο πιστωτικό ίδρυμα μπορούν να εφαρμόζονται μέτρα διοικητικής ευθύνης.

Ωστόσο, αργότερα με βάση το άρθ. 83 Ομοσπονδιακός συνταγματικό δίκαιομε ημερομηνία 21 Ιουλίου 1994 Αρ. 1-FKZ "Σχετικά με το Συνταγματικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας" Το Συνταγματικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας διευκρίνισε ότι αυτή η προσέγγιση ισχύει μόνο για ευσυνείδητους φορολογούμενους.

Σε σχέση με αυτή τη διευκρίνιση του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Υπουργείο Φορολογίας της Ρωσίας εξέδωσε μια διευκρίνιση, η ουσία της οποίας είναι ότι φορολογικούς ελέγχουςέχουν το δικαίωμα να εκδίδουν ανεξάρτητα εντάλματα είσπραξης στους τραπεζικούς λογαριασμούς των φορολογουμένων σε περίπτωση αποκάλυψης της ανεντιμότητας τους κατά την πληρωμή του φόρου (τέλους) μόνοι τους μέσω τράπεζας που δεν μετέφερε τα ποσά αυτά στον σχετικό προϋπολογισμό εγκαίρως, καθώς και καθώς ενημερώνουν τους φορολογούμενους για τις τράπεζες που καθυστερούν τη μεταφορά φόρων (τελών) των πελατών τους.

Σύμφωνα με την υπ. 1 και 2, παράγραφος 3 του άρθρου. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η υποχρέωση πληρωμής φόρων και τελών χωρίς μετρητά θεωρείται ότι εκπληρώνεται από τη στιγμή που υποβάλλεται εντολή σε πιστωτικό ίδρυμα για μεταφορά κεφαλαίων στον προϋπολογισμό εάν υπάρχει επαρκές υπόλοιπο μετρητών σε αυτό την ημέρα της πληρωμής και όταν οι φόροι καταβάλλονται μέσω του συστήματος προσωπικών λογαριασμών σε ομοσπονδιακά ταμεία - από τη στιγμή της σκέψης στον προσωπικό λογαριασμό της συναλλαγής για τη μεταφορά των σχετικών κεφαλαίων στον προϋπολογισμό.

Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος και το τέλος δεν αναγνωρίζονται ως καταβληθέντα εάν υπάρχουν λόγοι που αναφέρονται στην παράγραφο 4 του άρθρου. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όπου, στην πραγματικότητα, μιλάμε για την ύπαρξη προϋποθέσεων υπό τις οποίες χρεώνονται τα κεφάλαια από τον λογαριασμό.

Κατά τη γνώμη του ίδιου του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τέτοιες διατάξεις «αναπτύσσουν» τις νομικές θέσεις που αναφέρονται παραπάνω.

Ταυτόχρονα, ούτε ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ούτε άλλοι ομοσπονδιακοί νόμοι καθορίζουν ποια είναι η στιγμή που τα ίδια τα πιστωτικά ιδρύματα εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους να μεταφέρουν φόρους και τέλη που καταβάλλουν οι πελάτες τους, καθώς και να εισπράττουν ποσά με αδιαμφισβήτητο τρόπο στο το αίτημα της εφορίας στις περιπτώσεις που οι τράπεζες αυτές δεν εξυπηρετούν λογαριασμούς για λογιστικοποίηση των εσόδων του αντίστοιχου προϋπολογισμού. Δεδομένης της παραπάνω νομικής θέσης του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των διατάξεων του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μια τέτοια στιγμή θα πρέπει επίσης να θεωρείται η στιγμή της χρέωσης κεφαλαίων από τον ανταποκριτή λογαριασμό ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Στις περιπτώσεις που, σύμφωνα με το νόμο, η πληρωμή φόρων ή τελών γίνεται μέσω φορολογικός πράκτορας, ο ίδιος ο πληρωτής με βάση την υπ. 5 σ. 3 άρθ. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεωρείται ότι έχει εκπληρώσει την υποχρέωσή του από τη στιγμή που παρακρατείται ο φόρος ή το τέλος (δηλαδή από τη στιγμή που του καταβάλλεται το αντίστοιχο ποσό μείον τον φόρο ή το τέλος) και όλα τα παραπάνω θα ισχύει ήδη για τη σχέση του φορολογικού αντιπροσώπου και του πιστωτικού ιδρύματος που τον εξυπηρετεί.

Κατά την πληρωμή φόρων από φυσικά πρόσωπα με κατάθεση μετρητών σε πιστωτικό ίδρυμα για μεταφορά στον προϋπολογισμό, η υποχρέωση καταβολής φόρου θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από τη στιγμή που το χρηματικό ποσό καταβάλλεται για λογαριασμό πληρωμής φόρου σε πιστωτικό ίδρυμα (υποπαράγραφος 3, παράγραφος 3 , άρθρο 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

<ФОРТОЧКА Расчеты по таможенным обязательствам >

Κατά την πληρωμή τελωνειακών δασμών και φόρων χωρίς μετρητά, η υποχρέωση του πληρωτή θεωρείται ότι εκπληρώνεται από τη στιγμή που τα κεφάλαια χρεώνονται από τον λογαριασμό του σε πιστωτικό ίδρυμα (άρθρο 332 του Τελωνειακού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ωστόσο, οι τελωνειακές αρχές διενεργούν εκτελωνισμό εμπορευμάτων μόνο υπό την προϋπόθεση ότι τα ποσά των πληρωτέων τελωνειακών πληρωμών εισπράττονται πράγματι στους λογαριασμούς της τελωνειακής αρχής, εκτός από τις περιπτώσεις που χορηγείται στον πληρωτή πρόγραμμα αναβολής ή δόσεων για την πληρωμή τέτοιες πληρωμές.

<ФОРТОЧКА Определение добросовестности - недобросовестности плательщиков налогов (сборов) >

Η δικαστική πρακτική σε υποθέσεις εκπλήρωσης φορολογικών υποχρεώσεων έχει αναπτυχθεί με τέτοιο τρόπο που οι ίδιοι οι φορολογούμενοι (τελή) απευθύνονται στα διαιτητικά δικαστήρια για προστασία. Ταυτόχρονα, τα διαιτητικά δικαστήρια, έχοντας αποδείξει την κακή τους πίστη στην εξόφληση της φορολογικής υποχρέωσης, αρνούνται να ικανοποιήσουν τις απαιτήσεις αυτών των πληρωτών προς τις φορολογικές αρχές. Έτσι, ως τρόπο προστασίας των δημοσίων συμφερόντων, επιλέχθηκε η άρνηση φορολογουμένων (τελών) σε δικαστική προστασία, η οποία αποτελεί μια από τις κύριες συνέπειες της παραβίασης της γενικής νομικής αρχής του απαράδεκτου κατάχρησης του δικαιώματος (Μέρος 3, άρθρο 17 του Συντάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αυτή η πρακτική οφείλεται στο γεγονός ότι όταν ένας φορολογούμενος κάνει άκυρες συναλλαγές, οι φορολογικές αρχές δεν χρειάζεται να λάβουν πρώτα δικαστική απόφαση για την ακυρότητά τους (ρήτρα 1, άρθρο 166 και άρθρο 170 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το ζήτημα της νομιμότητας του νομικού χαρακτηρισμού από τις φορολογικές αρχές των συναλλαγών των φορολογουμένων ως άκυρων θα πρέπει να επιλυθεί κατά την είσπραξη πρόσθετων φόρων στο δικαστήριο (υποπαράγραφος 3, παράγραφος 2, άρθρο 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ειδικότερα, ένας από τους λόγους για την εξέταση της ακυρότητας των συναλλαγών είναι η έλλειψη κεφαλαίων στους λογαριασμούς ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Επομένως, προς το παρόν, για να μπορέσει η φορολογική αρχή να αρνηθεί να αναγνωρίσει τον πληρωτή των φόρων (δασμών) ως εκπληρωμένους, το δικαστήριο δεν απαιτεί προηγούμενη αναγνώριση από το δικαστήριο ως άκυρων των συναλλαγών που έκανε.

Όπως εξηγείται από το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε περιπτώσεις όπου η φορολογική αρχή δεν λαμβάνει καμία απόφαση σχετικά με την αίτηση του φορολογούμενου που υποβάλλεται σύμφωνα με το άρθρο. 78 ή 79 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ή σε περίπτωση που ένας φορολογούμενος και μια φορολογική αρχή έχουν διαφωνία ως προς το εάν ένα συγκεκριμένο ποσό φόρου μπορεί να θεωρηθεί πληρωμένο, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να ασκήσει έφεση κατά των ενεργειών ( αδράνειας) της φορολογικής αρχής (υπάλληλος) με την υποβολή αξίωσης για συμψηφισμό των καταβληθέντων ποσών.

Ταυτόχρονα, ο ενάγων έχει το δικαίωμα να υποδείξει έναν συγκεκριμένο υπάλληλο της φορολογικής αρχής και την ίδια τη φορολογική αρχή ως εναγόμενο σε μια τέτοια διαφορά.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι όσον αφορά την ένδειξη της υποβολής αξίωσης για συμψηφισμό των καταβληθέντων ποσών, αυτές οι εξηγήσεις δεν συμμορφώνονται με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο συμψηφισμός γίνεται μόνο σε σχέση με υπερπληρωμένα ποσά (άρθρο 78 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επιπλέον, η ένδειξη αποκλειστικά της δυνατότητας προσφυγής κατά της ενέργειας (αδράνειας) της φορολογικής αρχής (υπάλληλος) περιορίζει αδικαιολόγητα την επιλογή των μεθόδων προστασίας που μπορεί να χρησιμοποιήσει ο πληρωτής φόρων (τελών).

Ως εκ τούτου, όπως μαρτυρεί η πρακτική του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι ακόλουθες απαιτήσεις μπορεί να αποτελέσουν αντικείμενο διαφοράς σε σχέση με το υπό εξέταση ζήτημα:

Σχετικά με την αναγνώριση ως παράνομη της αδράνειας φορολογικής αρχής (υπαλλήλου) που δεν αναγνωρίζει την υποχρέωση καταβολής φόρου (τέλους) ως εκπληρωμένη·

Σχετικά με την αναγνώριση ως παράνομων των ενεργειών φορολογικής αρχής (υπαλλήλου) να αρνηθεί να αναγνωρίσει την υποχρέωση καταβολής φόρου (δασμού) ως εκπληρωμένη·

Περί ακυρότητας μη κανονιστικής πράξης φορολογικής αρχής, η οποία δεν αναγνώρισε το γεγονός καταβολής φόρου ή τέλους.

Η δυνατότητα εξέτασης αυτών των απαιτήσεων από τα διαιτητικά δικαστήρια προβλέπεται ρητά στην παράγραφο 2 του άρθρου. 29 APC RF.

Με βάση αυτό, αποδεικνύεται ότι το διαιτητικό δικαστήριο, έχοντας ικανοποιήσει μία από τις παραπάνω απαιτήσεις του φορολογούμενου (τελών) στη φορολογική αρχή, επιβεβαιώνει έτσι το γεγονός της καλής πίστης του στην εκτέλεση της φορολογικής υποχρέωσης. Περαιτέρω, ανεξαρτήτως οποιωνδήποτε ενεργειών της φορολογικής αρχής, η φορολογική υποχρέωση του καταβάλλοντος του φόρου (τέλους) θεωρείται εκπληρωμένη, αφού το γεγονός της προσκόμισης της εντολής πληρωμής στο πιστωτικό ίδρυμα ήταν.

Όσον αφορά το ζήτημα της κατανομής του βάρους απόδειξης, τεκμήριο καλής πίστηςπληρωτής φόρων (τελών), που κατοχυρώνεται στην παράγραφο 7 του άρθ. 3 και παράγραφος 6 του άρθρου. 108 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτή η περίσταση επιβεβαιώνεται από το Συνταγματικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά συνέπεια, ο πληρωτής πρέπει να αποδείξει μόνο τα γεγονότα στα οποία αναφέρεται, δηλ. τα γεγονότα προσκόμισης στην τράπεζα εντολής πληρωμής για την πληρωμή φόρου (τέλους), καθώς και η απουσία προϋποθέσεων που δεν επιτρέπουν την αναγνώριση της φορολογικής υποχρέωσης ως εκπληρωμένη.

Το γεγονός της εκπλήρωσης της φορολογικής υποχρέωσης από τον πληρωτή μπορεί να αποδειχθεί με την προσκόμιση εντολής πληρωμής με τραπεζικό σήμα για την αποδοχή της προς εκτέλεσή της, καθώς και κατάσταση λογαριασμού.

Η κακή πίστη του πληρωτή φόρων (τελών) πρέπει να αποδεικνύεται από τη φορολογική αρχή.

Αυτή η προσέγγιση κατοχυρώνεται στον Κώδικα Διαιτητικής Διαδικασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σύμφωνα με το Μέρος 1 του Άρθ. 65 του Κώδικα Διαιτητικής Διαδικασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κάθε πρόσωπο που συμμετέχει στην υπόθεση πρέπει να αποδείξει τις περιστάσεις στις οποίες αναφέρεται ως βάση για τους ισχυρισμούς και τις αντιρρήσεις του. Η υποχρέωση απόδειξης των περιστάσεων που λειτούργησαν ως βάση για την υιοθέτηση από κρατικούς φορείς, φορείς τοπικής αυτοδιοίκησης, άλλους φορείς, υπαλλήλους των προσβαλλόμενων πράξεων, αποφάσεων, ενεργειών (αδράνεια) ανατίθεται στον οικείο φορέα ή υπάλληλο.

Εξαίρεση αποτελούν οι τελωνειακές σχέσεις, όπου ισχύει το τεκμήριο ενοχής, δηλ. τα πρόσωπα που ευθύνονται για παραβίαση των τελωνειακών κανόνων θεωρούνται ένοχα έως ότου αποδείξουν ότι «η παραβίαση των τελωνειακών κανόνων προκαλείται από έκτακτες, αντικειμενικά αναπόφευκτες περιστάσεις και άλλα απρόβλεπτα, ανυπέρβλητα εμπόδια για αυτά τα θέματα τελωνειακών σχέσεων, τα οποία είναι πέρα ​​από τον έλεγχό τους, παρά ότι ενήργησαν με τον βαθμό επιμέλειας και επιμέλειας που απαιτούνταν για την ορθή εκτέλεση των τελωνειακών δασμών και ότι ελήφθησαν όλα τα μέτρα από την πλευρά τους για το σκοπό αυτό.

Εάν μιλάμε για τα γεγονότα που μαρτυρούν καλή πίστη - την κακή πίστη του πληρωτή φόρων (τελών), τότε είναι απαραίτητο να σημειωθούν αρκετές περιστάσεις που από μόνες τους δεν μπορούν να μαρτυρούν την κακή πίστη του πληρωτή τελών (φόρων):

Διενέργεια ενδοτραπεζικών διακανονισμών, δηλ. διακανονισμοί μεταξύ πελατών που έχουν λογαριασμούς σε ένα πιστωτικό ίδρυμα, παρακάμπτοντας τον λογαριασμό ανταποκριτή αυτού του πιστωτικού ιδρύματος. Αυτή η λειτουργίαδεν οδηγεί σε αλλαγή του μεγέθους και της δομής των περιουσιακών στοιχείων αυτού του πιστωτικού ιδρύματος και επομένως ο λογαριασμός ανταποκριτή, ο οποίος αντικατοπτρίζει το ελεύθερο υπόλοιπο των κεφαλαίων του, δεν εμπλέκεται σε μια τέτοια πράξη·

Αποδοχή εγγράφων διακανονισμού από τον πληρωτή ελλείψει κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή του πιστωτικού ιδρύματος.

Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ένα πιστωτικό ίδρυμα δεν έχει υποχρέωση να αρνηθεί να δεχθεί έγγραφα διακανονισμού ελλείψει κεφαλαίων σε λογαριασμό ανταποκριτή, εκτός από τις περιπτώσεις όπου η Τράπεζα της Ρωσίας έχει επιβάλει περιορισμούς στις τραπεζικές εργασίες σε σχέση με αυτό.

Η παρουσία του πληρωτή φόρων και τελών λογαριασμών σε άλλο πιστωτικό ίδρυμα.

Οι δύο τελευταίες προσεγγίσεις επιβεβαιώνονται από τη δικαστική και τη διαιτητική πρακτική.

Ταυτόχρονα, μπορούν να επισημανθούν ορισμένα γεγονότα, τα οποία, αντίθετα, αναγνωρίζονται από τη δικαστική και διαιτητική πρακτική ως απόδειξη της κακής πίστης του πληρωτή φόρων (τελών). Ειδικότερα, αυτές περιλαμβάνουν:

Άνοιγμα νέου λογαριασμού σε πιστωτικό ίδρυμα που αντιμετωπίζει προβλήματα με την πραγματοποίηση πληρωμών.

Δημιουργία υπολοίπου κεφαλαίων σε τραπεζικό λογαριασμό ελλείψει πραγματικής δυνατότητας πραγματοποίησης πληρωμών από πιστωτικό ίδρυμα λόγω έλλειψης κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή του.

Πραγματοποίηση πληρωμών για άλλες υποχρεώσεις μέσω άλλων τραπεζικών λογαριασμών.

Με βάση τα παραπάνω, μπορούμε να καταλήξουμε σε ένα γενικό συμπέρασμα ότι τα γεγονότα που μαρτυρούν την κακή πίστη του πληρωτή φόρων (τελών) περιλαμβάνουν τις ενέργειές του που αποσκοπούν στη δημιουργία συνθηκών για την εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων ενώ γνωρίζει τα προβλήματα μιας πίστωσης. ίδρυμα και έχοντας πραγματική ευκαιρία να εκπληρώσει αυτές τις υποχρεώσεις μέσω άλλου πιστωτικού ιδρύματος.

8.3.4. Μέθοδοι διατραπεζικών διακανονισμών

Εάν ο πληρωτής και ο παραλήπτης εξυπηρετούνται από διαφορετικά πιστωτικά ιδρύματα, τότε για να πιστωθούν τα κεφάλαια στον λογαριασμό του παραλήπτη, το πιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί τον πληρωτή πρέπει να μεταφέρει αυτά τα χρήματα στο πιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί τον λογαριασμό του παραλήπτη. Παράλληλα, σε διατραπεζικούς διακανονισμούς μπορούν να συμμετέχουν και υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων.

Η ανάγκη για διατραπεζικούς διακανονισμούς προκύπτει επίσης όταν τα πιστωτικά ιδρύματα διενεργούν πράξεις διακανονισμού με δικές τους υποχρεώσεις.

Οι συναλλαγές διακανονισμού για τη μεταφορά κεφαλαίων μέσω πιστωτικών ιδρυμάτων (υποκαταστημάτων) μπορούν να πραγματοποιηθούν:

1) χρησιμοποιώντας λογαριασμούς ανταποκριτών (υπολογαριασμοί), άνοιξε με την Τράπεζα της Ρωσίας, δηλ. μέσω του δικτύου διακανονισμού (κέντρα διακανονισμού μετρητών) της Τράπεζας της Ρωσίας.

Για τη διενέργεια πράξεων διακανονισμού, κάθε πιστωτικό ίδρυμα που βρίσκεται στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και έχει άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας για την εκτέλεση τραπεζικών εργασιών ανοίγει έναν λογαριασμό ανταποκριτή στην τοποθεσία του σε μια υποδιαίρεση του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας.

Ένα πιστωτικό ίδρυμα δικαιούται επίσης να ανοίξει έναν υπολογαριασμό ανταποκριτή στο όνομα κάθε υποκαταστήματος στην τοποθεσία του σε υποδιαίρεση του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας, με εξαίρεση τα υποκαταστήματα που εξυπηρετούνται στην ίδια υποδιαίρεση του δικτύου διακανονισμού της η Τράπεζα της Ρωσίας με το μητρικό πιστωτικό ίδρυμα ή άλλο υποκατάστημα του πιστωτικού ιδρύματος. Στην περίπτωση αυτή, οι συναλλαγές διακανονισμού πραγματοποιούνται μέσω του λογαριασμού ανταποκριτή του μητρικού πιστωτικού ιδρύματος ή του υπολογαριασμού ανταποκριτή άλλου υποκαταστήματος του πιστωτικού ιδρύματος που έχει ανοίξει στην Τράπεζα της Ρωσίας.

2) χρησιμοποιώντας λογαριασμούς ανταποκριτών που έχουν ανοίξει σε άλλα πιστωτικά ιδρύματα, δηλ. μέσω λογαριασμών LORO.

Για διευκόλυνση του ορισμού, ένα πιστωτικό ίδρυμα που έχει ανοίξει λογαριασμό ανταποκριτή σε άλλο πιστωτικό ίδρυμα και εκτελεί πράξεις σε αυτόν τον λογαριασμό όπως ορίζεται από συμφωνία μεταξύ τους ονομάζεται ανταποκρίτρια τράπεζα, και καλείται το πιστωτικό ίδρυμα που άνοιξε αυτόν τον λογαριασμό και είναι ο διαχειριστής του ανταποκρινόμενη τράπεζα.

Ένας λογαριασμός ανταποκριτή που ανοίγει μια ανταποκρίτρια τράπεζα για μια ανταποκρίτρια τράπεζα ορίζεται ως έλεγχος « LORO».

Ταυτόχρονα, ο λογαριασμός που αντικατοπτρίζει συναλλαγές στον ισολογισμό της ανταποκρινόμενης τράπεζας στον λογαριασμό ανταποκρίτριας που έχει ανοίξει στην ανταποκρίτρια τράπεζα (δηλαδή στον λογαριασμό "LORO") είναι λογαριασμός« NOSTRO» .

Από νομική άποψη, ένας τραπεζικός λογαριασμός είναι ένας λογαριασμός LORO και ένας λογαριασμός NOSTRO είναι ένας λογιστικός λογαριασμός.

Οι λογαριασμοί LORO και NOSTRO είναι καθρέφτης. Αυτό σημαίνει ότι περιέχουν πανομοιότυπες πληροφορίες και οι ενέργειες που πραγματοποιούνται σε αυτές αντικατοπτρίζονται την ίδια ημερολογιακή ημερομηνία.

3) χρησιμοποιώντας λογαριασμούς συμμετεχόντων στο διακανονισμό,ανοιχτά σε μη τραπεζικά πιστωτικά ιδρύματα,διενέργεια διακανονισμών(για παράδειγμα, οργανισμοί εκκαθάρισης)·

4) με χρήση λογαριασμών διακλαδικών διακανονισμών,άνοιξε στο ίδιο πιστωτικό ίδρυμα, δηλ. μέσω του συστήματος ενδοτραπεζικού διακανονισμού.

Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται για διακανονισμούς μεταξύ προσώπων των οποίων οι λογαριασμοί είναι ανοιχτοί σε διαφορετικά υποκαταστήματα του ίδιου πιστωτικού ιδρύματος ή στο μητρικό πιστωτικό ίδρυμα και το υποκατάστημά του.

Υπό τους λογαριασμούς των διακλαδικών διακανονισμώναναφέρεται σε λογαριασμούς υπολοίπου που ανοίγονται σε πιστωτικά ιδρύματα και υποκαταστήματά τους για την καταγραφή αμοιβαίων διακανονισμών. Οι λογαριασμοί των διακλαδικών διακανονισμών δεν είναι τραπεζικοί λογαριασμοί με την έννοια που χρησιμοποιείται στην αστική και φορολογική νομοθεσία.

Δεν επιτρέπεται η τήρηση αρχείου απλήρωτων εγγράφων διακανονισμού σε λογαριασμό διακλαδικών διακανονισμών.

Επιπλέον επιτρέπεται σε πιστωτικά ιδρύματα (υποκαταστήματα) να διενεργούν διαμετακομιστικών διακανονισμών. Στην περίπτωση αυτή, οι πληρωμές πραγματοποιούνται από ένα πιστωτικό ίδρυμα (υποκατάστημα) για λογαριασμό άλλου πιστωτικού ιδρύματος (υποκατάστημα) σε τρίτο πιστωτικό ίδρυμα (υποκατάστημα), όπου ανοίγει ο λογαριασμός του δικαιούχου.

Ο τρόπος πληρωμής (μέθοδος διατραπεζικών διακανονισμών) επιλέγεται από τον πληρωτή κατά τη σύνταξη των εγγράφων διακανονισμού, με βάση τις δυνατότητες που διαθέτει το πιστωτικό ίδρυμα που το εξυπηρετεί.

Ένα πιστωτικό ίδρυμα (υποκατάστημα) που, για λογαριασμό ενός πληρωτή, ενός ανακτητή ή για δικές του πληρωμές, ξεκινά μια πράξη μεταφοράς χρημάτων είναι τράπεζα αποστολής. Ένα πιστωτικό ίδρυμα (υποκατάστημα) που, βάσει εγγράφων που λαμβάνονται από την αποστέλλουσα τράπεζα, αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές που αναφέρονται σε αυτά σε έναν λογαριασμό ανταποκριτή (υπολογαριασμό), έναν λογαριασμό για διακλαδικούς διακανονισμούς, ονομάζεται εκτελεστική τράπεζα.

Σε αυτήν την περίπτωση, η αποστέλλουσα τράπεζα μπορεί να είναι και ανταποκριτής (για παράδειγμα, κατά τη μεταφορά χρημάτων από λογαριασμό ανταποκριτή για λογαριασμό της) και ανταποκρίτρια τράπεζα (για παράδειγμα, όταν μια ανταποκρίτρια τράπεζα διαγράφει μια εντολή είσπραξης ή μια εντολή πληρωμής σε λογαριασμό ανταποκριτή "LORO"). απαίτηση).

Κατά τη διενέργεια διατραπεζικών διακανονισμών, επιτρέπεται η μεταφορά εγγράφων διακανονισμού τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.

8.3.5. Διαδικασία για πληρωμές χωρίς μετρητά

Κάτω από διαδικασία διακανονισμούκατανοείται μια ορισμένη σειρά ενεργειών για την πραγματοποίηση της εξόφλησης μιας χρηματικής υποχρέωσης.

Όσον αφορά τους διακανονισμούς μετρητών, η διαδικασία αναφέρεται στον τρόπο μεταφοράς χρημάτων στον παραλήπτη (με προσωπική παράδοση σε πολίτη, κατάθεση στο ταμείο νομικού προσώπου, μεταφορά μέσω εταιρείας επικοινωνιών, πίστωση σε λογαριασμό σε πιστωτικό ίδρυμα) .

Η ανάγκη να επισημανθεί αυτή η έννοια σε σχέση με τις πληρωμές χωρίς μετρητά οφείλεται στο γεγονός ότι σε ορισμένες περιπτώσεις, για την εξόφληση μιας χρηματικής υποχρέωσης, δεν αρκεί απλώς η πραγματοποίηση πληρωμής (πληρωμών) μέσω πιστωτικού ιδρύματος, αλλά απαιτείται αριθμός πρόσθετων οργανωτικών ενεργειών. Από αυτή την άποψη, διακρίνονται οι διακανονισμοί με τη σειρά των προγραμματισμένων πληρωμών και οι διακανονισμοί με βάση τον συμψηφισμό ανταπαιτήσεων.

Διακανονισμοί με τη σειρά των προγραμματισμένων πληρωμώνπραγματοποιείται σε μόνιμη σχέση μεταξύ των μερών. Σε αυτή την περίπτωση, ο πληρωτής μεταφέρει ορισμένα ποσά στον αποδέκτη των κεφαλαίων με την καθορισμένη συχνότητα. Μετά από ορισμένο χρονικό διάστημα, τα μέρη υποχρεούνται να επικαιροποιήσουν τους υπολογισμούς τους με βάση τα δεδομένα για τα πραγματικά παρασχεθέντα έργα και υπηρεσίες.

Κατά τον διακανονισμό με τη σειρά των προγραμματισμένων πληρωμών, χρησιμοποιούνται εντολές πληρωμής.

Η ανάγκη διακανονισμών με τη σειρά των προγραμματισμένων πληρωμών, η συχνότητα μεταφοράς κεφαλαίων και ο συμβιβασμός διακανονισμών καθορίζεται με συμφωνία των μερών και σε ορισμένες περιπτώσεις με κανονισμούς.

Υπολογισμοί με βάση τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων, ανάλογα με τον τύπο των μετατοπίσεων μπορούν να χωριστούν σε διάφορες ομάδες. Δικα τους εγγύησηείναι ότι σε αυτές τις περιπτώσεις οι πράξεις άμεσου διακανονισμού διενεργούνται μόνο για ποσά που δεν έχουν πιστωθεί.

1. Υπολογισμοί,με βάση τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων ως μονομερής συναλλαγή αστικού δικαίου.

Ένας τέτοιος συμψηφισμός βάσει του άρθ. Το 410 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να εκτελεστεί από τα μέρη σε υποχρέωση αστικού δικαίου, παρακάμπτοντας το πιστωτικό ίδρυμα. Στην περίπτωση αυτή υποβάλλεται στο πιστωτικό ίδρυμα παραστατικό διακανονισμού για το μη πιστωμένο ποσό.

Με βάση την τέχνη. 853 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, οι αξιώσεις του πιστωτικού ιδρύματος έναντι του πελάτη σχετίζονται με την πίστωση του λογαριασμού ή την πληρωμή για τις υπηρεσίες του πιστωτικού ιδρύματος και τις απαιτήσεις του πελάτη για την πίστωση ίδρυμα για την πληρωμή τόκων για τη χρήση κεφαλαίων στον λογαριασμό μπορεί να τερματιστεί με συμψηφισμό. Οι εν λόγω απαιτήσεις συμψηφίζονται από το πιστωτικό ίδρυμα.

Επιπλέον, εάν καταγγελθεί η σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού, δυνάμει του γενικές προμήθειεςτου Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για συμψηφισμό (άρθρο 410), συμψηφισμός των απαιτήσεων του πελάτη έναντι του πιστωτικού ιδρύματος για την επιστροφή του υπολοίπου των κεφαλαίων και των απαιτήσεων του πιστωτικού ιδρύματος κατά του πελάτη για την επιστροφή του δάνειο και η εκπλήρωση άλλων χρηματικών υποχρεώσεων, η ημερομηνία λήξης των οποίων έχει λήξει, μπορεί να εφαρμοστεί.

2. Υπολογισμοί βάσει πιστώσεων για φορολογικές υποχρεώσεις(Ρήτρα 3, άρθρο 45, άρθρα 78 και 79 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ένας τέτοιος συμψηφισμός μπορεί να πραγματοποιηθεί σε σχέση με τις απαιτήσεις του πληρωτή για επιστροφή υπερπληρωμένων ή υπερχρεωμένων ποσών φόρων και τελών και τις υποχρεώσεις του για τρέχουσες πληρωμές, καθώς και για την πληρωμή καθυστερούμενων οφειλών. Ο συμψηφισμός μπορεί να γίνει με απόφαση της φορολογικής αρχής (που εκδίδεται με αίτηση φορολογούμενου ή αυτεπαγγέλτως) ή με δικαστική απόφαση.

3. Υπολογισμοί,με βάση τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων,όπου η αντιστάθμιση θεωρείται τεχνολογία για την πραγματοποίηση πληρωμών.

Τέτοιοι λογαριασμοί τηρούνται εξειδικευμένους οργανισμούς(εκκαθαριστικοί οργανισμοί, κέντρα, επιμελητήρια), που είναι μη τραπεζικοί πιστωτικοί οργανισμοί. Οι οργανισμοί εκκαθάρισης (κέντρα, επιμελητήρια) μπορούν να δημιουργηθούν σε μεγάλους πιστωτικούς οργανισμούς, καθώς και σε χρηματιστήρια εμπορευμάτων (βλ. άρθρο 28 του νόμου της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Περί χρηματιστηρίων εμπορευμάτων και συναλλαγές μετοχών"). Η υλοποίηση αυτού του είδους δραστηριότητας απαιτεί άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι η εκκαθάριση και η εκκαθάριση για συναλλαγές τίτλων διαφοροποιούνται. Στη δεύτερη περίπτωση δραστηριότητες εκκαθάρισηςείναι μια δραστηριότητα καθορισμού αμοιβαίων υποχρεώσεων και συμψηφισμού τους σε συναλλαγές με τίτλους και διακανονισμούς επ' αυτών (άρθρο 6 του Νόμου για την Αγορά Αξιών). Αυτή η δραστηριότητααναγνωρίζεται ως ένα από τα είδη επαγγελματικής δραστηριότητας στην αγορά κινητών αξιών και απαιτεί άδεια Ομοσπονδιακή Υπηρεσίαστις χρηματοπιστωτικές αγορές.

8.3.6. Ευθύνη πιστωτικών ιδρυμάτων για παραβάσεις σε πληρωμές χωρίς μετρητά

<ФОРТОЧКА Гражданско-правовая ответственность >

Για παραβάσεις σε πληρωμές χωρίς μετρητά, τα πιστωτικά ιδρύματα ενδέχεται να υπόκεινται τόσο σε αστική ευθύνη (με πρωτοβουλία και υπέρ πελατών) όσο και σε διοικητική ευθύνη, συμπεριλαμβανομένης φορολογικής υποχρέωσης (με πρωτοβουλία εξουσιοδοτημένων κυβερνητικές υπηρεσίεςκαι για τον προϋπολογισμό).

Αστική ευθύνη του πληρωτήκαθορίζεται από τους κανόνες που διέπουν την υποκείμενη υποχρέωση για την οποία γίνονται οι διακανονισμοί. Αυτή μπορεί να είναι τόσο συμβατική όσο και ευθύνη που καθορίζεται από το νόμο.

Η διαδικασία άσκησης αστικής ευθύνης έναντι πιστωτικών ιδρυμάτωνγια παραβάσεις κατά την εκτέλεση πληρωμών χωρίς μετρητά μπορούν να χαρακτηριστούν από τα ακόλουθα σημεία.

1. Η ευθύνη αυτή στοιχειοθετείται σε σχέση με παραβίαση των δικαιωμάτων συγκεκριμένου πελάτη όταν ένα πιστωτικό ίδρυμα εκτελεί πράξεις στον λογαριασμό του. Επομένως, ευθύνεται για παράβαση συμβατικών υποχρεώσεων. Οι υποχρεώσεις του πιστωτικού ιδρύματος στην περίπτωση αυτή είναι χρηματικού χαρακτήρα (για μεταφορά, έκδοση ή λήψη συγκεκριμένου χρηματικού ποσού). Ο πελάτης πρέπει να απευθύνει όλες τις απαιτήσεις στο πιστωτικό ίδρυμα που τον εξυπηρετεί, το οποίο είναι υπεύθυνο απέναντί ​​του (άρθρο 856, ρήτρα 1 του άρθρου 866, ρήτρα 1 του άρθρου 872, ρήτρα 3 του άρθρου 874 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

2. Ένα πιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί συγκεκριμένο πελάτη είναι υπεύθυνο απέναντί ​​του όχι μόνο για τις ενέργειές του, αλλά και για τις ενέργειες εκείνων των πιστωτικών ιδρυμάτων που δεσμεύεται για να εκπληρώσει τις οδηγίες του (άρθρο 403 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), καθώς και ως προς τις παραβιάσεις των υποχρεώσεών τους από επιχειρήσεις επικοινωνιών, μέσω των οποίων μπορούν να διαβιβάζονται πληροφορίες μεταξύ πιστωτικών ιδρυμάτων.

3. Στις περιπτώσεις που ορίζει ο νόμος, όπως προβλέπει το άρθ. 403 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η ευθύνη μπορεί να επιβληθεί από το δικαστήριο απευθείας στο πιστωτικό ίδρυμα που εμπλέκεται στην εκτέλεση της εντολής και το οποίο διέπραξε παραβιάσεις των κανόνων για την εκτέλεση συναλλαγών διακανονισμού. Αυτό ισχύει για διακανονισμούς με εντολές πληρωμής (ρήτρα 2 του άρθρου 866 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), για πληρωμές βάσει πιστωτικής επιστολής (ρήτρα 3 του άρθρου 872 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), διακανονισμούς μέσω είσπραξης ( ρήτρα 3 του άρθρου 874 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επιπλέον, εάν η ορισθείσα τράπεζα αρνηθεί αδικαιολόγητα να πληρώσει κεφάλαια στο πλαίσιο καλυμμένης ή επιβεβαιωμένης πίστωσης, μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνη έναντι του αποδέκτη των κεφαλαίων (ρήτρα 2, άρθρο 872 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σε αυτές τις περιπτώσεις, τα άμεσα υπαίτια πιστωτικά ιδρύματα είτε ευθύνονται σε διαδικασία προσφυγής για να αποζημιώσουν τις ζημίες του πιστωτικού ιδρύματος που ευθύνεται από τον πελάτη είτε καλούνται αμέσως ως εναγόμενοι σε περίπτωση που οι απαιτήσεις του πελάτη κατά του πιστωτικού ιδρύματος που εξυπηρετεί αυτόν θεωρούνται.

4. Η ευθύνη εφαρμόζεται στους πιστωτικούς οργανισμούς σε δικαστική διαδικασία. Ταυτόχρονα, η απευθείας επιβολή ευθύνης στο ένοχο πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να θεωρηθεί μόνο δικαίωμα και όχι υποχρέωση του δικαστηρίου.

5. Αυτή η υποχρέωση μπορεί να ισχύει για τα πιστωτικά ιδρύματα μαζί με την είσπραξη τόκων για τη χρήση κεφαλαίων στο λογαριασμό του πελάτη (άρθρο 852 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) που έχει συσσωρευτεί μέχρι να χρεωθεί το σχετικό ποσό από τον λογαριασμό.

Τα ακόλουθα μέτρα ευθύνης ενδέχεται να ισχύουν για τα πιστωτικά ιδρύματα.

1. Ποινή(Άρθρο 330-333 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η ποινή μπορεί να εφαρμοστεί είτε συμβατική (το πρόστιμο και οι χρηματικοί τόκοι είναι μέθοδοι υπολογισμού της ποινής), είτε νομική (εάν δεν προβλέπεται συμβατική). Η εφαρμογή νόμιμης ποινής προβλέπεται στο άρθ. 856 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για μη έγκαιρη πίστωση από πιστωτικό ίδρυμα στον λογαριασμό κεφαλαίων που έλαβε ο πελάτης ή για αδικαιολόγητη χρέωσή τους από τον λογαριασμό, για μη συμμόρφωση με τις οδηγίες του πελάτη για μεταφορά χρημάτων από τον λογαριασμό ή εκδίδονται από τον λογαριασμό. Η αναφορά που περιέχεται σε αυτό το άρθρο στο άρθρο. Το 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν καθορίζει τη νομική φύση αυτής της ευθύνης, αλλά τη διαδικασία για τον υπολογισμό της. Για τα αδικήματα που δεν καλύπτονται από το παρόν άρθρο (για παράδειγμα, για την καθυστερημένη μεταφορά εγγράφων στην τράπεζα εκτέλεσης κατά τον διακανονισμό για είσπραξη), μπορεί να επιβληθεί κύρωση βάσει του άρθρου. 31 του Νόμου για τις τράπεζες και την τραπεζική δραστηριότητα.

Κατά συνέπεια, η διαδικασία υπολογισμού της νόμιμης ποινής που εφαρμόζεται στα πιστωτικά ιδρύματα είναι παρόμοια με τη διαδικασία υπολογισμού των τόκων για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων. Ωστόσο, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα χαρακτηριστικά της ανάκτησης μιας ποινής:

Το πρόστιμο μπορεί να εισπραχθεί μόνο εάν υπάρχει συμβατική σχέση, δηλ. μόνο μέχρι τη λήξη της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού.

Σε περίπτωση αδικαιολόγητης διαγραφής κεφαλαίων από πιστωτικό ίδρυμα, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο μέχρι την ημέρα επιστροφής των κεφαλαίων στον λογαριασμό του πελάτη.

Σε περίπτωση καθυστέρησης στη μεταφορά κεφαλαίων από πιστωτικό ίδρυμα, ενδέχεται να επιβληθεί πρόστιμο έως ότου μεταφερθούν τα έγγραφα στην ανταποκρίτρια τράπεζα.

Κατά τον διακανονισμό για είσπραξη, η εκδότρια τράπεζα πρέπει να ευθύνεται έναντι του ενάγοντος για την μη έγκαιρη μεταφορά των εγγράφων στην τράπεζα εκτέλεσης με τη μορφή ποινής, δεδομένου ότι στην περίπτωση αυτή η υποχρέωση της εκδότριας τράπεζας δεν έχει χρηματικό χαρακτήρα.

2. Τόκοι για χρήση χρημάτων άλλων(Άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η πρακτική επιβολής του νόμου θεωρεί το ενδιαφέρον για τη χρήση χρημάτων άλλων ως ειδικό μέτρο ευθύνης. Σύμφωνα με τον συγγραφέα, από την άποψη της κυριολεκτικής ερμηνείας των κανόνων του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της ανάγκης συμμόρφωσης με τις γενικές νομικές αρχές, αυτή είναι μια απολύτως σωστή προσέγγιση.

Πρώτον, οι κανόνες για τους τόκους για τη χρήση χρημάτων τρίτων τοποθετούνται στο Κεφ. 25 "Ευθύνη για παραβίαση υποχρεώσεων" του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και ταυτόχρονα, καθιερώνεται η δυνατότητα είσπραξής τους ταυτόχρονα με την πληρωμή βάσει της σύμβασης (βλ., για παράδειγμα, άρθρο 811 του Αστικού Κώδικα Η ρωσική ομοσπονδία).

Δεύτερον, καθιερώνοντας στην παράγραφο 2 του άρθ. 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η αρχή της αναλογίας τόκων για τη χρήση κεφαλαίων άλλων ανθρώπων με απώλειες στην ανάκτησή τους, ο νομοθέτης διέκρινε αυτές τις έννοιες. Επιπλέον, η διαδικασία είσπραξης των καθορισμένων τόκων που καθορίζονται από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας διαφέρει από τη διαδικασία είσπραξης της ποινής. Σε αντίθεση με την κατάπτωση, οι τόκοι για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων μπορούν να εισπραχθούν ακόμη και αν δεν υπάρχουν συμβατικές σχέσεις, αλλά μόνο για χρηματικές υποχρεώσεις. Έτσι, αποδεικνύεται ότι ο τόκος για τη χρήση των χρημάτων των άλλων δεν είναι ούτε ζημιά ούτε πρόστιμο.

Η ουσία της απόδοσης τόκων στα μέτρα ευθύνης είναι ότι: για την είσπραξή τους, είναι απαραίτητο να υπάρχει ενοχή (σε περιπτώσεις όπου αυτό είναι απαραίτητο στο αστικό δίκαιο σύμφωνα με το άρθρο 401 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). το μέγεθός τους μπορεί να μειωθεί από το δικαστήριο.

Οι τόκοι μπορούν να εισπραχθούν από πιστωτικό ίδρυμα για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων είτε στο ποσό που προβλέπεται από τη συμφωνία είτε στο ποσό που προβλέπεται στο άρθρο. 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο το καθορίζει μέσω του προεξοφλητικού επιτοκίου των τραπεζικών τόκων στην τοποθεσία του πιστωτή. Επί του παρόντος, αυτά τα επιτόκια υπολογίζονται με βάση το ενιαίο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Τράπεζας της Ρωσίας. Το ποσό αυτού του ποσοστού λαμβάνεται την ημέρα της εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης ή του αντίστοιχου μέρους της και σε περίπτωση είσπραξης οφειλών στο δικαστήριο - την ημέρα κατάθεσης της αξίωσης ή την ημέρα λήψης της απόφασης. Εάν το δικαστήριο κρίνει ότι το ποσό των δεδουλευμένων τόκων είναι σαφώς δυσανάλογο με τις συνέπειες της καθυστέρησης στην εκπλήρωση της χρηματικής υποχρέωσης, έχει το δικαίωμα να μειώσει το επιτόκιο.

Η είσπραξη τόκων για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων είναι δυνατή και για συναλλαγματικές υποχρεώσεις (για παραβάσεις κατά την εκτέλεση συναλλαγών διακανονισμού σε λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα). Στην περίπτωση αυτή, το ύψος των τόκων προσδιορίζεται με βάση δημοσιεύσεις σε επίσημες πηγές πληροφοριών σχετικά με τα μέσα τραπεζικά επιτόκια για βραχυπρόθεσμα δάνεια σε ξένο νόμισμα που παρέχονται στην τοποθεσία του δανειστή. Εάν τέτοιες δημοσιεύσεις δεν είναι διαθέσιμες, μπορούν να χρησιμοποιηθούν παρόμοια δεδομένα από ένα από τα κορυφαία πιστωτικά ιδρύματα.

Η διαφορά μεταξύ της διαδικασίας είσπραξης τόκων για τη χρήση κεφαλαίων άλλων από την είσπραξη μιας ποινής έγκειται στους λόγους είσπραξης. Για την ανάκτηση τόκων, είναι απαραίτητο να υπάρχει το γεγονός της χρήσης κεφαλαίων από τα πιστωτικά ιδρύματα ως αποτέλεσμα της παράνομης διατήρησής τους, της αποφυγής της επιστροφής τους ή άλλης καθυστέρησης στην πληρωμή τους. Μπορείτε να μιλήσετε για τη χρήση ενός συγκεκριμένου χρηματικού ποσού από ένα πιστωτικό ίδρυμα από τη στιγμή που θα γίνει αποδεκτό σε μετρητά ή θα πιστωθεί σε μη μετρητά σε έναν λογαριασμό ανταποκριτή μέχρι τη στιγμή που θα εκδοθεί σε μετρητά σε έναν πελάτη ή θα χρεωθεί από έναν λογαριασμό ανταποκριτή.

Ταυτόχρονα, οι τόκοι μπορούν να εισπραχθούν τόσο από το πιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί τον πελάτη όσο και από το πιστωτικό ίδρυμα που εμπλέκεται στην εκτέλεση της εντολής του πελάτη.

Επιπλέον, η ευθύνη με τη μορφή τόκων για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων μπορεί να επιβληθεί σε ένα πιστωτικό ίδρυμα εάν, μετά τη λήξη της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού, παρακρατεί παράνομα το υπόλοιπο κεφαλαίων, καθώς και ποσά σε ανεκπλήρωτες εντολές πληρωμής .

Κατά τη διενέργεια διακανονισμών βάσει πιστωτικής επιστολής, η τράπεζα εκτέλεσης είναι υπεύθυνη υπό μορφή τόκων για τη χρήση κεφαλαίων άλλων ανθρώπων στον παραλήπτη για αδικαιολόγητη άρνηση πληρωμής βάσει της πίστωσης.

Εάν υπάρχουν λόγοι για είσπραξη από το πιστωτικό ίδρυμα τόσο ποινής όσο και τόκου για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων, ένα από αυτά τα μέτρα ευθύνης εφαρμόζεται κατ' επιλογή του πελάτη.

3. Ζημιές(Άρθρα 15 και 393 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το πιστωτικό ίδρυμα υποχρεούται επίσης να αποζημιώσει τον πελάτη του για ζημίες που προκλήθηκαν από μη εκπλήρωση ή πλημμελή εκπλήρωση των υποχρεώσεών του με τη μορφή πραγματικής ζημίας ή διαφυγόντων κερδών.

Κατά γενικό κανόνα, οι ζημίες ανακτώνται στο τμήμα που δεν καλύπτεται από την ποινή, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη σύμβαση (ρήτρα 1, άρθρο 394 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν εισπράττονται τόκοι για τη χρήση κεφαλαίων τρίτων, τότε οι ζημίες υπόκεινται σε είσπραξη μόνο στο τμήμα που δεν καλύπτεται από αυτούς τους τόκους (ρήτρα 2, άρθρο 395 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Όταν ένας πελάτης ανακτά κεφάλαια που δεν έχουν φτάσει στον παραλήπτη, καθώς και το υπόλοιπο των κεφαλαίων στον λογαριασμό, αυτά τα ποσά θα πρέπει να θεωρούνται ως το κύριο χρέος του πιστωτικού ιδρύματος προς τον πελάτη.

Ένα πιστωτικό ίδρυμα, εάν φταίει, μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνο με τη μορφή υποχρέωσης αποζημίωσης για ζημίες κατά την πληρωμή πλαστών, κλεμμένων ή χαμένων επιταγών (ρήτρα 4, άρθρο 879 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Όσον αφορά το θέμα της ευθύνης των πιστωτικών ιδρυμάτων για την πληρωμή κεφαλαίων βάσει πλαστών εγγράφων που τους υποβλήθηκαν, η δικαστική και διαιτητική πρακτική έχει αναπτύξει μια προσέγγιση σύμφωνα με την οποία το πιστωτικό ίδρυμα δεν ευθύνεται εάν η παραποίηση εγγράφων μπορούσε να αποδειχθεί μόνο χρησιμοποιώντας ειδικά τεχνικά μέσα και δεν κατέστη δυνατό να εντοπιστεί με τον συνήθη έλεγχο (δηλαδή οπτικά) από υπαλλήλους του πιστωτικού ιδρύματος.

<ФОРТОЧКА Административная ответственность >

Σε αυτό το ζήτημα, υπάρχουν αρκετοί κύριοι τομείς νομικής ρύθμισης.

Κατά την εκπλήρωση μιας οικονομικής υποχρέωσης μεγάλης σημασίαςτήρηση από τον οφειλέτη της διαδικασίας εκτέλεσής του. Ειδικά αν μιλάμε για εκτέλεση με τραπεζικό έμβασμα - είναι σημαντικό να προσδιορίσετε σωστά τη στιγμή που η υποχρέωση θεωρείται εκπληρωμένη. Σχετικά με τους κινδύνους και τις αποχρώσεις της εκπλήρωσης νομισματικών υποχρεώσεων με τραπεζική μεταφορά - σε αυτό το άρθρο.

Σε μια χρηματική υποχρέωση, είναι σημαντικό ο πιστωτής να λάβει τα χρήματα που του αναλογούν εγκαίρως και πλήρως και ο οφειλέτης να τα εκπληρώσει και να απαλλαγεί από το χρέος. Με πληρωμές χωρίς μετρητά, ο οφειλέτης δίνει εντολή στην τράπεζα που τον εξυπηρετεί να μεταφέρει ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό στον λογαριασμό του πιστωτή. Το ποσό που καθορίζεται στην εντολή πληρωμής χρεώνεται από τον λογαριασμό του οφειλέτη και από τον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζάς του και μεταφέρεται στον ανταποκριτή της τράπεζας που εξυπηρετεί τον πιστωτή, όπου στη συνέχεια πιστώνεται στον λογαριασμό του πιστωτή. Εάν οι λογαριασμοί του πιστωτή και του οφειλέτη βρίσκονται στην ίδια τράπεζα, τότε ο λογαριασμός ανταποκριτή της τράπεζας δεν ενεργοποιείται και η τράπεζα απλώς διαγράφει το αντίστοιχο χρηματικό ποσό από τον λογαριασμό ενός πελάτη και το πιστώνει στον λογαριασμό του αλλο.

Υπό κανονικές συνθήκες πολιτικής κυκλοφορίας, όταν οι τράπεζες που συμμετέχουν στους διακανονισμούς είναι αξιόπιστες και δεν αντιμετωπίζουν δυσκολίες φερεγγυότητας, ο οφειλέτης πιθανότατα δεν θα έχει κανένα πρόβλημα, γιατί αργά ή γρήγορα τα χρήματα θα φτάσουν στον πιστωτή, ακόμη και αν η τράπεζα παραβιάσει την προθεσμία πληρωμής. Ωστόσο, τι πρέπει να κάνετε σε μια κατάσταση όπου η τράπεζα του οφειλέτη ή του πιστωτή είναι σε πτώχευση και τα χρήματα δεν έχουν πιστωθεί στον λογαριασμό του πιστωτή;

Πώς λειτουργούν οι κανόνες για την εκτέλεση μιας χρηματικής υποχρέωσης;

Σύμφωνα με τη νέα έκδοση του Art. 316 του Αστικού Κώδικα (όπως τροποποιήθηκε από τον Ομοσπονδιακό Νόμο αριθ. 42-FZ της 08.03.2015 «Περί τροποποιήσεων στο Μέρος Ι του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας»), εάν ο τόπος εκπλήρωσης της υποχρέωσης δεν καθορίζεται από το νόμο , άλλες νομικές πράξεις ή σύμβαση, δεν προκύπτει από τελωνειακές ή ουσιαστικές υποχρεώσεις, η εκπλήρωση της χρηματικής υποχρέωσης πληρωμής κεφαλαίων χωρίς μετρητά πρέπει να γίνεται στον τόπο της τράπεζας (υποκατάστημα, υποδιαίρεση της) που εξυπηρετεί τον πιστωτή. Ως προς τη στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης, τότε, κατά γενικό κανόνα, η υποχρέωση θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από τη στιγμή που λαμβάνονται τα κεφάλαια στον λογαριασμό διακανονισμού του πιστωτή (βλ., για παράδειγμα, την απόφαση του δέκατου ένατου Διαιτητικού Εφετείου του 28 Νοεμβρίου 2012 στην υπ’ αριθμ. Α35-7047 / 2012 υπόθεση). Ο κανόνας που περιέχεται στην παρ. 6 ώρες 1 κ.γ. Το 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι θετικό, επομένως, τα μέρη έχουν το δικαίωμα να αλλάξουν τους όρους για την εκπλήρωση μιας χρηματικής υποχρέωσης στη σύμβαση κατά την κρίση τους (παράγραφος 2, παράγραφος 4, άρθρο 421 του Αστικού Κώδικα Η ρωσική ομοσπονδία). Για παράδειγμα, μπορεί να προβλέπουν ότι μια χρηματική υποχρέωση θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από τη στιγμή που χρεώνονται τα κεφάλαια από τον λογαριασμό του οφειλέτη ή ακόμη και από τη στιγμή που υποβάλλει εντολή πληρωμής στην τράπεζα εξυπηρέτησης του για τη διαγραφή των χρημάτων.

Η άδεια της τράπεζας ανακλήθηκε: ποια πλευρά επωμίζεται τους κινδύνους

Η στιγμή κατά την οποία η οικονομική υποχρέωση θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί καθορίζει την κατανομή μεταξύ των μερών της συναλλαγής του κινδύνου πτώχευσης της τράπεζας που εμπλέκεται στην αλυσίδα διακανονισμού. Εάν τα χρήματα δεν έχουν πιστωθεί στον λογαριασμό του πιστωτή και η σύμβαση δεν περιέχει την προϋπόθεση ότι η χρηματική υποχρέωση θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από άλλη στιγμή, τότε σε περίπτωση πτώχευσης της τράπεζας του πιστωτή, μέχρι να πιστωθούν τα χρήματα στην λογαριασμό πιστωτή από λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας, η οφειλή δεν θεωρείται εξοφλημένη. Ο οφειλέτης πρέπει ακόμη να πληρώσει το χρέος στον πιστωτή και ταυτόχρονα αποκτά το δικαίωμα να διεκδικήσει την τράπεζα στην υπόθεση πτώχευσης. Για παράδειγμα, σε μια περίπτωση, το υπουργείο συνήψε κυβερνητική σύμβαση με εταιρεία. Λίγο καιρό αργότερα, τα μέρη συνήψαν πρόσθετη συμφωνία, η οποία έκανε αλλαγές στα στοιχεία πληρωμής του αναδόχου. Μη δίνοντας προσοχή στην αλλαγή των στοιχείων πληρωμής, το υπουργείο κατά λάθος μετέφερε το μισό του ποσού της σύμβασης ως προκαταβολή σύμφωνα με τα στοιχεία που καθορίζονται στην αρχική έκδοση της σύμβασης. Αργότερα, ωστόσο, το υπουργείο εκπλήρωσε πλήρως τις υποχρεώσεις πληρωμής του. Ταυτόχρονα, η τράπεζα, στην οποία λανθασμένα έστειλε χρήματα το υπουργείο, της ανακλήθηκε η άδεια και η εταιρεία που εκτελεί την κρατική σύμβαση εντάχθηκε στο μητρώο τραπεζικών πιστωτών με απαιτήσεις για το ίδιο ποσό που εσφαλμένα μετέφερε το υπουργείο. Ως αποτέλεσμα, το υπουργείο κατέθεσε μήνυση κατά της εταιρείας για ανάκτηση αδικαιολόγητου πλουτισμού. Η διαφωνία έφτασε στο Προεδρείο του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο επεσήμανε ότι οι κίνδυνοι που συνδέονται με την αφερεγγυότητα (πτώχευση) μιας τράπεζας δεν πρέπει να βαρύνουν το μέρος της συμφωνίας που έχει τρεχούμενο λογαριασμό σε μια τέτοια τράπεζα . Αυτοί οι κίνδυνοι μεταφέρθηκαν στο υπουργείο, επειδή, αφού μετέφερε τα χρήματα σε λάθος λογαριασμό, εκπλήρωσε την υποχρέωσή του λανθασμένα: όχι σύμφωνα με τους τροποποιημένους όρους της κρατικής σύμβασης που είχαν συμφωνηθεί από τα μέρη, αλλά σύμφωνα με τα προηγούμενα έκδοση της σύμβασης. Ωστόσο, η δίκαιη κατανομή των κινδύνων μεταξύ των συμβαλλομένων μερών δεν θα πρέπει να οδηγεί σε αδικαιολόγητο πλουτισμό του ενός μέρους σε βάρος του άλλου. Ως αποτέλεσμα, το Προεδρείο του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας έστειλε την υπόθεση για νέα δίκη στο πρωτοβάθμιο δικαστήριο, σημειώνοντας ότι κατά τη νέα εκδίκαση της υπόθεσης, το δικαστήριο θα πρέπει να προτείνει στο Υπουργείο να διευκρινίσει τις αξιώσεις - να απαιτήσει τη μεταφορά των δικαιωμάτων του πτωχευτικού πιστωτή στην υπόθεση πτώχευσης της τράπεζας (Διάταγμα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 30.07. 2013 Αρ. 1142/13).

Εάν η τράπεζα, αφού έλαβε κεφάλαια στον λογαριασμό ανταποκριτή της πριν από την ημερομηνία ανάκλησης της τραπεζικής της άδειας, τα πίστωσε στον λογαριασμό του πιστωτή, τότε το δικαίωμα αξίωσης της τράπεζας περνά στον πιστωτή και ο οφειλέτης δεν είναι πλέον υποχρεωμένος να αυτόν. Δυνάμει της παραγράφου 5 του μέρους 9 του άρθρου. 20 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. τερματίζονται οι λογαριασμοί πελατών πιστωτικού ιδρύματος (φυσικά και νομικά πρόσωπα). Τα πιστωτικά ιδρύματα επιστρέφουν τις πληρωμές που έχουν λάβει μετά την ημερομηνία ανάκλησης της άδειας τραπεζικών εργασιών υπέρ των πελατών του πιστωτικού ιδρύματος στους λογαριασμούς των πληρωτών στις τράπεζες αποστολής.

Εάν η προθεσμία για την εκτέλεση μιας χρηματικής υποχρέωσης χαθεί λόγω υπαιτιότητας της τράπεζας, η οποία εκπλήρωσε πρόωρα την εντολή του οφειλέτη να μεταφέρει χρήματα στον πιστωτή, ο οφειλέτης θα μπορεί να επιβάλει την ποινή που εισπράττει από αυτόν ο πιστωτής για παράβαση της προθεσμίας διακανονισμού για να παρουσιάσει στην τράπεζα τις ζημίες του που προκλήθηκαν ως αποτέλεσμα της παραβίασης της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού από την τράπεζα και επίσης να απαιτήσει τόκους ποινής ανάκτησης (άρθρα 15, 393, 395 και 856 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) . Για να το κάνει αυτό, θα πρέπει να εμπλέξει την τράπεζα στην περίπτωση είσπραξης ποινής από αυτόν για καθυστερημένη πληρωμή και να επιτύχει τη μέγιστη δυνατή μείωση της ποινής που του χρεώνει ο πιστωτής (άρθρο 333 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). ότι όταν αποφασίζεται στο μέλλον το θέμα της ανάκτησης ζημιών από την τράπεζα, θα είναι προφανές ότι ο οφειλέτης έχει λάβει όλα τα εύλογα μέτρα που έχει στην εξουσία για να μετριάσει τις ζημίες του.

Οι κίνδυνοι που συνδέονται με τη μεταφορά χρημάτων με χρήση απαρχαιωμένων στοιχείων βαρύνουν τον ίδιο τον οφειλέτη, εκτός εάν αποδείξει ότι χρησιμοποίησε τις πληροφορίες που έχει και ο πιστωτής δεν του παρείχε άλλες πληροφορίες. Τώρα αυτός ο κανόνας κατοχυρώνεται απευθείας στον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: εάν, μετά την εμφάνιση της υποχρέωσης, ο τόπος εκπλήρωσής της έχει αλλάξει, ιδίως ο τόπος κατοικίας του οφειλέτη ή του πιστωτή, το μέρος στο οποίο μια εξαρτώμενη αλλαγή υποχρεούται να αποζημιώσει το άλλο μέρος για πρόσθετα έξοδα και επίσης αναλαμβάνει πρόσθετους κινδύνους που σχετίζονται με την αλλαγή του τόπου εκπλήρωσης μιας υποχρέωσης (ρήτρα 2, άρθρο 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ως εκ τούτου, ο πιστωτής θα πρέπει να ειδοποιεί αμέσως τον οφειλέτη για όλες τις περιπτώσεις αλλαγών στα στοιχεία πληρωμής. Μπορείτε να αλλάξετε τα στοιχεία πληρωμής διαφορετικοί τρόποι: συνάψτε μια πρόσθετη συμφωνία, στείλτε μια ειδοποίηση, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, εάν μια τέτοια διαδικασία προβλέπεται στη σύμβαση (βλ., για παράδειγμα, την απόφαση της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Κεντρικής Περιφέρειας της 12ης Απριλίου 2012 σε περίπτωση Αρ. A08-497 / 2010-21).

Υπάρχει ακόμα ένα σημαντική απόχρωση. Εκπλήρωση από την τράπεζα των υποχρεώσεων για πίστωση κεφαλαίων που εισέρχονται στον λογαριασμό του πελάτη και μεταφορά τους από τον λογαριασμό, καθώς και διάθεση από τον πελάτη των κεφαλαίων στον λογαριασμό του που πιστώθηκαν από την τράπεζα, συμπεριλαμβανομένης της εκπλήρωσης των δικών του υποχρεώσεων προς τον πελάτη , μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο εάν ο λογαριασμός ανταποκριτή της τράπεζας διαθέτει τα απαραίτητα κεφάλαια (Αποφασισμός του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 25ης Ιουλίου 2001 Αρ. 138-O). Ελλείψει κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή, η τράπεζα δεν είναι σε θέση να εκπληρώσει πραγματικά εντολές πελατών λόγω αφερεγγυότητας, χρήματα χωρίς μετρητά καθώς οι εγγραφές λογαριασμού χάνουν τον σκοπό τους ως μέσο πληρωμής. Η κατάσταση είναι ιδιαίτερα συγκεκριμένη όταν πραγματοποιούνται συναλλαγές διακανονισμού μεταξύ πελατών της ίδιας τράπεζας, καθώς στην περίπτωση αυτή δεν εμπλέκεται καθόλου ο λογαριασμός ανταποκριτή της. Έτσι, όταν εκδίδεται δάνειο μεταξύ πελατών μιας τράπεζας στο πλαίσιο σύμβασης δανείου που έχει υπογραφεί μεταξύ τους υπό τις συνθήκες της πραγματικής αφερεγγυότητας της τράπεζας και της απουσίας κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή της, η σύμβαση δανείου δεν θεωρείται ότι έχει συναφθεί, καθώς υπάρχει καμία πραγματική μεταφορά κεφαλαίων. Ταυτόχρονα, ως αποτέλεσμα της τραπεζικής συναλλαγής για χρέωση χρημάτων από τον λογαριασμό του δανειστή και πίστωσή τους στον λογαριασμό του δανειολήπτη, ο λογαριασμός ανταποκριτή της ίδιας της τράπεζας δεν ενεργοποιείται, επομένως, στην περίπτωση αυτή, θεωρείται ότι ο δανειστής έχει εκχωρήσει στον δανειολήπτη το δικαίωμα διεκδίκησης κεφαλαίων στο πλαίσιο της υπόθεσης πτώχευσης της τράπεζας. Ωστόσο, λαμβάνοντας υπόψη ότι σε μια περίπτωση πτώχευσης τράπεζας υπάρχει μόνο μια αφηρημένη δυνατότητα πλήρους ικανοποίησης των απαιτήσεων των πιστωτών τρίτης προτεραιότητας σε βάρος της περιουσίας του οφειλέτη (της τράπεζας), δεν μπορεί να υποστηριχθεί ότι ο δανειολήπτης θα μπορεί να λάβει πλήρη ικανοποίηση των απαιτήσεών του και ως εκ τούτου να αποζημιώσει στον δανειστή ολόκληρο το ποσό της εκχώρησης που πραγματοποιήθηκε. Από την άποψη αυτή, ο δανειστής έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από τον δανειολήπτη στο μέλλον να μην επιστρέψει το εκδοθέν δάνειο, αλλά να εισπράξει αμοιβή για το εκχωρημένο δικαίωμα απαίτησης, λαμβάνοντας υπόψη την πραγματική αγοραία αξία του (Απόφαση του Προεδρείου του Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 03.06.2014 Αρ. 2953/14).

Προκειμένου να αποφευχθούν συγκρούσεις και αμφισβητούμενες καταστάσεις, κατά τη συμφωνία για τους όρους των συμβάσεων που θα συναφθούν, οι συμμετέχοντες στην πολιτική κυκλοφορία μπορούν να συμβουλεύονται να ορίζουν ρητά τον τόπο εκπλήρωσης των χρηματικών υποχρεώσεων, αναφέροντας τη στιγμή που αυτές θεωρούνται εκπληρωμένες.

Η τύχη των πληρωμών φόρων που μεταφέρθηκαν μέσω πιστωτικού ιδρύματος κηρύχθηκε σε πτώχευση

Εκτός από ιδιωτικές διαφορές με τους εταίρους τους, οι συμμετέχοντες σε αστικές συναλλαγές μπορεί επίσης να έχουν προβλήματα με τις πληρωμές φόρων στον προϋπολογισμό.

Στην πράξη, συμβαίνει οι τράπεζες που εξυπηρετούν τους φορολογούμενους να κηρύσσονται σε πτώχευση και να κινούνται εναντίον τους διαδικασίες πτώχευσης. Το αντίστοιχο ποσό του φόρου από την άποψη αυτή δεν πηγαίνει στον προϋπολογισμό. Ωστόσο, ο φορολογούμενος εκπλήρωσε έγκαιρα τις υποχρεώσεις του δίνοντας εντολή στην τράπεζα να πραγματοποιήσει την πληρωμή. Είναι δυνατόν σε μια τέτοια κατάσταση να θεωρήσει ότι έχει χρέος;

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η υποχρέωση καταβολής φόρου θεωρείται ότι εκπληρώνεται από τον φορολογούμενο από τη στιγμή που παρουσιάζεται η εντολή στην τράπεζα για την πληρωμή του σχετικού φόρου, εάν υπάρχει επαρκές υπόλοιπο μετρητών στον λογαριασμό του φορολογούμενου. Τα περιφερειακά διαιτητικά δικαστήρια προχωρούν από το γεγονός ότι η μεταφορά από τους φορολογούμενους στις τράπεζές τους εξυπηρέτησης εντολών πληρωμής για μεταφορά ποσών φόρων στον προϋπολογισμό, εφόσον υπάρχει επαρκές χρηματικό ποσό στους λογαριασμούς τους, αποτελεί ορθή εκπλήρωση της υποχρέωσης πληρώνουν φόρο (διατάγματα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Ανατολικής Σιβηρίας της 03.02.2011 στην υπόθεση No. A78-2527 / 2010, Περιφέρεια Άπω Ανατολής με ημερομηνία 08.10.2009 Αρ. F03-5145 / 2009). Σύμφωνα με τη θέση που ορίζεται στην απόφαση του Συνταγματικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Οκτωβρίου 1998 αριθ. καταβολή στον προϋπολογισμό ως φόρος. Μια τέτοια ανάληψη πραγματοποιείται τη στιγμή που η τράπεζα χρεώνει τα σχετικά κεφάλαια από τον τρεχούμενο λογαριασμό του φορολογούμενου για την πληρωμή του φόρου, ο οποίος υποδηλώνει την πληρωμή του φόρου. Παράλληλα, ο φορολογούμενος δεν ευθύνεται για τις ενέργειες των πιστωτικών ιδρυμάτων που συμμετέχουν στην πολυβάθμια διαδικασία πληρωμής και μεταφοράς φόρων στον προϋπολογισμό. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη ότι ο φορολογούμενος πρέπει να είναι καλόπιστος και ο κανόνας ότι ο φόρος θεωρείται πληρωμένος από τη στιγμή της αποστολής της εντολής πληρωμής του στην τράπεζα λειτουργεί μόνο εάν ο φορολογούμενος δεν το κάνει έχει πληροφορίες σχετικά με την εφαρμογή περιορισμών σε σχέση με την τράπεζα που τον εξυπηρετεί όσον αφορά τους διακανονισμούς (απόφαση της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας Δυτικής Σιβηρίας της 26ης Μαΐου 2010 στην υπόθεση αριθ. A45-17836/2009). Το γεγονός ότι έχει πληροφορίες για την αφερεγγυότητα της τράπεζας, η απουσία περιουσιακών στοιχείων από την τελευταία μπορεί να υποδηλώνει την κακή πίστη του φορολογούμενου και ότι ο φορολογούμενος δεν έχει εκπληρώσει την υποχρέωσή του για μεταφορά φόρου (διάταγμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Δύσης Siberian District με ημερομηνία 10 Φεβρουαρίου 2010 στην υπόθεση No. A75-3067 / 2009 ). Ταυτόχρονα, η υποχρέωση απόδειξης των περιστάσεων που χρησίμευσαν ως βάση για το συμπέρασμα σχετικά με την κακή πίστη του φορολογούμενου ανήκει στη φορολογική αρχή (διάταγμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας της 22ας Αυγούστου 2011 αριθ. KA -Α41 / 9282-11 στην υπ' αριθμ. Α41-23066 / 09 περίπτωση).

Είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη ότι εάν ο φορολογούμενος έχει τα σχετικά στοιχεία που δείχνουν ότι πληρούνται όλες οι απαραίτητες προϋποθέσεις για την καλή τη πίστη αναγνώρισή του, η υποχρέωση καταβολής του σχετικού φόρου θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί ανεξάρτητα από την πραγματική πίστωση της πληρωμής σε το σύστημα προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Άπω Ανατολής με ημερομηνία 10.08. F03-5429/2010). Η μη είσπραξη ποσών φόρου στον προϋπολογισμό λόγω έλλειψης κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας δεν επηρεάζει την αναγνώριση της υποχρέωσης πληρωμής φορολογικών πληρωμών ως εκπληρωμένη, καθώς δεν ισχύει για τον κατάλογο των περιπτώσεων που καθορίζονται στην παράγραφο 4 της τέχνης. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το γεγονός και μόνο ότι δεν υπάρχουν κεφάλαια στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας κατά τη στιγμή της υποβολής των εντολών πληρωμής και της χρέωσης ποσών φόρου από τον λογαριασμό του φορολογούμενου δεν υποδηλώνει κακή πίστη του φορολογούμενου, καθώς η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν προβλέπει για την υποχρέωση των πελατών πιστωτικών ιδρυμάτων να ελέγχουν τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων στους λογαριασμούς ανταποκριτών αυτών των οργανισμών κατά το άνοιγμα λογαριασμών ή τη μεταφορά εντολών πληρωμής σε αυτούς (διάταγμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας με ημερομηνία 22 Αυγούστου 2011 αριθ. KA- Α41 / 9282-11 στην υπ' αριθμ. Α41-23066 / 09 περίπτωση). Η απουσία ανέντιμων ενεργειών εκ μέρους του φορολογούμενου κατά τη χρήση λογαριασμού σε χρεοκοπημένη τράπεζα θα αποδεικνύεται επίσης από την τακτική χρήση αυτού του λογαριασμού για διακανονισμούς με αντισυμβαλλόμενους, για πληρωμή φόρων, τους οποίους θα μπορεί να επιβεβαιώσει με φορολογικές δηλώσεις για τις σχετικές φορολογικές περιόδους (διάταγμα του Διαιτητικού Δικαστηρίου της Περιφέρειας Μόσχας της 09.02.2015 στην υπόθεση αριθ. A40-61342/14).

Η κακή πίστη στις ενέργειες του φορολογούμενου μπορεί να αποδειχθεί από το γεγονός της μεταφοράς μεγάλων χρηματικών ποσών για την πληρωμή μελλοντικών φορολογικών πληρωμών σε μια κατάσταση όπου το μέγεθός τους είναι άγνωστο, οι προθεσμίες πληρωμής φόρων δεν έχουν έρθει. Σε μια τέτοια περίπτωση, το δικαστήριο συγκρίνει το ποσό των πληρωμών με το ποσό των φορολογικών υποχρεώσεων που αναγράφεται στις φορολογικές δηλώσεις και αν είναι προφανές ότι ο φορολογούμενος προσπάθησε να κατευθύνει τα κεφάλαια που κατατέθηκαν στην χρεοκοπημένη τράπεζα τουλάχιστον για να πληρώσει φόρους, μετατοπίζοντας το κίνδυνος πτώχευσης της τράπεζας για τον προϋπολογισμό, το δικαστήριο αρνείται να ικανοποιήσει τις απαιτήσεις για την αναγνώριση των φορολογικών υποχρεώσεων ως εκπληρωμένες (διάταγμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας της 14ης Αυγούστου 2013 στην υπόθεση αριθ. A41-50602/12). Τα μεταβιβασθέντα κεφάλαια σε μια κατάσταση όπου η προθεσμία για την πληρωμή φόρων δεν έχει λήξει ακόμη, ελλείψει αποδείξεων ότι ο φορολογούμενος προηγουμένως πλήρωνε πάντα φόρους πριν από την ημερομηνία λήξης, μαρτυρούν, σύμφωνα με τα δικαστήρια, την κακή πίστη και την επιθυμία του για την άρση του κινδύνου χρεοκοπίας της τράπεζας εξυπηρέτησης (απόφαση της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας με ημερομηνία 8 Σεπτεμβρίου 2011 στην υπόθεση αριθ. A41-27370/09).

Εξαίρεση αποτελεί η περίπτωση που η καταβολή των φόρων κατά την ημερομηνία λήξης της πληρωμής χωρίστηκε από τον φορολογούμενο σε δύο δόσεις, ενώ το δεύτερο μέρος αφορούσε την περίοδο που ανακλήθηκε η άδεια τραπεζικής λειτουργίας της τράπεζας και κατέστη αφερέγγυα. Δεδομένου ότι το συνολικό ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό σε μια τέτοια κατάσταση μπορεί να επιβεβαιωθεί από δεδομένα επιστροφή φόρου, ο φορολογούμενος έχει την ευκαιρία να επιτύχει την αναγνώριση της φορολογικής υποχρέωσης ως εκπληρωμένη, υπό την προϋπόθεση ότι υπάρχει επαρκές χρηματικό υπόλοιπο στον λογαριασμό του (απόφαση του Διαιτητικού Δικαστηρίου της Περιφέρειας Μόσχας της 25/01/2013 στην υπόθεση αριθ. A40-37852 / 12-99-194).

Έτσι, η υποχρέωση του φορολογούμενου να καταβάλει το ποσό του φόρου στον προϋπολογισμό θεωρείται ότι εκπληρώνεται από τη στιγμή που παρουσιάζεται η εντολή στην τράπεζα για μεταφορά στο σύστημα προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας στον κατάλληλο λογαριασμό του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών χρηματικών ποσών από τον λογαριασμό του φορολογούμενου στην τράπεζα, εάν υπάρχει επαρκές υπόλοιπο μετρητών σε αυτό την ημέρα πληρωμής 3 άρθρο 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) υπό την προϋπόθεση ότι ο φορολογούμενος δεν γνωρίζει την εφαρμογή περιορισμών σε σχέση με η τράπεζα που τον εξυπηρετεί ως προς τους διακανονισμούς. Το γεγονός ότι ο φορολογούμενος έχει πληροφορίες για την αφερεγγυότητα της τράπεζας που τον εξυπηρετεί υποδηλώνει την κακή πίστη του και την απουσία πραγματικής πρόθεσης εκπλήρωσης της φορολογικής υποχρέωσης.

Προς ενημέρωσή σας

Στις 21 Σεπτεμβρίου, το Συμβούλιο Οικονομικών Διαφορών των Ενόπλων Δυνάμεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα αποφασίσει εάν ο αγοραστής έχει εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής εάν μετέφερε τα κεφάλαια την ίδια ημέρα που ο πωλητής έκλεισε τον τραπεζικό λογαριασμό χωρίς να ενημερώσει εκ των προτέρων τον αγοραστή (Απόφαση Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 30.07.2015 στην υπ’ αριθμ. 306-ES15-5083 υπόθεση).

(Zorkoltsev R. D.) ("Νόμος", 2006, N 11)

ΧΡΟΝΟΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΙΚΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗΣ ΚΑΤΑ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥΣ ΜΕ ΕΝΤΟΛΕΣ ΠΛΗΡΩΜΗΣ

R. D. ZORKOLTSEV

Zorkoltsev R. D., δικηγόρος.

ΣΕ πρακτικές δραστηριότητεςπρομηθευτές (εργολάβοι, εκτελεστές), κατά τη σύναψη συμβάσεων αστικού δικαίου για την προμήθεια αγαθών (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών), που προβλέπουν διακανονισμούς με απλή τραπεζική μεταφορά (εντολές πληρωμής), συχνά αντιμετωπίζουν επόμενο πρόβλημα. Ορισμένοι αγοραστές (πελάτες) προβάλλουν την απαίτηση να συμπεριληφθεί στη σύμβαση μια προϋπόθεση ότι η στιγμή της εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης πληρωμής για αγαθά (έργα, υπηρεσίες) πρέπει να είναι ένα από τα ακόλουθα σημεία: κεφάλαια προς τον παραλήπτη. 2) διαγραφή κεφαλαίων από τον τραπεζικό λογαριασμό (διακανονισμός) του πληρωτή. 3) χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας του πληρωτή. 4) παραλαβή χρηματικών ποσών σε λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας του δικαιούχου. Η νομιμότητα της υπαγωγής στη σύμβαση από τον πληρωτή μιας προϋπόθεσης σε μία από τις τέσσερις καθορισμένες στιγμές εκπλήρωσης της χρηματικής του υποχρέωσης για πληρωμή εγείρει αμφιβολίες και μια σειρά ερωτημάτων.

Κίνδυνοι πληρωτή και δικαιούχου

Το κίνητρο για τη συμπερίληψη τέτοιων όρων από τον πληρωτή είναι το εξής - δεν μπορεί και δεν θέλει να είναι υπεύθυνος για τις ενέργειες της τράπεζας του δικαιούχου εάν αυτή η τράπεζα δεν εκπληρώσει την υποχρέωσή της να μεταφέρει κεφάλαια από τον λογαριασμό ανταποκριτή της στον πελάτη (του δικαιούχου) λογαριασμός. Ο πληρωτής έχει κινδύνους όταν προετοιμάζει και στέλνει σωστά μια εντολή πληρωμής στην τράπεζά του, τα χρήματα θα χρεωθούν από τον τραπεζικό του λογαριασμό, αλλά δεν θα πάνε στον παραλήπτη: ταυτόχρονα, χάνοντας χρήματα, κινδυνεύει να μην λάβει το γκισέ του παραλήπτη εκτέλεση. Οι κίνδυνοι του παραλήπτη, εάν συμφωνεί με έναν από τους καθορισμένους όρους του πληρωτή, είναι οι εξής. Πρώτον, αυτός (όπως, πράγματι, ο ίδιος ο πληρωτής) δεν θα γνωρίζει τη στιγμή (ημερομηνία) χρέωσης κεφαλαίων από τον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας του πληρωτή ή τη στιγμή (ημερομηνία) λήψης κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας του δικαιούχου ( ανάλογα με το ποια από αυτές τις στιγμές θα πρέπει, κατά τη γνώμη του πληρωτή, να θεωρείται η στιγμή της πληρωμής). Σύμφωνα με το άρθ. 849 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, βάσει συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού, η τράπεζα έχει υποχρέωση προς τον πελάτη να διαγράψει (μεταφέρει) έγκαιρα κεφάλαια από τον τραπεζικό λογαριασμό και να τα πιστώσει στον τραπεζικό λογαριασμό, αλλά δεν υπάρχει υποχρέωση ειδοποιεί τον πελάτη για τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό ανταποκριτή του ή την είσπραξή τους στον λογαριασμό ανταποκριτή του. Ταυτόχρονα, αυτή η στιγμή είναι σημαντική και για τα δύο μέρη, καθώς σύμφωνα με τους όρους της σύμβασης που προβλέπει προκαταβολή ή προκαταβολή, από αυτή τη στιγμή μπορεί να ξεκινήσει ο υπολογισμός του χρόνου παράδοσης, της εκτέλεσης της εργασίας, της παροχής υπηρεσιών. Όσον αφορά τη στιγμή (ημερομηνία) αποδοχής για εκτέλεση από την τράπεζα του πληρωτή μιας δεόντως εκτελεσμένης εντολής πληρωμής για μεταφορά χρημάτων στον παραλήπτη ή τη στιγμή (ημερομηνία) χρέωσης κεφαλαίων από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή, ο προσδιορισμός τους δεν προκαλεί δυσκολίες: επιβεβαιώνονται από την εντολή πληρωμής του πληρωτή με σημείωση από την τράπεζα σχετικά με την αποδοχή της εντολής εκτέλεσης και το σημείωμα της τράπεζας για την ημερομηνία χρέωσης των χρημάτων από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή, καθώς και απόσπασμα από τον λογαριασμό του. Δεν προκαλεί δυσκολίες για τα μέρη της συμφωνίας και τον καθορισμό της στιγμής παραλαβής των κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη: επιβεβαιώνεται από απόσπασμα από τραπεζικός λογαριασμόςπαραλήπτης. Για παραλήπτη που είναι προμηθευτής, εργολάβος ή ανάδοχος, με την επιφύλαξη του άρθ. 849 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το άρθρο. 80 του Ομοσπονδιακού Νόμου «Για την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Τράπεζα της Ρωσίας)», ο χρόνος παράδοσης των αγαθών (εκτέλεση εργασίας, παροχή υπηρεσιών) μπορεί να μειωθεί. Πρέπει να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του εντός της προθεσμίας που ορίζει η συμφωνία, η οποία, σε σχέση με τους όρους του πληρωτή, θα αρχίσει να υπολογίζεται όχι από τη στιγμή που θα ληφθούν τα κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη, αλλά από τη στιγμή που η τράπεζα αποδέχεται εντολή του πληρωτή για εκτέλεση, ή χρεώνει τα κεφάλαια από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή, ή χρέωση κεφαλαίων από τον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του πληρωτή, ή λήψη κεφαλαίων στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου. Με άλλα λόγια, από μια στιγμή διαφορετική από την ημερομηνία παραλαβής των κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη. Σε περιπτώσεις όπου η σύμβαση προβλέπει προκαταβολή ή προκαταβολή για αγαθά (έργα, υπηρεσίες), ο προμηθευτής (εργολάβος, εκτελεστής) δεν μπορεί να αρχίσει να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του, καθώς δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει πραγματικά τα κεφάλαια για την αγορά των αγαθών (εργασία, εργασία ), συμπεριλαμβανομένης της αγοράς υλικών ή της παροχής υπηρεσιών. Σύμφωνα με το άρθ. 849 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η τράπεζα υποχρεούται να πιστώσει τα κεφάλαια που έλαβε στον λογαριασμό του πελάτη το αργότερο την επόμενη ημέρα από την ημέρα που η τράπεζα λαμβάνει το αντίστοιχο παραστατικό πληρωμής, εκτός εάν προβλέπεται μικρότερη περίοδος από τον τραπεζικό λογαριασμό συμφωνία. Ταυτόχρονα, σύμφωνα με το μέρος 3 του άρθρου. 80 του Ομοσπονδιακού Νόμου "για την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Τράπεζα της Ρωσίας)", η συνολική περίοδος για την πραγματοποίηση πληρωμών με τραπεζικό έμβασμα δεν πρέπει να υπερβαίνει τις δύο εργάσιμες ημέρες εάν η καθορισμένη πληρωμή πραγματοποιείται εντός της επικράτειας της συνιστώσας οντότητας του τη Ρωσική Ομοσπονδία και πέντε εργάσιμες ημέρες εάν η καθορισμένη πληρωμή πραγματοποιείται εντός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας<1>. ——————————— <1>Θα πρέπει να σημειωθεί ότι οι περισσότεροι διακανονισμοί στο πλαίσιο διεθνών συναλλαγών (συμφωνιών) μεταξύ κατοίκων πραγματοποιούνται μέσω των λογαριασμών πιστωτικών ιδρυμάτων που έχουν ανοίξει στην Τράπεζα της Ρωσίας και όχι χρησιμοποιώντας τους λογαριασμούς LORO και NOSTRO που ανοίγουν μεταξύ τους οι τράπεζες του πληρωτή και του παραλήπτη.

Το έγγραφο που επιβεβαιώνει την ημερομηνία πίστωσης κεφαλαίων στον λογαριασμό του παραλήπτη είναι απόσπασμα από τον τραπεζικό του λογαριασμό. Ο παραλήπτης δεν θα μπορεί να μάθει από αυτή τη δήλωση την ημερομηνία μεταφοράς χρημάτων στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζάς του, καθώς τέτοια ημερομηνία δεν περιλαμβάνεται στην καθορισμένη κατάσταση. Αυτό δεν μπορεί να το κάνει ούτε ο ίδιος ο πληρωτής, ο οποίος μπορεί να μάθει μόνο από την εντολή πληρωμής του με χαρτονομίσματα την ημερομηνία χρέωσης των χρημάτων από τον τραπεζικό του λογαριασμό. Σύμφωνα με την ρήτρα 1.8 Μέρος II των Κανονισμών της Κεντρικής Τράπεζας της 3ης Οκτωβρίου 2002 N 2-P "Σχετικά με τους διακανονισμούς χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία" (εφεξής οι Κανονισμοί για τις πληρωμές χωρίς μετρητά, οι Κανονισμοί), τις εργασίες για τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό ανταποκριτή ενός πιστωτικού ιδρύματος ή η πίστωση σε αυτόν τον λογαριασμό επιβεβαιώνεται από απόσπασμα από τον λογαριασμό ανταποκριτή στην προβλεπόμενη μορφή. Ανάλογα με τη μέθοδο ανταλλαγής εγγράφων διακανονισμού που υιοθετείται στην υποδιαίρεση του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας, μπορεί να είναι σε χαρτί ή με τη μορφή ηλεκτρονικού εγγράφου υπηρεσιών και πληροφοριών, το οποίο λαμβάνει το πιστωτικό ίδρυμα εντός των προθεσμιών και με τον τρόπο που καθορίζεται από τη συμφωνία λογαριασμού ή τη συμφωνία που καθορίζει τη διαδικασία ανταλλαγής ηλεκτρονικών εγγράφων με χρήση εργαλείων ασφάλειας πληροφοριών. Επομένως, έγγραφα που δεν προβλέπονται από το νόμο, που περιέχουν πληροφορίες σχετικά με την ημερομηνία λήψης κεφαλαίων στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του παραλήπτη (για παράδειγμα, πιστοποιητικό από την τράπεζα του παραλήπτη, εάν υπάρχει), σύμφωνα με το άρθρο. 68 του Κώδικα Διαιτησίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το άρθρο. 60 Κώδικας Πολιτικής Δικονομίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν θα είναι αποδεκτά αποδεικτικά στοιχεία. Από αυτό προκύπτει ότι μόνο η τράπεζα εκτέλεσης στο πλαίσιο των διατραπεζικών σχέσεων διακανονισμού μπορεί να λάβει απόσπασμα από τον λογαριασμό ανταποκριτή της αντίστοιχης τράπεζας. Η τράπεζα του δικαιούχου μπορεί να εκδώσει αντίγραφο κίνησης του λογαριασμού ανταποκριτή της μόνο σε άλλη τράπεζα εκτέλεσης που συμμετέχει στην αλυσίδα διακανονισμού, αλλά όχι στον πληρωτή και όχι στον δικαιούχο. Ο πληρωτής έχει μόνο το δικαίωμα να ζητήσει τέτοιες πληροφορίες από την τράπεζά του, ξεκινώντας έτσι τη διαδικασία λήψης πληροφοριών σχετικά με τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζάς του ή την είσπραξή τους στον ανταποκριτή του λογαριασμού της τράπεζας του δικαιούχου. Το ζήτημα της διαδικασίας για τη σχέση των μερών της συμφωνίας παραμένει ανοιχτό σε περίπτωση που ο παραλήπτης δεν θα έχει πληροφορίες σχετικά με τη λήψη κεφαλαίων στον τραπεζικό του λογαριασμό για ορισμένο χρονικό διάστημα πέραν της περιόδου που έχει καθοριστεί για την τραπεζική λειτουργία του μεταφορά κεφαλαίων. Εάν ο πληρωτής έχει πραγματοποιήσει την πληρωμή και δεν υπάρχουν πληροφορίες σχετικά με την παραλαβή χρημάτων στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη, τότε παραμένει ασαφές για τα μέρη σχετικά με την περαιτέρω διαδικασία εκπλήρωσης των υποχρεώσεων προμήθειας των αγαθών από τον παραλήπτη (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών): εάν πρέπει να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του εάν τα χρήματα δεν πιστωθούν στον τραπεζικό του λογαριασμό;

Τι θα πει η ρωσική νομοθεσία;

Στη νομική βιβλιογραφία, οι συγγραφείς συχνά αποφεύγουν να επιλύσουν το ζήτημα του ποια θεωρείται η στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή προς τον παραλήπτη, απαντώντας μόνο σε ερωτήσεις που σχετίζονται με τη στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης της τράπεζας του πληρωτή προς τον πληρωτή για μεταφορά κεφαλαίων στο πλαίσιο πληρωμών χωρίς μετρητά με εντολές πληρωμής. Έτσι, συγκεκριμένα, ο V. A. Belov επιβεβαιώνει μόνο τη θέση της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όπως ορίζεται στο ψήφισμα της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Απριλίου 1999 N 5 «Σε Μερικά θέματα της πρακτικής εξέτασης διαφορών που σχετίζονται με τη σύναψη, εκτέλεση και καταγγελία συμφωνιών τραπεζικών λογαριασμών» ,<2>σχετικά με τη στιγμή λήψης κεφαλαίων στον ανταποκριτή της τράπεζας του δικαιούχου ως τη στιγμή εκτέλεσης της εντολής πληρωμής της τράπεζας του πληρωτή προς τον πελάτη της<3>. Στην παράγραφο 3 του Ψηφίσματος αναφέρεται ότι, σύμφωνα με το άρθ. 865 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η τράπεζα του πληρωτή υποχρεούται να μεταφέρει το κατάλληλο ποσό στην τράπεζα του δικαιούχου, η οποία, από τη στιγμή που πιστώνονται τα κεφάλαια στον ανταποκριτή της και λαμβάνει έγγραφα που αποτελούν τη βάση για την πίστωση κεφαλαίων στο λογαριασμός του δικαιούχου, έχει υποχρέωση βάσει συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού με τον αποδέκτη των κεφαλαίων να πιστώσει το ποσό στον λογαριασμό του τελευταίου (ρήτρα 1, άρθρο 845 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επομένως, κατά την επίλυση διαφορών, θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ότι η υποχρέωση της τράπεζας του πληρωτή προς τον πελάτη βάσει της εντολής πληρωμής θεωρείται εκπληρωμένη κατά τη στιγμή της ορθής μεταφοράς του αντίστοιχου χρηματικού ποσού στον λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη σύμβαση μεταξύ του τραπεζικού λογαριασμού του πελάτη και της τράπεζας του πληρωτή. ————————————<2>Δελτίο του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. 1999. Νο 7.<3>Belov V. A. Χρηματικές υποχρεώσεις. M.: TsentYurInfoR, 2001. S. 168 - 169.

Υπάρχει επίσης η άποψη ότι ο οφειλέτης (πληρωτής) βάσει της κύριας χρηματικής υποχρέωσης δεν μπορεί να επιβαρυνθεί με τον κίνδυνο που σχετίζεται με την επιλογή της τράπεζας που εξυπηρετεί την τελευταία από τον πιστωτή. Επομένως, «μια τέτοια χρηματική υποχρέωση θα πρέπει να θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από τη στιγμή που τα κεφάλαια πιστώνονται στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας που εξυπηρετεί τον πιστωτή (αποδέκτη κεφαλαίων). Αντίστοιχα, η ευθύνη της τράπεζας που αποδέχθηκε την εντολή πληρωμής από τον πληρωτή θα πρέπει να περιορίζεται στη στιγμή που λαμβάνονται τα κεφάλαια στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας που εξυπηρετεί τον αποδέκτη των κεφαλαίων.<4>. ——————————— <4> Αστικός νόμος. Τόμος II. Polutom 2 / Εκδ. E. A. Sukhanova. Μ.: BEK, 2000. S. 292.

Ωστόσο, αυτή η προσέγγιση δεν λύνει το πρόβλημα. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μία από τις προϋποθέσεις που προτείνει ο πληρωτής κατά τη στιγμή της εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης είναι δυνατή μόνο ως μέρος της εκπλήρωσης μιας δημόσιας υποχρέωσης. Ειδικότερα, οι υποχρεώσεις του φορολογούμενου να πληρώσει φόρο σύμφωνα με το Μέρος 2 του Άρθ. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όταν τα χρήματα που λαμβάνονται δεν μπορούν και δεν πρέπει να δαπανηθούν αμέσως από τον προϋπολογισμό και είναι σχεδόν αδύνατο να ληφθούν αποδεικτικά στοιχεία για τη λήψη κεφαλαίων στον προϋπολογισμό. Σύμφωνα με τον καθορισμένο κανόνα, η υποχρέωση καταβολής φόρου κατά τη χρήση μιας μεθόδου πληρωμής χωρίς μετρητά θεωρείται ότι εκπληρώνεται από τον φορολογούμενο από τη στιγμή που παρουσιάζεται η εντολή στην τράπεζα για την πληρωμή του σχετικού φόρου εάν υπάρχει επαρκές ταμειακό υπόλοιπο στον λογαριασμό του φορολογούμενου. Στις αστικές έννομες σχέσεις, όταν τα εισερχόμενα κεφάλαια χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο οικονομικών δραστηριοτήτων από μια οντότητα αστικές σχέσειςκαι χωρίς αυτούς είναι αδύνατο να ασκήσει την επιχειρηματική του δραστηριότητα, μια τέτοια προϋπόθεση, καθώς και όλες οι άλλες προϋποθέσεις που προσφέρει ο πληρωτής κατά τη στιγμή της εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης κατά τον υπολογισμό με απλή τραπεζική μεταφορά, είναι απαράδεκτη. Οι κανόνες της ρωσικής νομοθεσίας που διέπουν αυτές τις σχέσεις αποκλείουν τη δυνατότητα εφαρμογής αυτών των όρων. Από το άρθρο 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προκύπτει: εάν ο τόπος εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης δεν καθορίζεται από νόμο, άλλες νομικές πράξεις ή συμφωνία, δεν προκύπτει από τα έθιμα του κύκλου εργασιών ή την ουσία του υποχρέωση, η εκτέλεση πρέπει να γίνει στον τόπο κατοικίας του πιστωτή τη στιγμή που προκύπτει η υποχρέωση, και εάν ο πιστωτής είναι νομικό πρόσωπο - στον τόπο της τοποθεσίας του κατά τη στιγμή της υποχρέωσης. Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 313 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η εκπλήρωση μιας υποχρέωσης μπορεί να ανατεθεί από τον οφειλέτη σε τρίτο μέρος. Στην περίπτωση αυτή, ο πιστωτής υποχρεούται να αποδεχθεί την απόδοση που προσφέρεται για τον οφειλέτη από τρίτο πρόσωπο. Στην υποχρέωση πληρωμής αγαθών (έργων, υπηρεσιών) με χρήση τραπεζικών λογαριασμών, ο πληρωτής επιβάλλει την εκπλήρωση της υποχρέωσης σε τρίτο μέρος - την τράπεζα του πληρωτή. Δυνάμει των υποχρεώσεων διενέργειας διακανονισμών χωρίς μετρητά μέσω των τμημάτων της Τράπεζας της Ρωσίας, η τράπεζα του πληρωτή στη συνέχεια επιβάλλει την εκπλήρωση της υποχρέωσης στο κέντρο διακανονισμού και ταμείου (RCC) της Τράπεζας της Ρωσίας και ούτω καθεξής - έως ότου εξαντληθούν τα κεφάλαια μεταφέρονται στην τράπεζα του παραλήπτη για την πίστωσή τους στον λογαριασμό του τελευταίου. Σύμφωνα με το άρθ. 403 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οφειλέτης είναι υπεύθυνος για μη εκπλήρωση ή ακατάλληλη απόδοση υποχρεώσεις τρίτων στους οποίους ανατέθηκε η εκτέλεση, εκτός εάν ο νόμος ορίζει ότι την ευθύνη φέρει ο τρίτος που είναι ο άμεσος εκτελεστής. Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 866 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε περίπτωση μη εκτέλεσης ή ακατάλληλης εκτέλεσης της εντολής του πελάτη, η τράπεζα ευθύνεται για τους λόγους και τα ποσά που προβλέπονται στο Κεφ. 25 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του ίδιου άρθρου, σε περιπτώσεις που η μη εκτέλεση ή πλημμελής εκτέλεση της εντολής επήλθε λόγω παραβίασης των κανόνων για τις συναλλαγές διακανονισμού από την τράπεζα που εμπλέκεται στην εκτέλεση της εντολής του πληρωτή, η ευθύνη που προβλέπεται για στην παράγραφο 1 του άρθρου. 866, μπορεί να επιβληθεί από το δικαστήριο στην τράπεζα αυτή. Κατά συνέπεια, σε περίπτωση που οποιαδήποτε τράπεζα που συμμετέχει στην αλυσίδα διακανονισμού δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της για μεταφορά κεφαλαίων, η ένοχη τράπεζα μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνη μόνο ενώπιον του δικαστηρίου. Προτού το δικαστήριο το αναθέσει σε συγκεκριμένη τράπεζα, σύμφωνα με το άρθ. 403 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οφειλέτης (πληρωτής) θα θεωρείται υπεύθυνος έναντι του πιστωτή σε χρηματική υποχρέωση. Έτσι, με βάση το άρθ. Τέχνη. 403, 866 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο πληρωτής είναι υπεύθυνος για τις ενέργειες όλων των τραπεζών εκτέλεσης και δεν έχει σημασία ποια από τις τράπεζες που συμμετέχουν στην εκτέλεση δεν εκπλήρωσε ή εκπλήρωσε ακατάλληλα τις υποχρεώσεις μεταφοράς κεφαλαίων. Ταυτόχρονα, χωρίς να εμπλέκονται στην υπόθεση όλες οι τράπεζες, συμπεριλαμβανομένης της τράπεζας του εκτελεστή, είναι αντικειμενικά αδύνατο να καθοριστεί η στιγμή λήψης κεφαλαίων στον ανταποκριτή της τράπεζας του δικαιούχου. δεν είναι επίσης δυνατός ο προσδιορισμός της στιγμής χρέωσης κεφαλαίων από τον λογαριασμό ανταποκρίτριας της αντίστοιχης τράπεζας εκτέλεσης που συμμετέχει στην αλυσίδα διακανονισμού, εάν η λήψη τέτοιων πληροφοριών σε προδικαστική διαδικασία δεν έχει ξεκινήσει από τον πληρωτή μέσω της τράπεζάς του. Αποδεικνύεται ότι χωρίς τη συμμετοχή των τραπεζών είναι αδύνατο να καθοριστεί η στιγμή από την οποία θα υπολογιστεί η προθεσμία για την εκπλήρωση της υποχρέωσης του αποδέκτη βάσει της συμφωνίας προμήθειας (σύμβαση, υπηρεσίες). Οποιαδήποτε τράπεζα έχει παραβιάσει τους τραπεζικούς κανόνες μπορεί να είναι ένοχη για σχέσεις διακανονισμού: η τράπεζα του πληρωτή, η τράπεζα εκτέλεσης (RCC CBR), η τράπεζα του παραλήπτη. Ακόμη και αν όλες οι τράπεζες έχουν εκτελέσει την εντολή πληρωμής του πληρωτή για τη μεταφορά κεφαλαίων, αλλά η τράπεζα του παραλήπτη δεν έχει εκτελέσει, η εκτέλεση της συμφωνίας που έχει συναφθεί μεταξύ των μερών (πληρωτής και παραλήπτης) μπορεί να ανασταλεί. Εάν τα κεφάλαια δεν παραληφθούν από τον πληρωτή στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη, στον οποίο έγκειται η εκπλήρωση της υποχρέωσης αντιστάθμισης, αυτός, βάσει του άρθ. 328 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το δικαίωμα να αναστείλει την εκπλήρωση της υποχρέωσής του ή να αρνηθεί να εκπληρώσει αυτήν την υποχρέωση. Σύμφωνα με τη ρήτρα 1.11, μέρος II του κανονισμού για τις πληρωμές χωρίς μετρητά, μια πληρωμή που πραγματοποιείται μέσω των λογαριασμών πιστωτικών ιδρυμάτων που έχουν ανοίξει στην Τράπεζα της Ρωσίας θεωρείται οριστική από τη στιγμή που τα κεφάλαια πιστώνονται στον λογαριασμό του δικαιούχου στο δίκτυο διακανονισμού του Τράπεζα της Ρωσίας. Εδώ υπάρχει πρόβλημα διπλής ερμηνείας του καθορισμένου κανόνα. Σύμφωνα με την παρ. 2, παράγραφος 1.4 του μέρους I των Κανονισμών, στο πλαίσιο των μορφών πληρωμών χωρίς μετρητά, οι πληρωτές και οι αποδέκτες κεφαλαίων (εισπράκτορες), καθώς και οι τράπεζες που τους εξυπηρετούν και οι ανταποκρίτριες τράπεζες, θεωρούνται ως συμμετέχοντες σε διακανονισμούς. Ταυτόχρονα, σύμφωνα με την παράγραφο 1.5 του μέρους I του Κανονισμού, οι τράπεζες δεν παρεμβαίνουν στις συμβατικές σχέσεις πελατών και στις αμοιβαίες αξιώσεις επί διακανονισμών μεταξύ του πληρωτή και του αποδέκτη των κεφαλαίων, εκτός από εκείνες που προκύπτουν από υπαιτιότητα των τραπεζών. , επιλύονται με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος χωρίς τη συμμετοχή των τραπεζών. Κατά την έννοια αυτών των κανόνων, ο όρος "αποδέκτης" δεν είναι πανομοιότυπος με τον όρο "τράπεζα". οι αποδέκτες κεφαλαίων και οι τράπεζες που τους εξυπηρετούν είναι διαφορετικοί συμμετέχοντες στους διακανονισμούς. Ωστόσο, η ρήτρα 1.11 του Μέρους ΙΙ των Κανονισμών, αφενός, κάνει λόγο για λογαριασμό του «παραλήπτη», αλλά, αφετέρου, για την «υποδιαίρεση του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας», που είναι, ειδικότερα, οι Διακανονισμός και ταμειακά κέντρα της Τράπεζας της Ρωσίας. Ο λογαριασμός «παραλήπτη», ο οποίος, σύμφωνα με τις παραγράφους 1.4, 1.5 των Κανονισμών, σημαίνει τον αποδέκτη της πληρωμής - τον προμηθευτή, τον ανάδοχο, τον εκτελεστή, δηλαδή ένα πρόσωπο άλλο από την τράπεζα - δεν βρίσκεται σε καμία περίπτωση στην «υποδιαίρεση του το δίκτυο διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας», αλλά στη δική σας τράπεζα. Τι είναι αυτό - λάθος στη νομική τεχνική ή έλλειψη λογικής στους κανόνες μιας κανονιστικής νομικής πράξης; Φαίνεται ότι ο όρος "οριστικότητα πληρωμής" από τη ρήτρα 1.11 του μέρους ΙΙ των Κανονισμών ταυτίζεται στην περίπτωση αυτή με τον όρο "εκτέλεση πληρωμής". Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, σύμφωνα με την παράγραφο 3 του Ψηφίσματος της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 19ης Απριλίου 1999 N 5, κατά την επίλυση διαφορών, θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ότι η υποχρέωση της τράπεζας του πληρωτή να ο πελάτης βάσει της εντολής πληρωμής θεωρείται εκπληρωμένος τη στιγμή που το αντίστοιχο χρηματικό ποσό πιστώνεται κανονικά στον δικαιούχο του λογαριασμού της τράπεζας, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού μεταξύ του πελάτη και της τράπεζας του πληρωτή. Συσχετίζοντας αυτή τη διάταξη με τον κανόνα της ρήτρας 1.11 του μέρους II του κανονισμού για τις πληρωμές χωρίς μετρητά, είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς τι τέτοιο «άλλο» μπορεί να προβλέπεται από τη σύμβαση του τραπεζικού λογαριασμού του πληρωτή και της τράπεζάς του. Ας φανταστούμε ότι η τράπεζα του πληρωτή στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού με τον πληρωτή, υπό την προϋπόθεση ότι η υποχρέωση της τράπεζας του πληρωτή προς τον πελάτη βάσει της εντολής πληρωμής θεωρείται εκπληρωμένη τη στιγμή της χρέωσης των κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πληρωτή. Θα είναι νόμιμο; Με βάση την παράγραφο 1.11 του μέρους II των Κανονισμών - αρ. Διαφορετικά, θα ήταν αντίθετο με την έννοια του άρθρου. Τέχνη. 403, 856 και 866 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους κανόνες για την πραγματοποίηση πληρωμών χωρίς μετρητά. Ταυτόχρονα, πώς μπορεί να θεωρηθεί εκπληρωμένη η χρηματική υποχρέωση του πληρωτή προς τον δικαιούχο τη στιγμή που χρεώνονται τα κεφάλαια από τον λογαριασμό του πληρωτή, εάν αυτή η στιγμή συμβαίνει νωρίτερα από τη στιγμή που πιστώνονται τα κεφάλαια στο λογαριασμό του δικαιούχου στη μονάδα δικτύου διακανονισμού του η Τράπεζα της Ρωσίας - η στιγμή που είναι το τέλος (εκπλήρωση) της υποχρέωσης για πληρωμές χωρίς μετρητά σύμφωνα με τους κανονισμούς για πληρωμές χωρίς μετρητά; Υπό αυτές τις συνθήκες, ο χρόνος εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή προς τον παραλήπτη δεν μπορεί να θεωρηθεί όλες οι άλλες στιγμές που συνέβησαν νωρίτερα, ιδίως τη στιγμή που η τράπεζα του πληρωτή αποδέχεται την εντολή πληρωμής του πληρωτή για εκτέλεση και τη στιγμή που χρεώνονται τα χρήματα από το λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζας του πληρωτή. Εάν ήταν διαφορετικά, βάσει αυτής της προσέγγισης, ο παραλήπτης θα έπρεπε πιθανώς να «ψάξει» ανεξάρτητα τα κεφάλαια του πληρωτή που «χάθηκαν» αφού χρεώθηκαν από τον λογαριασμό του πληρωτή, εάν για κάποιο λόγο δεν έφταναν στην τράπεζα του παραλήπτη λογαριασμό ή θα είχε κατατεθεί στον λογαριασμό ανταποκριτή της τράπεζάς του. Δεν μπορεί να το κάνει αυτό, γιατί δεν έχει νομική βάση γι' αυτό: μπορεί να παρουσιάσει τις απαιτήσεις του μόνο στην τράπεζά του και όχι σε άλλες τράπεζες που συμμετέχουν στην αλυσίδα διακανονισμού. Δεδομένου ότι ο πληρωτής ως αντισυμβαλλόμενος βάσει της σύμβασης είναι υπεύθυνος για την ακατάλληλη εκπλήρωση της χρηματικής υποχρέωσης, ο αποδέκτης μπορεί επίσης να του υποβάλει αξίωση σχετικά με την έλλειψη πληρωμής. Η τράπεζα του δικαιούχου επίσης δεν πρέπει να «ψάξει» για τα κεφάλαια του πληρωτή, θα πρέπει μόνο να λάβει τα άμεσα μέτρα που προβλέπονται στην ρήτρα 6 του Παραρτήματος 28 του Κανονισμού για τις Πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία για να λάβει δικαιολογητικά και να διασφαλίσει ότι τα κεφάλαια πιστώνονται όπως προβλέπεται όταν τα κεφάλαια φτάνουν στον λογαριασμό ανταποκριτή του. Είναι πολύ φυσικό στις εντολές πληρωμής που συντάσσουν οι πληρωτές να υπάρχουν συχνά λάθη, συμπεριλαμβανομένων ενίοτε εσκεμμένων. Σύμφωνα με την ρήτρα 7 του καθορισμένου παραρτήματος, η απόφαση για τη δυνατότητα πίστωσης ληφθέντων κεφαλαίων σε λογαριασμούς πελατών λαμβάνεται από την τράπεζα του δικαιούχου με βάση τις επιβεβαιώσεις που ελήφθησαν. Την ευθύνη για την ολοκληρωμένη συναλλαγή διακανονισμού έχει η τράπεζα του δικαιούχου. Εάν υπάρχουν ανακρίβειες στην εντολή πληρωμής σχετικά με το όνομα του δικαιούχου ή τα στοιχεία, τα ποσά που εισπράχθηκαν στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου, εάν δεν προσδιορίζονται τα στοιχεία και δεν διευκρινιστεί ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού εντός πέντε εργάσιμων ημερών, επιστρέφονται στην τράπεζα του πληρωτή ρήτρα 8 του προσαρτήματος 28 των κανονισμών για τις πληρωμές χωρίς μετρητά). Όταν το δικαστήριο έχει επαρκείς πληροφορίες σχετικά με την αδυναμία της τράπεζας του παραλήπτη να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της για μεταφορά κεφαλαίων, το δικαστήριο θα επιβάλει ευθύνη σε αυτήν την τράπεζα και στον αποδέκτη, βάσει του άρθρου. 856 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα παρουσιάσει αξιώσεις στην τράπεζά του για παραβίαση της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού. Στην περίπτωση αυτή, ο αποδέκτης με βάση το άρθ. 328 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το δικαίωμα να αναστείλει την εκπλήρωση της αντυποχρέωσής του βάσει της σύμβασης. Επιπλέον, εάν τα κεφάλαια δεν φτάσουν ποτέ στον τραπεζικό του λογαριασμό, έχει το δικαίωμα να καταγγείλει τη σύμβαση δυνάμει του άρθ. 451 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας λόγω σημαντικής αλλαγής των συνθηκών (οικονομική αδυναμία εκτέλεσής του). Με βάση τα παραπάνω, το ερώτημα σχετικά με τη στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή προς τον αποδέκτη τίθεται μόνο όταν εισπράττονται κεφάλαια στον ανταποκριτή του λογαριασμού της τράπεζας του παραλήπτη. Όσον αφορά τις υπόλοιπες καθορισμένες στιγμές εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης, υπάρχει σαφής ασυμφωνία μεταξύ τους και της έννοιας του νόμου που ισχύει στη Ρωσική Ομοσπονδία, συμπεριλαμβανομένων των Κανονισμών για τις πληρωμές χωρίς μετρητά.

Διεθνείς τραπεζικές μεταφορές

Είναι απαραίτητο να εξεταστούν αυτές οι σχέσεις μέσα από το πρίσμα των διεθνών τραπεζικών κανόνων και εθίμων. Στο επίπεδο των ενιαίων τραπεζικών πρακτικών, υπάρχει η Επιτροπή των Ηνωμένων Εθνών για το Διεθνές Εμπορικό Δίκαιο (UNCITRAL) Νομικός Οδηγός για την Ηλεκτρονική Μεταφορά Χρημάτων (εφεξής - ο Οδηγός· εκπονήθηκε από τη Γραμματεία της Επιτροπής, Νέα Υόρκη, 1987)<5>. Σύμφωνα με την έννοια των διατάξεών του σχετικά με τον καθορισμό της στιγμής ολοκλήρωσης της μεταφοράς πίστωσης (τραπεζική μεταφορά) σε διαφορετικά νομικά συστήματα, υπάρχουν διαφορετικές προσεγγίσεις. Έτσι, σε πολλά νομικά συστήματα, η στιγμή ολοκλήρωσης της μεταφοράς πίστωσης μπορεί να είναι και η στιγμή της πίστωσης του τραπεζικού λογαριασμού του δικαιούχου, όταν "η μεταγενέστερη πίστωση του λογαριασμού του δικαιούχου δεν θα έχει συνέπειες ως προς την οριστικότητα της μεταφοράς κεφαλαίων". (βλ. παράγραφο 8 του Κεφαλαίου IV του Οδηγού) και τη στιγμή πίστωσης κεφαλαίων στον λογαριασμό του δικαιούχου, στην οποία η τράπεζα του δικαιούχου δεν δέχεται συγκεκριμένη λύσηαποδεχτείτε τη μεταφορά. Επιπλέον, όπως θεωρείται σε πολλά νομικά συστήματα, η μεταφορά των κεφαλαίων γίνεται οριστική μετά τη στιγμή που πιστώνονται τα κεφάλαια στον λογαριασμό του παραλήπτη και ο αποδέκτης έχει το άνευ όρων δικαίωμα να λάβει αυτά τα κεφάλαια (βλ. παραγράφους 12, 15 του κεφαλαίου IV των κατευθυντήριων γραμμών). ————————————<5>Το κείμενο του Οδηγού δεν έχει δημοσιευτεί επίσημα.

Στο επίπεδο των νομικών κειμένων της UNCITRAL, υπάρχει ο Πρότυπος Νόμος για τις Διεθνείς Μεταφορές Πιστώσεων, που εγκρίθηκε το 1992<6>. ——————————— <6>Επετηρίδα UNCITRAL. Τόμος XXIII. 1992. S. 661.

Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 19 του Πρότυπου Νόμου, μια μεταφορά πίστωσης που πραγματοποιείται στο πλαίσιο διεθνών διακανονισμών λήγει με την αποδοχή εντολής πληρωμής από την τράπεζα του δικαιούχου προς το συμφέρον του δικαιούχου. Με την ολοκλήρωση της μεταφοράς πίστωσης, η τράπεζα του δικαιούχου καθίσταται οφειλέτης του δικαιούχου στο ποσό της εντολής πληρωμής που έγινε αποδεκτή από αυτόν. Η ολοκλήρωση της μεταφοράς πίστωσης δεν έχει καμία άλλη επίδραση στη σχέση μεταξύ του δικαιούχου και της τράπεζας του δικαιούχου. Παράλληλα, στο σχολιασμό του υποδείγματος νόμου για διεθνείς μεταφορέςΕάν η εντολή πληρωμής απευθύνεται στον σωστό λογαριασμό, αλλά η τράπεζα του δικαιούχου δεν πιστώσει αυτόν τον λογαριασμό ή πιστώσει τον λανθασμένο λογαριασμό, η υποχρέωση του εκχωρητή στον δικαιούχο θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί και εάν ο δικαιούχος υποστεί ζημίες ως αποτέλεσμα εσφαλμένης πίστωσης δεδουλευμένου, πρέπει να υποβάλει αίτηση για επιστροφή χρημάτων στην τράπεζά του σύμφωνα με τη νομοθεσία που ισχύει για τις σχέσεις μεταξύ κατόχων λογαριασμού και τραπεζών».<7>. ——————————— <7>A/CN.9/346 // Επετηρίδα UNCITRAL. Τόμος XXII. 1991. S. 150 (σελ. 13).

Εν τω μεταξύ, σε υποσημείωση του άρθ. 19 του Πρότυπου Νόμου σημειώνει ότι «η Επιτροπή προτείνει στα κράτη το ακόλουθο κείμενο, το οποίο ενδεχομένως επιθυμούν να υιοθετήσουν: «Εάν η μεταφορά πίστωσης είχε σκοπό την εκπλήρωση υποχρέωσης του εντολέα προς τον δικαιούχο, η οποία μπορεί να εκτελεστεί από μεταφορά πίστωσης σε λογαριασμό που έχει ορίσει ο εντολέας, τότε η υποχρέωση εκπληρώνεται τη στιγμή που η τράπεζα του δικαιούχου αποδέχεται την εντολή πληρωμής και στο βαθμό που αυτή θα εκτελούνταν καταβάλλοντας το ίδιο ποσό σε μετρητά. Σε σημείωμα που συνέταξε η γραμματεία της Επιτροπής για το Πρότυπο Νόμο τον Μάιο-Ιούνιο 1994<8>, σημειώνεται ότι κατά την αποδοχή της εντολής πληρωμής από την τράπεζα του δικαιούχου προς το συμφέρον του δικαιούχου τραπεζικό σύστημαεκπληρώνει τις υποχρεώσεις του προς τον μεταφραστή· Θα πρέπει να ληφθούν από τον δικαιούχο μέτρα σε σχέση με την επακόλουθη αδυναμία της τράπεζας του δικαιούχου να λάβει τα κατάλληλα μέτρα, εάν προκύψει τέτοια κατάσταση· αυτά τα θέματα δεν καλύπτονται από τον Υπόδειγμα Νόμο και επαφίονται στη διακριτική ευχέρεια του νόμου που άλλως διέπει τη σχέση του λογαριασμού (βλ. παράγραφο 48 της σημείωσης). ————————————<8>A/CN.9/384 // Επετηρίδα UNCITRAL. Τόμος XXV. 1994, σελ. 341.

Όσον αφορά την εκπλήρωση χρηματικής υποχρέωσης που απορρέει από σύμβαση, η παράγραφος 51 του σημειώματος αναφέρει ότι εφόσον μπορούν να γίνουν μεταφορές πιστώσεων για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων του εντολέα προς τον δικαιούχο, τότε «κατά τη γνώμη των εκπροσώπων του Σε πολλές χώρες της UNCITRAL, ο Πρότυπος Νόμος θα έπρεπε να έχει προβλέψει ότι η ολοκλήρωση της μεταφοράς πίστωσης εκπληρώνει την υποχρέωση στο βαθμό που μια τέτοια υποχρέωση θα μπορούσε να εκπληρωθεί καταβάλλοντας το ίδιο ποσό σε μετρητά. Άλλοι θεώρησαν ότι ένας τέτοιος κανόνας δεν θα έπρεπε να είχε συμπεριληφθεί στο Πρότυπο Νόμο.<9>είτε επειδή ένας κανόνας για την εκτέλεση μιας υποχρέωσης, που απορρέει από σύμβαση ή άλλο, θα πρέπει να περιληφθεί σε τραπεζικό νόμο, είτε επειδή ο προτεινόμενος κανόνας δεν είναι σωστός. Η τελική απόφαση που έλαβε η UNCITRAL ήταν να συμπεριληφθεί ένας τέτοιος κανόνας σε υποσημείωση του άρθρου. 19 για τα κράτη που «ενδέχεται να επιθυμούν να το αποδεχθούν». ————————————<9>Για αυτήν τη γνώμη, βλέπε επίσης: Σχολιασμός του σχεδίου υποδείγματος νόμου για τις διεθνείς μεταφορές πιστώσεων: Έκθεση του Γενικού Γραμματέα (A/CN.9/WG.IV/WP.46 και Corr.10) // Επετηρίδα της UNCITRAL. Τόμος XXII. 1991. S. 149 (σελ. 11).

Έτσι, ειδικότερα, κατά την εξέταση του σχεδίου υποδείγματος νόμου, η αντιπροσωπεία της Γαλλίας, στην ανακοίνωσή της στη γραμματεία, πρότεινε διαφορετική διατύπωση σχετικά με τη στιγμή που ολοκληρώθηκε η μεταφορά: «Εκτός εάν συμφωνηθεί διαφορετικά μεταξύ του αποστολέα και του δικαιούχου, η μεταφορά ολοκληρώνεται τη στιγμή που η τράπεζα του δικαιούχου διαθέτει κεφάλαια στον δικαιούχο ή τον ενημερώνει ότι αυτή η τράπεζα έχει κεφάλαια που προορίζονται για αυτόν…»<10>. ——————————— <10>Σχολιασμός του σχεδίου υποδείγματος νόμου για τις διεθνείς μεταφορές πιστώσεων // Επετηρίδα της UNCITRAL. Τόμος XXII. 1991. S. 303 (σελ. 11).

Σημειώνουμε ότι, αν και το παρόν σημείωμα δεν αποτελεί επίσημο σχολιασμό του Πρότυπου Νόμου, μπορεί κανείς να δει από το κείμενό του τη λογική των συντακτών του Πρότυπου Νόμου και τη λογική των εκπροσώπων χωρών<11>που δεν συμφωνούν με τον ορισμό της στιγμής εκπλήρωσης της υποχρέωσης μεταφοράς κεφαλαίων, όπως ορίζεται στο άρθ. 19 του Πρότυπου Νόμου. ————————————<11>Δείτε τη γλώσσα που προτείνει η Ειδική ομάδα εργασίας, αποτελούμενη από εκπροσώπους της Μεγάλης Βρετανίας, της Φινλανδίας και της Ιαπωνίας, στο σχόλιο του σχεδίου υποδείγματος νόμου // Επετηρίδα της UNCITRAL. Τόμος XXII. 1991. S. 24 (σελ. 77).

Λαμβάνοντας υπόψη όλα τα παραπάνω, κατά τη γνώμη μας, στο πλαίσιο του νομικού συστήματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τους διεθνούς διακανονισμούς, είναι ακόμα αδύνατο να εξεταστεί η στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης πληρωμής που προκύπτει από τη σύμβαση, τη στιγμή παραλαβής κεφαλαίων στον ανταποκριτή του λογαριασμού της τράπεζας του παραλήπτη. Η ρωσική νομική πραγματικότητα, οι επιχειρηματικές πρακτικές και πρακτική αρμπιτράζ. Επειδή η γενική αρχήτου Πρότυπου Νόμου δεν πρόκειται να επηρεάσει τη σχέση μεταξύ του δικαιούχου και της τράπεζας του δικαιούχου<12>, κατά την έννοια του Υπόδειγμα Νόμου, η ολοκλήρωση της μεταφοράς πίστωσης δεν έχει καμία άλλη επίδραση στη σχέση τους από το ότι η τράπεζα του δικαιούχου καθίσταται οφειλή στον δικαιούχο στο ποσό της εντολής πληρωμής που έχει αποδεχθεί. Κατά συνέπεια, δεν επηρεάζει τη σχέση που αναπτύσσεται μεταξύ του πληρωτή και του αποδέκτη βάσει σύμβασης αστικού δικαίου που έχει συναφθεί μεταξύ τους, δεδομένου ότι το πεδίο των σχέσεων μεταξύ τους, όπως, μάλιστα, μεταξύ του δικαιούχου και της τράπεζάς του, παραμένει εκτός του πεδίου εφαρμογής του Πρότυπο δίκαιο και πρέπει να διέπεται από το εφαρμοστέο δίκαιο του κράτους. ————————————<12>Σχολιασμός του σχεδίου υποδείγματος νόμου για τις διεθνείς μεταφορές πιστώσεων // Επετηρίδα της UNCITRAL. Τόμος XXII. 1991. S. 148 (σελ. 3).

Κατά τη γνώμη μας, για το ρωσικό νομικό σύστημα, η λήψη κεφαλαίων στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου σημαίνει μόνο τη στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης τραπεζικής μεταφοράς στο πλαίσιο νομικών σχέσεων διακανονισμού, αλλά δεν σημαίνει τη στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή προς τον αποδέκτη. Διαφορετικά, αυτό θα σήμαινε ότι ο παραλήπτης, αφού δεν έχει λάβει χρήματα στον τραπεζικό του λογαριασμό, πρέπει να αρχίσει να εκπληρώνει την αντυποχρέωσή του, η οποία έρχεται σε άμεση αντίθεση με το άρθρο. Τέχνη. 328, 451 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τα έννομα συμφέροντά του.

Πρακτική διαιτησίας

Η δικαστική πρακτική του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των ομοσπονδιακών διαιτητικών δικαστηρίων των περιφερειών ακολουθεί την ίδια διαδρομή για τον καθορισμό της στιγμής εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης, θεωρώντας τη στιγμή λήψης κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη. Έτσι, στο ψήφισμα του Ομοσπονδιακού Διαιτητικού Δικαστηρίου της Περιφέρειας Μόσχας της 30ης Απριλίου 2004 στην υπόθεση αριθ. KG-A40 / 3316-04, αναφέρεται ότι η στιγμή εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης είναι η ημερομηνία πίστωσης κεφαλαίων ο λογαριασμός του πιστωτή και η μη χρέωση από τον λογαριασμό του οφειλέτη (άρθρο 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και ο τόπος εκπλήρωσης χρηματικής υποχρέωσης σε διακανονισμούς με εντάλματα πληρωμής είναι η τράπεζα του πιστωτή<13>. ——————————— <13>Παρόμοια θέση για το θέμα της στιγμής εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης εκδηλώθηκε στα Ψηφίσματα του FAS MO με ημερομηνία 11.06.2002 N KG-A40 / 3517-02 και ημερομηνία 06.02.2001 N KG-A40 / 214-01. FAS SZO με ημερομηνία 24/06/2002 N A56-35830 / 01; FAS UO με ημερομηνία 16.09.99 N F09-1207 / 99-GK; FAS TsO με ημερομηνία 28 Μαρτίου 2002 N A35-5066 / 01C9; FAS VSO με ημερομηνία 17.06.99 N A19-1185 / 99-8-F02-944 / 99-S2 και ημερομηνία 10.20.98 N A78-11 / 111-F02-1228 / 98-S2; FAS ZSO με ημερομηνία 30 Οκτωβρίου 2002 N F04 / 4087-1240 / A27-2002 και ημερομηνία 21 Οκτωβρίου 2002 N F04 / 3910-520 / A75-2002.

Άλλες δικαστικές πράξεις επιβεβαιώνουν μόνο τη θέση ότι ο τόπος εκτέλεσης μιας χρηματικής υποχρέωσης σε διακανονισμούς με εντάλματα πληρωμής είναι η τράπεζα του πιστωτή και η στιγμή της εκτέλεσης είναι η λήψη κεφαλαίων από την τράπεζα του πιστωτή<14>. ——————————— <14>Βλέπε ειδικότερα: Διάταγμα του FAS MO της 09.01.2002 N KG-A41 / 7855-01.

Το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας τηρεί επίσης αυτήν την προσέγγιση. Σύμφωνα με την παράγραφο 23 του Διατάγματος της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 28ης Φεβρουαρίου 2001 N 5 "Σε ορισμένα θέματα εφαρμογής του πρώτου μέρους του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας"<15>όταν αποφασίζουν για τη στιγμή εκπλήρωσης της υποχρέωσης επιστροφής των αντίστοιχων ποσών στον φορολογούμενο με μεταφορά τους σε μη μετρητά στον λογαριασμό που υποδεικνύει ο παραλήπτης, τα δικαστήρια πρέπει να καθοδηγούνται από τους γενικούς κανόνες, σύμφωνα με τους οποίους ο πληρωτής αναγνωρίζεται ότι έχει εκπληρώσει την υποχρέωσή του από τη στιγμή που λαμβάνει το αντίστοιχο ποσό από την τράπεζα που υποδεικνύει ο αποδέκτης των κεφαλαίων. ————————————<15>Δελτίο του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. 2001. Νο 7.

Υπό αυτή την έννοια, η άποψη του L. Somov (με αναφορά στην ίδια παράγραφο 23 του εν λόγω Ψηφίσματος της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ότι τα διαιτητικά δικαστήρια, επιλύοντας διαφορές σχετικά με τον καθορισμό της στιγμής εκπλήρωσης μια χρηματική υποχρέωση, βασίζεται στο γεγονός ότι η στιγμή της εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης αναγνωρίζεται η στιγμή της λήψης κεφαλαίων στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του δικαιούχου<16>. ——————————— <16>Somov L. Η διαδικασία συμψηφισμού και επιστροφής αχρεωστήτως καταβληθέντων ή υπερχρεωμένων ποσών φόρου // Finansovaya gazeta. Περιφερειακή έκδοση. 2003. Νο 43.

Όσον αφορά τη στιγμή της εκτέλεσης μιας εντολής πληρωμής βάσει συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού, ορισμένες δικαστικές αποφάσεις επιβεβαιώνουν μόνο τη γενική θέση του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας που καθορίζεται στο ψήφισμα της Ολομέλειας του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 19 Απριλίου 1999 N 5 «Περί ορισμένων θεμάτων της πρακτικής εξέτασης διαφορών που σχετίζονται με τη σύναψη, εκτέλεση και καταγγελία συμβάσεων τραπεζικών λογαριασμών», η οποία, σύμφωνα με το άρθ. 865 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η εντολή πληρωμής του πληρωτή θεωρείται ότι εκτελείται κατά τη στιγμή της παραλαβής των κεφαλαίων στον λογαριασμό της τράπεζας του παραλήπτη<17>. ——————————— <17>Βλέπε: Διάταγμα της FAS MO της 23.04.2002 N KG-A40 / 2398-02 και Διάταγμα της FAS TsO της 14.03.2000 N A48-2263 / 99-1.

Εν τω μεταξύ, κατά την έννοια της ρήτρας 1.11, μέρος II των κανονισμών για διακανονισμούς χωρίς μετρητά σε διακανονισμούς που πραγματοποιούνται μέσω τμημάτων της Τράπεζας της Ρωσίας, η στιγμή που η πληρωμή θεωρείται οριστική είναι η στιγμή που λαμβάνονται τα κεφάλαια στον λογαριασμό του παραλήπτη που βρίσκεται στο το τμήμα της Τράπεζας της Ρωσίας. Εάν σε αυτήν την περίπτωση ο δικαιούχος θεωρείται ότι είναι η τράπεζα του δικαιούχου (και όχι ο ίδιος ο δικαιούχος - ο πελάτης της τράπεζας), τότε θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο λογαριασμός ανταποκριτή της τράπεζας του δικαιούχου βρίσκεται σε τμήμα της Τράπεζας της Ρωσίας και ο λογαριασμός του δικαιούχου βρίσκεται στην τράπεζα του δικαιούχου. Δεδομένου ότι ο τόπος εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή είναι ακριβώς η τράπεζα του παραλήπτη, και όχι ένα τμήμα της Τράπεζας της Ρωσίας (εξάλλου, το τμήμα του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας δεν είναι η τράπεζα του πιστωτή - παραλήπτη) , επομένως, σε τέτοια στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης (παραλαβή κεφαλαίων στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του παραλήπτη) μαζί του ο τόπος εκτέλεσής της δεν θα ταιριάζει. Μια τέτοια ασυμφωνία μεταξύ του τόπου και της στιγμής εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης δεν μας επιτρέπει να θεωρήσουμε τον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του παραλήπτη, που βρίσκεται σε τμήμα της Τράπεζας της Ρωσίας, ως τόπο εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή να ο παραλήπτης. Σύμφωνα με το άρθ. 408 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η σωστή εκτέλεση τερματίζει την υποχρέωση. Ο πιστωτής, αποδεχόμενος την εκτέλεση, υποχρεούται, μετά από αίτηση του οφειλέτη, να του εκδώσει απόδειξη είσπραξης εξ ολοκλήρου ή κατά το σχετικό μέρος. Κατά την εκπλήρωση της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή με μεταφορά χρημάτων με τραπεζικό έμβασμα, το έγγραφο που επιβεβαιώνει την εκτέλεση θα είναι μόνο απόσπασμα από τον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη και δεν επιτρέπει τον προσδιορισμό της στιγμής λήψης των κεφαλαίων στον ανταποκριτή λογαριασμό της τράπεζας του παραλήπτη. Έτσι, εάν τα χρήματα δεν παραληφθούν από τον παραλήπτη (στον τραπεζικό του λογαριασμό), δεν θα τηρηθεί μία από τις προϋποθέσεις για σωστή εκτέλεση (εκτέλεση στο κατάλληλο πρόσωπο - βλ. άρθρο 312 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Υπό αυτές τις συνθήκες, η είσπραξη κεφαλαίων στον ανταποκριτή της τράπεζας του παραλήπτη δεν μπορεί να θεωρηθεί ως η στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή βάσει της συμφωνίας. Επιστρέφοντας στο κίνητρο του πληρωτή ότι δεν μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνος για τις ενέργειες της τράπεζας του δικαιούχου σε περίπτωση που αυτή η τράπεζα δεν εκπληρώσει την υποχρέωσή της να μεταφέρει κεφάλαια από τον ανταποκριτή της στον τραπεζικό λογαριασμό του πελάτη (του δικαιούχου), τότε υπό τέτοιες συνθήκες, φαίνεται ότι η στιγμή λήψης κεφαλαίων στον ανταποκριτή της τράπεζας του δικαιούχου μπορεί να θεωρηθεί η στιγμή κατά την οποία ο πληρωτής απαλλάσσεται από την ευθύνη έναντι του δικαιούχου για καθυστερημένη πληρωμή και η τράπεζα του πληρωτή θεωρείται ότι έχει εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της προς τον πληρωτής. Αλλά αυτή η στιγμή δεν μπορεί να θεωρηθεί ως η στιγμή εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης του πληρωτή να πληρώσει για αγαθά (έργα, υπηρεσίες) βάσει της σύμβασης, καθώς ένα από τα στοιχεία της αλυσίδας εκπλήρωσης της χρηματικής υποχρέωσης πληρωμής - η μεταφορά κεφαλαίων από ο τραπεζικός λογαριασμός του παραλήπτη στον λογαριασμό του παραλήπτη - δεν έχει πραγματοποιηθεί. Παρεμπιπτόντως, λέμε ότι τα υποκείμενα των αστικών εννόμων σχέσεων, που στην υπό εξέταση περίπτωση είναι ο πληρωτής και ο αποδέκτης, δεν μπορούν και δεν πρέπει να παρέμβουν σε καμία περίπτωση στις «συμφωνίες τους» (διαβάστε - συμβάσεις) στον τομέα των τραπεζικών διακανονισμών.<18>, η οποία έχει τη δική της προληπτική ρύθμιση, και στις συμβάσεις αυτές από μόνη της «ορίζει» τη στιγμή εκπλήρωσης των χρηματικών υποχρεώσεων. Κατά τη γνώμη μας, αυτό πρέπει να γίνει από τον νομοθέτη. Ανεξάρτητα από το πώς φαίνεται σε τέτοιες οντότητες από την πλευρά των πληρωτών ότι υπερασπίζονται τη «θέση της εταιρείας τους», οι διατάξεις της σύμβασης είναι αντίθετες με επιτακτικούς κανόνες τραπεζικό δίκαιο(άρθρο 422 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ακυρώνονται δυνάμει του άρθρου. Τέχνη. 168, 180 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. ————————————<18>Υπό αυτή την έννοια, η συμπερίληψη ενοτήτων σχετικά με τη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού και τους διακανονισμούς στον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας φαίνεται γενικά περίεργη.

Μια εκτεταμένη ερμηνεία της θετικής νόρμας του Άρθ. 316 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, "εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη σύμβαση", σε σχέση με διακανονισμούς με εντολές πληρωμής, είναι απαράδεκτο, διότι, επιπλέον, το γεγονός ότι η στιγμή της πληρωμής θεωρείται η στιγμή της παραλαβής τα κεφάλαια στον λογαριασμό του παραλήπτη επιβεβαιώνονται εύκολα από τα τελωνεία του επιχειρηματικού κύκλου εργασιών: οι περισσότεροι επιχειρηματικοί αντισυμβαλλόμενοι, εάν καθορίζουν στη σύμβαση τη στιγμή εκπλήρωσης μιας χρηματικής υποχρέωσης, τότε αναγνωρίζεται ως τέτοια σε αυτήν ακριβώς τη στιγμή της παραλαβής των κεφαλαίων τον τραπεζικό λογαριασμό (διακανονισμού) του παραλήπτη. Τα μέρη της συμφωνίας μπορούν να συμβουλεύονται να παρέχουν στη συμφωνία οποιονδήποτε μηχανισμό τους προτείνει η νομική τους φαντασίωση, έναν μηχανισμό παρακολούθησης της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων που σχετίζονται με την πληρωμή. Φυσικά και σε αυτή την περίπτωση δεν εκλείπει πουθενά το δικαίωμα του παραλήπτη να αναστείλει την εκπλήρωση της αντυποχρέωσης εάν τα χρήματα δεν πιστωθούν στον τραπεζικό του λογαριασμό.

——————————————————————