Κάθε οργανισμός είναι υποχρεωμένος να βιβλίο ταμείου (έντυπο Ν ΚΟ-4)όταν λαμβάνετε ή ξοδεύετε μετρητά. Το βιβλίο ταμείου τηρείται από ταμία ή άλλο υπάλληλο του οποίου οι επαγγελματικές ευθύνες περιλαμβάνουν τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά. Ο έλεγχος της τήρησης του βιβλίου ταμείου ανατίθεται στον αρχιλογιστή (σε απουσία του, στον επικεφαλής).

Δημιουργία βιβλίου μετρητών

Βιβλίο μετρητώνμπορεί να γίνει με έναν από τους τρεις τρόπους: με το χέρι, σε υπολογιστή ή σε ηλεκτρονική μορφή.

Βιβλίο μετρητών συμπληρωμένο με το χέρι

Πριν ξεκινήσετε την εργασία με το βιβλίο ταμείου, τα φύλλα του πρέπει να είναι αριθμημένα και δεμένα με κορδόνια. Ο αριθμός των φύλλων αναγράφεται στην τελευταία σελίδα του βιβλίου ταμείου και πιστοποιείται με τις υπογραφές του αρχιλογιστή και του επικεφαλής του οργανισμού και τη σφραγίδα του οργανισμού.

Οι καταχωρήσεις στο βιβλίο πρέπει να γίνονται με μελάνι ή στυλό.

Κάθε φύλλο του βιβλίου αποτελείται από δύο ίδια μέρη (αντίγραφα):

Το πρώτο παραμένει πάντα στο βιβλίο.

το δεύτερο είναι αποσπώμενο.

Ο αλγόριθμος για τη συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου είναι ο εξής:

1. Στην αρχή της βάρδιας, ο ταμίας, δηλαδή ο υπάλληλος του οποίου οι εργασιακές αρμοδιότητες περιλαμβάνουν τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά:

κατά μήκος της διακεκομμένης γραμμής (γραμμή κοπής) διπλώνει το σχισμένο μέρος του φύλλου κάτω από το πρώτο και εισάγει χαρτί άνθρακα μεταξύ τους.

υποδεικνύει την ημερομηνία και το ποσό του υπολοίπου μετρητών στην αρχή της ημέρας, το οποίο είναι πάντα ίσο με το υπόλοιπο στο τέλος της προηγούμενης εργάσιμης ημέρας κατά την οποία πραγματοποιήθηκαν οι συναλλαγές σε μετρητά.

2. Κατά τη διάρκεια της ημέρας, ο ταμίας πραγματοποιεί εγγραφές γραμμή προς γραμμή στο βιβλίο ταμείου για κάθε εντολή παραλαβής μετρητών (PKO) και εντολή ταμειακών ροών (CCO) που εκδίδονται για εισπραχθέντα και εκδοθέντα μετρητά, αντίστοιχα.

Η γραμμή «Μεταφορά» του βιβλίου ταμείου με το συνολικό ποσό των μετρητών που έχουν ληφθεί και εκδοθεί μέχρι αυτή τη στιγμή συμπληρώνεται:

ή στο τέλος της βάρδιας?

ή όταν μια σελίδα του φύλλου δεν ήταν αρκετή για τις καταχωρήσεις για τη βάρδια.

Αν ένα φύλλο του βιβλίου δεν ήταν αρκετό για όλες τις εγγραφές για τη βάρδια, οι εγγραφές γίνονται στο επόμενο φύλλο, στο οποίο αναγράφεται η ίδια ημερομηνία στη γραμμή «Ταμείο για».

3. Στο τέλος της βάρδιας, ο ταμίας:

υπολογίζει και αναγράφει στο βιβλίο ταμείου το συνολικό χρηματικό ποσό που εισπράχθηκε και εκδόθηκε (κύκλος μετρητών) και το ταμειακό υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας. Ταυτόχρονα, το ποσό που προορίζεται για την έκδοση μισθών σύμφωνα με τη μισθοδοσία ή τη μισθοδοσία αναγράφεται επιπλέον στη γραμμή "συμπεριλαμβανομένων των μισθών, των κοινωνικών πληρωμών και των υποτροφιών".

βάζει την υπογραφή του στο ταμείο και αναγράφει το επώνυμο και τα αρχικά.

4. Μετά από αυτό, ο ταμίας μεταφέρει το βιβλίο μετρητών μαζί με τα PKO και RKO που έλαβε για την ημέρα στον λογιστή ή τον αρχιλογιστή.

5. Ο λογιστής, έχοντας εξακριβώσει τις εγγραφές στο βιβλίο ταμείου με τα στοιχεία της ΠΚΟ και της ΡΚΟ:

δηλώνει στο βιβλίο ταμείου με λόγια τον συνολικό αριθμό των ληφθέντων PKO και τον συνολικό αριθμό των ληφθέντων μετρητών και διακανονισμών και υπογράφει·

επιστρέφει το βιβλίο στο ταμείο, αφήνοντας το PKO, το RKO και το αποσπώμενο τμήμα του φύλλου βιβλίου μετρητών.

Παράλληλα, εάν δεν πραγματοποιήθηκαν χρηματικές συναλλαγές κατά τη διάρκεια της εργάσιμης ημέρας, δεν γίνονται εγγραφές στο βιβλίο ταμείου.

Το βιβλίο ταμείου συμπληρώνεται στον υπολογιστή

Σε αυτήν την περίπτωση, το βιβλίο μετρητών μπορεί να τηρηθεί σε ένα λογιστικό πρόγραμμα (για παράδειγμα, σε 1C) ή σε άλλο βολικό πρόγραμμα υπολογιστή.

Οι εγγραφές σε ένα τέτοιο βιβλίο μετρητών γίνονται με τον ίδιο τρόπο όπως όταν συμπληρώνετε το βιβλίο μετρητών με το χέρι.

Στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας εκτυπώνει και υπογράφει 2 αντίγραφα του φύλλου μετρητών, τα οποία μεταφέρει στον λογιστή μαζί με τα PKO και RKO που εκδόθηκαν για την ημέρα. Η συμφωνία των στοιχείων του βιβλίου ταμείου με τα στοιχεία της PKO και της RKO πραγματοποιείται με τον ίδιο τρόπο όπως κατά τη χειρόγραφη συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου.

Τουλάχιστον μία φορά το χρόνο, τα τυπωμένα φύλλα του βιβλίου ταμείου πρέπει να αναβοσβήνουν, αναφέροντας τον συνολικό αριθμό τους στο πίσω μέρος της τελευταίας σελίδας. Στη συνέχεια ο επικεφαλής της οργάνωσης βάζει τις υπογραφές τους σε αυτή τη σελίδα και τίθεται η σφραγίδα της οργάνωσης.

Το βιβλίο ταμείου τηρείται ηλεκτρονικά

Στην περίπτωση αυτή, το βιβλίο ταμείου συντάσσεται με τη χρήση τεχνικών μέσων που διασφαλίζουν την προστασία του από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση, παραμόρφωση και απώλεια πληροφοριών και υπογράφεται με ηλεκτρονικές υπογραφές.

Διάρκεια ζωής του βιβλίου μετρητών

Ταμειακά έγγραφα και βιβλία, λογιστικά περιοδικά PKO και RKO, τραπεζικά έγγραφα, στελέχη τραπεζικών επιταγών, εκθέσεις εκ των προτέρων, έγγραφα σχετικά με τον έλεγχο του ταμείου πρέπει να αποθηκεύονται στον οργανισμό για πέντε χρόνια.

Με τη λήξη της περιόδου αποθήκευσης της τεκμηρίωσης, υπόκειται σε καταστροφή.

Διοικητική ευθύνη

Εάν το βιβλίο ταμείου στον οργανισμό δεν τηρηθεί ή δεν γίνουν εγγραφές σε αυτό ή δεν γίνουν εγκαίρως, τότε θα επιβληθεί πρόστιμο:

για έναν οργανισμό ύψους 40.000 έως 50.000 ρούβλια.

• στο κεφάλι του στο ποσό από 4.000 έως 5.000 ρούβλια.

Έχετε ακόμα ερωτήσεις σχετικά με τη λογιστική και τη φορολογία; Ρωτήστε τους στο λογιστικό φόρουμ.

Βιβλίο μετρητών: στοιχεία για έναν λογιστή

• Βιβλίο μετρητών και ημερολόγιο του ταμία-χειριστή στο IP

  Συμπληρώστε το μητρώο του ταμείου-χειριστή; Σχετικά με το βιβλίο μετρητών Ατομική επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένου... Τροφοδοσία, δεν επιτρέπεται να τηρεί βιβλίο μετρητών και έγγραφα με βάση ... σε αυτό το βιβλίο. (Εγγραφές στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004) γίνονται από τα ταμείο ... παραστατικά, και επίσης για να μην τηρείται βιβλίο ταμείου. Να προσθέσουμε: το ίδιο ... Για πληροφορίες: απαλλαγή από τήρηση βιβλίου ταμείου δεν ισχύουν για μεμονωμένο επιχειρηματία που είναι ... επιχειρηματίας σίγουρα δεν μπορεί να τηρεί βιβλίο μετρητών και έγγραφα, με βάση ...

• Οργάνωση ταμειακών διακανονισμών σε αυτόνομο ίδρυμα

  Έως 50.000 ρούβλια. Τήρηση βιβλίου ταμείου Τα εισερχόμενα και εκδοθέντα ... μετρητά πρέπει να λογιστικοποιούνται στο βιβλίο ταμείου (φ. 0504514). Οι συμμετοχές σε αυτό... εγγυώνται. Σύμφωνα με τις αλλαγές που έγιναν, όχι μόνο ο ταμίας μπορεί πλέον να κρατά το βιβλίο ταμείου ... των χρημάτων που αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο ταμείου και πιστοποιεί τις εγγραφές στο βιβλίο ταμείου με υπογραφή. Δεν μπορείς να φύγεις...

• Απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά

  Τεκμηρίωση ταμειακών εγγράφων και τήρηση βιβλίου ταμείου. Τα χαρακτηριστικά εγγραφής ταμειακών εγγράφων καθορίζονται... καταχώρηση ταμειακών εγγράφων και τήρηση βιβλίου ταμείου. Τα χαρακτηριστικά εγγραφής ταμειακών παραστατικών καθορίζονται... βάσει φορολογικών παραστατικών. Σχετικά με την τήρηση του βιβλίου ταμείου Σύμφωνα με το άρθρο 4.6 της Διαδικασίας ... επαλήθευε τα στοιχεία που περιέχονταν στο βιβλίο ταμείου. Και τώρα συμβιβάζει το πραγματικό... ταμειακό υπόλοιπο που εμφανίζεται στο βιβλίο ταμείου. Αποσαφηνίστηκε η διαδικασία έκδοσης ηλεκτρονικών εγγράφων...

• Η διαδικασία καταχώρισης συναλλαγών σε μετρητά και έκδοσης κεφαλαίων στο πλαίσιο της έκθεσης άλλαξε

  Νομικό πρόσωπο καταγράφει χρήματα στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004) (ρήτρα 4.6 ... Οδηγίες No. 3210-U). Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004) γίνονται για κάθε ... πράγμα που συνεπάγεται ότι οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004) μπορούν να γίνουν και δεν ... αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004), και πιστοποιεί οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004 ... (φ. 031001, 0310002), που επισυνάπτονται στο βιβλίο ταμείου, πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζει ο νόμος ...

• Αλλαγές έχουν γίνει στη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά

  Έγγραφα μετρητών σε χαρτί. Βιβλίο μετρητών. Τα μετρητά που λαμβάνονται και εκδίδονται ... τα μετρητά πρέπει να καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004). Εγγραφές σε αυτό ... Η οδηγία αριθ. 4416-U προβλέπει την τήρηση του βιβλίου ταμείου όχι μόνο από το ταμείο, αλλά και ... αντικατοπτρίζεται στο βιβλίο ταμείου (φ. 0310004), και πιστοποιεί εγγραφές στο βιβλίο ταμείου ( στ. 0310004 ...

• Η νέα διαδικασία για τις συναλλαγές σε μετρητά και την έκδοση χρημάτων στο πλαίσιο της έκθεσης

  Επαληθεύστε με ηλεκτρονική υπογραφή. Εγγραφές στο βιβλίο ταμείου σε σχέση με τις τροποποιήσεις μπορούν να .... Προηγουμένως, ο ταμίας έλεγχε τα στοιχεία του βιβλίου ταμείου με ταμειακά έγγραφα, αφαιρούσε το ποσό ... και το υπόλοιπο των κεφαλαίων στο βιβλίο ταμείου. Προετοιμασία εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών μηχανών...

Ένα από τα κύρια έγγραφα στη διεξαγωγή της ταμειακής μηχανής είναι το ταμείο. Θα πρέπει να διατηρείται από κάθε εταιρεία που έχει τζίρο «μετρητά»: λήψη χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό, έκδοση μισθών, υπόλογα κεφάλαια κ.λπ. Σε ποια φόρμα συμπληρώνεται το βιβλίο μετρητών, πώς να το διατηρήσετε σωστά - αυτό είναι το άρθρο μας.

Τι είναι το "Βιβλίο μετρητών KO-4"

Βιβλίο ταμείου - έγγραφο που καταγράφει την παραλαβή και την έκδοση μετρητών στο ταμείο της εταιρείας. Η συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου είναι υποχρεωτική για όλους, ανεξάρτητα από την οργανωτική μορφή και το ισχύον φορολογικό σύστημα. Εξαίρεση γίνεται για μεμονωμένους επιχειρηματίες που διατηρούν αρχεία με τα έσοδα και τα έξοδά τους - δεν χρειάζεται να συντάσσουν ταμειακές αποδείξεις και έγγραφα δαπανών και, ως εκ τούτου, δεν χρειάζονται βιβλίο μετρητών (άρθρο 4.1 της εντολής της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U της 03/11/2014).

Το βιβλίο ταμείου συμπληρώνεται (δείτε το παρακάτω δείγμα) στο τρέχον έντυπο αριθ. 2000). Το έντυπο περιλαμβάνει: εξώφυλλο, σελίδα τίτλου και φύλλα του βιβλίου ταμείου.

Η διαδικασία τήρησης βιβλίου ταμείου προβλέπεται στο ψήφισμα Νο 88 μόνο στο σε γενικές γραμμές, αναλυτικές οδηγίεςμε την ολοκλήρωσή του δεν έχει αναπτυχθεί. Επίσης, κατά τη συμπλήρωση, θα πρέπει να καθοδηγείται από τις διατάξεις της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας No. 3210-U.

Πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών: αλγόριθμος

Ο υπάλληλος που είναι υπεύθυνος για τη συμπλήρωση ταμειακών εγγράφων, συμπεριλαμβανομένου του βιβλίου ταμείου, ορίζεται με εντολή του επικεφαλής. Αυτός μπορεί να είναι ταμίας, λογιστής, αρχιλογιστής, άλλος υπάλληλος και, ελλείψει αυτού, ο ίδιος ο επικεφαλής ή ένα άτομο που παρέχει λογιστικές υπηρεσίες, μπορεί να τηρεί το βιβλίο ταμείου και άλλα έγγραφα μετρητών.

Βάση για την πραγματοποίηση εγγραφών στο βιβλίο ταμείου είναι οι εντολές μετρητών εισπράξεων και εξόδων. Οι παραγγελίες έχουν αύξουσα αρίθμηση, καθορίζουν κάθε απόδειξη ή εκταμίευση μετρητών. Εγγραφές στο ταμείο γίνονται μόνο για τις ημέρες που υπήρχε κίνηση στο ταμείο.

Ο γενικός αλγόριθμος για τη συμπλήρωση του βιβλίου μετρητών:

• στην αρχή της ημέρας, υποδεικνύεται το υπόλοιπο μετρητών, το οποίο πρέπει να είναι ίσο με το υπόλοιπο στο τέλος της προηγούμενης ημέρας.
• γίνονται εγγραφές στο βιβλίο για κάθε εισερχόμενη και εξερχόμενη παραγγελία που εκδίδεται ανά ημέρα.
• στο τέλος της εργάσιμης ημέρας στο βιβλίο ταμείου, αθροίζονται οι τζίροι για την είσπραξη και τη δαπάνη «μετρητών» και εμφανίζεται το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας.

Πώς να κρατήσετε ένα βιβλίο μετρητών εάν δεν υπήρχε κίνηση στο ταμείο κατά τη διάρκεια της ημέρας; Στο βιβλίο ταμείου, μια τέτοια μέρα δεν χρειάζεται να αποτυπωθεί.

Έχοντας επαληθεύσει το ποσό των μετρητών που απομένουν στο ταμείο στο τέλος της ημέρας, τον τζίρο και το υπόλοιπο που εμφανίζεται στο βιβλίο ταμείου, ο ταμίας πιστοποιεί τις εγγραφές που έγιναν στο βιβλίο με την υπογραφή του και στη συνέχεια τις μεταβιβάζει μαζί με τα μετρητά. έγγραφα για επαλήθευση στον επικεφαλής λογιστή ή διευθυντή.

Στο βιβλίο ταμείου, σε αντίθεση με τις ταμειακές εντολές, επιτρέπεται η διόρθωση, αλλά μόνο εφόσον επικυρώνονται από τις υπογραφές των προσώπων που έκαναν αυτές τις αλλαγές και τις μεταγραφές τους και θα αναγράφεται η ημερομηνία διόρθωσης.

Το βιβλίο ταμείου, μαζί με άλλα έγγραφα μετρητών, πρέπει να φυλάσσεται στον οργανισμό για τουλάχιστον 5 χρόνια.

Πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών: δείγμα πλήρωσης σε χαρτί

Μπορείτε να εκδώσετε βιβλίο μετρητών τόσο σε χαρτί όσο και ηλεκτρονικά. Κάθε μία από αυτές τις επιλογές έχει τα δικά της χαρακτηριστικά γέμισης.

Το έντυπο KO-4 είναι ένα περιοδικό που τυπώνεται σε τυπογραφείο, συμπληρώνεται με το χέρι ή συμπληρώνεται σε υπολογιστή και στη συνέχεια εκτυπώνονται φύλλα του βιβλίου μετρητών.

Εάν το βιβλίο θα συμπληρωθεί με το χέρι, πριν ξεκινήσετε την εργασία σε αυτό, πρέπει να αριθμήσετε και να ράψετε όλα τα φύλλα. Στην πίσω πλευρά του εξωφύλλου, ένα φύλλο χαρτιού είναι κολλημένο στο κορδόνι που υποδεικνύει τον αριθμό των αριθμημένων φύλλων, έχει επικολληθεί η σφραγίδα και οι υπογραφές του προϊσταμένου και του αρχιλογιστή. Στη σελίδα τίτλου αναγράφεται το όνομα της εταιρείας και η περίοδος χρήσης του βιβλίου.

Το φύλλο βιβλίου ταμείου αποτελείται από δύο μέρη: το ένθετο του βιβλίου ταμείου και την αναφορά του ταμείου, τα οποία είναι αριθμημένα με τους ίδιους αριθμούς. Απαιτείται χαρτί αντιγραφής για τη μη αυτόματη συμπλήρωση του φύλλου. Το φύλλο διπλώνεται στη μέση κατά μήκος της γραμμής κοπής, τοποθετείται ένα χαρτί άνθρακα στη μέση και το ταμείο γεμίζει το αδιαχώριστο μέρος του (πρώτο αντίγραφο) με ένα στυλό και το σχισμένο μέρος (δεύτερο αντίγραφο) αντιγράφεται.

Βιβλίο μετρητών: δείγμα χειροκίνητου

Στο τέλος της ημέρας, αφού συμπληρώσετε το βιβλίο ταμείου, βγαίνει το δεύτερο αντίτυπο και είναι η έκθεση του ταμείου, στην οποία όλα ταμειακά έγγραφαγια αυτή την ημέρα. Το βιβλίο ταμείου και η έκθεση με τις επισυναπτόμενες ταμειακές εντολές υποβάλλονται για έλεγχο στον προϊστάμενο λογιστή, ο οποίος αναγράφει με λόγια τον αριθμό των εισπράξεων και δαπανών και υπογράφει και τα δύο αντίγραφα. Όλες οι υπογραφές στο δελτίο και στην έκθεση του ταμείου πρέπει να είναι μόνο γνήσιες και όχι «καρμπόν».

Έτσι φαίνεται το φύλλο βιβλίου μετρητών (κενό)

Μπορείτε να κατεβάσετε το καθαρό KO-4 παρακάτω. Εάν το βιβλίο ταμείου συντάσσεται σε υπολογιστή, για παράδειγμα σε μορφή word ή excel, τότε το συμπληρωμένο φύλλο στο τέλος της ημέρας τυπώνεται σε δύο αντίτυπα, υπογράφεται από τον ταμία και ελέγχεται από τον προϊστάμενο λογιστή. Στο τέλος της περιόδου αναφοράς (ετησίως ή τριμηνιαία), τα τυπωμένα φύλλα ράβονται και πιστοποιούνται με σφραγίδα και υπογραφές με τον ίδιο τρόπο όπως και σε χειρόγραφη έκδοση.

Ηλεκτρονικό βιβλίο μετρητών: πώς να διαχειριστείτε το 2017

Μια άλλη επιλογή για την τήρηση βιβλίου ταμείου είναι η ηλεκτρονική χρήση ενός λογιστικού προγράμματος όπου τηρείται η λογιστική της επιχείρησης. Κατά την είσοδο στο πρόγραμμα λογιστικές εγγραφέςστον λογαριασμό 50 "Ταμείο", το βιβλίο ταμείου δημιουργείται αυτόματα. Τα φύλλα ενός τέτοιου βιβλίου μετρητών μπορούν να εκτυπωθούν στο τέλος της ημέρας και να συνταχθούν κατ' αναλογία με την προηγούμενη επιλογή ή δεν μπορείτε να το εκτυπώσετε, αλλά στη συνέχεια είναι απαραίτητο να παρέχετε πρόσθετη προστασία για το έγγραφο από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση και διορθώσεις μετά την υπογραφή. Το ηλεκτρονικό βιβλίο μετρητών υπογράφεται από τις ηλεκτρονικές υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και του ταμία, σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου της 06.04.2011 αριθ. 63-FZ.

Ευθύνη για παραβάσεις στη διεξαγωγή του βιβλίου ταμείου

Εάν το βιβλίο μετρητών στον οργανισμό τηρείται λανθασμένα ή δεν τηρείται καθόλου, αυτό αποτελεί παραβίαση της διαδικασίας διεξαγωγής συναλλαγών μετρητών και εργασίας με μετρητά. Τέτοιες ενέργειες υπόκεινται σε διοικητική ευθύνη σύμφωνα με το άρθρο. 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και συγκεκριμένα:

• πρόστιμο σε αξιωματούχους - από 4 χιλιάδες έως 5 χιλιάδες ρούβλια,
• πρόστιμο για τον οργανισμό - από 40 χιλιάδες έως 50 χιλιάδες ρούβλια.

Το ενοποιημένο έντυπο KO-4 πρόκειται να χρησιμοποιηθεί από ρωσικούς οργανισμούς για την τήρηση αρχείων συναλλαγών σε μετρητά. Το έντυπο είναι υποχρεωτικό, η διαδικασία συμπλήρωσης και οι απαιτήσεις συντήρησης είναι αρκετά αυστηρές και τα λάθη μπορεί να οδηγήσουν ακόμη και σε πρόστιμο. Σκεφτείτε τι είναι το έντυπο KO-4 και πού μπορείτε να το κατεβάσετε.

Ο σκοπός του ενιαίου εντύπου KO-4

Το έντυπο KO-4, που ονομάζεται βιβλίο μετρητών, είναι ένα εργαλείο για την τήρηση αρχείων για τις ακόλουθες συναλλαγές στο ταμείο μιας επιχείρησης:

• παραλαβή μετρητών·
• έκδοση μετρητών.

Πληροφορίες σχετικά με τις χρεωστικές και πιστωτικές εντολές εισάγονται στα πεδία της φόρμας.

Χαρακτηριστικά συμπλήρωσης της φόρμας KO-4

Το βιβλίο μετρητών με τη μορφή KO-4 αποτελείται από 2 στοιχεία - το κύριο μέρος και ένα αντίγραφο. Ωστόσο, η δομή τους και αμοιβαία διευθέτησηανάλογα με τον τρόπο συμπλήρωσης του εγγράφου - σε έντυπη μορφή ή σε υπολογιστή.

Στην πρώτη περίπτωση, ένα αντίγραφο του εντύπου KO-4 αποκόπτεται. Η πλήρωσή του πραγματοποιείται ταυτόχρονα με το κύριο μέρος όταν χρησιμοποιείται χαρτί άνθρακα. Κατά τη συμπλήρωση του εν λόγω εγγράφου σε υπολογιστή, μπορείτε να λάβετε ένα αντίγραφο της φόρμας εκτυπώνοντας ξανά το κύριο μέρος του στον εκτυπωτή.

Η νομοθεσία προβλέπει επίσης τη δυνατότητα τήρησης βιβλίου ταμείου σε πλήρως ηλεκτρονική μορφή - με την επιφύλαξη της χρήσης αυτοματοποιημένων συστημάτων.

Μπορείτε να κατεβάσετε το ενιαίο έντυπο KO-4 στην ιστοσελίδα μας:

Μπορείτε να βρείτε ένα ολοκληρωμένο δείγμα βιβλίου μετρητών στο άρθρο "Η διαδικασία διατήρησης και συμπλήρωσης βιβλίου ταμείου - δείγμα"

Για ποιους είναι υποχρεωτική η χρήση του εντύπου KO-4;

Υπάρχει παρανόησηπου συμπληρώνουν τη φόρμα KO-4 Ρωσικές οργανώσειςαπό την 1η Ιανουαρίου 2013, δεν απαιτούνται - σε σχέση με την έναρξη ισχύος ενός νέου νόμου για τη λογιστική και την εμφάνιση σχετικών διευκρινίσεων στην επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. ПЗ / 10-2012, σύμφωνα με την οποία οι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να μην χρησιμοποιούν ενιαίες φόρμες στο έργο τους.

Το γεγονός είναι ότι τέτοιες προτιμήσεις καθορίζονται σε σχέση μόνο με τους οργανισμούς που ο νομοθέτης δεν ορίζει άμεσα σε χωριστές νομικές πράξεις τη χρήση ενοποιημένων εντύπων. Μια παρόμοια πηγή νόμου λειτουργεί στη Ρωσία - αυτή είναι η οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας No. 3210-U, που εκδόθηκε στις 11 Μαρτίου 2014.

Σύμφωνα με την παράγραφο 1, οι ενδείξεις των κανόνων που περιλαμβάνονται στις διατάξεις της σχετικής πράξης πρέπει ανεπιφύλακτα να ακολουθούν νομικά πρόσωπα. Με τη σειρά τους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, στη γενική περίπτωση, έχουν το δικαίωμα να μην διατηρούν ταμείο, πράγμα που σημαίνει ότι δεν απαιτείται να χρησιμοποιούν ενοποιημένα έντυπα, συμπεριλαμβανομένου του εγγράφου KO-4. Ταυτόχρονα, μπορεί κάλλιστα να προκύψει η πρακτική ανάγκη καταχώρησης εισοδηματικών και χρεωστικών συναλλαγών στο ταμείο ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (για παράδειγμα, κατά την έκδοση μετρητών σε υπαλλήλους βάσει αναφοράς) και σε αυτήν την περίπτωση, θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί το έντυπο KO-4 ως βιβλίο μετρητών.

Με γνώμονα τον Κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 373-P της 12ης Οκτωβρίου 2011, τόσο οι οργανισμοί όσο και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να συμμορφώνονται με τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Ο παρών κανονισμός ισχύει για όλους όσους πραγματοποιούν πληρωμές σε μετρητά. μετρητά. Το παρακάτω είναι δείγμα και συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου.

Η σειρά του επικεφαλής καθορίζει το όριο του ταμειακού υπολοίπου. Εκδίδεται μια εισερχόμενη ταμειακή εντολή (PKO) για τα χρήματα που λαμβάνονται και για τη δαπάνη χρημάτων -.

Καθώς γίνονται οι συναλλαγές, τα στοιχεία PKO και RKO καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου του εντύπου KO-4.

Τήρηση βιβλίου μετρητών

Στην αρχή του έτους, όλες οι σελίδες του βιβλίου είναι αριθμημένες, το βιβλίο είναι ραμμένο, ο αριθμός των σελίδων, η σφραγίδα και η υπογραφή του επιχειρηματία ή του προϊσταμένου και προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού επικολλούνται στο τελευταίο φύλλο. Οι εγγραφές στο βιβλίο καταχωρούνται καθημερινά καθώς γίνονται πληρωμές με μετρητά. Τις μέρες που δεν γίνονταν επεμβάσεις, το βιβλίο δεν συμπληρώνεται.

Το βιβλίο μετρητών μπορεί να τηρηθεί σε ηλεκτρονική μορφή και έντυπη έκδοση. Το περιοδικό του καθιερωμένου δείγματος μπορεί να αγοραστεί στο κατάστημα. Το βιβλίο έχει σχεδιαστεί για ένα ημερολογιακό έτος, ανεξάρτητα από τον αριθμό των πράξεων που εκτελούνται.

Κατεβάστε τη φόρμα βιβλίου μετρητών για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

Σελίδα τίτλου του βιβλίου μετρητών

Στη σελίδα τίτλου συμπληρώνεται το όνομα και ο ΟΚΠΟ του οργανισμού ή το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο μεμονωμένου επιχειρηματία. Ένα βιβλίο μετρητών με τη μορφή ημερολογίου περιέχει συνήθως 50 ή 100 φύλλα. Εάν τα αρχεία τηρούνται καθημερινά, τότε ένα βιβλίο ανά έτος μπορεί να μην είναι αρκετό, τότε αναφέρονται οι μήνες και το έτος (για παράδειγμα: για τον Ιανουάριο - Απρίλιο 2016). Με μικρό αριθμό εγγραφών - μόνο το έτος αναφοράς.

Δείγμα βιβλίου μετρητών

Φύλλο ταμείου και έκθεση ταμείου

Τι πρέπει να προσέξετε κατά τη συμπλήρωση:

1. Κάθε φύλλο του βιβλίου ταμείου αποτελείται από δύο πανομοιότυπα μέρη με μια γραμμή σχισίματος. Το ένα μέρος είναι το ίδιο το φύλλο μετρητών, το δεύτερο μέρος ονομάζεται έκθεση ταμείου. Στην χάρτινη έκδοση, το φύλλο διπλώνεται κατά μήκος της γραμμής σχισίματος και και τα δύο μέρη γεμίζονται ταυτόχρονα μέσω χαρτιού άνθρακα.
2. Τα φύλλα του βιβλίου ταμείου αριθμούνται με αύξουσα σειρά. Στη συνέχεια κόβονται τα φύλλα του βιβλίου κατά μήκος της γραμμής, αρχειοθετούνται τα πρώτα μέρη και επισυνάπτονται στην έκθεση του ταμείου πρωτογενή έγγραφα (ΠΚΟ, ΡΚΟ, δηλώσεις, πληρεξούσια κ.λπ.).
3. Το υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας μεταφέρεται από τη στήλη «υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας» του προηγούμενου φύλλου. Εάν αυτό είναι το πρώτο φύλλο του ημερολογιακού έτους, τότε το υπόλοιπο στο τέλος του προηγούμενου έτους. Στο πεδίο "αριθμός εγγράφου", καταγράφουμε τον αριθμό της εισερχόμενης ή εξερχόμενης βάσης εντολών.
4. Στη στήλη 2 σημειώνουμε πληροφορίες από το PKO ή το RKO. Ο αριθμός του αντίστοιχου λογαριασμού IP ενδέχεται να μην συμπληρωθεί. Για οργανισμούς: 51 - τρεχούμενος λογαριασμός, 62 - αγοραστές και πελάτες, 70 - μισθός, 71 - λογιστικά ποσά κ.λπ. Τα εισερχόμενα και εξερχόμενα ποσά καταγράφονται εξ ολοκλήρου σε ρούβλια και καπίκια.
5. Η "Μεταφορά" συνοψίζει τις συναλλαγές εσόδων και εξόδων όλων των προηγούμενων γραμμών. Στη φόρμα δίπλα πίσω πλευράφύλλο βιβλίου. Οι γραμμές του συμπληρώνονται ή διαγράφονται με το γράμμα Z.
6. Στη συνέχεια εμφανίζουν τα σύνολα της ημέρας ανά έσοδα και έξοδα. Το υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας είναι ίσο με το υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας + εισόδημα ανά ημέρα - έξοδο ανά ημέρα. Εάν το ποσό του υπολοίπου στο τέλος της ημέρας περιέχει κεφάλαια για την πληρωμή μισθών και πληρωμές κοινωνικού χαρακτήρα (π.χ. για την πληρωμή επιδομάτων αναπηρίας), καταγράφονται επίσης παρακάτω. Αυτό είναι απαραίτητο για τον έλεγχο της συμμόρφωσης με το όριο ταμειακού υπολοίπου.
7. Παρακάτω φαίνονται οι υπογραφές του ταμία, του λογιστή και ο αριθμός των εισπράξεων και δαπανών ολογράφως. Αν ο επιχειρηματίας δουλεύει μόνος του, υπογράφει μόνο για το ταμείο.

Συμπλήρωση βιβλίου ταμείου - δείγμα

Ηλεκτρονικό βιβλίο μετρητών

Η διατήρηση ενός βιβλίου μετρητών σε ηλεκτρονική μορφή είναι ελαφρώς διαφορετική από ένα βιβλίο σε επιστολόχαρτο. Η πλήρωση των φύλλων είναι παρόμοια, αλλά ταυτόχρονα κόβονται όχι κατά μήκος της γραμμής κοπής, αλλά κατά μήκος της οριζόντιας γραμμής που χωρίζει τα δείγματα ζυγών και περιττών σελίδων.

Και τα δύο φύλλα συμπληρώνονται με τον ίδιο ακριβώς τρόπο και το επάνω φύλλο είναι το φύλλο βιβλίου μετρητών και το κάτω φύλλο είναι η αναφορά του ταμείου. Τα κύρια έγγραφα προσαρτώνται στα κάτω φύλλα και τα επάνω συλλέγονται κατά τη διάρκεια του έτους και συρράπτονται μεταξύ τους στο τέλος του.

Παράδειγμα συμπλήρωσης για IP

Μετά το τελευταίο φύλλο υπάρχει ένα φύλλο με υπογραφές, συρράπτεται το βιβλίο ταμείου, τίθεται η σφραγίδα και οι υπογραφές των υπευθύνων. Εκεί αναγράφεται και ο αριθμός των φύλλων.
Ελπίζω ότι το δείγμα και η συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου δεν θα σας δημιουργήσουν δυσκολίες τώρα.

Λάβετε νέα άρθρα ιστολογίου στο email σας:

Η τήρηση βιβλίου ταμείου το 2019 είναι υποχρεωτική για όλες τις εταιρείες που πραγματοποιούν συναλλαγές με μετρητά. Επιπλέον, το είδος του φορολογικού συστήματος και η οργανωτική-νομική μορφή δεν παίζει ρόλο. Το γεγονός της διατήρησης ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών στην επιχείρηση δεν αίρει την υποχρέωση τήρησης βιβλίου ταμείου σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες.

Οι εκπρόσωποι ιδιωτικών επιχειρήσεων που τηρούν αρχεία εσόδων, εξόδων, φυσικών δεικτών και άλλων φορολογικών αντικειμένων που χαρακτηρίζουν ένα συγκεκριμένο είδος επιχείρησης έχουν επίσημη απαλλαγή από τη σύνταξη βιβλίου. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ. Επιπλέον, η λογιστική πρέπει να τηρείται με τον προβλεπόμενο τρόπο. Αυτό το δικαίωμα κατοχυρώνεται στην ρήτρα 4.1 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας Αρ. 3210-U.

Βιβλίο μετρητών: πώς να το διατηρήσετε σωστά (2019)

Λογιστική για οικονομικές συναλλαγές μη κερδοσκοπική οργάνωσηή LLC θα πρέπει να τηρείται σε ενοποιημένη μορφή του βιβλίου μετρητών (κωδικός OKUD 0310004). Η ενιαία μορφή του εγγράφου KO-4 εγκρίθηκε με το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής Αρ. 88 της 18/08/1998. Η διαδικασία πλήρωσης παρουσιάζεται στην παράγραφο 2 των Οδηγιών Νο. 3210-U.

Βιβλίο μετρητών, έντυπο (λήψη λέξης)

Το έντυπο αυτό προορίζεται για χρονολογική καταγραφή των στοιχείων εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών, βάσει των οποίων οι ταμειακές ροές στο ίδρυμα.

Η νομοθεσία επιτρέπει διάφορους τρόπους διατήρησης ενός βιβλίου:

• εγγραφή σε έτοιμα έντυπα του εγγράφου με το χέρι.
• συμπλήρωση του πίνακα σε υπολογιστή με επακόλουθη εκτύπωση των ολοκληρωμένων σελίδων.
• η έκθεση μπορεί να συνταχθεί σε εξειδικευμένο λογιστικά προγράμματα, ηλεκτρονικά, με μεταγενέστερη διαμόρφωση ηλεκτρονικό έγγραφοπιστοποιημένο με ηλεκτρονική υπογραφή.

Συμπληρώστε τις γραμμές και τις στήλες της φόρμας, καθώς και πραγματοποιήστε συναλλαγές σε μετρητά, τον ταμία ή άλλο υπάλληλο που καθορίζεται από την εντολή του επικεφαλής. Επιτρέπεται η μεταβίβαση της τήρησης του βιβλίου ταμείου σε εκπρόσωπο εξωτερικού οργανισμού. Δεν είναι δύσκολο να βρείτε μια τέτοια εταιρεία, για παράδειγμα, να αναζητήσετε διαφημίσεις στη Μόσχα.

Η διαδικασία συμπλήρωσης του βιβλίου ταμείου

Το έντυπο έχει τρία μέρη:

• τίτλος σελίδας;
• πίνακας μέρος?
• τελική σελίδα.

Στο αριστερό μέρος (τίτλος) της φόρμας θα πρέπει να συμπληρωθούν τα ακόλουθα στοιχεία:

1. Ως προς τη μορφή του εγγράφου: όνομα και τύπος εντύπου, κωδικός σύμφωνα με το OKUD.
2. Όσον αφορά τις πληροφορίες για τον οργανισμό: το πλήρες όνομα του ιδρύματος, κωδικός ΟΚΠΟ. Η διεύθυνση και ο αριθμός τηλεφώνου της εταιρείας δεν απαιτούνται.
3. Περίοδος αναφοράς- ο μήνας για τον οποίο συντάχθηκε το βιβλίο ταμείου ή άλλη χρονική περίοδος.
4. Τελικό μέρος. Το βιβλίο ταμείου, δείγμα χειροκίνητης πλήρωσης, συντάσσεται ως εξής: σημειώστε τον αριθμό των φύλλων στο βιβλίο ταμείου (σε αριθμούς ή αριθμούς και με λέξεις). Εξασφαλίστε τη σφραγίδα του οργανισμού και τις υπογραφές του επικεφαλής και του προϊσταμένου λογιστή.

Οδηγίες για το τμήμα του πίνακα για τη συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου (δείγμα).