Σε αυτό το άρθρο θα δούμε πώς να συμπληρώσετε σωστά το βιβλίο μετρητών χρησιμοποιώντας το έντυπο KO-4 στο συγκεκριμένο παράδειγμα. Επιπλέον, μπορείτε να κατεβάσετε τη φόρμα του και δείγμα συμπλήρωσης στο Word.

Οι εταιρείες, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή και το φορολογικό τους σύστημα, υποχρεούνται να αντικατοπτρίζουν πληροφορίες για τις ταμειακές ροές στο χαρτοφυλάκιο μετρητών.

Μπορείτε να ετοιμάσετε ένα βιβλίο και άλλα υποχρεωτικά έγγραφα για συναλλαγές σε μετρητά δωρεάν χρησιμοποιώντας μια ειδική ηλεκτρονική υπηρεσία:

Ετοιμάστε έγγραφα μετρητών

Τι είναι το βιβλίο μετρητών;

Ο σκοπός του βιβλίου ταμείου είναι να αντικατοπτρίζει τη λήψη μετρητών από και προς την ταμειακή μηχανή. Αυτό το έγγραφο πειθαρχίας μετρητών έχει ενιαίο έντυπο Νο. KO-4. Η Goskomstat το ενέκρινε στις 18 Αυγούστου 1998 με το ψήφισμα αρ. 88 (εφεξής το ψήφισμα αρ. 88).

Ας δούμε πώς μοιάζει το βιβλίο μετρητών:

Η Κεντρική Τράπεζα επιτρέπει τη διατήρησή του τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή (ρήτρα 4.7 της εντολής της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 11ης Μαρτίου 2014 No. 3210-U).

Καταχώρηση βιβλίου ταμείου σε χαρτί

Οι κανόνες για την τήρηση βιβλίου μετρητών καθορίζονται από το ψήφισμα Νο. 88 και τις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 11ης Μαρτίου 2014 Νο. 3210-U (εφεξής οι Οδηγίες).

Οι σελίδες του βιβλίου θα πρέπει να είναι αριθμημένες και με κορδόνια και στη συνέχεια να εκτυπωθούν στην τελευταία σελίδα. Κατά τη συμπλήρωση της φόρμας χειρόγραφα, οι εγγραφές στις συναλλαγές γίνονται εις διπλούν με χρήση carbon paper.

Οι κανόνες προβλέπουν μια σειρά από ενέργειες που πρέπει να εκτελεί ο ταμίας καθημερινά στο τέλος της εργάσιμης ημέρας:

1. Συνοψίστε τις συναλλαγές για την ημέρα.
2. Υπολογίστε τα υπόλοιπα χρήματα στο ταμείο στην αρχή της επόμενης ημέρας.
3. Υποβάλετε την έκθεση του ταμείου, τις αποδείξεις και τις χρεωστικές εντολές (PKO και RKO) στο λογιστήριο.

Κατά τη διατήρηση ενός βιβλίου μετρητών με χρήση υπολογιστή, όλα τα φύλλα του πρέπει να εκτυπώνονται στο τέλος της ημέρας και να επικυρώνονται.

Το λογιστήριο, λαμβάνοντας KO-4 από το ταμείο, πρέπει να ελέγξει τις εγγραφές που έγιναν και τον αριθμό των PKO και RKO. Στη συνέχεια ο υπεύθυνος λογιστής βάζει την υπογραφή του στο βιβλίο.

Οι διορθώσεις μπορούν να γίνουν σε ένα βιβλίο μετρητών που συντάσσεται σε χαρτί. Εισάγονται μόνο διαγράφοντας λανθασμένα δεδομένα και γράφοντας τα σωστά στοιχεία πάνω από αυτά. Δεν επιτρέπονται σβησίματα. Όλες οι διορθώσεις πρέπει να βεβαιώνονται από τον ταμία και τον προϊστάμενο λογιστή.

Τήρηση βιβλίου ταμείου σε ηλεκτρονική μορφή

KO-4 σε σε ηλεκτρονική μορφήσυμπληρώστε με τον ίδιο τρόπο όπως μια έντυπη φόρμα. Ο ταμίας, όταν τελειώσει η εργάσιμη, αναφέρεται στο λογιστήριο και κλείνει το βιβλίο με την ίδια σειρά.

Διαφορές στη διαδικασία συντήρησης προκύπτουν όσον αφορά τη διασφάλιση της ασφάλειας των δεδομένων. Δεν πρέπει να επιτρέπονται μη εξουσιοδοτημένες αλλαγές σε αυτά. Επομένως, το ηλεκτρονικό ΚΟ-4 είναι πιστοποιημένο με ηλεκτρονική υπογραφή.

Μόλις το βιβλίο υπογραφεί με τέτοια υπογραφή, δεν θα είναι πλέον δυνατή η διόρθωση του.

Συμπλήρωση βιβλίου ταμείου: δείγμα

Ας δούμε ένα συγκεκριμένο παράδειγμα για το πώς να συμπληρώσετε σωστά ένα βιβλίο μετρητών:

Τήρηση βιβλίου ταμείου όταν υπάρχουν πολλές ταμειακές μηχανές ή ξεχωριστά τμήματα

Εάν μια εταιρεία έχει πολλά ταμεία, το KO-4 θα πρέπει να διατηρείται στο κύριο.

Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα από μετρητά κεφαλαιοποιούνται ως εξής. Κατά τη διάρκεια της ημέρας, τα λειτουργικά ταμεία αντικατοπτρίζουν τις ταμειακές ροές στις ταμειακές τους μηχανές. Το βράδυ, όλα τα ταμεία μεταφέρουν μετρητά στο κεντρικό. Οι υπάλληλοι της κύριας ταμειακής υπηρεσίας υποδεικνύουν ποσά σε KO-4 βάσει PKO (έντυπο αρ. KO-1). Αυτοί οι εργαζόμενοι της PKO λειτουργικά ταμείασυντάσσουν αναφορές κλεισίματος βάρδιας σύμφωνα με τις δικές τους που δημιουργούνται από το CCP.

Για να ελέγξετε τη σωστή αντανάκλαση των εισπράξεων και αναλήψεων ποσών στο KO-4, πρέπει να εξετάσετε τον κύκλο εργασιών στο λογαριασμό 50 "Μετρητά".

Ξεχωριστά τμήματα, υποκαταστήματα της εταιρείας ή τα γραφεία αντιπροσωπείας της αντικατοπτρίζουν τις ταμειακές ροές στα ταμειακά τους βιβλία. Ταυτόχρονα, μεταφέρουν αντίγραφα των φύλλων της στην έδρα σύμφωνα με τους κανόνες που έχει θεσπίσει η εταιρεία.

Κατά τον καθορισμό των προθεσμιών για τη μεταφορά αντιγράφων του KO-4 στον μητρικό οργανισμό, λάβετε υπόψη τις προθεσμίες για τη σύνταξη των λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων των οργανισμών. Μπορείτε να το μεταγλωττίσετε χρησιμοποιώντας μια ειδική υπηρεσία από την εταιρεία BukhSoft:

Ετοιμάστε οικονομικές καταστάσεις

Σημειώστε την ασάφεια δικαστική πρακτικήσχετικά με την ανάγκη χρήσης χωριστού βιβλίου ταμείου από ξεχωριστά τμήματα, υποκαταστήματα εταιρειών ή τα γραφεία αντιπροσωπείας τους. Ορισμένα δικαστήρια πιστεύουν ότι πρέπει να διεξάγουν το δικό τους KO-4 (ανάρτηση Δέκατη Τρίτη AAS με ημερομηνία 19 Μαρτίου 2013 Αρ. A56-59643/2012).

Άλλοι αναφέρουν ότι το KO-4 θα πρέπει να διατηρείται μόνο από τα κεντρικά γραφεία, τα υποκαταστήματα της εταιρείας και τα γραφεία αντιπροσωπείας της (ψηφίσματα του δεύτερου AAS με ημερομηνία 25 Δεκεμβρίου 2012 Αρ. Α56-39499/2012).

Στη δεύτερη περίπτωση υπάρχει πιθανότητα διεκδικήσεων από εφοριακούς. Μπορεί να θεωρήσουν παράνομη τη μη συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου και να προσπαθήσουν να θέσουν την εταιρεία υπεύθυνη σύμφωνα με το Άρθρο 15.1 του Διοικητικού Κώδικα.

Ο κανόνας προβλέπει κυρώσεις για την εταιρεία στο ποσό των 40 - 50 χιλιάδων ρούβλια. και για τους υπαλλήλους τους στο ποσό των 4 - 5 χιλιάδων ρούβλια.

ΣΕ σύγχρονος κόσμοςΟι περισσότερες πληρωμές πραγματοποιούνται σε μορφή χωρίς μετρητά, αλλά μερικές φορές οι πληρωμές γίνονται και σε μετρητά. Και για να καταγράψετε τέτοιους υπολογισμούς, πρέπει να ξέρετε πώς να διατηρείτε ένα βιβλίο μετρητών. Λοιπόν, ας το καταλάβουμε.

Βασικές διατάξεις

Βιβλίο μετρητών είναι ένα ειδικό ημερολόγιο (μητρώο) στο οποίο όλες οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται από ένα έντυπο καταχωρούνται χρησιμοποιώντας μια μέθοδο πληρωμής σε μετρητά.

Ένα τέτοιο περιοδικό περιλαμβάνεται στην αναφορά ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (IP). Η τήρηση ταμειακής μηχανής είναι ένα υποχρεωτικό βήμα όταν πρόκειται για μετρητά. Η τήρηση και η κατάρτιση του μητρώου ρυθμίζεται από τη φορολογική νομοθεσία. Ξεκινώντας από το 2016, ακόμη και όσοι επιχειρηματίες εργάζονται σε απλοποιημένο σύστημαπληρώνοντας φόρους.

Το περιοδικό συντάσσεται σύμφωνα με ειδικό έντυπο KO-4. Απαραίτητη είναι η προσεκτική και ενδελεχής τήρηση ταμειακής μηχανής, αφού ελέγχεται από εφοριακούς κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε ελέγχου από τις φορολογικές αρχές. Εάν το περιοδικό περιέχει ψευδείς πληροφορίες, λάθη ή έχει λανθασμένη μορφή, ο επιχειρηματίας θα επιβληθεί πρόστιμο. Για κάθε ημερολογιακό έτος τηρείται ξεχωριστή ταμειακή μηχανή.

Πώς τηρείται το βιβλίο ταμείου;

Πριν δούμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης ενός βιβλίου μετρητών, ας δούμε τις λεπτομέρειες της συμπλήρωσής του. Όλες οι συναλλαγές σε μετρητά που πραγματοποιούνται από επιχειρηματία κατά τη διάρκεια της ημέρας πρέπει να καταχωρούνται στο ταμείο. Οι μόνες μέρες που δεν χρειάζεται να κρατάτε ημερολόγιο είναι τα Σαββατοκύριακα. Το βιβλίο ταμείου περιέχει πληροφορίες σχετικά με τον κύκλο εργασιών των μετρητών, οι οποίες αντικατοπτρίζονται επίσης στην τεκμηρίωση εσόδων και εξόδων. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, καταχωρούνται τελικά δεδομένα που περιέχουν πληροφορίες σχετικά με το όριο μετρητών και τον κύκλο εργασιών.

Με τη βοήθεια ταμειακής μηχανής, όλα τα ταμειακά οικονομικά της εταιρείας γίνονται ορατά και καταγράφονται. Εκτός από τις υποχρεωτικές πληροφορίες, το μητρώο μπορεί επίσης να περιέχει πληροφορίες που η διοίκηση της εταιρείας αποφάσισε να καταχωρίσει εκεί.

Μερικές φορές ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην εμπλέκεται στη διατήρηση ταμειακής μηχανής, αλλά εάν οι μισθοί των εργαζομένων τους καταβάλλονται σε μετρητά μέσω ταμειακής μηχανής, τότε η τήρηση μητρώου είναι υποχρεωτική. Αλλά ακόμα κι αν τα κέρδη των εργαζομένων μεταφέρονται σε αυτούς σε μη ταμειακή μορφή, η γνώση του τρόπου συμπλήρωσης του βιβλίου μετρητών δεν θα είναι περιττή.

Πληροφορίες σχετικά με την τήρηση μητρώου σε νόμους

Η ανάγκη τήρησης ημερολογίου υποδεικνύεται από το Διάταγμα της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 με αριθμό 3210-U. Αναφέρει ότι όλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με την παραλαβή ή την αφαίρεση μετρητών θα πρέπει να καταχωρούνται. Ένας εμπορικός οργανισμός μπορεί να έχει μόνο μία ταμειακή μηχανή.

Κάθε φύλλο πρέπει να είναι αριθμημένο, τα φύλλα να είναι ραμμένα και στο τέλος να υπάρχει σφράγιση από μαστίχα ή κερί.

Μετά το ράψιμο, τα φύλλα πιστοποιούνται από εξουσιοδοτημένο άτομο ή τον επικεφαλής της εταιρείας. Κάθε πληροφορία που καταχωρείται στο μητρώο πρέπει να είναι διπλότυπη. Για λόγους αντιγραφής, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε κανονικό χαρτί άνθρακα. Θα πρέπει να είναι δυνατή η αποκοπή ενός από τα αντίγραφα, καθώς ο ταμίας το χρειάζεται για την αναφορά. Οι πρωτότυπες καταχωρήσεις παραμένουν στο ημερολόγιο. Φυσικά, οι αριθμοί σελίδων του πρωτοτύπου και του αντιγράφου πρέπει να ταιριάζουν. Διορθώσεις στην ταμειακή μηχανή είναι δυνατές μόνο εάν οι διορθώσεις αυτές επικυρώνονται με τις υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και του ταμείου. Είναι δυνατή η αυτοματοποιημένη πλήρωση της ταμειακής μηχανής ή του ταμείου σε ηλεκτρονική μορφή. Σε αυτήν την περίπτωση, οι σελίδες δημιουργούνται με τη μορφή διαγραμμάτων μηχανής και τα φύλλα αριθμούνται αυτόματα.

Είναι αυστηρά απαράδεκτη η έκδοση κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή εάν δεν υπάρχει επιβεβαίωση αυτής της λειτουργίας στη χρεωστική εντολή με την υπογραφή του παραλήπτη. Διαφορετικά, τα χρήματα που λείπουν θεωρούνται έλλειψη και υπόκεινται σε είσπραξη από το ταμείο. Τυχόν μετρητά, ελλείψει των απαραίτητων ταμειακών εγγράφων, ισούται με το κέρδος της επιχείρησης.

Η αίθουσα ταμείου πρέπει να είναι εξοπλισμένη με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζεται η ασφαλής αποθήκευση των χρημάτων. Πρέπει επίσης να διασφαλιστεί η ασφάλεια της μεταφοράς κεφαλαίων στην τράπεζα. Η ευθύνη για τη διασφάλιση της ασφάλειας βαρύνει τη διοίκηση της εταιρείας. Η μη συμμόρφωση με αυτή την απαίτηση μπορεί να οδηγήσει όχι μόνο σε διοικητική ευθύνη, αλλά και σε ποινική ευθύνη.

Διαβάστε επίσης: Πώς να αυξήσετε την παραγωγικότητα της εργασίας σε μια επιχείρηση

Πληροφορίες για τη διασφάλιση της ασφάλειας των κεφαλαίων υπάρχουν στις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας. Οι απαιτήσεις για την παρουσία ή την απουσία συναγερμού στο ταμείο δεν καθορίζονται από το νόμο, αλλά υπάρχουν συστάσεις για την αποθήκευση μετρητών σε χρηματοκιβώτιο, το κλειδί του οποίου φυλάσσεται από το ταμείο. Επιπλέον, υπάρχουν οδηγίες ότι στην αρχή της βάρδιας, πριν ανοίξει το δωμάτιο και το χρηματοκιβώτιο, ο ταμίας πρέπει να επιθεωρήσει τις κλειδαριές και να βεβαιωθεί ότι είναι άθικτες· οι μπάρες στα παράθυρα και τις πόρτες πρέπει επίσης να είναι άθικτες. Αν υπάρχουν ίχνη αυτοψίας θα πρέπει να ενημερώσετε άμεσα την αστυνομία και τη διεύθυνση του οργανισμού.

Διαδικασία πλήρωσης

Λοιπόν, πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών; Υπάρχουν έτοιμα πρότυπα σύμφωνα με τα οποία τηρείται το βιβλίο ταμείου. Όλες οι συναλλαγές σε μετρητά για την ημέρα πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε ένα φύλλο του ημερολογίου.Στο τέλος της εργασίας της ημέρας, είναι απαραίτητο να μειωθούν οι ισορροπίες και να συνοψιστούν τα αποτελέσματα. Στη συνέχεια ο ταμίας συντάσσει ημερήσια έκθεση και υποβάλλει όλα τα μετρητά στο λογιστήριο.

Στην ταμειακή μηχανή, κάθε σελίδα είναι διπλότυπη και το αντίγραφο βρίσκεται στο αποσπασμένο τμήμα. Αυτό γίνεται έτσι ώστε ο ταμίας να μπορεί να επισυνάψει αυτό το αντίγραφο στην αναφορά.

Το περιοδικό έχει οκτώ στήλες. Η πρώτη στήλη είναι "υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας". Σε αυτή τη στήλη καταχωρείται το ποσό που βρίσκεται στη στήλη «Υπόλοιπο τέλους ημέρας» της προηγούμενης ημέρας. Η δεύτερη στήλη «αριθμός παραστατικού» περιέχει τον ειδικό αριθμό εισερχόμενων και εξερχόμενων παραγγελιών. Η τρίτη στήλη περιέχει δεδομένα παραγγελίας. Το ποσό σε αυτή τη στήλη αναγράφεται ολόκληρο. Η τέταρτη στήλη είναι "Αριθμός ανταποκρινόμενου λογαριασμού ή δευτερεύοντος λογαριασμού". Η πέμπτη στήλη είναι «Πλήρες όνομα του επιχειρηματία ή όνομα του οργανισμού». Η έκτη στήλη είναι «μεταφορά», συνοψίζει τις πράξεις που καταγράφηκαν στις προηγούμενες στήλες. Η έβδομη στήλη είναι «σύνολο για την ημέρα», εδώ συγκεντρώνονται τα ημερήσια αποτελέσματα. Η όγδοη στήλη είναι "υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας". Εμφανίζει το πλήρες ποσό για την ημέρα. Αυτός ο αριθμός πρέπει να συμπίπτει με το ποσό των μετρητών στην ταμειακή μηχανή. Η πίσω όψη της φόρμας είτε συμπληρώνεται είτε διαγράφεται με το σύμβολο Z. Οι υπογραφές του λογιστή και του ταμία τοποθετούνται στο τέλος των καταχωρήσεων.

Εμφάνιση του μητρώου και κανόνες συντήρησης

Η ταμειακή μηχανή είναι ένα περιοδικό 70-120 σελίδων, το οποίο περιέχει απαραίτητα μια σελίδα τίτλου. Επί τίτλος σελίδαςπεριέχει πληροφορίες σχετικά με τη χρονική περίοδο κατά την οποία ισχύει αυτό το περιοδικό, το πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία ή OKPO του οργανισμού.

Εάν το ημερολόγιο διατηρείται χειροκίνητα, τότε τα φύλλα είναι αριθμημένα, δεμένα και σφραγισμένα με αυτή τη μορφή. Οποιαδήποτε καταχώρηση αντιγράφεται ως αντίγραφο άνθρακα. Ακολουθεί ένα παράδειγμα μη αυτόματης συμπλήρωσης ενός βιβλίου μετρητών.

Οι αρμοδιότητες του υπαλλήλου του ταμείου περιλαμβάνουν:

• καταμέτρηση των αποτελεσμάτων για την ημέρα?
• μείωση του υπολοίπου μετρητών στην αρχή της επόμενης ημέρας·
• αναφορά στο λογιστήριο.

Ο έλεγχος όλων των εγγραφών που γίνονται στην ταμειακή μηχανή είναι ευθύνη του λογιστή. Ελέγχει τα αρχεία για συνέπεια εντολές παραλαβής μετρητώνκαι βάζει την υπογραφή του.

Στην ταμειακή μηχανή, επιτρέπονται πλήρως οι διορθώσεις με διαγραφή λανθασμένης καταχώρισης και πραγματοποίηση της σωστής. Μια τέτοια διόρθωση πρέπει να πιστοποιείται με την υπογραφή του ταμία και του λογιστή. Δεν επιτρέπονται τρίψεις, σβησίματα κ.λπ. στο μητρώο.

Στο τέλος της ημέρας, αφού αθροιστούν τα σύνολα, ο ταμίας δίνει στο λογιστήριο ένα αποκομμένο αντίγραφο του φύλλου από το βιβλίο ταμείου και όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της ημέρας. Στη συνέχεια, ο ταμίας εισάγει τον αριθμό των εγγράφων που υποβάλλονται στο λογιστήριο στο μητρώο και τον υπογράφει. Ο λογιστής ελέγχει όλα τα στοιχεία και υπογράφει επίσης το βιβλίο.

Κάθε νέα μέρα, οι εγγραφές στο ταμείο ξεκινούν από νέο φύλλο και πρέπει να καταχωρούνται ο αριθμός φύλλου, η ημερομηνία, το ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της ημέρας και οι συναλλαγές κατά τη διάρκεια της ημέρας.

Στην αρχή του ημερολογιακού έτους, ξεκινά ένα νέο ημερολόγιο μετρητών και στο τέλος, στην τελευταία σελίδα του δεμένου ημερολογίου, βάζουν μια σφραγίδα και γράφουν «αριθμημένο και δεμένο» και αναφέρουν τον αριθμό των φύλλων. Στο Διαδίκτυο μπορείτε να βρείτε ένα δείγμα για το πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών.

Η συμμόρφωση με τους κανόνες της ταμειακής πειθαρχίας και η τήρηση βιβλίου μετρητών είναι υποχρεωτική για όλους τους οργανισμούς και τους ιδιώτες επιχειρηματίες στο πλαίσιο οποιουδήποτε φορολογικού συστήματος, εάν λειτουργούν με μετρητά κατά την άσκηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων τους. Ας δούμε πώς να διατηρείτε σωστά ένα βιβλίο μετρητών.

Η διαδικασία συμπλήρωσης του βιβλίου ταμείου καθορίζεται από τον Κανονισμό για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, που εγκρίθηκε από την Κεντρική Τράπεζα στις 12 Οκτωβρίου 2011. Σύμφωνα με τους Κανονισμούς, κατά τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, οι επιχειρηματικές οντότητες υποχρεούνται να τηρούν βιβλίο ταμείου (έντυπο ΚΟ-4). Για κάθε χρόνο ετοιμάζεται νέο βιβλίο ταμείου. Σε έναν επιχειρηματία ή οργανισμό επιτρέπεται ένα βιβλίο μετρητών.

Με βάση τα παραστατικά μετρητών απόδειξης και εξόδων που έλαβε, ο ταμίας συμπληρώνει τις κατάλληλες ενότητες του βιβλίου. Κάθε παραστατικό ταμείου αντιστοιχεί σε μία εγγραφή στο βιβλίο ταμείου. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας ελέγχει τα στοιχεία της παραγγελίας μετρητών με τα στοιχεία του βιβλίου ταμείου, εμφανίζει το τελικό υπόλοιπο των κεφαλαίων και πιστοποιεί το ποσό αυτό με την υπογραφή του. Το ταμειακό υπόλοιπο στο ταμείο συμβιβάζεται με το πραγματικό ταμειακό υπόλοιπο της ταμειακής μηχανής.

Ο επικεφαλής λογιστής ελέγχει την ορθότητα της αντανάκλασης των εισερχόμενων και εξερχόμενων ποσών και τον υπολογισμό του υπολοίπου στο τέλος της ημέρας και υπογράφει τα φύλλα του βιβλίου ταμείου για την ημερομηνία που ελέγχεται. Εάν δεν πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές σε μετρητά κατά τη διάρκεια της ημέρας, το υπόλοιπο των κεφαλαίων σε σταθερό ποσό μεταφέρεται στην επόμενη ημέρα. Κατά τη συμπλήρωση του βιβλίου μετρητών, δεν επιτρέπονται blots, αυτό θεωρείται παραβίαση της πειθαρχίας σε μετρητά.

Εάν έγινε κάποιο λάθος κατά τη συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου, το οποίο δεν επηρεάζει τον υπολογισμό του ταμειακού υπολοίπου, θα πρέπει να διαγράψετε τη λανθασμένη τιμή με μία γραμμή, να γράψετε τη σωστή έκδοση πάνω ή κάτω από αυτό και να το πιστοποιήσετε με τις υπογραφές του ταμία και τον αρχιλογιστή. Εάν ένα σφάλμα είχε ως αποτέλεσμα λανθασμένη απεικόνιση των υπολοίπων και του κύκλου εργασιών για μια ορισμένη περίοδο, τότε επιτρέπεται η απλή διασταύρωση των λανθασμένων σελίδων με την ένδειξη "Ακυρώθηκε" και η σύνταξη νέων ταμειακών φύλλων με σωστά στοιχεία.

Σε αυτή την περίπτωση, ο ταμίας πρέπει να συντάξει έκθεση που απευθύνεται στον επικεφαλής λογιστή σχετικά με την ανακάλυψη λάθους. Ο επικεφαλής λογιστής ή διευθυντής διορίζει μια επιτροπή υπεύθυνη για τις προσαρμογές στο βιβλίο ταμείου. Αφού κάνει τις διορθώσεις, ο ταμίας συντάσσει λογιστική κατάσταση που περιγράφει το σφάλμα που έγινε και τις διορθώσεις που έγιναν.

Η φορολογική επιθεώρηση έχει το δικαίωμα να ελέγχει την ορθότητα του βιβλίου ταμείου και του προστίμου για παραβάσεις της ταμειακής πειθαρχίας. Ωστόσο, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι ο επιθεωρητής έχει το δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο σε επιχείρηση ή επιχειρηματία για παράβαση της ταμειακής πειθαρχίας εάν η παράβαση διαπιστωθεί σε λιγότερο από 2 μήνες από την ημερομηνία της διάπραξής της.

Εξώφυλλο βιβλίου με μετρητά

Στη σελίδα τίτλου του βιβλίου ταμείου αναγράφεται το πλήρες όνομα του οργανισμού ή το ονοματεπώνυμο του επιχειρηματία, καθώς και το έτος για το οποίο τηρείται το βιβλίο ταμείου.

Βιβλίο μετρητών λυτό φύλλο

Η σελίδα του βιβλίου μετρητών αποτελείται από δύο πανομοιότυπα μέρη - ένα χαλαρό φύλλο και μια έκθεση ταμείου. Μπορείτε να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών σε χαρτί με ή χωρίς καρμπόν, αντιγράφοντας τις εγγραφές στο χαλαρό φύλλο στην αναφορά του ταμείου. Το ένθετο φύλλο παραμένει στο βιβλίο ταμείου και η έκθεση του ταμείου επισυνάπτεται στα ταμειακά έγγραφα για την ημέρα λειτουργίας.

Δείγμα συμπλήρωσης βιβλίου ταμείου

Ας δούμε τους κανόνες για τη σωστή διαμόρφωση των πεδίων του βιβλίου μετρητών.

• Στη στήλη "Μετρητά για"αναγράφεται η ημερομηνία των εργασιών. Στο πεδίο "Φύλλο" υποδεικνύεται σειριακός αριθμόςφύλλο βιβλίου μετρητών.
• Στο χωράφι "Αριθμός Εγγράφου"Αναγράφεται ο αριθμός της αντίστοιχης εισερχόμενης ή εξερχόμενης παραγγελίας.
• Στη στήλη "Από ποιον παρελήφθη ή σε ποιον εκδόθηκε"γράφονται τα αρχικά άτομοή το όνομα του οργανισμού που καταθέτει ή λαμβάνει κεφάλαια, καθώς και τη φύση της συναλλαγής.
• Στη στήλη «Αριθμός αντίστοιχου λογαριασμού, δευτερεύων λογαριασμός»καταγράφεται ο αριθμός λογαριασμού που αντιστοιχεί στο λογαριασμό 50, αναφέροντας τον τρόπο λήψης ή δαπάνης των κεφαλαίων. Οι επιχειρηματίες δεν συμπληρώνουν αυτήν τη στήλη.
• Στη γραμμή "Ερχομός"Καταγράφεται το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν στο πλαίσιο του PKO.
• Στη γραμμή "Κατανάλωση"αναγράφεται το χρηματικό ποσό που καταβλήθηκε με διακανονισμό μετρητών.
• Στη στήλη "Σύνολο για την ημέρα"Υπολογίζονται τα συνολικά ποσά των εισπράξεων και πληρωμών σε μετρητά.
• Στη στήλη “Υπόλοιπο μετρητών στο τέλος της ημέρας”Το ποσό του υπολοίπου μετρητών υπολογίζεται, το οποίο προκύπτει προσθέτοντας το υπόλοιπο μετρητών στην αρχή της ημέρας και τις εισπράξεις για την ημέρα μείον το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

Εάν το ποσό των κεφαλαίων στο τέλος της ημέρας περιλαμβάνει κεφάλαια για την πληρωμή μισθών, παροχών και υποτροφιών, θα πρέπει να αναφέρονται ως ξεχωριστό ποσό. Στο τέλος της σελίδας αναγράφεται με λέξεις ο αριθμός των εισερχόμενων και εξερχόμενων παραγγελιών.

Πώς να ράψετε ένα βιβλίο μετρητών

Οι σελίδες του βιβλίου ταμείου αριθμούνται διαδοχικά. Ολόκληρο το βιβλίο είναι δεμένο και επικυρωμένο με τη σφραγίδα και την υπογραφή του διευθυντή και του αρχιλογιστή ώστε να μην είναι δυνατή η αφαίρεση φύλλων από το βιβλίο. Στο τελευταίο φύλλο του βιβλίου ταμείου αναγράφεται με αριθμούς και λέξεις ο αριθμός των δεμένων φύλλων του βιβλίου.

Τήρηση ηλεκτρονικού βιβλίου ταμείου

Δίνεται η δυνατότητα εγγραφής βιβλίου ταμείου σε ηλεκτρονική μορφή. Με τη χρήση ειδικό πρόγραμμαΤα φύλλα του βιβλίου ταμείου τυπώνονται και συρράπτονται και στο τέλος του έτους αριθμούνται και σφραγίζονται με τις υπογραφές των υπευθύνων. Κατά την ηλεκτρονική εγγραφή ενός βιβλίου μετρητών, η σελίδα τίτλου εκτυπώνεται στο τέλος του έτους και συρράπτεται στα λυτά φύλλα του βιβλίου. Κατά την τήρηση ταμειακής μηχανής σε ηλεκτρονική μορφή, είναι δυνατή η εγγραφή βιβλίου ταμείου ανά τρίμηνο και όχι ετήσια.

Χρειάζεστε ένα βιβλίο μετρητών για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία;

Πριν από την έναρξη ισχύος της Διαδικασίας Διενέργειας Ταμειακών Πράξεων, η νομοθεσία δεν προέβλεπε άμεσα και ξεκάθαρα την υποχρεωτική τήρηση βιβλίου ταμείου από τους επιχειρηματίες. Στην πρακτική της Διαιτησίας υπήρχαν και δικαστικές αποφάσεις υπέρ επιχειρηματιών που κατά την πραγματοποίηση συναλλαγών σε μετρητά δεν συμπλήρωναν το βιβλίο ταμείου.

Κάθε οργανισμός που λαμβάνει ή ξοδεύει μετρητά υποχρεούται να διατηρεί βιβλίο μετρητών. Σε αντίθεση με τη δημοφιλή πεποίθηση, αυτή η απαίτηση δεν ισχύει για εμπορικούς οργανισμούς και δεν ισχύει για διακανονισμούς με πελάτες. Η τήρηση βιβλίου ταμειακών διαθεσίμων το 2019 σχετίζεται περισσότερο με εσωτερικές λειτουργίες, όπως η έκδοση χρημάτων για λογαριασμό ή η πληρωμή μισθών. Θα σας πούμε πώς να προετοιμάσετε αυτό το σημαντικό έγγραφο χωρίς σφάλματα.

Το βιβλίο ταμείου (έντυπο Ν ΚΟ-4) χρησιμοποιείται από όλους νομικά πρόσωπανα καταγράφει τις εισπράξεις και τις εκταμιεύσεις μετρητών του οργανισμού στο ταμείο. Το έντυπό της εγκρίνεται Ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 N 88, ωστόσο, η χρήση του δεν είναι υποχρεωτική από την 1η Ιανουαρίου 2013, ως μορφή πρωτογενούς λογιστικού εγγράφου που περιέχεται σε λευκώματα ενιαίων εντύπων. Ως εκ τούτου, κάθε φορολογούμενος μπορεί ανεξάρτητα να αναπτύξει και να εφαρμόσει το δικό του έντυπο τέτοιου εγγράφου, ενώ συμμορφώνεται με τις καθιερωμένες απαιτήσεις για τη συμπλήρωσή του. Θα μιλήσουμε για τις απαιτήσεις και τη φόρμα που έχουν αναπτυχθεί για αυτούς τους σκοπούς, καθώς η χρήση τους καθιστά δυνατή τη λογιστική των συναλλαγών με μετρητά απλούστερη και πιο βολική.

Πώς να διατηρήσετε σωστά ένα βιβλίο μετρητών το 2019

Σε κάθε οργανισμό, με εντολή του διευθυντή, πρέπει να οριστεί υπεύθυνος για την ταμειακή μηχανή. Εάν το επιτρέπει το κράτος, τότε αυτό είναι ξεχωριστό ταμείο· εάν όχι, τότε, κατά κανόνα, αυτός είναι ο επικεφαλής λογιστής. Αυτό το άτομο πρέπει να τηρεί αρχεία για όλες τις συναλλαγές και το καθολικό. Σε κάθε περίπτωση, ο αρχιλογιστής ελέγχει τη διαδικασία. Το ίδιο το βιβλίο μετρητών είναι ένα ημερολόγιο, εάν διατηρείται σε έντυπη μορφή, ή ένα ξεχωριστό τμήμα του λογιστικού προγράμματος εάν διατηρείται ηλεκτρονικά. Και οι δύο μέθοδοι επιτρέπονται, οπότε ας δούμε καθεμία από αυτές με περισσότερες λεπτομέρειες.

Αρχικά, ας εξετάσουμε τις ευθύνες ενός ταμία, καθώς δεν εξαρτώνται από τη μέθοδο διατήρησης αυτού του λογιστικού εγγράφου και έχουν έναν συγκεκριμένο αλγόριθμο που μοιάζει με αυτό:

1. Στην αρχή της βάρδιας, ο ταμίας πρέπει να ανοίξει την ημέρα, δηλαδή να κάνει εγγραφή με την ημερομηνία και το ποσό του υπολοίπου στο ταμείο. Το ποσό αυτό πρέπει πάντα να είναι ίσο με το υπόλοιπο στο τέλος της προηγούμενης εργάσιμης ημέρας. Τέτοιες πράξεις μπορεί να μην είναι καθημερινές, επομένως είναι απαραίτητο να ανοίξετε μια βάρδια και να κάνετε μια καταχώριση μόνο την ημέρα που πραγματοποιήθηκε η κίνηση των κεφαλαίων. Τις υπόλοιπες μέρες το υπόλοιπο απλά μεταφέρεται.
2. Κάθε πράξη έκδοσης ή λήψης μετρητών πρέπει να επισημοποιείται με εντολή παραλαβής μετρητών (PKO) ή εντολή μετρητών δαπανών (RKO). Ο ταμίας ετοιμάζει αυτά τα έγγραφα, τους δίνει αριθμούς και καταγράφει το καθένα από αυτά.
3. Στο τέλος της βάρδιας, ο ταμίας συνοψίζει τα έσοδα και τα έξοδα της ημέρας, κάνει τις κατάλληλες σημειώσεις και εμφανίζει το υπόλοιπο. Οι ηχογραφήσεις που γίνονται κατά τη διάρκεια της ημέρας πιστοποιούνται με την υπογραφή του ερμηνευτή με αποκωδικοποίηση του επωνύμου, του ονόματος και του πατρώνυμου. Επειτα λογιστικό έγγραφουποβάλλονται στον προϊστάμενο λογιστή για έλεγχο και έγκριση.

Αυτή η διαδικασία προβλέπεται για κάθε βάρδια. Απλως είναι Γενικές Προϋποθέσειςγια τη διατήρηση ενός εγγράφου, η βασική διαδικασία είναι ελαφρώς διαφορετική, ανάλογα με την οργάνωση της διαδικασίας.

Ξεχωριστά, είναι απαραίτητο να σημειωθούν οι απαιτήσεις για την αποθήκευση αυτού του λογιστικού εγγράφου. Όλα τα RKO, PKO, φύλλα αποκοπής, διάφοροι έλεγχοι και το ίδιο το περιοδικό πρέπει να αποθηκευτούν στον οργανισμό για 5 χρόνια. Μετά τη λήξη αυτής της περιόδου, η τεκμηρίωση θα πρέπει να καταστραφεί σύμφωνα με την καθορισμένη διαδικασία.

Πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών: δείγμα ηλεκτρονικής φόρμας

Ο ευκολότερος τρόπος οργάνωσης της συντήρησης ενός τέτοιου εγγράφου είναι σε ένα λογιστικό πρόγραμμα που αντικατοπτρίζει όλη τη λογιστική στον οργανισμό. Αυτή η λειτουργία, για παράδειγμα, είναι διαθέσιμη στο 1C και σε άλλα προγράμματα. Σε αυτήν την περίπτωση, η φόρμα δημιουργείται και συμπληρώνεται απευθείας στον υπολογιστή, η σειρά των καταχωρίσεων δεν αλλάζει: είναι απαραίτητο να εισαγάγετε δεδομένα για κάθε PKO ή RKO. Στο τέλος της ημέρας, ο ταμίας πρέπει να συνοψίσει το σύνολο, να εμφανίσει το υπόλοιπο και να εκτυπώσει τα φύλλα της ημέρας εις διπλούν. Όλα τα έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται για έλεγχο από τον προϊστάμενο λογιστή, ο οποίος επαληθεύει τα στοιχεία στα πρωτογενή έγγραφα με τα στοιχεία των μητρώων και τα πιστοποιεί με την υπογραφή του. Δεν επιτρέπονται διορθώσεις και τροποποιήσεις.

Κάθε χρόνο και αν ο τζίρος της ταμειακής μηχανής στον οργανισμό είναι ημερήσιος, τότε τριμηνιαίος, τα τυπωμένα φύλλα πρέπει να διαμορφωθούν σε περιοδικό και να ραφτούν. Το τελευταίο φύλλο πρέπει να αναφέρει τον συνολικό αριθμό των φύλλων και να φέρει την υπογραφή του επικεφαλής του οργανισμού, του επικεφαλής λογιστή και αποτύπωμα της στρογγυλής σφραγίδας της εταιρείας, εάν υπάρχει. Επιπλέον, μπορείτε να διατηρείτε βιβλίο ταμείου εξ ολοκλήρου ηλεκτρονικά. Σε αυτή την περίπτωση, όλα τα αρχεία πρέπει να είναι πιστοποιημένα ηλεκτρονικές υπογραφέςεξουσιοδοτημένα άτομα και οι πληροφορίες και η επεξεργασία τους πρέπει να προστατεύονται από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση με χρήση πρόσθετων τεχνικών μέσων.

Βιβλίο μετρητών: δείγμα χειροκίνητων απαιτήσεων πλήρωσης και πλήρωσης

Η τήρηση ενός βιβλίου ταμείου το 2019 ξεκινά με την αρίθμηση και τη ραφή των φύλλων του. Τα άκρα του κορδονιού στο πίσω μέρος του περιοδικού πρέπει να σφραγίζονται με μια λωρίδα χαρτιού στην οποία πρέπει να αναφέρετε τον αριθμό των φύλλων, την ημερομηνία έναρξης του βιβλίου και την ημερομηνία λήξης του. Για την πιστοποίηση του αρχείου, ο προϊστάμενος λογιστής και ο επικεφαλής του οργανισμού πρέπει να υπογράψουν και μια σφραγίδα, εάν υπάρχει, πρέπει να τεθεί. Θα πρέπει να μοιάζει με αυτό:

Στη σελίδα τίτλου πρέπει να αναφέρετε το όνομα του οργανισμού και την περίοδο για την οποία άνοιξε το έγγραφο. Όλες οι συμμετοχές πρέπει να γίνονται μόνο με μπλε ή μαύρο στυλό ή μελάνι.

Κάθε φύλλο χωρίζεται σε δύο μέρη:

• ένα παραμένει στο βιβλίο?
• το δεύτερο είναι αποσπώμενο και αποθηκεύεται μαζί με τους καταχωρητές RKO και PKO.

Για να συμπληρώσετε το φύλλο, ο ταμίας τοποθετεί χαρτί άνθρακα έτσι ώστε η καταχώρηση με στυλό να βρίσκεται στο φύλλο που παραμένει στο έγγραφο. Οι καταχωρήσεις πρέπει να είναι πανομοιότυπες, αλλά δεν μπορείτε να βάλετε υπογραφή σε αντίγραφο carbon. Επομένως, ο ταμίας πρέπει να υπογράψει σε κάθε αντίγραφο στο τέλος της ημέρας. Όλες οι καταχωρήσεις σχετικά με διακανονισμούς μετρητών και διακανονισμούς μετρητών εισάγονται γραμμή προς γραμμή, υποδεικνύοντας τα στοιχεία του ατόμου που κατέθεσε ή έλαβε τα χρήματα. Τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται σε διαφορετικές στήλες. Εάν ένα φύλλο δεν επαρκεί για να αντικατοπτρίζει όλες τις συναλλαγές για μία ημέρα, ο ταμίας πρέπει να συμπληρώσει τη γραμμή «μεταφοράς», η οποία καταγράφει το συνολικό ποσό των χρημάτων που έλαβε και δαπανήθηκε εκείνη τη στιγμή. Το επόμενο φύλλο ξεκινά με τα ίδια ποσά.

Στο τέλος της ημέρας, θα πρέπει να συνοψίσετε τα αποτελέσματα και να υποδείξετε τον συνολικό τζίρο στο ταμείο της ημέρας και να κάνετε ανάληψη των υπόλοιπων μετρητών στο τέλος της ημέρας. Εάν η ταμειακή μηχανή περιλάμβανε ποσά που προορίζονταν για την πληρωμή μισθών ή παροχών σύμφωνα με τη μισθοδοσία ή τη μισθοδοσία, ο ταμίας πρέπει να τα κατανείμει στη γραμμή «συμπεριλαμβανομένων των μισθών, των κοινωνικών πληρωμών και των υποτροφιών». Αφού γίνουν όλες οι καταχωρήσεις, ελέγχονται πρωτογενή έγγραφακαι πιστοποιημένο από τον προϊστάμενο λογιστή.

Ένα σωστά συμπληρωμένο φύλλο για την ημέρα μοιάζει με αυτό:

Διοικητική ευθύνη

Η παραβίαση της τήρησης βιβλίου μετρητών ή η απουσία του αποτελεί διοικητικό αδίκημα· η ευθύνη για αυτό προβλέπεται στο άρθρο 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και για παραβίαση του χειρισμού μετρητών. Για ένα τέτοιο αδίκημα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να επιβάλει διοικητικό πρόστιμο:

• στο ποσό από 40 χιλιάδες έως 50 χιλιάδες ρούβλια για τον ίδιο τον οργανισμό.
• στο ποσό από 4 χιλιάδες έως 5 χιλιάδες ρούβλια ανά διευθυντή ή επικεφαλής λογιστή.

Η τήρηση βιβλίου ταμείου το 2019 είναι υποχρεωτική για όλες τις εταιρείες που πραγματοποιούν συναλλαγές με μετρητά. Επιπλέον, το είδος του φορολογικού συστήματος και η οργανωτική και νομική μορφή δεν παίζουν ρόλο. Το γεγονός της διατήρησης ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών σε μια επιχείρηση δεν απαλλάσσει την υποχρέωση τήρησης βιβλίου ταμείου σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες.

Οι εκπρόσωποι ιδιωτικών επιχειρήσεων που τηρούν αρχεία εσόδων, εξόδων, φυσικών δεικτών και άλλων φορολογικών αντικειμένων που χαρακτηρίζουν ένα συγκεκριμένο είδος επιχείρησης εξαιρούνται επίσημα από τη σύνταξη βιβλίου. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ. Επιπλέον, τα αρχεία πρέπει να τηρούνται με τον προβλεπόμενο τρόπο. Αυτό το δικαίωμα κατοχυρώνεται στην ρήτρα 4.1 των Οδηγιών της Τράπεζας της Ρωσίας Αρ. 3210-U.

Βιβλίο μετρητών: πώς να το κάνετε σωστά (2019)

Λογιστική για οικονομικές συναλλαγές μη κερδοσκοπική οργάνωσηή LLC θα πρέπει να διατηρείται σε ενιαίο έντυπο βιβλίου μετρητών (κωδικός OKUD 0310004). Το ενιαίο έντυπο εγγράφου KO-4 εγκρίθηκε με το ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής Νο. 88 της 18ης Αυγούστου 1998. Η διαδικασία πλήρωσης παρουσιάζεται στην παράγραφο 2 των Οδηγιών Νο. 3210-U.

Βιβλίο μετρητών, έντυπο (λήψη λέξης)

Το έντυπο αυτό προορίζεται για χρονολογική καταχώριση στοιχείων εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών, βάσει των οποίων οι ταμειακές ροές στο ίδρυμα.

Η νομοθεσία επιτρέπει διάφορους τρόπους διατήρησης ενός βιβλίου:

• σύνταξη εγγράφων με το χέρι σε έτοιμες φόρμες·
• συμπληρώνοντας έναν πίνακα σε υπολογιστή και στη συνέχεια εκτυπώνοντας τις ολοκληρωμένες σελίδες.
• η έκθεση μπορεί να προετοιμαστεί σε εξειδικευμένα λογιστικά προγράμματα, ηλεκτρονικά, με την επακόλουθη δημιουργία ηλεκτρονικού εγγράφου πιστοποιημένου με ηλεκτρονική υπογραφή.

Ο ταμίας ή άλλος υπάλληλος που καθορίζεται με εντολή του διευθυντή πρέπει να συμπληρώσει τις γραμμές και τις στήλες του εντύπου, καθώς και να πραγματοποιήσει συναλλαγές με μετρητά. Είναι δυνατή η μεταβίβαση της διαχείρισης του βιβλίου μετρητών σε εκπρόσωπο του οργανισμού outsourcing. Η εύρεση μιας τέτοιας εταιρείας δεν είναι δύσκολη, για παράδειγμα, αναζητήστε διαφημίσεις στη Μόσχα.

Διαδικασία συμπλήρωσης του βιβλίου ταμείου

Το έντυπο αποτελείται από τρία μέρη:

• τίτλος σελίδας;
• πίνακας μέρος?
• τελική σελίδα.

Οι ακόλουθες πληροφορίες πρέπει να συμπληρωθούν στο αριστερό (τίτλος) μέρος της φόρμας:

1. Σχετικά με το έντυπο εγγράφου: όνομα και τύπος εντύπου, κωδικός κατά OKUD.
2. Σχετικά με πληροφορίες σχετικά με τον οργανισμό: πλήρες όνομα του ιδρύματος, κωδικός ΟΚΠΟ. Δεν χρειάζεται να αναφέρετε τη διεύθυνση και τον αριθμό τηλεφώνου της εταιρείας.
3. Περίοδος αναφοράς— ο μήνας για τον οποίο συντάχθηκε το βιβλίο ταμείου ή άλλη χρονική περίοδος.
4. Τελικό μέρος. Ένα βιβλίο ταμείου, δείγμα χειροκίνητης πλήρωσης, συντάσσεται ως εξής: σημειώστε τον αριθμό των φύλλων στο βιβλίο ταμείου (σε αριθμούς ή σε αριθμούς και λέξεις). Πιστοποιήστε με τη σφραγίδα του οργανισμού και τις υπογραφές του διευθυντή και του προϊσταμένου λογιστή.

Οδηγίες για το τμήμα του πίνακα για τη συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου (δείγμα).