ДДС данъкоплатци във всяка отчетен периодтрябва да представлява връщане на данъци. Но понякога счетоводителите допускат грешки, така че отчетите трябва да бъдат изяснени. В противен случай данъчните власти ще считат, че данъкът не е платен изцяло. Следователно е необходимо ясно да знаете как правилно да съставите актуализирана декларация за ДДС.

Основната причина за подаване на коригирана декларация по ДДС често се счита за счетоводна грешка. Декларация с разяснения се създава само когато грешките се идентифицират независимо. Данъчният служител въвежда всички данни в картата на данъкоплатеца.

Формата, процедурата е установена от данъчното законодателство, не може да бъде съставена произволно. Но сроковете не са регламентирани, което означава, че е необходимо да се подадат веднага след откриване на грешка.

Препоръчително е да попълните "уточнение" в отчетния период. Но е напълно възможно да представите такъв документ след изтичане на отчетния период. Важно е да знаете, че се подават само нови данни, не е необходимо да се повтарят стари.

Всеки случай трябва да се разглежда конкретно, тъй като като грешка, която не винаги се коригира, декларацията трябва да бъде пояснена:

• Има ситуация, когато фирма е подала декларация с прекомерен размер на данъка. В този случай фирмата има право да подаде коригираща декларация за намаление на данъка или да не подава нищо. Но тогава няма да е възможно просто да се направят корекции в следващия период.
• Има ситуация, когато допусната грешка не може да повлияе на размера на данъка, тогава документът не трябва да се предава, просто трябва да обясните всичко на инспекторите.
• Има ситуация, при която счетоводителите подават данни, когато установят намаление или увеличение на данъка след ревизия. Такива действия не са необходими.

Вземете 267 1C видео урока безплатно:

Когато по време на ревизия от данъчните власти се подаде „разяснение“, ревизията се прекъсва. След това данъчните служители започват да проверяват актуализираните данни. Но за ДДС, според закона, данъчните ще трябва да направят първата проверка, да издадат документ за нейното приключване и да започнат нова. Всички неточности и грешки, които данъчният служител открие сам, ще носят последствия. Данъчните определено ще наложат глоба.

Важен момент е фактът, че е невъзможно да се извършват повече от една проверка на една и съща декларация.

Към „уточнението“ е приложено мотивационно писмо. Тук е необходимо да посочите причините за корекциите. Съставя се във всякаква форма. При необходимост се предоставя допълнителна документация.

Интересен момент е фактът, че мотивационното писмо не се счита за задължително по закон. Но всеки данъчен служител иска да изпрати такъв документ заедно с декларацията. Тъй като именно в него са посочени всички причини за генерираните грешки:

Последствията от извършването на разяснения ще бъдат изразени в документни одити. Ето защо е препоръчително данъкоплатците да се научат как правилно да подават необходимите данни, за да избегнат неприятни ситуации.

Как да попълните актуализирана декларация по ДДС

Трябва да знаете как да попълните правилно такъв документ. Това е напълно отделна форма, в която се въвеждат само правилните показатели, които не са били там последния път.

Променената декларация се състои от същите листове, които са подадени за първи път. Тук е необходимо да замените некоректните данни с правилните или да допълните с нещо, което не е посочено преди това.

На заглавната страница има колона № на корекцията, която е задължителна за попълване:

Раздели от 8 до 12 се попълват само в случай на разяснения в Приложение 001. Когато се правят промени в книгата за покупки или продажби след отчетния период, трябва да се попълни Приложение 1 към Раздели 8 и 9.

Трябва да знаете какви параметри са зададени в знака за релевантност. Полетата се попълват само с числата 0 и 1:

• Числото 0 се въвежда винаги, когато данните в секции 8 и 9 не са били предварително предоставени. Друг случай е подмяната на стара информация.
• Единицата се поставя в случай, че информацията, предоставена от данъкоплатеца, се счита за подходяща и надеждна:

Знакът за релевантност е измислен, за да се попречи на данъкоплатците да дублират данни. В случай, че има много грешки, можете да поставите 0 във всички секции, тогава данните ще бъдат напълно разтоварени.

„Уточнение” със завишена дължима сума

Важно е да знаете, че при изясняване в декларацията с увеличение на данъка първо трябва да платите данъка, след което да подадете документа. Ако това не бъде направено, данъчните служители ще наложат глоба за просрочен данък. Декларацията се подава на следващия ден след плащане на всички задължения:

"Изясняване"с намалена дължима сума

Веднага след като данъкоплатецът подаде декларация за намаление на данъка, данъчните служители назначават документна проверка. Или може да бъде назначена проверка на място.

Веднага след като се окаже, че данъкоплатецът е задължен, надвзетата сума ще бъде върната по сметката му. Но за да се случи това, трябва да напишете молба.

Разясненията трябва да бъдат представени възможно най-рано, ако отчетният период все още не е изтекъл. Тогава данъчните ще приемат коригираната декларация. Ако срокът е изтекъл, но декларацията е подадена преди крайния срок за плащане на данъка, не му се налага глоба или санкция. Но ако информацията е закъсняла, се налага глоба съгласно закона.

» Как да премина

При неправилно попълнена декларация за период се подава коригирана декларация по ДДС. Както често се случва, след подаване на декларация за ДДС след една година се оказва, че са допуснати грешки при попълването на декларацията: или удръжките са декларирани по-рано (когато стоките все още не са кредитирани), или са забравили да добавят пратката към книгата за продажби.

Актуализирана декларация по ДДС. Изпратете без грешки

Как правилно да подадете разяснение по ДДС, за да добавите пратка и да премахнете ненужните удръжки?

Изменената декларация по ДДС, подадена след 25-то число, включва всички раздели, които компанията е подала по-рано, но подлежи на промени (параграф 3, точка 2, Приложение 2 към Заповед № ММВ-7-3/ на Федералната данъчна служба на Русия [имейл защитен]от 29.10.14 г.). Информация с корекции се показва в допълнителни листове към книгата за продажби и покупки, въз основа на които се попълва Приложение 1 към раздели 8 и 9. Освен това в ред 001 на тези приложения поставяме знака 0, тъй като информацията за продажбите и удръжките се променят. Що се отнася до ред 001 от секции 8 и 9, тук поставяме знак 1.

безплатна книга

Изясняване на ДДС

Украинското законодателство дава отговор на този въпрос.

Всичко изглежда ясно изписано. На основание параграф 2, раздел I. Общи положенияЗаповед на Министерството на финансите от 25.11.r. № 1492 (по-нататък Заповед № 1492) четем, че чл. 50.1 от TCU е предвидено представяне на изясняващо изчисление, в случай на грешка в бъдещи периоди за предходни периоди, като се вземат предвид давностите, които са уредени в чл. 102 от ТЗУ, както и ограниченията, които са уредени в чл. 50.2 GCC.

Следващ въпрос:

Е, в заключение най-много прост числов пример

- колона А - 1500

- колона А - 1500

Без коментари все още!

Начало — Консултации

Актуализирана декларация по ЗДДС 2015г

След отчитането за 1-во тримесечие на 2015 г. се промени не само формата на декларацията по ДДС, но и правилата за коригиране на грешки в нея. Как да подадете актуализирана декларация, обясни Олга Думинская, съветник на държавната държавна служба на Руската федерация от 2-ри клас.

Натрупахме много въпроси относно коригирането на различни грешки в новата декларация по ДДС. Първият въпрос е следният - във фирмата е постъпила молба за проверка за изясняване на несъответствия в книгата за покупки. Счетоводителят провери счетоводството и установи, че наистина има грешка в книгата за покупки - удръжката е твърде висока. Да подадете коригирана декларация или да изпратите само обяснения в инспекцията?

Необходимо е да се подаде актуализирана декларация, тъй като поради грешка в удръжките компанията е подценила данъка, дължим към бюджета (клауза 1, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Възможно ли е да се направи без изясняване, ако е направена грешка в детайлите на фактурата или TIN / KPP?

Фирма на обща система може ли да подаде актуализация за 2013 г. на хартия?

Не, коригираната декларация трябва да се подаде на в електронен формат.

При коригиране на данни по една фактура, необходимо ли е повторно подаване на целия раздел 8 или 9?

Не е задължително.

А ако стойностните показатели в декларацията са верни, но грешката е от технически характер? Например, компания в книгата за покупки предостави грешен номер или дата на фактурата или грешен TIN / KPP на контрагента.

На първо място, ако се получи искане, тогава е необходимо да се изпратят обяснения с вярната информация до инспекцията. Освен това трябва да попълните допълнителен лист от книгата за покупки в реда, посочен в правилата (Раздел IV от Приложение № 4 към Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137. - Бележка изд.). Няма значение, че цената на стоките и размерът на данъка в този случай не се променят. В допълнителния лист първо направете запис с индикаторите, които трябва да бъдат коригирани. Освен това посочете данните в колони 15 и 16 със знак минус. След това трябва да направите нов запис с правилните индикатори. И в този случай препоръчвам да подадете актуализирана декларация.

Счетоводителят открива, че една от фактурите в книгата за покупки има грешни данни. Искането от инспекцията не дойде. Трябва ли да изпратя актуализация?

Да, съветвам ви да подадете актуализирана декларация в инспекцията, за да избегнете данъчен спор в бъдеще. Въпреки че в този случай това е право, а не задължение на данъкоплатеца (клауза 1, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Фирмата през 2013 г. отчита ДДС на хартия. Възможно ли е вече разяснението за 2013 г. да се подаде и на хартиен носител? И какъв образец на декларация да използвам за това - нов или стар?

Според старата форма, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 15 октомври 2009 г. № 104n. Но трябва да се подава по електронен път, тъй като от 1 януари 2015 г. всички справки по ДДС, включително актуализираните, трябва да се подават от данъкоплатците само в електронен формуляр(П.

Изяснена (коригираща) декларация по ДДС: характеристики на попълване

Опростените организации или UTII, които са данъчни агенти, могат да докладват на хартия. Такива фирми имат ли право да подават и актуализирана декларация на хартиен носител?

Да, вярно. Ако електронното отчитане на ДДС не е задължително за фирмата, то актуализирана декларация може да се подаде и на хартиен носител.

Доставчикът е забравил да регистрира фактура за една пратка в книгата за продажби за първото тримесечие. Как да поправя тази грешка?

Необходимо е тази фактура да се регистрира в допълнителен лист от книгата за продажби за първото тримесечие. Въз основа на допълнителния лист се оформя Приложение 1 към раздел 9, което се включва в преработената декларация. В ред 001 на това приложение трябва да въведете стойност 0.

Забележка!Необходимо е да се представи разяснение, ако през II тримесечие е пристигнала коригирана фактура

В това уточнение фирмата трябва отново да прехвърли не само данните от допълнителния лист, но и целите раздели 8 и 9, тоест книгата за продажби и книгата за покупки?

Не е задължително. В секции 8 и 9 на изменената декларация, в ред 001 „Знак за уместността на подадената по-рано информация“, можете да посочите стойността 1. Това ще означава, че тези секции в първичната декларация са релевантни, надеждни и не се нуждаят от да бъдат променени. Въпреки това е възможно да прехвърлите отново цялата книга за продажби и книга за покупки. След това в ред 001 на секции 8 и 9 трябва да въведете стойността 0.

Фирмата е отразила фактурата за закупените стоки в декларацията за 1-во тримесечие. И през II тримесечие след подаване на декларацията е получена коригирана фактура. Изпратете разяснение?

Да, необходимо е да подадете актуализирана декларация. Но първо трябва да отмените записа върху оригиналната фактура в допълнителния лист на книгата за покупки за първото тримесечие (клауза 4 от Правилата за поддържане на книгата за покупки. - Бел. ред.). Приложение 1 към раздел 8 с данни от допълнителен лист от книгата за покупки трябва да бъде включено в коригираната декларация. Фирмата има право да регистрира коригираната фактура в книгата за покупки за II тримесечие.

Декларацията предвижда само едно приложение към раздел 8. Но понякога компаниите променят раздел 8 няколко пъти за един и същ период. По същия начин с приложението към раздел 9. Ще бъде ли възможно да се изпрати актуализация в този случай?

Да, не би трябвало да има проблеми. Ако компанията е съставила няколко допълнителни листа от книгата за покупки или книгата за продажби, Приложение 1 към раздел 8 или 9 от декларацията ще бъде генерирано, като се вземат предвид данните от всички предишни допълнителни листове (Процедурата за попълване на Приложение 1 към раздел 8 и Приложение 1 към раздел 9 от декларацията, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558).

В правилата не е посочено как да се коригира дневникът на издадените и получени фактури. Какво трябва да направи комисионер или агент, ако открие грешка в счетоводния дневник за първото тримесечие?

Препоръчвам в счетоводния дневник за първото тримесечие на нов ред да отразява данните от фактурата, която трябва да бъде коригирана, тъй като не са предвидени допълнителни листове за счетоводния дневник (Приложение № 3 към Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137). В този случай цената на стоките, работите или услугите и размерът на данъка трябва да бъдат посочени със знак минус. След това в следващия ред на дневника за осчетоводяване на фактури трябва да предоставите правилните данни. Освен това фирмата трябва да подаде коригирана декларация. Ако грешката е свързана с издадени фактури, тогава в коригираната декларация трябва да се включи раздел 10. В ред 001 от този раздел трябва да се посочи флаг 0. Ако е необходимо да се коригират данните от получените фактури, дружеството включва раздел 11 в ревизираната декларация В ред 001 на този раздел трябва също да посочите стойност 0.

ДДС, Данъчна декларация, Данъчна отчетност

» Как да премина

Правилно предайте уточнението по ДДС

При неправилно попълнена декларация за период се подава коригирана декларация по ДДС. Както често се случва, след подаване на декларация за ДДС след една година се оказва, че са допуснати грешки при попълването на декларацията: или удръжките са декларирани по-рано (когато стоките все още не са кредитирани), или са забравили да добавят пратката към книгата за продажби. Как правилно да подадете разяснение по ДДС, за да добавите пратка и да премахнете ненужните удръжки?

Изменената декларация по ДДС, подадена след 25-то число, включва всички раздели, които компанията е подала по-рано, но подлежи на промени (параграф 3, точка 2, Приложение 2 към Заповед № ММВ-7-3/ на Федералната данъчна служба на Русия [имейл защитен]от 29.10.14 г.). Информация с корекции се показва в допълнителни листове към книгата за продажби и покупки, въз основа на които се попълва Приложение 1 към раздели 8 и 9.

Подаване на коригирана (коригирана) справка-декларация по ЗДДС

Освен това в ред 001 на тези приложения поставяме знака 0, тъй като информацията за изпълнението и удръжките се променят. Що се отнася до ред 001 от секции 8 и 9, тук поставяме знак 1.

Данъчните съветват да попълните раздели 8 и 9 в пояснението със знак 1 на ред 001 и тирета, тъй като информацията в тези раздели е една и съща. Когато фирмата промени удръжките и продажбите, тази информация се отразява в допълнителни листове на книгата за покупки и продажби. Така при подаване на допълнителна декларация е необходимо да се попълнят Приложение 1 към Раздел 8 и Приложение 1 към Раздел 9, и двете със знак 0.

Мнението на независими експерти е следното. При подаване на уточнението се попълват всички листове и раздели на декларацията, включително тези, които фирмата изяснява. Информацията, която компанията изяснява, се определя на база релевантност. Ако знакът за релевантност в раздели 8, 9 или приложението към тях е 1, тогава информацията остава същата, непроменена. Ако флагът е 0, тогава информацията е променена. Ако дружеството подаде информация след 25-ия ден (крайният срок за подаване на справка-декларация по ДДС), тогава се попълват допълнително приложения 1 към раздели 8 и 9 от декларацията въз основа на допълнителни листове към книгите.

Всички грешки в удръжките или продажбите се коригират в допълнителни листове и това не зависи от момента на подаване на преработената декларация за ДДС (преди или след 25-ти). Въз основа на допълнителни листове се попълват приложения 1 към раздели 8 и 9 от декларацията. Ако приложенията съдържат актуализирана информация, флагът за релевантност е зададен на 0. Ако няма промени, флагът е зададен на 1.

Това становище е актуално, ако подадете актуализация в годината след 25-тия ден (крайния срок за подаване на декларация по ДДС). За да коригирате грешки в справката-декларация по ДДС, трябва да подадете приложение 1 към раздели 8 и 9, като поставите знак 0 на ред 001. След това трябва да въведете променените данни. Допълнително приспадане се записва в Приложение 1 към Раздел 8 със знак минус, а допълнително изпълнение - в Приложение 1 към Раздел 9 със знак плюс.

Вече подадените в декларацията удръжки и реализации в раздели 8 и 9 не е необходимо да се посочват. следователно раздели 8 и 9 в уточнението се попълват с атрибут 1, тъй като книгите за продажби и покупки за първото тримесечие не се променят.

Процедурата за подаване на разяснения може да варира в зависимост от това кога фирмата изяснява информация (преди или след крайния срок за подаване на декларацията), каква информация изяснява и др.

безплатна книга

За да получите безплатна книга, въведете данните във формата по-долу и натиснете бутона Вземете книга.

Изясняване на ДДС

нека се опитаме да го разберем по ред.

Грешка в декларацията по ДДС - подаваме уточняващо изчисление и Приложение № 5 към него (с цифров пример)

Как мога самостоятелно да коригирам данните от декларацията по ДДС в следващите периоди?

Украинското законодателство дава отговор на този въпрос. Всичко изглежда ясно изписано. Въз основа на клауза 2, раздел I. Общи разпоредби на Заповедта на Министерството на финансите от 25.11.r. № 1492 (по-нататък Заповед № 1492) четем, че чл. 50.1 от TCU е предвидено представяне на изясняващо изчисление, в случай на грешка в бъдещи периоди за предходни периоди, като се вземат предвид давностите, които са уредени в чл. 102 от ТЗУ, както и ограниченията, които са уредени в чл. 50.2 GCC.

Ограниченията показват, че е невъзможно да се представят уточняващи изчисления по време на документални планирани или извънпланови проверки.

Освен това не забравяйте да прочетете раздел IV. Изменения в данъчната отчетност на Заповед № 1492.

Съгласно параграф 2 от раздел IV на Заповед № 1492, който препраща към чл. 50 TCU налага глоба от 3% или 5%.

- При направена уточняваща калкулация се начисляват 3%.

- 5% се начислява, ако уточненията са направени като част от декларация, която се подава през следващия данъчен период след подаването на декларацията с грешки.

Според мен не е трудно да се формира и представи уточняващо изчисление, като в същото време този вариант за коригиране на грешка е по-евтин за данъкоплатеца.

Съгласно т.1-т.3, раздел VI. Процедурата за попълване на уточняващото изчисление на Заповед № 1492 отразяваме в колона 4 показателите на вече подадената декларация, в колона 5 показваме ревизираните показатели и в колона 6 показваме абсолютната стойност на промените - или увеличаване на данъчните задължения или тяхното намаляване. Същото разяснение можете да намерите в Базата знания, подкатегория 101.23 Как се попълва и подава обща данъчна декларация по ДДС.

Възниква въпросът: необходимо ли е да се подава заявление № 5? Недвусмисленият отговор е да, необходимо е.

Отговорът на този въпрос може да се намери в параграф 3 от раздел IV на Заповед № 1492, който гласи:

В случай на коригиране на грешки в редовете на подадената преди това декларация, към която трябва да бъдат приложени приложения, съответните приложения, съдържащи информация за ревизираните показатели, трябва да бъдат представени към уточняващото изчисление или декларация, която включва ревизираните показатели.

От параграф 14, раздел III, Редът за обработка и подаване на данъчните декларации научаваме какви са приложенията към декларацията. Тъй като коригираните данни от декларацията по ДДС се отнасят за тези редове, към които има приложения в декларацията, такива трябва да бъдат представени.

Следващ въпрос: как правилно да попълните Приложение № 5 в случай на подаване на уточняващо изчисление?

В точка 3 от раздел IV на Заповед № 1492 е посочено, че в Приложение № 5 е необходимо да се показва само актуална информация, а именно: увеличение или намаление на Вашите данъчни задължения или данъчен кредит. Проучваме подробно процедурата за попълване на Приложение № 5 от Базата знания, подкатегория 101.23 Процедурата за попълване и подаване на обща данъчна декларация за ДДС (0110). Съответно в Приложение № 5 в раздел I Данъчни задължения или раздел II Данъчен кредит:

- в колона 2 попълваме TIN на данъкоплатеца;

— в колона 3 попълваме посочения размер на данъчното задължение или данъчен кредит без ДДС;

- в колона 4 попълваме коригирания размер на данъчни задължения или данъчен кредит.

Формираме и подаваме актуална калкулация на ДДС както и Приложение №5.

Е, в заключение най-много прост числов пример. когато през юли подадоха декларация за ДДС, а през август разкриха грешка и трябва да покажете още 100 UAH. Задължения по ДДС за юли г.:

Подадена декларация по ДДС през юли:

- колона А - 1500

Декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2015 г. вече е подадена, но точките, свързани със затворения период, продължават да „изплуват“. И затова някои счетоводители вече са озадачени от изготвянето на актуализирана декларация по ДДС. В тази статия ще говорим за това кога е необходимо да се прибегне до "разяснения" и как да го направите правилно.

Изглежда, че декларацията за ДДС е подадена, можете да преминете към други случаи, но не, не, и има въпроси, свързани с изчисляването на ДДС за „предадения“ период. Това са "закъснели" документи, отнасящи се до последното тримесечие, и технически грешки в първичната декларация. В тази връзка счетоводителите имат въпроси: в какви случаи е необходимо да се подаде актуализирана декларация?

Общи правила

Фирмата трябва да подаде актуализирана декларация, ако установената грешка е довела до занижаване на данъка. Ако грешката не е повлияла на размера на дължимия данък, тогава компанията има право да подаде „разяснение“, но не е длъжна да го направи. Тази процедура е установена в член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкоплатецът не е длъжен да прилага никакви обяснения към коригираната декларация, но по правило данъчната служба все пак ще ги изиска по време на ревизия, така че все пак си струва да напишете мотивационно писмо. Писмото трябва да включва следната информация:

• периода и данъка, за които се подава коригираната декларация;
• каква е грешката или неточността на данните;
• стойности на индикатора (първични и коригирани) и в кои раздели, колони или колони са посочени;
• промяна и изчисляване на данъчната основа и размера на данъка, ако е занижен или надвнесен;
• данни за плащане и копие от него, в случай че просрочените задължения и неустойките са платени преди подаване на ревизираната декларация.

Само по себе си подаването на актуализирана декларация за ДДС не води до санкции от IFTS. Въпреки това, ако причината за подаване на „разяснение“ е грешка, която е довела до подценяване на дължимия данък, тогава компанията може да бъде глобена съгласно член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като за непълно плащане на ДДС. За да избегнете глоба, преди да подадете актуализирана декларация, е необходимо да заплатите сумата на просрочените данъци и санкциите (клауза 4, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Грешка при посочване на периода

Може да се случи, че при попълване на ДДС-декларацията счетоводителят е посочил грешен код на заглавната страница, който определя периода, за който се съставя декларацията. Необходимо ли е да се предприемат някакви действия в този случай?

Да, и колкото по-рано, толкова по-добре. В противен случай вашата компания може да бъде глобена по член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация и длъжностно лице по член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Тук са възможни два варианта. Първо: попълнете актуализирана декларация по ДДС, в която ще бъде променен само кодът на периода. Въпреки това, бъдете подготвени за факта, че такава декларация може да не бъде приета от IFTS. Поради това, че в данните на данъчната служба няма първична декларация със същия код. Или актуализирана декларация в IFTS може да се счита за основна. И тъй като е подадена извън крайния срок, те ще наложат глоба по същия член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ето защо е по-добре да се прибегне до втория вариант. Състои се в това, че уведомявате писмено IFTS, че декларацията по ДДС, подадена на такава дата, се счита за подадена за 3-то тримесечие на 2015 г., като посочите правилния код. Обикновено такова писмо се приема от данъчните власти. Но ако това не ги удовлетворява и се опитат да ви накажат с глоби, тогава тези глоби могат да бъдат оспорени в съда. Съдилищата отбелязват, че неправилното посочване на данъчния период в декларацията не е съществен недостатък, който не позволява на данъчния орган да извърши пълен одит (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Севернокавказкия окръг от 30 юли 2009 г. в дело № A32-22251 / 2008-12 / 190).

Между другото, в полза на данъкоплатците в тази ситуация се изказаха столичните данъчни власти, както се вижда от писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 02.11.07 № 09-14 / 105412.

„Закъснели“ документи

Ситуацията, когато документите от доставчика пристигат със закъснение, не е необичайна. Възниква въпросът: необходимо ли е да се подава актуална декларация по ДДС, ако например в края на октомври е получена фактура от доставчика с дата да речем септември?

Не, няма нужда. Можете да включите такава фактура в книгата за покупки за текущото тримесечие. Клауза 1.1 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви дава такова право, според което можете да поискате приспадане на ДДС в рамките на три години след регистрацията на стоките (строителството, услугите). Моля, имайте предвид, че тази наредба влиза в сила от 1 януари 2015 г.

Ако обаче говорим за „авансова“ фактура, тогава това правило не важи (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 09.04.2015 г. № 03-07-11 / 20290). Но ако имате доказателство за късно получаване на такава фактура и ако желаете да декларирате приспадане по нея, ще можете да го отразите в текущото тримесечие.

Надценено приспадане

Може да се случи приспадането на ДДС за 3-то тримесечие на 2015 г. да се окаже завишено. Има няколко вероятни причини. Това е недобросъвестност на доставчика, който отказа да изпрати оригиналната фактура, а счетоводителят, разчитайки на благоприличието си, пое рисковете и отрази удръжката въз основа, да речем, на сканиране на фактурата. Или счетоводителят по погрешка е регистрирал два пъти една и съща фактура в книгата за продажби. Или доставчикът е изпратил коригирана фактура с дата още от четвъртото тримесечие. Или счетоводителят е въвел неправилно сумата от получената фактура.

Във всички тези случаи е необходимо да се състави актуална справка-декларация по ЗДДС. Действително поради надценяването на приспадането е налице намаление на дължимия към бюджета ДДС. Но преди да се пристъпи към изготвяне на актуализирана декларация, е необходимо да се коригират данните в книгата за покупки. Това става чрез съставяне на списък с добавки към книгата за пазаруване. Ако трябва да отмените някакъв запис, тогава този запис се записва в книгата за покупки със знак минус.

"Технически" грешки в пазарската книга

Друга поредица от грешки са технически грешки, които не са довели до промяна в размера на приспадането. Например, при въвеждане на информация от получена фактура в книга за покупки, друга организация е погрешно посочена като продавач. Или грешен адрес, TIN и т.н. Тъй като данните от книгата за покупки са включени в декларацията по ДДС, очевидно е, че информацията в декларацията не е вярна. Такива грешки не влияят на размера на дължимия ДДС, тъй като самите фактури съдържат надеждна информация. Така че приспадането е правилно. Трябва ли да подавам коригирана декларация по ДДС в този случай?

Не е задължително, по силата на член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който изисква коригирана декларация да се подава задължително само в случай на подценяване на дължимия данък. Въпреки това служителите в изказванията си съветват да се представят „разяснения“, за да се избегне необходимостта от предоставяне на обяснения на данъчните власти по време на документни проверки.

Фактури с "дефект"

Ако счетоводителят открие грешки в самата фактура, получена от доставчика, тогава преди да се свържете с него за корекция, е необходимо да се обърне внимание на естеството на грешката. Факт е, че не всяка грешка лишава компанията от правото на приспадане. Така например неправилно посочване на получателя или TIN на продавача не дава основание на данъчните власти да „оттеглят“ приспадането. Това следва от член 169, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В него се казва, че грешки, които не пречат на данъчните власти да идентифицират продавача, купувача, наименованието на стоките (работи, услуги), правата на собственост, тяхната стойност, а също данъчна ставкаи размера на данъка.

Ако продавачът е направил грешка в името на вашата компания във фактурата (например вместо Avrora-Lux LLC той посочи Avrora LLC), тогава в този случай трябва да се свържете с него за корекции. Вярно е, че в този случай процедурата за коригиране не е да се замени "дефектната" фактура с нова, а да се състави коригирана фактура, в която е необходимо да се посочи сериен номери дата на корекция.

Такива фактури, според данъчните власти, трябва да бъдат регистрирани в книгата за покупки в периода на получаване на коригираната фактура. Това означава, че приспадането на предходния период ще трябва да бъде отменено и трябва да се подаде актуализирана ДДС декларация с допълнителен данък и санкции. Отбелязваме, че подобна позиция е противоречива и съдилищата нямат единно мнение. Така Федералната антимонополна служба на Московския окръг с решение № KA-A40/17450-10 от 26 януари 2011 г. по дело № A40-19455/10-90-183 отсъди в полза на компанията. И Арбитражният съд на Московския окръг в Решение № F05-13962/2014 от 04.12.2014 г. по дело № A40-31001/14 подкрепи данъчните власти.

Посочете "на делтата" или изцяло?

В раздели 8 до 12 на декларацията за ДДС присъства ред 001, характеризиращ знака за уместността на подадената преди това информация. Този ред показва или "0", или "1". Номерът 1 се задава, ако информацията в раздела на първичната декларация е правилна и не изисква промени. Нула се задава, ако са необходими промени или допълнения в определен раздел.

В същото време са предвидени приложения към раздели 8 и 9 от декларацията по ДДС. В тези приложения има и "линия за релевантност". Тези приложения се попълват, ако са направени промени в книгата за покупки (или книга за продажби) за минали периоди. Така, ако например определена фактура за доставка не е била въведена в книгата за продажби за 3-то тримесечие на 2015 г., то този документ трябва да бъде включен в допълнителния списък към книгата за продажби за 3-то тримесечие на 2015 г. В резултат на това „забравената“ фактура ще бъде включена в Приложение 1 към раздел 9 на преработената декларация за ДДС за 3-то тримесечие. В това приложение трябва да се посочи знакът за релевантност "0".

И на този етап много счетоводители имат въпрос: необходимо ли е едновременно да подадете самия раздел 9 като част от преработената декларация за ДДС? Подобни въпроси възникват при допълнения към книгата за покупки и съответно към раздел 8 от декларацията.

За съжаление все още не е получено официално разяснение от официални лица. Този въпрос обаче беше повдигнат на семинари и интервюта, проведени с участието на представители на Федералната данъчна служба. Според устните им обяснения са възможни два варианта. Първо: изпращайте само данни от допълнителни листове към книгата за покупки или книгата за продажби, тоест променените данни. Длъжностните лица дадоха на този метод името „до делтата“. В този случай всички промени се отразяват в Приложение 1 (със знак за релевантност - 0), а в раздели 8 и 9 се посочва знакът за релевантност "1" и се поставят тирета на редовете на раздела. Такива действия не противоречат на реда за попълване на декларация за ДДС.

Вторият начин е да изпратите отново цялата книга за покупки или книга за продажби. В този случай Приложението към раздели 8 и 9 не се попълва, а в самите тези раздели се поставя знакът за релевантност "0" и се дават вече променени данни.

Този метод ни изглежда малко съмнителен, тъй като всички промени в съответствие с Указ на правителството на Руската федерация № 1137 се извършват чрез допълнителни списъци. Въпреки това официални лица говорят за това и да се надяваме, че в близко бъдеще ще се появят официални разяснения от тях.

Отчитането на ДДС е подадено, изглежда, че можете да се отпуснете ... Въпреки това, не всички счетоводители могат да въздъхнат с облекчение - някои от тях ще трябва да направят промени в отчитането. Това обикновено се дължи на факта, че са открити грешки в подадената декларация или документи от контрагента, отнасящи се до минали периоди, са получени със закъснение.

В тази статия ще разгледаме случаите, в които най-често се налага да се прибягва до подаване на коригирана ДДС декларация, както и как да стане това и да се избегнат евентуални санкции.

Въз основа на член 81 от Данъчния кодекс на Русия организацията е длъжна да подаде актуализирана декларация само ако грешките, установени след докладване, и неотчетени данни водят да намалят данъците.

Ако първичната декларация съдържа невярна или непълна информация, която не води до подценяване на размера на данъка, тогава данъкоплатецът не е длъжен да подава „разяснение“, въпреки че има право да го направи.

Какво заплашва фирма или предприемач, който е подал актуализирана декларация?Сам по себе си фактът на представянето му на санкции не води до това - всичко зависи от това дали неточните първични данни са причинили подценяване на данъка. Ако случаят е такъв, то просрочените задължения и неустойките трябва да бъдат платени още преди да бъде представено „разяснението“. В този случай, в съответствие с член 81, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът се освобождава от отговорност за непълно плащане на данък.

Ако просрочените задължения не бъдат изплатени преди момента, в който данъчната служба разбере за това, на организацията може да бъде наложена глоба в съответствие с член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Въпреки че законодателството не изисква към коригираната декларация да се прилагат обяснителни документи, тя все пак ще бъде не е излишно да напишете мотивационно писмо. Освен това по време на документен одит инспекторите пак ще изискват обяснения. В писмото трябва да се посочи в каква данъчна декларация и за какъв период са направени промени, какви са грешните (непълни или неподадени) данни, в кои раздели и редове на декларацията се намират, както и да се предоставят първични и коригирани показатели. Ако грешките са засегнати данъчна основа, следва да представите ново изчисление и размера на данъка. В случай на плащане на просрочени задължения и глоби, струва си да посочите подробностите за плащането и заедно с декларацията и мотивационното писмо да изпратите сканирано копие от него до данъчната служба.

Конкретни ситуации

А сега нека да разгледаме често срещаните ситуации, при които е невъзможно да се избегне подаването на актуализирана декларация в данъчната служба, а също и кога можете да направите без нея.

Неправилен отчетен период

Какво да направите, ако грешката се съдържа в кода на периода, за който е подадена декларацията?Отговорът е недвусмислен - необходимо е да уведомите данъчната служба за тази грешка и възможно най-скоро. В противен случай можете да получите санкции и те могат да бъдат наложени както на организацията (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация), така и на длъжностното лице (15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Необходимо ли е внасянето на "уточнение" в този случай? Тази опция е възможна, въпреки че това може да доведе до неразбиране от страна на Федералната данъчна служба. Може просто да не приемат документа, тъй като за посочения период не е подадена първична декларация. Или изчислете изменената декларация за първата, подадена с нарушение на крайния срок, и тогава организацията може да бъде глобена съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По-добре е да направите това:

Да декларира писмено пред данъчната служба, че подадена декларация с грешен код на период се счита за подадена за такъв и такъв период (като се посочи правилният й код).

Най-често Федералната данъчна служба приема подобни обяснения и смята, че организацията е докладвала без нарушения. Но ако въпреки това последват наказания, организацията има шанс да го оспори - в съдебна практикаима примери, когато арбитрите решават такива дела в полза на данъкоплатеца (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Севернокавказкия окръг от 30 юли 2009 г. по дело № A32-22251 / 2008-12 / 190).

късно получени документи

Често на практика има ситуации, когато от контрагента се получават документи, свързани с предходния период. Например, фактура за сделка през декември може да бъде получена още през януари на следващата година. В такива случаи не е необходимо да подавате „разяснение“, тъй като е възможно да включите „закъсняла“ фактура в книгата за покупки в текущия период. Такова правило беше въведено от началото на 2015 г. с параграф 1.1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въз основа на него можете да поискате приспадане на ДДС по всяко време в рамките на три години от датата на получаване на стоки, работи или услуги.

Тази процедура обаче се прилага само за удръжките, предвидени в параграф 2 на член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Други приспадания на ДДС (например платен като данъчен агент, от авансови плащания и др.) трябва да се декларират в периода, в който са взети предвид закупените стоки, при условие че са били използвани за извършване на облагаеми с ДДС дейности.

Имаше надценяване на приспадането на ДДС

Ситуацията, при която недвусмислено е необходимо да се подаде коригирана декларация по ДДС - когато поради скрита грешка беше надценен данъчно приспадане . Всъщност в резултат на това размерът на данъка е подценен и това, както беше казано в началото на статията, налага на организацията задължението да представи „разяснение“. Понякога това се случва по вина на счетоводител - например той регистрира една и съща фактура два пъти или направи техническа грешка при въвеждане на информация в счетоводната система. Но това може да е и резултат от грешни действия на счетоводния отдел на доставчика. Да предположим, че първичната фактура, получена през отчетното тримесечие, впоследствие е била коригирана и датирана още през следващия период.

Чия вина е причината за надценяването на приспадането, ще трябва да се подаде актуализирана декларация. Но преди това трябва да коригирате грешките в книгата за покупки - направете допълнителен листи въведете правилната информация в него. Информацията, която подлежи на изтриване, трябва да бъде изписана със знака " минус».

Грешки в книгата за покупки, които не влияят на размера на приспадането

Понякога в първични документиминали периоди е възможно да се открият технически грешки, които не оказват влияние върху размера на ДДС. Например грешно посочване на TIN, адрес, име на контрагента.

По силата на посочения член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация тяхното присъствие не задължава данъкоплатеца да подаде изменена декларация.

Получаване на коригирана фактура

Случва се счетоводителят да открие грешки в получената фактура и да се обърне към доставчика за коригирането им. Последният изготвя коригираща фактура и я изпраща на купувача. Възможно е обаче да има времева разлика между тези събития и организацията ще получи коригирания документ през следващото тримесечие.

Според Федералната данъчна служба такава фактура трябва да бъде регистрирана в периода, в който е получена нейната правилна версия. Приспадането, декларирано по-рано върху него, ще трябва да бъде отменено, да се преизчисли ДДС, да се плати сумата и санкциите и след това да се представи актуализирана декларация.

Заслужава да се отбележи, че такава позиция на данъчната служба не намира недвусмислена подкрепа сред арбитрите- те вземат своите решения както в полза на Федералната данъчна служба, така и в полза на данъкоплатците.

Трябва също да се помни, че никакви грешни данни във фактурите не могат да доведат до отказ за приспадане. Член 169, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация изрично посочва, че ако грешките не пречат на идентифицирането на страните по сделката, името и стойността на стоките, ставката и размера на ДДС, тогава няма основания за отказ за приспадане на такава фактура. Ето защо, преди да се свържете с доставчика за документ за корекция, трябва да се уверите, че е необходим.

Промени в § 8 и 9

Корекцията на данните, засягащи размера на данъка в книгата за покупки или продажби за предходния период, се извършва в разделите на ревизираната декларация 8 И 9 .

За много счетоводители остава неясен следният момент: дали е необходимо да се включи целият раздел в „разяснението“ или е достатъчно да се отрази само коригираната му част.

Все още няма официални разяснения по този въпрос, но на семинари представители на Федералната данъчна служба говорят за правилността на двата метода. Основното нещо е да изберете правилно " знак за релевантност» на документа, който е посочен на ред 001 както самия раздел, така и приложенията към него.

Знак за уместност- параметър, който отразява коректността на данните за раздела, съдържащи се в първичната декларация:

• Ако те са правилни и не изискват промени, тогава трябва да поставите кода тук " 1 ».
• Ако разделът съдържа неверни или непълни данни, тогава неговата уместност се маркира с кода " 0 ”, като в полетата му е посочена правилната информация.

Така, според обясненията на данъчните, да се отразят промените в разделите 8 И 9 Ревизираната декларация може да се направи по два начина:

1. Първият начин - съдържанието на раздела се вписва в декларацията изцяло - не само коригирани, но и верни данни. В същото време в колоната знак за релевантност» според раздела се поставя « 0 ”, а Приложение 1 (допълнителен лист от съответната книга) не е попълнено. Това означава, че целият посочен раздел от първичната декларация следва да се счита за некоректен и вместо него трябва да се използват данни от подобен раздел от коригираната декларация.
2. Вторият начин е да издадете само коригираните данни за дяла 8 и/или 9 през Приложение 1. В същото време в знака за уместност на приложението посочете " 0 ", а уместността на самия раздел се обозначава с кода " 1 ". Такъв запис ще означава, че цялата останала информация от съответния раздел на първичната декларация, с изключение на подадената като част от „уточнението“, е вярна. Препоръчваме да използвате този конкретен метод, тъй като той отговаря на Указ на правителството на Руската федерация № 1137, според който промените трябва да се правят чрез допълнителни списъци.

Разгледахме някои от често срещаните грешки, които се допускат в декларациите по ДДС. Както се вижда от статията, далеч не винаги е необходимо данъкоплатецът да подава актуализирана декларация, въпреки че в някои случаи това все пак ще трябва да се направи.

След подаване на данъчната декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2017 г. е рано за данъкоплатеца да се отпусне. В края на краищата, ако фактът на неотразяване на информация или грешки, водещи до подценяване на размера на данъка, бъде разкрит в подадената от него декларация, той ще трябва да направи промени в идентификационните данни и да представи актуализирана декларация за ДДС на данъка органи.

Поправена справка-декларация по ЗДДС се подава по установения ред Член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формата му и процедурата за попълването му за ДДС 2019 са регламентирани в заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3 / [имейл защитен]Данъкоплатецът има право да прави корекции на подадената данъчна декларация независимо при откриване на грешки и неточности за всеки отчетен период. Нека разгледаме по-отблизо процедурата за коригиране на грешки и да разберем как да направите актуализирана декларация по ДДС.

Грешките могат да бъдат коригирани

Ако по време на водене на записи или извършване на ревизия данъкоплатецът внезапно установи, че в счетоводството по ДДС за предходни отчетни периоди и следователно във вече подадената данъчна декларация са пропуснати важна информацияили са направени грешки, които влияят на размера на данъка, тогава той:

• Трябва незабавно да направи необходимите промени и да представи коригираната данъчна декларация на Федералната данъчна служба. Подаването на коригирана ДДС декларация е особено важно, ако грешката е довела до подценяване на размера на дължимия към бюджета данък. В крайна сметка, ако Федералната данъчна служба разкрие такава грешка пред данъкоплатеца, той ще бъде изправен пред глоба и санкция за целия период на просрочие.
• Има право да представи пояснение, ако грешката не е довела до занижаване на размера на дължимия към бюджета ДДС.

Много е важно да запомните, че актуализираната декларация за ДДС през 2019 г. подлежи на подаване само във формата, която е била валидна в данъчния период, в който са установени грешки и в който са направени промени. Това е определено в член 81, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно, съгласно формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/ [имейл защитен], можете да подадете коригирани данни само от 1-во тримесечие на 2015 г. За да коригирате грешки, установени в по-ранни периоди, трябва да използвате формулярите за декларации, одобрени с по-ранни заповеди на Федералната данъчна служба.

Важно е пояснението със завишена дължима сума да се подава изключително в електронен вид.

Попълване на коригирана данъчна декларация

Процедурата за попълване на пояснението се регулира от приложението към заповедта на Федералната данъчна служба, която одобрява формата за отчет за съответния данъчен период. И така, по силата на клауза 2 от Процедурата за попълване, дадена в Приложение № 2 към Заповед № 558, пояснението относно данъка върху добавената стойност се попълва, като се вземат предвид само онези раздели от първичния отчет, които данъкоплатецът преди това е изпратил до Федералния Данъчна служба. Всички останали раздели и приложения към тях трябва да се попълват само ако са направени промени или допълнения в данъчното счетоводство, които засягат информацията, която се показва в тези раздели.

За раздели 8-12 на данъчната декларация за ДДС има дори специален ред 001. В колона 3 е необходимо да се посочи знакът за уместността на информацията, която данъкоплатецът показва в съответния раздел:

• Ако представеният по-рано отчет не съдържа информация за съответния раздел или такава информация се заменя, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или информацията не е напълно отразена, трябва да се въведе числото "0".
• Ако данъкоплатецът вече е предоставил информация за раздела и тя е подходяща, надеждна и не подлежи на промяна, тогава е необходимо да поставите числото "1", а в редове 005, 010 - 190 да поставите тирета.
• Ако отчетът е първичен за отчетния период, трябва да се постави тире.

Подобен ред е предвиден в приложенията към раздели 8 и 9 от данъчната декларация. Трябва също да посочи знака за релевантност „0“ или „1“, ако това е актуализация на ДДС. Не е необходимо обаче да се поставя тире, тъй като тези раздели са включени само в ревизирания доклад.

Преграждане

Първичният доклад трябва да бъде заглавна страницаи раздел 1. Останалите раздели 2-12, както и приложенията към раздели 3, 8 и 9 трябва да бъдат попълнени и включени в отчета само ако съответните транзакции са извършени през данъчния период. Следователно, ако първичният отчет съдържа например раздели 1, 2, 3, 7 и 9, тогава преработената декларация за ДДС, подадена в рамките на същите извършени операции, трябва да съдържа посочените раздели.

Ако данъкоплатецът мисли как да подаде разяснение с корекцията на книгата за покупки, например, за да отмени вписването във фактурата, тогава той трябва да се ръководи от изискванията на Указ на правителството на Руската федерация от 26 декември , 2011 г. № 1137. От него следва, че всички промени и поправки в книгата за продажби и покупки, които трябва да се извършат след края на данъчния период, следва да се извършват чрез добавяне на допълнителни листове. Както следва от законодателството, коригирането на отчета в Приложение 1 към Раздел 8 и Приложение 1 към Раздел 9 е предназначено само за отразяване на информация от допълнителни листове на книгата за продажби и книгата за покупки. Следователно въпросът как да се подаде разяснение за данък върху добавената стойност, ако има грешка в книгата за покупки, се решава чрез попълването им.

Ако данъкоплатецът е направил такива изменения, тогава като част от пояснението, в допълнение към основните раздели 1, 2, 3, 7 и 9, подадени преди това като част от първичния формуляр за отчитане, ще е необходимо да се представи Приложение 1 към Раздел 8 с допълнителни листове от книгите за покупки и продажби.

За да спаси данъкоплатците от дублиране на данни, когато ги коригира, Федералната данъчна служба позволява използването на знак за релевантност. Това разрешение се дължи на огромното количество данни, прехвърлени съгласно раздели 8-12. Ако няма промени или пояснения в раздела, данъкоплатецът може да го остави празен. При такъв раздел актуализирана декларация по ДДС е със знак за релевантност „1“. Това ще означава, че Федералната данъчна служба автоматично ще запази данните от предишния отчетен формуляр за същия период. В същото време, ако има нужда да направите промени във всички раздели, тогава можете да поставите знака за релевантност "0" за всички раздели и след това актуализираните данни ще бъдат качени, които ще бъдат използвани за целите на данъчния контрол.

Използването на знака за релевантност позволява на данъкоплатците самостоятелно да формират броя на разделите на пояснението, информацията за които ще бъде променена в базата данни на Федералната данъчна служба. Това важи дори за взаимосвързани раздели, при условие че е допусната грешка през последния данъчен период само в един от тях. Освен това Федералната данъчна служба позволява правото на данъкоплатеца да откаже да коригира приложенията към раздели 8 и 9, дори ако самите раздели са маркирани с "0" и информацията е качена отново.

Такова разрешение от данъчните власти обаче противоречи на правилата за поддържане на книга за покупки и книга за продажби, одобрени от правителството на Руската федерация. Предвид този подход на длъжностните лица към процедурата за отразяване на промените в документите на данъчно счетоводство, по-добре е да извършите пълно разтоварване на корекции от книги, отколкото да получите наказание, ако внезапно, след проверка на Федералната данъчна служба, делото бъде разгледано в съда.

Трябва да се отбележи, че е почти невъзможно да се намери пример за попълване на уточнение, което да е подходящо за всички ситуации, тъй като всеки има различни грешки. Ето защо, ако имате нужда от пояснения към коригираната декларация по ДДС, образецът може да бъде намерен само в инструкциите за редовния формуляр за справка, по аналогия. Срокът за подаване на актуална декларация по ДДС не е регламентиран в закона, тя може да се подаде при възникнала такава необходимост.

Грешки, които не влияят върху размера на данъка

Ако данъкоплатецът е открил грешки в данъчното счетоводство, които не влияят върху размера на дължимия данък, той може да не представи коригиран отчет. Но ако са допуснати грешки в регистъра на фактурите, които от 1 януари 2015 г. организациите са длъжни да водят при издаване и получаване на фактури в случаи на извършване на предприемаческа дейност в интерес на други въз основа на агентски споразумения или споразумения за комисионни , както и при изпълнение на функциите на разработчика е по-добре да подадете разяснение. Процедурата за водене на счетоводни дневници е определена в член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време трябва да се помни, че законът не предвижда санкция за актуализирана декларация по ДДС, но нейното отсъствие може да доведе до големи глоби на данъкоплатеца за допуснати и некоригирани навреме грешки.

Ако данъчен агентреши да изясни информацията от раздели 10 и 11 на декларацията, тогава знакът за релевантност не може да бъде приложен към тях. Необходимо е повторно качване на цялата информация от секцията, която се променя. Възможността за промяна на данните в самия дневник за счетоводство на фактури, предоставен на Федералната данъчна служба, не е предвидена в Указ на правителството на Руската федерация № 1137. Предоставянето на актуализирани данни, които не засягат размера на данъка, е необходимо, за да се избегне евентуален спор с Федералната данъчна служба в случай на несъответствия в счетоводните и отчетните данни по време на одита.

Изтеглете формуляр за декларация по ДДС за 2017 г. (xls формат)

Изтеглете официалните инструкции за попълване на ДДС декларация за 2017 г. (xls формат)