Осигуряването на безопасността на труда и изплащането на обезщетения при трудови злополуки се осъществява в различни области, включително чрез системата за задължително социално осигуряване (ОСО). Задължението за прехвърляне е възложено от Закон № 125-FZ на всеки, който използва наемен труд.

Какво е задължително социално осигуряване

Системата за социално осигуряване включва задължително социално осигуряване срещу злополука при производствена дейност и срещу професионални болести. Направленията и целите на този вид застраховане са регламентирани в чл. 1 Закон № 125-FZ:

• осигуряване на социална защита на гражданите;
• икономически стимули за притежателите на полици за намаляване на професионалния риск;
• обезщетение за вреда, причинена на здравето и живота на гражданите по време на трудова дейност;
• профилактика на трудовите и професионалните заболявания.

Ако служител е ранен в резултат на злополука по време на работа, той ще може да разчита на обезщетение за увреждане на здравето, плащане на разходи за различни видоверехабилитация и др. Професионалната застраховка включва обезщетение за вреди в случай на хронични или остри заболявания, пряко свързани с въздействието на вредни производствени фактори.

За да бъдат възстановени по системата за социално осигуряване, тези заболявания трябва да доведат до временна или трайна загуба на професионална работоспособност или смърт.

Какво е задължително социално осигуряване, видеото по-долу ще разкаже:

приноси към него

Плащанията в случай на аварии, които засегнатите граждани могат да получат, се финансират от задължителни вноски, които се състоят от тарифа и надбавка (отстъпка) към.

Нормативно фиксиране

Условията, редът и плащането на осигурителните вноски се уреждат със следните наредби:

• Закон № 125-FZ;
• Закон № 419-FZ;
• Закон № 179-FZ.

В допълнение към изброените документи е важен Указ на правителството на Руската федерация № 713, който определя условията за класифициране на видовете. стопанска дейностза определени професионални рискови групи. Установяването на застрахователни тарифи за OSS ще зависи от тези рискови групи, а основните видове икономически и производствени дейности подлежат на ежегодно потвърждение.

Кой е длъжен да плати

Задължението за изчисляване и плащане на осигурителни премии за социално осигуряване се възлага на лица, които използват труда на нает персонал в дейността си по трудови договори или трудови договори. Всяко от изброените лица подлежи на задължителна регистрация в FSS (Фонд за социално осигуряване), който действа като застраховател.

Към 2017 г. има 32 класа професионален риск във връзка с тези субекти, които ще повлияят на застрахователните ставки. Максималната ставка ще се плаща от работодатели, декларирали 32-ри прорисков клас (размерът на удръжката ще бъде 8,5%).

Какво се таксуват

Осигурителните премии, преведени от работодателите, се натрупват във Фонда за социално осигуряване и подлежат на насочване за следните видове плащания:

• обезщетение за временна нетрудоспособност, ако се докаже настъпването на застрахователно събитие;
• еднократни или редовни (месечни) плащания на увреденото лице или други граждани след смъртта на осигурения служител;
• , социална и други видове рехабилитация (медицински грижи и медицински услуги, санаторно-курортна рехабилитация, закупуване лекарстваи т.н.).

Трябва да се има предвид, че обезщетението за увреждане на здравето чрез социално осигуряване не включва морални вреди, които се компенсират само по съдебен ред.

OSS счетоводство

Започвайки от януари 2017 г. застрахователни премиив социалното осигуряване се приравняват на данъчни задължения.В същото време функциите по администриране и счетоводство на задължителното социално осигуряване бяха прехвърлени на институциите на Федералната данъчна служба - и правилното плащане на вноските, подаването на документи за отчитане и сетълмент, процедурата за отчитане на злополуки за щети.

На ниво Фонд за социално осигуряване се запазват правомощията за администриране на вноски, насочени към обезщетения при трудови злополуки и професионални заболявания. Докладите в тази посока се подават от работодателите до институциите на FSS не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период (ако броят на служителите в предприятието надвишава 25 души, отчитането се изпраща по електронни комуникационни канали преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период).

Плащане

Основният размер на осигурителните премии по социалното осигуряване е 2,9% от сумата месечно плащанеслужител. За определени категории работодатели размерът на вноската може да бъде намален или напълно премахнат. Например за предприятия, работещи по данъчната схема

Юридическите лица и индивидуалните предприемачи са длъжни да правят вноски в бюджета от доходите на служителите. Какви данъци и вноски плащат служителите и работодателите, колко процента от доходите се начисляват, каква е отговорността за нарушаване на закона при плащане на данъци и вноски - разказваме в този материал.

Видове удръжки от заплатите

Заплатата на служителя е основата за изчисляване на вноските и данъците към бюджета. Обикновено такива удръжки могат да бъдат разделени на 2 категории:

1. Данък общ доход лица(данък върху доходите на физическите лица) - приспада се от доходите, начислени в полза на служителя.

Това федерален данък, но попълва местния бюджет. Заради данъка върху доходите на физическите лица се възстановяват пътища, ремонтират се и се финансират учебни и здравни заведения.

1. Осигурителни премии за задължително пенсионно, медицинско и социално осигуряване - начисляват се върху трудовите възнаграждения на работниците и служителите и се изплащат от средствата на работодателя.

Тези удръжки са необходими за спазване на Конституцията на Руската федерация по отношение на реализирането на правата на гражданите на здравеопазване, осигуряване на социална защита и осигуряване и предоставяне на медицински грижи. Изчисляването на вноските в пенсионния фонд е гаранция за бъдещата пенсия на служителя.

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии е регламентирана в чл. 419-431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Федерален закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ, данък върху доходите на физическите лица - глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Процедурата, условията и особеностите на плащането на данък върху доходите на физическите лица

Не забравяйте, че работодателят е данъчен агент, следователно от доходите на служителите той е длъжен да изчисли и удържа данък.

Размерът на ДДС е:

• от заплати и други доходи, с изключение на печалби, награди и материални облаги - 13% за местни лица, 30% - за чуждестранни лица. Има изключение: 13% ще плащат нерезиденти - висококвалифицирани специалисти, работещи в Руската федерация по патент, и граждани на страните-членки на ЕАЕС;
• 35% - от печалби, награди и материални облаги на жителите;
• дивидентите на местни лица се облагат със ставка от 13%, чуждестранни - 15%.

Времето за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица се регулира от параграф 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Данъкът върху доходите на физическите лица от отпуск и болнични се плаща в месеца на изплащането им, не по-късно от последен денмесец;
• от други приходи - в деня, следващ деня на плащането.

Облекчаването на данъчната тежест върху данъка върху доходите на физическите лица е предоставянето на стандартни, социални, имуществени и други удръжки.

Периоди и ред за плащане на застрахователни премии

Изчисляването на застрахователните премии от заплатите е отговорност на работодателя, регулирано от глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Прилаганите тарифи се регулират от членове 425-430 от този кодекс.

През 2019 г. се прилагат следните тарифи за застрахователни премии:

• пенсионни вноски от доходи под 1 милион 150 хиляди рубли. удържа се в размер на 22%;
• от доход над определения размер - 10 %.

Премиите за здравно осигуряване се начисляват на 5,1%.

Вноските за социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност, майчинство се прехвърлят от доходи под 865 хиляди рубли. в размер на 2,9 %; ако посоченият размер на дохода бъде надвишен, ставката е 0%. За временно пребиваване в Русия чужди гражданикоито не са висококвалифицирани специалисти, се прилага ставката от 1,8%.

Срокът за плащане се определя не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния период.

Работодателите също са длъжни да прехвърлят на FSS застрахователни премии за „травматични“ застраховки от трудови злополуки и професионални заболявания. Ставката варира от 0,2% до 8,5% в зависимост от наличието на служители с увреждания, степента на риск от производствени дейности. Обърнете внимание, че индивидуален предприемач в едно лице не е длъжен да плаща този вид вноски, задължението възниква при наемане на служител.

Изчисляването на заплатите и осигурителните премии трябва да се извършва отделно за всеки служител и за всеки вид вноски.

Пример за изчисление

Служител в предприятие от 1-ви клас на професионален риск спечели 20 хиляди рубли на месец. Той има 1 дете (стандартно приспадане - 1400 рубли). Счетоводителят извърши изчислението:

20 000 * 22% = 4400 рубли. - в ЗФР;
20 000 * 2,9% \u003d 580 рубли. - в FSS;
20 000 * 5,1% \u003d 1020 рубли. - в МЗОК;
20 000 * 0,2% \u003d 40 рубли. - Такса за нараняване.

От фонд работна заплата ще бъдат преведени общите вноски за всички служители по 4 нареждания.

Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде: (20 000 - 1400) * 13% = 2418 рубли.
Сума за издаване на служител: 20 000 - 2418 = 17 582 рубли.

Какви доходи не се облагат

Членове 217 и 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласят, че данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии не се удържат от следните плащания:

• финансова помощ до 4000 рубли (счита се общо за годината);
• плащания за отпуск по болест, бременност и раждане, отглеждане на дете;
• еднократна помощ при раждане на дете;
• плащане на служител, дължимо при смърт на близък роднина;
• при ежедневни плащания сумата се освобождава от данък върху доходите на физическите лица в размер на 700 рубли на ден (за командировки в рамките на Руската федерация), за командировки в чужбина - в размер на 2500 рубли на ден и т.н.

За правилното начисляване и обработка на плащания към FSS и PFR, получаване на отчети от индивидуални предприемачи и юридически лица, прихващане на плащания, събиране на дългове, налагане на глоби за закъснение или неплащане, се администрират застрахователни премии, които се обработват от Федералната данъчна служба от 2017 г.

Видове отговорност

За забавяне или неплащане на данъци и вноски от заплати се носи данъчна, административна, а в някои случаи и наказателна отговорност.

Данъчен агент или индивидуален предприемач се наказва с глоба от 20-40% от определеното плащане (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В случай на забавяне на плащането се начисляват неустойки за всеки ден забавяне (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Наказателна отговорност за осигурените възниква при умишлено избягване на плащането на вноски или дълг в голям размер. И така, предприемачите и юридическите лица са изправени пред глоба от 100 до 300 хиляди рубли (от 200 до 500 хиляди рубли, ако дългът е особено голям), принудителен труд или лишаване от свобода. Условията и размерът на наказанието зависят от тежестта на престъплението.

важно!

Отговорни са тези предприемачи, които не са подали отчети, забравили са да ги подадат или не работят като индивидуален предприемач от дълго време, тъй като задължението за плащане на застрахователни премии остава до момента, в който индивидуалният предприемач бъде дерегистриран. Например, предприемач, който не е подал декларация, може да получи вноски от IFTS в размер на 8 минимални работни заплати (доходът на индивидуален предприемач не е потвърден).

От 2018 г. е въведена амнистия за задължения и неустойки върху данъци, образувани преди 01 януари 2015 г., и застрахователни премии до 01 януари 2017 г. Прилага се само за онези бизнесмени, които не са предоставили информация на ЗФР за доходите си за тези периоди. Амнистията не важи за застрахователни премии за себе си и служители на индивидуални предприемачи, те трябва да бъдат платени.

Например сътрудничеството с нашата компания предвижда редовно съгласуване с IFTS и извънбюджетни фондове, което е включено в стандарта за предоставяне на счетоводни услуги.

Поръчайте услуга

В момента удръжките към държавните извънбюджетни фондове се изчисляват по същите ставки, но като се вземат предвид променените лимити за всеки вид плащане. Припомняме механизма за изчисляване на застрахователните премии и даваме таблица с текущи ставки за тях за всички платци, чиито задължения включват начисляване и плащане на премии през 2018 г.

Задължителни вноски във фондовете

Всички плащания (възнаграждения), получени за изпълнение на трудови задължения, други работи и услуги въз основа на различни споразумения, подлежат на вноски (клауза 1 от член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация), като например:

• поръчки за авторски права;
• издателска дейност;
• сключени при отчуждаване/предоставяне на права върху произведения на изкуството, науката и литературата, както и други договори, свързани с получаване на доходи от извършване на услуги и работи.

Данъчната основа е пълната сума на плащанията поотделно за всяко физическо лице. Обратното броене на сумите на доходите започва от началото на годината и се взема предвид на базата на начисляване до нейния край (клауза 1, член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Общо обемът на задължителните застрахователни премии (SI) е 30% от начислените плащания и се разпределя, както следва:

• вноски за фонд "Пенсии" - 22%;
• вноски за ДОО - 2,9 %;
• вноски за фонд "Задължително медицинско осигуряване" - 5,1 %.

Плащане на застрахователни премии

Условията за прехвърляне на NE са променени: плащанията трябва да се извършат преди 15-ия ден на месеца, следващ отчетния (клауза 3, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Отчитането на удръжките се извършва без закръгляване, в рубли и копейки. Плащането на вноски и подаването на доклади за тях (с изключение на "наранявания") се извършва в IFTS.

• Размерът на IP вноските за себе си през 2020 г
• Осигурителни вноски за пенсия
• Медицински застрахователни премии
• Период на плащане
• Как да генерирам разписка/платежно нареждане?
• Как да намалите данъка STS с размера на вноските за себе си?
• Отчитане на приноса на IP за себе си

От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е отделен от минималната работна заплата.

От 2017 г. застрахователните премии се администрират от Федералната данъчна служба, а не от Пенсионния фонд. Пълна информация за вноските можете да намерите в глава 34 от Данъчния кодекс.

[Внимание!] Застрахователните премии трябва да бъдат платени дори ако вие не водятдейности (или без печалба).

[Внимание!] Данъкът "подоход" STS (6%) може да бъде намален с размера на платените застрахователни премии

Застрахователни премии през 2020 г.

До 2018 г. фиксираните застрахователни премии се изчисляваха на базата на минималната работна заплата, в сила от 1 януари на текущата година. От 2018 г. вноските за себе си са отделени от минималната заплата.

За 2020 IP с годишен доход 300 000 rub. и по-малкосамо заплащане 2 плащане за себе си за цялата сума 40 874 търкайте.

Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 рубли.плащат за себе си допълнителнокъм горната сума от 40 874 рубли.) 1% от доходите превишаване 300 000 rub.

Осигурителни вноски за пенсия

Първоиндивидуалните предприемачи (IP) плащат фиксирани пенсиявноски. Пенсионните вноски през 2020 г. са 32 448 рублина година (8112 рубли на тримесечие, 2704 рубли на месец).

Ако вашият годишен доход надхвърли 300 000 рубли., Трябва да платите допълнително 1% от това излишък не по-късно от 1 юли на следващата година. Например, за годината, в която сте получили 450 000 рубли, тогава трябва да платите (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 рубли. Въпреки факта, че всъщност тази част от вноските не е фиксирана, те все още се наричат ​​фиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2019 г. е ограничен отгоре до сумата от 234 832 рубли, т.е. дори ако сте спечелили 30 милиона рубли за една година (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 234 832 рубли. (лимит за 2020 г. - 259 584 рубли)

пенсионна вноска под формата на "PD (данък)".

Медицински застрахователни премии

ВтороИндивидуалните предприемачи плащат медицински застраховки. Здравноосигурителната премия през 2020 г. е 8426 рубли. през годината(т.е. 2106,5 рубли на тримесечие, 702,16 (6) рубли на месец). Тези вноски от доход над 300 000 рубли. НЕса платени.

Можете да видите пример за попълване на разписка за плащане на медицинска такса под формата на "PD (данък)".

Плащане на фиксирани застрахователни премии

1. Условия за плащане - не по-късно от 31 декемвритекуща година. 1% от излишъка от 300 000 рубли. - не по-късно 1 юлиследващата година.
2. Можете да платите във всяка сума и по всяко време (в сроковете, посочени в предходния параграф). Изберете схема на плащане, която е по-изгодна за вас (за да намалите данъка STS).
3. Вноските се плащат в данъчната служба по мястото на регистрация на IP.
4. Всички горепосочени разписки се издават във формуляра № PD (данък)или във формата № PD-4sb (данъчен)и се приемат само срещу плащане Сбербанк(Ако индивидуален предприемач има разплащателна сметка в която и да е банка, тогава можете да платите от нея, не се начислява допълнителна лихва за това).
5. Ако сте регистриран като индивидуален предприемач не от началото на годината- трябва да плащате вноски не за цялата година, а само за времето, през което сте регистрирани (за точно изчисляване на размера на плащането и регистрация на всички приходи, използвайте счетоводната услуга).
6. Ако комбинирате дейността на индивидуален предприемач с работа по трудов договор и работодателят вече плаща вноски за вас, не ви пука трябва даплащат посочените фиксирани вноски от името на индивидуалния предприемач.
7. Най-лесният начин за генериране на разписка (или платежно нареждане) за плащане на такси е да използвате безплатен официаленслужба на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Намаляване на данъчната опростена данъчна система върху размера на вноските

1. За размера на платените фиксирани застрахователни премии можете да намалите USN данъка „доход“ (6%).
2. За да се намалят авансовите плащания върху USN данък, вноските трябва да бъдат платени в периода, за който са платени авансовите плащания. Например, искате да намалите авансовото плащане за половин година, което означава, че вноските трябва да бъдат платени не по-къснокрая на семестъра – т.е. до 30 юни.
3. Вероятно най-лесният и най-изгоден вариант е да плащате вноски към първа четвърт- по този начин можете да намалите авансовото плащане на опростената данъчна система за първото тримесечие и ако след приспадане на размера на платените вноски от авансовото плащане на опростената данъчна система все още остава някаква сума, можете да намалите данъка за половин година и т.н.
   • Пример: през 1-вото тримесечие са платени вноски в размер на 10 000 рубли. Доход за 1-во тримесечие 100 000 рубли, 6% от 100 000 рубли. - 6000 рубли. Намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - оказва се, че за 1-вото тримесечие не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система. За 4000 рубли, които остават при изваждане на 6000 - 10 000 - можете да намалите авансовото плащане за шест месеца.
4. Възможно е намаляване на данъка върху размера на платените вноски с превишаване 300 000 rub. (1% от надбавката, която се заплаща не по-късно от 1 юли).
5. Не забравяйте да включите в данъчната декларация данни за платените вноски, които намаляват данъка STS.

Отчитане на фиксирани плащания

Платени квитанции за фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите.Отчитане от 2012 г. за индивидуални предприемачи без служители (плащащи само вноски за мен) - отменен!. За да разберете дали вашите плащания са достигнали целта си - обадете се на вашия данъчен офисили използвайте услугата Лична зонаиндивидуален предприемач".

Горната информация е за индивидуални предприемачи без служители. За индивидуални предприемачи със служители и LLC, информацията на страницата за

Заплата (възнаграждение на служител) - възнаграждение за работа в зависимост от квалификацията на служителя, сложността, количеството, качеството и условията на извършената работа, както и компенсации и стимулиращи плащания. От тези плащания работодателят е длъжен да внася задължителни плащания към бюджета - осигурителни премии. Хората често питат: Какво е принос? Какво представляват застрахователните премии? Какви са видовете застрахователни премии? Къде работодателят е длъжен да ги плати, както и каква отговорност може да носи за неплащането им? Отговори на тези въпроси в статията Firmmaker.

Какво представляват застрахователните премии и кога са възникнали?

Застрахователни премии- това са задължителни плащания за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството, за задължително медицинско осигуряване, събирани от организации и лица, за да се гарантира финансово реализирането на правата на осигурените лица да получат застрахователно покритие за съответния вид задължително социално осигуряване (член 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Задължително социално осигуряване- Част държавно устройствосоциална защита на населението, чиято специфика е осигуряването на работещи граждани, извършвано в съответствие с федералния закон срещу възможна промяна в материалния и (или) социален статуспоради навършване на пенсионна възраст, инвалидност, загуба на прехраната, болест, нараняване, трудова злополука или професионална болест, бременност и раждане, раждане на дете (деца), гледане на дете на възраст под една година и половина и други събития, установени със закон Руска федерацияотносно задължителното социално осигуряване (член 1 от Федералния закон № 165-FZ от 16 юли 1999 г.).

Историята на застрахователните премии е доста млада. Появата на социалното осигуряване беше улеснена от развитието на икономиката, възникването на трудовите отношения, в резултат на което служителите започнаха да се нуждаят от социална защита. Първото споменаване на социалното осигуряване датира от 19 век, когато в Германия се появява „Кодексът на имперските закони“ на Бисмар.

В Русия значителен скок в развитието на застраховането беше премахването на крепостничеството. По това време е приет първият закон в тази област на застраховането „За задължителното създаване на спомагателни партньорства в държавните минни заводи“.

На 22 декември 1990 г. е създаден фонд "Пенсии" за осигуряване на по-прогресивни икономически механизми и регулиране на пенсионното осигуряване. Още преди образованието пенсионен фондБюджетът се попълва от общия фонд за заплати на организациите.

На 1 януари 1991 г. е създаден Фонд за социално осигуряване, предназначен да регулира отношенията в областта на социалното осигуряване на гражданите.

На 24 февруари 1993 г. е създадена Здравната каса за финансиране на медицинската помощ.

Как се регулират застрахователните премии

• Глава 34 от Данъчния кодекс;
• Федерален закон „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“ Федерален закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.;
• Федерален закон „За основите на задължителното социално осигуряване“ № 165-FZ от 16 юли 1999 г.;
• Федерален закон "За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация" № 167-FZ от 15 декември 2001 г.;
• Федерален закон „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“ Федерален закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г.;
• Федерален закон „За задължителното медицинско осигуряване в Руската федерация“ Федерален закон № 326-FZ от 29 ноември 2010 г.

Кой е длъжен да плаща премии

Осигуреният, който плаща заплати и други плащания в полза на осигурените лица, е длъжен да плаща застрахователни премии (клауза 1 от чл. 419 от Данъчния кодекс).
Застрахователната премия се заплаща от застрахования Париорганизация, без да се удържа тази сума от заплатата на служителя.

Застрахователите в този случай включват:

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• лица, които не са индивидуални предприемачи.

Например индивидуалните предприемачи, които имат служители в своя персонал, са длъжни да плащат застрахователни премии от плащанията на служителите по общоприети ставки.
Моля, имайте предвид, че в допълнение към застрахователните премии за служителите, индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат застрахователни премии за себе си (клауза 2 на чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Видове застрахователни премии

Има следните видове застрахователни премии (член 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване (ОЗО);
• застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (ЗЗО);
• осигурителни премии за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (ВНиМ);
• застрахователни премии за наранявания (застраховка злополука).

Тези видове вноски се изчисляват от заплати и други плащания, начислени за всеки служител.

Други плащания, за които е необходимо да се начисляват и плащат застрахователни премии, включват (член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• премии;
• заплащане за отпуск и обезщетение за неизползван отпуск;
• финансова помощ над 4000 рубли. на служител годишно.

Пример 1. От каква сума да се изчислят застрахователните премии

Иванов I.I., служител на Empire LLC, е получил следните месечни плащания:

Вид плащане	Сума, търкайте.	База
		облагаеми	необлагаеми
Заплата	10000	10000	0
награда	5000	5000	0
Материална помощ	7000	3000	4000
Обща сума	22000	18000	4000

По този начин застрахователните премии трябва да бъдат платени от сумата от 18 000 рубли, т.е. от заплати, премии и материална помощ над 4000 рубли.

Какви плащания не подлежат на застрахователни премии

Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, включват (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• държавни помощи (обезщетения за безработица, обезщетения за временна неработоспособност, обезщетения за бременност и раждане);
• обезщетение, ако този размер не надвишава три пъти средната месечна заплата на служителя;
• извършването на работа, предоставянето на услуги по гражданскоправен договор не са предмет на застрахователни премии за OSS и наранявания. Но вноските към OPS и OMS ще трябва да бъдат начислени;
• еднократна финансова помощ във връзка с извънредна ситуация, природно бедствие, във връзка със смърт на член на семейството, както и във връзка с раждане на дете. Моля, имайте предвид, че за да предоставите материална помощ на служител, е необходимо да издадете заповед и да приложите подкрепящи документи към нея, в противен случай контролните органи могат да припишат тези суми на облагаеми застрахователни премии;
• финансова помощ в рамките на 4000 рубли. на служител на година;
• размерът на плащанията по трудови договори и граждански договори в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, ако тези лица не са признати за осигурени в съответствие със закона.

Как да изчислим застрахователните премии. Цени. Условия за плащане

Застрахователни премии таксувани месечно за всеки служителв последния ден на месеца, въз основа на базата за изчисляване на застрахователните премии. И се изплаща не по-късно от 15-то число на следващия календарен месец. Тоест осигуровките за февруари трябва да бъдат платени не по-късно от 15 март. Ако 15-ти се пада през уикенда, застраховките се плащат на следващия работен ден след уикенда. Например осигуровките за март трябва да бъдат платени преди 15 април, но тъй като 15 април е неработен ден, плащането се отлага за 16 април.

Можете да платите по-рано, по-късно не можете. Ако обаче закъснеете с плащането, все пак трябва да платите възможно най-скоро, тъй като се начисляват неустойки за всеки ден забавяне.

Са изчисленизастрахователни премии, въз основа на процент и базаза изчисляване на застрахователни премии. Основата за изчисляване на застрахователните премии се определя като сбор от плащания и други възнаграждения, начислени отделно за всяко лице от началото на годината на базата на начисляване (член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тарифи и лимит база 2020 гза всеки вид вноски са определени както следва (виж таблицата). Как се промени базата на застрахователните премии (диаграма)

База за изчисляване на застрахователните премии	Пенсионно осигуряване	Социална осигуровка		Здравна осигуровка
Основен лимит	1 292 000	912 000		няма максимален размер
Очаквани заплати = База / 12 месеца	107 666,67	76 000		няма максимален размер
Предложение	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Сума на вноската = Основа * Ставка	284 240	26 448	16 416
Заложете, ако базата е надвишена	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Пример 2. Как да изчислим застрахователните премии

Организация LLC "Шоколад" (обща данъчна система, вид дейност - продажба на сладкарски изделия), изплаща заплати на служителите, изчисляваме размера на застрахователните премии за декември.

Вариант 1 - базата за изчисляване на застрахователните премии не надвишава установения лимит, заплатата възлиза на 20 000 рубли.
OPS \u003d 20 000 рубли * 22% \u003d 4400 рубли.
Задължителна медицинска застраховка = 20 000 рубли * 5,1% = 1020 рубли.
VNiM \u003d 20 000 рубли * 2,9% \u003d 580 рубли.
Наранявания \u003d 20 000 рубли * 0,2% \u003d 40 рубли.
FSS може да определи различен коефициент, например вземаме 0,2%. Зависи от основната ви дейност. Можете да разберете какъв коефициент се прилага за вашата организация или от „Съобщение за размера на осигурителните премии за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест“, или директно от социалноосигурителната каса.
Вариант 2 - базата за изчисляване на застрахователните премии надвишава установения лимит за OPS и VNiM, заплатите възлизат на 200 000 рубли. В този случай не се начисляват и не плащат осигурителни премии за временна неработоспособност и във връзка с майчинство, вноски за задължително пенсионно осигуряване се внасят в размер на 10%.
OPS \u003d 200 000 рубли * 10% \u003d 20 000 рубли.
Задължителна здравна застраховка = 200 000 рубли * 5,1% = 10 200 рубли.
Наранявания \u003d 200 000 рубли * 0,2% \u003d 400 рубли.

Къде се плащат застрахователните премии?

застрахователни премии за OPS, CHI, в случай на VNiM се плащат на IFTSпо местонахождение на организацията, и застрахователни премии за наранявания - на касата за обществено осигуряване.
Ако организацията има отделно подразделение в друг град, тогава застрахователните премии трябва да се плащат на мястото на нейната организация майка. Въпреки това, ако е упълномощено отделно подразделение, тогава се изисква застрахователните премии да се плащат на мястото на отделното подразделение. В този случай застрахователните премии се плащат въз основа на размера на основата за тази единица.

Всеки вид застраховка се заплаща по отделни платежни документи. Обърнете внимание на коректността на CSC, който посочвате в платежно нареждане, за всяка застраховка е различно.

Как се проверява плащането на осигуровките?

Фондът за социално осигуряване запазва също:

• камерен одит за възстановяване на осигуровки по искане на работодателя;
• извършване на проверки на място, съвместно с данъчни инспектори;
• разглеждане на жалби по актове на проверки.

Данъчните власти контролират правилността и навременността на плащането на застрахователните премии, като използват:

• документен одит Изчисляване на застрахователни премии;
• равняване на начислени и изплатени суми на застрахователни премии;
• извършване на проверки на място, съвместно с FSS.

Пример 3. Какви документи могат да бъдат поискани при проверка на застрахователни премии

Организации Karat LLC (обща данъчна система, вид дейност - търговия на едроавтомобилни части) е взето решение за извършване на проверка на място, чийто предмет е правилността на изчисляване и навременност на плащане на застрахователните премии, както и законосъобразността на направените от застрахования разходи за изплащане на застрахователно покритие за 2014-2017 г.

За проверката са изискани следните документи:

• трудови, гражданскоправни договори;
• работни поръчки;
• трудови книжки;
• разписания;
• платежни, разплащателни и платежни ведомости за изплащане на заплати;
• лични карти на служителите;
• удостоверения за инвалидност;
• заявление и заповед за отпуск по майчинство, изчисляване на размера на обезщетенията;
• документи, потвърждаващи изплащането на месечната помощ за майчинство (копие от акт за раждане, молба за отпуск, заповед, изчисляване на размера на обезщетението, удостоверение от мястото на работа на бащата, че не получава обезщетение);
• заповеди за материална помощ и документи, потвърждаващи основанието за нейното изплащане.

Също така, данъкът и FSS могат да бъдат поискани и други документи, свързани с текущия одит. В деня на приключване на ревизията е подписан акт за ревизията.

Каква е отговорността на работодателя при неплащане на осигуровки

към данъчно задължениепривличане за неплащане, непълно плащане на вноски в резултат на занижаване на базата за изчисляване на застрахователните премии, други незаконни действия. Този вид отговорност е най-често срещаният вид отговорност за неплащане на застрахователни премии. И като правило това включва едновременно събиране на просрочени задължения (сумата на неплатения данък) от работодателя и начисляване на неустойки за всеки ден забавяне на плащането и в същото време е възможно да се наложи глоба в размер на 20% от размера на неплатените застрахователни премии, а ако неплащането е умишлено - 40% от тази сума. Това наказание обаче може да бъде избегнато. Министерството на финансите разяснява налагането на глоба за неплащане на застрахователни премии в Писмо N 03-02-07 / 1 / 31912 от 24 май 2017 г.: „Бездействието на данъкоплатеца, изразяващо се единствено в непревеждане в бюджета на посочените връщане на данъциразмерът на данъка не представлява нарушение, установено от член 122 от Данъчния кодекс. В този случай данъкоплатецът носи отговорност за събиране на санкции.

По този начин, ако вие закъсняло плащанезастрахователни премии, но коректно е отразил начисленията и е предал калкулацията в срок, неустойка не е наложена. Ще трябва да платите само просрочените задължения и натрупаните неустойки. Можете също така да избегнете глоба, ако сте отразили неправилно начисленията, което е довело до подценяване данъчна основа. За да направите това, първо трябва да погасите възникналите просрочия и неустойки, след което да подадете актуализирано Изчисление на застрахователните премии. В същото време организацията трябва да открие грешка, преди данъчната служба да я открие и преди да установи, че инспекторатът е назначил полева проверка(Член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример 4. Данъчна отговорност за неплащане на осигуровки

Организацията LLC "Ikra" (обща данъчна система, вид дейност - търговия на едро с риба, морски дарове и рибни консерви) плати застрахователни премии за март 2018 г. в размер на 10 000 рубли. 17.05.2018 г. (вместо 16.04.2018 г.), като по този начин забавя плащането с 30 дни. Данъчните изпратиха искане за плащане на просрочени задължения в размер на дълга - 10 000 рубли. и пяна. В този случай санкциите ще бъдат равни на: 10 000 рубли. x 7,25% (процент на рефинансиране в сила по време на забавянето) x 1/300 x 30 дни. = 72,50 рубли. Работодателят е възникнал данъчно задължение за неплащане на застрахователни премии под формата на лихви. Просрочията и неустойките имат различни CCC, така че трябва да бъдат платени с различни платежни документи.

наказателна отговорностсе поемат от работодатели, които, както при данъчното задължение, не са платили (не са платили изцяло) осигуровки, не са представили изчисление или са включили умишлено невярна информация в него, което е довело до изкривяване на данъчната основа големи или изключително големи. Ако работодателят е извършил това престъпление за първи път и е платил изцяло глобата, всички суми за просрочени задължения и неустойки, тогава той е освободен от наказателна отговорност.

Този тип отговорност е доста млад. Перспективите за въвеждане на наказателна отговорност за неплащане на застрахователни премии се разглеждат от 2013 г., но членът, определящ този вид отговорност, беше въведен с Федерален закон № 250-FZ едва на 29 юли 2017 г.

Наказателна отговорност на физически лица за застрахователни премии (член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация):

• налагане на глоба от 100 до 300 000 рубли или в размер на заплатата за период до 2 години;
• задължителна работа до една година;
• арест до 6 месеца;
• лишаване от свобода до една година.

Ако това деяние е извършено в особено големи размери, тогава лицето се наказва:

• глоба от 200 до 500 000 рубли. или в размер на трудовото възнаграждение за период до 3 години;
• задължителна работа до 3 години;
• лишаване от свобода до 3 години.

Резултати

Осигурителните премии са задължителни плащания за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително здравно осигуряване, събирани от организации и лица, за да се гарантира финансово реализирането на правата на осигурените лица да получат застрахователно покритие за съответния вид задължително социално осигуряване.

Тези видове вноски се изчисляват от заплати и други плащания, начислени за всеки служител на месечна база в последния ден на месеца въз основа на базата за изчисляване на осигурителните премии. И се изплаща не по-късно от 15-то число на следващия календарен месец.

Застрахователните премии за OPS, CHI, в случай на VNiM се плащат на Федералната данъчна служба по местонахождението на организацията, а застрахователните премии за наранявания - на Фонда за социално осигуряване.

При неплащане на осигуровки работодателят носи данъчна, административна и наказателна отговорност.

Firmmaker, юли 2018 г. (актуализиран през декември 2019 г.)
Олга Ус
Използването на препратка към материали е задължително

Ако забележите грешка, изберете част от текста и натиснете Ctrl + Enter