Всеки бизнесмен винаги се интересува от въпроса как да спечели повече и да плати по-малко данъци. Можете законно да намалите данъците, като изберете правилната данъчна система, когато извършвате определена стопанска дейност. Държавата се опитва да подкрепи малкия бизнес и затова данъците за индивидуалните предприемачи бяха значително намалени през 2019 г., което улеснява работата на предприемачите.

Съдържание на страницата

Първо, необходимо е да обясните каква е данъчната система и защо трябва да плащате данъци.

Факт е, че държавата спонсорира много бюджетни организации, вариращи от детски градини до социални организации за изплащане на обезщетения. За да се подкрепят всички тези организации с нестопанска цел, са необходими финансови ресурси. Тези финансови средства се набавят именно чрез данъчно облагане на работещото население и предприемачите.

По този начин данъчната система е съвкупността от всички данъци и такси, събирани по установения от закона ред от участниците в търговската дейност.

Данъчната система на нашата страна се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Субектите на Русия имат право да правят някои изменения, разрешени от основното законодателство на Руската федерация. Ето защо, когато избирате система за данъчно облагане, е полезно да се запознаете с данъчното законодателство на вашия регион.

Видове данъци за индивидуални предприемачи през 2019 г

В Русия има пет данъчни режима, които могат да се прилагат. Предприемачът може да избере най-печелившия режим за себе си или да използва няколко специални режима наведнъж.

Общ данъчен режим

Възможност за данъчна ваканция се дава на новорегистрирани индивидуални предприемачи или индивидуални предприемачи, които преминават към опростената данъчна система от друг режим. Основните области на дейност, които ви позволяват да отидете на данъчни ваканции, са производствената, социалната, научната и сферата на предоставяне на битови услуги.

Диференцирана ставка върху “дохода”.

Преди това регионалните власти имаха право да намалят ставката на „доходи минус разходи“ от 15% на 5% по свое усмотрение.

Сега съставните субекти на Руската федерация имат право да намалят данъчната ставка върху „дохода“ от 6% на 1% по свое усмотрение.

Ограничението на доходите за опростената данъчна система е променено.

За да не загубите възможността да извършвате бизнес при опростен режим на данъчно облагане, годишният доход трябва да бъде не повече от 79,740 милиона рубли (през 2015 г. ограничението беше 68,820 милиона рубли годишно).

Освен това, за да имате право да работите по опростената данъчна система през 2019 г., размерът на дохода за 9 месеца през 2019 г. не трябва да надвишава 59,805 милиона рубли.

Обхватът на данъкоплатците, които могат да прилагат опростената данъчна система, е разширен.

От 2019 г. организациите, които имат представителства в други региони, имат право да работят при опростен данъчен режим. Това нововъведение не се отнася за организации, работещи в други региони на Руската федерация.

Нова форма на декларация за опростената данъчна система.

От 10 април 2019 г. започва да се прилага нов. Промените във формата са свързани основно с възможността за определяне на различни данъчни ставки. Той ще вземе предвид възможността за прилагане на ставка 0%, а също така във всеки отчетен период самият данъкоплатец ще посочи във формуляра данъчната ставка върху базата „доход“ (преди това числото 6 беше въведено в полето).

ДДС няма да се взема предвид при изчисляване на дължимите данъци.

От 2019 г. индивидуалните предприемачи имат право да не отчитат ДДС в доходите си в отчетите си. Освен това ДДС не се взема предвид при изчисляването на данъците. Преди това размерът на ДДС беше посочен във фактурата и беше задължителен за плащане към бюджета, плюс същата сума беше включена в размера на дохода и обложена със съответната ставка. По този начин двойното облагане с ДДС е премахнато от 2019 г.

Единен данък върху условния доход (UTII)

Когато работи под режима, индивидуалният предприемач плаща единен фиксиран данък, който се установява от държавата за определени видове дейности. Всъщност при този режим размерът на данъка не зависи от размера на дохода. Следователно този режим е от полза за онези предприемачи, които всъщност имат доста големи доходи.

Данъчната ставка за UTII е 15%. Данъкът се изчислява с помощта на коефициент на дефлатор, който се променя всяка година.

Например, да приемем, че има фиксиран данък от 120 000 рубли за вида дейност, която извършвате. Вашият реален доход възлиза на 6 милиона рубли. Ако сте били на опростена система за данъчно облагане и сте платили данък „доходи минус разходи“ от 15%, тогава дължимата сума ще бъде значително по-висока, тоест 900 000 рубли.

Отчитането за UTII не е сложно, подава се веднъж на тримесечие.

Индивидуален предприемач на UTII има право да откаже да го използва и отвори. Броят на служителите не трябва да надвишава 100 души.

Тази статия говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да разберете как да разрешите конкретния си проблем, свържете се с наш консултант напълно БЕЗПЛАТНО!

Следователно този данъчен режим е изгодно да се прилага, когато доходите са наистина високи, тъй като размерът на данъка е фиксиран и не зависи от получената печалба.

Промени в UTII през 2019 г.

1. Намаляване на данъчната ставка в съставните образувания на Руската федерация.

   Регионалните власти получиха възможност да намалят данъчната ставка на UTII от 15% на 7,5% по свое усмотрение.

2. Променен за изчисляване на UTII.

   Единният данък върху условния доход се изчислява с помощта на коефициентите на дефлатора K1 и K2. През 2019 г. коефициентът K1 е 1,798 и е общ за цялата Руска федерация (първоначално беше планирано коефициентът да бъде 2,083, но властите решиха да го оставят същият). Регионите имат право да определят коефициента К2 по свое усмотрение.

3. Нова форма на декларация UTII.

   През 2019 г. ще се използва нов формуляр за декларация UTII. Промените са свързани с възможността за намаляване на данъчната ставка от 15% на 7,5%.

Единен земеделски данък (USAT)

Индивидуалните предприемачи, извършващи дейност в областта на селското стопанство, тоест произвеждащи, преработващи и продаващи селскостопански продукти, могат да прилагат режима на единния данък върху земеделието. Рибните организации също имат право да прилагат единния данък върху земеделието.

Ставката на единния земеделски данък е 6% от приходите минус разходите.

Данъкът се плаща два пъти годишно, а отчитането се извършва по по-опростена схема и се подава веднъж годишно в края на данъчния период.

Едно от условията за възможността за прилагане на единния земеделски данък е доходите от земеделска дейност да са минимум 70% от общия доход.

Промени в единния данък върху земеделието през 2019 г.

1. ДДС няма да повлияе на данъчните изчисления.

От 2019 г. при отчитане на индивидуалните предприемачи е разрешено да не се взема предвид ДДС в доходите. Освен това ДДС не се включва в разходите при изчисляване на единния данък земеделие. Преди това сумата на ДДС беше посочена във фактурата и трябваше да бъде внесена в бюджета, плюс същата сума беше включена в размера на дохода и се облагаше с 6%. По този начин двойното облагане с ДДС е премахнато от 2019 г.

Система на патентен данък

Системата за патентно облагане може да се прилага само за ограничени цели, които са определени от закона.

Същността на този режим е, че индивидуален предприемач закупува патент за определен период (от месец до година) и е освободен от плащане на данъци и подаване на данъчни отчети. Единственото условие е да платите патента навреме. Цената на патента се изчислява от регионалните власти въз основа на потенциалната печалба, която може да бъде получена от извършването на определен вид дейност.

Разбира се, при този режим на данъчно облагане има ограничения: броят на служителите е не повече от 15 души, максималният размер на печалбата годишно се определя от местните власти. Използването на касов апарат не е необходимо, но е необходимо да водите книга за приходите и разходите. За да можете да работите в други региони, трябва да закупите отделни патенти.

Промени в системата на патентния данък през 2019 г.

1. Данъчни ваканции до 2 години.

   За тези, които се регистрират за първи път като индивидуален предприемач и желаят да извършват стопанска дейност по системата за патентно данъчно облагане, или за индивидуалните предприемачи, които решат да преминат към този режим, държавата е предоставила възможност да излязат в данъчна ваканция за до 2 години. Както при опростената данъчна система, списъкът с видове дейности и времето на данъчните ваканции се определят от регионалните власти по тяхна преценка.

2. Разширен е списъкът с дейности за прилагане на патент.

   От 2019 г. списъкът с видове бизнес дейности, в които може да се използва патентната система, е разширен. Списъкът е допълнен с 16 вида предприемачески дейности. Новите параграфи започват от параграф 48.

3. Коефициентът на дефлатор е променен.

   Коефициентът на дефлатора, използван за изчисляване на данъците върху PSN, е 1,329 през 2019 г. (през 2015 г. коефициентът е 1,147).

4. Нов формуляр за кандидатстване за преминаване към PSN.

   От 2019 г. ще бъде въведен нов формуляр за заявление за преход към система за патентен данък.

Общи промени в данъчната система за индивидуалните предприемачи през 2019 г

По този начин през 2019 г. индивидуалните предприемачи могат да извършват дейността си по един от петте данъчни режима: , Единен земеделски данък, PSN. Всяка данъчна система има своите плюсове и минуси и изборът трябва да се подхожда внимателно, за да не се плащат допълнителни данъци по-късно. През 2019 г. държавата въведе промени в данъчната система, свързани главно с намаляване на данъчните ставки и предоставяне на данъчни ваканции с цел подпомагане на малкия бизнес. В същото време са въведени сериозни промени по отношение на наказанията за непредоставяне на информация за наети служители. По-специално, за по-добър контрол е въведен нов отчетен формуляр 6-NDFL, който трябва да се подава ежемесечно, и са установени значителни суми глоби за забавяне или избягване на предоставяне на съответната информация. Начинаещият индивидуален предприемач трябва внимателно да проучи възможностите на всеки данъчен режим, като вземе предвид иновациите и да направи правилния избор.

Индивидуалните предприемачи могат доброволно да преминат към специален данъчен режим под формата на плащане на условен данък, ако местните власти на територията на техния бизнес регион са одобрили UTII за вида дейност, извършвана от индивидуалния предприемач (член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 на член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В тази консултация ще ви кажем какви ползи ще донесе импутацията за индивидуалните предприемачи през 2019 г.

Преход на индивидуалните предприемачи към условен данък

Заявление за регистрация на индивидуален предприемач като платец на уменения данък се изпраща до Федералната данъчна служба по формуляр № UTII-2 (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 11 декември 2012 г. N ММВ-7-6/ 941@).

Условен данък за индивидуални предприемачи

Плащането на условен данък ще позволи на предприемача да минимизира данъчната си тежест при наличие на голям оборот. Използването на импутация освобождава индивидуалните предприемачи от плащане (клауза 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• Данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от дейности по UTII;
• данък върху имуществото на физически лица (по отношение на имущество, използвано в приписани дейности), с изключение на недвижими имоти, които са вписани в регионалния кадастрален списък и се облагат с данък по кадастралната стойност;
• ДДС (за сделки, извършени в рамките на дейностите на UTII), с изключение на плащането на ДДС при внос на стоки на територията на Русия, както и в случаите, посочени в чл. 161 и чл. 174.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Вместо всички тези данъци, предприемачът ще плати само един данък върху условния доход. Освен това предприемачът трябва да плаща застрахователни премии за себе си по общия начин.

Условен данък за индивидуални предприемачи през 2019 г

Начислението за индивидуални предприемачи през 2019 г. ще позволи на предприемач (без служители) да намали размера на единния данък с размера на разходите за закупуване на касов апарат в размер, който не надвишава 18 000 рубли (за едно устройство). Това може да стане, ако едновременно са изпълнени следните условия (клауза 2.2 от член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• касовият апарат е включен в касовия апарат;
• CCT се използва в дейности, подлежащи на условно облагане с данък;
• Касовият апарат ще бъде регистриран във Федералната данъчна служба до 1 юли 2019 г.

Условният данък за индивидуалните предприемачи през 2019 г. ще трябва да се изчисли с коефициент на дефлатор K1, равен на 1,915. В сравнение с 2018 г. коефициентът е увеличен с 2,5% (Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 30 октомври 2018 г. № 595).

Стойността на коригиращия коефициент (K2), както и самата условна данъчна ставка, се определят от разпоредбите на местните власти поотделно за всеки регион (

За да се поддържат благоприятни условия за малкия бизнес, UTII е удължен на законодателно ниво до 2021 г., въпреки че преди няколко години беше планирано да се прекрати този специален режим. Правителството на Руската федерация непрекъснато прави промени в процедурата за изчисляване на задължителните плащания и изготвяне на отчети, така че е необходимо да се следи новата информация, за да се избегнат нарушения и да се знае какви данъци трябва да бъдат платени през 2019 г.

Единният данък върху условния доход е специален режим, предвиден за ограничен кръг от предприемачески дейности.

Изчислението се основава на размера на приходите, установен от закона за всеки вид бизнес, който не зависи от действителния размер на приходите.

Има значението:

• кадри на стаята;
• Брой служители;
• териториална принадлежност на стопанския субект.

От 2013 г. търговецът може самостоятелно да реши дали да използва „наложен“ режим или друг. До този момент при извършване на вида дейност, определен в закона, използването на UTII беше неизбежно. Ако предприемачът извършва едновременно няколко вида сделки, той има право да избере различни режими на данъчно облагане.

Специална система освобождава индивидуалните предприемачи от редица задължителни плащания:

• ДДС (с изключение на експортни сделки);
• данък върху доходите на физическите лица;
• данък върху имуществото (с изключение на обекти, изчислени въз основа на кадастралната стойност).

Използването на UTII е от полза за предприемачи с големи приходи в малка площ, но ниско ниво на печалба. Например в павилион за търговия на дребно, продаващ основни хранителни продукти и цигари, надценката е само 5-10%. Друго удобство на опростения режим е минималното отчитане и счетоводството по избор.

Всеки предприемач, преди да се спре на която и да е система за плащане на данъци, се опитва да избере приемлива комбинация от параметри за своя бизнес.

Предимствата на „импутирането“ пред другите режими са:

1. Законодателството за UTII не ограничава предприемачите по ниво на доходите, тъй като размерът на бюджетното задължение зависи от физически фактори, а не от финансови.
2. Ако някои операции на индивидуален предприемач попадат в обхвата на условната система, но други не, тогава можете да водите отделни записи и да оптимизирате данъчната тежест.
3. Благодарение на разрешените удръжки има възможност за намаляване на UTII до нула.
4. Има много параметри, включени в изчислението, които могат да се използват по различни начини за законно намаляване на вашето плащане.
5. Счетоводството не е необходимо за всички категории предприемачи. Индивидуален предприемач, който работи самостоятелно, подава само тримесечни декларации до Федералната данъчна служба.
6. Единният данък върху условния доход частично освобождава от други такси.
7. За бизнесмени, които за първи път получават статут на индивидуален предприемач, местните власти договарят преференциална ставка на UTII.

Недостатъците на специалния вменен режим включват необходимостта от плащане на данъци, дори ако дейността е нерентабилна или изобщо не се извършва.

Законодателството определя списък от видове транзакции, за които се прилага данък UTII за всички индивидуални предприемачи през 2019 г.:

Окончателното решение за това кои дейности подлежат на единен условен данък за индивидуалните предприемачи се взема от местната администрация, като се фокусира върху спецификата на региона. Може да бъде избран целият списък или няколко позиции, или нито една, както се прави в Москва.

В допълнение към подходящия вид бизнес дейност, предприемачът трябва да отговаря на следните критерии:

1. Броят на служителите е по-малко от 100 души.
2. Не наема помещения или площи в авто или бензиностанция.
3. Не работи по пълномощно относно ползване на имоти.

Ако общинските власти установят търговско мито, тогава предприемачите са лишени от правото да избират UTII в съответната област на дейност.

Единният данък върху условния доход през 2019 г. за индивидуалните предприемачи не е претърпял значителни промени; основните реформи са свързани с касовите апарати:

Направени са и промени в размера и времето за плащане на застрахователните такси за индивидуалните предприемачи. Фиксираните вноски „за себе си“, които преди се изчисляваха като процент от минималната работна заплата, сега са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

През 2019 техният размер е:

• за OPS - 26 545 рубли;
• за задължителна медицинска застраховка - 5840 рубли.

Ако годишният условен доход се окаже повече от 300 000 рубли, тогава максималният принос от 1% от излишъка се определя съгласно новите правила. До 2019 г. максималното плащане в OPS може да бъде: минимална работна заплата x 12 x 8 x 0,26. Сега няма връзка с минималната заплата, изчислението е опростено: 26 545 x 8 = 212 360 рубли.

За индивидуалните предприемачи на UTII през 2019 г. данъкът върху пенсионния фонд и социалното осигуряване върху заплатите на служителите могат да бъдат намалени чрез увеличаване на лимита на годишния доход:

• Максималната заплата на служител за прилагане на основната ставка за задължително пенсионно осигуряване е 1 021 000 рубли. Всичко по-високо се облага с 10% данък;
• Ограничението на заплатата за вноски в OSS е 815 000 рубли.

Отчитането на единния данък върху условния доход през 2019 г. се подава чрез същите формуляри, както през 2017 г. Очакват се промени в декларацията във връзка с използването на удръжки за разходи на онлайн каси.

Данъкът върху условния доход през 2019 г. за индивидуалните предприемачи се определя съгласно старите правила. За да направите това, използвайте следните параметри, които се умножават помежду си:

UTII = OD x F x K1 x K2 x T

Декодиране на индикатори:

1. Основен добив (BP). Данъчният кодекс на Руската федерация установява фиксирана сума за всеки вид дейност.
2. Физически параметър (F). Използват се броят на служителите, броят на използваните места или съоръжения и квадратурата.
3. Коефициент на дефлатор (K1). По закон през 2019 г. е 1,868.
4. Коригиращ индекс (К2). Регионалните власти използват този множител, за да намалят тежестта върху бизнеса на определени категории платци.
5. Тарифа (T). Може да се променя с общинско решение в диапазона 7,5%-15%. Ставката на дължимия данък върху UTII през 2019 г. за индивидуалните предприемачи е 15% навсякъде.

Изчислението се извършва на тримесечие, за което показателите за всеки месец се вмъкват във формулата и получените суми се сумират.

Например: индивидуален предприемач продава продукти в павилион с зала от 10 квадратни метра. м., наети 2 изпълнители. Физически критерий - площ, основен добив - 1800, общински коефициент - 1.

UTII за 1 месец = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 rub.

Тъй като показателите не се променят през тримесечието, тази сума може да се умножи по 3. Оказва се 5044 рубли. х 3 = 15 132 rub.

Ако в даден период дейността не е била извършвана непрекъснато, тогава изчисляването се извършва за действителното време, за което сумата се разделя на календарните дни от месеца и се умножава по действително отработените. Например, индивидуален предприемач е регистриран на 14 август, тогава UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 рубли.

Ако търговецът се занимава с повече от един вид сделки, тогава разрешените удръжки от единния данък върху условния доход се правят само след сумиране на общото задължение.

За да се оправдае използването на физически индикатор пред данъчната инспекция, е необходимо да има подкрепящи документи, като договори, паспорти, извлечения, графики. Задължението за водене на отчетност не важи за приходите и разходите.

Броят на служителите, които трябва да бъдат заменени във формулата, се определя от общата сума за месеца. Ако хората са били уволнени или наети в средата на периода, те все още са включени в показателя за изпълнение.

Законът предвижда намаляване на задълженията за плащане към бюджета за UTII.

До 2019 г. имаше 1 вид приспадане, с началото на реформата на паричните плащания беше добавен друг вид:

1. Вноски, платени за самия предприемач и за наети служители.
2. Разходи за придобиване и внедряване на онлайн касови апарати.

Бизнесменът е длъжен да плаща ежегодно таксите, установени със закон за задължителна медицинска застраховка и задължително медицинско осигуряване до 31 декември. Общата сума е голяма, удобно е да се раздели на части, особено след като тримесечният единичен данък върху условния доход се намалява с вноски, прехвърлени през същия период. В случай, че плащането е извършено преди подаване на декларацията, то също може да бъде включено в калкулацията.

Предприемач без наети служители намалява UTII с пълния размер на трансферите.

Индивидуален предприемач с „вменени“ служители, който плаща данъци и задължителни плащания върху печалбата през 2019 г., има право да намали UTII за тримесечието в размер на 50% от прехвърлените вноски както за себе си, така и за своите служители.

Взети са предвид следните такси:

• за задължително пенсионно осигуряване, включително допълнително плащане от 1% върху надход от 300 000 рубли;
• за задължително социално осигуряване;
• по задължителна медицинска застраховка;
• за наранявания.

Разходите чрез онлайн касови апарати могат да намалят UTII с до 18 000 рубли. за всяко монтирано устройство, ако тези разходи не са включени в изчисленията при други данъчни режими.

Например:

Индивидуалният предприемач от обяснението по-горе е платил вноски през тримесечието за печалба от 12 000 рубли. и за себе си - 5000 рубли, общо - 17 000 рубли.

Размер на UTII за 3 месеца = 15 132 рубли.

Допустимо намаление на данъка = 17 000 рубли. х 0,5 = 8500 rub.

UTII за прехвърляне за тримесечието = 15 132 рубли. - 8500 rub. = 6 632 rub.

За да се тествате със сложни изчисления, можете да използвате онлайн калкулатори на уебсайтове, които предоставят бизнес консултантски услуги.

Трябва да подадете своята декларация UTII и да платите данък 4 пъти годишно в края на всяко тримесечие. Крайни дати:

• за отчети за 2019 г. - 20-то число на следващия месец;
• за прехвърляне на единичен условен данък - 25-ия ден след края на тримесечието.

Ако срокът е неработен ден, тогава можете да подадете декларация или да платите бюджета на следващия ден. Санкцията за забавено или неплащане на единния данък върху условния доход е 20%. При установяване на умишлено нарушение ставката се увеличава 2 пъти. В същото време се начислява неустойка за всеки ден закъснение.

Фиксираните вноски за задължително здравно осигуряване и задължителното здравно осигуряване трябва да бъдат платени от предприемача на „уменението“ до 31 декември 2018 г. През годината не е забранено да се разделят сумите на части. Ако индивидуален предприемач е получил доход над 300 000 рубли през 2017 г., тогава той е длъжен да плати застрахователна пенсионна такса в размер на 1% от превишената сума до 1 юли 2018 г.

За предприемач на единен условен данък със служители има редица задължителни отчети и плащания, свързани с необходимостта от изплащане на печалба.

Трябва да подадете на Федералната данъчна служба:

1. Годишна информация за средния брой служители. Срок – до 20 януари.
2. Формуляр 2-NDFL за всеки отделен служител. Подава се веднъж преди 1 април.
3. Тримесечен консолидиран 6-данък върху доходите на физическите лица до края на следващия месец.
4. Изчисляване на застрахователни премии 4 пъти годишно, което не включва такси за наранявания. Срок: 30 дни след края на тримесечието.

Следното се предлага под наем в PF:

1. Годишен формуляр SZV-STAZH до 1 март.
2. Месечен отчет СЗВ-М до 15 число на следващия месец.

Всяко тримесечие информацията за нараняванията и професионалните заболявания се подава във Фонда за социално осигуряване във формуляр 4-FSS до 25-то или 20-то число на следващия месец, в зависимост от електронния или редовния вид на подаване.

Можете да получите правото да плащате условен данък за индивидуални предприемачи през 2019 г. по следния начин:

Регистрацията се извършва от Федералната данъчна служба по адреса на регистрация на индивидуалния предприемач, ако сделките за налагане на единен данък върху условния доход са:

• разносна или разносна търговия;
• движение на товари и пътници;
• прилагане на рекламна информация за транспорта.

Във всички останали случаи трябва да се свържете с инспектората, в чиято зона на покритие работи предприемачът.

За да регистрирате индивидуален предприемач, трябва да попълните заявление във формуляра UTII-2, където посочвате следната информация:

1. Индивидуален данъчен номер (ИНН) на платеца.
2. Код на Федералната данъчна служба, където се подава информация.
3. Фамилия, собствено име, бащино име на заявителя.
4. ОГРНИП.
5. Начална дата на работа по единичен условен данък.
6. Видове дейности с кодове и адреси на изпълнение.

Предприемачът има право да подаде заявление лично или чрез упълномощено лице.

Във втория случай е необходимо да получите нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси и да го приложите към формуляра. Федералната данъчна служба издава документ за регистрация на индивидуални предприемачи 5 дни след попълване на заявлението.

Режимът UTII е разрешено да се използва едновременно с други системи - опростена данъчна система, патент, OSNO, единен земеделски данък.

Основното условие е да не можете да използвате различни видове данъци за една категория сделки.

Ако индивидуален предприемач работи за UTII и иска да извършва допълнителни операции в същата система, е необходимо да подаде заявление, както при първоначалната регистрация. Преходът от други режими е възможен едва от 1 януари. Следователно понякога е по-лесно да ликвидирате индивидуален предприемач и веднага да отворите нов с необходимата система.

За да дерегистрирате единичен данъкоплатец, формулярът UTII-4 се подава в рамките на 5 дни от момента, в който дейността престане да отговаря на критериите или поради следните причини:

• преминаване към друга система;
• закриване на IP.

Федералната данъчна служба има 5 работни дни, за да прекрати регистрацията. За да избере различен режим, индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление от началото на календарната година, в противен случай общата система се прилага по подразбиране.

Вариант 1 (обща данъчна система) се прилага, ако индивидуалният предприемач не е преминал към един от „специалните режими“ (STS, UTII, патент)

В този случай Индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица "NDFL" 13%, данък върху добавената стойност "ДДС" 18% или 10%, данък върху имуществото и съответно води записи и представя отчети за тези данъци. Тази система е най-малко удобна и е подходяща само за големи предприемачи, вносители и ако има печеливши клиенти на OSNO с ДДС. Това са основните отличителни черти на индивидуалните предприемачи в общата данъчна система.

Вариант 2 (опростена система за данъчно облагане, доход).

Според нас това е най-добрият вариант, ако, разбира се, отговаря на вашия бизнес. Използва се за различни услуги и/или на ниска цена/разходи.

Основният данък е единният данък на опростената данъчна система от 6% върху доходите на индивидуалните предприемачи, който заменя горните данъци. С други думи, всички приходи, получени по банкова сметка или каса на индивидуален предприемач, подлежат на данъчно облагане. Не можете да намалите приходите от направените разходи.

Размерът на изчисления данък обаче може да бъде намален:

• за 100% от задължителните плащания (вноски) на индивидуален предприемач към Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума. През 2013 г. тези плащания възлизат на 35664,66/годишно. Размерът и редът за плащане на вноските през 2014, 2015, 2016 и 2017 г. са посочени в края на материала. Това приспадане се прилага, ако индивидуалният предприемач няма служители.

или, ако индивидуалният предприемач използва труда на наети работници:

• 50% от плащанията (вноските) към пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване, фонда за социално осигуряване, начислени и платени за служителите.

Доходите се записват в книгата за отчитане на приходите и разходите "KUDiR" за индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане. Касовите операции и отчитането на дълготрайните активи "ОС" се извършват в общ режим. Също така отбелязваме, че не е необходимо да се поддържа счетоводна документация и няма допълнително данъчно облагане на получената печалба. Свободните средства, останали след плащането на единния данък, могат да бъдат издадени от касата или прехвърлени на лична карта от текуща сметка; такива плащания не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Допълнително предимство е простотата на осчетоводяване и отчитане, както и липсата на интерес към проверки от страна на данъчните власти.

Вариант 3 (опростена система за данъчно облагане, доходи минус разходи).

Тази опция е подходяща за търговия и/или при високи разходи/разходи. Освен това, ако цената на продукта е висока и надценката е малка.

Основният данък е единният данък на опростената данъчна система от 15% върху дохода на индивидуален предприемач, намален с неговите разходи. В този случай разходите трябва да бъдат обосновани, икономически обосновани и документирани. Списъкът на разходите, с които доходът може да бъде намален, е предписан в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Списъкът е затворен, т.е. Можете да вземете предвид само онези разходи, които са пряко предписани от закона.

Приходите и разходите се записват в Книга за отчет на приходите и разходите "КУДиР". Каса и ОС - по общите правила. Счетоводството може да не се поддържа. Печалбата се изплаща без допълнително облагане.

При този вариант счетоводството е малко по-сложно и вниманието на данъчните власти може да бъде по-внимателно, тъй като ще е необходимо да се потвърди валидността на направените разходи.

4-вариант (система за патентно облагане). Нов вид специален режим е включен в отделна глава от Данъчния кодекс от 2013 г., но за местно действие се изисква допълнително законодателството на субекта на Руската федерация. В Московска област има закон „За системата за патентно данъчно облагане на територията на Московска област“. Във федералния град Москва беше приет Закон № 53 „За системата за патентно данъчно облагане“. Можете да изтеглите пълния текст на тези регионални закони на нашия уебсайт. Само индивидуални предприемачи могат да получат патент, организациите са лишени от това право.

Патентът може да се прилага заедно с други режими и да се прилага за определени видове дейности, установени със закон. Основно това са различни услуги, както и търговия на дребно в зали до 50 кв.м. Патентът е валиден за един вид стопанска дейност на територията на един субект на Руската федерация, на територията на друг субект на Руската федерация трябва да бъде получен нов патент за всеки вид дейност.

Можете да кандидатствате за патент едновременно с откриването на индивидуален предприемач или 10 дни преди началото на прилагането на системата за патентен данък.

Патентът замества основните данъци и освен това ви освобождава от задължението за подаване на декларация. Обектът на данъчно облагане е „потенциално изискуемият годишен доход на индивидуален предприемач“ за всеки вид дейност и се установява от законодателството на субекта на Руската федерация.

Например, Патент за търговия в зала с площ не повече от 50 квадратни метра в района на Москва за цялата 2017 г. ще струва:

• 12 528 рубли / година за индивидуални предприемачи без служители;
• на 30 210 рубли / година за индивидуални предприемачи от 1 до 3 служители;
• на 253 888 рубли / година за индивидуални предприемачи от 4 до 15 служители;

Средната численост на служителите от 15 служители по трудови и граждански договори е максималният брой служители за получаване и прилагане на Патент.

Можем да кажем, че Патентът е много атрактивен режим за малкия бизнес, подходящ за предприемачи без служители и с малък брой служители. По отношение на Москва, от юли 2015 г., ползите от прилагането на Патентната система по отношение на търговски дейности се засилват чрез освобождаване от плащане на търговски данък.

Нов вид допълнителен местен данък според предмета на търговска дейност. В момента валиден от 01.07.2015 г. в Москва. Вижте нашия преглед на търговски такси за повече подробности.

Вариант 5 (единен данък върху условния доход). UTII - влиза в сила от законите на съставните образувания на федерацията. По-специално, индивидуалните предприемачи в Москва изобщо нямат възможност да го използват, но UTII в района на Москва е валиден и може да бъде добра алтернатива на други режими. От 2013 г. преходът към единния данък стана доброволен. Сега предприемачът трябва да реши сам: да премине към UTII или не. В конкретна ситуация, в зависимост от вида дейност, това може да бъде повече или по-малко изгодно за разлика от други опции.

Пенсионни вноски на индивидуалните предприемачи

През 2017 г. вноските на индивидуалните предприемачи се увеличиха до 27 990-00 рубли, плюс 1% (един процент) от дохода, надвишаващ сумата от 300 тр. за данъчния период. Фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи се плащат независимо от прилаганата данъчна система.

Откривайки (регистрирайки) индивидуален предприемач, физическото лице автоматично става платец на вноски в пенсионни и медицински фондове. Дължимата сума за вноски е обвързана с минималната работна заплата. Затова за всяка година е различно. Можете да го изчислите сами, но е по-лесно да проверите в Пенсионния фонд и в същото време да изясните данните за плащането, които също могат да се променят от новата година. И трябва да запомните, че липсата на дейност на индивидуален предприемач и, като следствие от това, липсата на доходи, не освобождава индивидуалния предприемач от плащане на вноски.

Помня! Гражданин, който има статут на индивидуален предприемач, спира да плаща вноски само от момента на изключване от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи. Въпреки че има изключения от това правило. Клауза 6 на член 14 от Закон № 212-FZ изброява следните случаи:

• отпуск за отглеждане на дете до 1,5 години;
• военна служба по наборна повинност;
• гледане на лице с увреждане от I група, дете с увреждане или възрастен човек, навършил 80 години;
• живеене със съпруга на военнослужещ, служещ по договор в район, където няма възможност за работа;
• живеещи в чужбина със съпруг, изпратен да работи в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, международни организации.

За да се възползвате от предимството, трябва да напишете изявление за спиране на дейността на индивидуален предприемач във връзка с една от точките и да го подадете в Пенсионния фонд.

Плащане на такси

Можете да изчислите размера на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи за 2017 и 2016 г. в нашия онлайн калкулатор за фиксирани вноски директно на уебсайта.

През 2017 г. размерът на общото фиксирано плащане (PFR и MHIF) на индивидуален предприемач е

• 27990 рубли 00 копейки (и допълнителен 1% от приходите над 300t.)

се разпределя в два фонда:

• Вноската на индивидуалния предприемач в Пенсионния фонд за 2017 г. е равна на: 23 400,00 рубли.
• Вноската на индивидуалните предприемачи във Фонда за задължително медицинско осигуряване за 2017 г. е равна на: 4590,00 рубли.

Не само че BCC за индивидуалните предприемачи се промениха от 2017 г., но и администрирането на вноските беше прехвърлено на данъчните инспекторати.

За плащане на фиксирани вноски на индивидуални предприемачи през 2017 г. се използват кодове за бюджетна класификация:

• KBK PFR 18210202140061110160 – до 300 тона.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% от над 300 тона.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - неустойки
• KBK PFR 18210202140062210160 - лихва
• KBK PFR 18210202140063010160 - глоби

Федерален фонд за задължително здравно осигуряване

• KBK FOMS 18210202103082013160 - неустойки
• KBK FOMS 18210202103083013160 - глоби

През 2016 г. размерът на общото фиксирано плащане (PFR и MHIF) на индивидуален предприемач е 23 153 рубли 33 копейки (и допълнителен 1% от приходите над 300 хиляди)

През 2015 г. общото фиксирано плащане е 22 261,38 рубли. (плюс 1% от приходите над 300t.)

От 2014 г. до момента е в сила нов ред за изчисляване и плащане на осигурителни премии във фиксирана сума за самоосигуряващите се лица. Размерът на вноските е разделен на две опции в зависимост от размера на приходите на предприемача за данъчния период. Фиксираната сума трябва да бъде платена преди края на годината (възможно е на вноски), а 1% до 1 април на следващата отчетна година, но може да бъде платена и през годината.

През 2014 г. фиксираните плащания на индивидуалните предприемачи „осигурителни вноски във фиксирана сума“ към извънбюджетни фондове (пенсионен фонд и фонд за задължително здравно осигуряване) са:

Първият вариант - за приходи под 300 000 рубли - размерът на годишното плащане е 20 727,53 рубли. Тази сума трябва да бъде платена независимо от дохода или стопанската дейност.

Изчисление в зависимост от минималната работна заплата (формулата все още е валидна):

• Минималната заплата за 2014 г. е 5554 рубли. х 26% х 12 месеца = 17328,48 rub. (вноска в пенсионния фонд)
• Минималната заплата за 2014 г. е 5554 рубли. x 5,1% x 12 месеца = 3399,05 рубли (принос към FFOMS)

Вторият вариант - с приходи над 300 000 рубли - размерът на годишното плащане е 20 727,53 рубли. плюс 1% от сумата над 300 хиляди рубли годишно.

Установен е и лимит за застрахователни премии, изчислени върху суми, надвишаващи триста хилядна част от приходите; той е равен на осем пъти размера на фиксираната вноска в Пенсионния фонд на Руската федерация, т. 138 627,84 рубли Общият максимален размер на фиксираните плащания за индивидуалните предприемачи през 2014 г. ще бъде: 142 026,89 рубли. Максималният размер на вноските през 2015 г. е 148 886,40 рубли. А максималният размер на вноските в пенсионния фонд през 2016 г. е 154 851,84 рубли.

През 2013 г. общият размер на вноските за цялата година беше 35 664-66 рубли. При прехвърляне на вноски в пенсионния фонд съществуваше следната процедура за тяхното разпределение:

За лица родени 1967 г. и по-млади:

• 24984-00 rub. Осигурителни вноски във фиксиран размер за изплащане на осигурителната част на трудовата пенсия.
• 7495-20 rub. Осигурителни вноски във фиксиран размер за изплащане на капиталовата част от трудовата пенсия.

За родените през 1966 г.:

• 32479-20 rub. Осигурителни вноски във фиксиран размер за изплащане на осигурителната част на трудовата пенсия.
• 3185-46 rub. Застрахователни премии за задължителна медицинска застраховка, кредитирани в бюджета на FFOMS.

Споделете полезна информация с приятелите си:

Безплатна консултация за регистрация и данъци на индивидуални предприемачи. Свържете се с нас в долната част на страницата или в групата.

Индивидуалните предприемачи, които работят за UTII, трябва да знаят как правилно да изчислят размера на данъка, дължим в бюджета. Нека да определим какви правила се прилагат през 2019 г.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Много индивидуални предприемачи избират данъчна система като UTII. Този режим е подходящ само за определени видове дейности, които са посочени в нормативните документи.

И трябва да знаете, че може да не се използва във всяка териториална област на Русия. Но предприемачите са уверени, че ще получат добър доход, използвайки импутация.

Данъчните изчисления се правят, като се вземат предвид не действителните приходи, а приблизителните показатели, които се наричат ​​условни. Но как сами да изчислите правилно сумата, която трябва да платите?

Основни моменти

Всяко юридическо лице и предприемач, който има собствен бизнес, трябва да направи вноски от приходите в държавната хазна.

Плащат се данъци и такси. Но всеки има право да избере оптималната схема на плащане за себе си.

Организациите и предприемачите имат право да работят при един от съществуващите данъчни режими.

Какво е

Данъчната система е съвкупност от данъци и такси, които се събират в съответствие със закона. Основите на сега действащите системи са поставени през 1992 г.

След приемането на няколко нормативни документа. Според избраната система за данъчно облагане, човек трябва да плати средства от печалбата, която получава в хазната.

Ако изберете режима разумно, можете да платите по-малко от сумата.

Данъкът се установява при определяне на платеца и елементите на данъчното облагане:

• обект под формата на печалба или други характеристики;
• данъчни основи;
• данъчен период;
• данъчна ставка;
• правила за изчисляване на данъчни плащания;
• правила и срокове за плащане на необходимата сума.

Какви са данъчните системи?

В Руската федерация има няколко данъчни системи:

Характеристики на режимите:

Критерий	Когато е опростен	UTII	Единен земеделски данък	Патент	ОСНОВЕН
Какво е облагаемо	Приходи или приходи минус разходи	Условна печалба на платеца	Печалба, която се намалява с разходите	Печалба, която може да се спечели за една година	За данък общ доход – доход, който е намален с разходите Според данъка върху доходите на физическите лица - печалбата, получена от гражданин За ДДС – печалба от продажби
Данъчен период	година	Плащането се извършва на тримесечие	година	Година или период, през който патентът е валиден	Година или тримесечие (в зависимост от вида на плащането)
Предложение	До 6% при опростена система за данъчно облагане Доходи до 15 – опростена система за данъчно облагане Доходи минус разходи	15 процента	6 процента	6 процента	Данък общ доход – от 0 до 30% Данък върху доходите на физическите лица – 13 – 30% – 0, 10, 18% – 2,2%

Нормативна база

Нюансите на използването на UTII са описани в. Важно е да се знае какъв точно може да бъде платецът на този данък.

Юридически лица и индивидуални предприемачи имат това право, с изключение на тези, които попадат в следните категории:

• много голям данъкоплатец;
• лице, което предоставя кетъринг услуги в общообразователно или лечебно заведение;
• дружество, което е дялово участие в трето лице и дялът е повече от 25%;
• компания с над 100 служители;
• , че е дал под наем бензиностанция, бензиностанция.

Как да изчислим данък UTII за индивидуални предприемачи през 2019 г

Законодателството на Руската федерация определя всички правила за изчисляване на данъка UTII. Какво трябва да знаете?

Кога трябва да платите?

Размерът на данъка, който ще бъде изчислен от платеца, трябва да бъде платен преди 25-ия ден на първия месец след края на данъчния период.

Това изискване е установено. Срокът за плащане може да бъде неработен ден. След това средствата се превеждат в хазната на следващия работен ден ().

Ще посочим кога трябва да платите UTII през 2019 г.:

Плащането се извършва според данните на данъчната служба в региона, в който предприемачът работи. И трябва да бъде регистрирано като платец на условно плащане.

Но има няколко вида дейности, за които това правило не важи. Това се отнася за:

• разносна и дистрибуторска търговия;
• реклама в транспорта;
• осигуряване на превоз на пътници и товари.

Индивидуалните предприемачи, които извършват такива дейности, не трябва да се регистрират на мястото на дейност. Данъкът се плаща според местоположението на главния офис.

Ако плащането на данъка не бъде извършено навреме, предприемачът ще бъде изправен пред съда. Може би:

За всеки ден забавяне на плащането се таксува.

Процедура за изчисление

Предимството на импутирането е лесното отчитане на всеки физически индикатор. Не е трудно да се изчисли сумата на плащането в сравнение с други данъчни режими.

Използвайте тази формула:
За да определите данъчната основа (размера на условната печалба), използвайте следната формула:

Почти всеки показател се установява със законодателни актове. Размерът на основната доходност за всеки вид бизнес дейност е посочен в.

Видео: пример за изчисляване на UTII търговия за индивидуални предприемачи

Например за превоз на товари е 6 хил., а за продажби на дребно - 4,5 хил. Стойността на физическия показател може да се види във втората колона на таблицата на същата статия.

Например, ако дейността включва предоставяне на битови услуги, тогава се вземат предвид броят на служителите и самият предприемач.

Физически показател - брой служители, площ на търговските етажи, брой места за търговия и др. Физическият показател се включва в цели единици.

Ако индикаторът е по-малък от 0,5, той не се взема предвид, но ако е повече, той се закръгля до 1. При изчисленията се използват и следните коефициенти:

Коефициент на дефлатор К1

Това е един от показателите за печалбата, която предприемачът очаква да получи. Степента на въздействие на редица условия върху икономическата дейност на данъкоплатеца на UTII се отразява и се прилага при определяне на размера на данъка. През 2019 г. е валиден старият показател - 1,798 9 ​​(по). K1 се използва без закръгляване

Основен коефициент на възвръщаемост

Което е коригиращо (K2). Определя се от регионалните власти, но трябва да бъде не по-малко от 0,005 и не повече от 1. K2 намалява базовата печалба или я оставя на същото ниво. Коефициентът може да вземе предвид нюансите на определен вид дейност, рентабилност, сезонни показатели и начини на изпълнение. Показателят се определя веднъж годишно, като може да се закръгли до 3 знака след десетичната запетая

Основното, което трябва да се има предвид е, че този режим не може да се използва от големи данъкоплатци и индивидуални предприемачи, извършващи дейност в сферата на здравеопазването и социалното осигуряване.

За други видове бизнес дейности изчисленията ще бъдат малко по-различни. Нека дадем няколко примера.

Пример 1

Индивидуалният предприемач разполага и предоставя жилища в град Севастопол. Използва се помещение с площ от 280 м.
Дейностите се провеждат цели 3 месеца – април, май и юни.
UTII за второто тримесечие ще бъде 90 619 (данъчна основа * 15 процента). Предприемачът има право да намали данъка върху застрахователните премии, докато платците нямат тази възможност.

Пример 2

Площ на помещението – 10 м2. Намира се в търговски център, който разполага с фиксирани площи за продажба на дребно.

Нека заместим показателите във формулата:
Това е сумата за 1 месец. Това означава, че резултатът трябва да се умножи по 3. Резултатът е 14563,8.

Пример 3

Следващият пример ще покаже как да се изчисли UTII за индивидуални предприемачи (битови услуги). Предприемач има работилница, където се ремонтират обувки.

Изчислението ще бъде така:

Пример 4

Ще изчислим данъка за индивидуален предприемач, който превозва товари. Агенцията разполага с 3 автомобила и работи в цялата област. Няма значение какви коли.

Също така не се взема предвид дали машината се управлява с или без работници за транспортиране. Първоначални данни:

Изчислението е:
За 3 месеца индивидуалният предприемач ще плати 14 563,8 рубли.

Пример 5

Нека заместим данните във формулата:
Ако ви е трудно да направите сами изчисленията, можете да използвате онлайн калкулатори.

Разработчиците предлагат да изберете необходимите показатели от предложените, както и да въведете свои собствени стойности. След това системата сама ще извърши изчислението.

Ако за непълна четвърт

Предприемачът не винаги работи пълно тримесечие. Това означава, че това трябва да се вземе предвид при извършване на изчисления. Нека да разгледаме нюансите с пример.

Бизнесменът се регистрира като индивидуален предприемач на 11 февруари 2014 г. Веднага се свързах с Федералната данъчна служба с молба за използване на UTII.

Предприемачът започва работа през март същата година, сключвайки договор. Трябва ли да се вземе предвид февруари при изчисляване на размера на плащането на данъка?

Тъй като дейността се извършва не от февруари, а от март, март се взема предвид при изчисленията.

Като общо правило лицата, които са прехвърлили данъка в средата на тримесечието, трябва да определят размера на данъка от момента, в който са се регистрирали като платци на UTII.

Първо, данъчната основа се изчислява за месеца, в който индивидуалният предприемач е започнал да работи по UTII. Използваната формула е:

След това се определя сумата на данъка за пълни месеци и резултатите се сумират. По този начин ще бъде известна сумата на плащането за цялото тримесечие.

И между другото, ако в един от месеците физическият показател се увеличи, тогава при изчисляване трябва да вземете нови стойности. Дори ако промените не са направени от началото на месеца.