Ο ειδικός εξοπλισμός είναι ένας ειδικός τύπος υλικών περιουσιακών στοιχείων, τα οποία πρέπει να διαγράφονται όταν τίθενται σε λειτουργία με συγκεκριμένη σειρά. Ένα πιο κοινό όνομα για αυτά είναι αντικείμενα που φοριούνται και χαμηλής αξίας.

Ας ρίξουμε μια πιο συγκεκριμένη ματιά στον τρόπο επισημοποίησης των εργασιών για τη μετακίνηση ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων χρησιμοποιώντας το νέο 1C Accounting 3.0. Ας εξετάσουμε πώς επισημοποιούνται οι λειτουργίες για τη μετακίνηση ρούχων εργασίας.

Αγοράζουμε ειδικό εξοπλισμό και ρούχα

Η απόκτηση ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων εργασίας πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας το έγγραφο «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών», τύπος συναλλαγής «Αγορά, προμήθεια».

Για να προσθέσετε στοιχεία στο ίδιο το έγγραφο, πρέπει να εισαγάγετε ένα νέο στοιχείο του καταλόγου "Ονοματολογία" στην ομάδα "Ειδικός εξοπλισμός" ή "Ενδύματα εργασίας" (όλα εξαρτώνται από το τι αγοράζεται). Δεν είναι υποχρεωτική η τοποθέτηση νέων στοιχείων του καταλόγου σε προκαθορισμένες ομάδες, αλλά συνιστάται η εκτέλεση τέτοιων ενεργειών έτσι ώστε αργότερα, κατά την εκτέλεση εργασιών με τέτοια στοιχεία, οι λογαριασμοί λογαριασμών στοιχείων να αντικαθίστανται αυτόματα.

Μεταφέρουμε ειδικό εξοπλισμό και ρούχα σε λειτουργία

Οι εργασίες για τη μεταφορά ειδικού εξοπλισμού και προστατευτικού ρουχισμού απευθείας στην παραγωγή καταγράφονται από το περιβάλλον λογισμικού χρησιμοποιώντας ένα έγγραφο που ονομάζεται «Μεταφορά υλικών σε λειτουργία».

Ταυτόχρονα, η έκδοση ενδυμάτων εργασίας γίνεται με την ένδειξη του ατόμου που παραλαμβάνει αυτή την ενδυμασία εργασίας.

Εικ.2

Το τμήμα του πίνακα της γραμμής είναι υπεύθυνο για την ένδειξη του λογαριασμού για τη μεταφορά ρούχων εργασίας για χρήση (από προεπιλογή, αντικαθίσταται αυτόματα από τις γενικές ρυθμίσεις των λογιστικών λογαριασμών για ολόκληρο το είδος).

Για τη μεταφορά ειδικού εξοπλισμού σε λειτουργία, χρησιμοποιείται το ίδιο έγγραφο, αλλά για ειδικό εξοπλισμό χρησιμοποιείται ξεχωριστή καρτέλα "Ειδικός εξοπλισμός".

Εικ.3

Όπως μπορείτε να δείτε, αυτή η καρτέλα δεν έχει το χαρακτηριστικό "Individual". Αλλά εμφανίζεται ένα νέο χαρακτηριστικό "Τοποθεσία" - προορίζεται να υποδείξει το συνεργείο στο οποίο μεταφέρεται συγκεκριμένος ειδικός εξοπλισμός.

Ξεχωριστά, πρέπει να εξοικειωθείτε με τις λεπτομέρειες "Σκοπός χρήσης". Σκοπός του είναι να αντικατοπτρίζει τη μέθοδο με την οποία αποπληρώνεται το κόστος ειδικού εξοπλισμού και ένδυσης για έξοδα· είναι υποχρεωτικό να συμπληρωθεί σε κάθε περίπτωση.

Οι μέθοδοι αποπληρωμής του κόστους ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων περιγράφονται στον κατάλογο με τίτλο «Σκοπός χρήσης».

Εικ.4

Βασικά, τα ενδύματα εργασίας διαγράφονται ως έξοδα που προκύπτουν κατά τη θέση σε λειτουργία και για να περιγραφεί ο σκοπός του, χρησιμοποιείται το χαρακτηριστικό «Μέθοδος αποπληρωμής του κόστους», το οποίο θα είναι «Αποπληρωμή του κόστους κατά τη μεταφορά στη λειτουργία».

Η προϋπόθεση που αναφέρεται ως «Ποσότητα σύμφωνα με το πρότυπο έκδοσης» είναι απαραίτητη για την αυτόματη αντικατάσταση στα δεδομένα των εγγράφων για τη μεταφορά υλικών προς χρήση.

Η διαδικασία πλήρους αποπληρωμής του κόστους ειδικού εξοπλισμού (ρουχισμού εργασίας) εξαρτάται από την περίοδο χρήσιμης λειτουργίας. Εάν μια τέτοια περίοδος είναι μεγαλύτερη από ένα έτος, τότε στη λογιστική το πλήρες κόστος των ενδυμάτων εργασίας θα πρέπει να διαγραφεί ως έξοδα υλικών με τη μέθοδο της σταθερής γραμμής και στη φορολογική λογιστική αυτό το κόστος θα πρέπει να διαγραφεί ως έξοδα υλικού.

Το κύριο χαρακτηριστικό του ειδικού εξοπλισμού είναι η μεγάλη διάρκεια ζωής του με κόστος μικρότερο από 40.000 ρούβλια· αυτό το γεγονός καθιστά αδύνατη την κατάταξη του ως πάγιου ενεργητικού.

Η μέθοδος πλήρους αποπληρωμής του κόστους ειδικού εξοπλισμού μπορεί να είναι είτε ανάλογη με τον όγκο της εργασίας που εκτελείται (προϊόντα, υπηρεσίες), είτε γραμμική. Στην πρώτη περίπτωση, είναι απαραίτητο να εισαγάγετε ένα μηνιαίο έγγραφο «Παραγωγή υλικών», ο κύριος σκοπός του οποίου είναι η καταγραφή του όγκου των κατασκευασμένων προϊόντων για την εξόφληση ολόκληρου του κόστους του ειδικού εξοπλισμού κατά τη χρήση.

Εικ.5

Ο προσδιορισμός της χρέωσης της ανάρτησης για τη διαγραφή του συνολικού κόστους ειδικού εξοπλισμού (ρουχισμού εργασίας) γίνεται με τη χρήση του χαρακτηριστικού «Μέθοδος αντανάκλασης εξόδων». Περιγράφει τον λογαριασμό παραγωγής (25 ή 20), τη διαίρεση κόστους, καθώς και τα αναλυτικά στοιχεία - στοιχείο κόστους και ομάδα ειδών.

Εικ.6

Η χρέωση των λογαριασμών εκτός ισολογισμού κατά τη λογιστική των ουσιωδών περιουσιακών στοιχείων, καθώς και η καταχώρηση των λογαριασμών ισολογισμού 10.11 και 10.10, αποτελούν παραστατικό.

Εικ.7

Εξοφλούμε το κόστος ειδικού εξοπλισμού και ρουχισμού

Εάν είναι απαραίτητο να διαγραφεί το κόστος των ενδυμάτων εργασίας ως έξοδο κατά τη μεταφορά του για χρήση, τότε το έγγραφο «Μεταφορά υλικών για λειτουργία» δημιουργεί ταυτόχρονα μια ανάρτηση για τη διαγραφή του.

Εάν η διαγραφή του κόστους ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων εργασίας συμβεί κατά την περίοδο χρήσης του, τότε ο σχηματισμός συναλλαγών για την αποπληρωμή του κόστους γίνεται στο τέλος του μήνα, όταν ο μήνας έχει κλείσει εντελώς. Επίσης, για την εξόφληση του κόστους ειδικού εξοπλισμού και ειδικού ρουχισμού, υπάρχει ξεχωριστή ρυθμιστική πράξη «Αποπληρωμή του κόστους ειδικού ρουχισμού και ειδικού εξοπλισμού».

Εικ.8

Όταν εκτελείται, μια λειτουργία ρουτίνας δημιουργεί τις ακόλουθες συναλλαγές:

Εικ.9

Όπως μπορείτε να δείτε, το ποσό που σχετίζεται με τη φορολογική λογιστική σχετίζεται με προσωρινές διαφορές.

Πλήρης παροπλισμός ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων από υπηρεσία

Για να αντικατοπτρίζει τις λειτουργίες διαγραφής ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων εργασίας, το πρόγραμμα παρέχει το έγγραφο «Διαγραφή υλικών από χρήση».

Εισάγεται με βάση το έγγραφο «Μεταφορά υλικών σε λειτουργία». Υπάρχει και η δυνατότητα χορήγησης ξεχωριστά.

Εικ.10

Εάν ένα έγγραφο εισάγεται βάσει θέσης σε λειτουργία, όλα τα μέρη του πίνακα αυτού του εγγράφου συμπληρώνονται αυτόματα από το βασικό έγγραφο.

Εάν η εισαγωγή εκτελείται χωριστά, τότε οι γραμμές του εγγράφου συμπληρώνονται με επιλογή ή χρησιμοποιώντας το ειδικό κουμπί «Γέμισμα». Αυτό μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας την υπολειπόμενη χαμηλή αξία στην παραγωγή ή χρησιμοποιώντας τα υπολείμματα ειδικού εξοπλισμού (ρουχισμού εργασίας) που δεν έχει διαγραφεί από τη χρήση, αλλά έχει λήξει.

Για τη διαγραφή ειδικού εξοπλισμού, μπορούν να εκτελεστούν όλες οι ίδιες ενέργειες χρησιμοποιώντας την καρτέλα "Ειδικός εξοπλισμός". Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να συμπληρώσετε τη λεπτομέρεια "Τοποθεσία" για να επιλέξετε το τμήμα από το οποίο διαγράφεται ο ειδικός εξοπλισμός.

Η καρτέλα «Διαγραφή εξόδων» είναι απαραίτητη σε περίπτωση που δεν έχει εξοφληθεί το κόστος των διαγραμμένων ενδυμάτων εργασίας και απαιτείται η αποπληρωμή του κατά τη διαγραφή.

Εικ.11

Η προεπιλεγμένη μέθοδος είναι η διαγραφή δαπανών που υποδεικνύονται κατά τη μεταφορά για σκοπούς χρήσης. Αν όμως υπάρχει ανάγκη, τότε μπορεί εύκολα να αλλάξει, ενώ υποδεικνύεται ο απαιτούμενος λογαριασμός κόστους. Για το σκοπό αυτό, επιλέξτε τη μέθοδο διαγραφής δαπανών «Προς χρέωση του λογαριασμού που καθορίζεται στο παραστατικό». Τα απαραίτητα στοιχεία του χρεωστικού λογαριασμού, καθώς και τα αναλυτικά στοιχεία του, θα εμφανιστούν στην καρτέλα.

Κατά τη δημοσίευση, το έγγραφο θα δημιουργήσει μια δημοσίευση στην πίστωση του λογαριασμού MTs.03 (MC.02). Στην περίπτωση που διαγράφεται ειδικός εξοπλισμός (ρουχισμός εργασίας) που δεν διαγράφεται ως έξοδα, δημιουργείται συναλλαγή διαγραφής του υπολειπόμενου ποσού.

Εικ.12

Όπως μπορείτε να δείτε, στο παράδειγμά μας, το κόστος του ειδικού εξοπλισμού διαγράφεται αυτόν τον μήνα, στον λογαριασμό που καθορίζεται στον σκοπό λειτουργίας. Το υπόλοιπο κόστος διαγράφεται στον λογαριασμό που αναφέρεται στο παραστατικό διαγραφής (καρτέλα «Διαγραφή εξόδων»).

Δημιουργείται επίσης καταχώριση για διαγραφή ειδικού εξοπλισμού από τον λογαριασμό ΜΤΣ.03 και δημοσίευση για διαγραφή ειδικού εξοπλισμού από τον λογαριασμό εκτός ισολογισμού «Ειδικός εξοπλισμός σε λειτουργία» ΜΤΣ.03.

Ειδικός εξοπλισμός - ειδικές μοναδικές συσκευές, εξοπλισμός, απόθεμα, εργαλεία που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή ως μέσα εργασίας. Ο ειδικός εξοπλισμός μπορεί να είναι ή, εξαρτάται από το κόστος του.

Ας δούμε πώς στην (έκδοση 3.0) λαμβάνεται υπόψη ο ειδικός εξοπλισμός ως υλικό.

Για τον υπολογισμό του ειδικού εξοπλισμού, προορίζονται λογαριασμοί όπως 10.10 (λογαριασμός «Ειδικός εξοπλισμός και ειδικός εξοπλισμός στην αποθήκη») και 10.11.2 (λογαριασμός «Ειδικός εξοπλισμός σε λειτουργία»). Κατά την εισαγωγή ειδών ειδικού εξοπλισμού, πρέπει να αναφέρετε τον τύπο της ονοματολογίας - "Ειδικός εξοπλισμός".

Η παραλαβή ειδικού εξοπλισμού καταχωρείται στο πρότυπο πρόγραμμα 1C. Στη συνέχεια, προκύπτει ότι ο ειδικός εξοπλισμός μπορεί επίσης να επιστραφεί από το σέρβις ή να διαγραφεί. Τα έγγραφα που καταγράφουν αυτές τις λειτουργίες είναι διαθέσιμα στην υποενότητα «Ενδύματα εργασίας και εξοπλισμός» της ενότητας «Αποθήκη»:

Το έγγραφο 1C 8.3 «Μεταφορά υλικών σε λειτουργία» μπορεί να αντικατοπτρίζει τη μεταφορά αποθέματος, ειδικού εξοπλισμού και ενδυμάτων εργασίας. Πρέπει να συμπληρώσετε την κατάλληλη καρτέλα εγγράφου. Δώστε προσοχή στη στήλη «Σκοπός χρήσης», η οποία συμπληρώνεται με βάση τη μέθοδο αποπληρωμής του κόστους του υλικού.

Επιλογή 1.Αποπληρωμή του κόστους κατά τη μεταφορά σε λειτουργία.

Παράδειγμα. Στην επιχείρηση, ειδικός εξοπλισμός - σφραγίδα - μεταφέρθηκε στην παραγωγή. Το κόστος του διαγράφηκε αμέσως στις 20 Ιανουαρίου (λογαριασμός «Κύρια παραγωγή»).

Ας δημιουργήσουμε ένα νέο έγγραφο «Μεταφορά υλικών σε λειτουργία» και ας εισάγουμε δεδομένα στην καρτέλα «Ειδικός εξοπλισμός». Στη στήλη "Σκοπός χρήσης", δημιουργήστε μια νέα θέση καταλόγου με τα στοιχεία:

• η ονοματολογία καθορίζεται αυτόματα.
• όνομα - αυθαίρετο.
• μέθοδος αποπληρωμής του κόστους: αναφέρετε τη μέθοδο «Αποπληρωμή του κόστους κατά τη μεταφορά στη λειτουργία»·
• τρόπος αντικατοπτρισμού των εξόδων - επιλέξτε από έναν προσυμπληρωμένο κατάλογο· στην περίπτωσή μας, τα έξοδα θα πάνε στον λογαριασμό 20.01.

Λάβετε 267 μαθήματα βίντεο στο 1C δωρεάν:

Αφού συμπληρώσετε, επιλέξτε τον προορισμό για το έγγραφο.

Ας εξετάσουμε το έγγραφο. Έχουν δημιουργηθεί λογιστικές εγγραφές: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (αντανακλά τη μεταφορά σε λειτουργία), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (εξόφληση κόστους) και καταχώρηση σε Dt του εκτός ισολογισμού λογαριασμού «Ειδικός εξοπλισμός σε λειτουργία» - MTs. 03. Διατίθεται η εκτύπωση του εντύπου τιμολογίου ζήτησης.

Επιλογή 2.Γραμμική μέθοδος εξόφλησης του κόστους ειδικού εξοπλισμού.

Παράδειγμα. Στην επιχείρηση, ο ειδικός εξοπλισμός μεταφέρθηκε στην παραγωγή - ένα καλούπι με διάρκεια ζωής 12 μήνες. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, το κόστος χρεώνεται κάθε μήνα τμηματικά στο λογαριασμό 20.01.

Ας δημιουργήσουμε μια "Μεταφορά υλικών για λειτουργία" και ας εισαγάγουμε δεδομένα στην καρτέλα "Ειδικός εξοπλισμός". Στη στήλη «Σκοπός χρήσης», θα δημιουργήσουμε μια νέα θέση, θα συμπληρώσουμε τα πεδία του παραστατικού, θα υποδείξουμε τη μέθοδο αποπληρωμής του κόστους ως «Γραμμική», θα ορίσουμε την ωφέλιμη ζωή σε 12 μήνες, τα έξοδα θα πάνε στο ο λογαριασμός 20.01. Ας επιλέξουμε έναν προορισμό για το έγγραφο.

Ας εξετάσουμε το έγγραφο. Έγιναν λογιστικές εγγραφές: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (αντανακλά τη μεταφορά σε λειτουργία) και Dt MTs.03 (λογαριασμός εκτός ισολογισμού για ειδικό εξοπλισμό σε λειτουργία).

Η αποπληρωμή του κόστους θα πραγματοποιείται μηνιαίως με τακτική επεξεργασία « », ξεκινώντας από τον πρώτο μήνα μετά τον μήνα παραλαβής. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό διαγραφής υπολογίζεται σύμφωνα με την ωφέλιμη ζωή και το κόστος, ο λογαριασμός κόστους καθορίζεται σύμφωνα με την επιλεγμένη μέθοδο προβληματισμού. Λογιστική ανάρτηση Dt 20.01 Kt 10.11.2.

Επιλογή 3.Η αποπληρωμή του κόστους είναι ανάλογη της παραγωγής.

Παράδειγμα. Στην επιχείρηση, ειδικός εξοπλισμός μεταφέρθηκε στην παραγωγή - ένα καλούπι από καουτσούκ που σχεδιάστηκε για την παραγωγή 10.000 προϊόντων. Το κόστος του καλουπιού θα διαγραφεί αναλογικά με τον όγκο παραγωγής μηνιαίως στο λογαριασμό 20.01.

Είναι απαραίτητο να εισαγάγετε "Μεταφορά υλικών για λειτουργία", κατά τη συμπλήρωση του σκοπού χρήσης, επιλέξτε τη μέθοδο αποπληρωμής "Ανάλογη με τον όγκο των προϊόντων (έργα, υπηρεσίες)" και αναφέρετε τον συνολικό όγκο προϊόντων (εργασιών) για αυτό ειδικός εξοπλισμός.

Μετά από αυτό, κάθε μήνα θα πρέπει να εισάγετε ένα έγγραφο «Παραγωγή Υλικών» που να δείχνει τον ειδικό εξοπλισμό και τον όγκο των προϊόντων (εργασίας) που παράγονται ανά μήνα.

Η τακτική επεξεργασία «Κλείσιμο του μήνα» θα πραγματοποιεί μηνιαία αποπληρωμή του κόστους ειδικού εξοπλισμού σε αναλογία με την παραγωγή.

Επιστροφή ειδικού εξοπλισμού από υπηρεσία στο 1C 8.3

Εάν ο ειδικός εξοπλισμός τέθηκε εκτός λειτουργίας πριν από τη λήξη της ωφέλιμης ζωής του ή πριν εξαντληθεί πλήρως, είναι απαραίτητο να εισαγάγετε ένα έγγραφο που ονομάζεται "Επιστροφή υλικών από υπηρεσία". Σε αυτό, ο ειδικός εξοπλισμός υποδεικνύεται στην αντίστοιχη καρτέλα, στη στήλη "Παρτίδα" - το έγγραφο μεταφοράς σε λειτουργία.

Το έγγραφο κάνει μια καταχώριση για την υπολειμματική αξία του ειδικού εξοπλισμού σύμφωνα με το Dt 10.10 και το Kt 10.11.2 (η επιστροφή από υπηρεσία αντικατοπτρίζεται) και η ανάρτηση σύμφωνα με το Kt MTs.03. με τη γραμμική μέθοδο αποπληρωμής εξοφλείται και η αξία του τρέχοντος μήνα.

Παροπλισμός ειδικού εξοπλισμού από υπηρεσία

Κατά την παραγωγή προϊόντων, οι οργανισμοί χρησιμοποιούν ενδύματα εργασίας, καθώς και διάφορο εξοπλισμό και οικιακό εξοπλισμό. Κατά κανόνα, η διάρκεια ζωής αυτών των βοηθητικών υλικών δεν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες, τέτοια περιουσιακά στοιχεία, ανεξαρτήτως κόστους, αναγνωρίζονται ως απόθεμα και διαγράφονται όταν μεταφέρονται στην παραγωγή. Πώς να αντικατοπτρίζεται η μεταφορά υλικών σε λειτουργία στο 1C 8.3 και ποια μέθοδος αντανάκλασης δαπανών να επιλέξετε στο 1C 8.3, διαβάστε αυτό το άρθρο.

Διαβάστε στο άρθρο:

Η λογιστική για τα ρούχα εργασίας, τον εξοπλισμό και τον εξοπλισμό ρυθμίζεται αυστηρά από το νόμο. Η μεταφορά αυτών των υλικών σε λειτουργία στο 1C 8.3 αντικατοπτρίζεται στη χρέωση των λογαριασμών κόστους παραγωγής. Στην περίπτωση αυτή συντάσσεται ειδικό πρωτογενές έγγραφο. Για παράδειγμα, όταν διαγράφετε ρούχα εργασίας, συμπληρώστε τη δήλωση MB-7 «Καταχώρηση έκδοσης ενδυμάτων εργασίας, υποδημάτων ασφαλείας και συσκευών ασφαλείας». Κατά την έκδοση απογραφής ή ειδικού εξοπλισμού, συντάσσεται τιμολόγιο ζήτησης στο έντυπο Μ-11.

Η μεταφορά υλικών σε λειτουργία στο 1C γίνεται με τη χρήση ειδικού εγγράφου «Μεταφορά υλικών σε λειτουργία». Σε αυτό πρέπει να διαμορφώσετε τον κατάλογο "Μέθοδοι ανάκλασης εξόδων". Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε πώς να ρυθμίζετε τρόπους να αντικατοπτρίζονται τα έξοδα στο 1C κατά τη μεταφορά υλικών σε λειτουργία και πώς να επισημοποιείτε τη μεταφορά του αποθέματος σε λειτουργία στο 1C 8.3 σε 6 βήματα.

Μεταφορά ειδικού ρουχισμού σε υπηρεσία

Βήμα 1. Δημιουργήστε στο 1C 8.3 το έγγραφο «Παροπλισμός υλικών σε λειτουργία»

Μεταβείτε στην ενότητα «Αποθήκη» (1) και κάντε κλικ στο σύνδεσμο «Μεταφορά υλικών για λειτουργία» (2). Θα ανοίξει ένα παράθυρο για τη δημιουργία ενός εγγράφου.

Στο παράθυρο που ανοίγει, κάντε κλικ στο κουμπί «Δημιουργία» (3). Θα ανοίξει ένα έγγραφο για να συμπληρώσετε.


Στη φόρμα που θα συμπληρώσετε, αναφέρετε:

• ο οργανισμός σας (4)·
• ημερομηνία μεταφοράς (5)·
• αποθήκη από την οποία διαγράφονται τα ρούχα εργασίας (6)·
• τμήμα στο οποίο μεταφέρεται ειδικός ρουχισμός (7).

Βήμα 2. Συμπληρώστε την καρτέλα "Ενδύματα εργασίας" στο έγγραφο "Παροπλισμός υλικών"

Στην καρτέλα «Ενδύματα εργασίας» (1), κάντε κλικ στο κουμπί «Προσθήκη» (2). Στο πεδίο «Ονοματολογία» (3), επιλέξτε τα απαιτούμενα ρούχα εργασίας από τον κατάλογο ονοματολογίας. Στη συνέχεια, συμπληρώστε τα πεδία:

• «Ποσότητα» (4). Αναφέρετε την ποσότητα του προστατευτικού ρουχισμού που πρόκειται να μεταφερθεί.
• «Ατομικό» (5). Επιλέξτε τον υπάλληλο στον οποίο μεταφέρεται η ενδυμασία εργασίας.
• «Σκοπός χρήσης» (6). Εδώ, καθορίστε τις λογιστικές παραμέτρους για τη διαγραφή ενδυμάτων εργασίας. Χρησιμοποιήστε τη μέθοδο αποπληρωμής κόστους «Αποπληρωμή του κόστους κατά τη μεταφορά σε λειτουργία». Στη μέθοδο καταγραφής δαπανών, αναφέρετε τον λογαριασμό διαγραφής, για παράδειγμα «01/20».

Τα πεδία «Λογαριασμός Λογαριασμού» (7) και «Λογαριασμός Μεταφοράς» (8) θα συμπληρωθούν αυτόματα. Για να ολοκληρώσετε τη λειτουργία, κάντε κλικ στα κουμπιά "Record" (9) και "Pass" (10). Τώρα στα λογιστικά βιβλία υπάρχουν εγγραφές για τη μεταφορά ειδικού ρουχισμού σε λειτουργία.


Κάντε κλικ στο κουμπί «DtKt» (11) για να δείτε τις λογιστικές εγγραφές για αυτήν τη λειτουργία.


Οι εγγραφές δείχνουν ότι ο λογαριασμός 10.11.1 «Ειδικά ενδύματα σε χρήση» αντικατοπτρίζει τη μεταφορά ειδικού ρουχισμού (12) και τη διαγραφή του κόστους του ως έξοδα (13). Η διαγραφή αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 20.01 «Κύρια παραγωγή» (14). Στον ειδικό λογαριασμό MTs.02 «Ενδύματα εργασίας σε χρήση» (15) στο 1C 8.3, τηρούνται αρχεία ενδυμάτων εργασίας για κάθε εργαζόμενο στον οποίο εκδόθηκε. Εάν τα ρούχα εργασίας δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν, διαγράψτε τα από αυτόν τον λογαριασμό χρησιμοποιώντας το έγγραφο «Διαγραφή υλικών από χρήση».

Μεταφορά ειδικού εξοπλισμού σε λειτουργία

Εάν το κόστος των ειδικών ενδυμάτων διαγραφεί πλήρως όταν εκδίδεται στους εργαζόμενους, τότε το κόστος του ειδικού εξοπλισμού μπορεί να διαγραφεί με τρεις τρόπους:

• ανάλογη προς την παραγωγή·
• μέθοδος διαγραφής ευθείας γραμμής.
• μία φορά στο πλήρες ποσό κατά την έναρξη λειτουργίας.

Η μέθοδος διαγραφής διαμορφώνεται στον κατάλογο «Σκοπός χρήσης». Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε πώς να το κάνετε αυτό.

Βήμα 1. Συμπληρώστε την καρτέλα «Ειδικός εξοπλισμός» στο έγγραφο «Παροπλισμός Υλικών»

Στο 1C 8.3, ο ειδικός εξοπλισμός, καθώς και ο ειδικός ρουχισμός, μεταφέρονται στην παραγωγή χρησιμοποιώντας το έγγραφο "Διαγραφή υλικών για χρήση". Πώς να δημιουργήσετε ένα έγγραφο και να συμπληρώσετε τις βασικές λεπτομέρειες του περιγράφεται στο βήμα 1 της προηγούμενης ενότητας. Για τη μεταφορά ειδικού εξοπλισμού στην παραγωγή, παρέχεται η καρτέλα «Ειδικός εξοπλισμός» (1). Σε αυτήν την καρτέλα, κάντε κλικ στο κουμπί "Προσθήκη" (2). Στο πεδίο «Ονοματολογία» (3), επιλέξτε τον εξοπλισμό για θέση σε λειτουργία από τον κατάλογο ονοματολογίας. Στο πεδίο «Ποσότητα» (4) αναφέρετε την ποσότητα του εξοπλισμού που πρόκειται να μεταφερθεί.

Βήμα 2. Ρυθμίστε τον κατάλογο «Σκοπός χρήσης» για να λογοδοτήσετε τη διαγραφή ειδικού εξοπλισμού

Όπως γράψαμε νωρίτερα, υπάρχουν τρεις τρόποι διαγραφής του κόστους ειδικού εξοπλισμού. Η μέθοδος διαγραφής διαμορφώνεται στο πεδίο «Σκοπός χρήσης» (1). Κάντε κλικ στο κουμπί (2) για να διαμορφώσετε τον τρόπο πληρωμής. Θα ανοίξει το παράθυρο ρυθμίσεων «Χρήση Σκοπού».


Σε αυτό το παράθυρο, στο πεδίο «Μέθοδος αποπληρωμής» (3), επιλέξτε μία από τις τρεις μεθόδους, για παράδειγμα «Γραμμική». Στο πεδίο «Χρήσιμη διάρκεια ζωής (σε μήνες)» (4), υποδείξτε πόσους μήνες θα επιστραφεί το κόστος με διαγραφή σταθερής γραμμής. Στη μέθοδο καταγραφής δαπανών (5), αναφέρετε τον λογαριασμό διαγραφής, για παράδειγμα, 20.01. Για να αποθηκεύσετε τη ρύθμιση, κάντε κλικ στο «Αποθήκευση και κλείσιμο» (6).

Βήμα 3. Σκεφτείτε στη λογιστική τη μεταφορά ειδικού εξοπλισμού σε λειτουργία

Τα πεδία «Λογαριασμός λογαριασμού» (1) και «Λογαριασμός μεταφοράς» (2) στην καρτέλα «Ειδικός εξοπλισμός» θα συμπληρωθούν αυτόματα. Για να ολοκληρώσετε τη μεταφορά του ειδικού εξοπλισμού στην παραγωγή, κάντε κλικ στα κουμπιά «Record» (3) και «Pass» (4). Τώρα στα λογιστικά βιβλία υπάρχουν εγγραφές για τη μεταφορά ειδικού εξοπλισμού σε λειτουργία. Πατήστε το κουμπί «DtKt» (5) για να ελέγξετε την καλωδίωση. Θα ανοίξει το παράθυρο ανάρτησης.


Οι καταχωρήσεις δείχνουν ότι ο λογαριασμός 10.11.2 «Ειδικός εξοπλισμός σε λειτουργία» αντικατοπτρίζει την κίνηση του κατά τη μεταφορά στο συνεργείο (6) και τη διαγραφή της αξίας του ως έξοδα (7). Στο παράδειγμά μας, καθιερώνεται η μέθοδος αποπληρωμής γραμμικού κόστους. Επομένως, στη λογιστική, το ποσό αποπληρώνεται μέσω αποσβέσεων, όταν δρομολογηθεί η πράξη «Κλείσιμο Μήνα». Στη φορολογική λογιστική το ποσό εξοφλείται άμεσα (8). Η διαγραφή αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 20.01 «Κύρια παραγωγή» (9). Σε ειδικό λογαριασμό MTs.03 «Ειδικός εξοπλισμός σε λειτουργία» (10) στο 1C 8.3, τηρούνται αρχεία εξοπλισμού για κάθε τμήμα. Εάν ο εξοπλισμός έχει καταστεί άχρηστος, διαγράψτε τον από αυτόν τον λογαριασμό χρησιμοποιώντας το έγγραφο «Διαγραφή υλικών από χρήση».

Μεταφορά εξοπλισμού και οικιακών προμηθειών σε λειτουργία

Βήμα 1. Συμπληρώστε την καρτέλα «Απόθεμα και οικιακά προμήθειες» στο έγγραφο «Διαγραφή υλικών για λειτουργία»

Στο 1C 8.3, ο οικιακός εξοπλισμός, καθώς και τα ρούχα εργασίας, μεταφέρονται στο έγγραφο "Διαγραφή υλικών για χρήση". Πώς να δημιουργήσετε ένα έγγραφο και να συμπληρώσετε τις βασικές του λεπτομέρειες περιγράφεται στο βήμα 1 της ενότητας "Μεταφορά ρούχων εργασίας σε λειτουργία". Για τη μεταφορά οικιακού εξοπλισμού, παρέχεται η καρτέλα «Απόθεμα και Οικιακά Προμήθειες» (1). Σε αυτήν την καρτέλα, κάντε κλικ στο κουμπί "Προσθήκη" (2).

• "Ονοματολογία" (3). Επιλέξτε το απαιτούμενο απόθεμα από τον κατάλογο αντικειμένων.
• «Ποσότητα» (4). Αναφέρετε την ποσότητα του μεταφερόμενου αποθέματος.
• «Ατομικό» (5). Επιλέξτε έναν υπάλληλο που είναι υπεύθυνος για την αποθήκευση αποθεμάτων.
• «Μέθοδος καταγραφής δαπανών» (6). Σε αυτόν τον κατάλογο, επιλέξτε μια μέθοδο καταγραφής εξόδων, η οποία υποδεικνύει έναν λογαριασμό για τη διαγραφή του κόστους αποθέματος ως έξοδα, για παράδειγμα, λογαριασμός 25.

Το πεδίο «Λογαριασμός» (7) θα συμπληρωθεί αυτόματα. Για να ολοκληρώσετε τη λειτουργία, κάντε κλικ στα κουμπιά «Record» (8) και «Pass» (9). Τώρα στη λογιστική υπάρχουν εγγραφές για τη μεταφορά του αποθέματος σε λειτουργία.


Κάντε κλικ στο κουμπί «DtKt» (10) για να δείτε τις λογιστικές εγγραφές για αυτήν τη λειτουργία.


Οι εγγραφές δείχνουν ότι η διαγραφή του κόστους αποθέματος αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 25 «Γενικά έξοδα παραγωγής» (11). Σε ειδικό λογαριασμό MTs.04 «Απόθεμα και προμήθειες οικιακής χρήσης σε λειτουργία» (12) στο 1C 8.3, το απόθεμα παρακολουθείται για τους υπαλλήλους στους οποίους εκδίδεται. Εάν το απόθεμα δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί, διαγράψτε το από αυτόν τον λογαριασμό χρησιμοποιώντας το έγγραφο «Διαγραφή υλικών από χρήση».

Ρούχα εργασίας ή ειδική ενδυμασία ατομικής προστασίας είναι η ειδική ενδυμασία και ο εξοπλισμός της που προορίζεται για υπαλλήλους μιας επιχείρησης για προσωπική προστασία κατά την εκτέλεση εργασιακών καθηκόντων από επιβλαβείς περιβαλλοντικές επιρροές.

Τα ρούχα εργασίας και ο ειδικός εξοπλισμός ταξινομούνται ως είδη χαμηλής αξίας και φθορά (IBP), με άλλα λόγια μπορούν να ονομαστούν χαμηλής αξίας.

Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να παρέχουν στους εργαζόμενους ειδικό ρουχισμό και ειδικό εξοπλισμό. Το δικαίωμα του εργαζομένου να εφοδιάζεται με ειδικό ρουχισμό και ειδικό εξοπλισμό κατοχυρώνεται στο άρθρο. 219 Κώδικας Εργασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Λογιστική για ρούχα εργασίας και ειδικό εξοπλισμό στο 1C 8.3

Βήμα 1. Πώς να καταχωρήσετε τα ρούχα εργασίας στο 1C 8.3

Στο 1C 8.3, στον πίνακα ενότητας, επιλέξτε την ενότητα Αγορές και, στη συνέχεια, μεταβείτε στην υποενότητα Αποδείξεις (πράξεις, τιμολόγια):

Στο σημάδι που εμφανίζεται, κάντε κλικ στο κουμπί Απόδειξη και επιλέξτε Αγαθά (Τιμολόγιο):

Ελέγχουμε τις λογιστικές εγγραφές:

• Dt 10.10 Kt 60.01 – άφιξη ρούχων εργασίας.
• Dt 19.03 Kt 60.01 – Υποβλήθηκε ΦΠΑ:

Βήμα 2. Μεταφορά (έκδοση) ενδυμάτων εργασίας και ειδικού εξοπλισμού σε λειτουργία

Με βάση το Τιμολόγιο παραλαβής εμπορευμάτων, κάντε κλικ στο κουμπί Δημιουργία βάσει και από το μενού που εμφανίζεται επιλέξτε το έγγραφο Μεταφορά υλικών σε λειτουργία:

Στον πίνακα που ανοίγει, συμπληρώστε όλες τις γραμμές:

• Αριθμός εγγράφου - παρέχεται αυτόματη συμπλήρωση.
• Θέση των ενδυμάτων εργασίας.
• Αποθήκη – όπου πρέπει να μεταφερθούν τα ρούχα εργασίας.
• Όνομα ρούχων εργασίας από τον κατάλογο Ονοματολογία (κουμπί Προσθήκη):

Επίσης σε αυτό το έγγραφο, χρησιμοποιώντας το κουμπί Εκτύπωση, μπορείτε να δημιουργήσετε το επιθυμητό κύριο έγγραφο:

• Φύλλο καταγραφής έκδοσης (MB-7).
• Απαίτηση-τιμολόγιο (M-11):

Εάν χρειάζεται να μεταφέρετε ειδικό εξοπλισμό, τότε στο ίδιο έγγραφο Μεταφορά υλικών σε λειτουργία επιλέξτε την καρτέλα Ειδικός εξοπλισμός και εισαγάγετε ομοίως όλα τα απαραίτητα δεδομένα.

Βήμα 3. Πώς να διαγράψετε τα ρούχα εργασίας στο 1C 8.3

Από το 2015, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να καθορίσει ανεξάρτητα τη διαδικασία αποπληρωμής του κόστους των ενδυμάτων εργασίας, η οποία πρέπει να αναφέρεται στη λογιστική πολιτική της επιχείρησης.

Στο 1C Accounting 8.3, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες μέθοδοι διαγραφής ενδυμάτων εργασίας:

• Γραμμικός;
• Εξοφλήστε το κόστος όταν τεθούν σε χρήση τα ρούχα εργασίας.
• Η μέθοδος διαγραφής είναι ανάλογη με τον όγκο των προϊόντων (έργα, υπηρεσίες):

Σύμφωνα με τις οδηγίες του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Δεκεμβρίου 2002. αριθμός 135n, το κόστος των ενδυμάτων εργασίας διαγράφεται κατά τη θέση σε λειτουργία με γραμμικό τρόπο.Εάν η περίοδος χρήσης των ενδυμάτων εργασίας είναι μικρότερη από 12 μήνες, τότε μπορούν να διαγραφούν άμεσα.

Στο 1C 8.3, η διαγραφή του κόστους των ενδυμάτων εργασίας επισημοποιείται μέσω του εγγράφου Μεταφορά υλικών σε λειτουργία κάνοντας κλικ στο κουμπί Δημιουργία με βάση:

Στο 1C 8.3, όλα τα δεδομένα φορτώνονται αυτόματα, εισάγουμε μόνο την ποσότητα ρούχων εργασίας που πρέπει να διαγραφεί:

Αμέσως στο ίδιο έγγραφο πρέπει να εκτυπώσετε το Πιστοποιητικό παροπλισμού (MB-8):

Βήμα 4. Επιστροφή ρούχων εργασίας (ειδικού εξοπλισμού) από το σέρβις

Εάν κατά τη λειτουργία τα ρούχα εργασίας (ειδικός εξοπλισμός) έχουν καταστεί άχρηστα ή επιστραφούν για αποθήκευση κατά την απόλυση, επαγγελματικό ταξίδι, αναρρωτική άδεια κ.λπ., τότε από το έγγραφο Μεταφορά υλικών σε λειτουργίαδημιουργείται ένα λογιστικό έγγραφο Επιστροφή υλικών από χρήση:

Ελέγχουμε την παραγόμενη καλωδίωση:

Βήμα 5. Εξόφληση του κόστους των ενδυμάτων εργασίας

Στο τέλος κάθε μήνα, το πρόγραμμα 1C 8.3 υπολογίζει την αποπληρωμή του κόστους των ενδυμάτων εργασίας (ειδικός εξοπλισμός). Για να το κάνετε αυτό, επιλέξτε την καρτέλα Λειτουργίες στον πίνακα και, στη συνέχεια, Κλείσιμο μήνα:

Εκτελέστε την εντολή Run month closing:

και ελέγξτε τις λογιστικές εγγραφές:

Για παράδειγμα, ο οργανισμός έλαβε φορέματα στις 31 Μαρτίου 2016. σε ποσότητες 100 τεμαχίων στην τιμή των 250 ρούβλια. για μια ρόμπα. Για να ελέγξουμε το ποσό αποπληρωμής για το κόστος των μπουρνούζι στο παράδειγμά μας, ας κάνουμε έναν υπολογισμό:

Σύμφωνα με τον υπολογισμό που δίνεται στον πίνακα, παίρνουμε: 50 ρούβλια * 100 τεμάχια = 5.000 ρούβλια, που σημαίνει ότι το πρόγραμμα 1C 8.3 υπολόγισε σωστά το ποσό αποπληρωμής για το κόστος των εσθήτων.

Βήμα 6. Εκθέσεις για την ανάλυση ειδικού εξοπλισμού και ρουχισμού

Ας ελέγξουμε τη λογιστική των ενδυμάτων εργασίας στο πρόγραμμα 1C 8.3 μέσω της ανάλυσης του SALT για τον λογαριασμό 10.11.1:

Για να ανοίξετε το SALT με περισσότερες λεπτομέρειες, τοποθετήστε τον κέρσορα σε οποιοδήποτε ποσό κύκλου εργασιών πίνακα και κάντε διπλό κλικ στο ποντίκι. Ως αποτέλεσμα, η Κάρτα Λογαριασμού ανοίγει με όλες τις λογιστικές συναλλαγές:

Μπορείτε επίσης να δημιουργήσετε μια αναφορά Subconto Card ή Workwear Accounting Card στο 1C 8.3:

Ή μέσω της ανάλυσης Subconto:

Πώς να επισημοποιήσετε σωστά τις λειτουργίες για τη θέση σε λειτουργία ενδυμάτων εργασίας στο 1C 8.3, συμπεριλαμβανομένου. με χαρακτηριστικά BU και NU. πώς να πραγματοποιήσετε μια πράξη μεταφοράς οικιακού εξοπλισμού σε λειτουργία, έτσι ώστε να οργανωθεί και η λογιστική εκτός ισολογισμού τέτοιων MC, όπως απαιτείται από τη λογιστική μεθοδολογία - όλα αυτά συζητούνται στο

Σύμφωνα με το άρθ. 221 του Κώδικα Εργασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε εργασία με επιβλαβείς και (ή) επικίνδυνες συνθήκες εργασίας, καθώς και σε εργασίες που εκτελούνται σε ειδικές συνθήκες θερμοκρασίας ή σχετίζονται με ρύπανση, οι εργαζόμενοι λαμβάνουν δωρεάν πιστοποιημένα ειδικά ρούχα, ειδικά παπούτσια και άλλα προσωπικά προστατευτικός εξοπλισμός, καθώς και παράγοντες έκπλυσης και (ή) εξουδετέρωσης σύμφωνα με τα πρότυπα πρότυπα, τα οποία καθορίζονται με τον τρόπο που καθορίζεται από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η ειδική ενδυμασία είναι εξοπλισμός ατομικής προστασίας για τους υπαλλήλους ενός οργανισμού. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Ειδικά ρούχα?
• ειδικά παπούτσια?
• εξοπλισμός ασφαλείας (φόρμες, κοστούμια, συμπεριλαμβανομένων μονωτικών, σακάκια, παντελόνια, ρόμπες, κοντά γούνινα παλτά, παλτά από δέρμα προβάτου, διάφορα παπούτσια, γάντια, γυαλιά, κράνη, μάσκες αερίου, αναπνευστήρες, προστασία προσώπου, προστασία ακοής, προστασία ματιών και άλλα τύπους ειδικών ενδυμάτων και συσκευών ασφαλείας).

Ένας συγκεκριμένος κατάλογος εργαλείων εργασίας που λαμβάνονται υπόψη ως μέρος της ειδικής ένδυσης καθορίζεται από τον οργανισμό, με βάση τις ιδιαιτερότητες της τεχνολογικής διαδικασίας σε βιομηχανίες και άλλους τομείς της οικονομίας (ρήτρες 2, 7, 8 των Μεθοδολογικών Οδηγιών Αρ. 135n) .

Ο εργοδότης, με δικά του έξοδα, υποχρεούται, σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα, να διασφαλίζει την έγκαιρη έκδοση ειδικών ενδυμάτων, ειδικών υποδημάτων και άλλου εξοπλισμού ατομικής προστασίας, καθώς και την αποθήκευση, το πλύσιμο, το στέγνωμα, την επισκευή και την αντικατάστασή τους (Μέρος 3 του άρθρου 221 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Λογιστική για ρούχα εργασίας

Η διαδικασία για την τήρηση λογιστικών αρχείων των ενδυμάτων εργασίας καθορίζεται από τις μεθοδολογικές κατευθυντήριες γραμμές για τη λογιστική των ειδικών εργαλείων, ειδικών συσκευών, ειδικού εξοπλισμού και ειδικών ενδυμάτων (εγκεκριμένη με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 26ης Δεκεμβρίου 2002 Αρ. 135n) ( εφεξής οι κατευθυντήριες γραμμές).

Ανάλογα με το κόστος και τη ωφέλιμη ζωή, τα ενδύματα εργασίας μπορούν να χωριστούν σε τρεις κατηγορίες:

1. Πρώτη κατηγορία: ενδύματα εργασίας με ωφέλιμη διάρκεια ζωής μικρότερη από 12 μήνες.
2. Δεύτερη κατηγορία: ενδύματα εργασίας με ωφέλιμη ζωή άνω των 12 μηνών, που δεν περιλαμβάνονται στα πάγια στοιχεία του ενεργητικού σύμφωνα με το κριτήριο κόστους σύμφωνα με την PBU 6/01 «Λογιστική για τα πάγια στοιχεία ενεργητικού» (παράγραφος 4, ρήτρα 5 της PBU 6/01) και τη λογιστική πολιτική της επιχείρησης.
3. Τρίτη κατηγορία: ενδύματα εργασίας που περιλαμβάνονται στα πάγια στοιχεία ενεργητικού (ωφέλιμη διάρκεια ζωής άνω των 12 μηνών, κοστίζει περισσότερα από 40.000 ρούβλια).

Τα ενδύματα εργασίας που ανήκουν στην πρώτη κατηγορία λαμβάνονται υπόψη ως μέρος των αποθεμάτων, ανεξαρτήτως κόστους (ρήτρα 2 των Οδηγιών). Ταυτόχρονα, μπορεί να διαγραφεί στους λογαριασμούς κοστολόγησης κάθε φορά, προκειμένου να μειωθεί η ένταση εργασίας των λογιστικών εργασιών (ρήτρα 21 των Μεθοδολογικών Οδηγιών).

Τα ενδύματα εργασίας, τα οποία ανήκουν στη δεύτερη κατηγορία, λαμβάνονται υπόψη ως μέρος των αποθεμάτων, αλλά δεν μπορούν να διαγραφούν κάθε φορά στους λογαριασμούς κόστους. Το κόστος του αποπληρώνεται με ευθύ τρόπο με βάση την ωφέλιμη ζωή που ορίζεται στα τυπικά βιομηχανικά πρότυπα για τη δωρεάν έκδοση ενδυμάτων εργασίας, καθώς και στους κανόνες για την παροχή ρούχων εργασίας στους εργαζόμενους (ρήτρα 26 των Κατευθυντήριων Οδηγιών).

Για να διασφαλιστεί ο έλεγχος της ασφάλειας των ενδυμάτων εργασίας μετά την έναρξη λειτουργίας τους, καταγράφονται σε λογαριασμό εκτός ισολογισμού (ρήτρα 23 των Κατευθυντήριων Οδηγιών). Στο πρόγραμμα 1C: Accounting 8, για τους σκοπούς αυτούς, χρησιμοποιείται ο εκτός ισολογισμού λογαριασμός MTs.02 "Ενδύματα εργασίας σε λειτουργία".

Τα ενδύματα εργασίας, που ανήκουν στην τρίτη κατηγορία, λογιστικοποιούνται με τον τρόπο που χρησιμοποιείται για τη λογιστική των παγίων.

Φορολογική λογιστική ενδυμάτων εργασίας

Το κόστος των ενδυμάτων εργασίας που ανήκουν στην πρώτη και τη δεύτερη κατηγορία περιλαμβάνεται στο κόστος υλικών τη στιγμή που τίθενται σε λειτουργία (ρήτρα 3, ρήτρα 1, άρθρο 254 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σημείωση! Ως αποτέλεσμα της λογιστικής για τη δεύτερη κατηγορία ενδυμάτων εργασίας, προκύπτει μια προσωρινή διαφορά, καθώς στη λογιστική το κόστος τέτοιων ενδυμάτων εργασίας διαγράφεται σταδιακά (με γραμμικό τρόπο) και στη φορολογική λογιστική η διαγραφή πραγματοποιείται κάθε φορά ( υλικές δαπάνες).

Λογιστική για ρούχα εργασίας στο λογισμικό "1C: Enterprise Accounting 8"

Η διαδικασία για τη λογιστική καταχώριση των ενδυμάτων εργασίας στην αποθήκη, τη θέση τους σε λειτουργία και τη διαγραφή του κόστους του ως κόστος παραγωγής πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη λογιστική πολιτική.

Στο πρόγραμμα «1C: Enterprise Accounting 8», για να λογαριαστούν τα ρούχα εργασίας, οι λογαριασμοί 10.10 «Ειδικός εξοπλισμός και ειδικός εξοπλισμός στην αποθήκη», 10.11.1 «Ειδική ενδυμασία σε λειτουργία», καθώς και ο λογαριασμός εκτός ισολογισμού MTs. 02 Χρησιμοποιούνται «Ενδύματα εργασίας σε λειτουργία».

Σε αυτό το άρθρο θα εξετάσουμε τρεις τρόπους εξόφλησης του κόστους των ενδυμάτων εργασίας:

• αποπληρωμή του κόστους κατά τη μεταφορά στη λειτουργία·
• γραμμικός;
• ανάλογο με τον όγκο των προϊόντων (έργα, υπηρεσίες).

Θα εξετάσουμε επίσης τον τρόπο με τον οποίο αντικατοπτρίζονται οι πράξεις που περιλαμβάνουν την έκδοση προστατευτικού ρουχισμού πέραν των προτύπων. Χρησιμοποιώντας συγκεκριμένα παραδείγματα, θα αναλύσουμε ποια έγγραφα χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία εγγραφών για τη λογιστική ένδυση εργασίας και πώς η αντανάκλαση των πράξεων για την έκδοση ενδυμάτων εργασίας για λειτουργία επηρεάζει το φόρο εισοδήματος.

Ας δούμε τα χαρακτηριστικά της λογιστικής χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα.

Στις 15 Ιουνίου 2013, η Voskhod LLC αγόρασε 5 φόρμες από τον προμηθευτή Tekstilshchik LLC στην τιμή των 1.180 ρούβλια. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ), λαστιχένιες μπότες σε ποσότητα 7 ζευγαριών στην τιμή των 590 ρούβλια. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ) και γάντια στο ποσό των 15 ζευγαριών στην τιμή των 33,6 ρούβλια. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ). Ο οργανισμός έχει θεσπίσει τα ακόλουθα πρότυπα για την έκδοση ενδυμάτων εργασίας: φόρμες - 1 τεμάχιο ετησίως, λαστιχένιες μπότες - 1 ζευγάρι για δύο χρόνια.

Αποδείξεις ενδυμάτων εργασίας

Η παραλαβή ενδυμάτων εργασίας, καθώς και τυχόν αποκτηθείσα υλική αξία, αποτυπώνεται με τη χρήση του παραστατικού «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών». Η επικεφαλίδα του εγγράφου αναφέρει:

• την αποθήκη όπου παραλαμβάνονται τα αγορασμένα ρούχα εργασίας·
• αντισυμβαλλόμενος προμηθευτής·
• συμφωνία βάσει της οποίας πραγματοποιείται η αγορά.

Στο τμήμα πίνακα του εγγράφου στην καρτέλα "Αγαθά", εμφανίζεται μια λίστα με τις αγορασμένες αξίες, υποδεικνύοντας την ποσότητα, το κόστος και τον συντελεστή ΦΠΑ:

Με βάση το παραστατικό «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών», καταχωρούνται τα στοιχεία του τιμολογίου που παρουσιάζει ο προμηθευτής. Για να εισαγάγετε ένα τιμολόγιο, μπορείτε να ακολουθήσετε τον υπερσύνδεσμο, ο οποίος επισημαίνεται με μπλε χρώμα στο κάτω μέρος του παραστατικού «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών» ή να χρησιμοποιήσετε την καρτέλα «Τιμολόγιο». Το τιμολόγιο πρέπει να αναφέρει τον αριθμό και την ημερομηνία εισόδου:

Ως αποτέλεσμα της ανάρτησης του παραστατικού «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών», δημιουργούνται συναλλαγές που αντικατοπτρίζουν την παραλαβή ρούχων εργασίας στην αποθήκη και την εμφάνιση οφειλής προς τον προμηθευτή, καθώς και το ποσό του εισερχόμενου ΦΠΑ:

Μεταφορά ενδυμάτων εργασίας σε λειτουργία

Η έκδοση ενδυμάτων εργασίας αντικατοπτρίζεται χρησιμοποιώντας το έγγραφο «Μεταφορά υλικών για λειτουργία». Μπορείτε να αποκτήσετε πρόσβαση στο αρχείο καταγραφής εγγράφων μέσω:

Μενού: Ονοματολογία και αποθήκη - Ενδύματα εργασίας και εξοπλισμός - Μεταφορά υλικών σε λειτουργία

Κατά την προσθήκη ενός νέου εγγράφου, στην καρτέλα «Ενδύματα εργασίας», υποδεικνύεται μια λίστα με τα ρούχα εργασίας που εκδίδονται στους υπαλλήλους (στην περίπτωσή μας, αυτές είναι φόρμες, λαστιχένιες μπότες και γάντια):

Στη στήλη "Σκοπός χρήσης" υπάρχουν πληροφορίες σχετικά με τη μέθοδο εξόφλησης του κόστους των ενδυμάτων εργασίας και το πρότυπο έκδοσης. Ας εξετάσουμε λεπτομερώς ποιες πληροφορίες αναγράφονται στην κάρτα προορισμού.

Σημείωση!Ο σκοπός χρήσης καθορίζεται για κάθε είδος ξεχωριστά (πεδίο “Item”), επομένως ο σκοπός χρήσης που δημιουργήθηκε για τις φόρμες δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί στο μέλλον για γάντια.

Στο όνομα του σκοπού χρήσης, μπορείτε να υποδείξετε τον τρόπο χρήσης των ενδυμάτων εργασίας, τη διάρκεια ζωής (έως ένα έτος ή περισσότερο από ένα έτος). Η κάρτα ανάθεσης υποδεικνύει την ποσότητα σύμφωνα με το πρότυπο έκδοσης, τη μέθοδο αποπληρωμής του κόστους (σύμφωνα με λογιστικά στοιχεία), την ωφέλιμη ζωή σε μήνες (σημαντική όταν χρησιμοποιείτε την επιλογή «Γραμμική» αποπληρωμής) και τη μέθοδο αντικατοπτρισμού των δαπανών (π. , λογαριασμός κόστους και αναλυτικά στοιχεία για τα οποία θα διαγραφούν ειδικά ρούχα):

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, το κόστος των ενδυμάτων εργασίας με ωφέλιμη ζωή μικρότερη από ένα έτος διαγράφεται ως έξοδα αμέσως τη στιγμή της θέσης σε λειτουργία (στην περίπτωσή μας, στο λογαριασμό 20 «Κύρια παραγωγή») τόσο στη λογιστική όσο και στη φορολογική λογιστική , με αποτέλεσμα να μην προκύπτουν μόνιμες και προσωρινές διαφορές . Για τέτοια ενδύματα εργασίας, η μέθοδος αποπληρωμής κόστους έχει οριστεί σε "Επιστροφή του κόστους κατά τη μεταφορά στη λειτουργία".

Σημείωση!Η "μέθοδος εκταμίευσης" που καθορίζεται στην κάρτα ανάθεσης χρήσης αντικατοπτρίζει τη λογιστική ρύθμιση. Στη φορολογική λογιστική το κόστος διαγράφεται αυτόματα ως έξοδα. Για ενδύματα εργασίας με ωφέλιμη διάρκεια ζωής μικρότερη από ένα έτος (για τα οποία η διαγραφή λογιστικής και φορολογικής λογιστικής πραγματοποιείται ταυτόχρονα), ο δείκτης "Χρήσιμη διάρκεια ζωής" περιέχει βοηθητικές πληροφορίες για ανάλυση που δεν επηρεάζουν τα αποτελέσματα του εγγράφου.

Ας δημιουργήσουμε μια ανάθεση χρήσης για τις μπότες. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, εάν η ωφέλιμη ζωή των ενδυμάτων εργασίας είναι μεγαλύτερη από 12 μήνες, τότε στη λογιστική το κόστος αυτών των ενδυμάτων εργασίας θα διαγραφεί ως έξοδα σταδιακά καθ' όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής σε ίσα μερίδια (γραμμική μέθοδος) και στη φορολογική λογιστική η εγγραφή -Το off γίνεται κάθε φορά, με αποτέλεσμα την προσωρινή διαφορά.

Σημείωση! Για τον σκοπό χρήσης, είναι επίσης δυνατό να υποδειχθεί ο τρόπος αποπληρωμής του κόστους «Ανάλογα με τον όγκο των προϊόντων (έργων, υπηρεσιών)», αλλά δεν ισχύει για ρούχα εργασίας. Μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ειδικό εξοπλισμό.

Κατά τη διαγραφή του κόστους σε αναλογία με τον όγκο των προϊόντων (έργα, υπηρεσίες), το ποσό αποπληρωμής του κόστους ειδικού εξοπλισμού καθορίζεται με βάση τον φυσικό δείκτη του όγκου των προϊόντων (έργων, υπηρεσιών) κατά την περίοδο αναφοράς και ο λόγος του πραγματικού κόστους του αντικειμένου του ειδικού εξοπλισμού προς τον αναμενόμενο όγκο παραγωγής προϊόντων (εργασιών, υπηρεσιών) για ολόκληρη την αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή του συγκεκριμένου αντικειμένου.

Η χρήση της μεθόδου διαγραφής του κόστους αναλογικά με τον όγκο των προϊόντων (έργα, υπηρεσίες) συνιστάται για εκείνους τους τύπους ειδικού εξοπλισμού, η ωφέλιμη ζωή του οποίου σχετίζεται άμεσα με την ποσότητα των παραγόμενων προϊόντων (έργα, υπηρεσίες). , για παράδειγμα, μήτρες, καλούπια, κυλίνδρους κ.λπ.

Ας δημιουργήσουμε επίσης μια ανάθεση χρήσης για γάντια που έχουν εκδοθεί πέρα ​​από τον κανόνα:

Κατά την έκδοση ενδυμάτων εργασίας πέραν του κανόνα, προκύπτει μια σταθερή διαφορά (DP) στην εκτίμηση των δαπανών, καθώς η διαγραφή των ενδυμάτων εργασίας πραγματοποιείται σύμφωνα με λογιστικά δεδομένα και στη φορολογική λογιστική, το κόστος διαγραφής δεν υπόκειται στον φόρο εισοδήματος. Μια μόνιμη διαφορά εμφανίζεται μία φορά στην τρέχουσα περίοδο. Έτσι, κατά τη διαγραφή ενδυμάτων εργασίας πέραν των προτύπων, η αναπροσαρμογή του φόρου εισοδήματος γίνεται μία φορά κατά την περίοδο έκδοσης των ενδυμάτων εργασίας.

Τι πρέπει να προσέξετε όταν προσθέτετε έναν σκοπό για τέτοια ρούχα εργασίας;

• Στο «Τρόπος αποπληρωμής κόστους» υποδεικνύεται η επιλογή «Εξόφληση του κόστους κατά τη μεταφορά στη λειτουργία», ώστε στη λογιστική το κόστος των ενδυμάτων εργασίας να επιβαρύνει άμεσα τα έξοδα (στην περίπτωσή μας, λογαριασμός 91.02).
• Συμπλήρωση της «Μέθοδος αντανάκλασης δαπανών».

Όταν προσθέτετε μια νέα μέθοδο αντικατοπτρισμού δαπανών για τον επιλεγμένο λογαριασμό κόστους, φροντίστε να υποδείξετε τα αναλυτικά στοιχεία - «Στοιχείο κόστους» ή το στοιχείο «Άλλα έσοδα και έξοδα», ανάλογα με τον επιλεγμένο λογαριασμό κόστους:

Το στοιχείο των λοιπών εσόδων και εξόδων λειτουργεί ως «Subconto 1» για το λογαριασμό 91.02. Ας δημιουργήσουμε ένα νέο άρθρο με τίτλο "Ενδύματα εργασίας πέρα ​​από τον κανόνα". Όταν προσθέτετε ένα νέο στοιχείο, είναι σημαντικό να αναφέρετε ότι στη φορολογική λογιστική, τα έξοδα για αυτό το στοιχείο δεν γίνονται δεκτά κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος: στη στήλη "Αποδοχή στο NU", καταργήστε την επιλογή του πλαισίου:

Ως αποτέλεσμα αυτής της προσαρμογής στη λογιστική, το κόστος ενδυμάτων εργασίας θα διαγραφεί πλήρως στο λογαριασμό 91.02 «Λοιπά έξοδα» και στη φορολογική λογιστική θα υπάρχει μόνιμη διαφορά που θα επηρεάσει τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος.

Ως αποτέλεσμα του εγγράφου «Μεταφορά υλικών σε λειτουργία», θα δημιουργηθούν οι ακόλουθες συναλλαγές:

Ας αναλύσουμε τις συναλλαγές που δημιουργούνται κατά την ανάρτηση του εγγράφου.

Η ανάρτηση Dt 10.11.1 Kt 10.10 αντικατοπτρίζει την απελευθέρωση ρούχων εργασίας από την αποθήκη σε λειτουργία.

Το κόστος φόρμας «Ολόσωμες φόρμες», για τις οποίες καθιερώθηκε ο τρόπος αποπληρωμής του κόστους «Εξόφληση του κόστους κατά τη μεταφορά στη λειτουργία», διαγράφεται σε Dt20.01 εξ ολοκλήρου τόσο σε λογιστική όσο και σε φορολογική λογιστική (καταχώριση αρ. 4 ) στο ποσό των 1.000 ρούβλια.

Το κόστος των ενδυμάτων εργασίας "Μπότες από καουτσούκ" με μια γραμμική μέθοδο αποπληρωμής του κόστους διαγράφεται ως έξοδα κάθε φορά μόνο στη φορολογική λογιστική στο ποσό των 500 ρούβλια. Παράλληλα, η επέλευση φορολογητέας προσωρινής διαφοράς καταχωρείται στους λογαριασμούς 20.01 και 10.11.1 (αρ. 5). Η αποπληρωμή του λογιστικού κόστους αυτού του ρουχισμού εργασίας και η αποπληρωμή της προκύπτουσας προσωρινής διαφοράς θα πραγματοποιούνται μηνιαίως καθ' όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής κατά τη διάρκεια της συνήθους λειτουργίας «Αποπληρωμή κόστους ρουχισμού εργασίας και ειδικού εξοπλισμού».

Τα γάντια που εκδόθηκαν πέραν του κανόνα (καταχώριση αριθ. 6) διαγράφηκαν αμέσως λογιστικά πλήρως (20 ρούβλια) ως άλλα έξοδα (λογαριασμός 91.02) και στη φορολογική λογιστική σχηματίστηκε μια σταθερή διαφορά, με την οποία κατά τον υπολογισμό του εισοδήματος θα γίνει φορολογική αναπροσαρμογή.

Για τον έλεγχο της διαθεσιμότητας προστατευτικής ενδυμασίας σε λειτουργία, για το κόστος της προστατευτικής ενδυμασίας που μεταφέρεται σε λειτουργία, κατά την ανάρτηση εγγράφου, γίνονται εγγραφές στη χρέωση του λογαριασμού εκτός ισολογισμού ΜΤΣ.02 «Ενδυμασία εργασίας σε λειτουργία» (εγγραφές Νο. 7, 8 και 9).

Σπουδαίος!Σε όλους τους λογαριασμούς ισολογισμού πρέπει πάντα να τηρείται η ισότητα BU=NU+PR+VR (εκτός από τους λογαριασμούς 90 και 91, όπου αυτή η ισότητα μπορεί να μην ικανοποιείται για το ποσό του ΦΠΑ).

Για να αναλύσετε την εκπλήρωση αυτής της απαίτησης, κατά τη δημιουργία του ισολογισμού στις ρυθμίσεις αναφοράς, πρέπει να ενεργοποιήσετε τον "Έλεγχο" της εκπλήρωσης αυτής της ισότητας:

Αποπληρωμή του κόστους των ενδυμάτων εργασίας

Η αποπληρωμή του κόστους των ενδυμάτων εργασίας πραγματοποιείται με τη χρήση της ρυθμιστικής πράξης «Αποπληρωμή του κόστους των ενδυμάτων εργασίας». Λάβετε υπόψη ότι για ενδύματα εργασίας με ωφέλιμη διάρκεια ζωής μεγαλύτερη από ένα έτος, η αποπληρωμή του κόστους θα γίνει από τον μήνα που ακολουθεί τον μήνα θέσης σε λειτουργία. Έτσι, κατά τη διάρκεια του τρέχοντος μήνα, δεν θα δημιουργηθούν δημοσιεύσεις κατά την εκτέλεση μιας λειτουργίας ρουτίνας.

Θα εξοφλήσουμε το κόστος για τον επόμενο μήνα (Ιούλιο).

Για να ξεκινήσετε μια λειτουργία ρουτίνας, πρέπει να μεταβείτε στη διεύθυνση:

Μενού: Λογιστικά, φορολογικά, ρεπορτάζ - Κλείσιμο περιόδου - Τακτικές εργασίες

Ως αποτέλεσμα του εγγράφου, θα δημιουργηθεί μια συναλλαγή για την εξόφληση του κόστους των μπότων:

Κατά την καταχώρηση ενός εγγράφου στη χρέωση του λογαριασμού 20.01 "Κύρια παραγωγή" στη λογιστική, το κόστος των ενδυμάτων εργασίας διαγράφεται, το οποίο υπολογίζεται ως εξής: 500 ρούβλια. / 24 μήνες = 20,83 ρούβλια το μήνα. Καταγράφεται επίσης η αποπληρωμή της φορολογητέας προσωρινής διαφοράς ύψους 20,83 ρούβλια που προέκυψε κατά τη θέση σε λειτουργία.

Ας επιστρέψουμε στον μήνα μεταφοράς των ενδυμάτων εργασίας σε λειτουργία και ας εξετάσουμε ποιες δημοσιεύσεις θα δημιουργηθούν στο τέλος του μήνα. Θα αντικατοπτρίσουμε τα έσοδα από την πώληση παρέχοντας μια υπηρεσία αξίας 11.800 RUB. (συμπ. ΦΠΑ=18%):

Κατά την ανάρτηση του παραστατικού, τα έσοδα από τις πωλήσεις και ο ΦΠΑ θα αντικατοπτρίζονται:

Στο παράδειγμά μας, υπάρχουν κόστη από τη θέση σε λειτουργία ρούχων εργασίας και έσοδα από την παροχή υπηρεσιών. Ας μάθουμε πώς οι διαμορφωμένες μόνιμες και προσωρινές διαφορές επηρεάζουν τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Για να το κάνετε αυτό, ας εκτελέσουμε την επεξεργασία "Κλείσιμο μήνα".

Μενού: Λογιστική, φόροι, αναφορές – Κλείσιμο περιόδου – Κλείσιμο μήνα

Ας αναλύσουμε τις εγγραφές που δημιουργούνται από την κανονιστική πράξη «Υπολογισμός φόρου εισοδήματος»:

Από το ποσό του λογιστικού κέρδους (8.980 RUB), υπολογίζεται η υπό όρους δαπάνη φόρου εισοδήματος:

• 8.980 * 20% = 1.796 τρίψιμο.
• Dt 99,02,1 Kt 68,04,2 RUB 1.796

Κατά τη θέση σε λειτουργία των μπότες (με ωφέλιμη διάρκεια ζωής 2 ετών), το κόστος των μπότων ήταν 500 ρούβλια στη φορολογική λογιστική. Στη λογιστική, αυτό το κόστος θα επιστραφεί κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής (2 χρόνια) και επομένως, τη στιγμή που τίθενται σε λειτουργία οι μπότες, προκύπτει φορολογητέα προσωρινή διαφορά (TDT) ύψους 500 ρούβλια, από την οποία ο αναβαλλόμενος φόρος η υποχρέωση υπολογίζεται στο τέλος του μήνα.

Dt 68.04.2 Kt 77.500 τρίψιμο.*20%=100 τρίψ.

Από τον μήνα που ακολουθεί τον μήνα θέσης σε λειτουργία, το κόστος των μπότων θα εξοφληθεί λογιστικά και θα αρχίσει να εξοφλείται η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση που προέκυψε τον μήνα θέσης σε λειτουργία. Η αποπληρωμή του προκύπτοντος ΤΠ θα γίνει κατά τη διάρκεια της υπολειπόμενης ωφέλιμης ζωής σε ίσα μερίδια:

Dt 77 Kt 68.04.2 500 τρίψιμο/24 μήνες*20%=4,17 τρίψιμο.

Δεδομένου ότι αυτόν τον μήνα ο οργανισμός εξέδωσε ειδικά ρούχα που υπερβαίνουν τον κανόνα, προέκυψε μια σταθερή διαφορά κατά τη δημιουργία ανάρτησης Dt 91.02Kt 10.11.1. Από τη μόνιμη διαφορά που προκύπτει, υπολογίζεται μια μόνιμη φορολογική υποχρέωση (PNO) στο ποσό των 20 ρούβλια * 20% = 4 ρούβλια.

Dt 99.02.3 Kt 68.04.2 4 τρίψτε.

Υπολογιζόμενος φόρος εισοδήματος ύψους 1.700 RUB. κατανέμεται ανά τύπο προϋπολογισμού: ομοσπονδιακό και περιφερειακό:

• 1.700 τρίψτε. / 20% * 2% = 170 τρίψτε. στον Ομοσπονδιακό Προϋπολογισμό (ανάρτηση Αρ. 1)
• 1.700 τρίψτε. / 20% * 18% = 1.530 τρίψτε. στον Περιφερειακό Προϋπολογισμό (Αρ. 2 ανάρτησης)
• 170 τρίψτε. + 1.530 τρίψτε. = 1.700 τρίψιμο.

Ας εξετάσουμε ποιες συναλλαγές θα δημιουργηθούν τον επόμενο μήνα. Για ευκολία υπολογισμού, θα αντικατοπτρίσουμε και πάλι έσοδα από πωλήσεις ύψους 11.800 ρούβλια. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ=18%).

Κατά τη διενέργεια της ρυθμιστικής πράξης «Υπολογισμός φόρου εισοδήματος» για τον Ιούλιο, θα προκύψουν οι ακόλουθες συναλλαγές:

Από το λογιστικό κέρδος (9.979,15 RUB), υπολογίζεται το κόστος φόρου εισοδήματος υπό όρους (1.995,83 RUB):

• 9.979,15 * 20% = 1.995,83 τρίψτε.
• Dt 99,02,1 Kt 68,04,2 RUB 1.995,83

Τον Ιούλιο, η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση Dt 77 Kt 68.04.2 αρχίζει να αποπληρώνεται στο ποσό των 4,17 ρούβλια. Ο φόρος εισοδήματος προσαρμόζεται με αυτό το ποσό, το οποίο, λαμβάνοντας υπόψη την αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση, ανήλθε σε 2.000 ρούβλια.

Ο υπολογισμένος φόρος εισοδήματος ύψους 2.000 ρούβλια διανέμεται στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό (2%) και στον περιφερειακό (18%).

• 2.000 τρίψιμο. / 20% * 2% = 200 τρίψτε. (καλωδίωση Νο. 1)
• 2.000 τρίψιμο. / 20% * 18% = 1.800 τρίψτε. (καλωδίωση Νο. 2)

Οι αναρτήσεις που θα δημιουργηθούν στο κλείσιμο του Ιουλίου θα δημιουργηθούν τους επόμενους 23 μήνες (μέχρι να εξοφληθεί το κόστος των μπότων), υπό την προϋπόθεση ότι δεν προκύψουν πρόσθετες μόνιμες και προσωρινές διαφορές.

Βοήθεια - υπολογισμός φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων

Η έκθεση «Υπολογισμός φορολογικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» έχει σκοπό να αναλύσει το ύψος των μόνιμων και προσωρινών διαφορών στην αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων.

Η έντυπη μορφή της έκθεσης είναι ένα λογιστικό έγγραφο που εγκρίνει τη διαδικασία αναγνώρισης μόνιμων και προσωρινών διαφορών στην αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κατά το μήνα που δημιουργήθηκε η έκθεση.

Μπορείτε να αποκτήσετε πρόσβαση στη βοήθεια μέσω:

Μενού: Λογιστικά, φόροι, αναφορές - Κλείσιμο περιόδου - Κλείσιμο μήνα - Πιστοποιητικά και υπολογισμοί

Οι πληροφορίες στην αναφορά χωρίζονται σε δύο τμήματα:

1. Το τμήμα που αφορά τις μόνιμες διαφορές από το οποίο υπολογίζονται οι μόνιμες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις.
2. Ένα τμήμα που απεικονίζει τις προσωρινές διαφορές από τις οποίες υπολογίζονται οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις.

Ας αναλύσουμε τα δεδομένα της αναφοράς για τον Ιούνιο. Στο Σχήμα 24 βλέπουμε ότι τον Ιούνιο αναγνωρίστηκε μια μόνιμη διαφορά 20 ρούβλια, η οποία προέκυψε κατά τη διαγραφή ρούχων εργασίας που υπερβαίνουν τον κανόνα (γάντια). Μετά το κλείσιμο του μήνα στη στήλη 7 του Σχήματος 21, υπολογίστηκε μόνιμη φορολογική υποχρέωση από τη μόνιμη διαφορά που προέκυψε στο ποσό:

Το σχήμα 25 αντικατοπτρίζει την αξία της αναγνωρισμένης προσωρινής διαφοράς στο ποσό των 500 ρούβλια. από τη θέση σε λειτουργία μπότες, από τις οποίες υπολογίζεται η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση:

500 τρίψτε. * 20% = 100 τρίψτε.

Θα δημιουργήσουμε πιστοποιητικό υπολογισμού φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τον Ιούλιο:

Όπως φαίνεται από το Σχ. 26, τον Ιούλιο, δημιουργήθηκε κατάσταση υπολογισμού μόνο στο μέρος «Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις» (τον Ιούλιο αποπληρώνεται η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση).

Στη δεύτερη στήλη του Σχ. 26 ("Αναγνωρίστηκε νωρίτερα") αντικατοπτρίζει την αναγνώριση μιας προσωρινής διαφοράς ύψους 500 ρουβλίων που προέκυψε τον περασμένο μήνα. Η αναγνωρισμένη φορολογητέα προσωρινή διαφορά αποπληρώνεται μηνιαίως στο ποσό των:

500 τρίψτε. / 24 μήνες = 20,83 τρίψτε.

Αποπληρωμή αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης:

20,83 RUB * 2% = 4,17 τρίψτε.