Данъчен регистър Този регистър е предназначен да изпълнява същите функции като данъчната карта 1-NDFL, но се разработва независимо от агенти - местни организации, предприемачи, нотариуси, както и представителства на чуждестранни организации. Тоест всички, които осигуряват доходи на данъкоплатците. Попълване на регистър Регистърът се попълва от същите агенти. Тази процедура протича по същия начин като попълването на данъчна карта 1-NDFL. Посочва само доходите, но и данъчните облекчения от тези доходи. Точно като данъчната карта 1-NDFL, регистърът трябва да съдържа информация, която помага да се определи индивидуален, статус, ниво и вид доход на данъкоплатеца, кодове и размери на данъците, дати на плащане, приспадане и прехвърляне на данъци, както и подробности за документа, който потвърждава целия този процес.

Какво представлява отчетът във формуляра 1-NDFL през 2018 г

Предоставя данни за:

• TIN на физическото лице данъкоплатец;
• ПЪЛНО ИМЕ.;
• номера на застрахователния сертификат в ЗФР;
• Дата на раждане;
• документ за самоличност и неговия код;
• адрес на местоживеене на физическо лице в Руската федерация;
• адрес в държавата по пребиваване, за чуждестранни лица - с код на държавата.

Помощ 1-NDFL, раздел 3 В тази част на 1-NDFL се извършва директно изчисление данъчна основаДанък върху доходите на физическите лица със ставки от 13 и 30% (13% е основната ставка в Руската федерация, а 30% е ставката на дохода за нерезиденти). Във формуляра 1-NDFL формулярът съдържа таблица, в която месечните показатели за цялата година са обобщени по кодове на доходите и предоставените удръжки (стандартни, социални и имуществени) също са посочени на месечна база. След това в 1-NDFL се формира данъчната основа и се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица.

Посочва се данък при източника.

Правила и характеристики на попълване на 1-NDFL

Информация

Разделът посочва общата сума на данъка за годината - изчислена, удържана, прехвърлена за събиране на данъчния орган. Взема се предвид и преизчислението за предходни данъчни периоди, като се показват задълженията към края на периода. Повече за текущи ставкиПрочетете данъка върху доходите на физическите лица в статията „Какъв е процентът на данъка върху доходите на физическите лица през 2016-2017 г.?“.

Помощ 1-NDFL, раздел 7 Тук организацията посочва отделно за всеки код доходите, изплатени на физическо лице за всеки месец, чието облагане се извършва от данъчния орган. Но, следвайки чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчният агент е длъжен да удържа данък върху доходите на физическите лица от всички плащания на физическо лице. Следователно присъствието на този раздел все още не е напълно подходящо.
Прочетете повече за данъчните агенти в статията „Индивидуален данъчен агент: кой е, задължения и CCC“.

Карта под формата на 1-NDFL за 2016-2017 г. (изтеглете формуляра)

данък върху доходите на физическите лица. Данъчна карта за отчитане на доходите и данък върху доходите на физическите лица. Одобрен със заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 31 октомври 2003 г. N BG-3-04 / 583. Данъчна карта 1-NDFL е първичен документ данъчно счетоводство.

важно

Той трябва да бъде съставен от данъчни агенти руски организации, представителства на чуждестранни организации, индивидуални предприемачи, частни нотариуси, които са източник на доходи за физически лица. Картата се поддържа ежемесечно, като се вземат предвид особеностите на изчисляване на размера на данъка, предвиден за различни видоведоходът се облага със ставка от 13%, 30% или 35%, въз основа на дохода, начислен на данъкоплатеца. Карта 1-NDFL се попълва в случай на начисляване и изплащане на съответните доходи както в изпълнение на трудови договори (договори), така и на гражданскоправни споразумения (отношения), възникващи между данъчни агенти и физически лица.

Данъчна карта под формата на 1-NDFL и нейното попълване през 2018 г

Документът не отразява плащания, които не подлежат на данъчно облагане съгласно закона, например социални помощи. Образец за попълване на формуляр 1-NDFL може да се намери както в данъчната служба по мястото на регистрация на предприемача, така и на множество сайтове в Интернет. Но тази проба може да не е необходима за мнозина. Факт е, че от 1 януари 2011 г. формулярът 1-NDFL не се прилага, тъй като са направени промени в Данъчния кодекс на Руската федерация: от 2012 г. всички данъчни агенти трябва да поддържат данъчни регистри вместо 1-NDFL данъчна карта.

Формата на този документ не е одобрена, така че предприемачите и другите данъчни агенти имат право да ги разработят сами.

Данъчна карта - формуляр 1-NDFL (образец)

В момента документът е интегриран с програмата 1C, която ви позволява да автоматизирате отчитането на доходите и данъчните удръжки за всеки от служителите. Ако данъчният агент не представи навреме 1-NDFL за проверка на данъчните власти, тогава той ще подлежи на глоба от 10 000 рубли (член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Понятия за данък върху доходите на физическите лица Национален данък с федерално значение, който се начислява върху всички видове парични постъпления на физически лица в размер на 13%, 30%, 9% и 35%.

Често се нарича още данък върху доходите (Глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Формуляр 1-NDFL Това е специална данъчна карта, която ви позволява да вземете предвид всички доходи на гражданин, както и размера на данъка удръжки и удръжки, начислени върху данъчната основа (Заповед на Федералната данъчна служба N BG-3-04 /583).

Формуляр 1-NDFL

Данъкът, който всички работодатели са длъжни да внасят в бюджета за своите служители при всяко изчисляване и изплащане на заплатите, се нарича данък върху доходите. В различни ситуации този данък се изчислява по различни ставки. Може да бъде 13% и 9%, или 30% и 35%. Преди това работодателите трябваше да вземат предвид информацията за сумите на платените данъци във формуляра 1-NDFL.
Този документ отразява размера на данъците върху доходите, платени в бюджета за техните служители. Формулярът се попълваше всеки месец, едновременно с ведомостта на служителите. Уважаеми читатели! Нашите статии говорят за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е уникален. Ако искате да знаете как да решите вашия конкретен проблем, моля, използвайте формуляра за онлайн консултант вдясно.

Blanker.ru

внимание

Този документ се отнася до първичната данъчна документация, така че поддържането му е задължително: формулярът се попълва ежемесечно след извършване на паричните плащания и от тях се удържа данък върху дохода. Основание за попълване са договорните отношения между работодателя и лицето. Прочетете също Имайте предвид, че картата се попълва и ако страните по трудовото правоотношение са сключили граждански договор.

Обратно към съдържанието Как да попълня 1-NDFL? Формуляр 1-NDFL има одобрен формуляр и процедурата за попълването му се регулира от съответния нормативни документи FTS на Русия. Картата се попълва за всяко физическо лице, получило от работодателя в отчетен периодплащания в брой, включително тези, за които се предоставят данъчни облекчения.

Въпрос 321

След това при изчисляване на заплатите се въвежда регистър 1-NDFL за всеки служител. Попълва се според информацията, посочена в личния картон на служителя. Ако липсват индивидуални данни на служителя, е необходимо те да бъдат изяснени.

Като цяло въвеждането на информация в регистъра не се различава от обичайното попълване на данъчна карта 1-NDFL. Там трябва да носите всички данни на данъкоплатеца, размера на дохода и размера на данъчното приспадане, изисквани от закона и потвърдени със съответните документи. Трябва също да включите датата и сериен номердокументът, по който са преведени средствата.

Регистърът се попълва от работодателя или негов представител. Отговорност на работодателя е и представянето на данъчен документ. Приложими кодове При попълване на данъчна карта 1-NDFL се прилагат специални кодове за доходи и удръжки.

1 образец за попълване на данък върху доходите на физическите лица

Формулярът за попълване на информация за данъка върху парите, изплатени на служителите, се нарича 1-NDFL. Този документ се съставя изключително от данъчни агенти. Това е един от основните документи за данъчно счетоводство в предприятието.

Те включват:

• предприятия, регистрирани на територията на Руската федерация;
• клонове или представителства на европейски компании;
• частни нотариални кантори, свързани с доходите на физически лица.

Поръчка за попълване

Формуляр 1-NDFL се попълва веднъж месечно, като се взема предвид определена ставка от 13,3% или 35%, която се изчислява въз основа на дохода на физическо лице. Попълва се както по време на изпълнение на трудовия договор, така и на договорите гражданско право. Ако има плащане за стоки, всякаква работа или услуги между втората страна и индивидуален предприемач и индивидуалният предприемач представи документ, че не е регистриран като юридическо лице, тогава картата 1-NDFL не се изготвя.

Данъчна карта се изготвя за отделен служител на организация, който има месечен облагаем доход (за всеки отчетен период). Има доходи, които не подлежат на облагане, независимо от размера на полученото плащане, а именно:

• плащания по повод бременност и раждане;
• еднократен доход за регистрация в клиниката за бременност;
• социално плащане при раждане на дете или установяване на настойничество над дете;
• обезщетение за гледане на дете до 1,5 години;
• социални помощи при загуба на работа.

Формуляр 1-NDFL се състои от 8 раздела, които подлежат на задължително попълване. Нека разгледаме всеки от тях по-подробно.

Секция 1

Този раздел съдържа Главна информацияотносно източника на доход (данъчен агент). Те включват тук:

• индивидуален данъчен номер на организацията;
• номер (код) на данъчната служба, където е регистрирана фирмата;
• код на населеното място общинав чий бюджет се превежда данъкът;
• информация за агента - име или пълно име (за индивидуални предприемачи).

Раздел 2

Съдържа информация за данъкоплатеца.

Първоначално се попълва TIN на физическо лице, което е посочено в документа, издаден от данъчната служба на Руската федерация (клауза 2.1).

Клауза 2.2 - Код на осигурителния сертификат на данъкоплатеца в Пенсионния фонд на Руската федерация.

Клауза 2.3 - Фамилията, името и отчеството на лицето са посочени в съответствие с паспорта Руска федерация. Ако данъкоплатецът е гражданин на друга държава, данните се попълват с латински букви.

Клауза 2.4 - Тип документ за самоличност (избира се от определен указател).

Клауза 2.5 - Подробности за паспорта (серия и номер).

Клауза 2.6 - Дата на раждане (в съответствие с паспортните данни).

Изчисляване на данъчната основа

Раздел 3

Този раздел изчислява данъчната основа и размера на данъка върху доходите на физическите лица. Ако едно лице е местно лице на страната, данъчната ставка ще бъде 13,3%, ако е гражданин на друга държава, ставката достига 30% от размера на дохода.

Първоначално се показва сумата в началото на отчетния период:

• дълг към организацията;
• дълг за физическо лице.

• деня на постъпване на плащането по сметката на данъкоплатеца;
• датата на прехвърляне на сумата в натура (от касата на ръцете);
• плащане от физически лица на лихви по заеми.

След извършване на всички изчисления в картата се записва сумата на начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица, както и задължението в края на отчетния период за данъчен агенти данъкоплатеца.

Раздел 4

В този раздел се изчисляват данъчната основа и данъкът върху доходите на физическите лица върху дивидентите. Предоставете информация за следните елементи:

• общия размер на дивидентите;
• начислен данък;
• удържан данък;
• дълг за данъчния агент и данъкоплатеца;
• сумата, прехвърлена на данъчната служба;
• върнат излишък от данък върху доходите на физическите лица, ако има такъв.

Ако данъкоплатецът е местно лице, ставката на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 6% от размера на дивидентите, чуждестранно лице - 30%.

Раздел 5

Формуляр 1-NDFL се попълва в този раздел съгласно следните критерии:

• сумата на печалбите, наградите;
• плащания по доброволна застраховка живот;
• лихва върху депозита, получен от клиента;
• и още много.

Този сертификат (1-NDFL) се попълва за всеки критерий поотделно. Понякога може да има няколко от тях в една таблица. Отделно от сумата се приспадат 35% и се прехвърлят в позиция „Изчислена сума“. След това се попълва удържаният данък, след това - оставащият дълг за предприятието или служителя към края на изчисления период, преотстъпеният данък и наднормено удържаната сума, ако има такава.

Формуляр 1-NDFL също съдържа раздел 6, където се изчисляват общите удръжки по ставки (35%, 30%, 13%, 6%).

Пример за попълване на раздели 7 и 8 може да се види в заповеди, одобрени от данъчното законодателство.

Разликата между 1-NDFL и данъчния регистър

Тези форми на докладване са донякъде сходни една с друга. Но, както показва практиката, попълването на 1-данък върху доходите на физическите лица е много по-лесно. В него няма част от позициите, които са посочени в данъчния регистър. За да бъде предоставена пълната отчетност, е необходимо да вземете формуляр 1 като основа, но да добавите допълнителни редове към него.

Данъчният регистър, подобно на формуляр № 1, е основният документ за изготвяне на данъчни декларации. Този документооборот е необходим и задължителен за всяка организация или индивидуален предприемач. Всички данни се записват тук в края на всеки отчетен период (месец), когато служителите са получили заплатите си.

Основание за документооборот е трудов договор. Основната задача е, че всички суми, посочени в граждански или трудов договор, трябва да бъдат изплатени на служител на компанията, а от тях счетоводителят е длъжен да направи удръжки към данъчната служба.

На този моментмного документи се попълват автоматично.

Формуляр 1-NDFL е необходим за записване на информация относно данъка върху дохода и общия доход. След регистрацията на този документ от предприемача, той се предава на IFTS. Правилата гласят, че 1-NDFL трябва да се формира всеки месец, не само когато данъкът се превежда в хазната, но и по време на изплащане на заплатите.

От 2011 г. сертификатите 1-NDFL бяха преобразувани в форма на данъчни регистри. Но документът се разглежда по същите правила, както преди. Работодателите все още използват формуляра за отчитане.

Документът съдържа специални полета, които показват информация за:

1. Размерът на действителните плащания на данъка върху доходите на физическите лица, които са изпратени в хазната.
2. което е допринесло за намаляване на данъчната основа.
3. Доход, който лицата са получили за тримесечие или за една година.

Благодарение на предоставената информация обществени услугипо-лесно е да се идентифицират данъкоплатците, да им се даде този или онзи статут.

Референциите са интегрирани в програмата 1C. в Данъчния кодекс на Руската федерация е посветен на всички въпроси, свързани с данъка върху доходите на физическите лица.

Вече беше казано, че основата за формиране на 1-данък върху доходите на физическите лица са данните за всяко лице и разписките Париза него. Но попълването на сертификата - не е отговорност на гражданите. Тя преминава към т.нар.

Тази функция в повечето случаи се прехвърля на работодателите. За самите организации 1-NDFL е вид първичен документ, без който самото счетоводство е невъзможно.

Относно процедурата за подаване

Обикновено процесът на компилиране се свежда до изпълнение следващи стъпкикоито не са сложни.

1. Счетоводният отдел изготвя справки, свързани с факта на ведомостта. В същото време се изисква да се показва информация за ваканция и компенсация, бонусни плащания.
2. Едва след това те пристъпват към проектирането на самия сертификат 1-NDFL. Той трябва да включва данни за всеки отделен работник.
3. Последният етап е прехвърлянето на документи в IFTS, благодарение на което данъчната служба получава всичко необходимо за отчитане на всеки отделен данъкоплатец.

Изисквания и правила

Не всички видове доходи са отразени в 1-NDFL. Например не се изисква индикация за:

1. Плащания за безработица.
2. Помощ за отглеждане на дете.
3. Трансфери във връзка с появата на деца. Няма значение дали е осиновяване или раждане.
4. Ползи при бременност, раждане.

Относно формите и състава на удостоверението

Обикновено формулярът се състои от девет раздела. Те са създадени специално, за да улеснят мениджърите да представят информация за своите служители. Съдържанието на отделните части е обяснено по-подробно.

Раздел 1: относно данъчния агент

Тук работодателят пише за себе си. По-специално ще ви трябва:

1. Телефон за връзка с фирмата, заедно с адрес и .
2. Данъчен агент OKTMO, пълно име.
3. IFTS код, към който принадлежи организацията.
4. , ТИН.

Раздел 2: относно данъкоплатците

Тук пишат за лица, които са платци на данък общ доход. В този случай не можете без:

1. Място за живеене, .
2. Паспортни данни.
3. Име, дата на раждане.
4. ТИН, СНИЛС.

Кодът на държавата на регистрация ще е необходим, ако служителят не е такъв. Адресът в тази страна също става предпоставка.

Раздел 3: данъчна основа

Тази част от документа се опитва да придаде максимално значение. Става дума за данъчната основа, върху която се начислява самият данък върху доходите със ставка до 13%. За нерезиденти се увеличава до 30%.

Този раздел е под формата на таблица. Той съдържа данни, свързани с:

1. Сумата на начислените, както и действително платените данъци. И размера на дълга, ако има такъв, към IFTS.
2. Сума за теглене.
3. Размерът на данъчните облекчения.
4. Размерът на дохода.

Разделът завършва с подробности за документа, използван при прехвърляне на данъци. Именно в него първоначално се отразява самият данък.

Следващия

IN четвърти разделописва решенията на учредителите на дружеството, които се отнасят до изплащането на дивиденти. Не забравяйте да имате не само самите суми, но и конкретни дати, когато това се случи. Не забравяйте за данъците върху доходите, начислени върху такива плащания. Същността на този раздел е да се покаже данъчната основа, обложена със ставка от девет процента.

Ако някой спечели конкурс или лотария, доходът се облага със ставка от 35%. Тези средства са отразени в пети раздел.

шести разделнеобходими за обобщена информация за всички видове данъци. Всеки месец има отделно резюме.

Седми разделсе превръща в един вид общ доход за всеки индивид. Той също така показва събраните данъци за служителите в общата сума и можете да кажете и за удръжки, ако са били приложени.

Относно осмо, тогава той е специално създаден за коригиране на грешки, направени през предходния данъчен период. Първо, те докладват за преизчисленията и след това преминават към допълнителната такса или формират искане до Федералната данъчна служба за връщане на платените по-рано суми.

Има полета, които всеки данъчен агент трябва да попълни, независимо от конкретната ситуация. Това се отнася за:

1. Суми за начислен данък върху дохода.
2. Удръжки на социални, инвестиционни, професионални, стандартни и имуществени основания.
3. Основи за данъци общо за всички видове дейности, както и поотделно при промяна на ставките.

Според предоставената информация IFTS присвоява статус на данъкоплатеца. В този случай стойността се дава на група параметри, състояща се от:

• лични данни на физическо лице;
• подробности за конкретни платежни документи;
• действителни плащания, дългове;
• дължими удръжки;
• суми на доходите.

Формуляр 1-NDFL е удобен с това, че се поддържа за всеки от конкретните платци.

Какво да направите, когато се открият грешки

Счетоводителите понякога се сблъскват с грешки в работата си. Тогава си струва да знаете правилата, свързани с тяхната корекция в определен документ. Има няколко такива правила за сертификати 1-NDFL.

1. Неправилните данни могат да бъдат задраскани, ако е допусната грешка в първите два раздела. До него се въвежда информация, която е вярна. В края на документа трябва да посочите, че трябва да се вярва на коригираните параметри.
2. Не се допускат корекции при работа с раздели от трети до девети. Неточностите просто се прехвърлят в декларацията за следващия данъчен период. Информацията за грешка се съдържа в осми раздел.

В раздели от трети до девети коригирането на грешки е допустимо само ако дружеството престане да работи, преминава през процедура по ликвидация.

Разлики от данъчния регистър

Много предприемачи вземат 1-данък върху доходите на физическите лица като основа за регистъра. В това няма нищо странно, защото документите са подобни един на друг. Но картите все още нямат някои важни точки, присъщи на регистъра.

Може да бъде и основата, но тогава става необходимо да добавите няколко точки.

Подробностите за паричния превод, заедно с датата на действителното плащане, трябва да присъстват за всеки. Регистърът трябва да съдържа информация, свързана със социални удръжки, предоставени от данъчни агенти, или имуществени удръжки, ако са били приложени.

Участие в завършването чужд гражданинТрябва да се има предвид, че доходите, поставени извън територията на Руската федерация, също се облагат. Следователно информацията се вписва и в съответните документи.

Трудовият договор е основното основание, на което се попълват картони или регистри. Тяхната поддръжка става задължително изискване при сключване на всякакъв вид договори.

Информация за обезщетения за инвалидност и заплащане за отпуск

Данъчните смятат, че обезщетенията за временна нетрудоспособност не важат за заплатите. Следователно те не се класифицират като доходи, получени за изпълнение на определени задължения. Достатъчно е само да се напише, че сумите са платени.

Що се отнася до заплащането на ваканция, е необходимо незабавно да се реши дали те ще бъдат платени за работа или не? Ако да, тогава данъкът се удържа в последния ден от месеца. Ако отговорът е не, тогава удържането се извършва в същия ден, в който е изплатен доходът.

Какъв е най-добрият начин за отчитане на доходите?

Има няколко съвет, които улесняват работата с доходи.

1. Не само месечно фиксиране, но и отделно за всеки вид плащане.Тогава ще бъде по-лесно да се определи данъчната основа, размера на изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица. Това е особено вярно за доходите, които се прехвърлят от един месец към следващия. Например заплащане за отпуск, което се изплаща предварително.
2. Отделно показване на действително предоставените и дължими данъчни облекчения.Например стандартното приспадане надвишава размера на дохода на служител за даден месец. Тогава разликата в резултатите просто ще бъде прехвърлена към друго време. Вярно е, че правилото продължава да действа само за една календарна година.

Какво друго да запомните

В картите 1-NDFL трябва да се отразяват само тези, които действително са платени, тоест парични суми, прехвърлени лично в ръце или преведени по банкова сметка. Не е необходимо да въвеждате суми, които просто са били натрупани във формуляра.

Различните раздели вземат предвид доходите под формата на дивиденти за, тъй като данъчните ставки се различават за тях с цели 9% и 15% (за втората категория).

Що се отнася до единната материална помощ, в сертификата са включени само онези плащания, които трябва да се облагат с данък върху доходите на физическите лица в съответствие с действащия закон. Изобщо не е необходимо да отразявате преводи в картата, които са напълно освободени от данъци.

Данъчният кодекс предвижда пълен списъкс така наречените преференциални плащания.

Данъчните власти и служители смятат, че картите трябва да отразяват цялата информация, свързана с подаръците. Дори ако сумата им не достига 4000 рубли. В тази позиция няма нищо изненадващо, защото има отделен лимит за подаръци, които могат да бъдат получени за една година.

Възможно е следващият подарък просто да надхвърли тези установени граници. В същото време говорим не само за служители, но и за клиенти и партньори. Въпреки това, докато последната позиция играе ролята на инициатива. В днешно време е важно да се дава информация за подаръци за служители.

Научете повече за условията за плащане на данъка върху доходите на физическите лица - в това видео.

1-данък върху доходите на физическите лица. Данъчна карта за отчитане на доходите и данък върху доходите на физическите лица. Одобрен със заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 31 октомври 2003 г. N BG-3-04 / 583. Данъчна карта 1-NDFL е основният документ за данъчно счетоводство. Той трябва да бъде съставен от данъчни агенти - руски организации, представителства на чуждестранни организации, индивидуални предприемачи, частни нотариуси, които са източник на доходи за физически лица.

Картата се поддържа ежемесечно, като се вземат предвид особеностите на изчисляване на размера на данъка, предвиден за различни видове доходи, обложени със ставка от 13, 30 или 35%, въз основа на дохода, начислен на данъкоплатеца.

Карта 1-NDFL се попълва в случай на начисляване и изплащане на съответните доходи както в изпълнение на трудови договори (договори), така и на гражданскоправни споразумения (отношения), възникващи между данъчни агенти и физически лица. Ако данъчните агенти изплащат доходи на индивидуални предприемачи за извършени от тях стоки, продукти или работа и тези индивидуални предприемачи са представили документи, потвърждаващи тяхната държавна регистрация като индивидуални предприемачи без образование юридическо лице, Данъчна карта за такива извършени плащания не се съставя.

Данъчна карта 1-NDFLсе попълва за всяко физическо лице, получило през отчетния период доходи, подлежащи на данъчно облагане в съответствие с действащото законодателство, включително доходи, за които се предоставят данъчни облекчения. Необлагаемите доходи (освободени от облагане) не се отразяват в картата, независимо от размера на получените доходи по реда на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с изключение на доходите, частично освободени от данъчно облагане. Например плащания, извършени от данъчен агент, които са предмет на клауза 1 на чл. 217:

• обезщетение за майчинство;
• еднократна помощ за регистрация в лечебни заведения V ранни датибременност;
• помощ при раждане и осиновяване на дете;
• обезщетение за отглеждане на дете до навършване на една година и половина;
• обезщетение за безработица.

По подобен начин, при попълване на картата, държавните пенсии, назначени по начина, установен от действащото законодателство (клауза 2 на член 217), всички видове компенсационни плащания в границите, установени от действащото законодателство, законодателни актове на съставните образувания на Руската федерация, решенията на представителните органи на местното самоуправление не се вземат предвид в случаите, посочени в ал.

Изкуство. 217 и така нататък. Също така някои видове доходи, които са освободени от данъчно облагане в съответствие с параграфи 1, 2, 4 на чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация, получени под формата на застрахователни плащания или пенсионни плащания от недържавни пенсионни фондове. Частично освободени от облагане доходи, посочени в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация се вземат предвид в данъчната карта в съответствие с правилата, посочени в реда, в който е попълнена.

Ако плащате доходи на граждани, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, тогава вие сте данъчен агент. И трябва да водят данъчни регистри (карти) за всеки служител. В тях отразявате колко пари на дадено лице са начислени, удържани, дали данъчно приспаданеза данък върху доходите на физическите лица и др. (клауза 1 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Или попълнете лична данъчна карта онлайн в програмата BuhSfot.

Попълнете данъчната карта за личните доходи онлайн

Преди се нуждаехте само от информация от тези карти за сертификати 2-NDFL. Сега данните, посочени в регистрите, също са необходими, за да попълните отчета 6-NDFL.

Така че, ако изведнъж не сте водили данъчни регистри преди, започнете да го правите поне от началото на тази година. Ако сте съставяли карти от дълго време, сега е моментът да ги преразгледате. В крайна сметка има повече отчети за данък върху доходите на физическите лица, което означава, че някой трябва да смени картата, да добави допълнителна информация към нея.

Нашият съвет ще ви помогне да съставите данъчни регистри, така че да можете бързо и без затруднения да попълвате отчети за данъците върху доходите на физическите лица.

Формуляр на данъчна карта за отчитане на данъка върху доходите на физическите лица

Формата на данъчните карти за данък върху доходите на физическите лица не е одобрена, вие сами я избирате и одобрявате счетоводна политика. Важно е обаче в документа да се посочи цялата информация, необходима за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Техният списък е даден в член 230, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това ще бъде полезно да добавите допълнителни данни към формуляра, който е необходим за отчета 6-NDFL. Обобщихме информацията за това какво трябва да се посочи в картите за данък върху доходите на физическите лица в таблица (виж по-долу).

Така че, ако все още не сте водили регистри, разработете свой собствен формуляр, като включите всички изброени данни в него. Ако вече имате тези карти, например, се поддържат в счетоводна програма, прегледайте ги внимателно. И ако е необходимо, свържете се с фирмата, която поддържа вашата компютърна програма, за да добавят техните специалисти необходимите данни в регистрите.

• Прочетете още: Ставките на данъка върху доходите през 2020 г

Подготвили сме стандартен формуляр за карта, можете да го изтеглите безплатно на вашия компютър. Този формуляр е валиден през 2020 г.

Таблица. Какви данни трябва да има в данъчната карта за данък върху доходите на физическите лица

Реквизит	Какво да включите в регистъра
Информация за получателя на дохода	Посочете пълното име, TIN на служителя, дата на раждане, гражданство, данни за паспорт или друг документ, адрес на мястото на регистрация в Руската федерация или на мястото на пребиваване (за чужденци)
Статус на данъкоплатец	Въведете в регистъра данъчния статус на данъкоплатеца в началото на годината: резидент или нерезидент. Ако статусът се промени, посочете тази информация в регистъра
Видове и размери на доходите	Запишете размера на доходите за всеки месец по видове и кодове *, както и датите на тяхното действително получаване
Видове и размери на удръжките	Посочете сумите на стандартните, имуществените и социалните удръжки, които сте предоставили на служителя за всеки месец, както и кодовете на тези удръжки*. За социални и имуществени удръжки, запишете в данъчния регистър и подробностите за уведомленията за потвърждение от данъчната служба
Суми, изчислени, удържани и преведени в бюджета на данък върху доходите на физическите лица	За всяко плащане посочете размера на изчисления, както и удържания и внесен в бюджета данък. Допълнително въведете датите на удържане и преотстъпване на данъка и номера на платежното нареждане в регистъра. Определете и крайния срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица, предвиден в Данъчния кодекс на Руската федерация. Записване в регистъра, ако данъкът не е удържан, прекомерно удържан или върнат на служителя
Фиксирани авансови плащания	Ако наемате чужденци по патент, запишете в техните регистри платените суми, прихванати от начисления данък, както и останалите аванси в края на месеца

* За кодове за доходи и удръжки за данък върху доходите на физическите лица вижте Приложения 1 и 2 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]

важно: можете да добавите допълнителни колони и таблици към регистрационния формуляр, от които се нуждаете. Например, посочете броя на децата на служителите и тяхната възраст, така че да е ясно колко да предоставите стандартно приспадане. И ако служителят не е данъчно местно лице, препоръчително е всеки месец да записвате в неговия регистър броя на дните, прекарани в Русия. Тогава при изчисляване на заплатата ще разберете дали данъчният му статут се е променил или не.

Получавайте нови карти по ДДС всяка година

Ако миналата година сте водили данъчни регистри, сега не е необходимо да ги продължавате. Разпечатайте картите за 2017 г. и ги архивирайте в папка заедно с други документи от миналата година. А от 1 януари 2020 г. започнете да поддържате нов регистър за всеки служител. Ако преди не сте имали карти за служители, започнете също да ги пазите от януари. Също така е по-добре да съставите миналогодишни регистри, защото данъчните имат право да ги изискват при ревизия. Но можете да направите това по-късно.

Нека обясним защо е необходимо да се съставят нови регистри от новата година. Факт е, че данъчният период за данък върху доходите на физическите лица е календарна година (член 216 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно доходът, получен от служителя през миналата година, не влияе върху изчисляването на текущия данък. Съответно за отчети 6-NDFL ще ви е необходима информация, изчислена на базата на начисляване от началото на текущата година.

Важно:в данъчните карти отразявате данните за всеки месец и изчислявате сборовете за годината. Но вие ще подавате формуляра 6-NDFL на тримесечие. Поради това е препоръчително да се сумират в регистрите и междинните резултати за всяко тримесечие. След това веднага можете да включите в отчета данни за първото тримесечие, полугодие и 9 месеца от годината.

Разберете кога доходът се счита за спечелен

В регистрите ще посочите доходите на физическите лица и ще поставите датите, когато те са получени реално. Но не винаги датата на действителното получаване за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица е денят, в който действително сте платили парите на служителя или сте прехвърлили някакво имущество. Тук трябва да се съсредоточите предимно върху нормите, предписани в член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, а не върху действителните разплащания със служителя. За да не се объркате в текста на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ние представихме цялата важна информация на разбираем езики го приведе в таблица 2 на стр. ##.

Таблица. Когато служител получава доход за целите на изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

Вид доход	Дата на действително получаване на дохода (на този ден данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се изчисли от плащането, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Краен срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица в бюджета (клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Заплата	Последният ден от месеца, за който се начислява заплатата	Денят, следващ деня на изплащане на последната част от заплатата за месеца
ваканция	Ден на плащане на средствата	Последният ден от месеца, в който са платени парите
Обезщетение за временна нетрудоспособност
Финансова помощ и други плащания в брой		Денят след датата на изплащане
Подаръци под формата на имущество и други доходи в натура	Ден на прехвърляне на имущество	Денят, следващ деня на плащане на най-близкия паричен доход
Допълнителна дневна надбавка, изплатена на командировани служители	Последният ден от месеца, в който е утвърден авансовият отчет за командировката
Възползвайте се от спестявания върху лихви върху заети средства*	Последният ден от всеки месец, когато служителят е използвал заемни средства

* Ще трябва да удържате данък върху доходите на служителя от дохода на служителя под формата на материална облага, ако сте му дали безлихвен заем или лихвен, но при ставка под 7,33% годишно (подточка 1, клауза 2, член 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация и Инструкция на Банката на Русия от 11.12.2015 г. № 3894-U).

Важно:посочете в регистрите размера на дохода на служителя, който е бил начислен, а не получен „на ръка“. Не е необходимо да се приспада от данъци. Всъщност под формата на 6-данък върху доходите на физическите лица отразявате и натрупания доход на служителите.

Запишете доходите, обложени с различни ставки в отделни раздели

По-голямата част от доходите, които плащате на служители, които са жители на Руската федерация, се облагат със ставка от 13% (клауза 1 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това включва заплата, бонуси, отпуски, болнични и др. Ще запишете всички тези суми в данъчния регистър. Но ако приложите ставка от 35% към някакъв доход на служител, добавете допълнителен раздел към неговата карта. Тогава в първия раздел ще отразите доходите, обложени със ставка от 13%, а в другия - с 35%. Например, при ставка от 35%, вие начислявате данък върху доходите на физическите лица върху материалната полза от спестяванията върху лихви върху заемни средства (клауза 2, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По-долу е даден фрагмент от попълнения регистър за доходите, облагани със ставка от 13%.

Данъчна карта за 2020г Раздел 4. Данни за получените доходи, подлежащи на данъчно облагане в размер на 13% Дата на изплащане на дохода Дата на действително получаване на дохода Месецът, през който доходът се взема предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица Код на дохода Размер на дохода, rub. Общо за 1-во тримесечие

В данъчния регистър на чуждестранен служител създайте раздели за доходи, облагани със ставка от 30%, както и 15%, ако той е участник или акционер и получава дивиденти от вас (клауза 3 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отделни страници в картата за доходи, облагани с различни ставки, първо, са необходими, за да се улесни изчисляването на данък върху доходите на физическите лица. И второ, в този случай е по-удобно да попълвате отчети. Наистина, под формата на 6-личен данък върху доходите вие ​​също ще отразявате доходите, обложени с различни ставки в отделни раздели 1 и 2.

Важно:дивидентите се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (клауза 1, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това е удобно тези доходи да се записват отделно в данъчния регистър, например в специална таблица „Данни за получени дивиденти“. Факт е, че под формата на 6-данък върху доходите на физическите лица размерът на дивидентите и данъка върху тях трябва да бъдат отразени в отделни редове.

Не отразявайте необлагаемите доходи в регистъра, а записвайте частично облагаемите доходи(1 ниво)

Ако сте платили доход на служител, който не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, например надбавка за отглеждане на дете, не е необходимо да го записвате на картата (клауза 1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В крайна сметка тази сума няма да повлияе на изчисляването на данъка. И също така не се изисква да се отразява в отчетите за данък върху доходите на физическите лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 април 2012 г. № 03-04-06 / 8-118).

Ако доходът е частично обложен с данък, запишете плащането в пълен размер в регистъра. Например, вие сте дали на служител подарък на стойност над 4000 рубли, а данъкът върху доходите на физическите лица се начислява само върху доходите над тази сума (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). След това запишете на картата цялата цена на подаръка и отделно приспадане, равно на 4000 рубли. Фрагмент от данъчния регистър, където е отразена такава сделка, вижте по-долу.

Важно:запишете в регистъра и доходи под формата на подаръци или материална помощ, които са по-малко от 4000 рубли. В този случай доходът няма да е непременно равен на приспадането. Факт е, че необлагаемата сума се определя не за всеки отделен доход, а на базата на начисляване от началото на годината (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако не посочите на картата подарък по-евтин от 4000 рубли, ще пропуснете момента, в който лимитът е превишен и трябва да начислите данък.

Разгледайте отделно стандартните, социалните и имуществените удръжки

Ако предоставяте на служител удръжки за деца, както и имуществени или социални помощи, запишете ги в отделни раздели на регистъра. Тогава ще ви бъде по-удобно да изчислите размера на конкретно приспадане, за да го отразите в отчетите за данък върху доходите на физическите лица. И можете лесно да проследите момента, когато например социално или имуществено приспадане вече е използвано.

За имуществени и социални удръжки също така въведете в регистрите подробностите за уведомленията, получени от служителите в данъчната служба. Моля, имайте предвид, че се изисква ново известие за всяка година, не се дължат удръжки за документа от предходната година.

Важно:не забравяйте, че през 2020 г. трябва да се предоставят стандартни удръжки за деца, докато доходът на служителя надвиши 350 000 рубли. (подпис 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Посочете начисления, удържания и преотстъпения в бюджета данък върху доходите на физическите лица

В регистъра отразете за всеки вид доход размера на данъка върху доходите на физическите лица, който:

Изчислено;

удържан;

Вписани в бюджета.

След това поставете датите, когато данъкът е изчислен, удържан и платен. Датата на изчисление съвпада с деня, в който начислявате размера на дохода. Датата на удържане на данъка е денят, в който сте платили парите минус NDIT. И определете датата на превода според платежното нареждане, запишете данните му до него. Освен това добавете колона към регистрите, където ще посочите крайния срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица, удържан от служителя към бюджета. Такава информация е необходима за формуляр 6-NDFL. Крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица е посочен в член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И за ваше улеснение сме ги дали в таблица 2 на стр. ##.

Важно:ако сте дали на служител доход в натура, можете да удържате данък от най-близкия паричен доход. В този случай датата на удържане на NFD ще бъде денят, в който следващото изплащане на парите на служителя. В същото време не забравяйте, че не повече от 50% от сумата на начисленото плащане е разрешено да се удържа наведнъж (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Видео за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица