Когато изчислявате застрахователните премии, трябва да знаете коя формула да използвате за това действие и какво да търсите. Нека разгледаме по-подробно този въпрос и използваме пример, за да разгледаме изчисляването на застрахователните премии.

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии

При изчисляване на застрахователните премии е необходимо да се вземат предвид някои точки, а именно границата на данъчната основа и тарифите. Без да ги вземе предвид, изчисляването на сумите ще бъде направено неправилно и съответно данъчната инспекция ще има право да приложи административна отговорност към организацията.

Предел на облагаемата основа за застрахователни премии

През 2018 г. лимитите на базата за застрахователни премии бяха увеличени, а с този моментспоред правителството на Руската федерация от 15 ноември 2017 г. № 1378 те са:

• за пенсионно осигуряване - 1 021 000 рубли. При достигане на тази стойност размерът на вноската се намалява;
• за здравно осигуряване - без лимит;
• за социално осигуряване - 815 000 рубли. При достигане на тази стойност плащанията не подлежат на вноски;
• за застраховка "за травми" - няма лимит.

Тарифи на застрахователните премии

Ставките за изчисляване през 2018 г. не са се променили, но при изчисляването трябва да се има предвид, че те са разделени на основни, намалени и допълнителни. Прочетете повече за тарифите тук.

Специални точки за изчисляване на застрахователни премии

При изчисляване на застрахователните премии трябва да се вземат предвид следните точки:

• вноските се изчисляват месечно;
• средствата трябва да бъдат преведени на няколко плащания, в зависимост от вида на застраховката;
• първо трябва да се изчисли застрахователни премииза всеки служител по вид и след това определя общия размер на пенсионните, медицинските и социалните вноски за организацията;
• изчисляването на вноските за всеки служител се извършва в специална индивидуална карта, препоръчителната форма на която е установена от Пенсионния фонд на Руската федерация от 09 декември 2014 г. № AD-30-26 / 16030 и FSS № 17 -03-10 / 08 / 47380. Основното е, че картата трябва да се актуализира от 2017 г. в съответствие с правилата на гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това не трябва да съдържа препратки към федералният закон№ 212, вече отменен.

Определяне на базата за изчисляване на застрахователните премии

Необходимо е да се начисляват застрахователни премии в деня, в който се изчислява възнаграждението на служителя. Основата за изчисляване на вноските се определя от работодателя самостоятелно за всяко лице, като в същото време се установява на базата на начисляване от началото на годината.

Базата трябва да включва всички плащания по трудов договор (с изключение на необлагаемите плащания). Що се отнася до гражданскоправните договори, за тях застрахователните премии се начисляват по подобен начин. Единственото изключение е, че социалните вноски не се изчисляват съгласно споразуменията за GPC.

Формула и пример за изчисляване на застрахователни премии

За изчисляване на застрахователните премии се използва следната формула:

Пример за изчисляване на застрахователните премии:

Иванов И.И. заплатата е определена на 25 000 рубли. и месечен бонус от 20% от заплатата (5000 рубли). През септември облагаемата основа не надвишава установения лимит, тъй като

(25 000 рубли + 5 000 рубли) * 9 месеца = 270 000 рубли.

В съответствие с това всички заплати трябва да се използват за изчисляване на застрахователните премии:

1. OPS - 30 000 рубли. * 22% = 6600 рубли;
2. Задължителна медицинска застраховка - 30 000 рубли. * 5,1% = 1530 рубли;
3. OSS - 30 000 рубли. * 2,9% = 870 рубли.

Изчисляване на вноските по намалени ставки

Общите ставки на застрахователните премии ще бъдат валидни до 2020 г. Що се отнася до намалените тарифи, те могат да се използват от организации на опростената данъчна система, които извършват преференциални основни дейности. Например, ако една фирма произвежда хранителни продукти, но трябва да се има предвид, че приходите от преференциални дейности трябва да бъдат най-малко 70% от общите приходи.

важно! Съгласно ал. 1, 2 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, годишният доход за използване на намалени тарифи трябва да бъде не повече от 79 милиона рубли. Ако условието не е изпълнено, вноските трябва да се преизчислят по общите ставки.

Всички застрахователи, използващи намалени тарифи за изчисляване на застрахователните премии, могат да бъдат разделени на 3 групи в зависимост от спецификата на тяхната дейност:

1. разработване или внедряване на иновативни технологии;
2. малки предприятия;
3. нестопански и благотворителни организации.

За да потвърдите правото да използвате намалени тарифи, трябва да имате налична подходяща документация. Не е необходимо да го представяте на IFTS, но трябва да бъде представен по време на проверката на регулаторните органи.

Уреждане на застрахователни премии

Съгласно параграф 1.1 от чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация компаниите могат да разчитат на компенсиране на надплатени застрахователни премии само срещу бъдещи плащания, неустойки или глоби за съответния бюджет. Например надплащане за пенсионно осигуряване може да се използва за предстоящи плащания от този конкретен вид и не може да се използва за покриване на дълг за здравно или социално осигуряване.

важно! Компанията може също така да възстанови сумата на надплатените застрахователни премии.

Изчисляване на застрахователни премии от плащания към чуждестранни служители

Изчисляването на застрахователните премии от плащания на чуждестранни служители се основава на следните точки:

1. вноските в OPS се изчисляват по същия начин, както за служителите - граждани на Русия;
2. Вноските за MHI се изчисляват само от доходите на тези чуждестранни работници, които постоянно или временно пребивават в Руската федерация. За временно пребиваващи служители не е необходимо да се изчисляват задължителни медицински осигуровки, тъй като те нямат право на медицинско обслужване;
3. Вноските за OSS се изчисляват върху възнаграждението, изплатено на всички чуждестранни работници. В същото време трябва да се има предвид, че вноските „за наранявания“ се изчисляват по същия начин, както за руснаците, а вноските за временна неработоспособност от възнаграждението на временно пребиваващи служители се изчисляват по намалена ставка от 1,8%. Това се дължи на факта, че такива служители имат право на обезщетения за болест, но не могат да кандидатстват за обезщетения за отглеждане на дете или майчинство.

Има изключения от тези правила:

• ако служителят е от страните от ЕАЕС (Казахстан, Армения, Киргизстан, Беларус), тогава всички вноски се изчисляват по същия начин, както за руски граждани;
• ако служителят има статут на бежанец (но не и временно убежище в Руската федерация), застрахователните премии се изчисляват от възнаграждението му по обичайния начин;
• ако служителят е висококвалифициран чуждестранен специалист, начисляването на застрахователни премии се извършва по специални правила.

Видео материалът предоставя информация по сложните въпроси при изчисляване на застрахователните премии през 2018 г.:

Как се плащат застрахователни премии на индивидуалните предприемачи и за какви цели е необходимо? Хората, работещи на трудов договор, най-често забравят, че редовно удържат средства за бъдещи пенсии, здравни и социални осигуровки. По-точно техните организации ги плащат от техните заплати. Бизнесмените нямат работодатели и сами са си данъчни агенти. Казваме ви как да изчислявате и плащате застрахователни премии, за да не предизвиквате претенции от регулаторните органи.

В Русия медицината е условно безплатна, а пенсиите условно държавни. „Условно“, защото реално всички работещи граждани плащат месечна пенсия, осигуровки и осигуровки. Те не плащат сами, а чрез данъчен агент, който е работодателят. Но такива IP вноски се плащат за себе си, защото нямат данъчен агент. Те сами са си работодатели. И ако имат служители, плащат за тях.

Законът задължава индивидуалните предприемачи да внасят бъдещи пенсионни и здравноосигурителни вноски. Социалните осигуровки, от чиито средства се изчисляват болнични и обезщетения при раждане на дете, са право, а не задължение. Тоест плащанията към FSS са доброволни.

Как да плащате вноски в пенсионния фонд и да спестите време? Най-добре за композиране платежно нарежданена уебсайта на данъчната служба и плащайте онлайн чрез мобилно приложениеили уебсайта на Сбербанк.

Плащането на застрахователни премии е задължително за IP

Кой е длъжен да плати

Осигурителните вноски по един или друг начин се плащат от всички граждани. IP им плащат без изключение. Дори ако предприемачът е престанал да извършва дейности, но не е бил дерегистриран, плащанията към PFR и MHIF остават задължителни. Съществуват съдебни прецеденти в тази посока: всички решения на съдиите по такива дела се вземат в полза на държавата. Всички задължения се събират от данъкоплатеца.

Следователно, ако индивидуален предприемач реши да спре да работи, той трябва да уведоми Федералната данъчна служба и да ликвидира статута на индивидуален предприемач. В противен случай застрахователните премии ще се начисляват както досега.

Все още има изключения, но те са малко. Предприемачите имат право да откажат да плащат осигуровки, когато не работят, защото:

• служат във въоръжените сили;
• гледане на малко дете или дете с увреждане;
• грижи за лице с увреждане от 1-ва група или възрастен роднина над 80 години.

Разбира се, всеки от тези статуси трябва да бъде документално потвърден.

Изчисляване на застрахователни премии

Колко пари ще трябва да похарчите за тези удръжки? Сега това са фиксирани суми, което значително опростява изчисленията и плащанията. Ще трябва да броите нещо само когато печалбата за годината надхвърли 300 000 рубли.

Фиксирани IP плащания:

• медицинска застраховка, FOMS - 5840 рубли;
• пенсионни спестявания, PFR - 26 545 рубли + 1% от дохода над 300 000 рубли.

Нека да разберем как да изчислим вноските към ЗФР според модела. Бизнесменът работи сам и спечели 527 500 рубли. Какво трябва да плати? Първо, фиксирани 26 545 рубли в пенсионния фонд и 5 840 рубли за медицинска застраховка. Второ, допълнителна вноска за доход над 300 хиляди рубли. Моля, обърнете внимание, че процентът се изчислява не от цялата сума, а от надвишаването на лимита. Тоест: (527 500 - 300 000) х 1% = 2275 рубли.

Обща сума на изплащане: 5 840 + 26 545 + 2 275 = 34 660.Толкова трябва да плаща един бизнесмен на държавата за година. Фиксираните вноски за IP значително опростиха живота на данъкоплатците, тъй като преди това размерът на плащанията беше обвързан с минималната заплата.

Какво се счита за доход

Доходът в широкия смисъл на думата се счита за всички пари, спечелени от бизнеса минус работните разходи. В зависимост от данъчния режим понятието "доход" варира леко.

Данъчният режим не засяга размера на личните застрахователни премии,но има значение в графика на плащане. Кога трябва да плащате удръжки по различни данъчни системи, ще опишем по-долу.

Застрахователни премии за служители

Ако предприемачът има служители, той автоматично действа като техен данъчен агент. Просто казано, той изчислява и плаща данък върху доходите за тях (13% от заплатата) и внася средства в MHIF и FSS.За разлика от индивидуалните предприемачи, обикновените граждани са длъжни да плащат на FSS.

Сумите тук не са точни и се изчисляват като процент от работната заплата. 22% в PFR, 2,9% в FSS, 5,1% в MHIF. Да предположим, че индивидуален предприемач официално плаща на служител 18 555 рубли. Колко ще трябва да плати правителството?

• Данък върху доходите на физическите лица: 18 555 х 13% = 2 412,15 рубли;
• PFR: 18 555 х 22% = 4 082,1 рубли;
• MHIF: 18 555 х 5,9% = 1 094,7 рубли.
• FSS: 18 555 x 2,1% = 389,655.

Общата сума е 7 978,605. Тоест, предприемачът ще плати почти 8 хиляди рубли за 1 месец (!) на държавата за служител с „бяла“ заплата от 18 хиляди рубли. Ако има нарушения по обем и срокове, предприемачът ще носи отговорност.

Калкулатор за собствени вноски

Задължителните IP плащания са лесни за изчисляване ръчно, тъй като повечето от тях са с фиксирани стойности. Те се одобряват от правителството за всяка година. Изчисляването на 1% от доход над 300 хиляди също е много просто. Съществуват обаче съвременни безплатни инструменти, които ще ви помогнат да извършите или проверите изчисленията за няколко секунди. Намерете ги: в лентата за търсене въведете „изчисляване на застрахователни премии“. За да изчислите IP застрахователните премии, трябва само да посочите датата на регистрация и дохода.

Срокове за плащане на застрахователните премии

Основната част от плащанията (без 1%) трябва да бъдат преведени във фондовете преди 31 декември. Няма времеви ограничения и няма изисквания за предварително депозиране на средства. Предприемачът може да плаща малко всеки месец, да разделя сумата на 4 части и да плаща на тримесечие или да плаща наведнъж. Това е негово право. Контролните органи не могат да изискват различен ред за плащанията.

Що се отнася до допълнителното начисляване, тоест 1%, то се изплаща преди началото на юли следващата година. Например, ако бизнесмен е спечелил 700 000 през 2018 г., той ще плати одобрената сума до 1 януари 2019 г. и 1% от „допълнителните“ 400 хил. до 1 юли 2019 г.

Какъв е най-добрият начин за плащане: на вноски или наведнъж? Отговорът зависи от спецификата на работата. Ако предприемачът е сигурен, че в края на годината ще намери свободно 33 хиляди рубли, без да навреди на бизнеса, не можете да се занимавате с авансови плащания. Но практиката показва, че е много по-безопасно да разделите удръжките на няколко малки части и да извършвате плащания през цялата година.

Намаляване на размера на дължимите данъци върху застрахователните премии

Пенсионните вноски от индивидуалните предприемачи могат да се използват за намаляване на данъка. Това е от полза, защото помага за намаляване на данъка с 32 хиляди. За малкия бизнес това може да означава пълно нулево изплащане. Работи малко по-различно в различните режими.

Вноски на индивидуален предприемач към опростената данъчна система

Данъкоплатците на опростено данъчно облаганеплащат авансови вноски на всеки 4 месеца и данък общ доход в края на годината. Те имат право да използват лични застрахователни премии, за да намалят размера на плащанията, и то по няколко начина. Когато предприемачът се прехвърля към застраховка в малки суми веднъж на тримесечие, всяко авансово плащане може да бъде намалено. Ако IP извърши цялата сума на плащанията през декември, можете да намалите окончателното плащане веднага с 32 385 рубли. Това важи за предприемачите, които работят напълно сами.

За съжаление, ако индивидуалният предприемач има служители, плащанията могат да бъдат намалени само с 1/2 от осигурителните вноски.

Как се прилага това на практика? Да предположим, че бизнесмен е спечелил 115 хиляди на опростената данъчна система за тримесечие. Той реши да плати застрахователни премии на 3 вноски по 10 795. Той плаща 6% от доходите си на Федералната данъчна служба, тоест ще плати 115 000 х 6% = 6 900 рубли за тримесечието. Ако той вече е платил 10 795 рубли, авансовият данък може изобщо да не бъде платен.

Друг вариант: предприемачът не намали авансовите плащания и веднага плати застраховката в края на годината. В края на периода, като се вземат предвид авансите, той трябва да плати 50 хиляди рубли. Той може да приспадне цялото фиксирано плащане от тях и да плати само 17 615.

Можете да платите на PFR и MHIF наведнъж или на части, това е правото на предприемача

IP на UTII

Данъкоплатците по "начисляване" имат право да намалят данъка за сметка на осигурителните вноски: със 100%, ако работят сами и с 1/2 със служители. Данъчното намаление използва само лични плащания. Забранено е намаляването на сумата в декларацията с вноски на служителите. Таксата се заплаща тримесечно. За да намалите плащането към Федералната данъчна служба със застрахователно плащане, ще трябва отговарят на две условия:

• плащат застраховка преди плащане на данък;
• внасяйте средства всяко тримесечие.

USN и UTII

Данъкоплатците, които комбинират двете данъчни системи на опростената данъчна система и UTII, също имат право да намалят финансови задълженияс помощта на застрахователни премии, но при специални правила. Например, индивидуален предприемач на опростената данъчна система няма служители, но на UTII има. Опростеното плащане се намалява поради лично осигуряване, а условната сума се намалява с 50% от трансферите за служители.

В обратния случай, когато служителите са изброени в посока на опростената данъчна система и няма никого, важи същото правило: опростяването се намалява с 50% от вноските на служителите, а UTII - с пълната сума от техните собствени. Не би трябвало да има проблеми с изчисленията, тъй като при комбинирането на двата режима предприемачите са длъжни да водят отделни отчети за приходите и разходите, което означава, че имат цялата информация за това колко трябва да платят при опростения режим и колко под вменения.

Обща данъчна система

Индивидуалните предприемачи рядко работят по общия данъчен режим. Но ако по някаква причина те са принудени да използват такова данъчно облагане или автоматично се прехвърлят към него поради превишаване на размера на дохода, установен от закона, или броя на служителите, Разрешено е да се намали данъкът върху доходите на физическите лица върху цялата сума на личните осигурителни плащания.

Как да подадете застрахователни премии

Ако предприемачът управлява сам бизнес, без служители, не е необходимо да отчита застрахователни плащания. Достатъчно време, за да ги направя. Но когато има наети служители в държавата, ще трябва редовно да подавате няколко отчета:

• C3V-M към отдел PFR - преди 15-то число на месеца, след отчетния;
• 4-FSS - преди 20-то число на месеца, след отчетния;
• 6-данък върху доходите на физическите лица и формата на единно изчисление към данъчната служба в рамките на един месец след края на тримесечието;
• 2-данък върху доходите на физическите лица в данъчната служба до 1 април на годината, следваща отчетната.

Фиксирана сума от 26 545 рубли годишно се плаща на пенсионния фонд + 1% от дохода над 300 хиляди рубли

Отговорност за неплащане на застрахователни премии

Бизнесменът ще трябва да носи отговорност не само за навременното плащане на застрахователните премии за себе си и своите служители, но и за отчитането:

1. Няма отчет навреме - 5% от дълга, но поне 1 хил. Рубли.
2. Неправилно отчитане и подценяване облагаем приход, неплащане / плащане по-малко от необходимото - 20% от сумата на дълга, но не по-малко от 40 000.
3. Неправилно докладване до FIU - 500 рубли за всяко лице, за което е направена грешка.

Заключение

Осигурителните премии и удръжките за бъдеща пенсия се правят от всички руски граждани, включително работещите като индивидуални предприемачи. Всъщност това е плащане за държавно медицинско обслужване и спестявания за бъдеща пенсия. Доброволно бизнесмените плащат само осигуровки, останалите вноски са задължителни. Налагат се глоби за нарушаване на сроковете за плащане и подаване на отчети.

Измина една година, откакто контролът върху плащането на застрахователните премии отново беше прехвърлен на Федералната данъчна служба. Според служители администрирането на вноските от данъчните инспекции има много по-добър ефект върху тяхната събираемост. Фондът за социално осигуряване беше оставен само да събира вноски при злополуки и професионални заболявания на работниците. Как да изчисляваме и плащаме застрахователни премии през 2018 г. - ще ви кажем всички промени и последните новини по тази тема.

Колко трябва да плащат IP за себе си

Първо, за размера на вноските, които всеки предприемач трябва да направи за себе си през 2018 г., дори ако не извършва реална дейност или няма приходи от бизнес. Формулата за изчисляване на тези суми е променена в сравнение с предходни години. Сега вноските вече не са обвързани с минималната заплата, която показва бързо и значително увеличение - от 7500 рубли в началото на 2017 г. до 9485 рубли в началото на 2018 г.

Очаква се минималната работна заплата вече да бъде приравнена към минималния издръжка. Ако вземем предвид, че тази сума е 11 163 рубли, тогава предишното обвързване на размера на застрахователните премии с минималната заплата би довело до рязко увеличение на IP плащанията за себе си. За да предотврати това, правителството реши да определи фиксиран размер на застрахователните премии за 2018 г.

Закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г. промени нормите на член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като установи застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за 2018 г. във фиксиран размер:

• за задължително пенсионно осигуряване 26 545 рубли;
• за задължително здравно осигуряване 5840 рубли.

Така всеки предприемач ще трябва да плати за себе си поне през 2018 г 32 385 рубли, което в сравнение с предходната година означава увеличение от 4395 рубли. Ако предприемачът не е бил регистриран в това качество през цялата година, тогава годишната сума се преизчислява съответно.

Правилото за изчисляване на допълнителната вноска за доходи над 300 000 рубли годишно не се е променило: 1% от сумата над лимита все още се начислява за пенсионно осигуряване. Съществува и ограничение за размера на вноските, направени от предприемача за неговото или нейното пенсионно осигуряване. Максималните вноски в PFR през 2018 г. за индивидуален предприемач са 212 360 рубли: в размер на 8 * 26 545 * 12 месеца * 26%. Индивидуалните предприемачи плащат вноски за социалното си осигуряване доброволно за себе си.

Таблицата показва задължителните плащания на предприемача през 2018 г., изчислени съгласно новия закон

Условията за плащане на IP плащания са частично променени: фиксирана сума от 32 385 рубли трябва да бъде платена не по-късно от 31 декември 2018 г., а допълнителна вноска от 1% вече може да бъде платена по-късно - до 1 юли 2019 г., а не до април 1, както беше преди.

IP Sergienko A.M. получи през 2018 г. доход от 1,3 милиона рубли.Допълнителната вноска за пенсионно осигуряване ще бъде ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 рубли. Тоест общият IP Sergienko A.M. трябва да плати за себе си с такъв доход 42 385 рубли. В същото време фиксирана сума от 32 385 рубли трябва да бъде преведена не по-късно от 31.12.18 г., а 10 000 рубли могат да бъдат платени както през 2018 г., така и преди 01.07.19 г.

За удобство при плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Особено сега много банки предлагат изгодни условия за откриване и поддържане на разплащателна сметка.

Колко трябва да платят платците на вноски на служителите?

Съгласно новата глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платци на застрахователни премии (с изключение на индивидуални предприемачи без служители, нотариуси, адвокати, занимаващи се с частна практика) също са лица, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица. Тази категория включва:

• работодатели по трудови договори;
• клиенти по граждански договори;
• обикновени физически лица, които не са регистрирани като индивидуални предприемачи.

Платците плащат вноски за своя сметка и не ги удържат от плащания на физическо лице. През 2018 г. ставките на застрахователните премии остават на същото ниво и като цяло възлизат на 30% от плащанията към служителите. Освен това има някои категории платци, за които размерът на застрахователните премии през 2018 г. е значително намален. За да може да прави удръжки по тези намалени ставки, платецът трябва да спазва задължителните условия на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Постановление на правителството на Руската федерация от 15 ноември 2017 г. № 1378 установи максималната база за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г.:

• за пенсионно осигуряване - 1 021 000 рубли;
• за задължително социално осигуряване - 815 000 рубли.

При достигане на тези плащания (отделно за всеки служител) платецът плаща вноски. Ако платецът е включен в преференциалната категория, то след достигане на пределната база не се внасят вноски за пенсионно и социално осигуряване на служителя. Що се отнася до плащанията за здравно осигуряване, тяхната тарифа не се променя при достигане на пределната база.

Ставките за застрахователни премии за 2018 г. са определени от Данъчния кодекс на Руската федерация(таблица с общи и намалени тарифи)

	Пенсионно осигуряване	Социална осигуровка	Здравна осигуровка
Притежателите на полици нямат право на обезщетения, докато не бъде достигнат основният лимит на вноските		2,9%	5,1%
Недопустими притежатели на полици след достигане на тавана на базата на вноските			5,1%
1. Организации и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система за определени видове дейности (член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 2. Аптеки, работещи на UTII 3. IP на PSN, с изключение на тези, които се занимават с търговия, ресторантьорство, наем 4. Организации с нестопанска цел и благотворителни организации на опростената данъчна система
1. Икономически дружества и партньорства по опростената данъчна система, които прилагат изобретения, патенти, дизайни. 2. Or-ga-ni-za-tion и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения със специални икономически зони за tech-no-to-implemented-ren-che-sky и туристически-sko-re-kre-a-tsi- на -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Акредитирани ИТ организации	8%	2%	4%
Застрахователи по отношение на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите
Участници в проекта Скол-ко-во в Русия
1. Участници в свободната икономическа зона на територията на Република Крим и Севастопол 2. Жители на територията на бързо социално-икономическо развитие 3. Жителите на свободното пристанище "Владивосток"		1,5%	0,1%

Допълнително се плаща вноска към FSS за задължителна застраховка срещу трудови злополуки и професионални болести (от 0,2% до 8,5%). Условията за прехвърляне на вноски за служителите не са се променили: не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ отчетния (клауза 3 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ново отчитане на приноса

Въпреки че от 2017 г. всички функции за наблюдение на плащането на вноски (с изключение на вноските за наранявания) са прехвърлени на Федералната данъчна служба, остава отчетност, която трябва да бъде представена на фондовете.

IN Пенсионен фонд:

• месечно - не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния (преди това беше преди 10-то число);
• веднъж годишно персонализирана счетоводна информация (SZV-Experience) - не по-късно от 1 март 2019 г. за 2018 г.

IN Фонд за социално осигуряване:

• актуализирана форма, като сроковете са същите - не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие (на хартиен носител) и не по-късно от 25-то число за електронно отчитане (при над 25 служители).

IN данъчен офис предаване, което комбинира информация, която преди това е била включена във формулярите RSV и 4-FSS. Предай единично изчислениевноските се дължат не по-късно от 30-ия ден на следващия ден отчетен период(клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).



Калкулатор на такси за IP 2020

Безплатно онлайн калкулаторЗастрахователните премии за IP ще ви помогнат да изчислите размера на вноските във фондовете за IP за себе си през 2020 г. и по-рано до най-близката стотинка, включително за по-малко от година.



Премии за IP застраховка 2020 г

Размерът на застрахователните премии IP 2020

През 2020 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си са:

1% от приходите над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябва да бъде платено не по-късно от 1 април 2021 г.

в FIU: 32448 рубли. + 1%

в FFOMS: 8426 рубли.

Размерът на застрахователните премии IP 2019

През 2019 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на:

1% от приходите над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябва да бъде платено не по-късно от 1 април 2020 г.

Разбивката на фонда изглежда така:

в FIU: 29354 рубли. + 1%

в FFOMS: 6884 рубли.

Размерът на застрахователните премии IP 2018

През 2018 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на:

1% от приходите над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябва да бъде платено не по-късно от 1 април 2019 г.

Разбивката на фонда изглежда така:

в FIU: 26545 рубли. + 1%

в FFOMS: 5840 рубли.

Размерът на застрахователните премии IP 2017 г

През 2017 г. застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за себе си възлизат на:

1% от приходите над 300 хиляди рубли. Това плащане към ЗФР трябваше да бъде платено не по-късно от 1 април 2018 г.



Разбивката на фонда изглежда така:

в FIU: 23 400 рубли. + 1%

в FFOMS: 4590 рубли.

Застрахователни премии CBC PFR IP 2020

При плащане на вноски за 2018-2020 г. в плащанията трябва да бъдат посочени нови BCC:

182 1 02 02140 06 1110 160 - застрахователни премии във фиксиран размер.

182 1 02 02140 06 1110 160 - застрахователни премии 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

182 1 02 02103 08 1013 160 - вноски в FFOMS.


Оставете вашите коментари и предложения за подобряване на тази статия в коментарите.

Задължението за превеждане на осигурителни вноски в пенсионния фонд е вменено на всички работодатели. За да изчислите правилно размера на плащанията, както и да го направите навреме, трябва да се запознаете с текущата процедура за изчисление и сроковете, установени от държавата.

Изчисляване на вноските в PFR за индивидуални предприемачи

Вноските на индивидуалните предприемачи в ЗФР ​​са разделени на два вида:

• за мен;
• за наемни работници.

Вноските на индивидуалните предприемачи за себе си се състоят от две части: фиксирана сума и плащане, което зависи от реалния доход.

Фиксиран размер на вноската към ЗФР

Заплащането, определено от държавата, е еднакво за представители на всички категории предприемачи. Всяка година обаче тя трябва да се изчислява наново, тъй като зависи от стойността на минималната работна заплата (SMIC), установена в региона.

Изчисляване на пенсионни вноски за индивидуални предприемачи

Минимална заплата × 26% × 12 месеца

минимална работна заплата - минималната работна заплата

Като промените последния индикатор (броя на месеците), ако е необходимо, можете да изчислите фиксирано плащане за непълна година. Това е важно за тези, които наскоро са регистрирали индивидуален предприемач, прекратили са дейността си или са се оттеглили от задължителна регистрация.

Пример 1. Изчисляване на вноските в пенсионния фонд за индивидуални предприемачи (по месеци)

IP Sidorov е регистриран на 1 юни. Следователно до края на годината са изминали 7 месеца и формулата за изчисляване на фиксирана сума ще бъде следната:

Минимална заплата × 26% × 7 месеца

Ако регистрира IP например на 10 юни, той може да приложи модифицирана формула, която да вземе предвид действителния брой дни.

Пример 2: Изчисляване на вноските в пенсионния фонд за индивидуални предприемачи (по дни)

ИП Сидоров е регистриран на 10 юни. Следователно до края на годината са изминали съответно 6 месеца и 21 дни, формулата за изчисляване на фиксирана сума ще бъде следната:

Минимална заплата × 26% × 6 месеца + минимална заплата × 26% × 21 ÷ 30, Където

• 6 - брой пълни месеци
• 21 - броят на календарните дни, изминали от датата на регистрация до края на месеца на регистрация (включително датата на регистрация на IP)
• 30 е общият брой на календарните дни през юни.

Такова изчисление позволява на предприемача да изчисли точно сумата на плащането и да не плаща за онези дни през юни (от 1 до 9), когато индивидуалният предприемач все още не е регистриран.

важно!Индивидуалният предприемач е длъжен да плати фиксирана вноска на ЗФР не по-късно от 31 декември на отчетната година, в противен случай ще му бъдат начислени санкции.

Вноска в пенсионния фонд, в зависимост от доходите на индивидуалния предприемач

Тази част трябва да се обърне внимание на онези предприемачи, чийто доход за отчетната година надвишава 300 хиляди рубли.

Държавата отделя 3 месеца (януари, февруари, март) от годината, следваща прогнозната, за плащането на тази част от вноските във фонд „Пенсии“.

Вноска за служителите

Вноската, която работодателят прави за наетите от него работници и служители, е сборът от вноските за всеки един от тях.

Осигурителна вноска в пенсионния фонд за индивидуален предприемач, формула:

RFP × 22%

ЗП - работна заплата

В същото време нивото на заплатите не влияе по никакъв начин на алгоритъма за изчисление. За всеки доход размерът на вноската ще бъде 22% процентаот заплата.

Изчисляване на застрахователни премии за юридически лица

Съгласно одобрената от правителството тарифа на застрахователните премии, размерите на плащанията за пенсионния фонд през 2017 г. ще бъдат както следва:

• 22% - от размера на максималната стойност на основата;
• 10% - от размера на превишението му.

Граничната стойност на базата е определена за 2017 г. с правителствено постановление № 1255 (от 29 ноември 2016 г.) и възлиза на 876 000 рубли (общо).

Изчисляване на вноските в PFR за юридически лица, формула:

OB × Тарифа - OS

• OB - Обща база от началото на отчетния период до края на текущия месец
• OS - общата сума на вече платените вноски през отчетния период.

Изчисляване на застрахователни премии за служители на юридическо лице, пример:

Работникът Петров получи през ноември заплата от 80 000 рубли. За да определи размера на вноската, работодателят се нуждае от:

1. Посочете общата сума на начисленията към Петров от януари на текущата година (например ще бъде 800 000 рубли за 10 месеца работа);
2. Изчислете общата сума на таксите: 800 000 + 80 000 (за ноември) = 880 000 рубли;
3. Изчислете вноската от размера на основния лимит: 876 000 × 22% = 192 720 рубли;
4. Изчислете приноса от неговия излишък: (880 000 - 876 000) × 10% = 400 рубли;
5. Добавете резултатите: 192 720 + 400 = 193 120 рубли;
6. Премахнете от получената сума общата сума на вноските, които вече са платени за служителя Петров през отчетния период (в този случай през текущата година), например, това ще бъде 176 000 рубли: 193 120 – 176 000 = 17 120

Вноската, която работодателят е длъжен да прехвърли на FIU през ноември за служителя Петров, ще възлиза на 17 120 рубли.

Кой може да се възползва от намалени застрахователни премии

При спазване на изискванията на данъчния кодекс, някои юридически лицаи предприемачите могат да използват намалени тарифи. Между тях:

• прилагане на опростена данъчна система и водене на привилегировани видове дейности;
• фармация и фармацевтични предприятия;
• предприемачи, работещи по патентната система на данъчно облагане;
• организации с нестопанска цел и благотворителни организации на опростената данъчна система;
• туристически организации в специални икономически зони.

Можете да се окажете в списъка на бенефициентите, като проучите член 427 от Данъчния кодекс.

Глоби и наказания за неплащане на застрахователни премии

Законът предвижда следните последици от неправилно изчисляване на вноските и забавяне на тяхното плащане:

• При пропуснат срок за плащане започва ежедневното начисляване на лихвата ( 1/300 процент на рефинансиране Централна банказа всеки ден закъснение);
• неволно непълно плащане (грешка в изчисленията), както и абсолютно неплащане води до глоба в размер на 20 процента от дълга;
• при умишлено забавяне глобата ще бъде 40 на сто от неплатената на държавата сума.

Заслужава да се отбележи, че дългът може да бъде събран от небрежен участник в пенсионната система със сила. В този случай сумата за възстановяване ще включва както самата вноска, така и натрупаните глоби. Ето защо, за да избегнете недоразумения, трябва внимателно да правите изчисления, да използвате специализирани онлайн калкулатори. Освен това е важно плащанията да се превеждат навреме.

Условия за плащане на застрахователни премии в Пенсионния фонд на Руската федерация

Въпреки факта, че от началото на 2017 г. администрирането на застрахователните премии ще се администрира от данъчната служба, условията за плащане ще останат същите:

• предприемачи за себе си - до 31 декември на годината на фактуриране (в същото време можете сами да изберете честотата и да плащате веднъж месечно, веднъж на тримесечие или веднъж годишно);
• организации, както и индивидуални предприемачи за служители - до 15-ия ден на месеца на фактуриране;
• IP плащане въз основа на дохода - до 1 април на следващата година.

Ако 15-то число се пада в неработен ден, плащането се извършва в първия работен ден след 15-то число.

Напомняме ви, че от 2017 г. подпухналостта на задължителните вноски към PRF ще трябва да бъде представена на областния IFTS.