Εντολή πληρωμής είναι μια εντολή από μια επιχείρηση στην τράπεζα εξυπηρέτησης για μεταφορά ενός συγκεκριμένου χρηματικού ποσού από τον λογαριασμό της. Ο πληρωτής παρέχει στην τράπεζα μια παραγγελία στο προβλεπόμενο έντυπο. Οι εντολές πληρωμής ισχύουν για δέκα ημέρες από την ημερομηνία έκδοσης, χωρίς να υπολογίζεται η ημέρα έκδοσης. Με ομοιόμορφες και σταθερές προμήθειες μεταξύ προμηθευτή και αγοραστή, οι διακανονισμοί μεταξύ τους μπορούν να πραγματοποιηθούν με τη σειρά προγραμματισμένων πληρωμών βάσει συμφωνιών με χρήση εντολών πληρωμής σε διακανονισμούς.

Οι μεταφορές μπορούν να γίνουν με εντολές πληρωμής Χρήματα:

· για αγαθά που παρέχονται, εργασίες που έχουν εκτελεστεί, παρεχόμενες υπηρεσίες·

· σε προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων και σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού·

· για σκοπούς επιστροφής (τοποθέτησης) πιστώσεων (δανείων), καταθέσεων και πληρωμής τόκων επί αυτών·

· σύμφωνα με τις παραγγελίες τα άτομαή υπέρ ιδιωτών (συμπεριλαμβανομένου του χωρίς άνοιγμα λογαριασμού)·

· για άλλους σκοπούς που προβλέπονται από νόμο ή συμφωνία.

Κατά την αποδοχή εντολών πληρωμής, ο χειριστής της τράπεζας ελέγχει την ορθότητα της ολοκλήρωσης και της εκτέλεσής τους. Σε όλα τα αντίγραφα των εντολών πληρωμής που έγιναν δεκτά για εκτέλεση (εκτός από το τελευταίο) στο πεδίο "Λήφθηκαν στην τράπεζα πληρωμών". αναγράφει την ημερομηνία παραλαβής της εντολής πληρωμής από την τράπεζα. Το τελευταίο αντίγραφο της εντολής πληρωμής επιστρέφεται στον πληρωτή ως επιβεβαίωση αποδοχής της εντολής πληρωμής προς εκτέλεση. Σε αυτήν, στο πεδίο «Σήματα Τραπεζών» τίθεται η σφραγίδα της τράπεζας, η ημερομηνία παραλαβής και η υπογραφή του αρμόδιου εκτελεστή.

Κατά τη χρήση του συστήματος ηλεκτρονικών πληρωμών, καθώς και του συστήματος πελάτη-τράπεζας, διαβιβάζεται ηλεκτρονικό αντίγραφο της εντολής πληρωμής. Για τη μετάδοσή του μπορούν να χρησιμοποιηθούν διάφορα κανάλια επικοινωνίας και το ηλεκτρονικό αντίγραφο είναι πιστοποιημένο ως ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής. Εάν χρειάζεται, εκτυπώστε ένα έντυπο έγγραφο από ηλεκτρονικό αντίγραφο και συμπληρώστε τα απαραίτητα πεδία.

Η τράπεζα πρέπει να δέχεται εντολές πληρωμής ανεξάρτητα από τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων στον λογαριασμό του πληρωτή. Εάν δεν υπάρχουν επαρκή κεφάλαια στον λογαριασμό του πληρωτή και επίσης εάν η συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού δεν προβλέπει υπερανάληψη για πληρωμή εγγράφων διακανονισμού που υπερβαίνουν τα διαθέσιμα κεφάλαια στον λογαριασμό, οι εντολές πληρωμής τοποθετούνται σε ευρετήριο κάρτας. Αυτό είναι ένα αρχείο για λογαριασμό εκτός ισολογισμού Νο. 90902 «Τα έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν στην ώρα τους». Όλα τα αντίγραφα της εντολής πληρωμής που τοποθετούνται στο ντουλάπι φακέλων επισημαίνονται με οποιαδήποτε μορφή υποδεικνύοντας την τοποθέτησή τους στο ντουλάπι αρχείων, υποδεικνύοντας την ημερομηνία. Τα έγγραφα σε αυτό το αρχείο πληρώνονται καθώς λαμβάνονται τα χρήματα με τη σειρά που ορίζεται από το άρθρο 855 του Αστικού Κώδικα.

Επιτρέπεται η μερική πληρωμή εντολών πληρωμής από το ευρετήριο κάρτας στον λογαριασμό εκτός ισολογισμού Νο. 90902. Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα χρησιμοποιεί το έντυπο εντολής πληρωμής αρ. 0401066. Αυτή η φόρμα είναι παρόμοια με τη φόρμα εντολής πληρωμής και τη διαδικασία συμπλήρωσής της αντιστοιχεί στη γενική διαδικασία για τη συμπλήρωση των εντύπων παραστατικών πληρωμής.

Το σχήμα διακανονισμού εντολών πληρωμής και οι χρησιμοποιούμενες συναλλαγές φαίνονται στο Σχ. 5.11. Ακολουθεί μια επιλογή υπολογισμού χρησιμοποιώντας λογαριασμούς ανταποκριτών που έχουν ανοίξει σε υποκατάστημα της Τράπεζας της Ρωσίας. Για λόγους απλότητας, επιλέχθηκε η περίπτωση όταν ανοίγονται λογαριασμοί ανταποκριτών εμπορικών τραπεζών σε ένα RCC. Πιο πολύπλοκα προγράμματα πληρωμών μέσω του συστήματος πληρωμών της Τράπεζας της Ρωσίας συζητήθηκαν παραπάνω.

Ρύζι. 5. 1 1. Σχέδιο διακανονισμού με εντολές πληρωμής κατά τη χρήση λογαριασμών ανταποκριτών στο κέντρο διακανονισμού μετρητών:

1 - ο αγοραστής υποβάλλει εντολή πληρωμής στην τράπεζα σε δύο αντίγραφα και λαμβάνει πίσω το δεύτερο αντίγραφο ως τραπεζική απόδειξη ή μεταφέρει μια ηλεκτρονική έκδοση μέσω του συστήματος πελάτη-τράπεζας.

2 - η τράπεζα του αγοραστή, με βάση το πρώτο αντίγραφο της εντολής πληρωμής ή μια ηλεκτρονική έκδοση υπογεγραμμένη με ανάλογο χειρόγραφης υπογραφής, χρεώνει κεφάλαια από τον τρέχοντα λογαριασμό του αγοραστή.

3 - η τράπεζα του αγοραστή στέλνει ένα μητρώο και μια ηλεκτρονική έκδοση της εντολής πληρωμής στο RCC.

4 - Η RCC προετοιμάζει συναλλαγές μεταξύ λογαριασμών ανταποκριτών εμπορικών τραπεζών.

5 - Το RCC διαβιβάζει μια ηλεκτρονική έκδοση της εντολής πληρωμής στην τράπεζα του πωλητή.

6 - η τράπεζα του πωλητή, χρησιμοποιώντας μια ηλεκτρονική έκδοση της εντολής πληρωμής, πιστώνει κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό του πωλητή.

7 - Η RCC διαβιβάζει καταστάσεις από λογαριασμούς ανταποκριτών σε εμπορικές τράπεζες.

8 - οι τράπεζες εκδίδουν αντίγραφα κίνησης τραπεζικών λογαριασμών στους πελάτες τους.

30101 - λογαριασμοί ανταποκριτών πιστωτικών ιδρυμάτων στην Τράπεζα της Ρωσίας

30102 - λογαριασμοί ανταποκριτών πιστωτικών ιδρυμάτων στην Τράπεζα της Ρωσίας

Οι λογαριασμοί ανταποκριτών Νο. 30101 και Νο. 30102 που παρουσιάζονται στο διάγραμμα έχουν παρόμοια ονόματα «Λογαριασμοί ανταποκριτών πιστωτικών οργανισμών στην Τράπεζα της Ρωσίας», αλλά ο πρώτος από αυτούς είναι παθητικός και ανοίγει στον ισολογισμό της Τράπεζας της Ρωσίας και δεύτερο είναι ενεργό και ανοίγει στον ισολογισμό εμπορικής τράπεζας. Στο διάγραμμα, ο αριστερός λογαριασμός στο RCC αντιστοιχεί στον λογαριασμό στην τράπεζα του αγοραστή και ο δεξιός αντιστοιχεί στον λογαριασμό στην τράπεζα του πωλητή.

Μια εντολή πληρωμής που εκδίδεται για την εκτέλεση της πληρωμής που φαίνεται στο διάγραμμα μπορεί να μοιάζει με αυτήν που φαίνεται στο Σχήμα 5.12. Σε αντίθεση με το σχήμα, παρουσιάζει τον πλήρη αριθμό των προσωπικών λογαριασμών για τρεχούμενους λογαριασμούς και για λογαριασμούς ανταποκριτών. Όσον αφορά τους λογαριασμούς ανταποκριτών, η εντολή πληρωμής υποδεικνύει έναν λογαριασμό ανταποκριτή στον ισολογισμό της Τράπεζας της Ρωσίας.

Στις στήλες "BIC" για την τράπεζα του πληρωτή και την τράπεζα του παραλήπτη αναγράφονται οι κωδικοί ταυτότητάς τους.

Η δομή του BIC έχει ως εξής:

κατηγορίες 1, 2 - κωδικός Ρωσίας.

κατηγορίες 3, 4 - κωδικός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (δημοκρατία, έδαφος, περιοχή).

ψηφία 5, 6 - οι δύο τελευταίοι χαρακτήρες του υπό όρους αριθμού του ιδρύματος της Τράπεζας της Ρωσίας.

κατηγορίες 7, 8, 9 - ονομασίες ιδρυμάτων, τμήματα της Τράπεζας της Ρωσίας και πιστωτικοί οργανισμοί.

Τα τρία τελευταία ψηφία παίρνουν τις ακόλουθες τιμές:

000 - για περιφερειακά και διασυνοριακά κέντρα διακανονισμού μετρητών.

001 - για τα κύρια κέντρα διακανονισμού μετρητών.

002 - για άλλα ιδρύματα και τμήματα της Τράπεζας της Ρωσίας.

Για τον προσδιορισμό των πιστωτικών ιδρυμάτων, αυτά τα τρία ψηφία λαμβάνουν τιμές από 201 έως 999.

Εικ.5. 12. Παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής πληρωμής κατά τη χρήση ανοιγμένων λογαριασμών ανταποκριτών εμπορικές τράπεζεςστο RCC

Εάν, κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με εντολή πληρωμής, δεν χρησιμοποιείτε σύστημα πληρωμήςΤράπεζα της Ρωσίας, και ένα ιδιωτικό σύστημα πληρωμών με άμεσες σχέσεις ανταποκριτών μεταξύ εμπορικών τραπεζών, τότε το σχέδιο διακανονισμού θα μοιάζει με αυτό που φαίνεται στο Σχ. 5.13.

Ρύζι. 5. 1 3. Σχέδιο διακανονισμών με εντολές πληρωμής όταν χρησιμοποιούνται σχέσεις άμεσης ανταπόκρισης:

1 - ο αγοραστής υποβάλλει εντολή πληρωμής στην τράπεζα σε τέσσερα αντίγραφα και λαμβάνει πίσω το τέταρτο αντίγραφο ως τραπεζική απόδειξη.

2 - η τράπεζα του αγοραστή, με βάση το πρώτο αντίγραφο της εντολής πληρωμής, χρεώνει κεφάλαια από τον τρέχοντα λογαριασμό του αγοραστή.

3 - η τράπεζα του αγοραστή στέλνει δύο αντίγραφα της εντολής πληρωμής στην τράπεζα του πωλητή.

4 - η τράπεζα του πωλητή, χρησιμοποιώντας το δεύτερο αντίγραφο της εντολής πληρωμής, πιστώνει κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό του πωλητή.

5 - η τράπεζα του πωλητή εκδίδει απόσπασμα από τον λογαριασμό ανταποκριτή στην τράπεζα του αγοραστή.

6 - οι τράπεζες εκδίδουν αντίγραφα κίνησης τραπεζικών λογαριασμών στους πελάτες τους.

από λογαριασμό galter's:

30109 - λογαριασμοί ανταποκριτών ανταποκριτών πιστωτικών ιδρυμάτων

30110 - λογαριασμοί ανταποκριτών σε ανταποκριτικά πιστωτικά ιδρύματα

40702 - εμπορικές επιχειρήσεις και οργανισμοί

Για ποικιλία, το διάγραμμα εμφανίζει μια επιλογή όταν ο υπολογισμός πραγματοποιείται με εντολή πληρωμής που έχει συνταχθεί σε χαρτί. Η εντολή πληρωμής που αντιστοιχεί σε αυτήν την επιλογή θα έχει τη μορφή που φαίνεται στο Σχ. 5.14. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι στην πράξη, κατά κανόνα, τέτοιοι διακανονισμοί διενεργούνται ηλεκτρονικά και στη συνέχεια η ηλεκτρονική ανταλλαγή εντολής πληρωμής θα γίνεται παρόμοια με το προηγούμενο σχήμα διακανονισμού μέσω του RCC.

Ρύζι. 5.14. Παράδειγμα συμπλήρωσης εντολής πληρωμής κατά τη χρήση σχέσεων άμεσης ανταπόκρισης μεταξύ εμπορικών τραπεζών

Η διαφορά από την προηγούμενη εντολή πληρωμής είναι ότι στο πεδίο «Τύπος πληρωμής» αναγράφεται «Με αλληλογραφία», στο πεδίο «Πληρωτής» αναγράφεται ο τρεχούμενος λογαριασμός και η τράπεζα του πληρωτή και στο πεδίο «Αριθμός λογαριασμού» απέναντι από το Το πεδίο «Πληρωτής» υποδεικνύεται ο λογαριασμός ανταποκριτή της τράπεζας του πληρωτή στην ανταποκρίτρια τράπεζα. Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα του παραλήπτη ενεργεί ως τράπεζα διακανονισμού. Εφόσον ο τρεχούμενος λογαριασμός του παραλήπτη βρίσκεται σε αυτήν την τράπεζα διακανονισμού, τα δεδομένα στα πεδία της τράπεζας του πληρωτή και της τράπεζας του παραλήπτη είναι τα ίδια.

Η Τράπεζα της Ρωσίας, με την οδηγία της 11ης Δεκεμβρίου 2009 No. 2360-U «Σχετικά με τη διαδικασία σύνταξης και εφαρμογής τραπεζικής εντολής», εισήγαγε ένα νέο έγγραφο διακανονισμού - τραπεζική εντολή. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί όταν ένα πιστωτικό ίδρυμα εκτελεί πράξεις διακανονισμού στις τραπεζικός λογαριασμός, καταθετικός λογαριασμός πελάτη που ανοίγει σε αυτό το πιστωτικό ίδρυμα, σε περιπτώσεις που ο πληρωτής ή ο αποδέκτης είναι το ίδιο το πιστωτικό ίδρυμα. Το έγγραφο συντάσσεται από το πιστωτικό ίδρυμα σε χαρτί ή σε σε ηλεκτρονική μορφήσύμφωνα με το έντυπο 0401067. Η τραπεζική εντολή επισυνάπτεται σε απόσπασμα από τον προσωπικό λογαριασμό του πελάτη, που αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν στον προσωπικό του λογαριασμό.

Η εντολή πληρωμής είναι μια γραπτή εντολή από τον κάτοχο του λογαριασμού για χρέωση χρημάτων και πίστωσή τους στον λογαριασμό του παραλήπτη. Οι διακανονισμοί με εντολές πληρωμής πραγματοποιούνται με συμφωνία των μερών. Οι εντολές πληρωμής εκδίδονται με τεχνικά μέσα. Οι εντολές πληρωμής ισχύουν για 10 ημέρες από την ημερομηνία έκδοσης. Οι εντολές πληρωμής εκδίδονται εις τριπλούν. Το πρώτο αντίγραφο πρέπει να υπογράφεται από τον προϊστάμενο και τον προϊστάμενο λογιστή της επιχείρησης και να φέρει αποτύπωμα σφραγίδας. Δεν επιτρέπονται λεκέδες και σβησίματα σε εντολές πληρωμής. Το πρώτο αντίγραφο χρησιμεύει ως βάση για την καταγραφή των τραπεζικών συναλλαγών και παραμένει στα έγγραφα της ημέρας. Το δεύτερο αντίγραφο αποστέλλεται στην τράπεζα του πελάτη (παραλήπτης των χρημάτων). Το τρίτο αντίγραφο επισυνάπτεται στην κατάσταση λογαριασμού.

Οι εντολές πληρωμής γίνονται δεκτές από την τράπεζα ανεξάρτητα από τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων στον λογαριασμό του πληρωτή.

Εάν δεν υπάρχουν ή ανεπαρκή κεφάλαια στον λογαριασμό του πληρωτή, οι εντολές πληρωμής τοποθετούνται σε ντουλάπι αρχείων στον λογαριασμό εκτός ισολογισμού 90902 «Τα έγγραφα διακανονισμού που δεν πληρώθηκαν εγκαίρως» και καταβάλλονται καθώς τα χρήματα φτάνουν με τη σειρά που ορίζει ο νόμος:

Dt 90902 «Τα έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν εμπρόθεσμα» Kt 99999.

Όταν μια εντολή πληρωμής πληρώνεται μερικώς, η τράπεζα χρησιμοποιεί μια εντολή πληρωμής.

Κατά την έκδοση διαταγής πληρωμής για μερική πληρωμή, η σφραγίδα της τράπεζας, η ημερομηνία και η υπογραφή του αρμόδιου στελέχους της τράπεζας τίθενται σε όλα τα αντίγραφα στο πεδίο «Σήματα Τραπεζών». Το πρώτο αντίγραφο της εντολής πληρωμής για μερική πληρωμή επικυρώνεται επίσης με την υπογραφή του εποπτικού υπαλλήλου της τράπεζας.

Στην μπροστινή πλευρά μιας μερικώς πληρωμένης εντολής πληρωμής, υπάρχει μια σημείωση στην επάνω δεξιά γωνία: "Μερική πληρωμή". Η καταχώριση στη μερική πληρωμή γίνεται από το αρμόδιο στέλεχος της τράπεζας στην πίσω όψη της εντολής πληρωμής.

Όταν η εντολή πληρωμής εξοφληθεί πλήρως, γίνεται εγγραφή.

Kt 90902 "Τα έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν στην ώρα τους."

Εάν η πληρωμή δεν μπορεί να εκτελεστεί λόγω έλλειψης κεφαλαίων στον λογαριασμό ανταποκριτή, λογιστικοποιείται στον λογαριασμό 47418 «Κεφάλαια που διαγράφονται από λογαριασμούς πελατών αλλά δεν έχουν καταχωρηθεί στον λογαριασμό ανταποκριτή» (P):

Dt 405, 406 Τρεχούμενοι λογαριασμοί πελατών Kt 47418.

Και ταυτόχρονα, το παραστατικό διακανονισμού λαμβάνεται υπόψη στον λογαριασμό εκτός ισολογισμού 90903 «Τα έγγραφα διακανονισμού πελατών που δεν πληρώθηκαν εγκαίρως λόγω έλλειψης κεφαλαίων στους λογαριασμούς ανταποκριτών του πιστωτικού οργανισμού»:

Dt Τα έγγραφα διακανονισμού πελατών δεν πληρώθηκαν εμπρόθεσμα λόγω έλλειψης κεφαλαίων στους λογαριασμούς ανταποκριτών του πιστωτικού ιδρύματος" Kt 99999.

Κατά την πληρωμή ενός παραστατικού πληρωμής, γίνεται η ακόλουθη καταχώριση στη λογιστική:

Dt 47418 Kt 30102.

Για κάθε πελάτη τράπεζας τηρείται αναλυτική λογιστική για τον λογαριασμό 90903, κατανεμημένη ανά ομάδες προτεραιότητας πληρωμής.

11. Διαδικασία πληρωμών με επιταγές.

Σύμφωνα με τους Κανονισμούς Κεντρική Τράπεζα RF με ημερομηνία 3 Οκτωβρίου 2002 No. 2-P, κατά την πραγματοποίηση πληρωμών χωρίς μετρητά, μπορούν να χρησιμοποιηθούν επιταγές διακανονισμού.

Η επιταγή είναι ένα έγγραφο με την καθιερωμένη μορφή που επιτρέπει πληρωμές από τον συρτάρι στον κάτοχο της επιταγής. Το συρτάρι είναι το άτομο που έγραψε την επιταγή. Κάτοχος επιταγής - το πρόσωπο που έχει στην κατοχή της την εκδοθείσα επιταγή. Πληρωτής - η τράπεζα που πραγματοποιεί την πληρωμή στην επιταγή που παρουσιάζεται.

Ο έλεγχος είναι ένα έγγραφο ασφαλείας και γίνεται σύμφωνα με ένα μόνο δείγμα. Τα έντυπα επιταγών είναι αυστηρά έντυπα αναφοράς και καταχωρούνται στον λογαριασμό εκτός ισολογισμού 91207 «Έντυπα». Λογαριασμός CT 99999 Λογαριασμός για αλληλογραφία με ενεργούς λογαριασμούς με διπλή καταχώρηση.

Για λήψη επιταγών οντότηταυποβάλλει αίτηση στην τράπεζα για λήψη επιταγών. Αν χρειαστεί, μαζί με την αίτηση υποβάλλεται και εντολή πληρωμής για κατάθεση χρημάτων σε ξεχωριστό προσωπικό λογαριασμό του συρταριού 40903 «Επιταγές μετρητών» (Π). Το ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν από τον αντίστοιχο τρεχούμενο λογαριασμό πιστώνεται στον λογαριασμό αυτό. Η επιταγή πρέπει να προσκομιστεί στην τράπεζα για πληρωμή εντός 10 ημερών, χωρίς να υπολογίζεται η ημέρα έκδοσής της.

Πριν από την έκδοση επιταγών σε πελάτες, τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να συμπληρώνουν επιταγές σημειώνοντας: 1. το όνομα του πιστωτικού ιδρύματος και την τοποθεσία του στην κορυφή της επιταγής. 2. αριθμός του πιστωτικού ιδρύματος στο κάτω μέρος της επιταγής. 3. προσωπικός αριθμός λογαριασμού του συρταριού στο κάτω μέρος της επιταγής. 4. όνομα του συρτάρου - νομικό πρόσωπο, ο αριθμός λογαριασμού του στο κάτω αριστερό μέρος της επιταγής. 5. Το μέγιστο ποσό για το οποίο μπορεί να εκδοθεί επιταγή (στο πίσω μέρος της επιταγής) σε αριθμούς και λέξεις. 6. σφραγίδα και υπογραφές υπαλλήλων του πιστωτικού ιδρύματος.

Μαζί με τις επιταγές χορηγείται στον πελάτη ταυτότητα (κάρτα επιταγής) σε ένα αντίγραφο. Στην μπροστινή πλευρά της κάρτας αναγράφεται: 1. το όνομα του πιστωτικού ιδρύματος και η τοποθεσία του. 2. όνομα "επιταγή κάρτας Αρ.__"? 2. όνομα της νομικής οντότητας. 3. Υπογραφή του συρταριού. 4. στοιχεία διαβατηρίου του συρταριού επιταγών. 5. Αριθμός λογαριασμού συρταριού.

Στην πίσω όψη της κάρτας πρέπει να υπάρχει η επιγραφή: «Εγγυόμαστε την πληρωμή μιας επιταγής που έχει εντοπιστεί σε εμάς υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις: 1. η επιταγή μπορεί να εκδοθεί για ποσό που δεν υπερβαίνει αυτό που αναγράφεται στην πίσω όψη της· 2. η υπογραφή του συρταριού πρέπει να αντιστοιχεί στο δείγμα υπογραφής που παρουσιάζεται στην κάρτα επιταγής· 3. ο αριθμός επιταγής πρέπει να αντιστοιχεί στον αριθμό που αναγράφεται στην κάρτα επιταγής· 4. η επιταγή πρέπει να καταβληθεί ολόκληρο το ποσό για το οποίο εκδόθηκε· 5. πρέπει να τίθεται η σφραγίδα και η υπογραφή του αρμόδιου υπαλλήλου του πιστωτικού ιδρύματος.».

Οι εμπορικές τράπεζες υποβάλλουν αποδεκτές επιταγές στο RCC με συμπληρωμένα μητρώα σε τέσσερα αντίγραφα: το πρώτο και το δεύτερο αντίγραφο αποστέλλονται στο RCC που εξυπηρετεί την τράπεζα του πληρωτή. το τρίτο - παραμένει με την επιταγή στο κέντρο ταμείου που εξυπηρετεί την τράπεζα του προμηθευτή. το τέταρτο εκδίδεται ως απόδειξη παραλαβής επιταγών στην τράπεζα του προμηθευτή.

Τα κεφάλαια διαγράφονται από τον λογαριασμό του συρτάρου βάσει του μητρώου επιταγών που λαμβάνονται από το RCC. Οι ίδιες οι επιταγές παραμένουν αποθηκευμένες στο RCC. Αντίγραφα αυτών μπορεί να ζητηθούν εάν είναι απαραίτητο.

1. Τα κεφάλαια χρεώνονται από τον τρέχοντα λογαριασμό του πελάτη για κατάθεση στον λογαριασμό κατά την πραγματοποίηση πληρωμών χωρίς μετρητά με επιταγές:

Dt 40702 "Τρέχοντας λογαριασμό" Kt 40903 "Επιταγές διακανονισμού".

2. Διαγράφηκαν κεφάλαια για την πληρωμή της παρουσιαζόμενης επιταγής:

Dt 40903 "Επιταγές μετρητών"

Kt 30102 "Ανταποκριτής λογαριασμού πιστωτικού ιδρύματος."

Στις πληρωμές χωρίς μετρητά, η κυρίαρχη μορφή είναι οι εντολές πληρωμής. Οι διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής ρυθμίζονται από το άρθρο. 863 - 866 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η εντολή πληρωμής είναι μια εντολή από τον ιδιοκτήτη του λογαριασμού (πληρωτή) προς την τράπεζα που τον εξυπηρετεί, τεκμηριωμένη ως έγγραφο διακανονισμού, για μεταφορά ενός συγκεκριμένου χρηματικού ποσού στον λογαριασμό του παραλήπτη που έχει ανοίξει σε αυτήν ή σε άλλη τράπεζα. Η εντολή πληρωμής εκτελείται από την τράπεζα εντός της προθεσμίας που ορίζει ο νόμος ή σε συντομότερο χρονικό διάστημα που ορίζεται από τη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού ή καθορίζεται από επιχειρηματικά ήθη που εφαρμόζονται στην τραπεζική πρακτική.

Εντολές πληρωμής μπορούν να γίνουν:

α) μεταφορά κεφαλαίων για αγαθά που παραδόθηκαν, εκτελεσθείσες εργασίες, παρεχόμενες υπηρεσίες·

β) Μεταφορές κεφαλαίων σε προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων ή σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού.

γ) μεταφορά κεφαλαίων με σκοπό την επιστροφή/τοποθέτηση πιστώσεων (δανείων)/καταθέσεων και την πληρωμή τόκων επί αυτών·

δ) μεταφορά κεφαλαίων για άλλους σκοπούς που προβλέπονται από νόμο ή συμφωνία.

Οι εντολές πληρωμής ισχύουν για 10 ημέρες από την ημερομηνία έκδοσης. Οι πελάτες της τράπεζας μπορούν να λάβουν επιβεβαίωση της μεταφοράς κεφαλαίων στον αντισυμβαλλόμενο. Για να γίνει αυτό, η τράπεζα επικυρώνει αντίγραφο της εντολής πληρωμής με την υπογραφή του υπεύθυνου και τη σφραγίδα της τράπεζας. Οι πελάτες υποβάλλουν εντολές στην τράπεζα που τους εξυπηρετεί σε τέσσερα αντίγραφα (για διακανονισμούς μη κατοίκους, πέντε αντίγραφα) και για διακανονισμούς μεταξύ πελατών που εξυπηρετούνται από την ίδια τράπεζα, σε τρία αντίγραφα.

Τα έγγραφα που πληρώνονται μέσω ηλεκτρονικής ανταλλαγής πλήρους μορφής υποβάλλονται στην τράπεζα εις διπλούν.

Στις εντολές πληρωμής κατά την πληρωμή αγαθών και υπηρεσιών, οι πελάτες πρέπει να αναφέρουν τον φόρο προστιθέμενης αξίας και τον αριθμό τιμολογίου ως ξεχωριστή γραμμή.

Το πρώτο αντίγραφο παραμένει στην τράπεζα ως βάση για τη χρεωστική πράξη που πραγματοποιήθηκε στον λογαριασμό, δύο αντίγραφα μεταφέρονται στην τράπεζα στον παραλήπτη των κεφαλαίων και το τέταρτο αντίγραφο αποτελεί συνημμένο στην κίνηση του λογαριασμού πελάτη.

Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με εντολές πληρωμής, το τελευταίο αντίγραφο της εντολής πληρωμής επιστρέφεται στον πελάτη με τη σφραγίδα «Accepted “___”________ 2001”, υπογραφή του επιχειρησιακού υπαλλήλου (σφραγίδα) Η σφραγίδα με την ημερομηνία και την υπογραφή μπορεί να συνδυαστεί.

Από αυτά που λαμβάνονται από την τράπεζα του παραλήπτη, ένα αντίγραφο της εντολής πληρωμής χρησιμεύει ως εντολή για την εκτελεσθείσα συναλλαγή πίστωσης και το δεύτερο επισυνάπτεται στην κατάσταση λογαριασμού του πελάτη - του παραλήπτη των χρημάτων.

Ο πελάτης έχει το δικαίωμα να ζητήσει από την τράπεζα πληροφορίες σχετικά με την πίστωση κεφαλαίων με βάση την εκδοθείσα εντολή ή την τοποθεσία των κεφαλαίων, εάν δεν πιστώνονται όπως προορίζονται.

Οι εντολές πληρωμής μπορεί να είναι είτε τακτικές (ταχυδρομικές) είτε επείγουσες (τηλεγραφικές). Οι τηλεγραφικές εντολές χρησιμοποιούνται για τη μεταφορά κεφαλαίων σε διάφορες περιοχές της Ρωσίας. Εκτός από το ποσό που θα μεταφερθεί, πρέπει να αναγράφεται το ποσό των τηλεγραφικών εξόδων, το ύψος των οποίων καθορίζεται από το κεντρικό κέντρο ταμειακών διακανονισμών (Παράρτημα 1).

Οι τηλεγραφικές παραγγελίες μπορούν να μειώσουν σημαντικά τον χρόνο διεκπεραίωσης πληρωμών σε ολόκληρη τη Ρωσία σε 2-3 ημέρες, σε αντίθεση με τις ταχυδρομικές μεταφορές, ο χρόνος διεκπεραίωσης των οποίων μερικές φορές φτάνει τις 2-3 εβδομάδες. Επιλογή απευθείας ανταποκριτικής σχέσης μεταξύ τραπεζών:

1 - ο αγοραστής υποβάλλει εντολή πληρωμής στην τράπεζα σε τέσσερα αντίγραφα και λαμβάνει πίσω το τέταρτο αντίγραφο ως τραπεζική απόδειξη.

2 - η τράπεζα του αγοραστή, με βάση το πρώτο αντίγραφο της εντολής πληρωμής, χρεώνει κεφάλαια από τον τρεχούμενο λογαριασμό του αγοραστή.

3 - η τράπεζα του αγοραστή στέλνει δύο αντίγραφα της εντολής πληρωμής στην τράπεζα του πωλητή.

4 - η τράπεζα του πωλητή, χρησιμοποιώντας το δεύτερο αντίγραφο της εντολής πληρωμής, πιστώνει κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό του πωλητή.

5 - οι τράπεζες εκδίδουν αντίγραφα κίνησης τραπεζικών λογαριασμών στους πελάτες τους.

Η εντολή πληρωμής περιέχει την πλήρη ονομασία των προσωπικών λογαριασμών. Στη στήλη "Χρέωση", ο προσωπικός λογαριασμός του πληρωτή εμφανίζεται στο επάνω μέρος και ο χρεωμένος προσωπικός λογαριασμός του λογαριασμού ανταποκριτή εμφανίζεται παρακάτω.

Στη στήλη "Πίστωση" αναφέρεται ο προσωπικός λογαριασμός του παραλήπτη και παρακάτω - ο προσωπικός λογαριασμός του λογαριασμού ανταποκριτή που πρόκειται να πιστωθεί.

Όταν η μεταφορά χρημάτων με εντολή πληρωμής πραγματοποιείται μέσω λογαριασμών ανταποκριτών που έχουν ανοιχτεί στην Τράπεζα της Ρωσίας σύμφωνα με το σχέδιο:

η εντολή πληρωμής για χρέωση και πίστωση περιέχει τους προσωπικούς αριθμούς λογαριασμών τραπεζικών λογαριασμών ανταποκριτών στην Τράπεζα της Ρωσίας (RCC).

Αντιπροσώπευση εντολής από τον καταθέτη λογαριασμού (πληρωτή) στην τράπεζά του για μεταφορά ενός συγκεκριμένου ποσού στον λογαριασμό του παραλήπτη που έχει ανοίξει σε αυτήν ή σε άλλη τράπεζα.

Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με εντολές πληρωμής, η τράπεζα αναλαμβάνει, για λογαριασμό του πληρωτή, σε βάρος των κεφαλαίων στους λογαριασμούς του, να μεταφέρει ένα ορισμένο χρηματικό ποσό στον λογαριασμό του ατόμου που ορίζει ο πληρωτής σε αυτήν ή άλλη τράπεζα εντός του περίοδος που προβλέπεται από το νόμο ή καθορίζεται σύμφωνα με αυτόν, εκτός εάν προβλέπεται συντομότερο χρονικό διάστημα συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού.

Οι εντολές πληρωμής, κατόπιν συμφωνίας των μερών, μπορεί να είναι επείγουσες ή νωρίτερα από το χρονοδιάγραμμα.

Οι επείγουσες εντολές πληρωμής χρησιμοποιούνται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• προκαταβολή, δηλαδή πληρωμή πριν από την παράδοση αγαθών, έργων, υπηρεσιών·
• πληρωμή μετά την αποστολή των εμπορευμάτων, δηλαδή με άμεση αποδοχή των αγαθών·
• μερικές πληρωμές για μεγάλες συναλλαγές.

Μια εντολή πληρωμής μπορεί να εξοφληθεί εν όλω ή εν μέρει εάν δεν υπάρχουν χρήματα στον λογαριασμό του πληρωτή, ο οποίος σημειώνεται στο παραστατικό πληρωμής.

Ρύζι. 4. Σχέδιο διακανονισμών με εντάλματα πληρωμής:

1. ο αγοραστής (πληρωτής κεφαλαίων) παρέχει στην τράπεζα εντολή πληρωμής σε τέσσερα (ή πέντε) αντίγραφα και λαμβάνει πίσω το τέταρτο αντίγραφο ως τραπεζική απόδειξη·
2. η τράπεζα που εξυπηρετεί τον αγοραστή, με βάση το πρώτο αντίγραφο της εντολής πληρωμής, χρεώνει χρήματα από τον λογαριασμό του αγοραστή·
3. η τράπεζα που εξυπηρετεί τον αγοραστή στέλνει δύο αντίγραφα της εντολής πληρωμής και τα χρήματα στην τράπεζα που εξυπηρετεί τον πωλητή·
4. η τράπεζα που εξυπηρετεί τον πωλητή, χρησιμοποιώντας το δεύτερο αντίγραφο της εντολής πληρωμής, πιστώνει κεφάλαια στον λογαριασμό του πωλητή (παραλήπτη κεφαλαίων).
5. Οι τράπεζες εκδίδουν αντίγραφα τραπεζικών λογαριασμών στους πελάτες τους.

Αίτημα πληρωμής

Αιτήσεις-εντολές πληρωμής(Εικ. 5) - η απαίτηση του προμηθευτή προς τον αγοραστή να πληρώσει, βάσει των εγγράφων διακανονισμού και αποστολής (φορτωτική) που του αποστέλλονται, το κόστος των προϊόντων που παρέχονται στο πλαίσιο της σύμβασης, τις εργασίες που εκτελούνται και τις υπηρεσίες προς την εξυπηρέτηση τράπεζα. Εκδίδεται από τον προμηθευτή. Ο πληρωτής υποχρεούται να υποβάλει αποδοχή πληρωμής στην τράπεζα εξυπηρέτησης εντός τριών ημερών.

Ο πληρωτής, αφού καθορίσει τη δυνατότητα πληρωμής της λαμβανόμενης αίτησης-εντολής πληρωμής, υποβάλλει το έγγραφο αυτό στην τράπεζα που τον εξυπηρετεί για να μεταφέρει το ποσό που έχει αποδεχθεί στον τραπεζικό λογαριασμό του πωλητή. Έτσι, μια αίτηση πληρωμής-εντολή αντιπροσωπεύει μια απαίτηση από τον πωλητή προς τον αγοραστή και μια εντολή από τον αγοραστή προς την τράπεζά του να πραγματοποιήσει πληρωμή με βάση τα έγγραφα διακανονισμού και αποστολής για τα παρεχόμενα προϊόντα.

Ρύζι. 5. Σχέδιο διακανονισμών με αιτήματα πληρωμής και εντολές

1. αποστολή προϊόντων από τον πωλητή·
2. μεταφορά της αίτησης πληρωμής-εντολής μαζί με τα έγγραφα αποστολής στην τράπεζα που εξυπηρετεί τον αγοραστή·
3. τοποθέτηση εγγράφων αποστολής σε ντουλάπι αρχείων στην τράπεζα που εξυπηρετεί τον αγοραστή·
4. μεταφορά αίτησης πληρωμής-εντολής στον αγοραστή·
5. εκτέλεση από τον αγοραστή αίτησης-εντολής πληρωμής και μεταφορά της στην τράπεζα. Η τράπεζα το αποδέχεται μόνο εάν υπάρχουν κεφάλαια στον λογαριασμό του αγοραστή.
6. μεταφορά των εγγράφων αποστολής στον αγοραστή·
7. η τράπεζα του αγοραστή χρεώνει το ποσό πληρωμής από τον λογαριασμό του αγοραστή.
8. η τράπεζα του αγοραστή στέλνει αιτήματα πληρωμής και εντολές στην τράπεζα που εξυπηρετεί τον πωλητή·
9. η τράπεζα του πωλητή πιστώνει το ποσό πληρωμής στον λογαριασμό του πωλητή·
10. Η τράπεζα εκδίδει αντίγραφα κίνησης τρεχουσών λογαριασμών στους πελάτες της.

Χαρακτηριστικά διακανονισμών με εντολές πληρωμής και αιτήματα-εντολές πληρωμής

Σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣείναι ένα έγγραφο διακανονισμού που περιέχει την απαίτηση του πιστωτή (αποδέκτη κεφαλαίων) βάσει της κύριας συμφωνίας προς τον οφειλέτη (πληρωτή) για την πληρωμή ορισμένου σύνολο χρημάτωνμέσω της τράπεζας.

Απαιτήσεις πληρωμήςχρησιμοποιούνται σε πληρωμές για παραδοθέντα αγαθά, εκτελεσθείσες εργασίες, παρεχόμενες υπηρεσίες, καθώς και σε άλλες περιπτώσεις που προβλέπονται από την κύρια σύμβαση.

Οι διακανονισμοί μέσω αιτημάτων πληρωμής μπορούν να πραγματοποιηθούν με προηγούμενη αποδοχή και χωρίς την αποδοχή του πληρωτή.

Χωρίς την αποδοχή του πληρωτή, οι διακανονισμοί με αιτήματα πληρωμής πραγματοποιούνται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• που έχει οριστεί από το νόμο·
• που προβλέπεται από τα μέρη της κύριας συμφωνίας, με την επιφύλαξη της παροχής της τράπεζας που εξυπηρετεί τον πληρωτή με το δικαίωμα διαγραφής κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πληρωτή χωρίς εντολή του.

Το αίτημα πληρωμής συντάσσεται στο έντυπο 0401061 .

Η αίτηση πληρωμής αναφέρει:

• όροι πληρωμής;
• προθεσμία αποδοχής·
• την ημερομηνία αποστολής (παράδοσης) στον πληρωτή των εγγράφων που προβλέπονται στη σύμβαση, εάν αυτά τα έγγραφα στάλθηκαν (παράδοση) στον πληρωτή·
• όνομα των αγαθών (εργασία που εκτελείται, παρεχόμενες υπηρεσίες), αριθμός και ημερομηνία της σύμβασης, αριθμός εγγράφων που επιβεβαιώνουν την προμήθεια αγαθών (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών), ημερομηνία παράδοσης των αγαθών (εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσίες), τον τρόπο παράδοσης των αγαθών και άλλες λεπτομέρειες - στο πεδίο « Σκοπός πληρωμής».

Αίτημα πληρωμής - παραγγελία, πληρώνεται με αποδοχή

Σε μια αίτηση πληρωμής που πληρώνεται με την αποδοχή του πληρωτή, ο παραλήπτης των χρημάτων εισάγει "με αποδοχή" στο πεδίο "Όροι πληρωμής".

Η περίοδος αποδοχής των αιτημάτων πληρωμής καθορίζεται από τα μέρη της κύριας συμφωνίας. Εν η περίοδος αποδοχής πρέπει να είναι τουλάχιστον πέντε εργάσιμες ημέρες.

Κατά την εγγραφή μιας αίτησης πληρωμής, ο πιστωτής (αποδέκτης κεφαλαίων) σύμφωνα με την κύρια συμφωνία στο πεδίο «Όρος αποδοχής» υποδεικνύει τον αριθμό των ημερών που καθορίζονται από τη συμφωνία για την αποδοχή της αίτησης πληρωμής. Ελλείψει τέτοιας ένδειξης, η προθεσμία αποδοχής θεωρείται ότι είναι πέντε εργάσιμες ημέρες.

Σε όλα τα αντίγραφα που γίνονται δεκτά από την τράπεζα εκτέλεσης για αιτήματα πληρωμής, ο αρμόδιος εκτελεστής της τράπεζας στο πεδίο «Λήξη της περιόδου αποδοχής» αναγράφει την ημερομηνία κατά την οποία λήγει η περίοδος αποδοχής της αίτησης πληρωμής. Κατά τον υπολογισμό της ημερομηνίας λαμβάνονται υπόψη οι εργάσιμες ημέρες. Η ημέρα που η τράπεζα λαμβάνει το αίτημα πληρωμής δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό της καθορισμένης ημερομηνίας.

Το τελευταίο αντίγραφο της αίτησης πληρωμής χρησιμοποιείται για να ειδοποιηθεί ο πληρωτής για την παραλαβή της αίτησης πληρωμής. Το καθορισμένο αντίγραφο του παραστατικού πληρωμής μεταφέρεται στον πληρωτή για αποδοχή το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημερομηνία παραλαβής του αιτήματος πληρωμής από την τράπεζα. Η μεταφορά των αιτημάτων πληρωμής στον πληρωτή πραγματοποιείται από την τράπεζα εκτέλεσης με τον τρόπο που ορίζει η σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού.

Οι αιτήσεις πληρωμής τοποθετούνται από την τράπεζα εκτέλεσης στον πίνακα αρχείων των εγγράφων διακανονισμού εν αναμονή της αποδοχής για πληρωμή έως ότου ληφθεί η αποδοχή από τον πληρωτή, η αποδοχή απορριφθεί (ολική ή μερική) ή λήξει η περίοδος αποδοχής.

Ο πληρωτής, εντός της προθεσμίας που έχει καθοριστεί για την αποδοχή, παρέχει στην τράπεζα το κατάλληλο έγγραφο σχετικά με την αποδοχή της αίτησης πληρωμής ή την άρνηση εν όλω ή εν μέρει από την αποδοχή της για τους λόγους που προβλέπονται στην κύρια συμφωνία, συμπεριλαμβανομένης της ασυμφωνία μεταξύ του αιτούμενου εντύπου πληρωμής και της συναφθείσας συμφωνίας, με υποχρεωτική αναφορά στη ρήτρα, τον αριθμό, την ημερομηνία της σύμβασης και την ένδειξη των λόγων άρνησης.

Ο πληρωτής μπορεί να παραχωρήσει στην τράπεζα εκτέλεσης στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού το δικαίωμα πληρωμής αξιώσεων πληρωμής που υποβάλλονται στον λογαριασμό του από οποιονδήποτε πιστωτή (αποδέκτη κεφαλαίων) υποδεικνύεται από τον πληρωτή, εάν δεν λάβει από τον πληρωτή έγγραφο αποδοχής ή άρνησης αποδοχής (ολική ή μερική) η αξίωση πληρωμής εντός της καθορισμένης περιόδου που έχει καθοριστεί για αποδοχή.

Κατά την αποδοχή αιτημάτων πληρωμής, η αίτηση συντάσσεται σε δύο αντίγραφα, το πρώτο εκ των οποίων συντάσσεται με τις υπογραφές των υπαλλήλων που έχουν το δικαίωμα να υπογράφουν έγγραφα διακανονισμού και τη σφραγίδα του πληρωτή.

Σε περίπτωση πλήρους ή μερικής άρνησης αποδοχής, η αίτηση συντάσσεται εις τριπλούν. Το πρώτο και το δεύτερο αντίγραφο της αίτησης συντάσσονται με τις υπογραφές των υπαλλήλων που έχουν το δικαίωμα να υπογράφουν έγγραφα διακανονισμού και τη σφραγίδα του πληρωτή.

Το αρμόδιο στέλεχος της τράπεζας που εξυπηρετεί τον λογαριασμό του πληρωτή ελέγχει την ορθότητα και την πληρότητα της αίτησης του πελάτη για αποδοχή, άρνηση αποδοχής, ύπαρξη λόγων άρνησης, αναφορές στον αριθμό, την ημερομηνία, τη ρήτρα της σύμβασης στην οποία παρέχεται αυτή η βάση , καθώς και την αντιστοιχία του αριθμού και της ημερομηνίας της σύμβασης, που καθορίζονται στην αίτηση πληρωμής και θέτει την υπογραφή του και τη σφραγίδα της τράπεζας που αναγράφει την ημερομηνία σε όλα τα αντίγραφα της αίτησης. Το τελευταίο αντίγραφο της αίτησης αποδοχής ή άρνησης αποδοχής επιστρέφεται στον πληρωτή ως απόδειξη παραλαβής της αίτησης.

Αποδεκτό αίτημα πληρωμήςτο αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα παραλαβής της αίτησης, διαγράφεται με υπόμνημα από τον λογαριασμό εκτός ισολογισμού για την καταγραφή των ποσών των εγγράφων διακανονισμού εν αναμονή αποδοχής για πληρωμή και καταβάλλεται από τον λογαριασμό του πληρωτή. Αντίγραφο της αίτησης, μαζί με το πρώτο αντίγραφο της αίτησης πληρωμής, τοποθετείται στα έγγραφα της ημέρας ως βάση για τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πελάτη.

Σε περίπτωση πλήρους άρνησης αποδοχήςτο αίτημα πληρωμής διαγράφεται με υπόμνημα από τον λογαριασμό εκτός ισολογισμού για την καταγραφή των ποσών των εγγράφων διακανονισμού εν αναμονή αποδοχής για πληρωμή και το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την παραλαβή της αίτησης, πρέπει να επιστραφεί στην εκδότρια τράπεζα μαζί με αντίγραφο της αίτησης επιστροφής στον αποδέκτη των κεφαλαίων.

Αντίγραφο της αίτησης, μαζί με αντίγραφο της αίτησης πληρωμής και υπόμνημα, τοποθετείται στα έγγραφα της ημέρας ως βάση διαγραφής του ποσού της αίτησης πληρωμής από τον λογαριασμό εκτός ισολογισμού για την καταγραφή των ποσών των εγγράφων διακανονισμού που αναμένουν αποδοχή για πληρωμή και επιστροφή του εγγράφου διακανονισμού χωρίς πληρωμή.

Σε περίπτωση μερικής άρνησης αποδοχήςη αίτηση πληρωμής-εντολή το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την ημέρα παραλαβής της αίτησης διαγράφεται πλήρως με υπόμνημα από τον λογαριασμό εκτός ισολογισμού για την καταγραφή των ποσών των εγγράφων διακανονισμού εν αναμονή αποδοχής για πληρωμή και καταβάλλεται στο ποσό που δέχεται ο πληρωτής. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό της αίτησης πληρωμής, που υποδεικνύεται με αριθμούς, κυκλώνεται και δίπλα του εμφανίζεται το νέο ποσό που πρέπει να καταβληθεί. Η καταχώριση που γίνεται βεβαιώνεται με την υπογραφή του αρμόδιου στελέχους της τράπεζας.

Ένα αντίγραφο της αίτησης, μαζί με το πρώτο αντίγραφο της αίτησης πληρωμής, τοποθετείται στα έγγραφα της ημέρας ως βάση για τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πελάτη, ένα άλλο αντίγραφο της αίτησης, το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα η αίτηση παραλαμβάνεται, αποστέλλεται στην εκδότρια τράπεζα για μεταφορά στον παραλήπτη των κεφαλαίων.

Εάν δεν ληφθεί αίτηση αποδοχής ή άρνησης αποδοχής εντός της καθορισμένης προθεσμίας, καθώς και ελλείψει προϋπόθεσης στη σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού που προβλέπεται στο άρθρο 10.4 αυτού του μέρους των Κανονισμών, η αίτηση πληρωμής στην επόμενη επιχείρηση ημέρα μετά τη λήξη της περιόδου αποδοχής διαγράφεται με υπόμνημα από τον λογαριασμό εκτός ισολογισμού των ποσών. έγγραφα διακανονισμού που αναμένουν αποδοχή για πληρωμή και επιστρέφονται στην εκδότρια τράπεζα αναφέροντας στην πίσω όψη του πρώτου αντιγράφου του αίτηση πληρωμής ο λόγος της επιστροφής: «Δεν ελήφθη συγκατάθεση για αποδοχή».

Όλες οι διαφωνίες που προκύπτουν μεταξύ του πληρωτή και του αποδέκτη των κεφαλαίων επιλύονται με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος.

Αίτημα πληρωμής-εντολή με άμεση χρέωση κεφαλαίων

Στην αίτηση πληρωμής για την άμεση χρέωση κεφαλαίων από λογαριασμούς πληρωτών βάσει νομοθεσίας, στο πεδίο «Όροι πληρωμής», ο παραλήπτης των κεφαλαίων καταχωρεί «χωρίς αποδοχή» και κάνει επίσης αναφορά στη νομοθεσία (υποδεικνύει τον αριθμό του, την ημερομηνία υιοθέτησής του και το αντίστοιχο άρθρο), βάσει του οποίου πραγματοποιείται η είσπραξη. Στο πεδίο «Σκοπός πληρωμής», ο συλλέκτης, σε καθιερωμένες περιπτώσεις, υποδεικνύει τις ενδείξεις των οργάνων μέτρησης και τα τρέχοντα τιμολόγια ή καταγράφει τους υπολογισμούς με βάση τα όργανα μέτρησης και τα τρέχοντα τιμολόγια.

Στο αίτημα πληρωμής για άμεση χρέωση κεφαλαίων βάσει της συμφωνίας, στο πεδίο «Όροι πληρωμής», ο παραλήπτης των κεφαλαίων αναγράφει «χωρίς αποδοχή», καθώς και την ημερομηνία αριθμός της κύριας σύμβασης και η αντίστοιχη ρήτρα που προβλέπει το δικαίωμα άμεσης χρέωσης.

Η απευθείας χρέωση κεφαλαίων από λογαριασμό στις περιπτώσεις που προβλέπονται από την κύρια συμφωνία πραγματοποιείται από την τράπεζα εάν υπάρχει όρος στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού για άμεση χρέωση κεφαλαίων ή βάσει πρόσθετης συμφωνίας στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού που περιέχει την αντίστοιχη συνθήκη. Ο πληρωτής υποχρεούται να παρέχει στην τράπεζα εξυπηρέτησης πληροφορίες σχετικά με τον πιστωτή (αποδέκτη κεφαλαίων), ο οποίος έχει το δικαίωμα να υποβάλλει αιτήσεις πληρωμής για χρέωση κεφαλαίων χωρίς αποδοχή, το όνομα των αγαθών, των έργων ή των υπηρεσιών για τις οποίες θα πραγματοποιηθούν πληρωμές, καθώς και για την κύρια συμφωνία (ημερομηνία, αριθμός και αντίστοιχη ρήτρα που προβλέπει το δικαίωμα άμεσης χρέωσης).

Η απουσία προϋπόθεσης για την άμεση χρέωση κεφαλαίων σε συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού ή πρόσθετη συμφωνία σε συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, καθώς και η απουσία πληροφοριών σχετικά με τον πιστωτή (αποδέκτη των κεφαλαίων) και άλλες παραπάνω πληροφορίες αποτελούν λόγο για την τράπεζα να αρνούνται να πληρώσουν ένα αίτημα πληρωμής χωρίς αποδοχή. Αυτή η αίτηση πληρωμής καταβάλλεται σύμφωνα με τη διαδικασία προκαταρκτικής αποδοχής με προθεσμία αποδοχής πέντε εργάσιμων ημερών.

Κατά την αποδοχή αιτημάτων πληρωμής για άμεση χρέωση κεφαλαίων, ο εκτελεστικός υπάλληλος της τράπεζας εκτέλεσης υποχρεούται να ελέγχει την παρουσία αναφοράς στη νομοθετική πράξη (κύρια συμφωνία) που δίνει στον αποδέκτη των κεφαλαίων το δικαίωμα στην καθορισμένη διαδικασία διακανονισμού, την ημερομηνία της, αριθμός, αντίστοιχο είδος, καθώς και, σε βεβαιωμένες περιπτώσεις, η ύπαρξη συσκευών μέτρησης και τρέχουσες τιμολογίες ή αρχεία υπολογισμών με βάση τα όργανα μέτρησης και τα τρέχοντα τιμολόγια.

Ελλείψει ένδειξης «χωρίς αποδοχή», οι αιτήσεις πληρωμής υπόκεινται σε πληρωμή από τον πληρωτή με τη σειρά της προκαταρκτικής αποδοχής με προθεσμία αποδοχής πέντε εργάσιμων ημερών.

Οι τράπεζες δεν εξετάζουν το βάσιμο των αντιρρήσεων των πληρωτών για τη χρέωση κεφαλαίων από τους λογαριασμούς τους χωρίς αποδοχή.

Η διαδικασία για την πραγματοποίηση πληρωμών χωρίς μετρητά Ρωσική Ομοσπονδίαρυθμίζεται από τους κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Για τις πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία» αριθ. 2-P της 12ης Απριλίου 2001. Ο κανονισμός για τις πληρωμές χωρίς μετρητά προβλέπει τη χρήση των ακόλουθων εντύπων:
α) διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής·
β) διακανονισμοί βάσει πιστωτικής επιστολής.
γ) πληρωμές με επιταγές.
δ) οικισμοί προς είσπραξη.
Οι μορφές πληρωμών χωρίς μετρητά χρησιμοποιούνται από πελάτες πιστωτικών ιδρυμάτων (υποκαταστήματα), ιδρύματα και τμήματα του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας, καθώς και από τις ίδιες τις τράπεζες.
Οι μορφές πληρωμών χωρίς μετρητά επιλέγονται από τους πελάτες τραπεζών ανεξάρτητα και προβλέπονται σε συμφωνίες που συνάπτουν με τους αντισυμβαλλομένους τους.
Τα έγγραφα πληρωμής που χρησιμοποιούνται για πληρωμές χωρίς μετρητά πρέπει να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις των καθιερωμένων προτύπων και να περιέχουν τις ακόλουθες λεπτομέρειες:
. όνομα του εγγράφου διακανονισμού·
. αριθμός του παραστατικού πληρωμής, ημέρα, μήνας, έτος έκδοσής του (η ημερομηνία αναφέρεται με αριθμούς, ο μήνας με λέξεις, το έτος σε αριθμούς).
. αριθμός του πιστωτικού ιδρύματος του πληρωτή, το όνομά του·
. το όνομα του πληρωτή, τον αριθμό λογαριασμού του·
. το όνομα του παραλήπτη των κεφαλαίων, ο αριθμός λογαριασμού του·
. όνομα του πιστωτικού ιδρύματος του παραλήπτη (δεν αναφέρεται στην επιταγή), ο αριθμός του·
. αριθμοί αναγνώρισης που εκχωρούνται σε νομικά πρόσωπα κατά την εγγραφή τους στις φορολογικές αρχές (στα στοιχεία, πριν από το όνομα του πληρωτή και του παραλήπτη των κεφαλαίων).
. σκοπός πληρωμής (δεν αναφέρεται στην απόδειξη)·
. ποσό πληρωμής που αναφέρεται με αριθμούς και λέξεις·
. στο πρώτο αντίγραφο της υπογραφής των υπαλλήλων που έχουν δικαίωμα υπογραφής για τη διενέργεια διακανονισμών και χρηματικών συναλλαγών σε λογαριασμούς.
Οι εντολές πληρωμής, οι αιτήσεις πληρωμής-εντολές εκδίδονται, κατά κανόνα, με τη χρήση τεχνικών μέσων εφάπαξ σε αντίγραφο καρμπόν ή με αναπαραγωγή του αριθμού των αντιγράφων που απαιτούνται για το πιστωτικό ίδρυμα και όλα τα μέρη που εμπλέκονται στους διακανονισμούς. Οι επιταγές γράφονται με το χέρι χρησιμοποιώντας μελάνι ή στυλό. Δεν επιτρέπονται λεκέδες και σβησίματα σε έγγραφα διακανονισμού.
Ας εξετάσουμε τη διαδικασία για την πραγματοποίηση πληρωμών με χρήση εντολών πληρωμής.
Εντολή πληρωμής (εφεξής καλούμενη εντολή) είναι μια εντολή από πιστωτικό ίδρυμα εξυπηρέτησης για μεταφορά ενός συγκεκριμένου ποσού από τον λογαριασμό του.
Ο πληρωτής υποβάλλει την παραγγελία στο προβλεπόμενο έντυπο. Οι παραγγελίες ισχύουν για 10 ημέρες από την ημερομηνία έκδοσης (η ημέρα έκδοσης δεν λαμβάνεται υπόψη).
Κατόπιν συμφωνίας των μερών, οι πληρωμές με οδηγίες μπορεί να είναι επείγουσες, πρόωρες ή αναβαλλόμενες.
Η επείγουσα πληρωμή πραγματοποιείται με τις ακόλουθες επιλογές:
. προκαταβολή, δηλ. πριν την αποστολή των εμπορευμάτων·
. άμεση αποδοχή αγαθών·
. μερική πληρωμή για μεγάλες συναλλαγές.
Οι πρόωρες και οι αναβαλλόμενες πληρωμές μπορούν επίσης να πραγματοποιηθούν στο πλαίσιο συμβατικών σχέσεων με την επιφύλαξη της οικονομικής θέσης των μερών. Τα νομικά πρόσωπα μπορούν να πραγματοποιούν μεταφορές κεφαλαίων μέσω εταιρειών επικοινωνιών: σε μεμονωμένους πολίτες κεφαλαίων που τους οφείλονται προσωπικά (συντάξεις, διατροφή, μισθοί, έξοδα μετακίνησης, δικαιώματα), για έξοδα πληρωμής μισθών, για οργανωμένη πρόσληψη εργαζομένων, για προμήθεια γεωργικά προϊόντα, σε χώρους όπου δεν υπάρχουν πιστωτικά ιδρύματα, χρηματικά ποσά από εμπορικές συναλλαγές, φόροι και άλλα μέσα.
Στα έντυπα μεταφοράς, ο εκχωρητής αναγράφει το όνομα του εκχωρητή, τον αριθμό λογαριασμού του, καθώς και το όνομα και τον αριθμό του πιστωτικού ιδρύματος στο οποίο τηρείται ο λογαριασμός. Στην εντολή πληρωμής, η εταιρεία επικοινωνιών υποδεικνύει το νομικό πρόσωπο που θα πληρώσει για τις μεταφορές. Η εντολή πληρωμής συνοδεύεται από έμβασμα από τους παραλήπτες των χρημάτων. Τα υπόλοιπα αντίγραφα της εντολής πληρωμής συνοδεύονται από λίστα παραληπτών μεταφοράς, η οποία αναφέρει ποιος λαμβάνει τα χρήματα και για ποιους σκοπούς. Οι εταιρείες επικοινωνιών πληρώνουν για τις ληφθείσες μεταφορές για το συνολικό ποσό όλων των μεταφορών για κάθε παραλήπτη.
Σύμφωνα με την εντολή πληρωμής, πραγματοποιείται καταχώριση στο πιστωτικό ίδρυμα του πληρωτή: Χρεωστικό Τρέχον ή κάποιον άλλο (για παράδειγμα, δανειακό) λογαριασμό του πληρωτή Πιστωτικός λογαριασμός του παραλήπτη των χρημάτων.
Για παράδειγμα, σύμφωνα με μια εντολή πληρωμής, τα ακόλουθα μεταφέρονται από τον λογαριασμό πελάτη τράπεζας (μη κρατική εμπορική επιχείρηση) στον λογαριασμό του παραλήπτη - πελάτη της ίδιας τράπεζας (εμπορική επιχείρηση υπό ομοσπονδιακή ιδιοκτησία):
Δάνειο 40502 «Λογαριασμοί εμπορικών επιχειρήσεων ομοσπονδιακής ιδιοκτησίας».
Εάν τηρούνται λογαριασμοί δικαιούχου και πληρωτή διαφορετικές τράπεζες, στη συνέχεια όταν αντικατοπτρίζεται το ποσό που πιστώθηκε ή διαγράφηκε σύμφωνα με την εντολή πληρωμής σε αντίστοιχο λογαριασμό στο λογιστική καταχώρησηθα είναι «Τραπεζικός Λογαριασμός Ανταποκριτών».
Ας εξετάσουμε το προηγούμενο παράδειγμα, υπό την προϋπόθεση ότι οι λογαριασμοί του πληρωτή και του παραλήπτη τηρούνται από διαφορετικές τράπεζες:
Η ακόλουθη καταχώριση θα γίνει στην τράπεζα του πληρωτή:
Χρεωστική 40702 «Λογαριασμοί μη κρατικών εμπορικών επιχειρήσεων»
Πίστωση 30102 «Λογαριασμοί ανταποκριτών πιστωτικών ιδρυμάτων στην Τράπεζα της Ρωσίας»
Η ακόλουθη καταχώριση θα γίνει στην τράπεζα του παραλήπτη:
Χρέωση 30102 "Λογαριασμοί ανταποκριτών πιστωτικών ιδρυμάτων στην Τράπεζα της Ρωσίας"
Δάνειο 40502 «Λογαριασμοί εμπορικών επιχειρήσεων ομοσπονδιακής ιδιοκτησίας».
Οι μεταφορές μέσω εταιρειών τηλεπικοινωνιών μεταφέρονται στους λογαριασμούς των παραληπτών σε πιστωτικό ίδρυμα. Στις περιπτώσεις αυτές υποβάλλεται συγκεντρωτική εντολή πληρωμής. Για μεμονωμένους πολίτες, τα εμβάσματα πληρώνονται από εταιρείες επικοινωνίας σε μετρητά.
Εκτός από τις τακτικές εντολές πληρωμής, χρησιμοποιούνται αποδεκτές εντολές πληρωμής. Το κύριο πλεονέκτημα τέτοιων παραγγελιών είναι ότι η πληρωμή για τα είδη αποθέματος είναι εγγυημένη. Οι αποδεκτές εντολές πληρωμής χρησιμοποιούνται σε διακανονισμούς με εταιρείες επικοινωνίας για μεταφορές και αποστολή ταχυδρομικών δεμάτων, καθώς και σε εφάπαξ διακανονισμούς με μεταφορικούς οργανισμούς για τη μεταφορά εμπορευμάτων και ομαδικές μεταφορές επιβατών.
Οι παραγγελίες γίνονται δεκτές από το πιστωτικό ίδρυμα, με την επιφύλαξη κατάθεσης του ποσού της παραγγελίας σε ξεχωριστό παθητικό λογαριασμό ισολογισμού 40904 «Εντολές πληρωμής αποδεκτές από την τράπεζα». Για αποδοχή, η εταιρεία επικοινωνιών υποβάλλει τρία αντίγραφα εντολών πληρωμής στο πιστωτικό ίδρυμα. Τα δύο πρώτα αντίγραφα είναι επικυρωμένα με τις υπογραφές και τη σφραγίδα του πελάτη.
Το ποσό της παραγγελίας χρεώνεται από τον λογαριασμό του πληρωτή σε περίπτωση αποδοχής εντολών πληρωμής που αναμένουν αποδοχή στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 90901 «Έγγραφα διακανονισμού σε αναμονή αποδοχής για πληρωμή» και κατατίθεται στον λογαριασμό 40904 «Εντολές πληρωμής αποδεκτές από την τράπεζα .»
Το πρώτο αντίγραφο της εντολής που υποδεικνύει την ημερομηνία της συναλλαγής, επικυρωμένο με τις υπογραφές δύο τραπεζικών υπαλλήλων και ένα αποτύπωμα της επίσημης σφραγίδας, εκδίδεται στον πληρωτή για να επιβεβαιώσει την κατάθεση κεφαλαίων για παρουσίαση σε εταιρεία επικοινωνιών ή οργανισμό μεταφορών στο πληρωμή για τις συγκεκριμένες υπηρεσίες. Το τρίτο αντίγραφο επιστρέφεται επίσης στον πληρωτή ως απόδειξη παραλαβής της εντολής πληρωμής.
Το δεύτερο αντίγραφο παραμένει στο πιστωτικό ίδρυμα και χρησιμεύει ως βάση για τη χρέωση του λογαριασμού του πληρωτή και της πίστωσης του λογαριασμού 40904 «Εντολές πληρωμής που γίνονται δεκτές από την τράπεζα».
Για παράδειγμα, Χρέωση 40702 «Λογαριασμοί μη κρατικών εμπορικών επιχειρήσεων» Πίστωση 40904 «Εντολές πληρωμής αποδεκτές από την τράπεζα»
Οι εταιρείες επικοινωνιών και οι οργανισμοί μεταφορών δέχονται αποδεκτές εντολές πληρωμής από παρόχους μεταφοράς για την πληρωμή των παρεχόμενων υπηρεσιών και τις υποβάλλουν στον πιστωτικό οργανισμό εξυπηρέτησης στο μητρώο για πίστωση στους λογαριασμούς τους. Το πρώτο αντίγραφο του μητρώου χρησιμεύει ως βάση (παραγγελία) για την καταχώριση:
Χρεωστική 40904 «Αποδεκτές εντολές πληρωμής από την τράπεζα»
Πιστωτικός λογαριασμός του παραλήπτη (ο οργανισμός που τα παρουσίασε).
Εάν οι οδηγίες έγιναν δεκτές από άλλο πιστωτικό ίδρυμα, τότε ο λογαριασμός ανταποκριτή του πιστωτικού ιδρύματος του πληρωτή χρεώνεται για τη διαγραφή των ποσών των οδηγιών από τον λογαριασμό 40904 «Εντολές πληρωμής που έγιναν δεκτές από το πιστωτικό ίδρυμα».
Το δεύτερο αντίγραφο του μητρώου επιστρέφεται ως απόδειξη.
Εάν οι λογαριασμοί πληρωτών τηρούνται σε διαφορετικά πιστωτικά ιδρύματα, τα μητρώα καταρτίζονται εις τριπλούν. Τα δεύτερα αντίγραφα των μητρώων, μαζί με αποδεκτές οδηγίες, αποστέλλονται από αυτό πιστωτικά ιδρύματα.
Η αναλυτική λογιστική των ποσών των εντολών πληρωμής που κατατέθηκαν στον λογαριασμό 40904 τηρείται σε συλλογικό προσωπικό λογαριασμό. Το δάνειο αντικατοπτρίζει τα ποσά που μεταφέρθηκαν στους λογαριασμούς των παραληπτών ή αποκαταστάθηκαν στον λογαριασμό του πελάτη με παραγγελίες που ακυρώθηκαν από αυτόν. Το διάγραμμα ροής παραστατικών για διακανονισμούς ανά εντολές πληρωμής παρουσιάζεται στο Σχήμα 2.2.2.