Κατά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων, πρέπει να γνωρίζετε ποιο τύπο να χρησιμοποιήσετε για αυτήν την ενέργεια και τι να αναζητήσετε. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά σε αυτό το ζήτημα και ας χρησιμοποιήσουμε ένα παράδειγμα για να εξετάσουμε τον υπολογισμό των ασφαλίστρων.

Η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων

Κατά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη ορισμένα σημεία, δηλαδή το όριο της φορολογητέας βάσης και των τιμολογίων. Χωρίς να ληφθούν υπόψη, ο υπολογισμός των ποσών θα γίνει εσφαλμένα και, κατά συνέπεια, η φορολογική επιθεώρηση θα έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει διοικητική ευθύνη στον οργανισμό.

Όριο φορολογητέας βάσης για τα ασφάλιστρα

Το 2018 αυξήθηκαν τα όρια της βάσης που υπόκεινται σε ασφάλιστρα, και κατά αυτή τη στιγμήσύμφωνα με την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 15ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 1378, είναι:

• για συνταξιοδοτική ασφάλιση - 1.021.000 ρούβλια. Με την επίτευξη αυτής της τιμής, το ποσοστό εισφοράς μειώνεται.
• για ασφάλιση υγείας - χωρίς όριο.
• για κοινωνική ασφάλιση - 815.000 ρούβλια. Όταν επιτευχθεί αυτή η τιμή, οι πληρωμές δεν υπόκεινται σε εισφορές.
• για ασφάλιση "για τραυματισμούς" - δεν υπάρχει όριο.

Τιμές ασφαλίστρων

Οι συντελεστές υπολογισμού το 2018 δεν έχουν αλλάξει, αλλά κατά τον υπολογισμό πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι χωρίζονται σε βασικές, μειωμένες και πρόσθετες. Διαβάστε περισσότερα για τις τιμές εδώ.

Ειδικά μόρια για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων

Κατά τον υπολογισμό των ασφαλίστρων πρέπει να λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα σημεία:

• Οι εισφορές υπολογίζονται μηνιαίως.
• Τα κεφάλαια πρέπει να μεταφέρονται σε πολλές πληρωμές, ανάλογα με τον τύπο της ασφάλισης.
• πρέπει πρώτα να υπολογιστεί ασφάλιστραγια κάθε εργαζόμενο ανά τύπο και, στη συνέχεια, καθορίστε το συνολικό ποσό των συνταξιοδοτικών, ιατρικών και κοινωνικών εισφορών για τον οργανισμό·
• ο υπολογισμός των εισφορών για κάθε εργαζόμενο πραγματοποιείται σε ειδική ατομική κάρτα, η συνιστώμενη μορφή της οποίας καθορίζεται από το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 09 Δεκεμβρίου 2014 No. AD-30-26 / 16030 και FSS No. 17 -03-10 / 08 / 47380. Το κυριότερο είναι ότι η κάρτα πρέπει να ενημερωθεί από το 2017 σύμφωνα με τους κανόνες του Ch. 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, δεν πρέπει να περιέχει αναφορές σε ο ομοσπονδιακός νόμοςΝο. 212, τώρα ακυρώθηκε.

Καθορισμός της βάσης υπολογισμού των ασφαλίστρων

Είναι απαραίτητο να συγκεντρωθούν ασφάλιστρα την ημέρα που υπολογίζονται οι αποδοχές του εργαζομένου. Η βάση υπολογισμού των εισφορών καθορίζεται από τον εργοδότη ανεξάρτητα για κάθε άτομο και ταυτόχρονα καθορίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους.

Η βάση πρέπει να περιλαμβάνει όλες τις πληρωμές βάσει σύμβασης εργασίας (εκτός από τις μη φορολογητέες πληρωμές). Όσον αφορά τα συμβόλαια αστικού δικαίου, τα ασφάλιστρα χρεώνονται με παρόμοιο τρόπο για αυτά. Η μόνη εξαίρεση είναι ότι οι κοινωνικές εισφορές δεν υπολογίζονται βάσει των συμφωνιών GPC.

Τύπος και παράδειγμα για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων

Για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων χρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος:

Ένα παράδειγμα υπολογισμού των ασφαλίστρων:

Ιβάνοφ Ι.Ι. ο μισθός ορίζεται σε 25.000 ρούβλια. και μηνιαίο μπόνους 20% του μισθού (5.000 ρούβλια). Τον Σεπτέμβριο η φορολογητέα βάση δεν υπερέβαινε το καθορισμένο όριο, αφού

(25.000 ρούβλια + 5.000 ρούβλια) * 9 μήνες = 270.000 ρούβλια.

Σύμφωνα με αυτό, όλοι οι μισθοί πρέπει να χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων:

1. OPS - 30.000 ρούβλια. * 22% = 6.600 ρούβλια.
2. Υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 30.000 ρούβλια. * 5,1% = 1.530 ρούβλια.
3. OSS - 30.000 ρούβλια. * 2,9% = 870 ρούβλια.

Υπολογισμός εισφορών με μειωμένους συντελεστές

Οι γενικοί συντελεστές των ασφαλίστρων θα ισχύουν έως το 2020. Όσον αφορά τα μειωμένα τιμολόγια, μπορούν να χρησιμοποιηθούν από οργανισμούς στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα που ασκούν προνομιακές κύριες δραστηριότητες. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία παράγει προϊόντα διατροφής, αλλά πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι τα έσοδα από προνομιακές δραστηριότητες πρέπει να είναι τουλάχιστον το 70% του συνολικού εισοδήματος.

Σπουδαίος! Σύμφωνα με τις παραγράφους. 1, 2 άρθ. 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το ετήσιο εισόδημα για τη χρήση μειωμένων τιμολογίων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 79 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν δεν πληρούται η προϋπόθεση, οι εισφορές πρέπει να επανυπολογιστούν με τους γενικούς συντελεστές.

Όλοι οι ασφαλιστές που χρησιμοποιούν μειωμένους συντελεστές για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων μπορούν να χωριστούν σε 3 ομάδες ανάλογα με τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων τους:

1. ανάπτυξη ή εφαρμογή καινοτόμων τεχνολογιών·
2. μικρές επιχειρήσεις;
3. μη κερδοσκοπικούς και φιλανθρωπικούς οργανισμούς.

Για να επιβεβαιώσετε το δικαίωμα χρήσης μειωμένων τιμολογίων, πρέπει να έχετε διαθέσιμη την κατάλληλη τεκμηρίωση. Δεν είναι απαραίτητο να το υποβάλετε στο IFTS, αλλά πρέπει να παρουσιαστεί κατά την επιθεώρηση των ρυθμιστικών αρχών.

Διακανονισμός ασφαλίστρων

Σύμφωνα με την παράγραφο 1.1 του άρθρου. 78 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι εταιρείες μπορούν να υπολογίζουν στον συμψηφισμό των υπερπληρωμένων ασφαλίστρων μόνο έναντι μελλοντικών πληρωμών, κυρώσεων ή προστίμων για τον σχετικό προϋπολογισμό. Για παράδειγμα, μια υπερπληρωμή για ασφάλιση συντάξεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για επερχόμενες πληρωμές αυτού του συγκεκριμένου τύπου και δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη του χρέους υγείας ή κοινωνικής ασφάλισης.

Σπουδαίος! Η Εταιρεία μπορεί επίσης να επιστρέψει το ποσό των αχρεωστήτως καταβληθέντων ασφαλίστρων.

Υπολογισμός ασφαλίστρων από πληρωμές σε αλλοδαπούς εργαζόμενους

Ο υπολογισμός των ασφαλίστρων από πληρωμές σε αλλοδαπούς υπαλλήλους βασίζεται στα ακόλουθα σημεία:

1. Οι εισφορές στο OPS υπολογίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως για τους εργαζόμενους - πολίτες της Ρωσίας.
2. Οι εισφορές MHI υπολογίζονται μόνο από το εισόδημα των αλλοδαπών εργαζομένων που διαμένουν μόνιμα ή προσωρινά στη Ρωσική Ομοσπονδία. Δεν χρειάζεται να υπολογιστούν οι υποχρεωτικές εισφορές ιατρικής ασφάλισης για τους προσωρινά διαμένοντες υπαλλήλους, καθώς δεν δικαιούνται ιατρική περίθαλψη.
3. Οι εισφορές OSS υπολογίζονται από τις αποδοχές που καταβάλλονται σε τυχόν αλλοδαπούς εργαζόμενους. Ταυτόχρονα, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι οι εισφορές «για τραυματισμούς» υπολογίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως για τους Ρώσους και οι εισφορές για προσωρινή αναπηρία από τις αποδοχές των προσωρινά διαμενόντων υπαλλήλων υπολογίζονται με μειωμένο συντελεστή 1,8%. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι εργαζόμενοι αυτοί δικαιούνται παροχές ασθενείας, αλλά δεν μπορούν να υποβάλουν αίτηση για επιδόματα παιδικής μέριμνας ή για πληρωμές μητρότητας.

Υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτούς τους κανόνες:

• εάν ο εργαζόμενος προέρχεται από τις χώρες της ΕΑΕΕ (Καζακστάν, Αρμενία, Κιργιστάν, Λευκορωσία), τότε όλες οι εισφορές υπολογίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως για τους Ρώσους πολίτες.
• εάν ο εργαζόμενος έχει καθεστώς πρόσφυγα (αλλά όχι προσωρινό άσυλο στη Ρωσική Ομοσπονδία), τα ασφάλιστρα υπολογίζονται από την αμοιβή του με τον συνήθη τρόπο·
• εάν ο εργαζόμενος είναι ξένος ειδικός με υψηλή ειδίκευση, η προσαύξηση των ασφαλίστρων πραγματοποιείται σύμφωνα με ειδικούς κανόνες.

Το υλικό βίντεο παρέχει πληροφορίες για τα πολύπλοκα ζητήματα υπολογισμού των ασφαλίστρων το 2018:

Πώς καταβάλλονται στους μεμονωμένους επιχειρηματίες τα ασφάλιστρα και για ποιους σκοπούς είναι απαραίτητο; Τα άτομα που εργάζονται με σύμβαση εργασίας τις περισσότερες φορές ξεχνούν ότι αφαιρούν τακτικά κεφάλαια για μελλοντικές συντάξεις, υγεία και κοινωνική ασφάλιση. Πιο συγκεκριμένα, οι οργανώσεις τους τα πληρώνουν από τους μισθούς τους. Οι επιχειρηματίες δεν έχουν εργοδότες και είναι δικοί τους φορολογικοί πράκτορες. Σας λέμε πώς να υπολογίζετε και να πληρώνετε τα ασφάλιστρα, ώστε να μην προκαλούνται αξιώσεις από τις ρυθμιστικές αρχές.

Στη Ρωσία, η ιατρική είναι υπό όρους δωρεάν και οι συντάξεις είναι υπό όρους κρατικές. «Υπό όρους» γιατί στην πραγματικότητα όλοι οι εργαζόμενοι πολίτες πληρώνουν μηνιαίες συντάξεις, ασφαλιστικές και κοινωνικές εισφορές. Δεν πληρώνουν μόνοι τους, αλλά μέσω φορολογικού αντιπροσώπου, που είναι ο εργοδότης. Αλλά τέτοιες εισφορές IP καταβάλλονται για τον εαυτό τους, επειδή δεν έχουν φορολογικό πράκτορα. Είναι οι ίδιοι οι εργοδότες τους. Και αν έχουν υπαλλήλους, τους πληρώνουν.

Ο νόμος υποχρεώνει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να συνεισφέρουν σε μελλοντικές συντάξεις και εισφορές ασφάλισης υγείας. Η κοινωνική ασφάλιση, των οποίων τα κεφάλαια χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της άδειας ασθενείας και των επιδομάτων τοκετού, είναι δικαίωμα και όχι υποχρέωση. Δηλαδή, οι πληρωμές στο FSS είναι εθελοντικές.

Πώς να πληρώσετε εισφορές στο συνταξιοδοτικό ταμείο και να εξοικονομήσετε χρόνο; Το καλύτερο για σύνθεση σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣστον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας και πληρώστε ηλεκτρονικά μέσω εφαρμογή για κινητόή στον ιστότοπο της Sberbank.

Η καταβολή των ασφαλίστρων είναι υποχρεωτική για IP

Ποιος υποχρεούται να πληρώσει

Οι ασφαλιστικές εισφορές, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, πληρώνονται από όλους τους πολίτες. IP πληρώστε τους χωρίς εξαίρεση. Ακόμη και αν ο επιχειρηματίας έχει πάψει να ασκεί δραστηριότητες, αλλά δεν έχει διαγραφεί, οι πληρωμές στο PFR και στο MHIF παραμένουν υποχρεωτικές. Υπάρχουν δικαστικά προηγούμενα προς αυτή την κατεύθυνση: όλες οι αποφάσεις των δικαστών σε τέτοιες περιπτώσεις λαμβάνονται υπέρ του κράτους. Όλες οι οφειλές εισπράττονται από τον φορολογούμενο.

Επομένως, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίσει να σταματήσει να εργάζεται, πρέπει να ενημερώσει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να εκκαθαρίσει το καθεστώς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Σε αντίθετη περίπτωση, τα ασφάλιστρα θα χρεωθούν όπως πριν.

Εξαιρέσεις εξακολουθούν να υπάρχουν, αλλά είναι λίγες. Οι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να αρνηθούν να πληρώσουν για ασφάλιση όταν δεν εργάζονται, επειδή:

• υπηρετούν στις ένοπλες δυνάμεις·
• φροντίδα ενός μικρού παιδιού ή ενός παιδιού με αναπηρία·
• φροντίδα ΑΜΕΑ της 1ης ομάδας ή ηλικιωμένο συγγενή άνω των 80 ετών.

Φυσικά, οποιαδήποτε από αυτές τις καταστάσεις πρέπει να επιβεβαιώνεται με έγγραφα.

Υπολογισμός ασφαλίστρων

Πόσα χρήματα θα πρέπει να δαπανηθούν για αυτές τις κρατήσεις; Τώρα πρόκειται για σταθερά ποσά, τα οποία απλοποιούν πολύ τους υπολογισμούς και τις πληρωμές. Θα πρέπει να μετρήσετε κάτι μόνο όταν το κέρδος για το έτος υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια.

Σταθερές πληρωμές IP:

• ιατρική ασφάλιση, FOMS - 5.840 ρούβλια.
• συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις, PFR - 26.545 ρούβλια + 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια.

Ας μάθουμε πώς να υπολογίσουμε τις εισφορές στη ΜΧΠ σύμφωνα με το μοντέλο. Ο επιχειρηματίας εργάζεται μόνος του και κέρδισε 527.500 ρούβλια. Τι πρέπει να πληρώσει; Πρώτον, καθορίστηκαν 26.545 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων και 5.840 ρούβλια για ιατρική ασφάλιση. Δεύτερον, πρόσθετη συνεισφορά για εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια. Σημειώστε ότι το ποσοστό δεν υπολογίζεται από ολόκληρο το ποσό, αλλά από την υπέρβαση του ορίου. Δηλαδή: (527.500 - 300.000) x 1% = 2.275 ρούβλια.

Συνολικό ποσό πληρωμής: 5.840 + 26.545 + 2.275 = 34.660.Τόσα πρέπει να πληρώνει ένας επιχειρηματίας στο κράτος για ένα χρόνο. Οι σταθερές εισφορές IP έχουν απλοποιήσει σημαντικά τη ζωή των φορολογουμένων, δεδομένου ότι προηγουμένως το ποσό των πληρωμών ήταν συνδεδεμένο με τον κατώτατο μισθό.

Τι θεωρείται εισόδημα

Εισόδημα με την ευρεία έννοια του όρου θεωρείται ότι είναι όλα τα χρήματα που αποκτώνται από την επιχείρηση μείον τα έξοδα εργασίας. Ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς, η έννοια του «εισοδήματος» ποικίλλει ελαφρώς.

Το φορολογικό καθεστώς δεν επηρεάζει το ύψος των προσωπικών ασφαλίστρων,αλλά έχει σημασία στο πρόγραμμα πληρωμών. Όταν πρέπει να πληρώσετε εκπτώσεις βάσει διαφορετικών φορολογικών συστημάτων, θα περιγράψουμε παρακάτω.

Ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους

Εάν ο επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, ενεργεί αυτόματα ως δικός τους φορολογικός πράκτορας. Με απλά λόγια, υπολογίζει και πληρώνει φόρο εισοδήματος για αυτά (13% του μισθού) και συνεισφέρει κεφάλαια στο MHIF και στο FSS.Σε αντίθεση με τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, οι απλοί πολίτες υποχρεούνται να πληρώνουν στο FSS.

Τα ποσά εδώ δεν είναι ακριβή και υπολογίζονται ως ποσοστό του μισθού. 22% στο PFR, 2,9% στο FSS, 5,1% στο MHIF. Ας υποθέσουμε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει επίσημα έναν υπάλληλο 18.555 ρούβλια. Πόσα θα πρέπει να πληρώσει η κυβέρνηση;

• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων: 18.555 x 13% = 2.412,15 ρούβλια.
• PFR: 18.555 x 22% = 4.082,1 ρούβλια.
• MHIF: 18.555 x 5,9% = 1.094,7 ρούβλια.
• FSS: 18.555 x 2,1% = 389.655.

Το σύνολο είναι 7.978.605. Δηλαδή, ο επιχειρηματίας θα πληρώσει σχεδόν 8 χιλιάδες ρούβλια για 1 μήνα (!) στο κράτος για έναν υπάλληλο με "λευκό" μισθό 18 χιλιάδων ρούβλια. Εάν υπάρξουν παραβάσεις ως προς τον όγκο και τον χρόνο, ο επιχειρηματίας θα λογοδοτήσει.

Αριθμομηχανή αυτοσυνεισφοράς

Οι υποχρεωτικές πληρωμές IP είναι εύκολο να υπολογιστούν χειροκίνητα, καθώς οι περισσότερες από αυτές είναι σταθερές τιμές. Εγκρίνονται από την κυβέρνηση για κάθε έτος. Ο υπολογισμός του 1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες είναι επίσης πολύ απλός. Ωστόσο, υπάρχουν σύγχρονα δωρεάν εργαλεία που θα σας βοηθήσουν να πραγματοποιήσετε ή να επαληθεύσετε τους υπολογισμούς σε λίγα δευτερόλεπτα. Βρείτε τα: στη γραμμή αναζήτησης, πληκτρολογήστε "υπολογισμός ασφαλίστρων". Για να υπολογίσετε τα ασφάλιστρα IP, χρειάζεται μόνο να αναφέρετε την ημερομηνία εγγραφής και το εισόδημα.

Προθεσμίες πληρωμής ασφαλίστρων

Το κύριο μέρος των πληρωμών (χωρίς 1%) πρέπει να μεταφερθεί στα ταμεία πριν από τις 31 Δεκεμβρίου. Δεν υπάρχουν χρονικά όρια και δεν υπάρχουν απαιτήσεις για εκ των προτέρων κατάθεση κεφαλαίων. Ένας επιχειρηματίας μπορεί να πληρώνει λίγα κάθε μήνα, να χωρίζει το ποσό σε 4 μέρη και να πληρώνει ανά τρίμηνο ή να πληρώνει με μία κίνηση. Αυτό είναι δικαίωμά του. Οι αρχές επιθεώρησης δεν μπορούν να απαιτούν διαφορετική διαδικασία για τις πληρωμές.

Ως προς το πρόσθετο δεδουλευμένο, δηλαδή 1%, καταβάλλεται πριν από τις αρχές Ιουλίου του επόμενου έτους. Για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας κέρδισε 700.000 το 2018, τότε θα πληρώσει το εγκεκριμένο ποσό έως την 1η Ιανουαρίου 2019 και το 1% των «έξτρα» 400 χιλιάδων μέχρι την 1η Ιουλίου 2019.

Ποιος είναι ο καλύτερος τρόπος πληρωμής: σε δόσεις ή ταυτόχρονα; Η απάντηση εξαρτάται από τις ιδιαιτερότητες της εργασίας. Εάν ένας επιχειρηματίας είναι σίγουρος ότι στο τέλος του έτους θα βρει ελεύθερα 33 χιλιάδες ρούβλια χωρίς να βλάψει την επιχείρηση, δεν μπορείτε να ασχοληθείτε με τις προκαταβολές. Αλλά η πρακτική δείχνει ότι είναι πολύ πιο ασφαλές να χωρίζετε τις εκπτώσεις σε πολλά μικρά μέρη και να κάνετε πληρωμές καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους.

Μείωση του ποσού των φόρων που οφείλονται στα ασφάλιστρα

Οι συνταξιοδοτικές εισφορές από μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση του φόρου. Αυτό είναι ευεργετικό γιατί βοηθά στη μείωση του φόρου κατά 32 χιλιάδες. Για τις μικρές επιχειρήσεις, αυτό θα μπορούσε να σημαίνει πλήρη μηδενική πληρωμή. Λειτουργεί λίγο διαφορετικά σε διαφορετικούς τρόπους λειτουργίας.

Εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Οι φορολογούμενοι σε απλοποιημένη φορολογίαπληρώνει προκαταβολές κάθε 4 μήνες και φόρο εισοδήματος στο τέλος του έτους. Τους επιτρέπεται να χρησιμοποιούν προσωπικά ασφάλιστρα για να μειώσουν το ποσό των πληρωμών και με διάφορους τρόπους. Όταν ένας επιχειρηματίας μεταβαίνει στην ασφάλιση σε μικρά ποσά μία φορά το τρίμηνο, κάθε προκαταβολή μπορεί να μειωθεί. Εάν η IP πραγματοποιήσει ολόκληρο το ποσό των πληρωμών τον Δεκέμβριο, μπορείτε να μειώσετε την τελική πληρωμή αμέσως κατά 32.385 ρούβλια. Αυτό ισχύει για τους επιχειρηματίες που εργάζονται εντελώς μόνοι τους.

Δυστυχώς, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, οι πληρωμές μπορούν να μειωθούν μόνο κατά το 1/2 των ασφαλιστικών εισφορών.

Πώς εφαρμόζεται αυτό στην πράξη; Ας υποθέσουμε ότι ένας επιχειρηματίας κέρδισε 115 χιλιάδες από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε ένα τρίμηνο. Αποφάσισε να πληρώσει τα ασφάλιστρα σε 3 δόσεις των 10.795 η καθεμία. Πληρώνει το 6% του εισοδήματός του στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, δηλαδή θα πληρώσει 115.000 x 6% = 6.900 ρούβλια για το τρίμηνο. Εάν έχει ήδη πληρώσει 10.795 ρούβλια, η προκαταβολή φόρου ενδέχεται να μην καταβληθεί καθόλου.

Μια άλλη επιλογή: ο επιχειρηματίας δεν μείωσε τις προκαταβολές και πλήρωσε αμέσως την ασφάλιση στο τέλος του έτους. Στο τέλος της περιόδου, λαμβάνοντας υπόψη τις προκαταβολές, πρέπει να πληρώσει 50 χιλιάδες ρούβλια. Μπορεί να τους αφαιρέσει ολόκληρη την πάγια πληρωμή και να πληρώσει μόνο 17.615.

Μπορείτε να πληρώσετε στο PFR και στο MHIF ταυτόχρονα ή εν μέρει, αυτό είναι δικαίωμα του επιχειρηματία

IP στο UTII

Δικαίωμα μείωσης του φόρου σε βάρος των ασφαλιστικών εισφορών έχουν οι φορολογούμενοι επί του «καταλογισμού»: κατά 100% αν εργάζονται μόνοι τους και κατά το 1/2 με τους μισθωτούς. Η μείωση φόρου χρησιμοποιεί μόνο προσωπικές πληρωμές. Απαγορεύεται η μείωση του ποσού στη δήλωση με εισφορές εργαζομένων. Το τέλος καταβάλλεται ανά τρίμηνο. Για να μειώσετε την πληρωμή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με πληρωμή ασφάλισης, θα πρέπει πληρούν δύο προϋποθέσεις:

• πληρώσει για την ασφάλιση πριν από την πληρωμή του φόρου?
• συνεισφέρουν κεφάλαια κάθε τρίμηνο.

USN και UTII

Οι φορολογούμενοι που συνδυάζουν τα δύο φορολογικά συστήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του UTII επιτρέπεται επίσης να μειώσουν ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣμε τη βοήθεια ασφαλίστρων, αλλά με ειδικούς κανόνες. Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν έχει υπαλλήλους, αλλά υπάρχουν στο UTII. Η απλοποιημένη πληρωμή μειώνεται λόγω προσωπικής ασφάλισης και το τεκμαρτό ποσό μειώνεται κατά 50% των μεταβιβάσεων για τους εργαζόμενους.

Στην αντίθετη περίπτωση, όταν οι εργαζόμενοι αναφέρονται στην κατεύθυνση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και δεν καταλογίζεται κανείς, ισχύει ο ίδιος κανόνας: η απλούστευση μειώνεται κατά 50% των εισφορών των εργαζομένων και η UTII - κατά το πλήρες ποσό απο μονοι τους. Δεν πρέπει να υπάρχουν προβλήματα με τους υπολογισμούς, διότι όταν συνδυάζουν τα δύο καθεστώτα, οι επιχειρηματίες πρέπει να τηρούν χωριστά αρχεία εσόδων και εξόδων, πράγμα που σημαίνει ότι έχουν όλες τις πληροφορίες σχετικά με το πόσα πρέπει να πληρώσουν στο πλαίσιο του απλοποιημένου καθεστώτος και πόσα υπό την τεκμαρτή.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σπάνια εργάζονται υπό το γενικό φορολογικό καθεστώς. Αν όμως για κάποιο λόγο αναγκαστούν να κάνουν χρήση αυτής της φορολογίας ή μεταφέρονται αυτόματα σε αυτήν λόγω υπέρβασης του ποσού του εισοδήματος που ορίζει ο νόμος ή του αριθμού των εργαζομένων, Επιτρέπεται η μείωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε ολόκληρο το ποσό των πληρωμών προσωπικής ασφάλισης.

Πώς να υποβάλετε τα ασφάλιστρα

Εάν ένας επιχειρηματίας διευθύνει μια επιχείρηση μόνος του, χωρίς υπαλλήλους, δεν είναι απαραίτητο να υποβάλει αναφορά για πληρωμές ασφάλισης. Αρκετός χρόνος για να τα φτιάξετε. Αλλά όταν υπάρχουν μισθωμένοι υπάλληλοι στο κράτος, θα πρέπει να υποβάλλετε τακτικά αρκετές αναφορές:

• C3V-M στο τμήμα PFR - πριν από τη 15η ημέρα του μήνα, μετά την αναφορά.
• 4-FSS - πριν από την 20ή ημέρα του μήνα, μετά την αναφορά.
• 6-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και η μορφή ενιαίου υπολογισμού στη φορολογική υπηρεσία εντός ενός μήνα μετά το τέλος του τριμήνου.
• 2-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στη φορολογική υπηρεσία μέχρι την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το δηλωθέν έτος.

Ένα σταθερό ποσό 26.545 ρούβλια ετησίως καταβάλλεται στο συνταξιοδοτικό ταμείο + 1% του εισοδήματος άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια

Ευθύνη για μη καταβολή ασφαλίστρων

Ένας επιχειρηματίας θα πρέπει να είναι υπεύθυνος όχι μόνο για την έγκαιρη πληρωμή των ασφαλίστρων για τον ίδιο και τους υπαλλήλους του, αλλά και για την αναφορά:

1. Δεν υπάρχει έγκαιρη αναφορά - 5% του χρέους, αλλά τουλάχιστον 1.000 ρούβλια.
2. Λανθασμένη λογιστική και υποεκτίμηση Φορολογουμενο εισοδημα, μη πληρωμή / πληρωμή λιγότερο από το απαραίτητο - 20% του ποσού της οφειλής, αλλά όχι λιγότερο από 40.000.
3. Εσφαλμένη αναφορά στη ΜΧΠ - 500 ρούβλια για κάθε άτομο για το οποίο έγινε σφάλμα.

συμπέρασμα

Τα ασφάλιστρα και οι κρατήσεις για μια μελλοντική σύνταξη γίνονται από όλους τους Ρώσους πολίτες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που εργάζονται ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Στην πραγματικότητα, πρόκειται για πληρωμή για κρατική ιατρική περίθαλψη και αποταμίευση για μελλοντική σύνταξη. Εθελοντικά οι επιχειρηματίες πληρώνουν μόνο για κοινωνική ασφάλιση, οι υπόλοιπες εισφορές είναι υποχρεωτικές. Επιβάλλονται πρόστιμα για παράβαση των όρων πληρωμών και υποβολής αναφορών.

Πέρασε ένας χρόνος από τότε που ο έλεγχος για την πληρωμή των ασφαλίστρων μεταφέρθηκε και πάλι στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σύμφωνα με στελέχη, η διαχείριση των εισφορών από τις εφοριακές επιθεωρήσεις επιδρά πολύ καλύτερα στην είσπραξή τους. Το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων έμεινε μόνο να εισπράττει εισφορές σε περιπτώσεις τραυματισμών και επαγγελματικών ασθενειών των εργαζομένων. Πώς να υπολογίσετε και να πληρώσετε τα ασφάλιστρα το 2018 - θα σας πούμε όλες τις αλλαγές και τα τελευταία νέα σχετικά με αυτό το θέμα.

Πόσα πρέπει να πληρώσουν οι IP για τον εαυτό τους

Πρώτον, σχετικά με το ύψος των εισφορών που πρέπει να κάνει κάθε επιχειρηματίας για τον εαυτό του το 2018, ακόμη κι αν δεν ασκεί πραγματικές δραστηριότητες ή δεν έχει επιχειρηματικό εισόδημα. Ο τύπος υπολογισμού αυτών των ποσών έχει αλλάξει σε σχέση με τα προηγούμενα έτη. Τώρα οι εισφορές δεν συνδέονται πλέον με τον κατώτατο μισθό, ο οποίος παρουσιάζει ταχεία και σημαντική αύξηση - από 7.500 ρούβλια στις αρχές του 2017 σε 9.485 ρούβλια στις αρχές του 2018.

Αναμένεται ότι ο κατώτατος μισθός θα εξισωθεί με το ελάχιστο επίπεδο διαβίωσης που έχει ήδη. Εάν λάβουμε υπόψη ότι αυτό το ποσό είναι 11.163 ρούβλια, τότε η προηγούμενη σύνδεση του ποσού των ασφαλίστρων με τον κατώτατο μισθό θα είχε προκαλέσει απότομη αύξηση των πληρωμών IP για τον εαυτό της. Για να αποφευχθεί αυτό, η κυβέρνηση αποφάσισε να καθορίσει ένα σταθερό ποσό ασφαλίστρων για το 2018.

Ο νόμος αριθ. 335-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017 άλλαξε τους κανόνες του άρθρου 430 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθορίζοντας τα ασφάλιστρα μεμονωμένων επιχειρηματιών για το 2018 σε ένα σταθερό ποσό:

• για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση 26 545 ρούβλια;
• για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας 5 840 ρούβλια.

Έτσι, κάθε επιχειρηματίας θα πρέπει να πληρώσει για τον εαυτό του τουλάχιστον το 2018 32 385 ρούβλια, το οποίο, σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, σημαίνει αύξηση 4395 ρούβλια. Εάν ο επιχειρηματίας δεν ήταν εγγεγραμμένος με αυτή την ιδιότητα για ολόκληρο το έτος, τότε το ετήσιο ποσό επανυπολογίζεται αναλόγως.

Ο κανόνας για τον υπολογισμό της πρόσθετης εισφοράς για εισοδήματα άνω των 300.000 ρούβλια ετησίως δεν έχει αλλάξει: 1% του ποσού που υπερβαίνει το όριο εξακολουθεί να χρεώνεται για ασφάλιση συντάξεων. Υπάρχει επίσης όριο στο ποσό των εισφορών που καταβάλλει ένας επιχειρηματίας για τη συνταξιοδοτική του ασφάλιση. Οι μέγιστες συνεισφορές στο PFR το 2018 για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία είναι 212.360 ρούβλια: με ποσοστό 8 * 26.545 * 12 μήνες * 26%. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν εθελοντικά για τον εαυτό τους εισφορές στην κοινωνική τους ασφάλιση.

Στον πίνακα φαίνονται οι υποχρεωτικές πληρωμές του επιχειρηματία το 2018, που υπολογίζονται σύμφωνα με το νέο νόμο

Οι όροι πληρωμής των πληρωμών IP έχουν εν μέρει αλλάξει: ένα σταθερό ποσό 32.385 ρούβλια πρέπει να καταβληθεί το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου 2018 και μια πρόσθετη συνεισφορά 1% μπορεί πλέον να καταβληθεί αργότερα - έως την 1η Ιουλίου 2019 και όχι μέχρι τον Απρίλιο 1, όπως ήταν πριν.

IP Sergienko A.M. έλαβε το 2018 εισόδημα 1,3 εκατομμυρίων ρούβλια.Η πρόσθετη εισφορά για συνταξιοδοτική ασφάλιση θα είναι ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 ρούβλια. Δηλαδή, η συνολική IP Sergienko A.M. πρέπει να πληρώσει για τον εαυτό του με ένα τέτοιο εισόδημα 42.385 ρούβλια. Ταυτόχρονα, ένα σταθερό ποσό 32.385 ρούβλια πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο στις 31/12/18 και 10.000 ρούβλια μπορούν να πληρωθούν τόσο το 2018 όσο και πριν από τις 01/07/19.

Για τη διευκόλυνση της πληρωμής φόρων και ασφαλίστρων, συνιστούμε να ανοίξετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό. Ειδικά τώρα, πολλές τράπεζες προσφέρουν ευνοϊκές συνθήκες για άνοιγμα και διατήρηση τρεχούμενου λογαριασμού.

Πόσα πρέπει να πληρώσουν οι πληρωτές εισφορών εργαζομένων;

Σύμφωνα με το νέο κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι πληρωτές ασφαλίστρων (εκτός από μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους, συμβολαιογράφους, δικηγόρους που ασκούν ιδιωτική πρακτική) είναι επίσης πρόσωπα που πραγματοποιούν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει:

• εργοδότες βάσει συμβάσεων εργασίας·
• πελάτες βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου·
• απλούς ιδιώτες που δεν είναι εγγεγραμμένοι ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες.

Οι πληρωτές καταβάλλουν εισφορές με δικά τους έξοδα και δεν τους παρακρατούν από πληρωμές σε ένα άτομο. Το 2018 τα ποσοστά των ασφαλίστρων παρέμειναν στα ίδια επίπεδα και ανέρχονται γενικά στο 30% των πληρωμών προς τους εργαζομένους. Επιπλέον, υπάρχουν ορισμένες κατηγορίες πληρωτών για τις οποίες το ποσοστό των ασφαλίστρων το 2018 έχει μειωθεί σημαντικά. Προκειμένου να μπορεί να κάνει κρατήσεις με αυτούς τους μειωμένους συντελεστές, ο πληρωτής πρέπει να συμμορφώνεται με τις υποχρεωτικές προϋποθέσεις του άρθρου 427 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 15ης Νοεμβρίου 2017 με αριθμό 1378 καθόρισε τη μέγιστη βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων το 2018:

• για συνταξιοδοτική ασφάλιση - 1.021.000 ρούβλια.
• για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση - 815.000 ρούβλια.

Με την επίτευξη αυτών των πληρωμών (χωριστά για κάθε εργαζόμενο), ο πληρωτής καταβάλλει εισφορές. Εάν ο πληρωτής περιλαμβάνεται στην προνομιακή κατηγορία, τότε μετά την επίτευξη της οριακής βάσης δεν καταβάλλονται εισφορές για σύνταξη και κοινωνική ασφάλιση του εργαζομένου. Όσον αφορά τις πληρωμές για ασφάλιση υγείας, το τιμολόγιο τους δεν αλλάζει όταν επιτευχθεί η οριακή βάση.

Ασφάλιστρα σε ποσοστά 2018 που καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας(πίνακας γενικών και μειωμένων τιμολογίων)

	Ασφάλιση συντάξεων	Κοινωνική ασφάλιση	Ασφάλεια υγείας
Οι αντισυμβαλλόμενοι που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για παροχές πριν συμπληρωθεί το όριο της βάσης εισφορών		2,9%	5,1%
Μη επιλέξιμοι ασφαλισμένοι μετά τη συμπλήρωση του ανώτατου ορίου βάσης εισφορών			5,1%
1. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων (άρθρο 427 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) 2. Φαρμακεία που λειτουργούν σε UTII 3. IP στο PSN, εκτός από αυτούς που ασχολούνται με εμπόριο, εστίαση, ενοικίαση 4. Μη κερδοσκοπικές και φιλανθρωπικές οργανώσεις για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
1. Οικονομικές εταιρείες και συνεργασίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που εφαρμόζουν εφευρέσεις, πατέντες, σχέδια. 2. Or-ga-ni-za-tion και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν συνάψει συμφωνίες με ειδικές οικονομικές ζώνες για tech-no-to-implemented-ren-che-sky and turistik-sko-re-kre-a-tsi- on -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Διαπιστευμένοι οργανισμοί πληροφορικής	8%	2%	4%
Ασφαλιστές όσον αφορά τα μέλη του πληρώματος πλοίων που είναι νηολογημένα στο Ρωσικό Διεθνές Νηολόγιο Πλοίων
Συμμετέχοντες του έργου Skol-ko-vo στη Ρωσία
1. Συμμετέχοντες της ελεύθερης οικονομικής ζώνης στο έδαφος της Δημοκρατίας της Κριμαίας και της Σεβαστούπολης 2. Κάτοικοι της επικράτειας ταχείας κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης 3. Κάτοικοι του ελεύθερου λιμανιού «Βλαδιβοστόκ»		1,5%	0,1%

Επιπρόσθετα, καταβάλλεται εισφορά στο FSS για υποχρεωτική ασφάλιση κατά εργατικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών (από 0,2% σε 8,5%). Οι όροι για τη μεταφορά εισφορών για τους εργαζόμενους δεν έχουν αλλάξει: το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την αναφορά (ρήτρα 3 του άρθρου 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αναφορά νέας συνεισφοράς

Αν και από το 2017 όλες οι λειτουργίες για την παρακολούθηση της πληρωμής των εισφορών (εκτός από τις εισφορές για τραυματισμούς) έχουν μεταφερθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εξακολουθούν να υπάρχουν αναφορές που πρέπει να υποβάλλονται στα ταμεία.

ΣΕ Ταμείο συντάξεων:

• μηνιαία - το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την αναφορά (προηγουμένως ήταν πριν από τη 10η ημέρα).
• μία φορά το χρόνο εξατομικευμένες λογιστικές πληροφορίες (SZV-Experience) - το αργότερο έως την 1η Μαρτίου 2019 για το 2018.

ΣΕ Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων:

• ενημερωμένη φόρμα, οι προθεσμίες είναι οι ίδιες - το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς (σε χαρτί) και το αργότερο την 25η ημέρα για την ηλεκτρονική αναφορά (με περισσότερους από 25 εργαζόμενους).

ΣΕ εφορία παραδίδει, το οποίο συνδυάζει πληροφορίες που περιλαμβάνονταν προηγουμένως στις φόρμες RSV και 4-FSS. Παραδίνω ενιαίος υπολογισμόςοι εισφορές οφείλονται το αργότερο την 30ή ημέρα της επόμενης περίοδος αναφοράς(ρήτρα 7 του άρθρου 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).



Υπολογιστής χρέωσης IP 2020

Ελεύθερος ηλεκτρονική αριθμομηχανήΤα ασφάλιστρα IP θα σας βοηθήσουν να υπολογίσετε το ποσό των εισφορών στα ταμεία για το IP για τον εαυτό σας το 2020 και νωρίτερα με την πλησιέστερη δεκάρα, συμπεριλαμβανομένου του χρόνου για λιγότερο από ένα χρόνο.



Ασφάλιστρα IP 2020

Το ποσό των ασφαλίστρων IP 2020

Το 2020, τα ασφάλιστρα ατομικών επιχειρηματιών για τον εαυτό τους είναι:

1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια. Αυτή η πληρωμή στη ΜΧΠ πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως την 1η Απριλίου 2021.

στη ΜΧΠ: 32448 ρούβλια. + 1%

σε FFOMS: 8426 ρούβλια.

Το ποσό των ασφαλίστρων IP 2019

Το 2019, τα ασφάλιστρα των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τους ίδιους ανήλθαν σε:

1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια. Αυτή η πληρωμή στη ΜΧΠ πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως την 1η Απριλίου 2020.

Η ανάλυση του αμοιβαίου κεφαλαίου έχει ως εξής:

στη ΜΧΠ: 29354 ρούβλια. + 1%

σε FFOMS: 6884 ρούβλια.

Το ποσό των ασφαλίστρων IP 2018

Το 2018, τα ασφάλιστρα ατομικών επιχειρηματιών για τους ίδιους ανήλθαν σε:

1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια. Αυτή η πληρωμή στη ΜΧΠ πρέπει να καταβληθεί το αργότερο έως την 1η Απριλίου 2019.

Η ανάλυση του αμοιβαίου κεφαλαίου έχει ως εξής:

στη ΜΧΠ: 26545 ρούβλια. + 1%

σε FFOMS: 5840 ρούβλια.

Το ποσό των ασφαλίστρων IP 2017

Το 2017, τα ασφάλιστρα των μεμονωμένων επιχειρηματιών για τους ίδιους ανήλθαν σε:

1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια. Αυτή η πληρωμή στη ΜΧΠ έπρεπε να καταβληθεί το αργότερο την 1η Απριλίου 2018.



Η ανάλυση του αμοιβαίου κεφαλαίου έχει ως εξής:

στη ΜΧΠ: 23.400 ρούβλια. + 1%

σε FFOMS: 4590 ρούβλια.

Ασφάλιστρα CBC PFR IP 2020

Κατά την πληρωμή εισφορών για το 2018-2020, στις πληρωμές πρέπει να αναγράφονται νέες ΣΣΕ:

182 1 02 02140 06 1110 160 - ασφάλιστρα σε σταθερό ποσό.

182 1 02 02140 06 1110 160 - ασφάλιστρα 1% του εισοδήματος πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια.

182 1 02 02103 08 1013 160 - εισφορές στο FFOMS.


Αφήστε τα σχόλια και τις προτάσεις σας για τη βελτίωση αυτού του άρθρου στα σχόλια.

Η υποχρέωση μεταφοράς ασφαλιστικών εισφορών στο συνταξιοδοτικό ταμείο καταλογίζεται σε όλους τους εργοδότες. Για να υπολογίσετε σωστά το ποσό των πληρωμών, καθώς και να το κάνετε εγκαίρως, θα πρέπει να εξοικειωθείτε με την τρέχουσα διαδικασία υπολογισμού και τις προθεσμίες που καθορίζονται από το κράτος.

Υπολογισμός εισφορών στο PFR για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι συνεισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών στη ΜΧΠ χωρίζονται σε δύο τύπους:

• για τον εαυτό μου;
• για μισθωτούς.

Οι ατομικές εισφορές επιχειρηματιών αποτελούνται από δύο μέρη: ένα σταθερό ποσό και μια πληρωμή που εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα.

Σταθερό ποσό συνεισφοράς στη ΜΧΠ

Η πληρωμή που καθορίζεται από το κράτος είναι η ίδια για τους εκπροσώπους όλων των κατηγοριών επιχειρηματιών. Ωστόσο, κάθε χρόνο πρέπει να υπολογίζεται εκ νέου, αφού εξαρτάται από την αξία του κατώτατου μισθού (SMIC) που έχει καθοριστεί στην περιοχή.

Υπολογισμός συνταξιοδοτικών εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Κατώτατος μισθός × 26% × 12 μήνες

ελάχιστος μισθός - ο κατώτατος μισθός

Αλλάζοντας τον τελευταίο δείκτη (τον αριθμό των μηνών) ανάλογα με τις ανάγκες, μπορείτε να υπολογίσετε μια σταθερή πληρωμή για ένα ημιτελές έτος. Αυτό είναι σημαντικό για όσους έχουν εγγράψει πρόσφατα έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, διέκοψαν τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες ή αποσύρθηκαν από την υποχρεωτική εγγραφή.

Παράδειγμα 1. Υπολογισμός εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες (ανά μήνες)

Ο IP Sidorov εγγράφηκε την 1η Ιουνίου. Επομένως, έχουν περάσει 7 μήνες πριν από το τέλος του έτους και ο τύπος για τον υπολογισμό ενός σταθερού ποσού θα είναι ο εξής:

Κατώτατος μισθός × 26% × 7 μήνες

Εάν κατέγραφε μια IP, για παράδειγμα, στις 10 Ιουνίου, θα μπορούσε να εφαρμόσει έναν τροποποιημένο τύπο που θα λάμβανε υπόψη τον πραγματικό αριθμό ημερών.

Παράδειγμα 2: Υπολογισμός εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες (ανά ημέρες)

Ο IP Sidorov εγγράφηκε στις 10 Ιουνίου. Επομένως, μέχρι το τέλος του έτους έχουν περάσει 6 μήνες και 21 ημέρες αντίστοιχα, ο τύπος υπολογισμού ενός σταθερού ποσού θα είναι ο εξής:

Κατώτατος μισθός × 26% × 6 μήνες + κατώτατος μισθός × 26% × 21 ÷ 30, Οπου

• 6 - αριθμός πλήρους μηνών
• 21 - ο αριθμός των ημερολογιακών ημερών που έχουν περάσει από την ημερομηνία εγγραφής έως το τέλος του μήνα εγγραφής (συμπεριλαμβανομένης της ημερομηνίας εγγραφής της IP)
• 30 είναι ο συνολικός αριθμός των ημερολογιακών ημερών του Ιουνίου.

Ένας τέτοιος υπολογισμός επιτρέπει στον επιχειρηματία να υπολογίσει με ακρίβεια το ποσό πληρωμής και να μην πληρώσει για εκείνες τις ημέρες του Ιουνίου (από 1 έως 9) όταν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει ακόμη εγγραφεί.

Σπουδαίος!Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει σταθερή εισφορά στη ΜΧΠ το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς, διαφορετικά θα του επιβληθούν κυρώσεις.

Εισφορά στο συνταξιοδοτικό ταμείο, ανάλογα με το εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία

Αυτό το μέρος πρέπει να δοθεί προσοχή σε εκείνους τους επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα για το έτος τιμολόγησης υπερέβη τα 300 χιλιάδες ρούβλια.

Το κράτος διαθέτει 3 μήνες (Ιανουάριος, Φεβρουάριος, Μάρτιος) του έτους που ακολουθεί τον εκτιμώμενο για την καταβολή αυτού του μέρους των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων.

Εισφορά για τους εργαζόμενους

Η εισφορά που καταβάλλει ο εργοδότης για τους εργαζόμενους που απασχολεί είναι το άθροισμα των εισφορών για τον καθένα από αυτούς.

Ασφαλιστική εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένο επιχειρηματία, τύπος:

RFP × 22%

ΖΠ - μισθός

Ταυτόχρονα, το επίπεδο των μισθών δεν επηρεάζει με κανέναν τρόπο τον αλγόριθμο υπολογισμού. Για οποιοδήποτε εισόδημα, το ποσό της εισφοράς θα είναι 22% τοις εκατόαπό μισθό.

Υπολογισμός ασφαλίστρων για νομικά πρόσωπα

Σύμφωνα με την τιμολόγηση των ασφαλίστρων που εγκρίθηκε από την Κυβέρνηση, τα ποσά των πληρωμών για το συνταξιοδοτικό ταμείο το 2017 θα έχουν ως εξής:

• 22% - από το ποσό της μέγιστης τιμής της βάσης.
• 10% - από το ποσό της περίσσευσής του.

Η οριακή τιμή της βάσης ορίζεται για το 2017 με το κυβερνητικό διάταγμα αριθ. 1255 (ημερομηνία 29 Νοεμβρίου 2016) και ανέρχεται σε 876.000 ρούβλια (συνολικά).

Υπολογισμός εισφορών στο PFR για νομικά πρόσωπα, τύπος:

OB × Tariff - Λ.Σ

• OB - Γενική βάση από την αρχή της περιόδου χρέωσης έως το τέλος του τρέχοντος μήνα
• OS - το συνολικό ποσό των εισφορών που έχουν ήδη καταβληθεί κατά την περίοδο τιμολόγησης.

Υπολογισμός ασφαλίστρων για υπαλλήλους νομικής οντότητας, παράδειγμα:

Ο εργάτης Petrov έλαβε τον Νοέμβριο μισθό 80.000 ρούβλια. Για τον καθορισμό του ποσού της εισφοράς, ο εργοδότης χρειάζεται:

1. Προσδιορίστε το συνολικό ποσό των δεδουλευμένων στο Petrov από τον Ιανουάριο του τρέχοντος έτους (για παράδειγμα, θα είναι 800.000 ρούβλια για 10 μήνες εργασίας);
2. Υπολογίστε το συνολικό ποσό των χρεώσεων: 800.000 + 80.000 (για τον Νοέμβριο) = 880.000 ρούβλια;
3. Υπολογίστε τη συνεισφορά από το ποσό του βασικού ορίου: 876.000 × 22% = 192.720 ρούβλια;
4. Υπολογίστε τη συνεισφορά από το πλεόνασμα της: (880.000 - 876.000) × 10% = 400 ρούβλια;
5. Προσθέστε τα αποτελέσματα: 192.720 + 400 = 193.120 ρούβλια;
6. Αφαιρέστε από το ληφθέν ποσό το συνολικό ποσό των εισφορών που έχουν ήδη καταβληθεί για τον εργαζόμενο Petrov κατά την περίοδο αναφοράς (σε αυτήν την περίπτωση, το τρέχον έτος), για παράδειγμα, θα είναι 176.000 ρούβλια: 193 120 – 176 000 = 17 120

Η εισφορά που ο εργοδότης υποχρεούται να μεταφέρει στη ΜΧΠ τον Νοέμβριο για τον εργαζόμενο Petrov θα ανέλθει σε 17.120 ρούβλια.

Ποιοι μπορούν να επωφεληθούν από μειωμένα ασφάλιστρα

Με την επιφύλαξη των απαιτήσεων του φορολογικού κώδικα, ορισμένα νομικά πρόσωπακαι οι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιούν μειωμένα τιμολόγια. Ανάμεσα τους:

• εφαρμογή απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και ηγετικό ρόλο σε προνομιούχους τύπους δραστηριοτήτων·
• Φαρμακεία και φαρμακευτικές επιχειρήσεις·
• επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του φορολογικού συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας·
• μη κερδοσκοπικές και φιλανθρωπικές οργανώσεις σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα·
• τουριστικές οργανώσεις σε ειδικές οικονομικές ζώνες.

Μπορείτε να βρεθείτε στη λίστα των δικαιούχων μελετώντας το άρθρο 427 του Φορολογικού Κώδικα.

Πρόστιμα και ποινές για μη καταβολή ασφαλίστρων

Ο νόμος προβλέπει τις ακόλουθες συνέπειες λανθασμένου υπολογισμού εισφορών και καθυστερήσεων στην καταβολή τους:

• Εάν χαθεί η προθεσμία πληρωμής, αρχίζει η ημερήσια συσσώρευση τόκων ( Επιτόκιο αναχρηματοδότησης 1/300 Κεντρική Τράπεζαγια κάθε ημέρα καθυστέρησης);
• η ακούσια ατελής πληρωμή (λάθος στους υπολογισμούς), καθώς και η απόλυτη μη πληρωμή συνεπάγεται πρόστιμο 20 τοις εκατό του χρέους.
• Σε περίπτωση εσκεμμένης καθυστέρησης, το πρόστιμο θα είναι 40 τοις εκατό του ποσού που δεν καταβάλλεται στο κράτος.

Αξίζει να σημειωθεί ότι η οφειλή μπορεί να εισπραχθεί από αμελή συμμετέχοντα στο συνταξιοδοτικό σύστημα δια της βίας. Στην περίπτωση αυτή, το προς ανάκτηση ποσό θα περιλαμβάνει τόσο την ίδια την εισφορά όσο και τα δεδουλευμένα πρόστιμα. Επομένως, για να αποφύγετε παρεξηγήσεις, θα πρέπει να κάνετε προσεκτικά υπολογισμούς, να χρησιμοποιήσετε εξειδικευμένες ηλεκτρονικές αριθμομηχανές. Επιπλέον, είναι σημαντικό να μεταφέρετε τις πληρωμές εγκαίρως.

Όροι πληρωμής των ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Παρά το γεγονός ότι από τις αρχές του 2017 η διαχείριση των ασφαλίστρων θα γίνεται από τη φορολογική υπηρεσία, οι όροι πληρωμής θα παραμείνουν ως έχουν:

• επιχειρηματίες για τον εαυτό τους - έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους χρέωσης (ταυτόχρονα, μπορείτε να επιλέξετε τη συχνότητα μόνοι σας και να πληρώνετε μία φορά το μήνα, μία φορά το τρίμηνο ή μία φορά το χρόνο).
• οργανισμοί, καθώς και μεμονωμένοι επιχειρηματίες για εργαζομένους - έως την 15η ημέρα του μήνα τιμολόγησης.
• πληρωμή IP βάσει εισοδήματος - έως την 1η Απριλίου του επόμενου έτους.

Εάν η 15η πέφτει σε μη εργάσιμη ημέρα, η πληρωμή πρέπει να γίνει την πρώτη εργάσιμη ημέρα μετά τις 15.

Υπενθυμίζουμε ότι από το 2017, το πρήξιμο στις υποχρεωτικές εισφορές στο PRF θα πρέπει να υποβάλλεται στην περιφέρεια IFTS.