Κοινοποίηση για τη μετάβαση σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημαισχύει σε δύο περιπτώσεις - κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή νομικής οντότητας ή από επιχειρήσεις που ήδη λειτουργούν κατά την αλλαγή του φορολογικού καθεστώτος. Προηγουμένως, για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, Αίτηση για USN, αλλά μετά την έναρξη ισχύος του ομοσπονδιακού νόμου "Περί τροποποιήσεων στα μέρη ένα και δύο του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας" της 25ης Ιουνίου 2012 αριθ. 94-FZ, αναπτύχθηκε ένα νέο έντυπο.

Νέο έντυπο Νο. 26.2-1 Ειδοποιήσεις του USNεγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 2ας Νοεμβρίου 2012 N ММВ-7-3 / [email προστατευμένο]«Περί έγκρισης εντύπων εγγράφων για την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος» και έχει συμβουλευτικό χαρακτήρα. Μπορείτε να ειδοποιήσετε την εφορία χρησιμοποιώντας αυτό το έντυπο ήδη από τις 2 Νοεμβρίου 2012.

Απλοποιημένη ειδοποίηση μετάβασηςμπορεί να υποβληθεί ταυτόχρονα με ένα πακέτο εγγράφων για εγγραφή μεμονωμένου επιχειρηματία ή νομικής οντότητας ή εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία εγγραφής ενός επιχειρηματία ή οργανισμού σε φορολογική αρχή.

Μια ήδη λειτουργούσα επιχείρηση έχει το δικαίωμα να αλλάξει το ισχύον φορολογικό καθεστώς και να μεταβεί σε απλοποιημένο σύστημα μόνο από τις αρχές του επόμενου έτους. Για αυτό πρέπει να υποβάλετε Ειδοποίηση για τη μετάβαση στο USNέως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Για μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από την 1η Ιανουαρίου 2013 επιτρέπεται η υποβολή της γνωστοποίησης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από 1 Οκτωβρίου 2012 έως 9 Ιανουαρίου 2013 (Επιστολή Υπουργείου Οικονομικών της 11ης Οκτωβρίου 2012 Αρ. 03 -11-06 / 3/70).

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου. 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι δραστηριότητες μιας επιχείρησης που μεταβαίνει στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια:

1. Το εισόδημα με βάση τα αποτελέσματα των 9 μηνών του έτους κοινοποίησης δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτή η τιμή θα αναπροσαρμόζεται από το 2014 πολλαπλασιάζοντάς την με τον συντελεστή αποπληθωριστή, ο οποίος το 2013 ορίστηκε σε ένα.
2. Ο μέσος αριθμός εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.
3. Η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού δεν υπερβαίνει τα 100 εκατομμύρια ρούβλια, ενώ το κόστος των άυλων περιουσιακών στοιχείων δεν λαμβάνεται υπόψη (ρήτρα 16, ρήτρα 3, άρθρο 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
4. Ο οργανισμός δεν έχει υποκαταστήματα ή γραφεία αντιπροσωπείας.
5. Ο οργανισμός δεν ασχολείται με δραστηριότητες στις οποίες είναι αδύνατη η εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (εμπόριο αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, εξόρυξη και πώληση σπάνιων ορυκτών, τυχερά παιχνίδια κ.λπ.).
6. Το μερίδιο συμμετοχής στην επιχείρηση άλλων οργανισμών δεν υπερβαίνει το 25% (υπάρχουν εξαιρέσεις - υποπαράγραφος 14, παράγραφος 3, άρθρο 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
7. Η επιχείρηση δεν είναι συμβαλλόμενο μέρος σε συμφωνίες κατανομής παραγωγής, κρατικός, δημοσιονομικός ή ξένος οργανισμός.

Επιπλέον, τράπεζες, ασφαλιστικές, επενδυτικές και μη κρατικές συνταξιοδοτικά ταμεία, επαγγελματίες συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών, ενεχυροδανειστήρια, συμβολαιογράφοι και δικηγόροι.

Ειδοποίηση USNυποβάλλεται επίσης σε περίπτωση καταγγελίας για τον ένα ή τον άλλο λόγο των υποχρεώσεων πληρωμής του UTII (για παράδειγμα, όταν το φορολογικό καθεστώς σε μια συστατική οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ακυρώνεται για τον τύπο δραστηριότητας που ασκεί η εταιρεία ή εάν δεν πληρούνται τα κριτήρια για την εφαρμογή του UTII), στην περίπτωση αυτή, η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πραγματοποιείται από την αρχή του μήνα κατά τον οποίο τερματίστηκε ο καταλογισμός. Η εθελοντική μετάβαση από το UTII σε άλλο φορολογικό καθεστώς είναι δυνατή μόνο από την αρχή του ημερολογιακού έτους (ρήτρα 1 του άρθρου 346.28 όπως τροποποιήθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 94-FZ της 25ης Ιουνίου 2012). Σε περίπτωση οικειοθελούς μετάβασης από το UTII στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η γνωστοποίηση της μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποβάλλεται πριν από τις 31 Δεκεμβρίου και η Αίτηση για διαγραφή ως φορολογούμενος UTII είτε μαζί με αυτό είτε εντός των πρώτων 5 εργάσιμες ημέρες του Ιανουαρίου (παράγραφος 3, ρήτρα 3, άρθρο 346.28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σε περίπτωση παράβασης των προθεσμιών υποβολής , η εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος καθίσταται αδύνατη (ρήτρα 19, ρήτρα 3, άρθρο 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)

Πρέπει να σημειωθεί ότι η εθελοντική μετάβαση από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε άλλο φορολογικό καθεστώς είναι δυνατή μόνο στο τέλος της φορολογικής περιόδου, δηλ. σε ένα χρόνο.

ΣΕ Ειδοποίηση σχετικά με την εφαρμογή του USN, όπως και πριν στην αίτηση, είναι απαραίτητο να αναγράφεται το αντικείμενο φορολογίας: εισόδημα ή εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των εξόδων. Αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας επιτρέπεται μόνο από την αρχή του επόμενου έτους. Γνωστοποίηση αλλαγής στο αντικείμενο φορολογίας πρέπει να υποβληθεί στην εφορία έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται του έτους της προγραμματισμένης αλλαγής.

Μορφή Ειδοποιήσεις για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 2012-2013 στον ιστότοπό μας θα σας ζητηθεί να συμπληρώσετε μόνο τα απαιτούμενα πεδία, με την προϋπόθεση ότι έχετε επιλέξει το επιθυμητό χαρακτηριστικό φορολογούμενου:

1. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που υποβάλλουν κοινοποίηση ταυτόχρονα με έγγραφα για κρατική εγγραφή. Η μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πραγματοποιείται από την ημερομηνία φορολογικής εγγραφής, ενώ δεν απαιτείται συμπλήρωση πλήθους πεδίων (ΑΦΜ, KPP, στοιχεία εισοδήματος και υπολειμματικής αξίας παγίων) και σφραγίδα στην ειδοποίηση.
2. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που υποβάλλουν ειδοποίηση εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής τους στη φορολογική αρχή. Οι κανόνες για τη συμπλήρωση μιας ειδοποίησης για αυτήν την κατηγορία φορολογουμένων είναι παρόμοιοι με την παράγραφο 1, αλλά σε αυτήν την περίπτωση είναι ήδη δυνατή η ένδειξη του ΑΦΜ και του KPP και η τοποθέτηση σφραγίδας.
3. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν πάψει να είναι φορολογούμενοι UTII. Απαιτείται να αναγράφεται ο μήνας και το έτος μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Σε περίπτωση οικειοθελούς άρνησης από το UTII, αυτός είναι πάντα ο Ιανουάριος του επόμενου έτους, σε άλλες περιπτώσεις μπορεί να υποδειχθεί οποιοσδήποτε άλλος μήνας.
4. Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που μεταβαίνουν από άλλα φορολογικά καθεστώτα, με εξαίρεση τους φορολογούμενους UTII. Το έτος μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (επόμενο), το έτος υποβολής αίτησης για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (τρέχον), το εισόδημα για 9 μήνες του τρέχοντος έτους και η υπολειμματική αξία των παγίων από την 1η Οκτωβρίου του έτους η κοινοποίηση υποβλήθηκε υποδεικνύονται.

Όπου απαιτείται, τα κενά κενά στην έντυπη φόρμα θα συμπληρωθούν με παύλες. Η αίτηση μπορεί να υπογραφεί προσωπικά από τον επικεφαλής του οργανισμού (φορολογούμενος) ή από εκπρόσωπο του φορολογούμενου. Εάν η αίτηση υπογράφεται από εκπρόσωπο, είναι απαραίτητο να αναφέρετε το όνομα του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του (για παράδειγμα, πληρεξούσιο) και τον αριθμό των φύλλων σε αντίγραφο του εγγράφου.

Ένας φορολογούμενος που οικειοθελώς μεταπήδησε από το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα σε διαφορετικό φορολογικό καθεστώς ή που έχει χάσει το δικαίωμα χρήσης απλουστευμένης φορολογίας μπορεί να υποβάλει ξανά Γνωστοποίηση για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα όχι νωρίτερα από ένα έτος αργότερα (ρήτρα 7 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Δείτε επίσης:

Μια αίτηση για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά την εγγραφή μιας LLC μπορεί είτε να είναι μέρος του πακέτου εγγράφων που υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κατά τη δημιουργία μιας εταιρείας της οποίας οι ιδρυτές αποφάσισαν να χρησιμοποιήσουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είτε να υποβληθούν χωριστά από αυτό . Στο άρθρο μας θα βρείτε πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία και τους κανόνες για τη σύνταξη μιας τέτοιας αίτησης, καθώς και τις υποχρεωτικές λεπτομέρειες της.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (κύρια χαρακτηριστικά)

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) είναι ένα από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα, η χρήση του οποίου επιτρέπει σε έναν επιχειρηματία να απλοποιήσει σημαντικά τη διαδικασία υπολογισμού των φορολογικών πληρωμών, την πραγματοποίησή τους στον προϋπολογισμό, καθώς και τη σύνταξη σχετικής τεκμηρίωσης αναφοράς.

Οι οργανισμοί που πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια είναι επιλέξιμοι να εφαρμόσουν το STS:

• ο αριθμός των εργαζομένων τους δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• το συνολικό ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.
• δεν υπάρχουν υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας.
• το μερίδιο συμμετοχής σε αυτές άλλων οργανισμών δεν υπερβαίνει το 25%.

Αίτηση για απλοποιημένη εγγραφή LLC

Εάν η εταιρεία που δημιουργείται πληροί τις απαιτήσεις για οργανισμούς που μπορούν να λειτουργούν χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, μπορεί να υποβληθεί αίτηση για την εφαρμογή αυτού του φορολογικού καθεστώτος στη φορολογική αρχή μαζί με τα υπόλοιπα έγγραφα εγγραφής. Το επιλεγμένο σύστημα σε αυτή την περίπτωση μπορεί να εφαρμοστεί αμέσως μετά την έναρξη της εργασίας.

Σε περίπτωση που, για κάποιο λόγο, δεν υποβλήθηκε αίτηση για τη χρήση απλοποιημένης φορολογίας ταυτόχρονα με άλλα έγγραφα εγγραφής, ένας εκπρόσωπος της εταιρείας μπορεί να το κάνει αργότερα (αλλά μόνο αφού η εταιρεία έχει εγγραφεί στις φορολογικές αρχές). Ταυτόχρονα, αξίζει να θυμηθούμε ότι η αποστολή ειδοποίησης, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθ. 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι απαραίτητο εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής της LLC. Η μη συμμόρφωση με την προθεσμία θα οδηγήσει στο γεγονός ότι ο οργανισμός θα μπορεί να μεταβεί σε απλοποιημένη φορολογία μόνο από την 1η Ιανουαρίου του επόμενου έτους. Παράλληλα, κατά το διάστημα που απομένει πριν από την έναρξη της νέας φορολογικής περιόδου, η εταιρεία θα εργαστεί χρησιμοποιώντας το γενικό φορολογικό σύστημα.

Έντυπο αίτησης για τη μετάβαση μιας ΕΠΕ στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένα έγγραφο που αποστέλλεται επίσημα στη φορολογική αρχή και περιέχει τη βούληση του εκπροσώπου της εταιρείας να μεταφέρει την εταιρεία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν αποτελεί αίτηση, αλλά ειδοποίηση, καθώς η μετάβαση στην απλοποιημένη φορολογία είναι δικαίωμα οποιουδήποτε φορολογούμενου πληροί τα κριτήρια που καθορίζονται από την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία (αυτό υποδεικνύεται από τις διατάξεις της παρ. 1 ρήτρα 1 άρθρο 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Έντυπο γνωστοποίησης της αίτησης νομικής. Η απλοποιημένη έκδοση δίνεται στο Παράρτημα 1 του Διατάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Περί έγκρισης ...» της 02.11.2012 Αρ. ММВ-7-3/ [email προστατευμένο]Παράλληλα, το έντυπο που εγκρίθηκε από το τμήμα, σύμφωνα με την παράγραφο 3 της ίδιας διάταξης, έχει συμβουλευτικό χαρακτήρα, δηλαδή δεν είναι υποχρεωτικό για χρήση.

Επομένως, η ασυμφωνία μεταξύ του τύπου της υποβληθείσας αίτησης και της μορφής που καθορίζεται στην αίτηση δεν μπορεί να αποτελεί λόγο άρνησης μεταφοράς της εταιρείας σε απλουστευμένη φορολογία. Η απόρριψη της ειδοποίησης που αποστέλλεται για τον καθορισμένο λόγο μπορεί να προσβληθεί από τον φορολογούμενο σε ανώτερη φορολογική αρχή ή δικαστήριο. Υποδεικνύει το δικαίωμα του φορολογούμενου να συντάσσει ειδοποίηση σε οποιαδήποτε μορφή και το ίδιο το τμήμα (πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες σύνταξης και υποβολής εγγράφου βρίσκονται στον επίσημο ιστότοπο της φορολογικής αρχής).

Το περιεχόμενο της αίτησης για την εφαρμογή του απλοποιημένου

Η ειδοποίηση πρέπει να περιλαμβάνει:

• ΑΦΜ και KPP του οργανισμού (εάν η ειδοποίηση υποβληθεί στο στάδιο εγγραφής LLC, αυτά τα πεδία δεν απαιτείται να συμπληρωθούν).
• τον κωδικό της φορολογικής αρχής στην οποία υποβάλλεται η αίτηση (μπορεί να βρεθεί στο εδαφικό γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή στον επίσημο ιστότοπο του τμήματος).
• σημάδι του φορολογούμενου (εάν η ειδοποίηση για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος υποβάλλεται ταυτόχρονα με το πακέτο εγγράφων εγγραφής, αναγράφεται ο κωδικός 1, αλλά εάν η ειδοποίηση υποβληθεί εντός 30 ημερών από την εγγραφή της εταιρείας στη φορολογική αρχή, υποδεικνύεται ο κωδικός 2).
• όνομα εταιρείας;
• κωδικός που αντιστοιχεί στην ημερομηνία μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (στην περίπτωση της απλοποιημένης φορολογίας, ο κωδικός 2 χρησιμοποιείται από τη στιγμή της εγγραφής της εταιρείας)·
• κωδικός του επιλεγμένου αντικειμένου φορολογίας (1 - "εισόδημα", 2 - "έσοδα μείον έξοδα").
• το έτος κατά το οποίο υποβλήθηκε η γνωστοποίηση της μετάβασης στην απλοποιημένη φορολογία·
• πληροφορίες σχετικά με τον νόμιμο εκπρόσωπο άτομο (πλήρες όνομα, τηλέφωνο επικοινωνίας).
• ημερομηνία υποβολής της αίτησης και υπογραφή του εκπροσώπου·
• λεπτομέρειες του εγγράφου που επιβεβαιώνει την εξουσία του εκπροσώπου της εταιρείας να διενεργεί νομικά σημαντικές ενέργειες για λογαριασμό του.

Πληροφορίες σχετικά με το ύψος του εισοδήματος για 9 μήνες του έτους υποβολής της γνωστοποίησης και την υπολειμματική αξία των παγίων από τον εκπρόσωπο της νεοεγγραφείσας επιχείρησης δεν αναφέρονται. Η σφραγίδα της επιχείρησης στο έγγραφο δεν τίθεται επίσης, επειδή στο στάδιο της εγγραφής νομικών προσώπων. το πρόσωπό της απλά δεν έχει.

Το δεύτερο μέρος της αίτησης συμπληρώνεται από υπάλληλο της φορολογικής αρχής που έχει την αρμοδιότητα παραλαβής και εγγραφής αιτήσεων.

Η διαδικασία υποβολής γνωστοποίησης για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Η γνωστοποίηση της μετάβασης στην απλοποιημένη φορολογία μπορεί να υποβληθεί από εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο στην αρχή εγγραφής με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:

• Προσωπικά, με μεταφορά των δικαιολογητικών στον εφοριακό. Το έγγραφο που περιέχει την ειδοποίηση της φορολογικής υπηρεσίας για την εφαρμογή απλουστευμένης φορολογίας από τον φορολογούμενο πρέπει να συντάσσεται σε φύλλο Α4 σε 2 αντίγραφα. Ταυτόχρονα, ένα από αυτά παραμένει με τον εκπρόσωπο της νομικής οντότητας (υπάρχει σήμα για την αποδοχή της αίτησης σε αυτό) και το δεύτερο μεταφέρεται στον υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
• Μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών (απαιτείται επιβεβαίωση εγγράφου με ειδική ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή). Οι κανόνες για την κατάθεση ενός εγγράφου με αυτόν τον τρόπο καθορίζονται από τις διατάξεις της εντολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Περί έγκρισης ..." της 18ης Ιανουαρίου 2013 αριθ. MMV-7-6 / 20.
• Μέσω ταχυδρομείου με ειδοποίηση για την παράδοσή του στον παραλήπτη.

Η ισχύουσα φορολογική νομοθεσία δεν περιέχει οδηγίες που να καθορίζουν την υποχρέωση της φορολογικής υπηρεσίας να αποστέλλει γραπτή ειδοποίηση στον φορολογούμενο για τη μετάβασή του στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Ωστόσο, η φορολογική αρχή, μετά την παραλαβή από το εδαφικό γραφείο του τμήματος αίτησης με αίτημα για ατομική ενημέρωση του φορολογούμενου (συμπεριλαμβανομένης επίσημης επιβεβαίωσης του γεγονότος ότι χρησιμοποιεί απλουστευμένη φορολογία), σύμφωνα με την παράγραφο 93 της διαταγής του Υπ. Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Περί Έγκρισης ...» Αρ. 99n της 02.07.2012, υποχρεούται να αποστείλει αντίστοιχη ειδοποίηση στον αιτούντα εντός 30 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής του από το προσωπικό επιθεώρησης. Το έντυπο αριθ. [email προστατευμένο]

Αποτελέσματα

Έτσι, ένας εκπρόσωπος μιας νέας εγγεγραμμένης LLC μπορεί να υποβάλει στη φορολογική αρχή μια ειδοποίηση για τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, την οποία μπορεί να επισυνάψει στο πακέτο των εγγράφων εγγραφής ή να υποβάλει στη φορολογική αρχή εντός 30 ημερών από τη στιγμή που η εταιρεία είναι εγγεγραμμένος. Ταυτόχρονα, η χρήση της απλοποιημένης φορολογίας είναι δικαίωμα μιας κοινωνίας που πληροί τα κριτήρια που ορίζει ο νομοθέτης. Αυτό σημαίνει ότι για να μεταβείτε σε αυτό το ειδικό φορολογικό καθεστώς, δεν είναι απαραίτητο να λάβετε άδεια από τη φορολογική αρχή - αρκεί να της κοινοποιήσετε την απόφαση που έλαβαν οι ιδρυτές.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα(STS) είναι ένα από τα φορολογικά καθεστώτα. Η απλούστευση συνεπάγεται ειδική διαδικασία πληρωμής φόρων για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες, επικεντρώνεται στη διευκόλυνση και απλούστευση της φορολογίας και της λογιστικής για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Το USN εισήχθη από τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 24ης Ιουλίου 2002 N 104-FZ.

Πλεονεκτήματα του USN:

Απλοποιημένη συντήρηση λογιστική;

Απλοποιημένη φορολογική λογιστική.

Δεν χρειάζεται να παρέχετε οικονομικές δηλώσειςστο IFTS?

Δυνατότητα επιλογής αντικειμένου φορολογίας (εισόδημα 6% ή εισόδημα μείον έξοδα 15%).

Τρεις φόροι αντικαθίστανται από έναν.

Η φορολογική περίοδος, σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι ημερολογιακό έτος, επομένως, οι δηλώσεις υποβάλλονται μόνο μία φορά το χρόνο.

Μείωση της φορολογικής βάσης για το κόστος των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων κάθε φορά τη στιγμή της θέσης σε λειτουργία ή της αποδοχής τους για λογιστική.

Ένα επιπλέον πλεονέκτημα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι η απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων όσον αφορά το εισόδημα που εισπράττεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες. ,

Μειονεκτήματα του USN:

Περιορισμοί σε είδη δραστηριότητας. Ειδικότερα, οργανισμοί που ασχολούνται με τραπεζικές ή ασφαλιστικές δραστηριότητες, επενδυτικά ταμεία, συμβολαιογράφοι και δικηγόροι (ιδιωτική πρακτική), εταιρείες που ασχολούνται με την παραγωγή αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία ( πλήρης λίσταπαρουσιάζεται στο );

Αδυναμία ανοίγματος αντιπροσωπειών ή υποκαταστημάτων. Αυτός ο παράγοντας αποτελεί εμπόδιο για τις εταιρείες που σχεδιάζουν να επεκτείνουν τις δραστηριότητές τους στο μέλλον.

Μια περιορισμένη λίστα δαπανών που μειώνουν φορολογική βάσηόταν επιλέγετε ένα αντικείμενο φορολόγησης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα μείον έξοδα"

Η απουσία υποχρέωσης σύνταξης τιμολογίων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αφενός, είναι ένας θετικός παράγοντας για την εταιρεία: εξοικονόμηση χρόνου εργασίας και υλικών. Από την άλλη πλευρά, αυτή είναι η πιθανότητα απώλειας αντισυμβαλλομένων, φορολογουμένων ΦΠΑ, δεδομένου ότι οι τελευταίοι σε αυτή την περίπτωση δεν μπορούν να απαιτήσουν ΦΠΑ για επιστροφή από τον προϋπολογισμό.

Η αδυναμία μείωσης της φορολογικής βάσης κατά το ποσό των ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, κατά τη μετάβαση σε άλλα φορολογικά καθεστώτα και αντίστροφα, η αδυναμία λογιστικής για τις ζημίες που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο εφαρμογής άλλων φορολογικών καθεστώτων στη φορολογική βάση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Με άλλα λόγια, εάν μια εταιρεία μεταβεί από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο γενικό φορολογικό καθεστώς ή, αντίθετα, από το γενικό καθεστώς στο απλουστευμένο, τότε οι προηγούμενες ζημίες δεν θα ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου ή φόρου εισοδήματος. Μόνο οι ζημίες που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο εφαρμογής του ισχύοντος φορολογικού καθεστώτος μεταφέρονται.

Η παρουσία ζημιών δεν απαλλάσσει την καταβολή του ελάχιστου ποσού φόρου που ορίζει ο νόμος (με αντικείμενο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "εισόδημα μείον έξοδα").

Πιθανότητα απώλειας του δικαιώματος χρήσης του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος (για παράδειγμα, σε περίπτωση υπέρβασης του προτύπου για έσοδα ή αριθμό εργαζομένων). Σε αυτήν την περίπτωση, θα είναι απαραίτητο να αποκατασταθούν λογιστικά δεδομένα για ολόκληρη την περίοδο εφαρμογής της "απλούστευσης".

Περιορισμός του ποσού των εισπράξεων, της υπολειμματικής αξίας των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Συμπερίληψη στη φορολογική βάση προκαταβολών που λαμβάνονται από αγοραστές, οι οποίες στη συνέχεια μπορεί να αποδειχθούν λανθασμένα πιστωθέντα ποσά.

Η ανάγκη κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων κατά τη διάρκεια της εκκαθάρισης του οργανισμού.

Η ανάγκη επανυπολογισμού της φορολογικής βάσης και πληρωμής πρόσθετου φόρου και προστίμων σε περίπτωση πώλησης παγίων ή άυλων περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν κατά την περίοδο εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (για φορολογούμενους που έχουν επιλέξει το αντικείμενο φορολόγησης του απλουστευμένου φόρου σύστημα "έσοδα μείον έξοδα").



Για την εφαρμογή του STS πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις:

Αριθμός εργαζομένων κάτω από 100 άτομα.

Εισόδημα μικρότερο από 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Υπολειμματική αξία μικρότερη από 100 εκατομμύρια ρούβλια.

Ξεχωριστές προϋποθέσεις για οργανισμούς:

Το μερίδιο συμμετοχής σε αυτό άλλων οργανισμών δεν μπορεί να υπερβαίνει το 25%.

Απαγόρευση της χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για οργανισμούς που έχουν υποκαταστήματα και (ή) γραφεία αντιπροσωπείας.

Ένας οργανισμός έχει το δικαίωμα να μεταβεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εάν, σύμφωνα με τα αποτελέσματα των εννέα μηνών του έτους κατά το οποίο ο οργανισμός υποβάλλει ειδοποίηση για τη μετάβαση, το εισόδημά του δεν υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια ().

Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εμπίπτει κάθε είδους δραστηριότητα, με εξαίρεση αυτές που καθορίζονται στο.

Δεν δικαιούνται να εφαρμόσουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

1) οργανώσεις με υποκαταστήματα και (ή) γραφεία αντιπροσωπείας.

3) ασφαλιστες?

4) μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία.

5) επενδυτικά κεφάλαια?

6) επαγγελματίες συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών.

7) ενεχυροδανειστήρια?

8) οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με την παραγωγή αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, καθώς και την εξόρυξη και την πώληση ορυκτών, με εξαίρεση τα κοινά ορυκτά·

9) οργανώσεις που ασκούν δραστηριότητες για την οργάνωση και τη διεξαγωγή τυχερών παιχνιδιών.

10) συμβολαιογράφοι που ασκούν ιδιωτική πρακτική, δικηγόροι που έχουν ιδρύσει δικηγορικά γραφεία, καθώς και άλλες μορφές δικηγορικών σχηματισμών·

11) οργανισμοί που είναι συμβαλλόμενα μέρη σε συμφωνίες κοινής χρήσης παραγωγής·

13) οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες που πέρασαν στο φορολογικό σύστημα για τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων (ενιαίος γεωργικός φόρος) σύμφωνα με το Κεφάλαιο 26.1 του παρόντος Κώδικα·

14) οργανισμοί στους οποίους το μερίδιο συμμετοχής άλλων οργανισμών είναι μεγαλύτερο από 25 τοις εκατό.

Αυτός ο περιορισμός δεν ισχύει:

Για την οργάνωση εξουσιοδοτημένο κεφάλαιοπου αποτελείται εξ ολοκλήρου από εισφορές δημόσιων οργανισμών ατόμων με αναπηρία, εάν ο μέσος αριθμός των ατόμων με αναπηρία μεταξύ των εργαζομένων τους είναι τουλάχιστον 50 τοις εκατό και το μερίδιό τους στο ταμείο μισθών είναι τουλάχιστον 25 τοις εκατό·

Επί μη κερδοσκοπικοι ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙ, συμπεριλαμβανομένων των οργανώσεων συνεργασίας καταναλωτών που λειτουργούν σύμφωνα με το Νόμο Ρωσική Ομοσπονδίατης 19ης Ιουνίου 1992 N 3085-I "Σχετικά με τη συνεργασία των καταναλωτών (κοινωνίες καταναλωτών, τα συνδικάτα τους) στη Ρωσική Ομοσπονδία", καθώς και επιχειρηματικές εταιρείες, οι μόνοι ιδρυτές των οποίων είναι οι καταναλωτικές ενώσεις και τα συνδικάτα τους, που ασκούν τις δραστηριότητές τους σύμφωνα με με τον εν λόγω Νόμο·

Ιδρύθηκαν σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο "για την επιστήμη και την κρατική επιστημονική και τεχνική πολιτική" δημοσιονομικά επιστημονικά ιδρύματα και δημιουργήθηκαν κρατικές ακαδημίεςεπιστήμες επιστημονικά ιδρύματα οικονομικές εταιρείες των οποίων οι δραστηριότητες συνίστανται στην πρακτική εφαρμογή (υλοποίηση) των αποτελεσμάτων της πνευματικής δραστηριότητας (προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών, βάσεις δεδομένων, εφευρέσεις, μοντέλα χρησιμότητας, βιομηχανικά σχέδια, επιτεύγματα επιλογής, τοπολογίες ολοκληρωμένων κυκλωμάτων, μυστικά παραγωγής (γνώση- πώς) , τα αποκλειστικά δικαιώματα στα οποία ανήκουν σε αυτά τα επιστημονικά ιδρύματα·

Για όσους έχουν συσταθεί σύμφωνα με τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 22ας Αυγούστου 1996 N 125-FZ "Για ανώτερα και μεταπτυχιακά επαγγελματική εκπαίδευση«Τα ανώτατα εκπαιδευτικά ιδρύματα που είναι δημοσιονομικά Εκπαιδευτικά ιδρύματακαι ιδρύθηκε από κρατικές ακαδημίες επιστημών, ανώτατα εκπαιδευτικά ιδρύματα, οικονομικές κοινωνίες των οποίων οι δραστηριότητες συνίστανται στην πρακτική εφαρμογή (υλοποίηση) των αποτελεσμάτων της πνευματικής δραστηριότητας (προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών, βάσεις δεδομένων, εφευρέσεις, μοντέλα χρησιμότητας, βιομηχανικά σχέδια, επιτεύγματα αναπαραγωγής , τοπολογίες ολοκληρωμένων κυκλωμάτων, παραγωγή μυστικών (τεχνογνωσία), τα αποκλειστικά δικαιώματα των οποίων ανήκουν σε αυτά τα ανώτατα εκπαιδευτικά ιδρύματα.

15) οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ο μέσος αριθμός εργαζομένων των οποίων για τη φορολογική περίοδο (αναφοράς), που καθορίζεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το ομοσπονδιακό εκτελεστικό όργανο που είναι εξουσιοδοτημένο στον τομέα των στατιστικών, υπερβαίνει τα 100 άτομα.

16) οργανισμοί των οποίων η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη λογιστική, υπερβαίνει τα 100 εκατομμύρια ρούβλια. Για τους σκοπούς της παρούσας υποπαραγράφου, λαμβάνονται υπόψη τα πάγια που υπόκεινται σε απόσβεση και αναγνωρίζονται ως αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία σύμφωνα με το Κεφάλαιο 25 του παρόντος Κώδικα.

17) κρατικά και δημοσιονομικά ιδρύματα·

18) ξένοι οργανισμοί.

19) οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες που δεν κοινοποίησαν τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εντός των καθορισμένων προθεσμιών·

20) οργανισμοί μικροχρηματοδότησης.

Σε σχέση με την εφαρμογή της απλοποιημένης φορολογίας, οι φορολογούμενοι απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων που εφαρμόζονται από το γενικό φορολογικό σύστημα:

Για οργανισμούς στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:

Φόρος εισοδήματος εταιρειών, με εξαίρεση τον φόρο που καταβάλλεται για εισόδημα από μερίσματα και ορισμένους τύπους χρεωστικών υποχρεώσεων·

Φόρος εταιρικής περιουσίας;

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων όσον αφορά το εισόδημα από επιχειρήσεις.

Φόρος επί της περιουσίας φυσικών προσώπων, σε ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Φόρος προστιθέμενης αξίας, με εξαίρεση τον ΦΠΑ που καταβάλλεται κατά την εισαγωγή αγαθών στο τελωνείο, καθώς και κατά την εκπλήρωση απλής σύμβασης εταιρικής σχέσης ή συμφωνίας για διαχείριση καταπιστεύματος περιουσίας).

Προσοχή!



εισόδημα STS 6%

Έσοδα μείον έξοδα STS 15%

Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, μπορείτε να επιλέξετε το αντικείμενο φορολογίας εισοδήματος ή εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν ().

Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο ():

Ποσό φόρου = Συντελεστής φόρου * Βάση φόρου

Για ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα φορολογικοί δείκτεςεξαρτώνται από το αντικείμενο φορολογίας που επιλέγει ο επιχειρηματίας ή ο οργανισμός.

Με αντικείμενο φορολόγησης «εισόδημα», ο συντελεστής είναι 6% (ΚΤΠ 6%). Καταβάλλεται φόρος επί του ποσού του εισοδήματος. Δεν προβλέπεται μείωση αυτού του ποσοστού. Κατά τον υπολογισμό της πληρωμής για το 1ο τρίμηνο, λαμβάνονται εισόδημα για το τρίμηνο, για μισό έτος - εισόδημα για το εξάμηνο κ.λπ.

Εάν το αντικείμενο φορολογίας είναι το ΣΜΕ «εισόδημα μείον έξοδα», ο συντελεστής είναι 15% (ΣΠΧ 15%). Στην περίπτωση αυτή, για τον υπολογισμό του φόρου λαμβάνεται εισόδημα, μειωμένο κατά το ποσό της δαπάνης. Ταυτόχρονα, οι περιφερειακοί νόμοι μπορούν να θεσπίσουν διαφοροποιημένους φορολογικούς συντελεστές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που κυμαίνονται από 5 έως 15 τοις εκατό. Ο μειωμένος συντελεστής μπορεί να ισχύει για όλους τους φορολογούμενους ή να ορίζεται για ορισμένες κατηγορίες.

Κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, η φορολογική βάση εξαρτάται από το επιλεγμένο αντικείμενο φορολογίας - εισόδημα ή εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών:

Η φορολογική βάση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο «εισόδημα» είναι η χρηματική έκφραση του συνόλου των εισοδημάτων του επιχειρηματία. Το ποσό αυτό φορολογείται με συντελεστή 6%.

Στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα», η βάση είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Όσο περισσότερα έξοδα, τόσο μικρότερο είναι το μέγεθος της βάσης και, κατά συνέπεια, το ποσό του φόρου. Ωστόσο, η μείωση της φορολογικής βάσης για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα" είναι δυνατή όχι για όλα τα έξοδα, αλλά μόνο για εκείνα που αναφέρονται.

Τα έσοδα και τα έξοδα προσδιορίζονται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους. Για τους φορολογούμενους που έχουν επιλέξει το αντικείμενο STS «εισόδημα μείον έξοδα», ισχύει ο ελάχιστος φορολογικός κανόνας: εάν για τη φορολογική περίοδο το ποσό του φόρου που υπολογίζεται με γενικό τρόπο είναι μικρότερο από το ποσό του υπολογιζόμενου ελάχιστου φόρου, τότε ένας ελάχιστος φόρος Καταβάλλεται το 1% του εισοδήματος που πραγματικά εισπράχθηκε.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του ποσού μιας προκαταβολής για το αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα":

Κατά τη φορολογική περίοδο, ο επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα ύψους 25.000.000 ρούβλια και τα έξοδά του ανήλθαν σε 24.000.000 ρούβλια.

Προσδιορίστε τη φορολογική βάση:

25.000.000 RUB - 24.000.000 ρούβλια. = 1.000.000 ρούβλια.

Προσδιορίστε το ποσό του φόρου:

1.000.000 RUB * 15% = 150.000 ρούβλια.

Υπολογίστε τον ελάχιστο φόρο:

25.000.000 RUB * 1% = 250.000 ρούβλια.

Αυτό το ποσό πρέπει να καταβληθεί και όχι το ποσό του φόρου που υπολογίζεται με τον γενικό τρόπο.

Δεν υπάρχει ενιαία απάντηση στο ερώτημα ποιο είναι καλύτερο, STS 6% ή STS 15%. Όλα εξαρτώνται από την αναλογία εσόδων και εξόδων ειδικά στην περίπτωσή σας. Εάν τα έξοδα αποτελούν περισσότερο από το 60% του εισοδήματος, τότε, κατά κανόνα, είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιήσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15%, εάν είναι λιγότερο, τότε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6%. Ωστόσο, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι η μείωση της φορολογικής βάσης με αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα" με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15% είναι δυνατή όχι για όλα τα έξοδα, αλλά μόνο για εκείνα που αναφέρονται.

Εάν εφαρμόσετε STS 6%, αλλά θέλετε να προσθέσετε έναν τύπο δραστηριότητας και να εφαρμόσετε STS 15% σε αυτό, τότε αυτό δεν θα λειτουργήσει. Είναι αδύνατο να συνδυαστεί το USN 6% και το USN 15%. Ο προστιθέμενος τύπος δραστηριότητας θα είναι επίσης στο STS 6%. ,

Η διαδικασία μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι εθελοντική. Υπάρχουν δύο επιλογές:

1. Μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ταυτόχρονα με την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή οργανισμού:

Η ειδοποίηση μπορεί να υποβληθεί μαζί με το πακέτο εγγράφων για εγγραφή. Εάν δεν το έχετε κάνει αυτό, τότε έχετε άλλες 30 ημέρες για να σκεφτείτε ().

2. Μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από άλλα φορολογικά καθεστώτα:

Η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι δυνατή μόνο από το επόμενο ημερολογιακό έτος. Η ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου ().

Η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από το UTII από την αρχή του μήνα κατά τον οποίο τερματίστηκε η υποχρέωσή τους να πληρώσουν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος ().

Για να μεταβείτε από το STS 15% στο STS 6% και αντίστροφα, πρέπει να υποβάλετε ειδοποίηση αλλαγής στο αντικείμενο φορολογίας. Είναι δυνατή η αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας μόνο από το επόμενο ημερολογιακό έτος. Η ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους.

Κατόπιν αιτήματός του, ένας φορολογούμενος (οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας) που εφαρμόζει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει το δικαίωμα να μεταβεί σε διαφορετικό φορολογικό καθεστώς από την αρχή ενός νέου ημερολογιακού έτους με κοινοποίηση (συνιστώμενο έντυπο Αρ. το αργότερο στις 15 Ιανουαρίου του έτους κατά το οποίο προτίθεται να εφαρμόσει διαφορετικό φορολογικό καθεστώς. Επιπλέον, εάν δεν υποβληθεί τέτοια ειδοποίηση, τότε μέχρι το τέλος του νέου ημερολογιακού έτους, ο φορολογούμενος υποχρεούται να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Η φορολογική περίοδος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι 1 έτος. Οι φορολογούμενοι που εφαρμόζουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν δικαιούνται να μεταβούν σε άλλο φορολογικό καθεστώς πριν από το τέλος της φορολογικής περιόδου.

Τρίμηνο, εξάμηνο ή 9 μήνες.

Διαδικασία:

Οι οργανισμοί πληρώνουν φόρους και προκαταβολές στην τοποθεσία τους και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στον τόπο διαμονής τους.

1. Προκαταβάλλουμε φόρους:

Το αργότερο εντός 25 ημερολογιακών ημερών από το τέλος της περιόδου αναφοράς. Οι καταβληθείσες προκαταβολές πιστώνονται έναντι του φόρου με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής (αναφοράς) περιόδου (έτος) ().

2. Συμπληρώνουμε και υποβάλλουμε τη δήλωση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:

3. Πληρώνουμε φόρο στο τέλος του έτους:

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες - το αργότερο έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου.

Εάν η τελευταία ημέρα της προθεσμίας πληρωμής του φόρου (προκαταβολή) συμπίπτει με Σαββατοκύριακο ή μη εργάσιμη αργία, ο πληρωτής υποχρεούται να μεταφέρει τον φόρο την επόμενη εργάσιμη ημέρα που ακολουθεί.

Μέθοδοι πληρωμής:

Απόδειξη πληρωμής χωρίς μετρητά.

Διαδικασία:

Η φορολογική δήλωση υποβάλλεται στην τοποθεσία του οργανισμού ή στον τόπο κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες - το αργότερο έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου

Το έντυπο της δήλωσης εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της 22ας Ιουνίου 2009 N 58n. όπως τροποποιήθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 48n της 20ης Απριλίου 2011

Η διαδικασία συμπλήρωσης της δήλωσης εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της 22ας Ιουνίου 2009 N 58n. όπως τροποποιήθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 48n της 20ης Απριλίου 2011

Σύμφωνα με την επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 25 Δεκεμβρίου 2013 Αρ. GD-4-3 / [email προστατευμένο]Κατά τη συμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων, από 01/01/2014, πριν από την έγκριση των νέων εντύπων φορολογικών δηλώσεων, συνιστάται στους φορολογούμενους να αναγράφουν τον κωδικό ΟΚΤΜΟ στο πεδίο «Κωδικός ΟΚΑΤΟ».

Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος τερματίσει τη δραστηριότητα για την οποία εφάρμοσε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, υποβάλλει φορολογική δήλωση το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο, σύμφωνα με τη γνωστοποίηση που υπέβαλε στον φόρο αρχή σύμφωνα με, την επιχειρηματική δραστηριότητα για την οποία Αυτός ο φορολογούμενος χρησιμοποίησε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Στην περίπτωση αυτή ο φόρος καταβάλλεται το αργότερο εντός των προθεσμιών που ορίζονται για την κατάθεση επιστροφή φόρου. Δηλαδή, ο φόρος καταβάλλεται το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο ο φορολογούμενος έπαυσε να εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. ().



Η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν απαλλάσσει από την εκτέλεση των λειτουργιών υπολογισμού, παρακράτησης και μεταφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τους μισθούς των εργαζομένων.

Εάν η δήλωση υποβληθεί για χρονικό διάστημα άνω των 10 εργάσιμων ημερών, οι εργασίες στον λογαριασμό ενδέχεται να ανασταλούν (δέσμευση λογαριασμού).

Η καθυστερημένη υποβολή εκθέσεων συνεπάγεται πρόστιμο ύψους 5% έως 30% του ποσού του μη καταβληθέντος φόρου για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι λιγότερο από 1000 ρούβλια. ().

Η καθυστέρηση πληρωμής μπορεί να επιφέρει κυρώσεις. Το ποσό του προστίμου υπολογίζεται ως ποσοστό, το οποίο ισούται με το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης, από το ποσό της εισφοράς ή του φόρου που μεταφέρεται όχι εν όλω ή εν μέρει, ή φόρου για κάθε ημέρα καθυστέρησης ().

Για μη καταβολή φόρου προβλέπεται πρόστιμο από 20% έως 40% του ποσού του απλήρωτου φόρου ().

1. το ποσό του εισοδήματος για το ημερολογιακό έτος υπερέβη τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.

2. Ο αριθμός των εργαζομένων του φορολογούμενου ξεπέρασε τα 100 άτομα.

3. το κόστος των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων υπερέβη τα 100 εκατομμύρια ρούβλια.

Οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που παραβιάζουν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που αναφέρονται παραπάνω χάνουν το δικαίωμα εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από την αρχή του τριμήνου κατά το οποίο διαπράχθηκε η παράβαση. Από την ίδια περίοδο αναφοράς, οι φορολογούμενοι πρέπει να υπολογίζουν και να πληρώνουν φόρους στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού καθεστώτος με τον τρόπο που προβλέπεται για τους νεοσύστατους οργανισμούς (νέοι εγγεγραμμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες). Ποινές και πρόστιμα για καθυστερημένη πληρωμή μηνιαίων πληρωμών κατά το τρίμηνο κατά το οποίο οι φορολογούμενοι αυτοί πέρασαν στο γενικό φορολογικό καθεστώς, δεν πληρώνουν.

Ο φορολογούμενος (οργανισμός, μεμονωμένος επιχειρηματίας), σε περίπτωση απώλειας του δικαιώματος εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά την περίοδο αναφοράς (φορολογική), ειδοποιεί τη φορολογική αρχή για τη μετάβαση σε διαφορετικό φορολογικό καθεστώς υποβάλλοντας, εντός 15 ημερολογίου ημέρες μετά το τέλος του τριμήνου κατά το οποίο έχασε αυτό το δικαίωμα, ειδοποίηση απώλειας του δικαιώματος εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (προτεινόμενο έντυπο Νο. 26.2-2).

1. Ετοιμάζουμε μια ειδοποίηση για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα αυτόματα χρησιμοποιώντας την ηλεκτρονική υπηρεσία επεξεργασίας εγγράφων ή μόνοι μας, για αυτό κατεβάζουμε το τρέχον έντυπο αίτησης για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Πληροφορίες που απαιτούνται κατά τη συμπλήρωση της φόρμας 26.2-1:

Κατά τη συμπλήρωση της ειδοποίησης, ακολουθήστε τις οδηγίες στις υποσημειώσεις.

Κατά τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, εντός 30 ημερών από την εγγραφή, αναφέρεται ο κωδικός 2 της πινακίδας του φορολογούμενου.

Σε όλες τις περιπτώσεις, εκτός από την υποβολή ειδοποίησης ταυτόχρονα με έγγραφα για κρατική εγγραφή, τοποθετείται η σφραγίδα του οργανισμού (για μεμονωμένους επιχειρηματίες, η χρήση σφραγίδας δεν είναι απαραίτητη).

Το πεδίο ημερομηνίας υποδεικνύει την ημερομηνία υποβολής της ειδοποίησης.

3. Εκτυπώνουμε τη συμπληρωμένη προκήρυξη σε δύο αντίτυπα.

4. Πηγαίνουμε στην εφορία παίρνοντας μαζί μας το διαβατήριό μας και υποβάλλουμε και τα δύο αντίγραφα της ειδοποίησης στον ελεγκτή από το παράθυρο. Λαμβάνουμε με το σήμα του επιθεωρητή το 2ο αντίγραφο της ειδοποίησης 26.2-1 σχετικά με τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο σύστημα.

ΜΕ 2013 έτος, κάθε επιχειρηματική οντότητα που είναι εγγεγραμμένη ως μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει ανεξάρτητα ένα σύστημα σύμφωνα με το οποίο θα πληρώνει φόρους στο δημόσιο ταμείο. Το USN είναι αυτό που προτιμούν σήμερα οι περισσότεροι ιδιώτες επιχειρηματίες.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι το πιο φειδωλό καθεστώς για τη λογιστική και την εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων προς το κράτος.

Αλλά για να επωφεληθείτε από τα οφέλη του, πρέπει να γράψετε και να υποβάλετε κατάλληλη αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Διαφορετικά, το εισόδημα IP θα φορολογείται βάσει του OSNO.

Τι είναι το USN

Απλοποιημένο είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς, βάσει του οποίου οι ιδιώτες επιχειρηματίες και τα νομικά πρόσωπα απαλλάσσονται από την καταβολή ορισμένων κρατικών τελών, συμπεριλαμβανομένων των φόρων ιδιοκτησίας και κερδών, καθώς και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και του ΦΠΑ.

Σε μια πιο κατανοητή γλώσσα, ένα τέτοιο σύστημα επιτρέπει σε μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες να πληρώνουν μόνο έναν φόρο. Εισήχθη ειδικά για τη μείωση της υπάρχουσας οικονομικής επιβάρυνσης για τις μικρές επιχειρήσεις.

Ρυθμιστικοί κανονισμοί

Οι ακόλουθοι νόμοι επιτρέπουν τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μετά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία:

1. Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι κύριες κανονιστικές πράξεις που ρυθμίζουν τη διαδικασία χρήσης των προνομίων του απλουστευμένου φορολογικού καθεστώτος είναι Φορολογικός κώδικας της Ρωσικής ΟμοσπονδίαςΚαι .

Τύποι φορολογίας IP στη Ρωσική Ομοσπονδία

Σήμερα στη Ρωσία υπάρχουν τα ακόλουθα φορολογικά συστήματα για ιδιώτες επιχειρηματίες:

• ΒΑΣΙΚΟΣ– γενικό φορολογικό σύστημα·
• USN– απλοποιημένο φορολογικό σύστημα·
• UTII- ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος.
• ESHN- ενιαίος γεωργικός φόρος.
• ΒΑΣΙΚΟΣισχύει για όλους τους επιχειρηματίες από προεπιλογή.
  

  Κατά τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή στο UTII, πρέπει να γράψετε μια κατάλληλη αίτηση. Το ESHN μοιάζει πολύ με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά ισχύει μόνο για τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων.

Βίντεο: μετάβαση

Πώς να επιλέξετε αμέσως

• Γιατί η πλειονότητα των ιδιωτών επιχειρηματιών, κατά την εγγραφή, μεταβαίνει στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και δεν προτιμά το UTII;
• Πώς να επιλέξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και ποια έγγραφα πρέπει να υποβάλετε για αυτό;

Αυτές οι ερωτήσεις επισκέπτονται συχνότερα τα άτομα που θέλουν να αποκτήσουν την ιδιότητα του ιδιώτη επιχειρηματία.

Απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς - καλύτερη επιλογήγια όσους μόλις ξεκινούν το ταξίδι τους στην επιχείρηση.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα περιλαμβάνει την εισαγωγή μόνο ενός φόρου, αντί αυτού 3 , τα οποία πληρώνονται βάσει του DOS.

Η αλλαγή του φορολογικού καθεστώτος πραγματοποιείται βάσει γραπτής ειδοποίησης που υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

STS 6% και STS 15%

Το απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς καθορίζει την ύπαρξη δύο υλικών αντικειμένων, ανάλογα με τα οποία ποικίλλει το ποσοστό του ενιαίου φόρου.

Κάθε ιδιώτης επιχειρηματίας που μεταβαίνει στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με την εγγραφή του πρέπει να επιλέξει και τη βάση στην οποία θα υπολογιστεί ο ενιαίος φόρος.

Αντικείμενο φορολογίας μπορεί να είναι οικονομικά οφέλη από τη λειτουργία της επιχείρησης, καθώς και η διαφορά μεταξύ εξόδων και εσόδων. Εάν η βάση του συστήματος είναι το εισόδημα, τότε εφαρμόζεται ο απλοποιημένος φορολογικός συντελεστής 6% .

Εάν το αντικείμενο της φορολογίας είναι η χρηματική διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, τότε θα αντιστοιχεί ο φορολογικός συντελεστής 15% .

Είναι επωφελές να χρησιμοποιείται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με εισόδημα ως φορολογική βάση για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που δραστηριοποιείται χωρίς υπαλλήλους.

Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό των ασφαλίστρων μιας επιχειρηματικής οντότητας θα συμβάλει στη μείωση του ποσού του φόρου που καταβάλλεται 100% .

υπολογισμός κερδοφορίας

Για να κατανοήσετε ποια φορολογική βάση να χρησιμοποιήσετε καλύτερα, είναι απαραίτητο να προσδιορίσετε τα προγραμματισμένα έσοδα, το ύψος των δαπανών και εάν μπορούν να επιβεβαιωθούν από πρωτογενή έγγραφα.

Το εισόδημα χρησιμοποιείται καλύτερα ως φορολογική βάση όταν τα έξοδα δεν υπερβαίνουν 60% .

Επίσης, αυτό το αντικείμενο είναι καλύτερο για όσους δεν έχουν τη δυνατότητα να τεκμηριώσουν τα έξοδα.

Αν το κόστος υπερβαίνει 60% , είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσετε το καθεστώς "έσοδα μείον έξοδα".

Ποιος έχει δικαίωμα χρήσης

Τα νομικά πρόσωπα και οι ιδιώτες επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να εφαρμόσουν το απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς.

Οι επιχειρηματικές οντότητες που μόλις ξεκινούν τις δραστηριότητές τους πρέπει να ενημερώσουν την εφορία για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το αργότερο 30 μέρες

Μεταξύ των προϋποθέσεων που εμποδίζουν τη χρήση ενός απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος είναι:

• χρήση ESHN.
• ο αριθμός του προσωπικού IP, ο οποίος υπερβαίνει 100 Ο άνθρωπος;
• έλλειψη ειδοποίησης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σχετικά με τη μετάβαση σε αυτό το φορολογικό καθεστώς.

Το ύψος του εισοδήματος για το προηγούμενο έτος δεν επηρεάζει τη δυνατότητα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος από ιδιώτες επιχειρηματίες που μόλις ξεκινούν τη σταδιοδρομία τους ().

Αίτηση για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία

Εάν αποφασίσετε να εργαστείτε στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος, πρέπει να υποβάλετε μια ειδοποίηση εις διπλούν. Ένα από αυτά θα σφραγιστεί, θα ζωγραφιστεί και θα επιστραφεί.

Το έντυπο αίτησης για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά την καταχώριση IP συντάσσεται είτε σε υπολογιστή είτε με μαύρο στυλό με κεφαλαία γράμματα.

Το δεύτερο αντίγραφο της ειδοποίησης πρέπει να φυλάσσεται χωρίς αποτυχία. Θα χρησιμεύσει ως απόδειξη ότι υποβάλατε αίτηση, όπως απαιτείται από το νόμο, στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

έντυπο και διαδικασία συμπλήρωσης του εντύπου 26.2-1

Όλες οι ειδοποιήσεις σχετικά με τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εκδίδονται σε ειδικά έντυπα του εντύπου
.

Είναι πολύ πιο εύκολο να το κάνετε αυτό σε υπολογιστή - η συμπλήρωσή του θα πάρει κυριολεκτικά ένα λεπτό χρόνο.

Ο αλγόριθμος ενεργειών κατά την έκδοση μιας ειδοποίησης θα πρέπει να είναι περίπου ως εξής:

1. Εισαγάγετε τον ΑΦΜ σας.
   

   Εάν δεν υπάρχει, πρέπει να μπουν παύλες στα αντίστοιχα κελιά.

2. εισάγετε τον κωδικό σας εφορία.
3. Προσδιορίστε το χαρακτηριστικό του φορολογούμενου.
   

   Για όσους αλλάξουν το φορολογικό σύστημα κατά την εγγραφή, αντιστοιχεί στο σχήμα 1 .

4. Εισαγάγετε το όνομα της IP.
   

   Αυτό το στοιχείο συμπληρώνεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις. Είναι υποχρεωτικό να αναγράφεται το όνομα, το επώνυμο και το πατρώνυμο ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.

5. Εισαγάγετε έναν αριθμό 2 στη γραμμή "Μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα".
   

   Ισχύει για όσους επανεγγραφούν ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες.

6. Προσδιορίστε το αντικείμενο της φορολογίας.
   

   Αριθμός 1 αντιστοιχεί στο εισόδημα. Αριθμός 2 - η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων.

7. Όπου δεν έχουν γίνει αλλαγές, πρέπει να προστεθούν παύλες.
8. Σημειώστε την υπογραφή του εγγράφου με τον αντίστοιχο αριθμό και σημειώστε τον αριθμό τηλεφώνου.
   

   Εάν θέλετε, η φόρμα μπορεί να συμπληρωθεί χειροκίνητα χρησιμοποιώντας ένα μαύρο στυλό.

Μπορείτε να κατεβάσετε ένα δείγμα συμπληρωμένης αίτησης στη φόρμα 26.2-1

απαιτούμενες λεπτομέρειες

Για να συμπληρώσετε τη φόρμα για ειδοποίηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, θα χρειαστείτε:

• Αριθμός ΑΦΜ.
• Κωδικός FTS;
• Πλήρες όνομα IP;
• αριθμός τηλεφώνου ιδιώτη επιχειρηματία.

Περισσότερο λεπτομερείς πληροφορίες, μπορείτε πάντα να ενημερωθείτε για τις απαιτούμενες λεπτομέρειες στο περιφερειακό Γραφείο FTS.

διαδικασία κατάθεσης

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για μετάβαση στο USNO κατά τη στιγμή της εγγραφής του IP ή κατά τη διάρκεια 30 ημερολογιακές ημέρεςμετά από αυτό.

Εάν δεν μεταβείτε αμέσως σε ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους σύμφωνα με το OSNO.

Σχετικά με το εάν είναι απαραίτητο να καταβληθεί κρατικός δασμός, σε αυτή την περίπτωση η απάντηση είναι ξεκάθαρη: ναι, αλλά όχι για την ίδια την κατάθεση της ειδοποίησης, αλλά για την εγγραφή άτομοως IP.

USN κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία - TIN και OGRN

Συχνά, κατά την εγγραφή, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας βρίσκεται σε μια δύσκολη κατάσταση όταν απαιτείται να έχει ΑΦΜ και PSRN. Και αν ο ΑΦΜ εκχωρηθεί κατά την εγγραφή, τότε το OGRN δεν πρέπει να εμφανίζεται καθόλου.

Υπάρχει μόνο ένας λόγος για αυτό - ο αριθμός κρατικού μητρώου εκχωρείται σε νομικά πρόσωπα, στα οποία οι ιδιώτες επιχειρηματίες δεν έχουν ακόμη ταξινομηθεί.

Στην πραγματικότητα, χρησιμοποιείται ένα ανάλογο αυτού του αριθμού - OGRNIP. Το OGRN και το OGRNIP διαφέρουν ως προς τον αριθμό των ψηφίων. Το πρώτο αποτελείται από 13 , και το δεύτερο του 15 .

Ωστόσο, το OGRNIP δεν απαιτείται να μεταβεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς. Αρκεί να έχετε ένα ΑΦΜ.

Επιβεβαίωση χρήσης

Επιβεβαίωση του γεγονότος ότι ένας ιδιώτης επιχειρηματίας χρησιμοποιεί ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς και είναι αντίστοιχη αίτηση που υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κατά την εγγραφή ή μετά από αυτήν.

Στη βάση του, οι φορολογικές αρχές αποφασίζουν εάν επιτρέπεται στη συγκεκριμένη επιχειρηματική οντότητα να χρησιμοποιεί απλοποιημένη φορολογία.

Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή, γεγονός που υποδηλώνει ότι ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να επικοινωνήσει με τη φορολογική αρχή ανά πάσα στιγμή με αίτημα να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Από την πλευρά της η φορολογική επιθεώρηση οφείλει να του γνωστοποιήσει εγγράφως τη δυνατότητα ή την αδυναμία χρήσης του.

Απόρριψη - ποιοι είναι οι λόγοι

Η εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού καθεστώτος μπορεί να απορριφθεί για τους ακόλουθους λόγους:

• μη συμμόρφωση του φορολογούμενου με τις καθορισμένες απαιτήσεις·
• έχει εκδοθεί προηγουμένως εσφαλμένη επιβεβαίωση του δικαιώματος χρήσης.

Δεν μπορεί να υπάρχουν άλλοι λόγοι άρνησης κατά τη χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

Η μη συμμόρφωση του φορολογούμενου με τις απαιτήσεις που ορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εκφράζεται ως εξής:

• το ποσό του εισοδήματος όχι περισσότερο από 51 εκατομμύρια ρούβλιαγια IP ();
• Αριθμός εργαζομένων - όχι περισσότερα από 100 άτομα;
• όριο του κόστους των άυλων περιουσιακών στοιχείων και των παγίων - όχι περισσότερο από 100 εκατομμύρια ρούβλια ();
• το μερίδιο συμμετοχής άλλων οργανισμών - όχι περισσότερο από 25% ().

Όμως όλες αυτές οι απαιτήσεις δεν μπορούν να εφαρμοστούν σε έναν ιδιώτη επιχειρηματία που μόλις ξεκινά τη δραστηριότητά του.

Επομένως, τέτοιες επιχειρηματικές οντότητες μπορούν να αρνηθούν τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μόνο εάν επιβεβαιωθεί εσφαλμένα το δικαίωμα χρήσης του.

Αυτό δεν σημαίνει καθόλου ότι δεν μπορεί να χαθεί το δικαίωμα χρήσης του απλουστευμένου φορολογικού καθεστώτος.

Σύμφωνα με τους κανόνες των άρθρων, ένας φορολογούμενος μπορεί να χάσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• όταν το εισόδημά του υπερβαίνει το όριο σε 60 εκατομμύρια ρούβλια;
• όταν γίνεται συμβαλλόμενο μέρος σε απλή εταιρική σύμβαση.

Στις περιπτώσεις που αναφέρονται παραπάνω, πραγματοποιείται επιστροφή στο κύριο φορολογικό καθεστώς.

Όροι και κόστος

Ως εκ τούτου, δεν υπάρχουν προθεσμίες για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: ένας ιδιώτης επιχειρηματίας μπορεί ανά πάσα στιγμή να υποβάλει αίτηση στην εφορία σχετικά με τη μετάβαση σε ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Εάν αυτό γίνει κατά τη δημιουργία IP, τότε πρέπει να υποβληθεί μια ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 30 μέρεςαπό τη στιγμή της εγγραφής στην αρχή εγγραφής.

Ως προς το κόστος, δεν έχει διαπιστωθεί σε σχέση με την αίτηση μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Κατά την εγγραφή σας ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, καταβάλλεται κρατικός δασμός στο ποσό των 800 ρούβλια.

Το κόστος του περιλαμβάνει επίσης το κόστος που σχετίζεται με τη μετάβαση σε ένα απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς.

Προσοχή!

• Λόγω συχνών αλλαγών στη νομοθεσία, μερικές φορές οι πληροφορίες γίνονται ξεπερασμένες πιο γρήγορα από ό,τι μπορούμε να τις ενημερώσουμε στον ιστότοπο.
• Όλες οι περιπτώσεις είναι πολύ μεμονωμένες και εξαρτώνται από πολλούς παράγοντες. Οι βασικές πληροφορίες δεν εγγυώνται τη λύση των συγκεκριμένων προβλημάτων σας.

Επομένως, ΔΩΡΕΑΝ ειδικοί σύμβουλοι εργάζονται για εσάς όλο το εικοσιτετράωρο!

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εκπρόσωποι των μικρών επιχειρήσεων προτιμούν συχνά ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς, η επιλογή του οποίου είναι εθελοντική. Αφού αποφασίσετε να χρησιμοποιήσετε ένα απλοποιημένο σύστημα, αρκεί να ενημερώσετε τις ρυθμιστικές αρχές, για τις οποίες συμπληρώστε αίτηση για USN.

Οι επιχειρηματικές οντότητες που μεταβαίνουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χωρίζονται υπό όρους σε 2 ομάδες:

• ιδρύματα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που αλλάζουν το καθεστώς από το γενικό φορολογικό σύστημα (ή τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)·
• μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματίαή νομικό πρόσωπο (ΛΕ).

Για να ξεκινήσετε να εργάζεστε σε ένα απλοποιημένο σύστημα, ετοιμάστε μια ειδοποίηση με τη φόρμα No. 26.2-1. Η εφαρμογή αποκαλύπτει πληροφορίες σχετικά με:

• το ποσό του εισοδήματος·
• για τα τρία τρίμηνα του έτους αναφοράς·
• λογιστική αξία παγίων (ΠΣ), άυλων περιουσιακών στοιχείων από την 1η Οκτωβρίου του έτους αναφοράς.

Η αίτηση υποβάλλεται εντός του καθορισμένου χρόνου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στην τοποθεσία για νομικά πρόσωπακαι στον τόπο εγγραφής για IP.

Διαμόρφωση της φορολογικής βάσης της μεταβατικής περιόδου

Σε περίπτωση αλλαγών, επισυνάπτεται έγγραφο που δείχνει τη φορολογική βάση (εφεξής - Σημ.) της μεταβατικής περιόδου. Ο σχηματισμός του εξαρτάται από τον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος: .

Στην πρώτη μέθοδο, για τη συγκρότηση της NB, χρησιμοποιούνται ειδικοί κανόνες, που θεσπίζονται από το άρθ. 346.25 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κατά τον υπολογισμό σε υποχρεωτική βάση, το στοιχείο εισοδήματος περιλαμβάνει μη κλειστές προκαταβολές που εισπράχθηκαν κατά την υλοποίηση ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑστο OSN.

Το USN χρησιμοποιεί τη μέθοδο μετρητών, σύμφωνα με την οποία το εισόδημα σχηματίζεται κατά την παραλαβή της πληρωμής, αυτό ορίζεται στην παράγραφο 1 του άρθρου 346.17 του φορολογικού κώδικα.

Οι προκαταβολές που λαμβάνονται λόγω μελλοντικών παραδόσεων αγαθών ή υπηρεσιών κατά την περίοδο εφαρμογής του DOS περιλαμβάνονται στη βάση από την 1η Ιανουαρίου του έτους κατά το οποίο ο οργανισμός αρχίζει να λειτουργεί με το νέο καθεστώς.

Κοινοποίηση μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα: προθεσμίες υποβολής

Η περίοδος κατά την οποία η εφορία δέχεται αίτηση καθορίζεται νομίμως. Διαφέρει ανάλογα με την κατάσταση:

• Κατά την εγγραφή μιας LLCή μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν αίτηση με γενικό πακέτο εγγράφων ή εντός 30 ημερών από την ημερομηνία φορολογικής εγγραφής.
• Οι φορείς και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που αλλάζουν καθεστώς υποχρεούνται να υποβάλουν ειδοποίηση εντός της περιόδου από 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Η αλλαγή του φορολογικού συστήματος πραγματοποιείται από την 1η Ιανουαρίου του επόμενου έτους αναφοράς.
• Κατά τη μετάβαση από λόγω τερματισμού της δυνατότητας εφαρμογής ενιαίου φόρου λόγω αλλαγής του τύπου δραστηριότητας ή του ποσού του κέρδους, το απλοποιημένο σύστημα αρχίζει να λειτουργεί τον μήνα κατά τον οποίο χάνεται το δικαίωμα χρήσης του UTII. Εάν η απόφαση μεταφοράς είναι οικειοθελής, τα έγγραφα προσκομίζονται με γενικό τρόπο και το νέο καθεστώς αρχίζει την 1η Ιανουαρίου.

Θυμηθείτε ότι σύμφωνα με την παράγραφο 7 του άρθρου 6.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν η τελευταία ημέρα υποβολής είναι αργία ή Σαββατοκύριακο, μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Εάν παραβιαστούν οι προθεσμίες, η φορολογική υπηρεσία έχει το δικαίωμα να εκδώσει άρνηση μεταφοράς, τότε θα πρέπει να περιμένετε το επόμενο έτος.

Δείγμα αίτησης για απλοποιημένη φορολογία

Η φόρμα εγγράφου αποτελείται από ένα φύλλο, οι πληροφορίες που παρέχονται επεξεργάζονται το μηχάνημα, επομένως συμπληρώστε κεφαλαία γράμματαή χρησιμοποιώντας τεχνολογία υπολογιστών. Ας δούμε ένα παράδειγμα, πώς να συμπληρώσετε μια ειδοποίηση μετάβασης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

• να ορίσετε τον ΑΦΜ που έχει εκχωρηθεί σε μεμονωμένο επιχειρηματία ή LLC·
• κωδικός αιτίας εγγραφής (KPP) - υποδεικνύουν ιδρύματα·
• κωδικός της φορολογικής αρχής - κατά την υποβολή εκθέσεων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, σας επιτρέπει να προσδιορίσετε την επιθεώρηση.
• το σήμα του φορολογούμενου επιλέγεται από τη λίστα που δίνεται στο τέλος του εντύπου·
• το πλήρες όνομα του οργανισμού ή το πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία, σύμφωνα με το πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής·
• προσδιορίστε σωστά την ημερομηνία μετάβασης: 1 επιλέγεται κατά την αλλαγή του καθεστώτος, 2 - νεοδημιουργημένοι φορολογικοί κάτοικοι, 3 - βρίσκονταν προηγουμένως στο UTII και έχουν χάσει το δικαίωμα χρήσης του τελευταίου.
• επιλέξτε ?
• αναφέρετε το έτος εφαρμογής, το ποσό του εισοδήματος για 9 μήνες και την υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων του ενεργητικού·
• εάν επισυνάπτονται πρόσθετα έγγραφα στην κοινοποίηση, αναφέρετε τον αριθμό των φύλλων·
• βάλτε τον αριθμό 1 - σε περίπτωση προσωπικής υποβολής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή νομικής οντότητας, 2 - αξιόπιστο.
• γράψτε το πλήρες όνομα του επικεφαλής του οργανισμού ή του δικηγόρου, IP μην συμπληρώσετε αυτήν τη γραμμή.
• φροντίστε να υποδείξετε τον αριθμό τηλεφώνου με τον οποίο μπορείτε να επικοινωνήσετε με τον υποβάλλοντα την ειδοποίηση και την ημερομηνία·
• το έντυπο υπογράφεται από αυτόν που το υποβάλλει στις ρυθμιστικές αρχές.

Εάν υποβληθούν έγγραφα, η τελευταία γραμμή υποδεικνύει το όνομα, τη σειρά, τον αριθμό και την ημερομηνία έκδοσης του εγγράφου βάσει του οποίου το πρόσωπο εκπροσωπεί.

IPκαι LLC συμπληρώνουν την ειδοποίηση σε δύο αντίγραφα. Ένα κελί - ένα γράμμα ή σύμβολο, σε κενά κελιά βάλτε μια παύλα.

Πώς να λάβετε ειδοποίηση σχετικά με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η μετάβαση έχει ειδοποιητικό χαρακτήρα, επομένως, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν αποστέλλει επίσημα επιβεβαίωση. Αλλά μπορείτε να στείλετε ανεξάρτητα ένα αίτημα στις ρυθμιστικές αρχές, το οποίο συντάσσεται με οποιαδήποτε μορφή, με αίτημα επιβεβαίωσης της εφαρμογής ενός ειδικού φορολογικού καθεστώτος. Σύμφωνα με νομοθετικές πράξεις, εκπρόσωποι της φορολογικής επιθεώρησης εντός 30 ημερών θα σας στείλουν επιστολή με τα απαιτούμενα στοιχεία, που συντάσσεται στο έντυπο αριθ. 26.2-7.

συμπέρασμα

Το 2017, τα όρια εισοδήματος για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αυξήθηκαν, οπότε πολλοί αποφάσισαν να αλλάξουν το φορολογικό καθεστώς. Σύμφωνα με το άρθ. 346.13 του Φορολογικού Κώδικα, οι επιθεωρητές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας δεν δικαιούνται να απαγορεύσουν τη μετάβαση. Επομένως, όλοι οι κίνδυνοι που συνδέονται με τον σωστό καθορισμό των κριτηρίων για μια τέτοια ενέργεια βαρύνουν εξ ολοκλήρου τον φορολογούμενο.

Εάν κατά τη διάρκεια του ελέγχου διαπιστωθεί ότι δεν πληρούνταν οι προϋποθέσεις κατά τη μετάβαση, ο κάτοικος θα υπόκειται σε κυρώσεις και θα κληθεί επίσης να πληρώσει πρόσθετες χρεώσεις βάσει του προηγούμενου συστήματος.