Η διασφάλιση της ασφάλειας της εργασίας και η καταβολή αποζημιώσεων για εργατικά ατυχήματα πραγματοποιείται σε διάφορους τομείς, μεταξύ άλλων μέσω του συστήματος υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης (OSI). Η υποχρέωση μεταβίβασης ανατίθεται από τον νόμο αριθ. 125-FZ σε όλους όσους χρησιμοποιούν μισθωτή εργασία.

Τι είναι η υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

Το σύστημα κοινωνικής ασφάλισης περιλαμβάνει την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση κατά των ατυχημάτων κατά τις παραγωγικές δραστηριότητες και κατά των επαγγελματικών ασθενειών. Οι κατευθύνσεις και οι σκοποί αυτού του είδους ασφάλισης ρυθμίζονται στο άρθρο. 1 του νόμου αριθ. 125-FZ:

• εξασφάλιση κοινωνικής προστασίας των πολιτών·
• οικονομικά κίνητρα για τους ασφαλιστές για τη μείωση του επαγγελματικού κινδύνου·
• αποζημίωση για βλάβη στην υγεία και τη ζωή των πολιτών που προκλήθηκαν κατά τη διάρκεια της εργασίας ·
• πρόληψη βιομηχανικών και επαγγελματικών ασθενειών.

Εάν ένας εργαζόμενος τραυματιστεί ως αποτέλεσμα ατυχήματος κατά τη διάρκεια της επαγγελματικής του ζωής, θα μπορεί να υπολογίζει σε αποζημίωση για βλάβη στην υγεία, πληρωμή δαπανών για διαφορετικά είδηαποκατάσταση κ.λπ. Η επαγγελματική ασφάλιση συνεπάγεται αποζημίωση για ζημιά σε περίπτωση χρόνιων ή οξέων ασθενειών που σχετίζονται άμεσα με την επίδραση επιβλαβών παραγόντων παραγωγής.

Για να λάβουν αποζημίωση στο πλαίσιο του συστήματος κοινωνικής ασφάλισης, αυτές οι ασθένειες πρέπει να έχουν ως αποτέλεσμα προσωρινή ή μόνιμη απώλεια της επαγγελματικής ικανότητας για εργασία ή θάνατο.

Το παρακάτω βίντεο θα σας πει τι είναι η υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση:

Συνεισφορές για αυτό

Οι πληρωμές σε περίπτωση ατυχήματος, τις οποίες μπορούν να λάβουν οι τραυματίες πολίτες, χρηματοδοτούνται μέσω υποχρεωτικών εισφορών, οι οποίες αποτελούνται από τιμολόγιο και προσαύξηση (έκπτωση).

Ρυθμιστική ενοποίηση

Οι προϋποθέσεις, η διαδικασία και η καταβολή των εισφορών κοινωνικής ασφάλισης ρυθμίζονται από τους ακόλουθους κανονισμούς:

• Νόμος αριθ. 125-FZ;
• Νόμος αριθ. 419-FZ;
• Νόμος αριθ. 179-FZ.

Εκτός από τα παρατιθέμενα έγγραφα, σημαντικό είναι το Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 713, το οποίο καθορίζει τις προϋποθέσεις για την ταξινόμηση των ειδών ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑγια ορισμένες ομάδες επαγγελματικού κινδύνου. Ο καθορισμός των ποσοστών ασφάλισης για το OSS θα εξαρτηθεί από αυτές τις ομάδες κινδύνου και οι κύριοι τύποι οικονομικών και παραγωγικών δραστηριοτήτων υπόκεινται σε ετήσια επιβεβαίωση.

Ποιος υποχρεούται να πληρώσει

Η ευθύνη για τον υπολογισμό και την πληρωμή των ασφαλίστρων κοινωνικής ασφάλισης ανατίθεται σε άτομα που χρησιμοποιούν μισθωμένο προσωπικό στις δραστηριότητές τους βάσει συμβάσεων εργασίας ή συμβάσεων. Κάθε μία από τις εισηγμένες οντότητες υπόκειται σε υποχρεωτική εγγραφή στο FSS (Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων), το οποίο ενεργεί ως ασφαλιστής.

Από το 2017, ισχύουν 32 κατηγορίες επαγγελματικού κινδύνου για αυτές τις οντότητες, οι οποίες θα επηρεάσουν τα ποσοστά ασφάλισης. Το ανώτατο τιμολόγιο θα πληρωθεί από εργοδότες που δήλωσαν ρίσκο κατηγορίας 32 (το ποσό παρακράτησης θα είναι 8,5%).

Τι χρεώνονται;

Οι ασφαλιστικές εισφορές που μεταφέρονται από τους εργοδότες συσσωρεύονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και υπόκεινται σε οδηγίες για τα ακόλουθα είδη πληρωμών:

• επιδόματα προσωρινής αναπηρίας εάν αποδεικνύεται η επέλευση ενός ασφαλισμένου συμβάντος·
• εφάπαξ ή τακτικές (μηνιαίες) πληρωμές στον τραυματία ή σε άλλους πολίτες μετά το θάνατο του ασφαλισμένου.
• , κοινωνική και άλλα είδη αποκατάστασης (υπηρεσίες ιατρικής περίθαλψης και θεραπείας, αποκατάσταση σανατόριο-θέρετρο, αγορά φάρμακακαι τα λοιπά.).

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι η αποζημίωση για βλάβη υγείας μέσω κοινωνικής ασφάλισης δεν περιλαμβάνει ηθική βλάβη, η οποία αποζημιώνεται μόνο δικαστικά.

Λογιστική OSS

Ξεκινώντας από τον Ιανουάριο του 2017, ασφάλιστραστην κοινωνική ασφάλιση ισοδυναμούν με φορολογικές υποχρεώσεις.Ταυτόχρονα, οι λειτουργίες διαχείρισης και καταγραφής της υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης μεταβιβάστηκαν στα ιδρύματα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας - και η ορθότητα της πληρωμής των εισφορών, η υποβολή των εγγράφων αναφοράς και διακανονισμού και η διαδικασία καταγραφής ατυχημάτων για αποζημίωση ζημιών.

Σε επίπεδο Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων, διατηρήθηκε η αρμοδιότητα διαχείρισης των εισφορών που διατίθενται για αποζημίωση για εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες. Οι αναφορές σε αυτόν τον τομέα υποβάλλονται από τους εργοδότες στα ιδρύματα του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς (εάν ο αριθμός των εργαζομένων στην επιχείρηση υπερβαίνει τα 25 άτομα, η αναφορά αποστέλλεται μέσω διαύλων ηλεκτρονικής επικοινωνίας έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς).

Πληρωμή

Το βασικό ποσό των ασφαλίστρων κοινωνικής ασφάλισης είναι 2,9% του ποσού μηνιαία πληρωμήυπάλληλος. Για ορισμένες κατηγορίες εργοδοτών, το ποσό της εισφοράς μπορεί να μειωθεί ή να καταργηθεί πλήρως. Για παράδειγμα, για επιχειρήσεις που λειτουργούν στο πλαίσιο του φορολογικού καθεστώτος

Τα νομικά πρόσωπα και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές στον προϋπολογισμό από τις αποδοχές των εργαζομένων. Ποιοι φόροι και εισφορές καταβάλλονται από εργαζόμενους και εργοδότες, ποιο ποσοστό των κερδών χρεώνεται, ποια είναι η ευθύνη για την παράβαση του νόμου κατά την πληρωμή φόρων και εισφορών - θα σας πούμε σε αυτό το υλικό.

Τύποι κρατήσεων από μισθούς

Ο μισθός ενός υπαλλήλου είναι η βάση για τον υπολογισμό των εισφορών και των φόρων στον προϋπολογισμό. Συμβατικά, τέτοιες εκπτώσεις μπορούν να χωριστούν σε 2 κατηγορίες:

1. Φόρος εισοδήματος τα άτομα(NDFL) - πραγματοποιείται έκπτωση από το εισόδημα που έχει δεδουλευμένο υπέρ του εργαζομένου.

Αυτό ομοσπονδιακός φόρος, αλλά αναπληρώνει τον τοπικό προϋπολογισμό. Σε βάρος του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, αποκαθίστανται δρόμοι, επισκευάζονται και χρηματοδοτούνται εκπαιδευτικά και υγειονομικά ιδρύματα.

1. Οι ασφαλιστικές εισφορές για την υποχρεωτική σύνταξη, την υγεία και την κοινωνική ασφάλιση υπολογίζονται στους μισθούς των εργαζομένων και καταβάλλονται από τα ταμεία του εργοδότη.

Αυτές οι κρατήσεις είναι απαραίτητες για τη συμμόρφωση με το Σύνταγμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσον αφορά την πραγματοποίηση των δικαιωμάτων των πολιτών στην υγειονομική περίθαλψη, την παροχή κοινωνικής προστασίας και ασφάλισης και την παροχή ιατρικής περίθαλψης. Ο υπολογισμός των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων αποτελεί εγγύηση για τη μελλοντική σύνταξη του εργαζομένου.

Η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων ρυθμίζεται από το άρθ. 419-431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 125-FZ της 24ης Ιουλίου 1998, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Διαδικασία, όροι και χαρακτηριστικά πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ας θυμηθούμε ότι ο εργοδότης είναι φορολογικός πράκτοραςΕπομένως, υποχρεούται να υπολογίζει και να παρακρατεί φόρο εισοδήματος μισθωτών.

Το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι:

• από μισθούς και άλλα εισοδήματα, εκτός από κέρδη, έπαθλα και υλικές παροχές - 13% για κατοίκους, 30% για μη κατοίκους. Υπάρχει μια εξαίρεση: το 13% θα καταβληθεί από μη κατοίκους - ειδικούς υψηλής ειδίκευσης που εργάζονται στη Ρωσική Ομοσπονδία με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και πολίτες των χωρών μελών της ΕΑΕΕ.
• 35% - από τα κέρδη, τα έπαθλα και τα υλικά οφέλη των κατοίκων.
• τα μερίσματα των κατοίκων φορολογούνται με συντελεστή 13%, οι μη κάτοικοι - 15%.

Ο χρόνος μεταφοράς του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ρυθμίζεται από το άρθρο 6 του άρθρου. 226 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

• Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των αδειών και των αποδοχών ασθενείας καταβάλλεται το μήνα καταβολής τους, το αργότερο τελευταία μέραμήνες?
• για άλλα εισοδήματα - την επόμενη ημέρα της ημέρας πληρωμής.

Η ελάφρυνση της φορολογικής επιβάρυνσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η παροχή τυπικών, κοινωνικών, περιουσιακών και άλλων εκπτώσεων.

Περίοδοι και διαδικασία πληρωμής ασφαλίστρων

Ο υπολογισμός των ασφαλίστρων από τους μισθούς είναι ευθύνη του εργοδότη, που ρυθμίζεται από το Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα ισχύοντα τιμολόγια ρυθμίζονται από τα άρθρα 425-430 του παρόντος κώδικα.

Το 2019 ισχύουν τα ακόλουθα ποσοστά ασφαλίστρων:

• συνταξιοδοτικές εισφορές από εισόδημα μικρότερο από 1 εκατομμύριο 150 χιλιάδες ρούβλια. παρακρατούνται στο 22%·
• από εισόδημα πάνω από το καθορισμένο ποσό - 10%.

Τα ασφάλιστρα υγείας χρεώνονται με 5,1%.

Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για περιπτώσεις προσωρινής αναπηρίας και μητρότητας μεταφέρονται από εισοδήματα μικρότερα από 865 χιλιάδες ρούβλια. σε ποσοστό 2,9%· εάν το εισόδημα υπερβαίνει το αναφερόμενο ποσό, το ποσοστό είναι 0%. Για όσους βρίσκονται προσωρινά στη Ρωσία αλλοδαποί πολίτεςπου δεν είναι ειδικοί υψηλής ειδίκευσης, εφαρμόζεται ποσοστό 1,8%.

Η προθεσμία πληρωμής ορίζεται το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Οι εργοδότες καλούνται επίσης να μεταφέρουν στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων τα «τραυματικά» ασφάλιστρα για εργατικά ατυχήματα και επαγγελματικές ασθένειες. Το τιμολόγιο κυμαίνεται από 0,2% έως 8,5%, ανάλογα με την παρουσία εργαζομένων με αναπηρία και τον βαθμό επικινδυνότητας των παραγωγικών δραστηριοτήτων. Λάβετε υπόψη ότι ένας ατομικός επιχειρηματίας δεν υποχρεούται να πληρώσει αυτού του είδους τις εισφορές· η υποχρέωση προκύπτει κατά την πρόσληψη υπαλλήλου.

Ο υπολογισμός των αποδοχών και των ασφαλιστικών εισφορών πρέπει να γίνεται χωριστά για κάθε εργαζόμενο και για κάθε είδος εισφοράς.

Παράδειγμα υπολογισμού

Ένας υπάλληλος σε μια επιχείρηση κατηγορίας επαγγελματικού κινδύνου 1 κέρδισε 20 χιλιάδες ρούβλια σε ένα μήνα. Έχει 1 παιδί (τυπική έκπτωση - 1400 ρούβλια). Ο λογιστής έκανε τον υπολογισμό:

20.000*22% = 4.400 τρίψτε. - στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας·
20.000*2,9% = 580 τρίψτε. - στο FSS.
20.000*5,1% = 1020 τρίψτε. - στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.
20.000*0,2% = 40 τρίψτε. - συνεισφορά για τραυματισμούς.

Οι συνολικές εισφορές για όλους τους εργαζόμενους για 4 εντάλματα πληρωμής θα μεταφερθούν από το ταμείο μισθών.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι: (20.000 - 1.400) * 13% = 2.418 ρούβλια.
Ποσό που θα εκδοθεί στον εργαζόμενο: 20.000 - 2418 = 17.582 ρούβλια.

Ποια εισοδήματα δεν υπόκεινται σε φορολογία;

Τα άρθρα 217 και 422 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζουν ότι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και τα ασφάλιστρα δεν παρακρατούνται από τις ακόλουθες πληρωμές:

• οικονομική βοήθεια έως 4.000 ρούβλια (θεωρείται σωρευτικό σύνολο για το έτος).
• πληρωμές για πιστοποιητικά ανικανότητας προς εργασία, εγκυμοσύνης και τοκετού και φροντίδας παιδιών·
• εφάπαξ επίδομα για τη γέννηση παιδιού·
• πληρωμή σε υπάλληλο που οφείλεται σε θάνατο στενού συγγενή·
• για ημερήσιες πληρωμές, ποσό 700 ρούβλια/ημέρα απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (για επαγγελματικό ταξίδι εντός της Ρωσικής Ομοσπονδίας), για επαγγελματικό ταξίδι στο εξωτερικό - με συντελεστή 2500 ρούβλια/ημέρα κ.λπ.

Για τη σωστή συγκέντρωση και επεξεργασία πληρωμών στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τη λήψη εκθέσεων από μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα, τον συμψηφισμό πληρωμών, την είσπραξη οφειλών και την επιβολή προστίμων για καθυστέρηση ή μη πληρωμή, τα ασφάλιστρα είναι που διαχειρίζεται η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία από το 2017.

Τύποι ευθύνης

Η καθυστέρηση ή η μη καταβολή φόρων και εισφορών μισθών συνεπάγεται φορολογική, διοικητική και σε ορισμένες περιπτώσεις ποινική ευθύνη.

Ένας φορολογικός πράκτορας ή μεμονωμένος επιχειρηματίας τιμωρείται με πρόστιμο ύψους 20-40% της καθορισμένης πληρωμής (άρθρο 122 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν η πληρωμή καθυστερήσει, χρεώνονται πρόστιμα για κάθε ημέρα καθυστέρησης (άρθρο 75 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ποινική ευθύνη για τον λήπτη της ασφάλισης επέρχεται όταν υπάρχει σκόπιμη φοροδιαφυγή καταβολής εισφορών ή μεγάλο ποσό οφειλής. Έτσι, οι επιχειρηματίες και τα νομικά πρόσωπα αντιμετωπίζουν πρόστιμο από 100 έως 300 χιλιάδες ρούβλια (από 200 έως 500 χιλιάδες ρούβλια εάν το χρέος είναι ιδιαίτερα μεγάλο), καταναγκαστική εργασία ή φυλάκιση. Οι όροι και το ύψος της ποινής εξαρτώνται από τη σοβαρότητα του εγκλήματος.

Σπουδαίος!

Υπεύθυνοι είναι και όσοι επιχειρηματίες δεν υπέβαλαν αναφορές, ξέχασαν να τις υποβάλουν ή δεν εργάστηκαν ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες για μεγάλο χρονικό διάστημα, διότι η υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων παραμένει μέχρι τη διαγραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας που δεν έχει υποβάλει δήλωση μπορεί να λάβει από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αξιολόγηση εισφορών στο ποσό των 8 κατώτατων μισθών (το εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία δεν επιβεβαιώνεται).

Από το 2018 έχει θεσπιστεί αμνηστία για χρέη και πρόστιμα για φόρους που έχουν δεδουλευθεί πριν την 1η Ιανουαρίου 2015 και ασφάλιστρα πριν από την 1η Ιανουαρίου 2017. Αφορά μόνο όσους επιχειρηματίες δεν υπέβαλαν στοιχεία στο Ταμείο Συντάξεων για τα εισοδήματά τους για αυτές τις περιόδους. Η αμνηστία δεν ισχύει για τα ασφάλιστρα για εσάς και τους υπαλλήλους μεμονωμένων επιχειρηματιών· πρέπει να καταβληθούν.

Για παράδειγμα, η συνεργασία με την εταιρεία μας περιλαμβάνει τακτική συμφωνία με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και κονδύλια εκτός προϋπολογισμού, τα οποία περιλαμβάνονται στο πρότυπο για την παροχή λογιστικών υπηρεσιών.

Παραγγελία υπηρεσίας

Επί του παρόντος, οι εισφορές σε κρατικά ταμεία εκτός προϋπολογισμού υπολογίζονται με τους ίδιους συντελεστές, αλλά λαμβάνοντας υπόψη τα μεταβαλλόμενα όρια για κάθε είδος πληρωμής. Ας θυμηθούμε τον μηχανισμό υπολογισμού των ασφαλίστρων και ας παράσχουμε έναν πίνακα με τα τρέχοντα ποσοστά για αυτούς για όλους τους πληρωτές των οποίων οι ευθύνες περιλαμβάνουν τον υπολογισμό και την πληρωμή των ασφαλίστρων το 2018.

Υποχρεωτικές εισφορές σε ταμεία

Όλες οι πληρωμές (αμοιβές) που λαμβάνονται για την εκτέλεση εργασιακών καθηκόντων, άλλων έργων και υπηρεσιών βάσει διαφόρων συμβάσεων (ρήτρα 1 του άρθρου 420 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) υπόκεινται σε εισφορές, όπως:

• παραγγελίες του συγγραφέα?
• δημοσίευση?
• που συνάπτονται κατά την αποξένωση/χορήγηση δικαιωμάτων έργων τέχνης, επιστήμης και λογοτεχνίας, καθώς και άλλες συμφωνίες που αφορούν την είσπραξη εσόδων από την παροχή υπηρεσιών και έργων.

Ως φορολογητέα βάση θεωρείται το πλήρες ποσό των πληρωμών χωριστά για κάθε άτομο. Η καταμέτρηση των ποσών του εισοδήματος αρχίζει από την αρχή του έτους και λαμβάνεται υπόψη σε δεδουλευμένη βάση μέχρι το τέλος του (ρήτρα 1 του άρθρου 421 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Συνολικά, ο όγκος των υποχρεωτικών ασφαλιστικών εισφορών (ΑΠ) ανέρχεται στο 30% των δεδουλευμένων και κατανέμεται ως εξής:

• εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων – 22%·
• εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων – 2,9%·
• εισφορές στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης – 5,1%.

Καταβολή ασφαλίστρων

Οι προθεσμίες για τη μεταφορά ΚΤ δεν έχουν αλλάξει: οι πληρωμές πρέπει να πραγματοποιούνται πριν από τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς (ρήτρα 3 του άρθρου 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η λογιστική για τις εκπτώσεις πραγματοποιείται χωρίς στρογγυλοποίηση, σε ρούβλια και καπίκια. Η πληρωμή των εισφορών και η υποβολή αναφορών για αυτές (εκτός από «τραυματισμούς») γίνεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

• Ποσό συνεισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό του το 2020
• Συνταξιοδοτικές ασφαλιστικές εισφορές
• Ασφάλιστρα ιατρικής ασφάλισης
• Περίοδος πληρωμής
• Πώς να δημιουργήσετε μια απόδειξη/εντολή πληρωμής;
• Πώς να μειώσετε τον φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά το ποσό των εισφορών για τον εαυτό σας;
• Αναφορά για τις συνεισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό του

Από το 2018, το ποσό των ασφαλίστρων για τον εαυτό σας έχει αποσυνδεθεί από τον κατώτατο μισθό.

Από το 2017, τα ασφάλιστρα διαχειρίζονται η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και όχι το Ταμείο Συντάξεων. Πλήρεις πληροφορίες για τις εισφορές μπορείτε να λάβετε στο Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα.

[Προσοχή!] Τα ασφάλιστρα πρέπει να πληρωθούν ακόμα κι αν εσείς μην οδηγείτεδραστηριότητα (ή δεν έχετε κέρδος).

[Προσοχή!] Με το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων μπορείτε να μειώσετε το «εισόδημα» του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (6%)

Ασφάλιστρα το 2020.

Μέχρι το 2018 τα πάγια ασφάλιστρα υπολογίζονταν με βάση τον κατώτατο μισθό που ίσχυε την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους. Από το 2018, οι αυτοπληρωμές έχουν αποσυνδεθεί από τον κατώτατο μισθό.

Για το 2020, ατομικός επιχειρηματίας με ετήσιο εισόδημα 300.000 τρίψτε. ή λιγότεροπληρώνουν μόνο 2 πληρωμή για τον εαυτό σας για το συνολικό ποσό 40 874 τρίψιμο.

Ατομικοί επιχειρηματίες με ετήσιο εισόδημα περισσότερα από 300.000 τρίψιμο.πληρώνουν για τον εαυτό τους ( Επιπροσθέτωςστο παραπάνω ποσό 40.874 RUB) 1% από εισόδημα, υπερβαίνει 300.000 τρίψτε.

Συνταξιοδοτικές ασφαλιστικές εισφορές

Πρώταοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) πληρώνουν σταθερά σύνταξηεισφορές. Οι συνταξιοδοτικές εισφορές το 2020 είναι 32.448 RUBανά έτος (8.112 RUB ανά τρίμηνο, 2.704 RUB ανά μήνα).

Εάν το ετήσιο εισόδημά σας ξεπέρασε τα 300.000 ρούβλια., Πρέπει να πληρώσετε επιπλέον 1% αυτής της υπέρβασης το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου του επόμενου έτους. Για παράδειγμα, σε ένα χρόνο λάβατε 450.000 ρούβλια, που σημαίνει ότι πρέπει να πληρώσετε (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 ρούβλια. Παρά το γεγονός ότι επί της ουσίας αυτό το μέρος των εισφορών δεν είναι σταθερό, εξακολουθούν να ονομάζονται πάγια. Το ποσό των συνταξιοδοτικών εισφορών για το 2019 περιορίζεται πάνω από το ποσό των 234.832 ρούβλια, δηλ. ακόμα κι αν κερδίσατε 30 εκατομμύρια ρούβλια σε ένα χρόνο (1% από 30 εκατομμύρια - 300.000 ρούβλια), χρειάζεται μόνο να πληρώσετε 234.832 ρούβλια. (όριο για το 2020 - 259.584 RUB)

συνταξιοδοτική εισφορά με τη μορφή «ΠΔ (φόρος)».

Ασφάλιστρα ιατρικής ασφάλισης

κατα δευτερονοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας. Το ασφάλιστρο ιατρικής ασφάλισης το 2020 είναι 8426 τρίψτε. στο έτος(δηλαδή 2106,5 ρούβλια ανά τρίμηνο, 702,16(6) ρούβλια το μήνα). Αυτές οι εισφορές βασίζονται σε εισόδημα που υπερβαίνει τις 300.000 RUB. ΔΕΝπληρώνονται.

Μπορείτε να δείτε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης απόδειξης πληρωμής ιατρικής εισφοράς χρησιμοποιώντας τη φόρμα «PD (φόρος)».

Πληρωμή πάγιων ασφαλίστρων

1. Όροι πληρωμής - όχι αργότερα από 31 Δεκεμβρίουτρέχον έτος. 1% της υπέρβασης των 300.000 RUB. - όχι αργότερα 1 Ιουλίουτου χρόνου.
2. Μπορείτε να πληρώσετε σε οποιοδήποτε ποσό και ανά πάσα στιγμή (εντός των προθεσμιών που καθορίζονται στην προηγούμενη παράγραφο). Επιλέξτε ένα σύστημα πληρωμών που είναι πιο κερδοφόρο για εσάς (για να μειώσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα).
3. Οι εισφορές στην εφορία καταβάλλονται στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία.
4. Όλες οι παραπάνω αποδείξεις εκδίδονται στο έντυπο Αρ. ΠΔ (φόρος)ή κατά μορφή Αρ. PD-4sb (φόρος)και γίνονται δεκτές για πληρωμή μόνο σε Sberbank(Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει τρεχούμενο λογαριασμό σε οποιαδήποτε τράπεζα, τότε μπορείτε να πληρώσετε από αυτόν· δεν χρεώνεται πρόσθετος τόκος για αυτό).
5. Εάν είστε εγγεγραμμένος ως μεμονωμένος επιχειρηματίας όχι από την αρχή του χρόνου- δεν χρειάζεται να πληρώσετε τέλη για ολόκληρο το έτος, αλλά μόνο για το χρόνο που έχετε εγγραφεί (για να υπολογίσετε με ακρίβεια το ποσό πληρωμής και να ετοιμάσετε όλες τις αποδείξεις, χρησιμοποιήστε μια λογιστική υπηρεσία).
6. Εάν συνδυάζετε τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία με εργασία βάσει σύμβασης εργασίας και ο εργοδότης πληρώνει ήδη εισφορές για εσάς, δεν σας ενδιαφέρει Χρειάζομαικαταβάλει τα καθορισμένα πάγια τέλη για λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία.
7. Ο ευκολότερος τρόπος για να δημιουργήσετε μια απόδειξη (ή εντολή πληρωμής) για πληρωμή εισφορών είναι να χρησιμοποιήσετε ελεύθερος επίσημοςυπηρεσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το ύψος των εισφορών

1. Ο φόρος «εισοδήματος» του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (6%) μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των πάγιων ασφαλίστρων που καταβάλλονται.
2. Για να μειωθούν οι προκαταβολές για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, οι εισφορές πρέπει να καταβάλλονται κατά την περίοδο για την οποία καταβάλλονται οι προκαταβολές. Για παράδειγμα, θέλετε να μειώσετε την προκαταβολή για μισό χρόνο - αυτό σημαίνει ότι πρέπει να καταβληθούν εισφορές όχι αργότερατο τέλος του εξαμήνου - δηλ. έως τις 30 Ιουνίου.
3. Πιθανώς η απλούστερη και πιο κερδοφόρα επιλογή είναι η καταβολή εισφορών σε πρώτο τέταρτο- Με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να μειώσετε την προκαταβολή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο και εάν, αφού αφαιρέσετε το ποσό των καταβληθεισών εισφορών από την προκαταβολή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, απομένει ακόμη κάποιο ποσό, μπορείτε να μειώσετε το φόρο για τους έξι μήνες από αυτήν κ.λπ.
   • Παράδειγμα: το 1ο τρίμηνο, καταβλήθηκαν εισφορές ύψους 10.000 ρούβλια. Το εισόδημα για το 1ο τρίμηνο είναι 100.000 ρούβλια, 6% από 100.000 ρούβλια. - 6.000 ρούβλια. Μειώνουμε την προκαταβολή κατά 10.000 ρούβλια. - αποδεικνύεται ότι για το 1ο τρίμηνο δεν χρειάζεται να πληρωθεί προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Κατά 4.000 ρούβλια, τα οποία απομένουν μετά την αφαίρεση 6.000 - 10.000, μπορείτε να μειώσετε την προκαταβολή για τους έξι μήνες.
4. Μπορείτε επίσης να μειώσετε τον φόρο σας κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται από υπερβαίνει 300.000 τρίψτε. (1% του υπερβάλλοντος, το οποίο καταβάλλεται το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου).
5. Μην ξεχάσετε να συμπεριλάβετε στη φορολογική σας δήλωση πληροφορίες σχετικά με τις καταβληθείσες εισφορές που μειώνουν τον φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Αναφορά για πάγιες πληρωμές

Πληρωμένες αποδείξεις πάγιων ασφαλίστρων φροντίστε να αποθηκεύσετε.Υποβολή εκθέσεων από το 2012 για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς μισθωτούς (μόνο καταβολή εισφορών για τον εαυτό μου) - ακυρώθηκε!. Για να μάθετε εάν οι πληρωμές σας έχουν φτάσει στον προορισμό τους, καλέστε το εφορίαή χρησιμοποιήστε την υπηρεσία " Προσωπικός Χώροςατομικός επιχειρηματίας».

Οι παραπάνω πληροφορίες αφορούν μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους και ΕΠΕ, οι πληροφορίες στη σελίδα σχετικά με

Μισθοί (αμοιβές εργαζομένων) - αμοιβή για εργασία ανάλογα με τα προσόντα του εργαζομένου, την πολυπλοκότητα, την ποσότητα, την ποιότητα και τις συνθήκες της εργασίας που εκτελείται, καθώς και αποζημιώσεις και πληρωμές κινήτρων. Από τις πληρωμές αυτές ο εργοδότης υποχρεούται να προβεί σε υποχρεωτικές καταβολές στον προϋπολογισμό - ασφαλιστικές εισφορές. Οι άνθρωποι συχνά ρωτούν: Τι είναι η συνεισφορά; Τι είναι τα ασφάλιστρα; Τι είδη ασφαλίστρων υπάρχουν; Πού υποχρεούται να τα πληρώσει ο εργοδότης και τι ευθύνη μπορεί να έχει για μη πληρωμή; Απαντήσεις σε αυτές τις ερωτήσεις στο άρθρο Firmmaker.

Τι είναι τα ασφάλιστρα και πότε προέκυψαν;

Ασφάλιστρα– πρόκειται για υποχρεωτικές πληρωμές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση, υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα, υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, που εισπράττονται από οργανισμούς και ιδιώτες προκειμένου να εξασφαλιστεί οικονομικά η εφαρμογή των δικαιωμάτων των ασφαλισμένων να λαμβάνουν ασφαλιστική κάλυψη για τον αντίστοιχο τύπο υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης (άρθρο 8 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση- Μέρος κρατικό σύστημακοινωνική προστασία του πληθυσμού, η ιδιαιτερότητα της οποίας είναι η ασφάλιση των εργαζόμενων πολιτών από πιθανές αλλαγές στο υλικό και (ή) κοινωνική θέσηλόγω συμπλήρωσης ηλικίας συνταξιοδότησης, αναπηρίας, απώλειας τροφού, ασθένειας, τραυματισμού, εργατικού ατυχήματος ή επαγγελματικής ασθένειας, εγκυμοσύνης και τοκετού, γέννησης παιδιού (παιδιών), φροντίδας παιδιού ηλικίας κάτω του ενάμιση έτους και άλλα εκδηλώσεις που ορίζονται από το νόμο Ρωσική Ομοσπονδίασχετικά με την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση (άρθρο 1 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 165-FZ της 16ης Ιουλίου 1999).

Η ιστορία των ασφαλίστρων είναι αρκετά νέα. Η εμφάνιση της κοινωνικής ασφάλισης διευκολύνθηκε από την ανάπτυξη της οικονομίας και την εμφάνιση των εργασιακών σχέσεων, με αποτέλεσμα οι εργαζόμενοι να αρχίσουν να χρειάζονται κοινωνική προστασία. Οι πρώτες αναφορές στην κοινωνική ασφάλιση χρονολογούνται από τον 19ο αιώνα, οπότε εμφανίστηκε στη Γερμανία ο Κώδικας Αυτοκρατορικών Νόμων του Bismar.

Στη Ρωσία, ένα σημαντικό άλμα στην ανάπτυξη της ασφάλισης ήταν η κατάργηση της δουλοπαροικίας. Αυτή τη στιγμή, εγκρίθηκε ο πρώτος νόμος σε αυτόν τον τομέα ασφάλισης, «Περί υποχρεωτικής σύστασης επικουρικών συνεργασιών σε κρατικά μεταλλευτικά εργοστάσια».

Για να διασφαλιστούν πιο προοδευτικοί οικονομικοί μηχανισμοί και να ρυθμιστεί η παροχή συντάξεων, το Ταμείο Συντάξεων δημιουργήθηκε στις 22 Δεκεμβρίου 1990. Ακόμη και πριν από το σχηματισμό του Ταμείου Συντάξεων, ο προϋπολογισμός αναπληρώθηκε από το γενικό ταμείο μισθών των οργανισμών.

Την 1η Ιανουαρίου 1991 δημιουργήθηκε το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, που αποσκοπούσε στη ρύθμιση των σχέσεων στον τομέα της κοινωνικής ασφάλισης των πολιτών.

Στις 24 Φεβρουαρίου 1993 δημιουργήθηκε το Ταμείο Ασφάλισης Υγείας για τη χρηματοδότηση της ιατρικής περίθαλψης.

Πώς ρυθμίζονται τα ασφάλιστρα;

• Κεφάλαιο 34 του Φορολογικού Κώδικα.
• Ομοσπονδιακός νόμος "Για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση έναντι εργατικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών" Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 125-FZ της 24ης Ιουλίου 1998·
• Ομοσπονδιακός νόμος "Για τα βασικά της υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης" αριθ. 165-FZ της 16ης Ιουλίου 1999·
• Ομοσπονδιακός νόμος "για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση στη Ρωσική Ομοσπονδία" αριθ. 167-FZ της 15ης Δεκεμβρίου 2001.
• Ομοσπονδιακός νόμος "Για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα" Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 255-FZ της 29ης Δεκεμβρίου 2006.
• Ομοσπονδιακός νόμος "για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση στη Ρωσική Ομοσπονδία" Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 326-FZ της 29ης Νοεμβρίου 2010.

Ποιος υποχρεούται να πληρώσει ασφάλιστρα

Ο λήπτης της ασφάλισης που καταβάλλει μισθούς και λοιπές πληρωμές υπέρ των ασφαλισμένων υποχρεούται να καταβάλει ασφάλιστρα (ρήτρα 1 του άρθρου 419 του Κώδικα Φορολογίας).
Τα ασφάλιστρα καταβάλλονται από τον κάτοχο της ασφάλισης από Χρήματαοργάνωση χωρίς να αφαιρεθεί αυτό το ποσό από τον μισθό του εργαζομένου.

Στην περίπτωση αυτή, οι ασφαλιστές περιλαμβάνουν:

• οργανισμοί?
• μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• άτομα που δεν είναι μεμονωμένοι επιχειρηματίες.

Για παράδειγμα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν υπαλλήλους στο προσωπικό τους απαιτείται να πληρώνουν ασφάλιστρα από πληρωμές εργαζομένων σε γενικά αποδεκτές τιμές.
Λάβετε υπόψη ότι εκτός από τα ασφάλιστρα για τους εργαζόμενους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να πληρώνουν ασφάλιστρα για τον εαυτό τους (ρήτρα 2 του άρθρου 419 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Είδη ασφαλίστρων

Υπάρχουν οι ακόλουθοι τύποι ασφαλίστρων (άρθρο 8 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση (OPI).
• ασφάλιστρα για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας (CHI).
• ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα (VNiM)·
• ασφάλιστρα για τραυματισμούς (ασφάλιση ατυχήματος).

Αυτού του είδους οι εισφορές υπολογίζονται από μισθούς και άλλες πληρωμές που έχουν δεδουλευμένα για κάθε εργαζόμενο.

Άλλες πληρωμές για τις οποίες πρέπει να υπολογιστούν και να πληρωθούν τα ασφάλιστρα περιλαμβάνουν (άρθρο 420 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• μπόνους?
• αμοιβές διακοπών και αποζημίωση για αχρησιμοποίητες διακοπές·
• οικονομική βοήθεια άνω των 4000 ρούβλια. ανά εργαζόμενο ανά έτος.

Παράδειγμα 1. Από ποιο ποσό να υπολογιστούν τα ασφάλιστρα

Στον υπάλληλο της Imperia LLC Ivanov I. I. συγκεντρώθηκαν οι ακόλουθες πληρωμές για τον μήνα:

Είδος πληρωμής	Ποσό, τρίψτε.	Βάση
		φορολογήσιμος	αφορολόγητο
Μισθός	10000	10000	0
Βραβείο	5000	5000	0
Υλική βοήθεια	7000	3000	4000
Σύνολο	22000	18000	4000

Έτσι, τα ασφάλιστρα πρέπει να καταβληθούν από το ποσό των 18.000 ρούβλια, δηλ. από μισθούς, μπόνους και οικονομική βοήθεια άνω των 4.000 ρούβλια.

Ποιες πληρωμές δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα;

Οι πληρωμές που δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα περιλαμβάνουν (άρθρο 422 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• κρατικά επιδόματα (επιδόματα ανεργίας, επιδόματα προσωρινής αναπηρίας, επιδόματα μητρότητας).
• αποζημίωση απόλυσης, εάν το ποσό αυτό δεν υπερβαίνει το τριπλάσιο των μέσων μηνιαίων αποδοχών του εργαζομένου·
• η εκτέλεση εργασιών και η παροχή υπηρεσιών βάσει σύμβασης αστικού δικαίου δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα για υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση και τραυματισμούς. Αλλά οι εισφορές για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση θα πρέπει να υπολογιστούν.
• εφάπαξ οικονομική βοήθεια σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης, φυσικής καταστροφής, σε σχέση με το θάνατο μέλους της οικογένειας, καθώς και σε σχέση με τη γέννηση ενός παιδιού. Λάβετε υπόψη ότι για την παροχή οικονομικής βοήθειας σε εργαζόμενο είναι απαραίτητο να εκδοθεί εντολή και να επισυναφθούν δικαιολογητικά, διαφορετικά οι αρχές ελέγχου μπορούν να αποδώσουν τα ποσά αυτά σε φορολογητέες ασφαλιστικές εισφορές.
• οικονομική βοήθεια έως 4000 ρούβλια. ανά εργαζόμενο ανά έτος·
• ποσά πληρωμών βάσει συμβάσεων εργασίας και αστικών συμβάσεων υπέρ αλλοδαπών πολιτών και απάτριδων που διαμένουν προσωρινά στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν τα πρόσωπα αυτά δεν αναγνωρίζονται ως ασφαλισμένα σύμφωνα με το νόμο.

Πώς να υπολογίσετε τα ασφάλιστρα. Τιμές. Προθεσμία πληρωμής

Ασφάλιστρα δεδουλευμένων μηνιαίως για κάθε εργαζόμενοτην τελευταία ημέρα του μήνα, με βάση τη βάση υπολογισμού των ασφαλίστρων. Και πληρώνεται το αργότερο μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου ημερολογιακού μήνα. Δηλαδή, τα ασφάλιστρα Φεβρουαρίου πρέπει να καταβληθούν το αργότερο μέχρι τις 15 Μαρτίου. Εάν η 15η πέσει σε Σαββατοκύριακο, τότε τα ασφάλιστρα καταβάλλονται την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά το Σαββατοκύριακο. Για παράδειγμα, τα ασφάλιστρα για τον Μάρτιο πρέπει να πληρωθούν πριν από τις 15 Απριλίου, αλλά επειδή η 15η Απριλίου είναι μη εργάσιμη ημέρα, η πληρωμή αναβάλλεται για τις 16 Απριλίου.

Μπορείτε να πληρώσετε νωρίτερα, αλλά όχι αργότερα. Ωστόσο, εάν καθυστερήσετε την πληρωμή, θα πρέπει να πληρώσετε το συντομότερο δυνατό, καθώς θα χρεώνονται πρόστιμα για κάθε ημέρα καθυστέρησης.

Υπολογίστηκεασφάλιστρα, με βάση το ποσοστό και τη βάσηγια τον υπολογισμό των ασφαλίστρων. Η βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων ορίζεται ως το ποσό των πληρωμών και άλλων αποδοχών που συγκεντρώνονται χωριστά σε σχέση με κάθε άτομο από την αρχή του έτους σε δεδουλευμένη βάση (άρθρο 421 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Τιμές και οριακή βάση 2020για κάθε είδος συνεισφοράς ορίζονται ως εξής (βλ. πίνακα). Πώς άλλαξε η βάση των ασφαλίστρων (γραφική παράσταση)

Βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων	Ασφάλιση συντάξεων	Κοινωνική ασφάλιση		Ασφάλεια υγείας
Όριο βάσης	1 292 000	912 000		χωρίς μέγιστο μέγεθος
Εκτιμώμενος μισθός = Βάση/12 μήνες	107 666,67	76 000		χωρίς μέγιστο μέγεθος
Προσφορά	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Ποσό συνεισφοράς =Βάση*Ποσοστό	284 240	26 448	16 416
Βαθμολογήστε την υπέρβαση της βάσης	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Παράδειγμα 2. Πώς υπολογίζονται τα ασφάλιστρα

Ο οργανισμός LLC "Σοκολάτα" (γενικό φορολογικό σύστημα, είδος δραστηριότητας - πώληση προϊόντων ζαχαροπλαστικής) πληρώνει μισθούς στους εργαζόμενους, θα υπολογίσουμε το ποσό των ασφαλίστρων για τον Δεκέμβριο.

Επιλογή 1 - η βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων δεν υπερέβη το καθορισμένο όριο, ο μισθός ήταν 20.000 ρούβλια.
OPS = 20.000 ρούβλια * 22% = 4.400 ρούβλια.
Υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση = 20.000 ρούβλια * 5,1% = 1020 ρούβλια.
VNIM = 20.000 ρούβλια * 2,9% = 580 ρούβλια.
Τραυματισμοί = 20.000 ρούβλια * 0,2% = 40 ρούβλια.
Το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων μπορεί να ορίσει διαφορετικό συντελεστή, για παράδειγμα, παίρνουμε 0,2%. Εξαρτάται από τον κύριο τύπο δραστηριότητάς σας. Μπορείτε να μάθετε ποιος συντελεστής ισχύει για τον οργανισμό σας είτε από την «Ειδοποίηση για το ύψος των ασφαλιστικών εισφορών για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση έναντι εργατικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών», είτε απευθείας από το ταμείο κοινωνικής ασφάλισης.
Επιλογή 2 - η βάση για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων υπερέβη το καθορισμένο όριο για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και το VNIM, οι μισθοί ανήλθαν σε 200.000 ρούβλια. Στην περίπτωση αυτή, τα ασφάλιστρα σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα δεν δεδουλευμένα ή καταβάλλονται, καταβάλλονται εισφορές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση σε ποσοστό 10%.
OPS = 200.000 τρίψιμο * 10% = 20.000 τρίψιμο.
Υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση = 200.000 ρούβλια * 5,1% = 10.200 ρούβλια.
Τραυματισμοί = 200.000 ρούβλια * 0,2% = 400 ρούβλια.

Πού καταβάλλονται τα ασφάλιστρα;

Ασφάλιστρα για OPS, υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, σε περίπτωση VNIM καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσίαστην τοποθεσία του οργανισμού, και τα ασφάλιστρα στο τραυματισμοί - στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
Εάν ένας οργανισμός έχει ξεχωριστό τμήμα σε άλλη πόλη, τότε τα ασφάλιστρα πρέπει να πληρωθούν στην τοποθεσία του μητρικού του οργανισμού. Ωστόσο, εάν μια ξεχωριστή μονάδα έχει εξουσίες, τότε τα ασφάλιστρα απαιτείται να καταβληθούν στην τοποθεσία της ξεχωριστής μονάδας. Στην περίπτωση αυτή, τα ασφάλιστρα καταβάλλονται με βάση το μέγεθος της βάσης για τη διαίρεση αυτή.

Κάθε είδος ασφαλίστρου καταβάλλεται σε ξεχωριστά παραστατικά πληρωμής. Προσέξτε την ορθότητα του BCC που υποδεικνύετε σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣ, για κάθε ασφάλιστρο είναι διαφορετικό.

Πώς επαληθεύεται η πληρωμή των ασφαλίστρων;

Το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων διατηρεί επίσης:

• επιτραπέζιοι έλεγχοι για την επιστροφή των ταμείων κοινωνικής ασφάλισης κατόπιν αιτήματος του εργοδότη·
• Διενέργεια επιτόπιων ελέγχων από κοινού με φορολογικούς επιθεωρητές.
• εξέταση των καταγγελιών με βάση τις εκθέσεις επιθεώρησης.

Οι φορολογικές αρχές παρακολουθούν την ορθότητα και την έγκαιρη πληρωμή των ασφαλίστρων χρησιμοποιώντας:

• Έλεγχος γραφείου των υπολογισμών των ασφαλίστρων.
• Συμφωνία δεδουλευμένων και καταβληθέντων ποσών ασφαλίστρων·
• διενέργεια επιτόπιων ελέγχων, από κοινού με το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Παράδειγμα 3. Ποια έγγραφα μπορεί να απαιτούνται κατά τον έλεγχο των ασφαλίστρων

Οργανισμοί LLC "Karat" (γενικό φορολογικό σύστημα, τύπος δραστηριότητας - ΧΟΝΔΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟανταλλακτικά αυτοκινήτων), αποφασίστηκε η διενέργεια επιτόπιου ελέγχου, αντικείμενο του οποίου ήταν η ορθότητα υπολογισμού και έγκαιρης καταβολής των ασφαλίστρων, καθώς και η νομιμότητα των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από τον ασφαλισμένο για την καταβολή της ασφαλιστικής κάλυψης. για τα έτη 2014-2017.

Για την επαλήθευση απαιτήθηκαν τα ακόλουθα έγγραφα:

• εργατικές και αστικές συμβάσεις·
• εντολές απασχόλησης·
• βιβλία εργασίας?
• Φύλλα χρόνου?
• μισθοδοσία, εκκαθαριστικά για μισθούς?
• προσωπικές κάρτες εργαζομένων ·
• πιστοποιητικά ανικανότητας προς εργασία·
• αίτηση και εντολή για άδεια μητρότητας, υπολογισμός του ποσού των παροχών ·
• έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή μηνιαίων επιδομάτων μητρότητας (αντίγραφο πιστοποιητικού γέννησης, αίτηση για άδεια, παραγγελία, υπολογισμός του ποσού των παροχών, πιστοποιητικό από τον τόπο εργασίας του πατέρα που δηλώνει ότι δεν λαμβάνει παροχές).
• εντολές για οικονομική βοήθεια και έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη βάση πληρωμής της.

Επίσης, η εφορία και το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων μπορούν να ζητήσουν και άλλα έγγραφα σχετικά με τον έλεγχο που διενεργείται. Την ημέρα που ολοκληρώθηκε ο έλεγχος υπογράφηκε βεβαίωση ελέγχου.

Τι ευθύνη φέρει ο εργοδότης για μη καταβολή ασφαλίστρων;

Στη φορολογική ευθύνηπροσελκύονται για μη καταβολή, ατελής καταβολή εισφορών ως αποτέλεσμα υποτίμησης της βάσης υπολογισμού των ασφαλίστρων και άλλες παράνομες ενέργειες. Αυτός ο τύπος ευθύνης είναι ο πιο συνηθισμένος τύπος ευθύνης για μη καταβολή ασφαλίστρων. Και, κατά κανόνα, συνεπάγεται ταυτόχρονα την είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών (το ποσό του απλήρωτου φόρου) από τον εργοδότη και τη συσσώρευση προστίμων για κάθε ημέρα καθυστέρησης πληρωμής και επίσης, ταυτόχρονα, είναι δυνατή η επιβολή πρόστιμο στο ποσό του 20% του ποσού των μη καταβληθέντων ασφαλίστρων και σε περίπτωση σκόπιμης μη πληρωμής - 40% του ποσού αυτού. Ωστόσο, αυτή η ποινή μπορεί να αποφευχθεί. Το Υπουργείο Οικονομικών διευκρινίζει την επιβολή προστίμου για μη καταβολή ασφαλίστρων με την υπ’ αριθμ. 03-02-07/1/31912 επιστολή της 24ης Μαΐου 2017: «Η αδράνεια του φορολογούμενου, εκφραζόμενη αποκλειστικά στην παράλειψη μεταβίβασης. στον προϋπολογισμό το ποσό που καθορίζεται σε επιστροφή φόρουτο ποσό του φόρου δεν συνιστά αδίκημα που ορίζεται στο άρθρο 122 του Κώδικα Φορολογίας. Στην περίπτωση αυτή θα εισπραχθούν πρόστιμα από τον φορολογούμενο».

Έτσι, εάν εσείς πλήρωσε καθυστερημέναασφάλιστρα, αλλά ορθά αντανακλούσε τα δεδουλευμένα και υπέβαλε έγκαιρα τον υπολογισμό, δεν επιβάλλεται πρόστιμο. Θα χρειαστεί να πληρώσετε μόνο τις καθυστερήσεις και τις δεδουλευμένες ποινές. Μπορείτε επίσης να αποφύγετε ένα πρόστιμο εάν αντανακλούσατε εσφαλμένα τα δεδουλευμένα, γεγονός που οδήγησε σε υποεκτίμηση φορολογική βάση. Για να γίνει αυτό, πρέπει πρώτα να εξοφλήσετε τις καθυστερήσεις και τις ποινές που έχουν προκύψει και στη συνέχεια να υποβάλετε έναν ενημερωμένο Υπολογισμό των ασφαλίστρων. Ταυτόχρονα, ο οργανισμός πρέπει να εντοπίσει το σφάλμα πριν το βρει η εφορία και πριν διαπιστώσει ότι η επιθεώρηση έχει ορίσει επιτόπιος έλεγχος(Άρθρο 81 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Παράδειγμα 4. Φορολογική υποχρέωση για μη καταβολή ασφαλίστρων

Οργανισμός LLC "Ikra" (γενικό φορολογικό σύστημα, είδος δραστηριότητας - χονδρικό εμπόριο ψαριών, θαλασσινών και κονσερβοποιημένο ψάρι) κατέβαλε ασφάλιστρα για τον Μάρτιο του 2018 στο ποσό των 10.000 ρούβλια. 17/05/2018 (αντί για 16/04/2018), με αποτέλεσμα να καθυστερήσει η πληρωμή κατά 30 ημέρες. Η εφορία έστειλε αίτημα για πληρωμή καθυστερούμενων οφειλών - 10.000 ρούβλια. και πέναλτι. Σε αυτή την περίπτωση, οι κυρώσεις θα είναι ίσες με: 10.000 ρούβλια. x 7,25% (επιτόκιο αναχρηματοδότησης σε ισχύ κατά την περίοδο καθυστέρησης) x 1/300 x 30 ημέρες. = 72,50 τρίψτε. Ο εργοδότης υπέστη φορολογική υποχρέωση για μη καταβολή ασφαλίστρων με τη μορφή κυρώσεων. Οι καθυστερήσεις και οι ποινές έχουν διαφορετικά BCC, επομένως πρέπει να πληρωθούν χρησιμοποιώντας διαφορετικά έγγραφα πληρωμής.

Ποινική ευθύνηβαρύνουν τους εργοδότες που, όπως και στην περίπτωση της φορολογικής υποχρέωσης, δεν κατέβαλαν (δεν πλήρωσαν εξ ολοκλήρου) ασφάλιστρα, δεν υπέβαλαν υπολογισμό ή συμπεριέλαβαν εσκεμμένα ψευδή στοιχεία σε αυτόν, γεγονός που είχε ως αποτέλεσμα τη στρέβλωση της φορολογικής βάσης σε μεγάλη ή ιδιαίτερα μεγάλη κλίμακα. Εάν ο εργοδότης διέπραξε αυτό το έγκλημα για πρώτη φορά και πλήρωσε πλήρως το πρόστιμο, όλα τα ποσά των καθυστερήσεων και των ποινών, τότε απαλλάσσεται από την ποινική ευθύνη.

Αυτό το είδος ευθύνης είναι αρκετά νέο. Οι προοπτικές εισαγωγής ποινικής ευθύνης για μη καταβολή ασφαλίστρων εξετάζονται από το 2013, ωστόσο, εισήχθη ένα άρθρο που ορίζει αυτό το είδος ευθύνης Ομοσπονδιακός νόμοςΝο. 250 - Ομοσπονδιακός νόμος μόνο στις 29 Ιουλίου 2017.

Ποινική ευθύνη ιδιωτών για ασφάλιστρα (άρθρο 198 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• επιβολή προστίμου από 100 έως 300 χιλιάδες ρούβλια ή στο ποσό των μισθών για περίοδο έως 2 ετών.
• υποχρεωτική εργασία για έως ένα έτος·
• σύλληψη έως 6 μήνες.
• φυλάκιση έως ένα έτος.

Εάν αυτή η πράξη διαπραχθεί σε ιδιαίτερα μεγάλη κλίμακα, τότε το άτομο τιμωρείται:

• πρόστιμο από 200 έως 500 χιλιάδες ρούβλια. ή στο ύψος των μισθών για περίοδο έως 3 ετών·
• υποχρεωτική εργασία για έως και 3 χρόνια ·
• φυλάκιση έως 3 χρόνια.

Αποτελέσματα

Οι ασφαλιστικές εισφορές είναι υποχρεωτικές πληρωμές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση, υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα, υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, που εισπράττονται από οργανισμούς και ιδιώτες για λόγους οικονομικής ασφάλειας για την εφαρμογή των δικαιωμάτων των ασφαλισμένων να λαμβάνουν ασφαλιστική κάλυψη για το αντίστοιχο είδος υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης.

Αυτού του είδους οι εισφορές υπολογίζονται από τους μισθούς και τις λοιπές πληρωμές που συγκεντρώνονται για κάθε εργαζόμενο μηνιαίως την τελευταία ημέρα του μήνα με βάση τη βάση υπολογισμού των ασφαλίστρων. Και πληρώνεται το αργότερο μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου ημερολογιακού μήνα.

Τα ασφάλιστρα για την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, την υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση και σε περίπτωση VNiM καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στην τοποθεσία του οργανισμού και τα ασφάλιστρα για τραυματισμούς καταβάλλονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Σε περίπτωση μη καταβολής ασφαλίστρων, ο εργοδότης φέρει φορολογική, διοικητική και ποινική ευθύνη.

Firmmaker, Ιούλιος 2018 (ενημερώθηκε Δεκέμβριος 2019)
Όλγα Ουσ
Η αναφορά χρήσης υλικών είναι υποχρεωτική

Εάν παρατηρήσετε κάποιο σφάλμα, επιλέξτε ένα κομμάτι κειμένου και πατήστε Ctrl+Enter