Включен в раздел 7 ДДС. Декларация за данък върху добавената стойност - ДДС. Счетоводно отчитане на наемни услуги

Раздел 7 от декларацията за ДДС трябва да бъде попълнен, ако данъкоплатецът е попълнил отчетен периодима продажба или покупка, която не се облага с данък върху добавената стойност. Тази статия разкрива характеристиките на попълването на раздела и трудностите, които възникват.

Всички организации, признати за платци на този данък, както и данъчни агенти, трябва да подадат декларация за ДДС. Но не всеки трябва да попълни раздел 7 от декларацията за ДДС. Освен това има редица операции, които могат да бъдат объркващи при попълване на отчет и всяка от тях трябва да бъде обсъдена по-подробно.

Кой трябва да попълни раздел 7 от декларацията за ДДС

Общият ред за попълване на данъчна декларация за ДДС е регламентиран със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3 / Приложението към документа съдържа инструкции за попълване на всеки раздел. Глава XII е посветена на седми раздел. В него данъчната служба накратко посочва, че разделът е попълнен от данъкоплатеца или данъчния агент, без да уточнява подробностите. На практика обаче трябва да знаете, че данните трябва да бъдат въведени, ако:

през отчетния период са извършени сделки, които са освободени от данъчно облагане по силата на член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
през отчетния период са извършени сделки, които по силата на член 146, параграф 2 и член 39, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се признават за обект на данъчно облагане;
през отчетния период е имало сделки за продажба на стоки, работи или услуги, чието място не е територията на Русия (членове 147 и 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
през отчетния период сумата на плащането или авансовото плащане по договора е получена за сметка на бъдещи доставки на стоки или услуги, при условие че самата доставка ще бъде извършена по-късно от 6 месеца след получаване на парите, поради дългия производствен цикъл на производство (член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Фактури: уж ги няма, но ги има

Всички данъкоплатци, които имат транзакции, освободени от ДДС, знаят, че по силата на член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация не е необходимо да им се издава фактура. Но какво да кажем за раздел 7 от декларацията за ДДС? Просто е: в този раздел трябва да въведете данни за фактури за сделки, които не се облагат с ДДС. Всъщност, в съответствие с нормите на данъчното законодателство, данните могат да се въвеждат в декларацията не само от книгите за продажби, но и от счетоводните регистри.

По този начин, ако една организация записва необлагаеми сделки с продажби в счетоводството на отделна подсметка „Продажби без ДДС“ към сметка 90 „Продажби“, тогава от кредита на тази подсметка е необходимо да вземете сумите на продажбите, за да попълните колона 2, ред 010, раздел 7 от декларацията за ДДС.

Вярно е, че ако има желание да се издават фактури за такива операции, тогава законодателството не забранява това. В този случай фактурите подлежат на задължителна регистрация в книгата за продажби и от там могат да се вземат данни за раздел 7. Това не е нарушение и Федералната данъчна служба няма да наказва за подобни действия.

Напредъкът е дълъг и не много

Що се отнася до показването в раздел 7 на декларацията за ДДС на аванси, получени от купувачи, те могат условно да бъдат разделени на два вида: за сделки, облагаеми с ДДС с шестмесечно отлагане на изпълнението, и за необлагаеми сделки. Така че, ако по отношение на първите е ясно, че трябва да бъдат отразени в декларацията, то вторите не е необходимо да се вписват в раздел 7. Това се доказва от самото заглавие на раздел 7 и неговия редов код 020.

Всяка операция има своето място

Спецификата на раздел 7 от данъчната декларация по ДДС е такава, че всеки отделен код на операция има свой ред. Между другото, можете да намерите всички необходими кодове на операции в Приложение № 1 към заповедта на Федералната данъчна служба, която одобрява формуляра за отчитане. Някои данъкоплатци тълкуват изискването всеки код да се показва на отделен ред от раздела по особен начин, като смятат, че трябва да се попълни отделен ред дори за тези транзакции, които имат същия код. Това не е вярно.

Правилно посочете в един ред всички суми (колони 2, 3, 4), които имат един код на операция. Обърнете внимание, че този код за операция трябва да се определя само чрез внедряване, а не чрез придобиване. Следователно, ако дадена организация използва, когато продава стоки или услуги, освободени от ДДС, стоки или услуги, закупени от контрагенти по опростената данъчна система или също освободени от данъчно облагане, тя трябва да покаже цената на тези услуги в колона 3 на ред 010.

Какви сделки не е необходимо да се въвеждат в раздел 7 на декларацията по ДДС

В раздел 7 не е необходимо да се въвеждат сумите на издадените заеми и стойността на безвъзмездно полученото имущество от учредителите. Такива разяснения бяха многократно давани от Федералната данъчна служба (Писмо на Федералната данъчна служба от 29 април 2013 г. № ED-4-3 / 7896). В същото време не трябва да забравяме, че лихвата по издадения заем е плащане за извършената услуга. Такава операция е освободена от ДДС поради параграф 3 от член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, поради което трябва да бъде отразена в седми раздел. По този начин получената лихва по кредита ще бъде показана в декларацията, както следва:

в колона 1 на ред 010 - код на операция: 1010292;
в колона 2 - размера на начислената лихва за отчетното тримесечие.

Важно: в раздел 7 от декларацията по ДДС трябва да се отразяват само натрупаните лихви по кредита. Като общо правило лихвата трябва да се начислява ежемесечно върху остатъка по кредита към последния ден на месеца. Отразяването в данъчната декларация на получената лихва е грешка. (Член 271 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 10.1 от член 16 PBU 9/99).

Ако една организация извършва дейности, свързани с транзакции, освободени от ДДС, например издава заеми на физически лица и организации, тогава целият й оборот за отчетното тримесечие ще бъде отразен в раздел 7. При условие, че не е извършвала транзакции, подлежащи на облагане с ДДС. Това е напълно нормална редовна ситуация, която не предизвиква въпроси у данъчните власти. Трябва обаче да се помни, че такава организация няма право да получи данъчно приспадане на ДДС.

Последното нещо, което трябва да запомните, е, че ако една организация винаги регистрира транзакции, които не подлежат на ДДС или са освободени от него, но през текущото отчетно тримесечие се оказа, че няма такива транзакции, тогава тя може доста лесно да не попълни раздел 7 от данъчната декларация.

От редактора: подробна информацияотносно, както и попълването на декларация по него можете да намерите в.

В съответствие с процедурата за попълване на декларация за ДДС, сделки, които не подлежат на облагане (освободени от облагане), сделки, които не са признати за обект на облагане, както и сделки за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територия Руска федерациясе отразяват в раздел 7 от декларацията по ЗДДС. Съвсем наскоро, във версия 3.0.51 на програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0 , стана възможно автоматичното попълване на този раздел от декларацията въз основа на счетоводни данни. Тази опция може да се използва от отчета за второто тримесечие на 2017 г. Нововъведението може да се използва от организации, които поддържат отделно счетоводство на ДДС по счетоводни методи.

В тази статия ще разгледаме какви нови обекти и нови подробности се появяват в програмата във връзка с това и какви действия трябва да извърши счетоводителят (потребителят) в програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0 за осигуряване на автоматично попълване на горния раздел от декларацията.

Пример

Организация "Зора"се прилага общ данъчен режим - метод на начисляване и поддържа отделни записи по ДДС в съответствие с параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF) .

През третото тримесечие на 2017 г. организацията има две сделки без ДДС.

Първо, организация на доставката "Купувач"по договор № 101 медицинско оборудване, включено в списъка на медицински стоки, одобрен от правителството на Руската федерация, в размер на 200 000 рубли без ДДС.

На второ място, организацията извърши ремонт на производствено оборудване, разположено на територията чужда държава. Стойността на работата, в съответствие с договора (№ 102), е 300 000 рубли без ДДС.

Приходите на организацията, обложени с ДДС в размер на 18%, за третото тримесечие на 2017 г. са 1 500 000 рубли.

Помислете какви стъпки трябва да предприеме счетоводителят, за да попълни автоматично раздел 7 от декларацията за ДДС за третото тримесечие на 2017 г. Нека ви напомня още веднъж, че само организации, които поддържат отделно счетоводство на входящия ДДС в програмата, могат да използват автоматичното попълване на този раздел от декларацията. Освен това трябва да се извършва отделно счетоводно отчитане на ДДС по счетоводни методи, като се използва допълнителна аналитика на сметка 19. Всички останали ще попълнят този раздел, както преди, ръчно.

Настройките на програмата ДДС, които позволяват автоматично попълване, са показани на фиг. 1:

За съхраняване на кодове на транзакции, използвани за попълване на раздел 7 от декларацията по ДДС, както и за попълване на регистъра на документите, потвърждаващи освобождаването от ДДС, програмата е създала директория Раздел 7 кодове на транзакции от декларацията по ДДС.

Помислете за първата операция без ДДС.

В съответствие със стр. 1 т. 2 чл. 149 Данъчен кодекс на Руската федерация , необлагаема (освободена от данъчно облагане) продажба на територията на Руската федерация медицински устройства(медицински продукти) местно и чуждестранно производство съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация.

В справочника чрез избор от класификатора се добавя елемент с кода 1010204 и име Продажба на медицински стоки от местно и чуждестранно производство съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация, с включен флаг Операцията не подлежи на данъчно облагане (член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Квадратче за отметка използва се за включване на транзакции в регистъра на документите, потвърждаващи освобождаването от ДДС. За попълване на колона 2 „Вид (група, направление) необлагаема сделка” от горния регистър можете да използвате реквизита Вид на необлагаемата сделка.

Справочник показано на фиг. 2:

За да може транзакцията за продажба на медицинско оборудване автоматично да бъде включена в раздел 7 и в регистъра на оправдателните документи, трябва да изберете кода на сделката в съответния елемент на директорията Номенклатура. Освен това реквизитът става видим (наличен) само при установената ставка на ДДС - Без ДДС

Номенклатурапоказано на фиг. 3:

Освен това документът се попълва и съхранява по обичайния начин Внедряванес вида на операцията Стоки. В табличния раздел е избрана съответната продуктова номенклатура, посочена е нейната цена и ставка без ДДС.

При водене на документ в счетоводството и данъчното счетоводство, той ще бъде отписан от кредита на сметката 41.01 "Стоки в складове"към дебитна сметка 90.02.1 "Себестойност на продажбите"продадено медицинско оборудване (цената на оборудването в нашия пример е 150 000 рубли), ще се натрупа по кредита на сметката 90.01.1 "Приходи"приходи, дебит 62.01 "Разплащания с купувачи и клиенти"изчисляване на дълга. Документът ще направи и необходимите вписвания в регистрите.

Попълване на документ Внедряванеи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 4:

В допълнение към вписванията в обичайните (познати за нас) регистри, документът, когато бъде изпълнен, ще прави записи в два нови регистъра.

Регистър за натрупване Сделки без ДДСе предназначен за записване на суми на продажби и суми на покупки на стоки по кодове на транзакции и се използва за подготовка за попълване на раздел 7 от декларацията по ДДС.

Информационен регистър е предназначен за запомняне на детайлите на документите по сделката (фактура, договор) и се използва за формиране на регистър на документи, потвърждаващи данъчно облекчениепо ДДС.

Движения на документи Внедряванеза горните регистри са показани на фиг. 5:

Помислете за втората транзакция без ДДС.

В съответствие със стр. 2 т. 1.1 чл. 148 Данъчен кодекс на Руската федерация , ако произведенията са пряко свързани с тези, разположени извън територията на Руската федерация движимо имущество(такива работи включват по-специално ремонти), територията на Руската федерация не се признава за място на изпълнение на работите и следователно те не подлежат на данъчно облагане.

Към указателя Раздел 7 кодове на транзакции за ДДСнеобходимо е чрез избор от класификатора да се добави елемент с кода 1010812 и име Продажба на произведения (услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация. Квадратче за отметка Операцияне подлежи на данъчно облагане (член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация)деактивирано по подразбиране, защото този код на операция няма нищо общо с член 149. Квадратче за отметка Включен в регистъра на оправдателните документибез активиране на предишното поле за отметка не е активно.

Справочник Раздел 7 кодове на транзакции за ДДСпоказано на фиг. 6:

Ако споразумението с купувача отразява само транзакции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), които не са признати за обект на данъчно облагане, транзакции като място на продажба, което не се признава за територията на Руската федерация, тогава е удобно да посочите кода на транзакцията в указателя Договорибез да го изброявате в указателя Номенклатура. В указателя Договорикодът на операцията се избира в секция "ДДС".

Пример за попълване на елемент от директория Договорипоказано на фиг. 7:

При водене на документ в счетоводството и данъчното счетоводство, той ще се начислява по кредита на сметката 90.01.1 приходи, дебит 62.01 изчисляване на дълга и извършване на необходимите записи в регистрите.

Попълване на документ Внедряванеи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 8:

За разлика от предишния пример, документът при осчетоводяване ще прави запис само в натрупващия регистър Сделки без ДДС, тъй като квадратчето за отметка Включен в регистъра на оправдателните документине е активиран за този код на транзакция.

Горният запис в регистъра е показан на фиг. 9:

В края на тримесечието е необходимо да се формира регулаторен документ . Документът се оформя последен, след приключване на всички останали нормативни ДДС операции. Това ясно се вижда в ДДС асистент.

Фрагмент Помощник по ДДС счетоводствопоказано на фиг.10:

Първо, ще създадем нормативен документ Разпределение на ДДС. Документът се попълва изцяло с натискане само на един бутон "Попълване".

Както вече отбелязахме, приходите, облагаеми с ДДС за тримесечието, са 1 500 000 рубли, приходите, които не се облагат с ДДС, са 500 000 рубли (200 000 рубли + 300 000 рубли).

Нека за простота организацията получи само една фактура за тримесечието, ДДС върху която подлежи на разпределение - закупена е услуга в размер на 118 000 рубли, включително 18% ДДС (18 000 рубли), разходите за които са включени в общата дейност (сметка 26). При разпределението съответно сумата от 13 500 рубли се отнася за дейности, подлежащи на облагане с ДДС и ще бъде приспадната, а 4500 рубли се отнасят за дейности, които не се облагат с ДДС и ще бъдат взети предвид в цената на закупената услуга в общите бизнес разходи.

При осчетоводяване на документ в счетоводството, той ще направи записи по партидата 19.04 - отписване на съответните суми на ДДС от анализа Разпределениза анализи Приема се за тегленеи за анализи Включено в цената. Сумата на ДДС, която трябва да бъде включена в цената (4500 рубли), ще бъде дебитирана от кредита на сметката 19.04 към дебитна сметка 26 .

Нормативен документ Разпределение на ДДСи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. единадесет:

Документът, когато бъде задържан, ще направи запис в натрупващия регистър Сделки без ДДСбез никакви анализи за размера на включено ДДС в цената.

Записът в регистъра е показан на фиг. 12:

Създайте и попълнете нормативен документ Формиране на записи в раздел 7 на декларацията по ДДС.

Документът се попълва въз основа на данни от набирателния регистър Сделки без ДДС. Въз основа на записи в книга с код на транзакция, създаден от документи Внедряване, се формират редове на документа. Въз основа на запис без код на операция, създаден от нормативен документ Разпределение на ДДС, се формира колона 4 "Разпределен ДДС", като сумата на ДДС се разпределя по всички редове пропорционално на сумата на продажбите.

При осчетоводяване документът ще отпише записите в регистъра Сделки без ДДС(те си свършиха работата), сумира редовете със същия код на операция и генерира записите на регистъра за обратно натрупване Вписвания в раздел 7 от декларацията по ДДС.

Нормативен документ Формиране на записи в раздел 7 на декларацията по ДДСи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 13:

Сега остава само да оформите и напълните декларация по ДДСза третото тримесечие на 2017 г. и вижте как изглежда нашата Раздел 7.

В колона 1 се посочват кодовете на транзакциите в съответствие с Приложение No1Да се Процедурата за попълване на декларацията.

При отразяване в колона 1 на сделки, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), данъкоплатецът попълва показателите в колони 2, 3 и 4 под съответните кодове на сделки.

При отразяване в колона 1 на сделки, които не са признати за обект на данъчно облагане, както и на сделки за продажба на стоки (работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация, данъкоплатецът попълва показателите в колона 2 под съответните кодове на сделките.В този случай показателите в колони 3 и 4 не се попълват (в тези колони се поставя тире).

Докладвай Регистрирайте се в раздел 7 от декларациятасе формира въз основа на записи в информационен регистър Документи за необлагаеми сделки с ДДСи е предназначен за формиране на регистър на документи, потвърждаващи освобождаването от ДДС в съответствие с Писмото на Федералната данъчна служба от 26 януари 2017 г. № ED-4-15/1281@ (фиг. 15).

Екатерина Аненкова, одитор, сертифициран от Министерството на финансите на Руската федерация, експерт по счетоводствои данъчно облагане на ИА "Клерк.Ру". Снимка от Б. Малцев IA Clerk.Ru

Не по-късно от 21 април 2014 г., в съответствие с изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатците на ДДС трябва да представят връщане на данъцитакса за 1 кв. 2014 г.

*Съгласно член 174, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, декларацията за ДДС се подава не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ изтеклия данъчен период.

Въпреки това, в съответствие с параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в случаите, когато последният ден от срока попада в ден, признат в съответствие със законодателството на Руската федерация като почивен ден и (или) неработен празник, денят на изтичане на срока е следващият работен ден след него.

Декларацията се подава в IFTS на мястото на регистрация като данъкоплатец ( данъчен агент), организации и индивидуални предприемачи, които отговарят за:

данъкоплатци
и/или данъчни агенти.

В съответствие с член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната декларация е изявление на данъкоплатеца:

относно обектите на данъчно облагане,
относно получените приходи и направените разходи,
относно източниците на доходи,
върху данъчната основа, данъчни стимули,
относно изчисления размер на данъка,
и/или други данни, послужили като основа за изчисляване и плащане на данък.

Формулярът за декларация по ДДС и редът за попълването му са одобрени със Заповед на Министерството на финансите № 104н от 15.10.2009 г. През 2014 г. не са правени промени в декларацията.

В същото време, съгласно писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 октомври 2013 г. № ED-4-3 / 18585 „При попълване на данъчни декларации, подадени до данъчните власти“, от 01.01.2014 г. се препоръчва да се посочи OKTMO вместо OKATO:

„Федералната данъчна служба информира, че с цел осигуряване на систематизация и идентификация в цялата Руска федерация общинии включени в тях селищаМинистерството на финансите на Руската федерация реши да премине от 1 януари 2014 г. към използването на бюджетен процесвместо използваните в момента кодове на Общоруския класификатор на обектите на административно-териториално деление (наричан по-долу - ОКАТО) кодове на Общоруския класификатор на териториите на общините (по-нататък - ОКТМО).

В тази връзка, при попълване на данъчни декларации, считано от 01.01.2014 г., до утвърждаването на нови форми на данъчни декларации, се препоръчва данъкоплатците и данъчните агенти да посочат кода OKTMO в полето „Код OKATO“.

Декларацията по ДДС включва заглавна страница и седем раздела:

1 „Размерът на данъка, дължим към бюджета (възстановен от бюджета), според данъкоплатеца“,
2 „Размерът на данъка, дължим към бюджета, по данни на данъчния агент“,
3 „Изчисляване на размера на дължимия към бюджета данък върху транзакции, обложени с данъчните ставки, предвидени в параграфи 2 - 4 от член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация“, Приложение № 1 към раздел 3 от декларацията „Сумата на ДДС, която трябва да бъде възстановена и платена в бюджета за отчетната година и предходните отчетни години“, Приложение № 2 към раздел 3 от декларацията „Изчисляване на размера на данък, изчислен върху сделки за продажба на стоки (работи, услуги), прехвърляне на права на собственост и сумата на данъка, която трябва да бъде удържана от чуждестранна организация, извършваща предприемаческа дейност на територията на Руската федерация чрез нейните подразделения (представителства, отдели)”,
4 „Изчисляване на размера на данъка върху сделките за продажба на стоки (строителни работи, услуги), валидността на заявлението данъчна ставка 0 процента, за което е документирано”,
5 „Изчисляване на сумата данъчни облекчениявърху сделки за продажба на стоки (строителни работи, услуги), валидността на прилагането на данъчна ставка от 0 процента, за която е предварително документирана (не е потвърдена)”,
6 „Изчисляване на размера на данъка върху сделките за продажба на стоки (строителни работи, услуги), валидността на прилагането на данъчна ставка от 0 процента, за които не е документирана“,
7 „Необлагаеми сделки (освободени от облагане); сделки, които не са признати за обект на данъчно облагане; сделки за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация; както и размера на плащането, частично плащане за сметка на предстоящите доставки на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца.

Заглавната страница и раздел 1 от декларацията представляват всички данъкоплатци*.

Раздели 2 - 7, както и приложенията към раздел 3 от декларацията, се включват в декларацията, подадена в IFTS, когато данъкоплатците извършват съответните транзакции.

*При липса на операции, които се отразяват в съответните раздели и приложения към раздел 3 от декларацията по реда, предвиден в тази алинея, декларацията не се появи, данъкоплатецът подава данъчна декларация в опростена форма.

Ако данъкоплатците през данъчния период извършват само сделки:

не подлежи на облагане (освободен от облагане),
или сделки, които не са признати за обект на данъчно облагане,
както и операции за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация,
или получено плащане, частично плащане за сметка на предстоящи доставки на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е над шест месеца, съгласно списъка, определен от правителството на Руската федерация, и определя момента на определяне данъчна основав съответствие с член 167, параграф 13 от Кодекса,

те са пълни с:

заглавна страница,
секция 1,
раздел 7

декларации.

При попълване на раздел 1 от декларацията в редовете на посочения раздел от декларацията поставят се тирета.

В нашата статия ще попълним раздел 7 от декларацията за ДДС за 1-во тримесечие на 2014 г. за компанията ROMASHKA LLC.

Общи изисквания за реда за попълване на декларацията

Данъчната декларация се подава във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на данъкоплатеца съгласно установените формати в в електронен формат, заедно с документи, които в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да бъдат приложени към данъчната декларация.

Забележка!

СЪС 01.01.2014 влязла в сила ново изданиеклауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, според която данъкоплатците / данъчните агенти длъженподайте до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация съответната данъчна декларация:

според установения формат V електронен формуляр по телекомуникационни канали чрез оператор електронен документооборот (независимо от броя на служителите).

До 31.12.2013г при подаване на декларации компанията се ръководи от клауза 3 на член 80 от Данъчния кодекс, според която, ако средната номерслужители не са превишили 100 души,отчетите могат да се подават на хартия.

Напомняме, че данъкоплатците имат право да подават документи в електронен вид, които в съответствие с Данъчния кодекс трябва да бъдат приложени към данъчната декларация.

Датата на подаване на декларацията до данъчния орган е датата на изпращане по телекомуникационни канали, фиксирана в потвърждението, когато се предава по телекомуникационни канали.

Данъчният орган няма право да откаже да приеме декларацията. При получаване на декларацията по телекомуникационни канали IFTS е длъжен да прехвърли на данъкоплатеца разписка за приемане в електронна форма.

Всеки показател от декларацията в утвърдения машинно-ориентиран формуляр отговаря на едно поле, състоящо се от определен брой полета за запознаване. Всяко поле съдържа само един индикатор.

Изключение правят индикатори, чиито стойности са дата, правилна дроб или десетична дроб. Правилно или десетична дробв одобрения специфичен за машината формуляр има две полета, разделени или с "/" (наклонена черта), или с "." (точка) съответно. Първото поле съответства на числителя на правилната дроб (цялата част от десетичната дроб), второто - на знаменателя на правилната дроб (дробната част на десетичната дроб).

За посочване на датата се използват последователно три полета: ден (поле от два знака), месец (поле от два знака) и година (поле от четири знака), разделени с точка.

Страниците на декларацията са последователно номерирани, започвайки с заглавна страница, независимо от наличието (отсъствието) и броя на разделите за попълване. Поредният номер на страницата се записва в полето, определено за номериране.

Индикаторът за номер на страница (поле „Страница“), който има три познания, се записва, както следва:

за първа страница - "001";
за тридесет и трети - "033";
и така нататък.

Попълването на полетата на декларацията със стойностите на текстови, цифрови, кодови индикатори се извършва отляво надясно, като се започне от първото (ляво) запознаване.

Всички стойности на показателите за разходите са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикатора под 50 копейки се изхвърлят, а 50 копейки или повече се закръглят до пълната рубла.

Процедура за попълване на раздел 7 от декларацията за ДДС за 1-во тримесечие на 2014 г.

Раздел 7 от декларацията за ДДС отразява транзакциите в затворен списък, в съответствие с разпоредбите на глава 21 от Данъчния кодекс.

Този раздел отразява операциите:

Не подлежи на данъчно облагане (освободен от данъчно облагане) в съответствие с разпоредбите на член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не се признава като обект на данъчно облагане в съответствие с клауза 2 на член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

За продажба на стоки (работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация в съответствие с член 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 на член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В случай на получаване на плащане, частично плащане срещу предстоящи доставки на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца - въз основа на клауза 13 от член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 от член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съответно, ако бизнес сделкане подлежи на облагане с ДДС и не попада в нито един от горните параграфи, тогава посочете сумата на такава транзакция в този раздел няма нужда.

При попълване на раздел 7 от декларацията е необходимо да посочите TIN и KPP на данъкоплатеца (данъчен агент) и сериен номерстраници.

В колона 1 на ред 010 кодовете на сделките се отразяват съгласно Приложение № 1 към Реда за попълване на декларацията.

При избор на кодове на операции, отразени в колона 1 на ред 010 и които не са включениПриложение № 1 съдържа няколко писма от Федералната данъчна служба на Руската федерация, съгласувани с Министерството на финансите.

В съответствие със Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 25 юни 2010 г. № ШС-37-3 / 5063@:

„Като се има предвид необходимостта данъкоплатците да отразяват в раздел 7 от декларацията сделките, посочени в параграф 11 от параграф 2 на член 146 от Кодекса, и сделките, освободени от облагане с данък върху добавената стойност въз основа на международни договори, преди въвеждането на съответните промени в Приложение № 1 към Процедурата, данъкоплатците имат право да отразяват тези транзакции под следните кодове:

1) по код 1010814 - операции, посочени в параграф 11 от параграф 2 на член 146 от Кодекса;

2) по код 1014001 - сделки за продажба на стоки (работи, услуги, имуществени права), които не подлежат на данъчно облагане (освободени от облагане) с данък върху добавената стойност въз основа на международни договори на Руската федерация (не са посочени в член 149 от Кодекса, както и за които не е предвидено прилагането на данъчна ставка от 0 процента в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите).

В същото време бихме искали да обърнем внимание на факта, че не е нарушение данъкоплатците да използват кодове до момента на официалното установяване на кодове за сделки, посочени в алинея 11 от параграф 2 на член 146 от Кодекса и сделки за продажба на стоки (работи, услуги, права на собственост), които не подлежат на облагане (освободени от облагане) с данък върху добавената стойност въз основа на международни договори на Руската федерация (не са посочени в член 149 от Кодекса, както и за които не е предвидено прилагането на данъчна ставка от 0 процента в съответствие със законодателството на Руската федерация) върху данъци и такси), други начини за кодифициране на посочените операции, когато са отразени в раздел 7 на декларацията (например посочване на кода 1010800 за операции, предвидени в параграф 11 от параграф 2 на член 146 от Кодекса и кодекса 1010200 за операции под международни договориРуска федерация).

Съгласувано с Министерството на финансите на Руската федерация (писмо на Министерството на финансите на Русия от 09.06.2010 г. № 03-07-15 / 74).

Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 август 2010 г. № ШС-37-3 / 8932@:

„Преди да направят съответните промени в Приложение № 1 към Процедурата, данъкоплатците имат право да отразят в раздел 7 на декларацията операциите, предвидени в параграф 23.1 от параграф 3 на член 149 от Кодекса, съгласно кода 1010270 .

1010200 до официалното създаване на кодекса 1010270 за посочената операция.

Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 28 март 2011 г. № КЕ-4-3 / 4782@:

12, ал. 2 на чл. 146 от кодекса - по кодекса 1010815 ;
12.1 от параграф 2 на член 149 от Кодекса - по кодекса 1010241 .

В същото време бихме искали да ви обърнем внимание, че използването на кода от данъкоплатците не е нарушение. 1010800 И 1010200 1010815 и код 1010241 за посочените операции.

В допълнение, Закон № 395-FZ измени текста на алинея 11 от параграф 2 на член 149 от Кодекса.

В тази връзка, при извършване на операциите, предвидени в горната алинея, изменена със Закон 395-FZ, за отразяването им в раздел 7 на декларацията се прилага кодът, предвиден в Приложение № 1 към Процедурата, а именно:

код 1010242 - за операции, предвидени в член 149, параграф 2, параграф 11 от Кодекса.“

Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 21 ноември 2011 г. № ED-4-3 / 19360@:

„Преди да направят съответните промени в Приложение № 1 към Процедурата, данъкоплатците имат право да отразяват в раздел 7 на декларацията операциите, предвидени в параграф 27, параграф 2 на член 149 от Кодекса - по кода 1010247 .

В същото време бихме искали да ви обърнем внимание, че използването на кода от данъкоплатците не е нарушение. 1010200 до официалното създаване, респ. на кодекса 1010247 за посочените сделки.

Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 21 ноември 2011 г. № ED-4-3 / 19361@:

„Преди да направят съответните промени в Приложение № 1 към Процедурата, данъкоплатците имат право да отразят в раздел 7 от декларацията операциите, предвидени в параграф:

4.1 от параграф 2 на член 146 от Кодекса - по кодекса 1010816 ;
14.1 от параграф 2 на член 149 от Кодекса - по кодекса 1010249 ;
7.1 от член 149, параграф 3 от Кодекса - по кодекса 1010250 ;
32, ал. 3 на чл. 149 от кодекса - по кодекса 1010260 .

В същото време бихме искали да ви обърнем внимание, че използването на кода от данъкоплатците не е нарушение. 1010800 И 1010200 до официалното създаване, респ. на кодекса 1010816 , код 1010249 , код 1010250 и код 1010260 за посочените операции.

Освен това федерални закони № 235-FZ, 239-FZ и 245-FZ изменят текста на алинея 5 от параграф 2 на член 146 от Кодекса, алинеи 3, 4, 5, 14, 15 и 20 от параграф 2 на член 149 от Кодекса и алинеи 2, 3, 12, 13 и 23.1 от параграф 3 на член 149 от кодекса.

В тази връзка, при извършване на операциите, предвидени в горните алинеи, изменени с Федерални закони 235-FZ, 239-FZ и 245-FZ, кодовете, предвидени в Приложение № 1 към Процедурата, се използват за отразяването им в раздел 7 на декларацията, а именно:

код 1010805 - за операции, предвидени в член 146, параграф 2, параграф 5 от Кодекса;
код 1010221 - за операции, предвидени в член 149, параграф 3, параграф 2 от Кодекса;
код 1010231 - за операции, предвидени в член 149, параграф 4, параграф 2 от Кодекса;
код 1010232 - за операции, предвидени в член 149, параграф 2, параграф 5 от Кодекса;
код 1010245 - за операции, предвидени в член 149, параграф 2, параграф 14 от Кодекса;
код 1010246 - за операции, предвидени в член 149, параграф 2, параграф 15 от Кодекса;
код 1010255
код 1010272 - за операции, предвидени в член 149, параграф 2, параграф 3 от Кодекса;
код 1010276 - за операции, предвидени в член 149, параграф 3, параграф 3 от Кодекса;
код 1010288 - за операции, предвидени в член 149, параграф 12, параграф 3 от Кодекса;
код 1010289 - за операции, предвидени в член 149, параграф 13, параграф 3 от Кодекса;
код 1010270 - за операции, предвидени в член 149, параграф 23.1 от параграф 3 от Кодекса.“

Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 04.06.2012 г. № ED-4-3/9126@:

4.2 от параграф 2 на член 146 от Кодекса - по кодекса 1010810 ;
8.1 от параграф 2 на член 146 от Кодекса - по кодекса 1010817 ;
17.1 от параграф 2 на член 149 от Кодекса - по кодекса 1010202 ;
17.2 от член 149, параграф 2 от Кодекса - по кодекса 1010203 ;
33, ал. 3 на чл. 149 от кодекса - по кодекса 1010222 ;
34, ал. 3 на чл. 149 от кодекса - по кодекса 1010225 .

В същото време бихме искали да ви обърнем внимание, че използването на кода от данъкоплатците не е нарушение. 1010800 И 1010200 до официалното създаване, респ. на кодекса 1010810 , код 1010817 , код 1010202 , код 1010203 , код 1010222 и код 1010225 за посочените операции.

Освен това федерални закони № 328-FZ от 21 ноември 2011 г., № 305-FZ от 7 ноември 2011 г. и № 330-FZ от 21 ноември 2011 г. измениха алинея 8 от параграф 2 на член 146 от Кодекса и алинеи 20 и 23 от параграф 2 на член 149 от Кодекса.

В тази връзка, при извършване на операциите, предвидени в горните алинеи, изменени с Федерални закони № 328-FZ, № 305-FZ и № 330-FZ, кодовете, предвидени в Приложение № 1 към Процедурата, се използват за отразяването им в раздел 7 на декларацията, а именно:

код 1010808 - за операции, предвидени в член 146, параграф 8, параграф 2 от Кодекса;
код 1010255 - за операции, предвидени в параграф 20, параграф 2 на член 149 от Кодекса;
код 1010268 - за операции, предвидени в член 149, параграф 2, параграф 2 от Кодекса.“

Когато отразява в колона 1 на ред 010 операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), данъкоплатецът попълва показателите в колони 2, 3 и 4 на ред 010 под съответните кодове на операции.

При отразяване в колона 1 на ред 010 операции:

не е признат за обект на данъчно облагане в съответствие с параграф 2 на член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация,
както и операции за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация в съответствие с членове 147, 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация,

по съответните кодове на сделки данъкоплатецът попълва показателите в колона 2 на ред 010. В същото време показателите в колони 3 и 4 на ред 010 не са запълнени(посочените колони са отбелязани с тире).

В колона 2 на ред 010 за всеки код на сделка, която не подлежи на данъчно облагане и сделка, която не е призната за обект на данъчно облагане, както и сделки за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация, се отразяват:

разходите за стоки (работи, услуги), които не са признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 146, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
цената на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация в съответствие с членове 147, 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
цената на продадените (прехвърлените) стоки (работи, услуги), които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане) в съответствие с член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземе предвид клауза 2 на член 156 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 010 за всеки код на сделката, която не подлежи на данъчно облагане, се отразява цената на закупените стоки (работи, услуги), които не са облагаеми, а именно:

цената на закупените стоки (работи, услуги), чиято продажба не подлежи на данъчно облагане в съответствие с член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
цената на стоки (строителни работи, услуги), закупени от данъкоплатци, които прилагат освобождаване от задълженията на данъкоплатеца за плащане на данък в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
цената на стоки (работи, услуги), закупени от лица неданъкоплатциданък.

Колона 4 на ред 010 за всеки код на сделката, която не подлежи на данъчно облагане, отразява сумите на данъка, представен при придобиването на стоки (строителни работи, услуги) или платени при внос на стоки на митническата територия на Руската федерация, които не подлежат на приспадане в съответствие с клауза 2 и клауза 5 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ред 020 отразява сумата на полученото плащане, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца, съгласно списък, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 28.07.2006 г. № 468.

В съответствие с член 167, параграф 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при получаване на плащане, частично плащане от данъкоплатеца - производителят на стоки (работи, услуги), IFTS подава едновременно с декларацията:

Договор с купувача (копие от договора, заверено с подписа на ръководителя и главния счетоводител).

Документ, потвърждаващ продължителността на производствения цикъл на стоките (работи, услуги), в който се посочва:
техните имена,
време за производство,
име на производителя,

издаден на посочения данъкоплатец-производител от Министерството на промишлеността и търговията на Русия в съответствие със Заповед на Министерството на промишлеността и търговията на Русия от 07.06.2012 г. № 750.

LLC "ROMASHKA" през 1-во тримесечие на 2014 г. попълва раздел 7 от декларацията за ДДС във връзка със следните операции:

Внедряване поземлен имот(не подлежи на облагане с ДДС в съответствие с параграф 6, параграф 2, член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в размер на 2 500 000 рубли.

В съответствие с процедурата за попълване на декларация за ДДС, сделките, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), сделките, които не са признати за обект на данъчно облагане, както и сделките за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация, се отразяват в раздел 7 на декларацията за ДДС. Съвсем наскоро, във версия 3.0.51 на програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0, стана възможно автоматичното попълване на този раздел от декларацията въз основа на счетоводни данни. Тази опция може да се използва от отчета за второто тримесечие на 2017 г. Нововъведението може да се използва от организации, които поддържат отделно счетоводство на ДДС по счетоводни методи.

В тази статия ще разгледаме какви нови обекти и нови подробности се появяват в програмата във връзка с това и какви действия трябва да извърши счетоводителят (потребителят) в програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0за осигуряване на автоматично попълване на горния раздел от декларацията.

Пример

Организация "Зора"се прилага общ данъчен режим - метод на начисляванеи поддържа отделни записи по ДДС в съответствие с параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF).

През третото тримесечие на 2017 г. организацията има две сделки без ДДС.

Второ, организацията ремонтира производствено оборудване, разположено на територията на чужда държава. Стойността на работата, в съответствие с договора (№ 102), е 300 000 рубли без ДДС.

Приходите на организацията, обложени с ДДС в размер на 18%, за третото тримесечие на 2017 г. са 1 500 000 рубли.

Настройките на програмата ДДС, които позволяват автоматично попълване, са показани на фиг. 1:

Помислете за първата операция без ДДС.

В съответствие със стр. 1 т. 2 чл. 149 Данъчен кодекс на Руската федерация, не подлежи на данъчно облагане (освободена от данъчно облагане) продажбата на територията на Руската федерация на медицински изделия (медицински продукти) от местно и чуждестранно производство съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация.

Справочник показано на фиг. 2:

Номенклатурапоказано на фиг. 3:

Попълване на документ Внедряванеи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 4:

Информационен регистър е предназначен за съхраняване на детайлите на документите по сделката (фактура, договор) и се използва за формиране на регистър на документите, потвърждаващи освобождаването от ДДС.

Движения на документи Внедряванеза горните регистри са показани на фиг. 5:

Помислете за втората транзакция без ДДС.

В съответствие със стр. 2 т. 1.1 чл. 148 Данъчен кодекс на Руската федерацияако работите са пряко свързани с движимо имущество, намиращо се извън територията на Руската федерация (такива работи включват по-специално ремонт), територията на Руската федерация не се признава за място на изпълнение на работите и следователно те не подлежат на данъчно облагане.

Справочник Раздел 7 кодове на транзакции за ДДСпоказано на фиг. 6:

Пример за попълване на елемент от директория Договорипоказано на фиг. 7:

Попълване на документ Внедряванеи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 8:

Горният запис в регистъра е показан на фиг. 9:

Фрагмент Помощник по ДДС счетоводствопоказано на фиг.10:

Нормативен документ Разпределение на ДДСи резултатът от изпълнението му са показани на фиг. единадесет:

Записът в регистъра е показан на фиг. 12:

Създайте и попълнете нормативен документ Формиране на записи в раздел 7 на декларацията по ДДС.

Попълването на раздел 7 от декларацията за ДДС не е задължително за всички данъкоплатци, а само в случай на необлагаеми сделки. Помислете какви процеси се имат предвид; кой точно трябва да формира раздел 7 от декларацията по ЗДДС и по какъв ред.

Кой е длъжен да попълни раздел 7 от ДДС

Общите правила за попълване на раздел 7 от декларацията за ДДС се регулират от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-3 / 558@ от 29.10.14 г. Необходимо е да въведете информация в този раздел за тези юридически лица. лица, които са имали следните преференциални процеси (операции) през текущия данъчен период:

Не подлежи на облагане с ДДС съгласно нормите на чл. 149.
Не се признават за обект на облагане с ДДС съгласно изискванията на параграф 3 на чл. 39, ал. 2 на чл. 146.
Чуждестранни операции с място на продажба извън Руската федерация съгласно нормите на чл. 148, 147.
Предплащане за сетълменти за притежаване на стоки дълъг цикълпроизводство (над 6 месеца) по параграф 13 на чл. 167.

Забележка! Ако данъкоплатецът извършва необлагаеми операции по чл. 149 и не издава фактури, това обстоятелство не освобождава дружеството от необходимостта да въвежда данни в Раздел 7 по ДДС - кодовете са утвърдени с Приложение № 1 от Процедурата за формиране на отчета.

Процедурата за попълване на раздел 7 от декларацията за ДДС

И така, как да попълните раздел 7 от декларацията за ДДС? Цялата информация е взета от счетоводството и данъчни регистриорганизации. Форматът на подаване е електронен, независимо от големината на фирмата. За попълване наличните операции са детайлизирани според установените кодове. Ако през периода има няколко хомогенни транзакции, информацията трябва да се сумира.

Как се попълва раздел 7 в ДДС - алгоритъм за отразяване на данни:

В гр. 1 се въвежда кодът на операцията за изпълнението.
В гр. 2 постъпленията се изплащат по посочения код от продажби без данък.
В гр. 3 се вписва стойността на себестойността.
В гр. 4 се внася сумата на данъка, която не подлежи на приспадане.

Съответно гр. 3, 4 от раздел 7 от декларацията по ДДС не се формират винаги, а само при отразяване на данни за сделки по реда на чл. 149 НК. Ако се въвежда информация за други видове сделки (например за отпуснати заеми), в тези колони се поставят тирета.

Раздел 7 от декларацията по ДДС - кодове:

Продажба на земя - 1010806.
Продажба на медицински продукти - 1010204.
Превоз на пътници - 1010235.
Отдаване под наем на жилища - 1010239.
Адвокатски услуги - 1010291.
Издаване на заеми - 1010292.
Цесия на вземания - 1010258.
Продажба на стоки под митнически режим - 1010401.
Отдаване под наем на общинска/държавна собственост - 1011703.
Недвижими имоти за собствено ползване - 1011802.

важно! От 01 октомври 2016 г. до края на 2018 г. Федералната данъчна служба на Руската федерация освободи от ДДС операциите по продажба на отпадъчна хартия (писмо № SD-4-3/23923@ от 14 декември 2016 г.). Тъй като кодирането не е официално одобрено, препоръчително е да използвате кода на операция "макулатура" в раздел 7 от ДДС на стойност 1010230 за под. 31 т. 2 чл. 149.

Пример за попълване на раздел 7 от декларацията за ДДС

Да предположим, че фирма е отпуснала заем на 20 януари 2017 г. на друга юридическо лицеза период до 31 март 2017 г. в размер на 200 000 рубли. при 10% годишно. За ползване от счетоводителя натрупана лихва:

За януари - 657,53 рубли.
За февруари - 1534,25 рубли.
За март - 1698,63 рубли.

Когато въвеждате данни, трябва да посочите кода 1010292. Информацията се генерира в цели рубли, без копейки. Заемът е издаден и погасен в един данъчен период, във връзка с което е подадена декларация за 1 кв. 2017 г. чрез сумиране на показателите за начислени лихви.