Известие за преминаване към опростена данъчна системасе прилага в два случая - при регистрация на индивидуален предприемач или юридическо лице или от вече съществуващи предприятия при промяна на данъчния режим. Преди това, за да преминете към опростената данъчна система, един подаваше Заявление за опростена данъчна система, но след влизането в сила на Федералния закон „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“ от 25 юни 2012 г. № 94-FZ беше разработен нов формуляр.

Нов формуляр № 26.2-1 Уведомления за опростената данъчна системаодобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 2 ноември 2012 г. N ММВ-7-3/829@ „За одобряване на формуляри на документи за прилагане на опростената система за данъчно облагане“ и има консултативен характер. Можете да уведомите данъчната служба чрез този формуляр още на 2 ноември 2012 г.

Известие за преминаване към опростеномогат да бъдат подадени едновременно с пакет от документи за регистрация на индивидуален предприемач или юридическо лице или в рамките на 30 календарни дни от датата на регистрация на предприемача или организацията в данъчния орган.

Вече работещо предприятие има право да промени текущия данъчен режим и да премине към опростена система едва от началото на следващата година. За да направите това, трябва да изпратите Известие за преминаване към опростена данъчна системадо 31 декември на текущата година. За да преминете към опростената данъчна система от 1 януари 2013 г., Уведомлението за опростената данъчна система е разрешено да се подава от 1 октомври 2012 г. до 9 януари 2013 г. (Писмо на Министерството на финансите от 11 октомври 2012 г. № 03 -11-06/3/70).

В съответствие с изискванията на чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация дейностите на предприятие, преминаващо към опростената данъчна система, трябва да отговарят на следните критерии:

1. Доходът въз основа на резултатите от 9 месеца от годината на подаване на уведомлението не трябва да надвишава 45 милиона рубли. Тази стойност ще се индексира от 2014 г., като се умножи по коефициента на дефлатор, който през 2013 г. беше определен на единица.
2. Средният брой на служителите е не повече от 100 души.
3. Остатъчната стойност на дълготрайните активи не надвишава 100 милиона рубли, докато стойността на нематериалните активи не се взема предвид (клауза 16, клауза 3, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
4. Организацията няма клонове и представителства.
5. Организацията не се занимава с дейности, за които използването на опростената данъчна система е невъзможно (търговия с акцизни стоки, добив и продажба на редки минерали, хазарт и др.).
6. Делът на участие в предприятието на други организации е не повече от 25% (има изключения - клауза 14, клауза 3, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
7. Предприятието не е страна по споразумения за споделяне на продукцията, правителство, бюджет или чуждестранна организация.

Освен това банки, застрахователи, инвестиционни и неправителствени организации не могат да преминат към опростената данъчна система. пенсионни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа, заложни къщи, нотариуси и адвокати.

Уведомление за опростената данъчна системасе подава и в случай на прекратяване по една или друга причина на задължението за плащане на UTII (например, когато данъчният режим е отменен в съставна единица на Руската федерация за вида дейност, в която се занимава дружеството, или в случай на несъответствие с критериите за прилагане на UTII), в този случай преходът към опростената данъчна система се извършва от началото на месеца, в който е прекратено приписването. Доброволният преход от UTII към друг данъчен режим е възможен само от началото на календарната година (клауза 1 на член 346.28, изменена с Федерален закон № 94-FZ от 25 юни 2012 г.). В случай на доброволен преход от UTII към опростената данъчна система, Уведомлението за прехода към опростената данъчна система се подава преди 31 декември, а заявлението за дерегистрация като данъкоплатец на UTII или заедно с него, или в рамките на първите 5 работни дни на януари (параграф 3, клауза 3, член 346.28 Данъчен кодекс на Руската федерация).

При нарушаване на сроковете , използването на опростена система за данъчно облагане става невъзможно (клауза 19, клауза 3, член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Необходимо е да се има предвид, че доброволният преход от опростената данъчна система към друг режим на данъчно облагане е възможен само в края на данъчния период, т. след година.

IN Уведомление за прилагането на опростената данъчна система, както и преди, в заявлението е необходимо да се посочи обектът на данъчно облагане: доход или доход, намален с размера на разходите. Промяната на обекта на данъчно облагане е разрешена само от началото на следващата година. Уведомлението за промяна на обекта на данъчно облагане трябва да бъде подадено до данъчната служба преди 31 декември на годината, предхождаща годината на планираната промяна.

Форма Известия за прехода към опростената данъчна система 2012-2013 на нашия уебсайт ще ви предложи да попълните само необходимите полета, при условие че изберете желания атрибут на данъкоплатеца:

1. Организации и индивидуални предприемачи, които подават уведомление едновременно с документи за държавна регистрация. Преходът към опростената данъчна система се извършва от датата на данъчна регистрация и не е необходимо да попълвате редица полета (TIN, KPP, данни за доходите и остатъчната стойност на дълготрайните активи) и да поставите печат върху уведомление.
2. Организации и индивидуални предприемачи подават уведомление в рамките на 30 дни от датата на регистрация в данъчния орган. Правилата за попълване на уведомлението за тази категория данъкоплатци са подобни на точка 1, но в този случай вече можете да посочите INN и KPP и да поставите печат.
3. Организации и индивидуални предприемачи, които са престанали да бъдат данъкоплатци на UTII. Трябва да посочите месеца и годината на прехода към опростената данъчна система. В случай на доброволен отказ от UTII, това винаги е януари на следващата година, в други случаи може да се посочи всеки друг месец.
4. Организации и индивидуални предприемачи, преминаващи от други данъчни режими, с изключение на данъкоплатците на UTII. Годината на преход към опростената данъчна система (следваща), годината на подаване на заявлението за опростена данъчна система (текуща), доход за 9 месеца на текущата година и остатъчната стойност на дълготрайните активи към 1 октомври на годината от подаване на уведомлението са посочени.

Където е необходимо, в празните клетки на отпечатания формуляр се поставят тирета. Заявлението може да бъде подписано лично от ръководителя на организацията (данъкоплатец) или представител на данъкоплатеца. Ако заявлението е подписано от представител, е необходимо да се посочи името на документа, потвърждаващ неговите правомощия (например пълномощно) и броя на листовете в копието на документа.

Данъкоплатец, който доброволно е преминал от опростената данъчна система към друг режим на данъчно облагане или е загубил правото да прилага опростен данъчен режим, може отново да подаде известие за преминаване към опростената данъчна система не по-рано от една година (клауза 7 от чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вижте също:

Заявление за прилагане на опростената данъчна система при регистрация на LLC може да бъде част от пакета документи, подадени до Федералната данъчна служба при създаването на компания, чиито основатели са решили да използват опростена система за данъчно облагане, или подадена отделно от нея. В нашата статия ще намерите информация за процедурата и правилата за изготвяне на такова заявление, както и неговите задължителни подробности.

Опростена данъчна система (основни характеристики)

Опростената система за данъчно облагане (STS) е един от специалните данъчни режими, чието използване позволява на предприемача значително да опрости процеса на изчисляване на данъчните плащания, въвеждането им в бюджета, както и изготвянето на съответната отчетна документация.

Организациите, които отговарят на следните критерии, могат да прилагат опростената данъчна система:

• броят на служителите им не надвишава 100 души;
• общият годишен доход не надвишава 150 милиона рубли;
• остатъчната стойност на дълготрайните активи е не повече от 150 милиона рубли;
• няма клонове и представителства;
• делът на участието на други организации в тях е не повече от 25%.

Заявление за опростяване при регистрация на LLC

Ако създаденото дружество отговаря на изискванията за организации, които могат да работят с помощта на опростената данъчна система, заявление за прилагане на този данъчен режим може да бъде подадено до данъчния орган заедно с други документи за регистрация. В този случай избраната система може да се използва веднага след започване на работа.

Ако по някаква причина заявлението за прилагане на опростената процедура не е подадено едновременно с други документи за регистрация, представител на компанията може да направи това по-късно (но само след като фирмата бъде регистрирана за данъчни цели). Струва си да се помни, че изпращането на известие в съответствие с клауза 2 на чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е необходимо в рамките на 30 дни от датата на регистрация на LLC. Неспазването на срока ще доведе до възможността организацията да премине към опростената система едва от 1 януари следващата година. В същото време през оставащото време до началото на новия данъчен период компанията ще работи по общата данъчна система.

Формуляр за заявление за преход на LLC към опростената данъчна система

Формално документ, изпратен до данъчния орган, съдържащ волята на представител на компанията да прехвърли компанията към опростената данъчна система, не е изявление, а уведомление, тъй като преминаването към опростена система е право на всеки данъкоплатец, който отговаря на критерии, установени от действащото данъчно законодателство (това е посочено от разпоредбите на параграф 1, точка 1, член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Форма на уведомление за правно приложение. Опростена форма е дадена в Приложение 1 към заповедта на Руската федерация „За одобрение...“ от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829@. В същото време формулярът, одобрен от отдела, съгласно параграф 3 от същата заповед, има консултативен характер, т.е. не е задължителен за използване.

По този начин несъответствието между вида на подаденото заявление и формата, установен в заявлението, не може да бъде причина за отказ за прехвърляне на компанията към опростена форма. Отхвърлянето на изпратено уведомление по посочената причина може да бъде обжалвано от данъкоплатеца пред по-висок данъчен орган или съд. Самият отдел посочва правото на данъкоплатеца да изготви известие под всякаква форма (информация за правилата за съставяне и подаване на документ можете да намерите на официалния уебсайт на данъчната служба).

Съдържание на заявлението за прилагане на опростяване

Уведомлението трябва да включва:

• INN и KPP на организацията (ако уведомлението е подадено на етапа на регистрация на LLC, тези полета не е необходимо да се попълват);
• код на данъчния орган, до който се подава заявлението (може да се намери в териториалния клон на Федералната данъчна служба или на официалния уебсайт на отдела);
• атрибут на данъкоплатеца (ако известието за прилагане на опростената данъчна система се подава едновременно с пакет от документи за регистрация, се посочва код 1, ако известието е подадено в рамките на 30 дни след регистрацията на дружеството в данъчния орган, се посочва код 2) );
• име на компания;
• код, съответстващ на датата на преход към опростената данъчна система (в случай на прилагане на опростената данъчна система от момента на регистрация на дружеството се използва код 2);
• код на избрания обект на данъчно облагане (1 - „доход“, 2 - „доход минус разходи“);
• година на подаване на уведомлението за преход към опростената данъчна система;
• информация за законния представител лице (трите имена, телефон за връзка);
• дата на заявлението и подпис на представителя;
• подробности за документ, потвърждаващ пълномощията на представител на дружеството да извършва правно значими действия от негово име.

Информация за размера на приходите за 9 месеца от годината, през която е подадено уведомлението и остатъчната стойност на дълготрайните активи не е посочена от представителя на новорегистрираното предприятие. Печатът на компанията също не се поставя върху документа, тъй като на етапа на правна регистрация. лицето й просто го няма.

Втората част на заявлението се попълва от служител на данъчния орган, който има право да приема и регистрира заявленията.

Процедура за подаване на известие за преход към опростената данъчна система

Уведомлението за преминаване към опростена данъчна система може да бъде подадено от упълномощен представител до регистриращия орган по един от следните начини:

• Лично, чрез подаване на документи на данъчния инспектор. Документът, съдържащ уведомлението на данъчната служба за прилагането от данъкоплатеца на опростения данъчен режим, трябва да бъде съставен на лист А4 в 2 екземпляра. В този случай един от тях остава при представителя на юридическото лице (върху него се поставя знак, указващ приемането на заявлението), а вторият се прехвърля на служителя на Федералната данъчна служба.
• Чрез телекомуникационни канали (изисква се потвърждение на документ с квалифициран електронен цифров подпис). Правилата за подаване на документ по този начин се определят от разпоредбите на заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация „За одобрение...“ от 18 януари 2013 г. № MMV-7-6/20.
• По пощата с уведомление за доставката му до получателя.

Действащото данъчно законодателство не съдържа инструкции, определящи задължението на данъчната служба да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца за преминаването му към опростената данъчна система. Въпреки това, когато данъчният орган получи заявление до териториалния клон на отдела с искане за индивидуално информиране на данъкоплатеца (включително официално потвърждение за факта на използването на опростено данъчно облагане), съгласно клауза 93 от заповедта на Министерството на Финанси на Руската федерация „За одобрение...“ № 99n от 02.07.2012 г., той е длъжен да изпрати съответното уведомление до заявителя в рамките на 30 дни от датата на регистрацията му от инспекторския персонал. Формуляр № 26.2-7, който данъчният орган трябва да използва при изготвяне на информационно писмо, е даден в Приложение 7 към Заповед № ММВ-7-3/829@.

Резултати

И така, представител на новорегистрирано LLC може да подаде до данъчния орган известие за прехода към опростена система за данъчно облагане, което може да прикачи към пакета документи за регистрация или да подаде до данъчния орган в рамките на 30 дни от датата на регистрация. на компанията. В същото време използването на опростяване е право на дружество, което отговаря на критериите, установени от законодателя. Това означава, че за да преминете към този специален данъчен режим, не е необходимо да получавате разрешение от данъчния орган - достатъчно е да го уведомите за решението, взето от учредителите.

Опростена данъчна система(STS) е един от данъчните режими. Опростеното данъчно облагане предполага специална процедура за плащане на данъци за организации и индивидуални предприемачи, тя е насочена към улесняване и опростяване на данъчните и счетоводни записи за представители на малкия и среден бизнес. Опростената данъчна система е въведена с Федерален закон № 104-FZ от 24 юли 2002 г.

Предимства на опростената данъчна система:

Опростена поддръжка счетоводство;

Опростено данъчно счетоводство;

Няма нужда да предоставяте финансови отчетикъм Федералната данъчна служба;

Възможност за избор на обект на данъчно облагане (приход 6% или приход минус разход 15%);

Три данъка се заменят с един;

Данъчният период, в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, е календарна година, така че декларациите се подават само веднъж годишно;

Намаляване на данъчната основа за себестойността на дълготрайните активи и нематериалните активи при въвеждането им в експлоатация или приемането им за отчетност;

Допълнително предимство за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, е освобождаването от данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от стопанска дейност. 

Недостатъци на опростената данъчна система:

Ограничения за видове дейности. По-специално организации, занимаващи се с банкови или застрахователни дейности, инвестиционни фондове, нотариуси и адвокати (частна практика), компании, занимаващи се с производство на акцизни стоки, недържавни пенсионни фондове ( пълен списъкпредставени в);

Невъзможност за откриване на представителства или клонове. Този фактор е пречка за компаниите, които планират да разширят бизнеса си в бъдеще;

Ограничен списък от разходи, които намаляват данъчна основапри избора на обект на данъчно облагане по опростената данъчна система „доходи минус разходи“;

Липсата на задължение за изготвяне на фактури по опростената система за данъчно облагане, от една страна, е положителен фактор за компанията: спестяване на работно време и материали. От друга страна, това е вероятността да загубите контрагенти, платци на ДДС, тъй като последните в този случай не могат да представят ДДС за възстановяване от бюджета;

Невъзможността за намаляване на данъчната основа с размера на загубите, получени през периода на прилагане на опростената данъчна система при преминаване към други режими на данъчно облагане и обратно, невъзможността за отчитане на загубите, получени през периода на прилагане на други данъчни режими в данъчната основа на опростената данъчна система. С други думи, ако една компания премине от опростената данъчна система към общия данъчен режим или, обратно, от общия режим към опростения, тогава загубите от миналото няма да бъдат взети предвид при изчисляването на единния данък или данъка върху печалбата. Пренасят се само загуби, възникнали през периода на прилагане на настоящия данъчен режим;

Наличието на загуби не освобождава от плащане на минималния размер на данъка, установен от закона (за обекта на опростената данъчна система „доходи минус разходи“);

Вероятността да загубите правото да използвате опростената данъчна система (например в случай на превишаване на стандарта за приходи или брой на персонала). В този случай ще трябва да възстановите счетоводните данни за целия период на прилагане на опростената система;

Ограничение на размера на получения доход, остатъчната стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи;

Включване в данъчната основа на аванси, получени от купувачи, които впоследствие могат да се окажат погрешно начислени суми;

Необходимостта от изготвяне на финансови отчети при ликвидация на организация;

Необходимостта от преизчисляване на данъчната основа и плащане на допълнителен данък и санкции в случай на продажба на дълготрайни активи или нематериални активи, придобити през периода на прилагане на опростената данъчна система (за данъкоплатците, които са избрали обект на данъчно облагане на опростения данък система „приходи минус разходи“).



За да се приложи опростената данъчна система, трябва да бъдат изпълнени определени условия:

Брой служители по-малко от 100 души;

Доход под 60 милиона рубли;

Остатъчна стойност под 100 милиона рубли.

Отделни условия за организации:

Делът на участието на други организации в него не може да надвишава 25%;

Забрана за използване на опростената данъчна система за организации, които имат клонове и (или) представителства;

Организацията има право да премине към опростената данъчна система, ако въз основа на резултатите от девет месеца от годината, в която организацията подава известие за преход, нейният доход не надвишава 45 милиона рубли ().

Всички видове дейности, с изключение на посочените в опростената данъчна система, попадат в обхвата на опростената данъчна система.

Следните лица нямат право да прилагат опростената данъчна система:

1) организации с клонове и (или) представителства;

3) застрахователи;

4) недържавни пенсионни фондове;

5) инвестиционни фондове;

6) професионални участници на пазара на ценни книжа;

7) заложни къщи;

8) организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство на акцизни стоки, както и с добив и продажба на минерали, с изключение на обикновени минерали;

9) организации, занимаващи се с организиране и провеждане на хазартни игри;

10) нотариуси, упражняващи частна практика, адвокати, които имат създадени адвокатски кантори, както и други форми на юридически лица;

11) организации, които са страни по споразумения за споделяне на продукцията;

13) организации и индивидуални предприемачи, които са преминали към данъчна система за земеделски производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от този кодекс;

14) организации, в които делът на участието на други организации е повече от 25 процента.

Това ограничение не се прилага:

На организацията Уставният капиталкойто се състои изцяло от вноски от обществени организации на хора с увреждания, ако средният брой на хората с увреждания сред техните служители е най-малко 50 процента, а техният дял във фонда за заплати е най-малко 25 процента;

На Не-правителствени Организации, включително организации за потребителска кооперация, работещи по реда на закона Руска федерацияот 19 юни 1992 г. N 3085-I „За потребителската кооперация (потребителски дружества, техните съюзи) в Руската федерация“, както и търговски дружества, чиито единствени учредители са потребителски дружества и техните съюзи, действащи в съответствие с този закон;

Създаден в съответствие с Федерален закон„За науката и държавната научно-техническа политика“ от бюджетни научни институции и икономически дружества, създадени от държавни академии на науките, чиято дейност се състои в практическото прилагане (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производствени тайни (ноу-хау), изключителните права върху които принадлежат на тези научни институции;

Създадена в съответствие с Федералния закон от 22 август 1996 г. N 125-FZ „За висше и следдипломно образование професионално образование„висши учебни заведения, които са на бюджетна издръжка образователни институции, и бизнес дружества, създадени от държавни академии на науките за висше образование, чиято дейност се състои в практическото приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии интегрални схеми, производство на секрети (ноу-хау), изключителните права върху които принадлежат на тези висши учебни заведения;

15) организации и индивидуални предприемачи, чийто среден брой служители за данъчния (отчетен) период, определен по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, надвишава 100 души;

16) организации, чиято остатъчна стойност на дълготрайните активи, определена в съответствие със законодателството на Руската федерация за счетоводството, надвишава 100 милиона рубли. За целите на тази подточка дълготрайните активи, които подлежат на амортизация и са признати като амортизируема собственост, се вземат предвид в съответствие с глава 25 от настоящия кодекс;

17) държавни и бюджетни институции;

18) чуждестранни организации;

19) организации и индивидуални предприемачи, които не са уведомили за преминаването към опростена система за данъчно облагане в установения срок;

20) микрофинансиращи организации.

Поради прилагането на опростяването данъкоплатците са освободени от плащане на данъци, прилагани по общата данъчна система:

За организации, използващи опростена данъчна система:

Корпоративен подоходен данък, с изключение на данък върху доходите от дивиденти и някои видове дългови задължения;

Данък върху имуществото на организацията;

Данък върху добавената стойност.

За индивидуални предприемачи на опростената данъчна система:

Данък върху доходите от стопанска дейност;

Данък върху имуществото на физическите лица върху имущество, използвано за стопанска дейност;

Данък върху добавената стойност, с изключение на ДДС, платен при внос на стоки на митницата, както и при сключване на договор за обикновено партньорство или договор за доверително управление на имущество).

внимание!



Опростена система за облагане на доходите 6%

Доходи минус разходи опростена данъчна система 15%

В рамките на опростената данъчна система можете да изберете обект на данъчно облагане: доход или доход, намален с размера на направените разходи ().

Данъкът се изчислява по следната формула ():

Размер на данъка = Данъчна ставка * Данъчна основа

За опростена данъчна система данъчни ставкизависят от обекта на данъчно облагане, избран от предприемача или организацията.

За обект на данъчно облагане „доход” ставката е 6% (USN 6%). Данъкът се плаща върху размера на дохода. Не е предвидено намаление на тази ставка. При изчисляване на плащането за 1-во тримесечие се взема доходът за тримесечието, за полугодието - доходът за полугодието и т.н.

Ако обектът на данъчно облагане е опростената данъчна система „доходи минус разходи“, ставката е 15% (USN 15%). В този случай за изчисляване на данъка се взема доход, намален с размера на разходите. В същото време регионалните закони могат да установяват диференцирани данъчни ставки според опростената данъчна система в диапазона от 5 до 15 процента. Намалената ставка може да се прилага за всички данъкоплатци или да бъде установена за определени категории.

При прилагане на опростена система за данъчно облагане данъчната основа зависи от избрания обект на данъчно облагане - доход или доход, намален с размера на разходите:

Данъчната основа при опростената данъчна система с обект „доход“ е паричната стойност на всички доходи на предприемача. Върху тази сума се изчислява данък в размер на 6%.

При опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“ основата е разликата между приходите и разходите. Колкото повече разходи, толкова по-малък ще бъде размерът на основата и съответно размерът на данъка. Въпреки това, намаляването на данъчната основа по опростената данъчна система с обекта „доходи минус разходи“ е възможно не за всички разходи, а само за изброените в.

Приходите и разходите се определят на база текущо начисляване от началото на годината. За данъкоплатците, които са избрали обекта на опростената данъчна система „доходи минус разходи“, се прилага правилото за минимален данък: ако за данъчния период размерът на данъка, изчислен по общия ред, е по-малък от размера на изчисления минимален данък, тогава заплаща се минимален данък в размер на 1% от реално получения доход.

Пример за изчисляване на размера на авансовото плащане за обект „приходи минус разходи“:

През данъчния период предприемачът е получил доход в размер на 25 000 000 рубли, а разходите му възлизат на 24 000 000 рубли.

Ние определяме данъчната основа:

25 000 000 rub. - 24 000 000 rub. = 1 000 000 rub.

Определете размера на данъка:

1 000 000 rub. * 15% = 150 000 rub.

Ние изчисляваме минималния данък:

25 000 000 rub. * 1% = 250 000 rub.

Трябва да платите точно тази сума, а не размера на данъка, изчислен по общия начин.

Няма ясен отговор на въпроса кое е по-добро, опростената данъчна система 6% или опростената данъчна система 15%. Всичко зависи от съотношението на приходите и разходите конкретно във вашия случай. Ако разходите представляват повече от 60% от приходите, тогава по правило опростената данъчна система от 15% е по-изгодна; ако е по-малко, тогава опростената данъчна система от 6%. Струва си обаче да се има предвид, че намаляването на данъчната основа с обекта „доходи минус разходи“ с опростена данъчна система от 15% не е възможно за всички разходи, а само за изброените в.

Ако прилагате опростената данъчна система от 6%, но искате да добавите вид дейност и да приложите към нея опростената данъчна система от 15%, тогава това няма да работи. Невъзможно е да се комбинират опростена данъчна система 6% и опростена данъчна система 15%. Добавеният вид дейност също ще бъде обект на опростената данъчна система от 6%. 

Процедурата за преминаване към опростената данъчна система е доброволна. Има две възможности:

1. Преход към опростената данъчна система едновременно с регистрацията на индивидуален предприемач или организация:

Уведомлението може да бъде подадено заедно с пакет от документи за регистрация. Ако не сте направили това, тогава имате още 30 дни да помислите за това ().

2. Преход към опростената данъчна система от други данъчни режими:

Преходът към опростената данъчна система е възможен едва от следващата календарна година. Уведомлението трябва да бъде подадено не по-късно от 31 декември ().

Преход към опростената данъчна система с UTII от началото на месеца, в който е прекратено задължението им за плащане на единния данък върху условния доход ().

За да преминете от опростена данъчна система от 15% към опростена данъчна система от 6% и обратно, трябва да подадете уведомление за промяна на обекта на данъчно облагане. Промяната на обекта на облагане е възможна само от следващата календарна година. Уведомлението се подава не по-късно от 31 декември на текущата година.

По свое желание данъкоплатец (организация или индивидуален предприемач), прилагащ опростената система за данъчно облагане, има право да премине към различен режим на данъчно облагане от началото на нова календарна година, като уведоми (препоръчителен формуляр № 26.2-3 „Уведомление за отказ за прилагане на опростената система за данъчно облагане“) данъчният орган не по-късно от 15 януари на годината, в която възнамерява да приложи различен режим на данъчно облагане. Освен това, ако такова уведомление не бъде подадено, тогава до края на новата календарна година данъкоплатецът е длъжен да прилага опростената данъчна система.

Данъчният период на опростената данъчна система е 1 година. Данъкоплатците, използващи опростената система за данъчно облагане, нямат право да преминат към различен режим на данъчно облагане преди края на данъчния период.

Тримесечие, полугодие или 9 месеца.

Процедура:

Организациите плащат данъци и авансови вноски по местонахождението си, а индивидуалните предприемачи - по местоживеене.

1. Плащаме авансово данък:

Не по-късно от 25 календарни дни от края на отчетния период. Платените авансови плащания се отчитат от данъка въз основа на резултатите от данъчния (отчетен) период (година) ().

2. Попълваме и подаваме декларация по опростената данъчна система:

3. Плащаме данък в края на годината:

Индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Ако последният ден от срока за плащане на данъка (авансово плащане) се пада на уикенд или неработен празник, платецът трябва да преведе данъка на следващия работен ден.

Начини за плащане:

Квитанция за безкасово плащане.

Процедура:

Данъчната декларация се подава по местонахождението на организацията или по местоживеене на индивидуалния предприемач.

Индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период

Формулярът на декларацията е одобрен със заповед на Министерството на финансите от 22 юни 2009 г. N 58n. изменен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 20 април 2011 г. № 48n

Процедурата за попълване на декларацията е одобрена със заповед на Министерството на финансите от 22 юни 2009 г. N 58n. изменен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 20 април 2011 г. № 48n

В съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 25 декември 2013 г. № ГД-4-3/23381@, при попълване на данъчни декларации, считано от 01.01.2014 г. до одобряването на нови формуляри за данъчни декларации, препоръчително е да посочите кода OKTMO в полето „код OKATO“.

Ако данъкоплатецът прекрати дейността, по отношение на която е прилагал опростената данъчна система, той подава данъчна декларация не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който съгласно уведомлението, подадено от него до данъчния орган в съответствие с с , стопанската дейност, по отношение на която е прекратена, този данъкоплатец е използвал опростена система за данъчно облагане. В този случай данъкът се плаща не по-късно от сроковете, определени за подаване връщане на данъци. Тоест данъкът се плаща не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който данъкоплатецът е спрял да използва опростената данъчна система. ().



Използването на опростената данъчна система не ви освобождава от изпълнението на функциите по изчисляване, удържане и прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите на служителите.

При забавяне на подаването на декларация с повече от 10 работни дни операциите по сметката могат да бъдат спрени (замразяване на сметка).

Късното подаване на отчети води до глоба от 5% до 30% от сумата на неплатения данък за всеки пълен или частичен месец закъснение, но не по-малко от 1000 рубли. ().

Забавеното плащане може да доведе до неустойки. Размерът на неустойката се изчислява като процент, който е равен на 1/300 от процента на рефинансиране, от сумата на вноската, прехвърлена не изцяло или частично, или данък за всеки ден забавяне ().

За неплащане на данък има глоба от 20% до 40% от размера на неплатения данък ().

1. размерът на доходите за календарната година надвишава 60 милиона рубли;

2. броят на служителите на данъкоплатеца надвишава 100 души;

3. стойността на дълготрайните активи и нематериалните активи надвишава 100 милиона рубли.

Организации и индивидуални предприемачи, които нарушават поне едно от изброените по-горе условия, губят правото да прилагат опростената данъчна система от началото на тримесечието, през което е извършено нарушението. От същия отчетен период данъкоплатците трябва да изчисляват и плащат данъци по общия данъчен режим по начина, предписан за новосъздадени организации (новорегистрирани индивидуални предприемачи). Те не плащат неустойки и глоби за забавено плащане на месечните вноски през тримесечието, през което тези данъкоплатци са преминали към общия данъчен режим.

Данъкоплатец (организация, индивидуален предприемач), в случай на загуба на правото да използва опростената данъчна система през отчетния (данъчен) период, уведомява данъчния орган за прехода към различен режим на данъчно облагане, като подаде в рамките на 15 календарни дни. след изтичане на тримесечието, в което е загубил това право, известие за загуба на правото да използва опростената система за данъчно облагане (препоръчителен формуляр № 26.2-2).

1. Изготвяме известие за преминаване към опростената данъчна система автоматично с помощта на онлайн услуга за подготовка на документи или самостоятелно, за това изтегляме текущия формуляр за заявление за преход към опростената данъчна система Необходима информация при попълване на формуляр 26.2-1:

Когато попълвате известието, следвайте инструкциите, дадени в бележките под линия;

При преминаване към опростената данъчна система код 2 на атрибута на данъкоплатеца се посочва в рамките на 30 дни след регистрацията;

Във всички случаи, с изключение на подаване на уведомление едновременно с документи за държавна регистрация, се поставя печатът на организацията (за индивидуалните предприемачи не е необходимо използването на печат);

Полето за дата показва датата, на която е изпратено уведомлението.

3. Разпечатваме попълненото уведомление в два екземпляра.

4. Отиваме в данъчната служба, вземаме паспорта си със себе си и подаваме и двете копия на известието на инспектора през прозореца. Получаваме с маркировка на инспектора второто копие на известие 26.2-1 за прехода към опростена система.

СЪС 2013 година всеки стопански субект, който се регистрира като индивидуален предприемач, може самостоятелно да избере схемата, според която ще плаща данъци в държавната хазна. Опростената данъчна система е това, което повечето частни предприемачи предпочитат днес.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Опростената система за данъчно облагане е най-щадящият режим за отчитане и изпълнение на данъчни задължения към държавата.

Но за да се възползвате от неговите предимства, трябва да напишете и подадете съответно заявление до Федералната данъчна служба. В противен случай доходите на индивидуалните предприемачи ще се облагат с данък по OSNO.

Какво представлява опростената данъчна система

Опростеното данъчно облагане е специален данъчен режим, при който частните предприемачи и юридическите лица са освободени от плащането на редица държавни такси, включително данъци върху имуществото и печалбата, както и данък върху доходите на физическите лица и ДДС.

Казано по-разбираемо, тази схема позволява на индивидуалните предприемачи и фирми да плащат само един данък. Той беше въведен специално за намаляване на съществуващата финансова тежест върху малкия бизнес.

Регулаторни разпоредби

Следните закони ви позволяват да направите преход към опростената данъчна система след регистрация на индивидуален предприемач:

1. Граждански кодекс на Руската федерация.
2. Данъчен кодекс на Руската федерация.

Основните разпоредби, уреждащи използването на привилегиите на опростената схема за данъчно облагане, са Данъчен кодекс на Руската федерацияИ .

Видове данъчно облагане на индивидуалните предприемачи в Руската федерация

Днес в Русия са в сила следните данъчни схеми за частни предприемачи:

• ОСНОВЕН– обща данъчна система;
• опростена данъчна система– опростена данъчна система;
• UTII- единен данък върху условния доход;
• Единен земеделски данък– единен земеделски данък;
• ОСНОВЕНсе прилага за всички предприемачи по подразбиране.
  

  Трябва да напишете съответно заявление относно прехода към опростената данъчна система или UTII. Единният земеделски данък е много подобен на опростената данъчна система, но се прилага само за земеделски производители.

Видео: преход

Как да изберем веднага

• Защо повечето частни предприемачи по време на регистрацията преминават към опростената данъчна система, вместо да дават предпочитание на UTII?
• Как да изберем опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач и какви документи трябва да бъдат представени за това?

Тези въпроси най-често идват при онези лица, които искат да получат статут на частни предприемачи.

Опростена данъчна схема – най-добър вариантза тези, които тепърва започват своето пътуване в бизнеса.

Опростената данъчна система включва плащането само на един данък вместо тези 3 , които се заплащат в рамките на ОСН.

Промяната в данъчната схема се извършва въз основа на писмено уведомление, подадено до Федералната данъчна служба на Руската федерация.

опростена данъчна система 6% и опростена данъчна система 15%

Схемата за опростено данъчно облагане определя наличието на два материални обекта, в зависимост от които процентът на единния данък варира.

Всеки частен предприемач, който преминава към опростената данъчна система, когато се регистрира, трябва също да избере базата, върху която ще се изчислява единният данък.

Обект на облагане могат да бъдат финансовите изгоди от дейността на предприятието, както и разликата между разходите и приходите. Ако основата на системата е доход, тогава се прилага ставката на опростената данъчна система 6% .

Ако обект на данъчно облагане е паричната разлика между приходите и разходите, тогава данъчната ставка ще съответства на 15% .

Опростената данъчна система с доход като данъчна основа е от полза за индивидуален предприемач, който работи без служители.

В този случай размерът на застрахователните премии на даден бизнес субект ще помогне за намаляване на размера на платения данък 100% .

изчисляване на рентабилността

За да разберете коя данъчна основа е най-добре да използвате, е необходимо да определите планирания доход, размера на разходите и дали те могат да бъдат потвърдени от първични документи.

Доходът се използва най-добре като данъчна основа, когато разходите не надвишават 60% .

Освен това този обект е по-подходящ за тези, които нямат възможност да документират разходите.

Ако размерът на разходите надвишава 60% , по-добре е да използвате схемата „доходи минус разходи“.

Кой има право да ползва

Юридическите лица и частните предприемачи имат право да прилагат опростена схема за данъчно облагане.

Тези стопански субекти, които тепърва започват своята дейност, трябва да уведомят данъчната служба за прехода към опростената данъчна система не по-късно от 30 дни

Сред условията, които възпрепятстват използването на опростена схема за данъчно облагане, са:

• ползване на единен земеделски данък;
• брой служители на ИС, което надхвърля 100 Човек;
• липса на уведомление до Федералната данъчна служба за прехода към тази схема на данъчно облагане.

Размерът на доходите за изминалата година не засяга възможността за използване на опростената схема за данъчно облагане за частни предприемачи, които току-що започват кариерата си ().

Заявление за преход към опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач

Ако решите да работите по опростена схема за данъчно облагане, трябва да подадете уведомление в два екземпляра. Една от тях ще бъде щампована и боядисана и върната.

Формулярът за заявление за преминаване към опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач се изготвя на компютър или с черна химикалка с главни букви.

Вторият екземпляр от известието трябва да се запази. То ще служи като доказателство, че сте кандидатствали, както се изисква от закона, във Федералната данъчна служба.

формуляр и процедура за попълване на формуляр 26.2-1

Всички уведомления за прехода към опростената данъчна система се издават на специални формуляри
.

Много по-лесно е да направите това на компютър - попълването му ще отнеме буквално минута.

Алгоритъмът на действията при издаване на уведомление трябва да бъде приблизително както следва:

1. Въведете вашия идентификационен номер на данъкоплатеца.
   

   Ако не е там, трябва да се поставят тирета в съответните клетки.

2. въведете кода си данъчен офис.
3. Посочете характеристиките на данъкоплатеца.
   

   За тези, които променят данъчната система при регистрация, тя съответства на цифрата 1 .

4. Моля, посочете пълното име на индивидуалния предприемач.
   

   Този елемент трябва да бъде попълнен в съответствие с изискванията. Трябва да се посочи името, фамилията и бащиното име на индивидуалния предприемач.

5. Моля, въведете номер 2 в реда „Преминаване към опростена данъчна система“.
   

   Приложимо е за тези, които са новорегистрирани като индивидуални предприемачи.

6. Посочете обекта на данъчно облагане.
   

   Номер 1 отговаря на доходите. Номер 2 – разликата между приходите и разходите.

7. Когато не са направени промени, трябва да се добавят тирета.
8. Маркирайте подписването на документа със съответния номер и въведете телефонния номер.
   

   При желание формулярът може да се попълни ръчно с черен химикал.

Можете да изтеглите образец на попълнено заявление във формуляр 26.2-1

необходими подробности

За да попълните формуляра за уведомяване на Федералната данъчна служба, ще ви трябва:

• TIN номер;
• Код на Федералната данъчна служба;
• Пълно име IP;
• телефонен номер на частен предприемач.

| Повече ▼ подробна информация, относно необходимите подробности винаги можете да разберете в регионален офисФедерална данъчна служба.

ред на подаване

Можете да подадете заявление за преминаване към опростената данъчна система по време на регистрацията на индивидуален предприемач или по време на 30 календарни днислед това.

Ако не преминете веднага към опростена схема на данъчно облагане, ще трябва да платите данъци според OSNO.

Относно необходимостта от заплащане на държавна такса в случая отговорът е ясен: да, но не за подаване на самото уведомление, а за регистрация индивидуаленкато индивидуален предприемач.

опростена данъчна система за регистрация на индивидуални предприемачи - данъчен идентификационен номер и първичен държавен регистрационен номер

Често, когато се регистрира, частният предприемач се оказва в неудобна ситуация, когато от него се изисква да предостави INN и OGRN. И ако TIN е зададен по време на регистрацията, тогава OGRN изобщо не трябва да се появява.

Има само една причина за това - държавният регистрационен номер се присвоява на юридически лица, към които частните предприемачи все още не са класифицирани.

Всъщност се използва аналог на този номер - OGRNIP. OGRN и OGRNIP се различават по броя на цифрите. Първият се състои от 13 , а вторият 15 .

Но OGRNIP не е длъжен да премине към опростена схема на данъчно облагане. Достатъчно е да имате един TIN.

Потвърждение за използване

Потвърждение на факта, че частният предприемач използва опростена схема за данъчно облагане, е съответното заявление, което се подава във Федералната данъчна служба при регистрацията или след нея.

Въз основа на него данъчните власти решават дали е допустимо даден стопански субект да използва опростено данъчно облагане.

В тази ситуация е необходимо да се обърне внимание на това, което гласи, че данъкоплатецът има право по всяко време да се свърже с данъчния орган с искане за прилагане на опростената данъчна система.

От своя страна данъчната служба трябва да го уведоми писмено за възможността или невъзможността да го използва.

Отказ - какви са причините?

Прилагането на опростена данъчна схема може да бъде отказано поради следните причини:

• несъответствие на данъкоплатеца с установените изисквания;
• издадено преди това погрешно потвърждение за правото на ползване.

Не може да има други причини за отказ при използване на опростената данъчна система.

Несъответствието на данъкоплатеца с изискванията, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, се изразява в:

• размера на доходите - не повече от 51 милиона рублиза ip();
• Брой служители - не повече от 100 души;
• ограничение на стойността на нематериалните активи и дълготрайните активи – не повече от 100 милиона рубли ();
• дял от участието на други организации – не повече от 25% ().

Но всички тези изисквания не могат да се прилагат за частен предприемач, който току-що започва своята дейност.

Следователно на такива стопански субекти може да бъде отказан преходът към опростената данъчна система само ако правото на използването й е потвърдено погрешно.

Това изобщо не означава, че правото на използване на опростената схема за данъчно облагане не може да бъде загубено.

В съответствие с разпоредбите на членовете данъкоплатецът може да загуби опростената данъчна система в следните случаи:

• когато доходите му надхвърлят границата на 60 милиона рубли;
• когато стане страна по договор за обикновено дружество.

В изброените по-горе случаи се извършва връщане към основната данъчна схема.

Време и цена

Поради това няма крайни срокове за преминаване към опростена данъчна система: частен предприемач може да се свърже с данъчната служба за преминаване към опростена данъчна система по всяко време.

Ако това се прави при създаване на индивидуален предприемач, тогава трябва да се изпрати уведомление до Федералната данъчна служба в рамките на 30 дниот момента на регистрация в органа по регистрацията.

Що се отнася до цената, тя не е установена във връзка с молбата за преход към опростената данъчна система. При регистрация като индивидуален предприемач се заплаща държавна такса в размер на 800 рубли.

Цената му включва разходи, свързани с прехода към опростена схема на данъчно облагане.

внимание!

• Поради честите промени в законодателството, информацията понякога остарява по-бързо, отколкото можем да я актуализираме на уебсайта.
• Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решение на вашите конкретни проблеми.

Затова БЕЗПЛАТНИ експерт-консултанти работят денонощно за Вас!

Индивидуалните предприемачи и представителите на малкия бизнес често предпочитат специален данъчен режим, изборът на който е доброволен. След като сте решили да използвате опростена система, достатъчно е да уведомите регулаторните органи, като попълните заявление за опростена данъчна система.

Бизнес субектите, които преминават към опростената данъчна система, условно се разделят на 2 групи:

• институции и индивидуални предприемачи, извършващи промяна на режима от общата система за данъчно облагане (или единния данък върху вменения доход (UTII);
• преход към опростена данъчна система при регистрация на индивидуален предприемачили юридическо лице (LE).

За да започнете да работите на опростена основа, изгответе известие във формуляр № 26.2-1. Изявлението разкрива информация за:

• размер на дохода;
• за три тримесечия на отчетната година;
• балансова стойност на дълготрайни активи (дълготрайни активи), нематериални активи към 1 октомври на отчетната година.

Заявлението се подава в определения срок до Федералната данъчна служба по местонахождение юридически лицаи на мястото на регистрация за индивидуални предприемачи.

Формиране на данъчната основа за преходния период

При извършване на промени приложете документ, показващ данъчната основа (по-нататък - NB) на преходния период. Формирането му зависи от начина на изчисляване на данъка върху дохода: .

При първия метод се прилагат специални правила, установени с чл. 346.25 Данъчен кодекс на Руската федерация. При изчисляването приходната позиция трябва да включва незатворени аванси, получени по време на изпълнението на стопанска дейностна OSN.

Опростената данъчна система използва касовия метод, според който доходът се генерира при получаване на плащане, това е предвидено в параграф 1 на член 346.17 от Данъчния кодекс.

Аванси, получени за бъдещи доставки на стоки или услуги през периода на прилагане на СНТ, се включват в базата от 1 януари на годината, в която организацията започва да работи по новия режим.

Известие за преход към опростената данъчна система: срокове за подаване

Срокът, през който данъчната служба приема заявление, се определя от закона. Тя варира в зависимост от ситуацията:

• При регистрация на LLCили индивидуални предприемачи, заявлението се подава с общ пакет документи или в рамките на 30 дни от датата на данъчна регистрация.
• Учрежденията и индивидуалните предприемачи, които променят режима, са длъжни да подадат уведомление в срок от 1 октомври до 31 декември на текущата година. Данъчната система се променя от 1 януари на следващата отчетна година.
• При преминаване от поради прекратяване на възможността за прилагане на единен данък във връзка с промяна на вида дейност или размера на печалбата, опростената система започва да действа в месеца на загуба на правото да използва UTII. Ако решението за прехвърляне е доброволно, документите се предоставят по общия ред и нов режимзапочва на 1 януари.

Не забравяйте, че съгласно параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако последният ден на подаване е празник или почивен ден, той се прехвърля на следващия работен ден.

Ако сроковете са нарушени, данъчната служба има право да откаже прехвърлянето, тогава ще трябва да изчакате до следващата година.

Пример за попълване на заявление за опростено данъчно облагане

Формулярът на документа се състои от един лист, подадената информация се обработва машинно, така че попълнете с печатни буквиили използване на компютърни технологии. Нека да разгледаме пример, как да попълните известие за преход към опростената данъчна система:

• регистрирайте TIN, присвоен на индивидуалния предприемач или LLC;
• Код на причината за регистрация (KPP) – посочва се от институциите;
• код на данъчния орган - при подаване на отчети до Федералната данъчна служба ви позволява да идентифицирате инспекцията;
• атрибутът на данъкоплатеца се избира от списъка, даден в края на формуляра;
• пълно име на организацията или пълно име на индивидуален предприемач, съгласно удостоверението за държавна регистрация;
• датата на прехода е правилно определена: 1 е избрана при промяна на режима, 2 - новосъздадени данъчни резиденти, 3 - преди това на UTII и след загуба на правото на използване на последния;
• избирам ;
• посочете годината на кандидатстване, размера на доходите за 9 месеца и остатъчната стойност на дълготрайните активи;
• ако към уведомлението са приложени допълнителни документи, посочете броя на листовете;
• поставете цифрата 1 - ако се подава лично от индивидуален предприемач или юридическо лице, 2 - от доверено лице;
• напишете пълното име на ръководителя на организацията или адвоката; индивидуалните предприемачи не попълват този ред;
• задължително посочете телефонния номер, на който може да се осъществи връзка с подателя на уведомлението и датата;
• Формулярът се подписва от този, който го подава на регулаторните органи.

При представяне на документи на последния ред се посочват наименованието, серията, номерът и датата на издаване на документа, въз основа на който лицето осъществява представителството.

IPи LLC попълват уведомлението в два екземпляра. Една клетка - една буква или символ, в празните клетки се поставя тире.

Как да получите известие за прилагането на опростената данъчна система

Преходът има уведомителен характер, така че Федералната данъчна служба не изпраща официално потвърждение. Но можете самостоятелно да изпратите искане до регулаторните органи, което е съставено във всякаква форма, с искане да потвърдите прилагането на специален данъчен режим. Съгласно законодателните актове, представители на данъчната служба ще ви изпратят писмо с необходимата информация, съставено във формуляр № 26.2-7, в рамките на 30 дни.

Заключение

През 2017 г. границите на доходите за опростената данъчна система се увеличиха, така че мнозина решиха да променят данъчния режим. Съгласно чл. 346.13 Данъчен кодекс, инспекторите на Федералната данъчна служба нямат право да забраняват прехода. Следователно всички рискове, свързани с правилното определяне на критериите за такова действие, са изцяло върху данъкоплатеца.

Ако по време на проверката се установи, че условията не са били изпълнени по време на прехода, резидентът ще подлежи на санкции и ще бъде задължен да плати допълнителни начисления по предишната система.