Περιλαμβάνει τη λήψη ορισμένου περιουσιακού οφέλους για τον πωλητή. Εάν ο πωλητής λάβει εισόδημα ως αποτέλεσμα συναλλαγής, είναι υποχρεωμένος να το δηλώσει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να πληρώσει φόρο. Εξαιρέσεις από αυτόν τον κανόνα μπορούν να προβλέπονται μόνο από την ομοσπονδιακή νομοθεσία.

Πρέπει να πληρώσω φόρο για την πώληση ενός σπιτιού;

Ρυθμιστική ενοποίηση

Οι κανόνες για τον καθορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων κατά την πώληση ακινήτων άλλαξαν σημαντικά το 2016, όταν έγιναν νέες τροποποιήσεις στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μέχρι εκείνη τη στιγμή, η υποχρέωση υπολογισμού και πληρωμής φόρου εξαλείφθηκε εντελώς εάν ο πωλητής μπορούσε να επιβεβαιώσει την περίοδο ιδιοκτησίας του ακινήτου για περισσότερα από τρία χρόνια.

Λαμβάνοντας υπόψη τις καινοτομίες που εισάγονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδιακός νόμος No. 382-FZ, οι προϋποθέσεις για τις πληρωμές φόρου είναι οι εξής:

• για ιδιωτική κατοικία που αγοράστηκε πριν από το 2016, οι κανόνες πώλησης δεν έχουν αλλάξει - ο φόρος επί του εισοδήματος θα καταβληθεί μόνο για περίοδο ιδιοκτησίας μικρότερη των τριών ετών.
• για αντικείμενο που αποκτήθηκε μετά το 2016 μέσω δωρεάν συναλλαγών(, συναλλαγή ιδιωτικοποίησης), για φοροαπαλλαγή είναι επίσης απαραίτητο να τηρηθεί ο κανόνας της τριετίας·
• για κατοικίες που αγοράστηκαν μετά το 2016 επί αντισταθμιστικών συναλλαγών(π.χ. αγορά και πώληση), το εν λόγω φορολογικό όφελος θα είναι διαθέσιμο μόνο μετά από πέντε χρόνια νόμιμης ιδιοκτησίας.

Σημείωση! Η διάρκεια της ιδιοκτησίας θα καθοριστεί με βάση τις πληροφορίες εγγραφής τους στο Rosreestr. Για να απαλλαγείτε από την καταβολή φόρου, θα πρέπει να υποβάλετε στη φορολογική αρχή ένα απόσπασμα από το κρατικό μητρώο του Ενιαίου Κρατικού Μητρώου Ακίνητης Περιουσίας, που να αναφέρει τις ημερομηνίες αγοράς και πώλησης μιας ιδιωτικής κατοικίας.

Το παρακάτω βίντεο θα σας πει πώς να επιστρέψετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τρία χρόνια εάν αγοράσατε ένα σπίτι:

Ορισμός εισοδήματος

Ο ορισμός του εισοδήματος θα διαδραματίσει επίσης βασικό ρόλο στον καθορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων. συνίσταται στη μεταφορά πληρωμών με βάση το πραγματικό εισόδημα (κέρδος), το οποίο προσδιορίζεται ως εξής:

• εάν το κόστος πώλησης του σπιτιού αποδείχθηκε μεγαλύτερο από το ποσό αγοράς, η διαφορά μεταξύ των δεικτών που υποδεικνύονται θα είναι το εισόδημα του πωλητή και
• υπάρχει ένα κόστος πώλησης και απόκτησης που αποδείχθηκε ίσο, ο πωλητής δεν έλαβε περιουσιακό όφελος (εισόδημα), το οποίο εξαλείφει την υποχρέωση καταβολής φόρου.
• εάν το κόστος του πωληθέντος σπιτιού ήταν μικρότερο από την τιμή αγοράς, δεν προκύπτει επίσης εισόδημα και δεν χρειάζεται να καταβληθεί φόρος.

Αυτοί οι κανόνες χρησιμοποιούνται συχνά για την απόκρυψη ή τη μείωση του πραγματικού εισοδήματος υποεκτιμώντας την τιμή πώλησης. Αυτή η πορεία δράσης μπορεί να οδηγήσει σε εξαιρετικά δυσμενείς συνέπειες - η επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας έχει το δικαίωμα να λάβει εξηγήσεις από τους αντισυμβαλλομένους, οι οποίες θα οδηγήσουν σε ευθύνη με τη μορφή κυρώσεων. Επίσης, η επιλογή μείωσης της τιμής στη σύμβαση δεν θα προστατεύει τα δικαιώματα των μερών εάν η συναλλαγή αμφισβητηθεί στο δικαστήριο.

Ειδικοί κανόνες για τον καθορισμό της φορολογητέας βάσης

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ρυθμίζει ειδικούς κανόνες για τον προσδιορισμό της φορολογητέας βάσης (εισοδήματος) κατά την πώληση ιδιωτικής κατοικίας, τους οποίους ο πωλητής πρέπει να λάβει υπόψη:

• Οι φορολογικές υποχρεώσεις θα υπολογιστούν ανεξάρτητα για καθένα από αυτά τα αντικείμενα, επομένως είναι απαραίτητο να συνταχθούν δύο ξεχωριστές συμβάσεις ή να διαιρεθεί το κόστος του σπιτιού και του οικοπέδου κατά την κατάρτιση μιας ενιαίας σύμβασης.
• αν πριν την πώληση του ακινήτου γινόταν ανακατασκευή του σπιτιούή μια σημαντική επένδυση στην επισκευή του, το εισόδημα που λαμβάνεται μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν - για αυτό, κατά τον υπολογισμό του φόρου, πρέπει να υποβάλετε συμφωνία με έναν εργολάβο ή έγγραφα εκτίμησης που επιβεβαιώνουν το κόστος των εργασιών επισκευής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία;
• το εισόδημα θα προσδιορίζεται με τον ίδιο τρόπο όταν πουλάτε ένα αυτοκτισμένο σπίτι(συμπεριλαμβανομένης μιας ημιτελούς εγκατάστασης) - για μείωση φορολογική βάσηείναι απαραίτητο να επιβεβαιωθεί η σύνθεση του πραγματικού κόστους κατασκευής.

Έτσι, εάν ο πωλητής δεν μπορεί να αποφύγει την καταβολή φόρου λόγω βραχυπρόθεσμης ιδιοκτησίας του ακινήτου, έχει το δικαίωμα να μειώσει σημαντικά το ποσό του εισοδήματος για να εφαρμοστεί ο φορολογικός συντελεστής.

Τι φόρο θα πρέπει να πληρώσετε;

Κατά την πραγματοποίηση συναλλαγών για την πώληση ιδιωτικών κατοικιών, ο αγοραστής θα πρέπει να υπολογίσει και να μεταφέρει μόνο ένα είδος φόρου - φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό πρέπει να γίνει το επόμενο ημερολογιακό έτος με υποβολή σε.

Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι την υποχρέωση υπολογισμού και πληρωμής φόρου έχει ο ίδιος ο πωλητής και εάν δεν υπάρχει υποχρέωση καταβολής φόρου, δεν απαιτείται η υποβολή δήλωσης.

Η δήλωση 3-NDFL κατά την αγορά ενός σπιτιού συζητείται σε αυτό το βίντεο:

Μέγεθος

Ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής με τον οποίο φορολογείται το εισόδημα από την πώληση ακινήτων είναι 13%.Ωστόσο, για τον προσδιορισμό του ποσού του εισοδήματος, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ειδικούς κανόνες που σχετίζονται με τη χρήση δεικτών κτηματολογικής αξίας:

• κατά την αποξένωση ενός σπιτιού που αγοράστηκε πριν από το 2016, χρησιμοποιούνται οι παλιοί κανόνες - επιτόκιο 13% εφαρμόζεται στο ποσό του εισοδήματος που υπολογίζεται από τη συμβατική αξία του ακινήτου.
• κατά την αποξένωση ενός σπιτιού σύμφωνα με τους νέους κανόνες, το εισόδημα μπορεί να προσδιοριστεί από την τιμή της σύμβασης εάν είναι υψηλότερη από την κτηματολογική αξία του αντικειμένου πολλαπλασιαζόμενη με συντελεστή 0,7.
• ο προσδιορισμός του εισοδήματος με βάση την κτηματολογική αποτίμηση της ακίνητης περιουσίας θα γίνει εάν το συμβατικό τίμημα είναι κάτω του 70% της κτηματολογικής αξίας.

Αυτοί οι κανόνες εισήχθησαν ως μέρος μιας σταδιακής μετάβασης στη χρήση δεικτών, καθώς και για να αποφευχθεί η σκόπιμη υποεκτίμηση της συμβατικής τιμής του αντικειμένου.

Υπολογισμός

Ας δώσουμε ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα υπολογισμού του ποσού των φορολογικών υποχρεώσεων κατά την πώληση ιδιωτικής κατοικίας, εάν διαπιστωθούν τα ακόλουθα γεγονότα:

• η περίοδος ιδιοκτησίας του αντικειμένου δεν υπερβαίνει τα τρία χρόνια.
• η ημερομηνία απόκτησής του είναι ο Φεβρουάριος 2017, το ποσό αγοράς είναι 1.000.000 ρούβλια.
• η ημερομηνία πώλησης είναι Μάιος 2017, το ποσό πώλησης είναι 1.500.000 ρούβλια και ισούται με την κτηματολογική αξία του ακινήτου.

Υπό αυτές τις συνθήκες, δεν υπάρχουν λόγοι για απαλλαγή από την πληρωμή, επομένως ο υπολογισμός θα πραγματοποιηθεί ως εξής: (1.500.000 – 1.000.000) x 13% = 65.000 ρούβλια.

Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι αυτός ο υπολογισμός έγινε χωρίς χρήση, ο οποίος μπορεί να χρησιμοποιηθεί από σχεδόν κάθε φορολογούμενο. Αυτό θα σας επιτρέψει να αποφύγετε εντελώς την πληρωμή φόρου ή να ελαχιστοποιήσετε σημαντικά το ποσό πληρωμής στον προϋπολογισμό. Θα εξετάσουμε τους κανόνες για την εφαρμογή εκπτώσεων ακινήτων για τη μείωση του μεγέθους των φορολογικών υποχρεώσεων παρακάτω.

Δυνατότητες πληρωμής

Ο υπολογισμός και η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος από την πώληση ιδιωτικής κατοικίας πραγματοποιείται με αποστολή του στην εφορία. Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, δηλ. Σε περίπτωση πώλησης ακινήτου εντός του 2017, η δήλωση πρέπει να γίνει το αργότερο έως τις 30 Απριλίου 2018.

Η συμπλήρωση της δήλωσης απαιτείται σε όλες τις περιπτώσεις, πλην των νόμιμων λόγων απαλλαγής από την πληρωμή. Ο πληρωτής πρέπει να μεταφέρει το υπολογιζόμενο ποσό φόρου στον προϋπολογισμό το αργότερο έως τις 15 Ιουλίου του έτους κατά το οποίο υποβλήθηκε η δήλωση.

Πώς να αποφύγετε να πληρώσετε τέλη

Η δυνατότητα χρήσης εκπτώσεων ακινήτων κατά την πώληση ακινήτων θα σας επιτρέψει να αποφύγετε νομικά τις μεταφορές στον προϋπολογισμό ή να μειώσετε σημαντικά το ποσό του φόρου. Για την πώληση ιδιωτικών κατοικιών, εφαρμόζεται έκπτωση ιδιοκτησίας ύψους 1.000.000 ρούβλια (ο κανόνας αυτός ορίζεται στο άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αυτή η κράτηση πραγματοποιείται με μείωση της τιμής του πωλούμενου αντικειμένου κατά 1.000.000 ρούβλια.

• Επομένως, εάν η τιμή πώλησης δεν υπερβαίνει το καθορισμένο ποσό, δεν προκύπτει υποχρέωση καταβολής φόρου.
• Εάν η τιμή της σύμβασης υπερβαίνει το ένα εκατομμύριο ρούβλια, υπόκειται σε μείωση κατά το ποσό της έκπτωσης της περιουσίας, μετά την οποία το ποσό του φόρου υπολογίζεται σε γενική βάση.

Ο κανόνας αυτός ισχύει για περιπτώσεις πώλησης ακινήτων των οποίων η θητεία δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Κατά την πώληση ενός σπιτιού που ανήκει σε μετοχές διαφορετικών ιδιοκτητών, το καθορισμένο ποσό έκπτωσης θα διαιρείται μεταξύ τους σε ίσες αναλογίες.

Το παρακάτω βίντεο θα σας πει πόσο και για τι μπορείτε να πάρετε πίσω έκπτωση φόρου:

Η φορολογία παραμένει ένας κάπως δύσκολος τομέας για τους απλούς πολίτες, γι' αυτό πολλοί άνθρωποι αναρωτιούνται αν πληρώνουν φόρο όταν πωλούν ένα σπίτι.

Η πώληση ακίνητης περιουσίας μπορεί να θεωρηθεί ως εισόδημα που εισπράττει ένα φυσικό πρόσωπο, επομένως σε αυτές τις περιπτώσεις θα πρέπει να καταβάλετε στο κράτος το απαιτούμενο 13% και να υποβάλετε βεβαίωση στο έντυπο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις - η κυβέρνηση λαμβάνει υπόψη ότι η συντριπτική πλειοψηφία των ανθρώπων δεν ασχολείται επαγγελματικά με αυτή τη δραστηριότητα, αλλά απλώς βελτιώνει τις συνθήκες διαβίωσής τους. Επομένως, υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις κατά τη φορολόγηση των πολιτών.

Ποιος θα χρειαστεί να πληρώσει φόρο για την πώληση ενός σπιτιού;

Από το 2016, όλα τα άτομα που πωλούν ακίνητα πρέπει να τα κατέχουν για τουλάχιστον 5 χρόνια. Όλοι οι άλλοι θα κληθούν να πληρώσουν συγκεκριμένα ποσά στο κράτος. Προηγουμένως, η υποχρεωτική περίοδος κατοχής ήταν τριετής. Διαφορετικά, είτε θέλετε να πουλήσετε μερίδιο σε διαμέρισμα είτε σε σπίτι, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους.

Πρέπει να πληρώσω φόρο όταν πουλάω ένα σπίτι;

1. Όχι, εάν έχετε την ιδιοκτησία για περισσότερα από πέντε χρόνια.Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να πληρώσετε το κράτος ή ακόμη και να υποβάλετε δήλωση, τέτοιοι χειρισμοί με ακίνητα δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και μπορείτε να αγοράσετε με ασφάλεια άλλα ακίνητα.
2. Ναι, εάν έχετε το σπίτι σας για λιγότερο από πέντε χρόνια.Θα πρέπει να πληρώσετε φόρο για το ποσό που λάβατε για την πώληση μείον την έκπτωση φόρου - 1 εκατομμύριο ρούβλια. Είναι επίσης δυνατό να αφαιρεθεί το ποσό που πραγματικά δαπανήθηκε, το οποίο εμφανίζεται στην προηγούμενη συμφωνία πώλησης. Από το υπόλοιπο κέρδος ο φόρος επί της πώλησης της κατοικίας θα είναι 13%.

!!! Έκπτωση φόρου - προϋποθέσεις παραλαβής και χρήσης

Το κράτος δίνει στον πληθυσμό την ευκαιρία να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση και να αφαιρέσει 1 εκατομμύριο ρούβλια από το κόστος του ακινήτου.

Εάν έχετε ιδιωτικοποιήσει ένα διαμέρισμα, το λάβατε ως δώρο ή βάσει συμφωνίας εξάρτησης, καθώς και σε άλλες περιπτώσεις στις οποίες δεν εμφανίζεται η συμφωνία αγοράς και πώλησης.

!!! Έκπτωση στο ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών

Έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε αντίγραφο του παραστατικού απόκτησης ακινήτου, στο οποίο θα αναγράφεται το ύψος των δαπανών που πραγματικά πραγματοποιήθηκαν.

Σε αυτήν την περίπτωση, θα πληρώσετε μόνο εκπτώσεις επί του κέρδους κατά την πώληση.

* Σε ποιες περιπτώσεις ισχύει:

Μόνο αν υπάρχει συμφωνία αγοραπωλησίας.

Τι αλλάζει από την 1η Ιανουαρίου 2016 - τι φόρος αφαιρείται από την πώληση κατοικίας

• Ο νόμος αλλάζει σημαντικά την κατάσταση με τη φορολογία και τις φορολογικές εκπτώσεις.
• Αυξάνεται η περίοδος ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας από 3 σε 5 χρόνια. Οι μόνες εξαιρέσεις θα είναι η παραλαβή κατοικίας με κληρονομιά ή συμφωνία δώρου από στενούς συγγενείς, η ιδιωτικοποίηση και η παραλαβή ακινήτων βάσει σύμβασης ενοικίασης, για την οποία θα παραμείνει η ίδια περίοδος - 3 χρόνια.
• Ο φόρος στην αξία της κατοικίας, εάν η δηλωθείσα τιμή της είναι σημαντικά χαμηλότερη από την αγοραία τιμή, θα υπολογίζεται πλέον με την κτηματολογική αξία πολλαπλασιαζόμενη επί 0,7 - αυτό γίνεται για να μειωθεί ο αριθμός εκείνων που προσπαθούν να παρακάμψουν τη νομοθεσία .

Παράδειγμα:

Η κτηματολογική αξία του σπιτιού είναι 10.000.000 ρούβλια
Η αξία της ακίνητης περιουσίας σύμφωνα με το DCT πρέπει να είναι τουλάχιστον 7.000.000 ρούβλια

Δικαιολογητικά που απαιτούνται για την πληρωμή του φόρου:

• Δήλωση εισοδήματος των τελευταίων ετών
• Αίτηση για έκπτωση περιουσίας
• Σύμβαση αγοράς ακινήτων
• Πιστοποιητικό ιδιοκτησίας
• Πιστοποιητικό 2-NDFL από την εργασία
• Ταυτοποίηση

Φόρος επί των πωλήσεων κατοικιών - πότε να υποβάλετε δήλωση

Σύμφωνα με το νόμο, όσοι πρέπει να παρουσιαστούν στο Δημόσιο για εισοδήματα που εισπράττουν υποχρεούνται να υποβάλουν έγγραφα και δήλωση φορολογικής περιόδου το αργότερο μέχρι την 1η Οκτωβρίου του τρέχοντος έτους.

Ο φόρος επί της πώλησης κατοικίας θεωρείται νομίμως φόρος εισοδήματος και ανέρχεται στο δεκατρία τοις εκατό της αξίας της ακίνητης περιουσίας. Οι ισχύοντες κανόνες της ρωσικής νομοθεσίας παρέχουν ένα ενιαίο όφελος σε αυτόν τον τομέα, εξαιρώντας από την υποχρέωση καταβολής φόρου εάν το ακίνητο που πωλήθηκε ανήκε σε άτομο για περισσότερο από τρία χρόνια. Ταυτόχρονα, σύμφωνα με τις νέες αλλαγές, εάν το σπίτι παραλήφθηκε το 2016, μπορείτε να το πουλήσετε και να μην πληρώσετε φόρους για αυτό μόνο αφού είναι ιδιοκτησία για πέντε χρόνια. Σε αντίθετη περίπτωση, εάν το ακίνητο είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από τρία χρόνια, επιβάλλεται ο φόρος.

Η περίοδος κατά την οποία ένα άτομο κατέχει ένα σπίτι ξεκινά όχι από τη στιγμή της κληρονομιάς, της αγοράς ή άλλης μεθόδου απόκτησής του, αλλά από την ημερομηνία έκδοσης του πιστοποιητικού ιδιοκτησίας. Γενικά, οι λόγοι μεταβίβασης δικαιωμάτων είναι:

• Συμβόλαιο πώλησης;
• Συμφωνία ανταλλαγής και προσόδου.
• Πράξη δώρου?
• Κληρονομιά με νόμο και διαθήκη.
• Συμφωνία κοινής κατασκευής.

Δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο για την πώληση ενός σπιτιού εάν το ποσό για το οποίο πωλήθηκε είναι μικρότερο από ένα εκατομμύριο ρούβλια. Δεν πρέπει να ξεχνάμε ότι αυτό είναι δυνατό μόνο μαζί με ένα οικόπεδο.

Αγαπητοι αναγνωστες!

Τα άρθρα μας μιλούν για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι μοναδική. Εάν θέλετε να μάθετε πώς να λύσετε το συγκεκριμένο πρόβλημά σας, επικοινωνήστε με τη φόρμα ηλεκτρονικού συμβούλου στα δεξιά →

Είναι γρήγορο και δωρεάν!Ή καλέστε μας τηλεφωνικά (24/7):

Αποχρώσεις υπολογισμού

Το σχήμα υπολογισμού για την είσπραξη του φόρου επί των πωλήσεων είναι το ίδιο για όλες τις περιπτώσεις και περιλαμβάνει τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Μέρος του καθαρού κέρδους με τη μορφή της διαφοράς μεταξύ του ποσού που δαπανήθηκε για την αγορά του σπιτιού και του ποσού που ελήφθη από την πώλησή του.
• Το δεκατρία τοις εκατό του ποσού της πώλησης εάν το ακίνητο ήταν ιδιοκτησία για λιγότερο από τρία ή πέντε χρόνια σύμφωνα με τους νέους κανόνες.
• Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας, το δεκατρία τοις εκατό επιβαρύνει κάθε ιδιοκτήτη. Το ποσοστό αφαιρείται από το μέγεθος του μεριδίου καθενός από αυτά.

Οι αλλοδαποί πολίτες καλούνται επίσης να πληρώσουν φόρο για την πώληση ιδιωτικής κατοικίας και λοιπών ακινήτων, αλλά για αυτούς ο συντελεστής δεν είναι δεκατρία τοις εκατό, αλλά τριάντα τοις εκατό. Επιπλέον, εάν ξένο πολίτηπου βρίσκεται στην επικράτεια Ρωσική Ομοσπονδίαπερισσότερα από εκατόν ογδόντα τρεις μέρες, τότε βάσει νόμου θα θεωρείται κάτοικος. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να πληρώσει το ίδιο με τους Ρώσους πολίτες, όχι τριάντα, αλλά δεκατρία τοις εκατό.

Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική υπηρεσία λαμβάνει υπόψη μόνο το ποσό που καθορίζεται στη συμφωνία αγοραπωλησίας. Εάν ένας πολίτης πουλήσει ένα ημιτελές σπίτι με οικόπεδο, του οποίου η ανέγερση ξεκίνησε σε λιγότερο από τρία χρόνια και η γη ήταν ιδιοκτησία για περισσότερο από αυτό το διάστημα, τότε ο φόρος θα υπολογιστεί χωριστά για αυτά τα ακίνητα.

Περίοδοι θητείας

Οι αλλαγές που έχουν σημειωθεί από το 2016 θα πρέπει να ληφθούν υπόψη από άτομα που έλαβαν ακίνητα ως δικά τους φέτος. Την επόμενη πενταετία δεν θα είναι δυνατή η πώληση και η αποφυγή φόρων. Για τους πολίτες που αγόρασαν σπίτι πριν από το 2016, εξακολουθεί να ισχύει η περίοδος περιορισμού των τριών ετών. Δηλαδή, αντιμετωπίζουν φόρο μόνο εάν αποφασίσουν να πουλήσουν το ακίνητο αφού το κατέχουν για λιγότερο από τρία χρόνια. Ωστόσο, υπάρχει μια εξαίρεση που αφορά την κληρονομιά και τα δώρα. Τα άτομα που λαμβάνουν σπίτι με οικόπεδο ως αποτέλεσμα αυτών των δύο επιλογών μπορούν να πουλήσουν το ακίνητο αφορολόγητο, ανεξάρτητα από το πότε το έλαβαν ως κληρονομιά ή ως δώρο. Το ίδιο ισχύει για την ισόβια πρόσοδο και την ιδιωτικοποίηση.

Επιπλέον, η κτηματογράφηση επηρεάζει πλέον την αξία της ακίνητης περιουσίας και το ύψος του φόρου. Αφού πουλήσετε ένα σπίτι που είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από τρία ή τώρα λιγότερο από πέντε χρόνια, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση στην εφορία, καθώς και αίτηση και κατάλογο εγγράφων, τα οποία αναλύονται παρακάτω.

Σε περίπτωση μη καταβολής φόρων, ο παραβάτης επιβαρύνεται με πρόστιμο πέντε τοις εκατό του ποσού του φόρου για κάθε μήνα καθυστέρησης.

Είναι δυνατή η μείωση των φόρων;

Για να μειώσετε τον φόρο που θα πρέπει να πληρώσετε μετά την πώληση ενός σπιτιού με οικόπεδο, εάν αυτά τα αντικείμενα ήταν ιδιοκτησία για λιγότερο από τρία χρόνια, υπάρχουν διάφορες επιλογές:

Επιπλέον, εάν ένα σπίτι πωληθεί αφού ανήκει στον πωλητή για περισσότερα από τρία χρόνια, ο πωλητής όχι μόνο απαλλάσσεται από την υποχρέωση καταβολής φόρου επί της πώλησης, αλλά και από την υποβολή φορολογικής δήλωσης στη φορολογική αρχή. Αυτό σημαίνει ότι ο πολίτης απαλλάσσεται σχεδόν πλήρως από κάθε ευθύνη.

Παροχή εγγράφων

Μετά την ολοκλήρωση της συναλλαγής, ο πωλητής συμπληρώνει μια δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL και την υποβάλλει μαζί με άλλα έγγραφα στην εφορία. Το ποσό του φόρου υπολογίζεται από τον πολίτη ανεξάρτητα.

Έγγραφα για την πληρωμή φόρου για την πώληση κατοικίας:

Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρους αμέσως μετά την πώληση του σπιτιού σας. Αυτό μπορεί να γίνει οποιαδήποτε μέρα πριν από τις δεκαπέντε Ιουλίου πλήρως.

Η μη πληρωμή τιμωρείται με κυρώσεις, η σοβαρότητα των οποίων εξαρτάται από το ποσό του φόρου. Σε αυτή την περίπτωση, το ελάχιστο πρόστιμο καθορίζεται σε εκατό χιλιάδες ρούβλια και η πιο αυστηρή τιμωρία είναι η φυλάκιση του δράστη για τρία χρόνια. Όλες οι κυρώσεις που στρέφονται κατά των αδίστακτων πολιτών επιβάλλονται αποκλειστικά από τα δικαστήρια.

Δικαίωμα σε παροχές

Οι πολίτες έχουν το δικαίωμα να μην πληρώνουν φόρους χρησιμοποιώντας ορισμένες παροχές που ισχύουν για:

Αρκετά ένας μεγάλος αριθμός απόΤο ύψος του φόρου εισοδήματος εγείρει ερωτήματα τα άτομααπό την πώληση ακίνητης περιουσίας όπως ένα σπίτι. Και αν αυτό το σπίτι πουληθεί και μαζί με οικόπεδο, τότε δεν μπορούν να αποφευχθούν δυσκολίες και απορίες. Επομένως, είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε αυτό το ζήτημα όχι μόνο για να είμαστε εγγράμματοι και να κατανοήσουμε τη φορολογική νομοθεσία, αλλά και για να υπολογίσουμε σωστά το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί κατά την πώληση ενός σπιτιού μαζί με ένα οικόπεδο.

Πώς υπολογίζεται ο φόρος για την πώληση κατοικίας με οικόπεδο;

Για να αποφύγετε φορολογικές κυρώσεις και να πληρώσετε το σωστό ποσό φόρου για την πώληση ενός σπιτιού με γη, πρέπει να γνωρίζετε ακριβώς πώς να υπολογίσετε έναν τέτοιο φόρο.

Καταρχήν, ο φόρος επί της πώλησης κατοικίας με γη είναι φόρος επί του εισοδήματος των φυσικών προσώπων. Δηλαδή, με την πώληση ενός σπιτιού, ο ιδιοκτήτης λαμβάνει εισόδημα, το οποίο φορολογείται στον κρατικό προϋπολογισμό. Αυτό είναι ένα είδος υποχρέωσης προς το κράτος.

Προσφορά φόρος εισοδήματος (καταβάλλεται ανεξάρτητα από την ιδιότητα του ατόμου που πουλάει το σπίτι με οικόπεδο) για το 2015 είναι 13%.Φαίνεται ότι μπορείτε απλά να αθροίσετε τις τιμές του σπιτιού και της γης που πωλούνται, να αφαιρέσετε το 13% από τη φορολογική βάση και να πληρώσετε αυτό το ποσό φόρου.

Ωστόσο, στην πραγματικότητα, υπάρχουν ορισμένα πλεονεκτήματα στη φορολογική νομοθεσία, καθώς και αποχρώσεις που πρέπει να προσέξετε εάν δεν θέλετε να πληρώσετε υπερβολικά. Για να πληρώσετε σωστά τον φόρο σε μια τέτοια πώληση, πρέπει αρχικά να καθορίσετε τη φορολογική βάση και να εφαρμόσετε τον φορολογικό συντελεστή σε αυτήν.

Δεδομένου ότι το σπίτι και το οικόπεδο είναι χωριστά αντικείμενα ιδιοκτησίας, υπάρχει ξεχωριστό έγγραφο ιδιοκτησίας για καθένα από αυτά, λοιπόν πρέπει να συντάσσονται χωριστά για το σπίτι και χωριστά για το οικόπεδο οι συμφωνίες αγοραπωλησίας.Έτσι, για κάθε αντικείμενο ιδιοκτησίας θα θεσπίζονται οι δικοί του φορολογικοί κανόνες. Αυτό είναι, εφαρμόζεται συντελεστής 13% χωριστά στο οικόπεδο και χωριστά στο ποσό της πώλησης της κατοικίας. Επιπλέον, πρέπει να ληφθεί υπόψη η έκπτωση και η χρονική περίοδος κατά την οποία κατείχαν αυτά τα είδη.

Το νομοθετικό πλαίσιο

Οι κύριες νομικές πράξεις που ρυθμίζουν τις έννομες σχέσεις στη διαδικασία μεταβίβασης της κυριότητας κατοικίας με οικόπεδο με σύνταξη σύμβασης αγοραπωλησίας είναι:

1. Αστικός κώδικας.
2. Φορολογικός Κώδικας (ιδίως άρθρο 220).
3. Κώδικας Γης.

Η περίοδος κατά την οποία το οικόπεδο ανήκε σε εσάς

Το κύριο χαρακτηριστικό της καταβολής αυτού του φόρου είναι να λαμβάνεται υπόψη πόσο το αντικείμενο φορολογίας ανήκε στον ιδιοκτήτη με δικαίωμα κυριότητας.

Σε περιπτώσεις που το οικόπεδο ανήκε στον ιδιοκτήτη για χρονικό διάστημα μικρότερο των 3 ετών, τότε κατά τη διαδικασία πώλησής του μπορεί κάλλιστα να εκμεταλλευτεί το δικαίωμά του για έκπτωση φόρου. απευθείας από το νόμο και είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια. Δηλαδή, για παράδειγμα, ένα οικόπεδο πωλείται για 4 εκατομμύρια ρούβλια. Ένας τέτοιος ιδιοκτήτης έχει το δικαίωμα να επωφεληθεί από φορολογικό όφελος με τη μορφή έκπτωσης ύψους 1 εκατομμυρίου ρούβλια. Ως αποτέλεσμα μιας τέτοιας πράξης, η φορολογική βάση του θα είναι μόνο 3 εκατομμύρια ρούβλια και, κατά συνέπεια, θα εφαρμοστεί συντελεστής 13% σε αυτό το ποσό.

Εάν αυτό το οικόπεδο είναι ιδιοκτησία για περισσότερα από 3 χρόνια, τότε το κράτος χορηγεί το δικαίωμα έκπτωσης φόρου, που ισούται με το ποσό της πώλησης αυτού του αντικειμένου ιδιοκτησίας. Δηλαδή, εάν ο ιδιοκτήτης έχει ένα οικόπεδο για περισσότερα από τρία χρόνια, τότε κατά την πώλησή του δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε αυτό.

Σε περίπτωση πώλησης κτιρίου κατοικιών ιδιοκτησίας για λιγότερο από 3 χρόνια,Το κράτος προβλέπει τη δυνατότητα έκπτωσης φόρου, το ποσό της οποίας είναι επίσης 1 εκατομμύριο ρούβλια. Δηλαδή, όταν πωλείτε ένα σπίτι αξίας 2,5 εκατομμυρίων ρούβλια, η κυριότητα του οποίου προέκυψε όχι νωρίτερα από τρία χρόνια, ο ιδιοκτήτης έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου. Η φορολογική βάση θα είναι ίση με 1,5 εκατομμύρια ρούβλια σε αυτήν την περίπτωση.

Είναι επίσης σημαντικό να συντάσσονται σωστά και οι δύο συμφωνίες αγοράς και πώλησης.

Λόγω του γεγονότος ότι τόσο το σπίτι όσο και το οικόπεδο αποτελούν χωριστά αντικείμενα φορολογίας, θα υπόκεινται σε χωριστό φορολογικά οφέλη, δηλαδή εκπτώσεις φόρου. Με μια σωστά συνταγμένη σύμβαση και επιστροφή φόρουΜπορείτε να μειώσετε σημαντικά τα έξοδά σας που σχετίζονται με την πληρωμή αυτού του φόρου.

ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Για την πληρωμή του φόρου πρέπει να προσκομίσετε τα ακόλουθα δικαιολογητικά:

1. Δήλωση εισοδήματος (πρέπει να συμπληρωθεί στο τέλος του έτους που έγινε η πώληση).
2. Διαβατήριο.
3. Συμβόλαιο πώλησης.
4. Αίτηση για χορήγηση δικαιώματος έκπτωσης φόρου (εφόσον κριθεί απαραίτητο).
5. Έγγραφα που επιβεβαιώνουν την ύπαρξη προηγούμενης ιδιοκτησίας των πωληθέντων αντικειμένων (η φορολογική υπηρεσία μπορεί να ενδιαφέρεται για συναλλαγές ως αποτέλεσμα των οποίων δεν καταβλήθηκαν φόροι, επομένως μπορεί να είναι απαραίτητο να αποδειχθεί το δικαίωμα έκπτωσης).

Πού να επικοινωνήσετε

Για να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πώληση ενός σπιτιού με οικόπεδο, πρέπει να επικοινωνήσετε με το τοπικό γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Δηλαδή η εφορία, η οποία βρίσκεται στον τόπο κατοικίας.

Πρόστιμα

Όταν πληρώνετε φόρους για την πώληση γης και κατοικιών, πρέπει να θυμάστε τις προθεσμίες πληρωμής και υποβολής των σχετικών εγγράφων στις φορολογικές αρχές. Σε περίπτωση μη έγκαιρης διενέργειας των παραπάνω ενεργειών, ενδέχεται να επιβληθεί πρόστιμο.

Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος δεν υποβάλει εμπρόθεσμα τις εκθέσεις για τη σχετική φορολογική περίοδο, επιβάλλεται πρόστιμο ύψους 5% του ποσού του φόρου.

Το πρόστιμο αυτό υπολογίζεται από την πρώτη ημέρα καθυστέρησης και μπορεί να φτάσει το 30% (το μέγιστο ποσό του προστίμου).

Έτσι, για να πουλήσετε ένα σπίτι με οικόπεδο και να πληρώσετε τον κατάλληλο φόρο για τη συναλλαγή αυτή, είναι απαραίτητο να πραγματοποιήσετε τις ακόλουθες ενέργειες:

1. Συντάξτε 2 χωριστές συμφωνίες αγοράς και πώλησης: για το σπίτι και για το οικόπεδο.
2. Μάθετε εάν ο ιδιοκτήτης έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου για κάθε ένα από τα αντικείμενα.
3. Επικοινωνήστε με την τοπική εφορία.
4. Υποβάλετε τα κατάλληλα έγγραφα για την πληρωμή φόρων.
5. Υποβάλετε αίτηση για το δικαίωμα να επωφεληθείτε από την έκπτωση φόρου.
6. Λάβετε φορολογική απόδειξη.
7. Πληρώστε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πώληση ενός σπιτιού με οικόπεδο.

Πρέπει επίσης να θυμόμαστε ότι ο φορολογικός συντελεστής είναι 13% του φορολογική βάση, καθώς και ότι το κύριο κριτήριο για την ύπαρξη ή απουσία δικαιώματος έκπτωσης φόρου είναι η περίοδος κατά την οποία το ακίνητο που πωλείται ανήκει στον συγκεκριμένο ιδιοκτήτη.

Σύμφωνα με τους νόμους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φόρος επί της πώλησης ακινήτων καταβάλλεται από τους πολίτες εάν εισπράχθηκαν εισόδημα ως αποτέλεσμα της συναλλαγής. Αλλά υπάρχουν και άλλες αποχρώσεις της φορολογίας κατά την πώληση ακινήτων που αξίζει να ληφθούν υπόψη. Για παράδειγμα, το ποσό του φόρου εξαρτάται από την ιδιότητα του πολίτη, την αξία και τη φύση της ακίνητης περιουσίας που πωλείται.

Κύρια χαρακτηριστικά της φορολογίας

Με τελευταίες αλλαγέςΟ φόρος επί της πώλησης ακινήτων φυσικών προσώπων το 2017 καταβάλλεται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Όταν πουλάτε ένα διαμέρισμα που έχει εγγραφεί στον ιδιοκτήτη για λιγότερο από τρία χρόνια.
• Κατά την πώληση οχημάτων που βρίσκονται στο κτήμα για λιγότερο από τρία χρόνια.
• Όταν πουλάτε μια ιδιωτική κατοικία που είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από τρία χρόνια.

Τα ακίνητα που έχουν εγγραφεί μετά το 2016 μπορούν να πωληθούν αφορολόγητα μόνο μετά από 5 χρόνια - που σημαίνει ότι το ελάχιστο όριο έχει αυξηθεί σημαντικά σύμφωνα με τις αλλαγές του 2017.

Ποσά φόρων και ορισμένα χαρακτηριστικά πληρωμών

Ο φόρος επί της πώλησης ακινήτων καταβάλλεται σύμφωνα με τους ακόλουθους συντελεστές:

• Για τους κατοίκους της Ρωσίας φορολογικός συντελεστήςθα ισούται με το 13 τοις εκατό των εισπραχθέντων φόρων·
• Για τους μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φορολογικός συντελεστής είναι πολύ υψηλότερος - όσο το τριάντα τοις εκατό του εισπραχθέντος κέρδους.

Είναι σημαντικό!Το καθεστώς του κατοίκου και του μη κατοίκου καθορίζεται όχι μόνο από την ιθαγένεια. Έτσι, ένας Ρώσος πολίτης μπορεί να αναγνωριστεί ως μη κάτοικος εάν έχει άδεια διαμονής σε άλλη χώρα. Ή εάν ένας πολίτης ζει σε άλλη χώρα για περισσότερο από 6 μήνες. Με τη σειρά του, ένας πολίτης που έχει άδεια διαμονής στη Ρωσική Ομοσπονδία μπορεί να αναγνωριστεί ως κάτοικος.

Μόνο τα κέρδη από την πώληση ακινήτων υπόκεινται σε φόρους.Δηλαδή, ο φόρος δεν επιβάλλεται απαραίτητα στο ποσό για το οποίο πωλείται. ακίνητα. Στην περίπτωση αυτή, το κέρδος αναγνωρίζεται ως η διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της τιμής αγοράς, αλλά μόνο εάν η τιμή αγοράς έχει τεκμηριωθεί. Εάν τα έγγραφα δεν έχουν διατηρηθεί, τότε ολόκληρο το ποσό που έλαβε ο πωλητής θα αναγνωριστεί ως κέρδος, αλλά μπορεί επίσης να μειωθεί (για αυτό θα γραφτεί στη συνέχεια του άρθρου).

Αυτό το βίντεο εξηγεί τα κύρια σημεία σχετικά με την πληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την πώληση:

Πώς να αποφύγετε να πληρώσετε φόρους ακινήτων κατά την πώληση;

Ο φόρος επί της πώλησης ακινήτων που ανήκουν για λιγότερο από 3 χρόνια επιβάλλεται σε όλους τους πολίτες που έλαβαν κέρδος από τη συναλλαγή. Μπορείτε να αποφύγετε τις πληρωμές στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Εάν ως αποτέλεσμα της συναλλαγής ο πωλητής δεν έλαβε κανένα κέρδος. Δηλαδή, η τιμή για την οποία αγοράστηκε το ακίνητο είναι ίση ή μικρότερη από την τιμή πώλησης. Σε αυτή την περίπτωση, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο εισοδήματος, καθώς δεν λάβατε κέρδος. Αλλά μόνο με την προϋπόθεση ότι ο πωλητής έχει κρατήσει ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει την αξία του αυτοκινήτου (διαμέρισμα, σπίτι) κατά την αγορά. Επιπλέον, το ποσό που επένδυσε ο ιδιοκτήτης σε αυτό μπορεί να προστεθεί στην αξία του ακινήτου, με την προϋπόθεση επίσης την προσκόμιση των σχετικών εγγράφων.
• Εάν το κέρδος από την πώληση ενός αυτοκινήτου ήταν λιγότερο από ένα τέταρτο του εκατομμυρίου, δηλαδή λιγότερο από 250 χιλιάδες ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, ο πωλητής έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει έκπτωση φόρου ύψους 250 χιλιάδων . Επιτρέπεται μόνο μία έκπτωση φόρου ανά έτος.Κατά την πώληση ιδιωτικής κατοικίας ή διαμερίσματος, η φορολογική έκπτωση θα ανέλθει σε 1 εκατομμύριο ρούβλια, κάτι που είναι πολύ σημαντικό. Η κράτηση μπορεί να μην σας επιτρέψει να αποφύγετε εντελώς τις πληρωμές (αν είναι περισσότερες από 250.000 ή 1 εκατομμύριο, αντίστοιχα), αλλά θα συμβάλει στη μείωση του ποσού των πληρωμών.
• Εάν το ακίνητο είναι ιδιοκτησία για περισσότερα από τρία χρόνια (σε ορισμένες περιπτώσεις περισσότερα από πέντε - αυτό περιγράφεται παραπάνω). Στην περίπτωση αυτή το κέρδος από την πώληση δεν υπόκειται σε φορολογία.

Υποβολή δήλωσης και πληρωμή φόρων

Ο πολίτης υποχρεούται να δηλώσει το κέρδος που έλαβε ως αποτέλεσμα μιας συναλλαγής το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος της συναλλαγής (αλλά όχι νωρίτερα από την πρώτηΙανουαρίου του τρέχοντος έτους). Όλες οι συναλλαγές στις οποίες πωλήθηκαν ακίνητα που κατείχαν για λιγότερο από 3 (ή 5) χρόνια υπόκεινται σε υποχρεωτική δήλωση. Ανεξάρτητα από την ανάγκη πληρωμής φόρων.

Στη δήλωση επισυνάπτονται όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της φορολογικής απαλλαγής, καθώς και το ποσό της έκπτωσης φόρου. Εάν το ακίνητο είναι παλαιότερο των τριών (ή πέντε) ετών, τότε δεν χρειάζεται να προσκομίσετε δήλωση εκ του νόμου. Οι πληρωμές φόρων στον προϋπολογισμό γίνονται δεκτές έως τις 15 Ιουλίου (μόνο μετά την υποβολή δήλωσης).

Παραδείγματα διαφόρων συναλλαγών

1. Το αυτοκίνητο άξιζε μισό εκατομμύριο κατά την αγορά από τον ιδιοκτήτη. Έχουν περάσει 4 χρόνια από τη σύναψη της σύμβασης αγοραπωλησίας. Δεδομένου ότι έχουν περάσει περισσότερα από τρία χρόνια, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρους ακινήτων και να υποβάλετε δήλωση.
2. Το διαμέρισμα πουλήθηκε για δέκα εκατομμύρια ρούβλια. Δεν υπήρχαν πληροφορίες για την αξία του κατά τη στιγμή της αγοράς από τον πωλητή. Δεν έχουν περάσει ακόμη τρία χρόνια από τη σύναψη της συμφωνίας. Στην περίπτωση αυτή, ο πωλητής, κατά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος, έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει έκπτωση φόρου ύψους ενός εκατομμυρίου. Λόγω έλλειψης εγγράφων για το κόστος του διαμερίσματος, ολόκληρο το ποσό (δηλαδή δέκα εκατομμύρια) αναγνωρίζεται ως κέρδος. Όταν χρησιμοποιείται η έκπτωση φόρου σε εκατομμύρια, το κέρδος επί του οποίου καταβάλλεται φόρος είναι 9 εκατομμύρια. Ο φόρος καταβάλλεται στο ποσό αυτό σύμφωνα με την ιδιότητα του πολίτη.
3. Ο ιδιοκτήτης αποφάσισε να πουλήσει το ιδιωτικό σπίτι δύο χρόνια μετά την αγορά. Διατηρούσε έγγραφα που έδειχναν ότι το σπίτι άξιζε δέκα εκατομμύρια κατά την αγορά. Ο ιδιοκτήτης κρατούσε επίσης έγγραφα που επιβεβαίωναν ότι στο σπίτι επενδύθηκαν επιπλέον χρήματα (μισό εκατομμύριο). Ο ιδιοκτήτης αποφάσισε να πουλήσει το σπίτι για 12 εκατομμύρια. Δηλαδή τα κέρδη του ανήλθαν στο 1,5 εκατ. Όταν χρησιμοποιείτε έκπτωση φόρου ενός εκατομμυρίου, το ποσό επί του οποίου θα χρεωθεί ο φόρος εισοδήματος κατά την πώληση ακινήτων θα είναι μόνο 500.000 ρούβλια.