Λογιστική Χρήματαστον τρεχούμενο λογαριασμό τηρείται προκειμένου να διασφαλιστεί η σωστή αντανάκλαση του διακανονισμού και των μετρητών, πιστωτικών και άλλων χρηματοοικονομικών συναλλαγών του οργανισμού. Το κύριο νομοθετικό έγγραφο για πληρωμές χωρίς μετρητά είναι ο Κανονισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με αριθμό 2-P της 12ης Απριλίου 2001. Για τη σύνοψη των στοιχείων για τα κεφάλαια σε ρούβλια, χρησιμοποιείται ο λογαριασμός 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού», για ξένους νόμισμα - λογαριασμός 52 «Λογαριασμοί συναλλάγματος». Εξετάστε τη διαδικασία για το σχηματισμό τυπικών καταχωρήσεων για λογιστικές συναλλαγές σε τρεχούμενο λογαριασμό και τα χαρακτηριστικά της συνθετικής, καθώς και της αναλυτικής λογιστικής.

Λογιστική για συναλλαγές τρεχουσών λογαριασμών

Σύμφωνα με το Λογιστικό Σχέδιο (εγκεκριμένο με Διάταγμα Νο. 94n της 31ης Οκτωβρίου 2000), η συνθετική λογιστική των συναλλαγών στον τρεχούμενο λογαριασμό πραγματοποιείται με την εισαγωγή πράξεων με τη σειρά ημερολογιακής προτεραιότητας στους ενεργούς λογαριασμούς 51, 52. Τα ακόλουθα υποστηρικτικά Τα έγγραφα είναι οι λόγοι για την αντανάκλαση των πληροφοριών:

• Τραπεζικά αντίγραφα της εταιρείας.
• Εντολές/απαιτήσεις πληρωμής.
• Ταμειακές επιταγές.
• Συλλογή.
• Οι υπολοιποι.

Ταυτόχρονα, η αναλυτική λογιστική των πράξεων στον λογαριασμό διακανονισμού πραγματοποιείται ξεχωριστά για όλους τους τρεχούμενους λογαριασμούς της επιχείρησης. Χρέωση σημαίνει αύξηση κεφαλαίων, πίστωση σημαίνει διαγραφή χρημάτων / μείωση του υπολοίπου. Κάθε τυπική ανάρτηση πρέπει να συνοδεύεται από πρωτογενή τεκμηρίωση, η οποία αποτελεί επιβεβαίωση των γεγονότων ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑοργανώσεις.

Σημείωση! Επιπλέον, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ο λογαριασμός 55 «Ειδικοί Λογαριασμοί», ο οποίος έχει σχεδιαστεί για την καταγραφή της κίνησης των νομισματικών παραστατικών με τη μορφή επιταγών, πιστωτικών επιστολών, καταθέσεων κ.λπ.

Έλεγχος συναλλαγών λογαριασμού

Η λογιστική των κεφαλαίων στους λογαριασμούς διακανονισμού της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων των χωριστών τμημάτων και υποκαταστημάτων, τηρείται από υπεύθυνο υπάλληλο. Ακολουθούν οι πιστωτικές συναλλαγές στον λογαριασμό 51.

Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμό - καταχωρήσεις:

Είδος λειτουργίας	Χρέωση	Πίστωση
Κατάθεση μετρητών από το ταμείο της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της είσπραξης
Εξόφληση δανείου που εκδόθηκε σε άλλο νομικό πρόσωπο
Επέστρεψε την προκαταβολή που αναφέρθηκε προηγουμένως από τον προμηθευτή
Έλαβε πληρωμή για το προϊόν από τον αγοραστή
Έλαβε δάνειο - βραχυπρόθεσμο / μακροπρόθεσμο		66/67 ανάλογα με τον όρο
Έλαβε αποζημίωση από το FSS
Συμβαλλόμενο μέρος εξουσιοδοτημένο κεφάλαιοως συμβολή του ιδρυτή

Λογιστική για κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό της επιχείρησης - οι κύριες τυπικές εγγραφές για διαγραφή:

Είδος λειτουργίας	Χρέωση	Πίστωση
Ανάληψη μετρητών με επιταγή από τραπεζικό λογαριασμό στο ταμείο
Πληρωμένα αγαθά στον προμηθευτή
Η προκαταβολή που λαμβάνεται από τον αγοραστή μεταφέρεται πίσω
Το ληφθέν βραχυπρόθεσμο/μακροπρόθεσμο δάνειο αποπληρώνεται
Οι δεδουλευμένοι φόροι/προκαταβολές μεταφέρονται στον προϋπολογισμό
Ο δεδουλευμένος μισθός μεταφέρεται στις κάρτες του προσωπικού
Τα χρήματα μεταφέρθηκαν στις κάρτες των εργαζομένων στον λογαριασμό
Παρατίθεται πληρωτέοι λογαριασμοίγια υπηρεσίες χωρίς ΦΠΑ

Προκειμένου να ελέγχεται η κίνηση ρούβλι, νομίσματος και ειδικών κεφαλαίων χωρίς μετρητά, ο σχηματισμός αναρτήσεων πρέπει να πραγματοποιείται καθημερινά. Η περίοδος αποθήκευσης της πρωτογενούς τραπεζικής τεκμηρίωσης (σύμφωνα με το άρθρο 29 του νόμου υπ' αριθμ. 402-FZ) είναι 5 έτη.

Διαδικασία ανοίγματος τραπεζικού λογαριασμού.

Για την αποθήκευση κεφαλαίων και τη διενέργεια συναλλαγών διακανονισμού σε μη μετρητά, η επιχείρηση ανοίγει τρεχούμενους λογαριασμούς στην τράπεζα. Το δικαίωμα ανοίγματος τρεχούμενου λογαριασμού παρέχεται σε οργανισμό που είναι νομικό πρόσωπο και έχει ανεξάρτητο ισολογισμό. Για το άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού, η εταιρεία παρέχει στην τράπεζα τα ακόλουθα έγγραφα:

- αίτηση για άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού,

– πιστοποιητικό εγγραφής της επιχείρησης,

– συμβολαιογραφικό αντίγραφο του καταστατικού και του καταστατικού της εταιρείας,

– κάρτα (σε 2 αντίγραφα) με δείγμα υπογραφών του επικεφαλής της επιχείρησης και του προϊσταμένου λογιστή, των αναπληρωτών τους και με αποτύπωμα της σφραγίδας της επιχείρησης, επικυρωμένη από συμβολαιογράφο,

– βεβαίωση εγγραφής στην εφορία και τα εξωπροϋπολογιστικά ταμεία.

Με βάση αυτά τα έγγραφα, η τράπεζα και η επιχείρηση συνάπτουν συμφωνία "Για τις υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών", στον τρεχούμενο λογαριασμό εκχωρείται ένας συγκεκριμένος 20ψήφιος αριθμός, σύμφωνα με τον οποίο γίνονται όλοι οι υπολογισμοί.

Για πίστωση χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό, καθώς και μεταφορά τους από τον τρεχούμενο λογαριασμό, η εταιρεία παρέχει στην τράπεζα σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣή αίτηση πληρωμής - παραγγελία. Τα έγγραφα αυτά πρέπει να περιέχουν τις υπογραφές του προϊσταμένου και του προϊσταμένου λογιστή, οι οποίες επαληθεύονται με την κάρτα που είναι αποθηκευμένη στην τράπεζα. Επίσης, επιταγές σε μετρητά και ανακοινώσεις για εισφορές σε μετρητά χρησιμοποιούνται για τη διενέργεια συναλλαγών σε τρεχούμενο λογαριασμό. Δεν επιτρέπονται διορθώσεις σε αυτά τα έγγραφα.

Αναλυτική και συνθετική λογιστική στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Η αναλυτική λογιστική των συναλλαγών στον τρεχούμενο λογαριασμό διενεργείται βάσει αποσπάσματος από τον τρεχούμενο λογαριασμό, με επισυναπτόμενα πρωτογενή έγγραφα, που παρέχεται από την τράπεζα. Η συχνότητα παροχής δηλώσεων εξαρτάται από την κίνηση των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό, συνήθως καθημερινά. Με βάση το αντίγραφο τραπεζικού λογαριασμού, καταρτίζεται η αντιστοιχία των λογαριασμών του λογαριασμού 51 «Λογαριασμός Διακανονισμού», αλλά πρέπει να ληφθεί υπόψη το ακόλουθο χαρακτηριστικό: Η ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΔΙΑΒΑΖΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΥΠΕΡΕΚΠΤΩΣΗ. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά που αναφέρονται στην τραπεζική κατάσταση για το δάνειο αποτυπώνονται στα λογιστικά βιβλία της επιχείρησης στη χρέωση του λογαριασμού 51, δηλ. οι πιστωτικοί κύκλοι εργασιών στην κατάσταση αντικατοπτρίζουν την είσπραξη κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό και, κατά συνέπεια, οι χρεωστικοί κύκλοι εργασιών της κατάστασης αντικατοπτρίζονται από την επιχείρηση ως έξοδο, δηλ. επί πίστωσης του λογαριασμού 51. Τα υπόλοιπα του λογαριασμού στην κατάσταση αντικατοπτρίζονται ανάλογα στο δάνειο, αφού στη λογιστική το υπόλοιπο του λογαριασμού 51 μπορεί να είναι μόνο χρεωστικό.

Το μητρώο τήρησης συνθετικής λογιστικής για τον τρεχούμενο λογαριασμό είναι το αντίγραφο Νο 2, όπου με βάση τα τραπεζικά αντίγραφα αντικατοπτρίζεται η είσπραξη χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό και το ημερολόγιο - εντολή Νο 2, όπου τα κεφάλαια χρεώνονται εντός μηνός.

Τα ποσά που χρεώνονται λανθασμένα από τον τρεχούμενο λογαριασμό πιστώνονται στον λογαριασμό 76/2 «Υπολογισμοί επί απαιτήσεων» Δτ 76/2 Κτ 51.

Ο πιο συνηθισμένος τρόπος πληρωμής είναι μια εντολή πληρωμής και μια αίτηση πληρωμής-εντολή, αυτές είναι τυποποιημένες φόρμες, συμπληρωμένες σε πολλά αντίγραφα. Οι εντολές πληρωμής χρησιμοποιούνται σε διακανονισμούς για παραλαμβανόμενα αγαθά και παρεχόμενες υπηρεσίες, καθώς και σε περιπτώσεις προκαταβολών. Τα εντάλματα πληρωμής πληρώνουν επίσης πληρωμές στον προϋπολογισμό, φορείς κοινωνικής ασφάλισης, μισθούς που μεταφέρονται σε λογαριασμούς εργαζομένων που έχουν ανοίξει σε τράπεζα κ.λπ.

Μια εντολή πληρωμής είναι μια εντολή από μια επιχείρηση σε μια τράπεζα για μεταφορά του ζητούμενου ποσού από τον τρεχούμενο λογαριασμό της σε λογαριασμό άλλης επιχείρησης.

Οι διακανονισμοί με αξιώσεις πληρωμής γίνονται μεταξύ επιχειρήσεων για αποσταλμένα (απελευθερωμένα) αγαθά, εκτελούμενες εργασίες και υπηρεσίες. Στην περίπτωση αυτή, το αίτημα πληρωμής-εντολή αποστέλλεται στην τράπεζα του πληρωτή με έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αποστολή. Ο πληρωτής, έχοντας λάβει αντίγραφο του αιτήματος πληρωμής, το αποδέχεται (δίνει τη συγκατάθεσή του για την πληρωμή του) ή αρνείται να πληρώσει. Τα ποσά διαγράφονται χωρίς αποδοχή με δικαστική απόφαση, με απόφαση φορολογικών ή οικονομικών αρχών, για παροχή ρεύματος, θέρμανσης και νερού, για υπηρεσίες επικοινωνίας, τόκους δανείου και πληρωμή για υπηρεσίες τράπεζας εξυπηρέτησης.

Μεταφέρθηκε στον προμηθευτή για υλικά Dt 60 Kt 51

Οι φόροι μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό Dt 68 Kt 51

Καταβλήθηκε φόρος εισοδήματος 68 Kt 51 Dt

Κυρώσεις που μεταφέρθηκαν σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού 69 Kt 51 Dt

Έσοδα που εισπράχθηκαν από αγοραστές 51 Kt 62 Dt

Μετρητά που λαμβάνονται από το ταμείο στον τρεχούμενο λογαριασμό Dt 51 Kt 50

1.3 Λογιστική για κεφάλαια σε λογαριασμό ξένου νομίσματος

Συνθετική λογιστική των νομισματικών αξιών.

Σύμφωνα με το Νόμο της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 09.10.92 No. 3615-1 «Σχετικά με τη ρύθμιση των νομισμάτων και τον έλεγχο συναλλάγματος», οι συναλλαγές συναλλάγματος περιλαμβάνουν συναλλαγές που σχετίζονται με τη χρήση ξένου νομίσματος ως μέσου πληρωμής. Οι συναλλαγές συναλλάγματος μεταξύ ρωσικών οργανισμών απαγορεύονται. Ο κανονιστικός κανονισμός της λογιστικής αυτών των πράξεων καθορίζεται από την PBU 3/2000 «Λογιστική για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις του οργανισμού, η αξία των οποίων εκφράζεται σε ξένο νόμισμα».

Η λογιστική των συναλλαγών σε ξένο συνάλλαγμα τηρείται στον λογαριασμό 52 "Συναλλαγματικός λογαριασμός" ταυτόχρονα σε ξένο νόμισμα και σε ρούβλια. Η μετάφραση σε ρούβλια πραγματοποιείται με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας κατά τη στιγμή της πίστωσης του νομίσματος και σε κάθε ημερομηνία αναφοράς.

1. Συναλλαγματικοί λογαριασμοί εντός της χώρας

2. Συναλλαγματικοί λογαριασμοί στο εξωτερικό

Στον υπολογαριασμό 1 μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί δεύτερης σειράς:

52.1.1 - ρεύμα

52.1.2 - διέλευση

52.1.3 - ειδικός τραπεζικός λογαριασμός

Οι συναλλαγές σε συνάλλαγμα αντικατοπτρίζονται στη λογιστική σε δύο εκτιμήσεις - σε ξένο νόμισμα και σε ξένο νόμισμα Ρωσική Ομοσπονδία. Κατά τον προσδιορισμό της αποτίμησης σε ρούβλι των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα, χρησιμοποιείται η συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Η ημερομηνία της συναλλαγής σε λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα είναι η ημερομηνία του τραπεζικού λογαριασμού, η ημερομηνία της συναλλαγές σε μετρητάείναι η ημερομηνία εισερχόμενης ή εξερχόμενης παραγγελίας μετρητών· κατά την πώληση για εξαγωγή, η ημερομηνία προσδιορισμού των εσόδων είναι η ημερομηνία υπογραφής της πράξης αποδοχής έργων, προϊόντων ή υπηρεσιών. Η ημερομηνία της συναλλαγής κατά την εισαγωγή αποθεμάτων και άλλων περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζεται ως η ημερομηνία αποδοχής τους για λογιστική και η αντίστοιχη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας για τον προσδιορισμό της αποτίμησης σε ρούβλι της περιουσίας και των πληρωτέων λογαριασμών, εάν δεν έχει καταβληθεί. Κατά την εξόφληση της οφειλής ενός υπόλογο σε ξένο νόμισμα λαμβάνεται η ισοτιμία κατά την ημερομηνία έγκρισης της προκαταβολής. Η ημερομηνία της συναλλαγής για το σχηματισμό του εγκεκριμένου κεφαλαίου σε ξένο νόμισμα είναι η ημερομηνία κρατικής εγγραφής της επιχείρησης.

Έτσι, για κάθε συναλλαγή σε ξένο νόμισμα, η αξία των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων μετατρέπεται σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας την ημερομηνία της συναλλαγής. Ωστόσο, από την ημερομηνία αναφοράς, είναι απαραίτητο να υπολογιστούν εκ νέου οι ακόλουθοι τύποι περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων με το επιτόκιο της Τράπεζας της Ρωσίας την τελευταία ημερολογιακή ημέρα της περιόδου αναφοράς: μετρητά, τίτλοι, κεφάλαια σε διακανονισμούς με νομικά και φυσικά πρόσωπα , υπόλοιπα στοχευμένης χρηματοδότησης. Όλα τα άλλα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού αντικατοπτρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στην αποτίμηση σε ρούβλια στην οποία έγιναν δεκτά για λογιστικοποίηση την ημερομηνία της συναλλαγής.

Συναλλαγματικές διαφορές

Όταν η συναλλαγματική ισοτιμία μεταβάλλεται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής και την ημερομηνία αναφοράς, προκύπτουν συναλλαγματικές διαφορές στη λογιστική, οι οποίες λογίζονται ως μη λειτουργικά έσοδα ή έξοδα στον λογαριασμό 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα». Κατά το σχηματισμό του εγκεκριμένου κεφαλαίου σε ξένο νόμισμα, οι συναλλαγματικές διαφορές λαμβάνονται υπόψη ως μέρος του πρόσθετου κεφαλαίου.

Είναι απαραίτητο να γίνει διάκριση της έννοιας των διαφορών ποσού, οι οποίες περιλαμβάνουν διαφορές που προκύπτουν σε διαφορετικές συναλλαγματικές ισοτιμίες κατά την ημερομηνία σχηματισμού και αποπληρωμής του χρέους. Στη λογιστική, οι διαφορές αθροίσματος αντικατοπτρίζονται καθώς και οι συναλλαγματικές ισοτιμίες ως μέρος των μη λειτουργικών εσόδων ή εξόδων του λογαριασμού 91.

Εξετάστε το σχηματισμό συναλλαγματικών διαφορών σε ένα υπό όρους παράδειγμα 1.

1. Στις 20 Μαρτίου, ο λογαριασμός σε ξένο νόμισμα έλαβε έσοδα ύψους 2000 δολαρίων, με την ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας 28 ρούβλια / δολάρια. Η λογιστική πρέπει να αντικατοπτρίζει την εγγραφή Dt 52 Kt 62 στο ποσό των 2000 * 28 = 56.000 ρούβλια. Υπόλοιπο λογαριασμού 52 από 1.04. - 2000 USD Η ισοτιμία του δολαρίου στο 1,04. θα είναι 28,5 ρούβλια / δολάριο, επομένως, σε ισοδύναμο ρούβλι, το υπόλοιπο είναι 2000 * 28,5 = 57.000 ρούβλια.		Εξετάστε το σχήμα λογαριασμού 52: Υπόλοιπο στις 1.04.
Αποδεικνύεται ότι υπάρχει ασυμφωνία μεταξύ των ανακλώμενων συναλλαγών κατά 1000 ρούβλια, αυτό το ποσό ονομάζεται συναλλαγματική διαφορά, καθώς εμφανίζεται με διαφορετικές τιμές την ημερομηνία της συναλλαγής και την ημερομηνία αναφοράς. Η διαφορά πρέπει να αναφέρεται. Dt 52 Kt 91/1 για το ποσό 1000 τρίψτε. - παίρνουμε εισόδημα, επομένως η διαφορά είναι θετική.		1000 Υπόλοιπο στις 1.04.
2. Εάν στην προηγούμενη συνθήκη αλλάξει μόνο η ισοτιμία του δολαρίου σε 1,04. έως 27 ρούβλια / δολάρια και αφήστε τα υπόλοιπα αμετάβλητα, παίρνουμε τα εξής: Η προκύπτουσα απόκλιση πρέπει να εξαλειφθεί με μια εγγραφή στην πίστωση του λογαριασμού 52 για 2000 ρούβλια. Αυτό το ποσό θα είναι αρνητική συναλλαγματική διαφορά Dt 91/2 Kt 52 - 2000 ρούβλια.		56000 2000 Υπόλοιπο στις 1.04.
3. Υπόλοιπο λογαριασμού 50 / Συναλλάγματος στις 1.04. ανήλθε σε 150 δολάρια. Η συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας στο 1,04. - 32 ρούβλια/δολάριο 4.04. Από την ταμειακή μηχανή εκδόθηκε το ποσό των 150 δολαρίων. για έξοδα μετακίνησης. Η συναλλαγματική ισοτιμία της Τράπεζας της Ρωσίας στις 4.04. - 31,3 ρούβλια / δολάριο. Εάν δεν υπήρχαν άλλες συναλλαγές σε μετρητά κατά τη διάρκεια αυτού του μήνα, τότε το υπόλοιπο στο 1,05. πρέπει να είναι μηδέν. Για να διορθωθούν αυτές οι ανακρίβειες, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται η αρνητική συναλλαγματική διαφορά Dt 91/2 Kt 50 / Γραφείο συναλλάγματος για το ποσό 105 τρίψτε.	Εξετάστε το σχήμα λογαριασμού: 50/ Γραφείο συναλλάγματος Υπόλοιπο στις 1.04. 150*32=4800 τρίψτε. Υπόλοιπο στο 1,05. 105 τρίψτε. (4800-4695) 50/ Γραφείο συναλλάγματος Υπόλοιπο στις 1.04. 4800 ρούβλια (150*32) 4695 τρίψτε. (150*31,3) 105 τρίψτε. __________________________________ ____________ _rev:4800 (4695+105) Υπόλοιπο στο 1,05.

Για να πραγματοποιήσουν διακανονισμούς σε ξένο νόμισμα, οι επιχειρήσεις ανοίγουν λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα σε τράπεζες που έχουν άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε ξένο νόμισμα. Για το άνοιγμα λογαριασμών σε ξένο νόμισμα, η εταιρεία παρέχει στις τράπεζες τα ίδια έγγραφα όπως όταν ανοίγουν τρεχούμενο λογαριασμό. Συνάπτεται συμφωνία "Σχετικά με τις υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών" μεταξύ της τράπεζας και της επιχείρησης. Η συνθετική λογιστική των ταμειακών ροών σε ξένο νόμισμα αντανακλάται στο ημερολόγιο-warrant Νο. 2/1 και τις καταστάσεις αριθ. 2/1.

Λήψη συναλλάγματος από τον λογαριασμό τρεχουσών συναλλάγματος στο ταμείο για την πληρωμή αποζημιώσεων ταξιδιού Dt 50 / Γραφείο συναλλάγματος Kt 52.1.1

Κατά την αγορά συναλλάγματος στην αγορά συναλλάγματος, το ποσό πιστώνεται σε ειδικό λογαριασμό νομίσματος διαμετακόμισης Dt 52.1.3 Kt 57

Κατά την αγορά συναλλάγματος, είναι απαραίτητο να ανοίξετε έναν καταθετικό λογαριασμό στο ποσό του 20% του ποσού του αγορασμένου νομίσματος Dt 55 Kt 51. Το αγορασμένο ξένο νόμισμα πρέπει να μεταφερθεί στον ξένο συνεργάτη εντός 7 ημερών. Η προμήθεια προς την τράπεζα μπορεί να συμπεριληφθεί στη λογιστική στο κόστος των αποκτηθέντων τιμαλφών και στη φορολογική λογιστική ως μέρος άλλων δαπανών.

Με την παραλαβή των εσόδων σε ξένο νόμισμα από τον αγοραστή, η εταιρεία τα πιστώνει σε λογαριασμό συναλλάγματος.

1.4 Λογιστική για κεφάλαια σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς

Για τη λογιστικοποίηση κεφαλαίων σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς, το λογιστικό σχέδιο προβλέπει τον λογαριασμό 55 «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί».

Για το άνοιγμα αυτών των λογαριασμών, η τράπεζα πρέπει να παρέχει τα ίδια έγγραφα όπως όταν ανοίγει έναν τρεχούμενο λογαριασμό.

Στον υπολογαριασμό 55-1 «Επιστολές» λαμβάνεται υπόψη η κίνηση των κεφαλαίων σε πιστώσεις. Ανοίγονται πιστωτικές επιστολές για διακανονισμούς με συγκεκριμένο προμηθευτή για συγκεκριμένη προμήθεια τιμαλφών. Για να γίνει αυτό, η αγοραστική επιχείρηση στέλνει εντολή στην τράπεζά της για μεταφορά κεφαλαίων από τον τρεχούμενο λογαριασμό στην πιστωτική επιστολή και αφού η τράπεζα λάβει έγγραφα από τον προμηθευτή που επιβεβαιώνουν την πώληση, η τράπεζα χρεώνει τα κεφάλαια από τον ειδικό λογαριασμό υπέρ του προμηθευτή, η οποία αναφέρεται στον κάτοχο της πιστωτικής επιστολής με απόσπασμα.

Η μεταφορά κεφαλαίων σε πιστωτικές επιστολές αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 55 και στην πίστωση των λογαριασμών 51, 52, 66 και άλλων παρόμοιων λογαριασμών.

Τα κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές που γίνονται δεκτά για λογιστική στον λογαριασμό 55 διαγράφονται καθώς χρησιμοποιούνται, σύμφωνα με τις τραπεζικές καταστάσεις, σε χρέωση του λογαριασμού 60. Αχρησιμοποίητα κεφάλαια σε πιστωτικές επιστολές μετά την ανάκτηση από πιστωτικό ίδρυμα στον λογαριασμό από τον οποίο προέρχονται που μεταφέρονται αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού 55 σε αντιστοιχία με βαθμολογία 51 ή 52.

Αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-1 «Επιστωτικές επιστολές» τηρείται για κάθε πιστωτική επιστολή που εκδίδεται από τον οργανισμό.

Ο υπολογαριασμός 55-2 «Ταλλάρια επιταγών» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων σε βιβλιάρια επιταγών.

Η κατάθεση κεφαλαίων κατά την έκδοση βιβλιαρίων επιταγών αντικατοπτρίζεται στη χρέωση του λογαριασμού 55 και στην πίστωση των λογαριασμών 51, 52, 66 και άλλων παρόμοιων λογαριασμών. Τα ποσά στα βιβλιάρια επιταγών που λαμβάνονται από έναν πιστωτικό οργανισμό χρεώνονται καθώς πραγματοποιείται πληρωμή για τις επιταγές που εκδίδονται από τον οργανισμό, δηλ. στα ποσά εξαγοράς από το πιστωτικό ίδρυμα επιταγών διακανονισμού που του προσκομίζονται, σύμφωνα με τις καταστάσεις του πιστωτικού ιδρύματος, από την πίστωση του λογαριασμού 55 έως τη χρέωση λογαριασμών λογιστικής διακανονισμού. Τα ποσά των επιταγών διακανονισμού που εκδόθηκαν αλλά δεν πληρώθηκαν από πιστωτικό ίδρυμα (δεν παρουσιάζονται για πληρωμή) παραμένουν στον λογαριασμό 55.

Το υπόλοιπο στον υπολογαριασμό 55-2 «Τετράδικα» πρέπει να αντιστοιχεί στο υπόλοιπο της κατάστασης του πιστωτικού ιδρύματος. Τα ποσά των επιταγών διακανονισμού που επιστράφηκαν στον πιστωτικό οργανισμό (που παραμένουν αχρησιμοποίητα) αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού 55 σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό 51 ή 52.

Για κάθε ληφθέν βιβλιάριο επιταγών τηρείται αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-2 «Βιβλιάριο επιταγών».

Ο υπολογαριασμός 55-3 «Λογαριασμοί καταθέσεων» λαμβάνει υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων που επενδύει ο οργανισμός σε τραπεζικές και άλλες καταθέσεις.

Η μεταφορά κεφαλαίων σε καταθέσεις αντικατοπτρίζεται από τον οργανισμό στη χρέωση του λογαριασμού 55 σε αντιστοιχία με τους λογαριασμούς 51 ή 52. Όταν το πιστωτικό ίδρυμα επιστρέφει τα ποσά των καταθέσεων, γίνονται αντίστροφες εγγραφές στη λογιστική του οργανισμού.

Για κάθε κατάθεση τηρείται αναλυτική λογιστική για τον υπολογαριασμό 55-3 «Καταθετικοί λογαριασμοί».

Οι χωριστοί υπολογαριασμοί που ανοίγουν στο λογαριασμό 55 λαμβάνουν υπόψη την κίνηση των κεφαλαίων χρηματοδότησης ειδικού σκοπού που είναι αποθηκευμένα χωριστά σε ένα πιστωτικό ίδρυμα, τα κεφάλαια για τη χρηματοδότηση επενδύσεων κεφαλαίου που συγκεντρώθηκαν και δαπανήθηκαν από τον οργανισμό από ξεχωριστό λογαριασμό κ.λπ.

Η συνθετική λογιστική των ταμειακών ροών σε ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς αντικατοπτρίζεται στο ημερολόγιο παραγγελιών Νο. 3 και τις καταστάσεις αριθ. 3.

1.5 Λογιστική για μεταφορές υπό διαμετακόμιση

Στις χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες, μπορεί να υπάρχει χρονική απόσταση μεταξύ της πίστωσης χρημάτων σε τρεχούμενο λογαριασμό ή άλλων τραπεζικών λογαριασμών και της χρέωσής τους από το ταμείο μιας επιχείρησης, για παράδειγμα, κατά τη μεταφορά εσόδων σε τράπεζα μέσω συλλεκτών ή ταχυδρομικής εντολής . Για αυτό, το λογιστικό σχέδιο προβλέπει έναν ενεργό λογαριασμό 57 «Μεταφορές καθ' οδόν». Έχει σχεδιαστεί για να συνοψίζει πληροφορίες σχετικά με την κίνηση κεφαλαίων (μεταφορές) στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ξένα νομίσματα υπό διαμετακόμιση, δηλ. χρηματικά ποσά (κυρίως έσοδα από την πώληση αγαθών οργανισμών που ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες) που καταβλήθηκαν στα ταμεία πιστωτικούς οργανισμούςή ταμεία ταχυδρομείων για παράδοση στον διακανονισμό ή άλλο λογαριασμό του οργανισμού, αλλά δεν έχουν πιστωθεί ακόμη στον προορισμό.

Η βάση για την αποδοχή ποσών στον λογαριασμό 57 «Μεταφορές καθ' οδόν» (για παράδειγμα, κατά την παράδοση εσόδων από πωλήσεις) είναι αποδείξεις από πιστωτικό ίδρυμα, ταχυδρομείο, αντίγραφα συνοδευτικών καταστάσεων για παράδοση εσόδων σε συλλέκτες κ.λπ.

Με βάση απόδειξη ταχυδρομικής παραγγελίας, χρεώθηκαν τα χρήματα Dt 57 Kt 50

Τα μετρητά στάλθηκαν για μετατροπή (ανταλλαγή) σε νόμισμα, υπό την προϋπόθεση ότι θα πραγματοποιηθούν για περισσότερες από μία ημέρες Dt 57 Kt 50

Κεφάλαια σε ξένο νόμισμα που χρησιμοποιούνται για τη μετατροπή Dt 57 Kt 52

Αντικατοπτρίζονται ποσά που μεταφέρθηκαν από τον αγοραστή, αλλά δεν εισπράχθηκαν στον λογαριασμό διακανονισμού της επιχείρησης Dt 57 Kt 62

Μετρητά που λαμβάνονται με ταχυδρομική παραγγελία Dt 50 Kt 57.

Και έχοντας μια ανεξάρτητη ισορροπία.

Τα δωρεάν κεφάλαια στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας διατηρούνται στον τρεχούμενο λογαριασμό. Οι λογαριασμοί διακανονισμού χρησιμοποιούνται επίσης για διακανονισμούς με τον προϋπολογισμό, τους προμηθευτές, τους αγοραστές και άλλους. Η έκδοση και μεταφορά κεφαλαίων από αυτόν τον λογαριασμό πραγματοποιείται από την τράπεζα, κατά κανόνα, βάσει εντολής του κατόχου του λογαριασμού (οργανισμού) ή με τη συγκατάθεσή του (αποδοχή). Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, η τράπεζα διαγράφει ποσά από τον τρεχούμενο λογαριασμό χωρίς τη συγκατάθεση του ιδιοκτήτη της.

Οι πληρωμές από τον τρεχούμενο λογαριασμό γίνονται με τη σειρά της ημερολογιακής τους προτεραιότητας. Οι πράξεις στον λογαριασμό διακανονισμού γίνονται με τα ακόλουθα έγγραφα. Ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά εκδίδεται όταν κατατίθενται χρήματα από το ταμείο στον τρεχούμενο λογαριασμό. επιταγή μετρητώνχρησιμεύει ως εντολή του οργανισμού προς την τράπεζα να εκδώσει από τον τρεχούμενο λογαριασμό το ποσό των μετρητών που αναγράφεται στην επιταγή. Ο έλεγχος διακανονισμού χρησιμοποιείται για τη μεταφορά χρημάτων από τον λογαριασμό διακανονισμού του πληρωτή στον λογαριασμό διακανονισμού του παραλήπτη. Η εντολή πληρωμής εξυπηρετεί τον ίδιο σκοπό. Αίτημα πληρωμής, σε αντίθεση με την επιταγή διακανονισμού και την εντολή πληρωμής, εκδίδεται από τον παραλήπτη των κεφαλαίων (προμηθευτής). Προορίζεται για πληρωμές προϊόντων, έργων και υπηρεσιών.

Ο οργανισμός λαμβάνει περιοδικά από την τράπεζα κατάσταση λογαριασμού, που περιέχει τις εκτελεσθείσες πράξεις, τους κύκλους εργασιών και τα υπόλοιπα. Η κατάσταση συνοδεύεται από έγγραφα χρηματικού διακανονισμού, βάσει των οποίων έγιναν συναλλαγές στον τρεχούμενο λογαριασμό. Βάσει αποσπασμάτων, τηρούνται αρχεία για τους λογαριασμούς διακανονισμού.

Για κάθε λογαριασμό διακανονισμού θα πρέπει να τηρείται αναλυτική λογιστική για 51 «Λογαριασμούς διακανονισμού».

Η συνθετική λογιστική των συναλλαγών σε λογαριασμούς διακανονισμού τηρείται από το λογιστήριο του οργανισμού στον ενεργό λογαριασμό 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού". Οι κύκλοι εργασιών από την πίστωση αυτών των λογαριασμών καταγράφονται με βάση τις τραπεζικές καταστάσεις στο ημερολόγιο-εντολή Νο. 2, και στη χρέωση - στο αντίγραφο κίνησης Νο. 2. Τα ποσά με τους αντίστοιχους λογαριασμούς κάθε κατάστασης αθροίζονται και καταγράφονται στο ημερολόγιο-παραγγελία και δήλωση μετά τα αποτελέσματα. Το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού 51 σημαίνει τη διαθεσιμότητα κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό στην αρχή του μήνα, ο χρεωστικός κύκλος εργασιών σημαίνει αύξηση, δηλαδή η είσπραξη κεφαλαίων και για ένα δάνειο, μείωση, δηλαδή η εγγραφή -εκτός κεφαλαίων.

Η χρέωση του λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού» αντικατοπτρίζει τις ακόλουθες κύριες συναλλαγές:

1. Παράδοση μετρητών σε τραπεζικούς λογαριασμούς:

• πίστωση λογαριασμού 50 «Ταμείο».

2. Μεταφορά εσόδων από την πώληση προϊόντων (έργων, υπηρεσιών):

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού",
• πίστωση λογαριασμού 62 «Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες»,
• πίστωση λογαριασμού 90-1 «Έσοδα».

3. Πίστωση κεφαλαίων που ελήφθησαν για τα πωληθέντα πάγια στοιχεία, υλικά, άυλα περιουσιακά στοιχεία και άλλα περιουσιακά στοιχεία:

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού",

4. Πίστωση στους λογαριασμούς βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων πιστώσεων και δανείων:

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού",
• πίστωση λογαριασμού 66 «Διακανονισμοί βραχυπρόθεσμων πιστώσεων και δανείων»,
  πίστωση λογαριασμού 67 «Υπολογισμοί για μακροπρόθεσμα δάνειακαι δάνεια».

5. Πίστωση αχρησιμοποίητων υπολοίπων πιστωτικών επιστολών και βιβλιαρίων επιταγών:

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμός διακανονισμού",
• πίστωση λογαριασμού 55 «Ειδικοί τραπεζικοί λογαριασμοί».

6. Μεταφορά προστίμων, ποινών, κατασχέσεων που λαμβάνονται από άλλους οργανισμούς για παραβίαση των όρων των συμβάσεων:

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού",
• πίστωση λογαριασμού 91-1 «Λοιπά έσοδα».

7. Πίστωση εισπρακτέων λογαριασμών:

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού",
• πίστωση λογαριασμού 76 «Διακανονισμοί με διαφορετικούς οφειλέτες και πιστωτές».

8. Τα ποσά που εισπράττονται από τους προμηθευτές για την εξόφληση των ελλείψεων πιστώνονται:

• χρέωση λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού",
• πίστωση λογαριασμού 76-2 «Υπολογισμοί επί απαιτήσεων».

Με πίστωση του ενεργού λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού» καταγράφονται οι ακόλουθες κύριες συναλλαγές:

1. Μετρητά που λαμβάνονται στο ταμείο από τον τρεχούμενο λογαριασμό:

• χρεωστικός λογαριασμός 50 "Ταμείο",

2. Πληρωμή σε προμηθευτές και εργολάβους για προϊόντα, έργα, υπηρεσίες:

• χρέωση λογαριασμού 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

3. Μεταφορά πληρωμών φόρου στον προϋπολογισμό:

• χρέωση λογαριασμού 68 «Υπολογισμοί φόρων και τελών»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

4. Πληρωμή τόκων στην τράπεζα για δάνεια:

• χρέωση λογαριασμού 91-2 «Λοιπά έξοδα»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

5. Εξόφληση οφειλής σε τραπεζικούς λογαριασμούς (ονομαστική αξία λογαριασμού):

• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

6. Αποπληρωμή οφειλών επί ληφθέντων πιστώσεων και δανείων:

• χρέωση λογαριασμού 66 «Διακανονισμοί βραχυπρόθεσμων πιστώσεων και δανείων»,
• χρέωση λογαριασμού 67 «Διακανονισμοί μακροπρόθεσμων δανείων και δανείων»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

7. Μεταφορά για εξόφληση οφειλών σε φορείς κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης:

• χρέωση λογαριασμού 69 «Υπολογισμοί κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

8. Υλοποίηση χρηματοοικονομικών επενδύσεων:

• χρέωση λογαριασμού 58 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

9. Εξόφληση πληρωτέων λογαριασμών:

• χρέωση λογαριασμού 76 «Διακανονισμοί με διαφορετικούς οφειλέτες και πιστωτές»,
• πίστωση λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού».

Εκτός από τους λογαριασμούς διακανονισμού, οι οργανισμοί μπορεί να έχουν και άλλους λογαριασμούς σε τράπεζες: 52 "Συναλλαγματικοί λογαριασμοί", 55 "Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες".

Όλοι αυτοί οι λογαριασμοί. Η λογιστική για τις συναλλαγές σε αυτούς είναι παρόμοια με τη λογιστική για τις συναλλαγές σε τρεχούμενους λογαριασμούς. Αναλυτική λογιστική στον λογαριασμό 52 «Συναλλαγματικοί λογαριασμοί» πρέπει να τηρούνται για κάθε λογαριασμό που ανοίγεται για την τήρηση κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα. Και στον λογαριασμό 55, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί η λήψη στοιχείων για την κίνηση κεφαλαίων σε πιστωτικές επιστολές, καταθέσεις, επιταγές κ.λπ.

Η δραστηριότητα οποιασδήποτε επιχείρησης, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, συνδέεται με πληρωμές σε μετρητά ή χωρίς μετρητά. Η λογιστική για μετρητά, μετρητά και μη, αντικατοπτρίζεται στη λογιστική στους λογαριασμούς:

50 - ταμειακό γραφείο, όπου αντικατοπτρίζονται συναλλαγές που σχετίζονται με πληρωμές σε μετρητά.

51 - λογαριασμός διακανονισμού, όπου οι εργασίες πραγματοποιούνται μέσω τράπεζας.

52 - ισχύει εάν η εταιρεία έχει διακανονισμούς σε ξένο νόμισμα.

55 - κεφάλαια που διατηρούνται σε πιστωτικές επιστολές, εταιρικές τραπεζικές κάρτες.

57 - κεφάλαια για τα οποία πραγματοποιήθηκε πράξη στην επιχείρηση, αλλά για κάποιο λόγο δεν έφθασαν σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία στην τράπεζα.

Γενικά, η λογιστική διενεργείται κυρίως στους λογαριασμούς 50 και 51. Μέσω αυτών των λογαριασμών γίνονται οι περισσότερες οικονομικές συναλλαγές.

Η λογιστική των κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό πραγματοποιείται για διακανονισμούς μεταξύ επιχειρήσεων με τη βοήθεια πιστωτικών ιδρυμάτων.

Οι κύριες πράξεις που εκτελούνται με τρεχούμενο λογαριασμό είναι η μεταφορά κεφαλαίων με εντολές πληρωμής για την πληρωμή αγαθών, υλικών και υπηρεσιών. Επίσης, γίνονται υπολογισμοί με τον προϋπολογισμό, αλλά μένει ακόμη μια στιγμή που η εφορία μπορεί να αποσύρει το ποσό από τον τρεχούμενο λογαριασμό για να πληρώσει ληξιπρόθεσμες οφειλές και φορολογικές ποινές. Η παραλαβή γίνεται σύμφωνα με το αίτημα πληρωμής χωρίς αποδοχή. Σύμφωνα με το αίτημα πληρωμής, μπορείτε επίσης να συμβιβαστείτε με τον οργανισμό παραλήπτη, για παράδειγμα, υπηρεσίες, αλλά σε αυτήν την περίπτωση με την αποδοχή του αιτήματος πληρωμής. Μπορείτε επίσης να κάνετε ανάληψη μετρητών από τρεχούμενο λογαριασμό χρησιμοποιώντας βιβλιάριο επιταγών για ορισμένους σκοπούς: πληρωμή μισθών, αγορά προϊόντων κ.λπ. Οι σκοποί που αναφέρονται στο βιβλιάριο επιταγών για τους οποίους γίνεται ανάληψη χρημάτων πρέπει να τεκμηριώνονται.

Η λογιστική για τα κεφάλαια ελέγχεται με χρήση τραπεζικού λογαριασμού. Αντικατοπτρίζει τόσο όλες τις εισπράξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό όσο και τις εκποιήσεις με την παροχή αναλυτικών στοιχείων για τους αντισυμβαλλομένους. Οι εντολές πληρωμής και τα τιμολόγια προμηθευτών επισυνάπτονται στο αντίγραφο κίνησης.

Επί του παρόντος, οι τράπεζες εργάζονται για την ανέπαφη εξυπηρέτηση πελατών. Με τη βοήθεια του Διαδικτύου και του προγράμματος "Bank-client", ("Sberbank Online"), η εταιρεία πραγματοποιεί λειτουργίες στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Η λογιστική για τα κεφάλαια στην επιχείρηση μέσω του ταμείου τηρείται στον λογαριασμό 50. Οι διακανονισμοί μετρητών γίνονται για διακανονισμούς με υπαλλήλους επί μισθών, για διακανονισμούς με προμηθευτές, για έκδοση κεφαλαίων βάσει της έκθεσης.

Τα νομικά πρόσωπα μπορούν να κάνουν διακανονισμούς, αλλά υπάρχει ένας περιορισμός: βάσει μιας σύμβασης δεν πρέπει να υπάρχουν περισσότερα από 100 χιλιάδες ρούβλια. Επίσης, οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να υποβάλλουν στην τράπεζα έναν υπολογισμό στην αρχή του έτους, ο οποίος εγκρίνεται σε ορισμένο ποσό για κάθε ημέρα. Οι ημερήσιες αποδείξεις μετρητών πρέπει να δαπανώνται ή να εισπράττονται έτσι ώστε το υπόλοιπο των μετρητών να μην υπερβαίνει το εγκεκριμένο όριο.

Η λογιστική για τα κεφάλαια πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας πρωτογενή έγγραφα: εισερχόμενες, εξερχόμενες παραγγελίες - καθώς και τήρηση αρχείων όλων των συναλλαγών στην αναφορά μετρητών και βιβλίο μετρητών. πρέπει να αντιστοιχεί στη φόρμα των ενοποιημένων εγγράφων και να συμπληρώνεται σε έτοιμα έντυπα ή με εκτύπωση σε υπολογιστή. ομοίως, μπορεί να διαμορφωθεί σε σε ηλεκτρονική μορφή, εάν η λογιστική διατηρείται στο πρόγραμμα, αλλά πρέπει να εκτυπώνεται καθημερινά και να καρφιτσώνεται σε βιβλιοδεσία, τότε στο τέλος της περιόδου αναφοράς ράβεται και δένεται.

Το υπόλοιπο του λογαριασμού είναι το χρηματικό ποσό που έχει αφήσει ο καταθέτης σε τράπεζα ή οποιονδήποτε άλλο λογαριασμό μετά την ανάληψη ενός συγκεκριμένου ποσού. Το υπόλοιπο των κεφαλαίων ονομάζεται επίσης το χρηματικό ποσό που έχει απομείνει ο επιχειρηματίας αφού πληρώσει όλες τις παθητικές και φορολογικές εκπτώσεις, στην περίπτωση αυτή το υπόλοιπο θα είναι το εισόδημα του επιχειρηματία. ΣΕ χρηματοπιστωτικά ιδρύματασυνήθως προβλέπει ορισμένες ενέργειες για τη χρήση του υπολοίπου των κεφαλαίων.

Υπόλοιπο λογαριασμού και οι οικονομικές του λειτουργίες

Η πρώτη λειτουργία των υπολοίπων λογαριασμών είναι η «βιωσιμότητα λογαριασμού». Μερικές φορές οι τράπεζες προσφέρουν στους καταθέτες να ανοίξουν λογαριασμούς με προνομιακούς όρους (με αυξημένα επιτόκια κ.λπ.), τα οφέλη θα ισχύουν μέχρι να κλείσει ο λογαριασμός. Εάν ο καταθέτης αποσύρει τα πάντα από τον τραπεζικό λογαριασμό, τότε κλείνει αυτόματα. Για να μην χάσει τα οφέλη, ο καταθέτης μπορεί να αφήσει μέρος του ποσού στον λογαριασμό. Οι τράπεζες θεσπίζουν ειδικά κριτήρια σύμφωνα με τα οποία ο λογαριασμός μπορεί να παραμείνει ανοιχτός, για παράδειγμα, εάν το ποσό που αφήνει ο καταθέτης υπερβαίνει το καθορισμένο, τότε ο λογαριασμός θα υπόκειται σε κλείσιμο ή τα οφέλη για αυτόν θα πάψουν να λειτουργούν.

Η δεύτερη έννοια είναι οι πληρωμές φόρων. Ορισμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν φόρους όχι για το εισόδημα, αλλά για το ποσό που απομένει μετά τη δαπάνη των κεφαλαίων. Εάν η εταιρεία έχει μόλις εισέλθει, τότε σχεδόν όλα τα έσοδα θα γίνουν μέρος του κεφαλαίου κίνησης, επανεπενδύονται. Για να μην στερηθούν οικονομικές ευκαιρίες, το κράτος χρεώνει χρήματα από το υπόλοιπο. Εάν θεωρήσουμε το υπόλοιπο του λογαριασμού ως μόνο το ποσό που παρέμεινε μετά από όλες τις οικονομικές συναλλαγές, τότε ο κάτοχος λογαριασμού θα πρέπει να πληρώσει φόρο από αυτό με τον καθορισμένο συντελεστή.

Η τρίτη τιμή - το υπόλοιπο των κεφαλαίων στον λογαριασμό μπορεί να χρησιμοποιηθεί από τον επιχειρηματία ως εγγύηση χρηματοπιστωτικής σταθερότητας: το υπόλοιπο είναι αποθεματικό για μια "βροχερή μέρα". αποφασίζει να μην το χρησιμοποιήσει, αλλά απλώς να το διατηρήσει μέχρι να χρειαστούν τα χρήματα.

Η τέταρτη λειτουργία - ο καταθέτης μπορεί σκόπιμα να αφήσει μέρος των χρημάτων στον λογαριασμό για να βελτιώσει την οικονομική του έκθεση - ο τραπεζικός λογαριασμός θα αναγράφεται στον ισολογισμό στη στήλη ενεργητικού και όσο περισσότερα περιουσιακά στοιχεία υπάρχουν, τόσο υψηλότερο είναι το επίπεδο εμπιστοσύνης σε ένα άτομο από πιστωτικούς οργανισμούς και άλλες χρηματοπιστωτικές εταιρείες.

Μείνετε ενημερωμένοι για όλα τα σημαντικά γεγονότα των United Traders - εγγραφείτε στο δικό μας