Atunci când calculați primele de asigurare, trebuie să știți ce formulă să utilizați pentru această acțiune și ce să căutați. Să aruncăm o privire mai atentă la această problemă și să folosim un exemplu pentru a lua în considerare calculul primelor de asigurare.

Procedura de calcul a primelor de asigurare

La calcularea primelor de asigurare este necesar să se țină cont de unele puncte și anume limita bazei impozabile și a tarifelor. Fără a le lua în considerare, calcularea sumelor se va face greșit și, în consecință, inspectoratul fiscal va avea dreptul de a aplica responsabilitatea administrativă organizației.

Limita bazei impozabile pentru primele de asigurare

În 2018, limitele bazei supuse primelor de asigurare au fost majorate, și cu acest moment conform Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378, acestea sunt:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble. La atingerea acestei valori, cota de contribuție se reduce;
• pentru asigurări de sănătate - fără limită;
• pentru asigurări sociale - 815.000 de ruble. La atingerea acestei valori, plățile nu sunt supuse contribuțiilor;
• pentru asigurare „pentru vătămări” - nu există limită.

Tarifele primelor de asigurare

Tarifele de calcul în 2018 nu s-au modificat, dar la calcul trebuie să se țină cont de faptul că acestea sunt împărțite în de bază, reduse și suplimentare. Citiți mai multe despre tarife aici.

Puncte speciale pentru calcularea primelor de asigurare

La calcularea primelor de asigurare trebuie luate în considerare următoarele puncte:

• contribuțiile se calculează lunar;
• fondurile trebuie transferate în mai multe plăți, în funcție de tipul de asigurare;
• trebuie mai întâi calculat prime de asigurare pentru fiecare salariat pe tip, iar apoi se determină cuantumul total al pensiei, contribuțiilor medicale și sociale pentru organizație;
• calculul contribuțiilor pentru fiecare angajat se efectuează într-un card individual special, a cărui formă recomandată este stabilită de Fondul de pensii al Federației Ruse din 09 decembrie 2014 nr. AD-30-26 / 16030 și FSS nr. 17 -03-10 / 08 / 47380. Principalul lucru este că cardul trebuie actualizat din 2017 în conformitate cu regulile din Ch. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, nu ar trebui să conțină referiri la Legea federală nr. 212, care a fost acum abrogată.

Determinarea bazei de calcul a primelor de asigurare

Este necesar să se acumuleze prime de asigurare în ziua în care se calculează remunerația salariatului. Baza de calcul a contribuțiilor este determinată de angajator în mod independent pentru fiecare persoană și, în același timp, se stabilește pe bază de angajamente de la începutul anului.

Baza trebuie să includă toate plățile conform unui contract de muncă (cu excepția plăților neimpozabile). În ceea ce privește contractele de drept civil, primele de asigurare sunt percepute în mod similar pentru acestea. Singura excepție este că contribuțiile sociale nu sunt calculate conform acordurilor GPC.

Formula și exemplu pentru calcularea primelor de asigurare

Pentru calcularea primelor de asigurare se utilizează următoarea formulă:

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare:

Ivanov I.I. salariul este stabilit la 25.000 de ruble. și un bonus lunar de 20% din salariu (5.000 de ruble). În septembrie, baza impozabilă nu a depășit limita stabilită, întrucât

(25.000 de ruble + 5.000 de ruble) * 9 luni = 270.000 de ruble.

În conformitate cu aceasta, toate salariile trebuie utilizate pentru a calcula primele de asigurare:

1. OPS - 30.000 de ruble. * 22% = 6.600 de ruble;
2. Asigurare medicală obligatorie - 30.000 de ruble. * 5,1% = 1.530 ruble;
3. OSS - 30.000 de ruble. * 2,9% = 870 de ruble.

Calculul contribuțiilor la cote reduse

Tarifele generale ale primelor de asigurare vor fi valabile până în 2020. În ceea ce privește tarifele reduse, acestea pot fi utilizate de către organizațiile din sistemul simplificat de impozitare care desfășoară activități principale preferențiale. De exemplu, dacă o firmă produce produse alimentare, dar trebuie să se țină cont de faptul că veniturile din activități preferențiale trebuie să fie de cel puțin 70% din veniturile totale.

Important! Conform paragrafelor. 1, 2 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, venitul anual pentru utilizarea tarifelor reduse nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă condiția nu este îndeplinită, contribuțiile trebuie recalculate la tarifele generale.

Toți asigurătorii care utilizează tarife reduse pentru calcularea primelor de asigurare pot fi împărțiți în 3 grupe în funcție de specificul activităților lor:

1. dezvoltarea sau implementarea de tehnologii inovatoare;
2. mici afaceri;
3. organizații nonprofit și caritabile.

Pentru a confirma dreptul de a utiliza tarife reduse, trebuie să aveți la dispoziție documentația corespunzătoare. Nu este necesară depunerea acestuia la IFTS, dar trebuie prezentat în timpul inspecției autorităților de reglementare.

Decontarea primelor de asigurare

Potrivit paragrafului 1.1 al art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse, companiile pot conta pe compensarea primelor de asigurare plătite în exces numai cu plăți viitoare, penalități sau amenzi pentru bugetul relevant. De exemplu, o plată în exces pentru asigurarea de pensie poate fi utilizată pentru plățile viitoare de acest tip special și nu poate fi utilizată pentru a acoperi datoria de asigurări sociale sau de sănătate.

Important! De asemenea, Compania poate rambursa suma primelor de asigurare plătite în exces.

Calculul primelor de asigurare din plățile către angajații străini

Calculul primelor de asigurare din plățile către angajații străini se bazează pe următoarele puncte:

1. contribuțiile la OPS sunt calculate în același mod ca și pentru angajați - cetățeni ai Rusiei;
2. Contribuțiile MHI se calculează numai din veniturile acelor lucrători străini care locuiesc permanent sau temporar în Federația Rusă. Nu este necesar să se calculeze contribuțiile de asigurări medicale obligatorii pentru angajații cu ședere temporară, deoarece aceștia nu au dreptul să primească îngrijiri medicale;
3. Contribuțiile OSS sunt calculate din remunerația plătită oricăror lucrători străini. În același timp, trebuie luat în considerare faptul că contribuțiile „pentru accidentări” sunt calculate în același mod ca și pentru ruși, iar contribuțiile pentru invaliditate temporară din remunerația angajaților cu ședere temporară sunt calculate la o rată redusă de 1,8%. Acest lucru se datorează faptului că astfel de angajați au dreptul la indemnizații de boală, dar nu pot solicita prestații de îngrijire a copilului sau plăți de maternitate.

Există excepții de la aceste reguli:

• dacă angajatul provine din țările UEE (Kazahstan, Armenia, Kârgâzstan, Belarus), atunci toate contribuțiile sunt calculate în același mod ca și pentru cetățenii ruși;
• dacă angajatul are statut de refugiat (dar nu azil temporar în Federația Rusă), primele de asigurare sunt calculate din remunerația sa în mod obișnuit;
• în cazul în care angajatul este un specialist străin de înaltă calificare, acumularea primelor de asigurare se efectuează conform unor reguli speciale.

Materialul video oferă informații despre problemele complexe ale calculării primelor de asigurare în 2018:

Cum sunt plătiți întreprinzătorii individuali primele de asigurare și în ce scopuri este necesar? Persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă uită cel mai adesea că deduc în mod regulat fonduri pentru viitoarele pensii, asigurări sociale și de sănătate. Mai exact, organizațiile lor plătesc pentru ei din salarii. Oamenii de afaceri nu au angajatori și sunt proprii lor agenți fiscali. Vă spunem cum să calculați și să plătiți primele de asigurare pentru a nu provoca pretenții de la autoritățile de reglementare.

În Rusia, medicina este condiționată gratuită, iar pensiile sunt condiționate de stat. „Condiționat” pentru că în realitate toți cetățenii care lucrează plătesc lunar pensie, asigurări și contribuții sociale. Ei nu plătesc singuri, ci printr-un agent fiscal, care este angajatorul. Dar astfel de contribuții IP sunt plătite singure, deoarece nu au un agent fiscal. Sunt propriii lor angajatori. Și dacă au angajați, plătesc pentru ei.

Legea îi obligă pe întreprinzătorii individuali să contribuie la pensiile viitoare și contribuțiile la asigurările de sănătate. Asigurările sociale, ale căror fonduri sunt folosite pentru a calcula concediul medical și indemnizația de naștere, este un drept, nu o obligație. Adică, plățile către FSS sunt voluntare.

Cum să plătești contribuțiile la fondul de pensii și să economisești timp? Cel mai bine să compun ordin de plata pe site-ul serviciului fiscal și plătiți online prin aplicatie mobila sau site-ul Sberbank.

Plata primelor de asigurare este obligatorie pentru IP

Cine este obligat să plătească

Contribuțiile la asigurări, într-un fel sau altul, sunt plătite de toți cetățenii. IP le plătește fără excepție. Chiar dacă întreprinzătorul a încetat să mai desfășoare activități, dar nu a fost radiat, plățile către PFR și MHIF rămân obligatorii. Există precedente judiciare în această direcție: toate deciziile judecătorilor în astfel de cazuri sunt luate în favoarea statului. Toate datoriile sunt colectate de la contribuabil.

Prin urmare, dacă un antreprenor individual decide să nu mai lucreze, el trebuie să notifice Serviciul Fiscal Federal și să lichideze statutul de antreprenor individual. În caz contrar, primele de asigurare vor fi percepute ca înainte.

Există încă excepții, dar sunt puține. Antreprenorii au dreptul de a refuza să plătească asigurarea atunci când nu lucrează, deoarece:

• să servească în forțele armate;
• îngrijirea unui copil mic sau a unui copil cu dizabilități;
• îngrijirea unei persoane cu dizabilități din grupa I sau a unei rude în vârstă de peste 80 de ani.

Desigur, oricare dintre aceste stări trebuie confirmate prin documente.

Calculul primelor de asigurare

Câți bani va trebui să cheltuiți pentru aceste deduceri? Acum acestea sunt sume fixe, ceea ce simplifică foarte mult calculele și plățile. Va trebui să numărați ceva doar atunci când profitul pentru anul depășește 300.000 de ruble.

Plăți cu IP fix:

• asigurare medicală, FOMS - 5.840 de ruble;
• economii de pensii, PFR - 26.545 de ruble + 1% din venit peste 300.000 de ruble.

Să ne dăm seama cum să calculăm contribuțiile la FIU conform modelului. Omul de afaceri lucrează singur și a câștigat 527.500 de ruble. Ce trebuie să plătească? În primul rând, a fixat 26.545 de ruble în Fondul de pensii și 5.840 de ruble pentru asigurarea medicală. În al doilea rând, o contribuție suplimentară pentru venituri de peste 300 de mii de ruble. Vă rugăm să rețineți că procentul se calculează nu din întreaga sumă, ci din depășirea limitei. Adică: (527.500 - 300.000) x 1% = 2.275 ruble.

Suma totală de plată: 5.840 + 26.545 + 2.275 = 34.660. Atât ar trebui să plătească un om de afaceri statului pentru un an. Contribuțiile fixe de PI au simplificat semnificativ viața contribuabililor, deoarece anterior valoarea plăților era legată de salariul minim.

Ceea ce este considerat venit

Venitul în sensul larg al cuvântului este considerat a fi toți banii câștigați din afacere minus cheltuielile de muncă. În funcție de regimul fiscal, conceptul de „venit” variază ușor.

Regimul fiscal nu afectează cuantumul primelor de asigurare personală, dar contează în graficul de plată. Când trebuie să plătiți deduceri în cadrul diferitelor sisteme fiscale, vă vom descrie mai jos.

Prime de asigurare pentru angajati

Dacă antreprenorul are angajați, el acționează automat în calitate de lor agent fiscal. Pur și simplu, contează și plătește pentru ele impozit pe venit(13% din salariu) și contribuie la MHIF și FSS. Spre deosebire de antreprenorii individuali, cetățenii obișnuiți sunt obligați să plătească către FSS.

Sumele de aici nu sunt exacte și sunt calculate ca procent din salariu. 22% în PFR, 2,9% în FSS, 5,1% în MHIF. Să presupunem că un antreprenor individual plătește oficial unui angajat 18.555 de ruble. Cât va trebui să plătească guvernul?

• Impozitul pe venitul personal: 18.555 x 13% = 2.412,15 ruble;
• PFR: 18.555 x 22% = 4.082,1 ruble;
• MHIF: 18.555 x 5,9% = 1.094,7 ruble.
• FSS: 18.555 x 2,1% = 389,655.

Totalul este de 7.978,605. Adică, antreprenorul va plăti aproape 8 mii de ruble timp de 1 lună (!) statului pentru un angajat cu un salariu „alb” de 18 mii de ruble. Dacă există încălcări în ceea ce privește volumul și calendarul, antreprenorul va fi tras la răspundere.

Calculator de autocontribuție

Plățile IP obligatorii sunt ușor de calculat manual, deoarece majoritatea sunt valori fixe. Ele sunt aprobate de guvern pentru fiecare an. Calcularea a 1% din veniturile de peste 300 de mii este, de asemenea, foarte simplă. Cu toate acestea, există instrumente moderne gratuite care vă vor ajuta să efectuați sau să verificați calculele în câteva secunde. Găsiți-le: în bara de căutare, tastați „calculul primelor de asigurare”. Pentru a calcula primele de asigurare IP, trebuie doar să indicați data înregistrării și venitul.

Termenele de plată a primelor de asigurare

Cea mai mare parte a plăților (fără 1%) trebuie transferată în fonduri înainte de 31 decembrie. Nu există limite de timp și nu există cerințe pentru a depune fonduri în avans. Un antreprenor poate plăti puțin în fiecare lună, poate împărți suma în 4 părți și poate plăti trimestrial sau poate plăti dintr-o singură mișcare. Acesta este dreptul lui. Autoritățile de inspecție nu pot solicita o procedură diferită pentru plăți.

În ceea ce privește acumularea suplimentară, adică 1%, aceasta se plătește înainte de începutul lunii iulie a anului viitor. De exemplu, dacă un om de afaceri a câștigat 700.000 în 2018, atunci va plăti suma aprobată până la 1 ianuarie 2019 și 1% din „în plus” 400 mii până la 1 iulie 2019.

Care este cea mai bună modalitate de a plăti: în rate sau toate odată? Răspunsul depinde de specificul postului. Dacă un antreprenor este sigur că la sfârșitul anului va găsi liber 33 de mii de ruble fără a dăuna afacerii, nu vă puteți deranja cu plăți în avans. Dar practica arată că este mult mai sigur să împărțiți deducerile în mai multe părți mici și să faceți plăți pe tot parcursul anului.

Reducerea cuantumului impozitelor datorate primelor de asigurare

Contribuțiile la pensie ale întreprinzătorilor individuali pot fi utilizate pentru reducerea impozitului. Acest lucru este benefic pentru că ajută la reducerea impozitului cu 32 de mii. Pentru întreprinderile mici, acest lucru ar putea însemna o plată zero completă. Funcționează puțin diferit în diferite moduri.

Contribuții ale antreprenorilor individuale la sistemul fiscal simplificat

Contribuabilii pe impozitare simplificată plătiți plăți în avans la fiecare 4 luni și impozit pe venit la sfârșitul anului. Li se permite să folosească primele de asigurare personală pentru a reduce suma plăților și în mai multe moduri. Atunci când un antreprenor se transferă la asigurări în sume mici o dată pe trimestru, fiecare plată în avans poate fi redusă. Dacă IP-ul efectuează întreaga sumă a plăților în decembrie, puteți reduce imediat plata finală cu 32.385 de ruble. Acest lucru este valabil pentru antreprenorii care lucrează complet pe cont propriu.

Din păcate, dacă un antreprenor individual are angajați, plățile pot fi reduse doar cu 1/2 din contribuțiile de asigurare.

Cum se implementează acest lucru în practică? Să presupunem că un om de afaceri a câștigat 115 mii pe sistemul fiscal simplificat într-un trimestru. El a decis să plătească primele de asigurare în 3 rate a câte 10 795. El plătește 6% din venit Serviciului Federal de Taxe, adică va plăti 115.000 x 6% = 6.900 de ruble pentru trimestrul. Dacă a plătit deja 10.795 de ruble, este posibil ca avansul fiscal să nu fie plătit deloc.

O altă variantă: antreprenorul nu a redus plățile în avans și a plătit imediat asigurarea la sfârșitul anului. La sfârșitul perioadei, ținând cont de avansuri, trebuie să plătească 50 de mii de ruble. El poate deduce din ei întreaga plată fixă ​​și poate plăti doar 17.615.

Puteți plăti către PFR și MHIF toate odată, sau parțial, acesta este dreptul antreprenorului

IP pe UTII

Contribuabilii aflați în „imputare” au dreptul să reducă impozitul în detrimentul contribuțiilor de asigurări: cu 100% dacă lucrează singuri și cu 1/2 cu angajații. Reducerea impozitelor folosește doar plăți personale. Este interzisă reducerea sumei din declarație prin contribuțiile angajaților. Taxa se plătește trimestrial. Pentru a reduce plata către Serviciul Fiscal Federal cu o plată de asigurare, va trebui indeplinesc doua conditii:

• plătiți pentru asigurare înainte de a plăti impozitul;
• contribuie cu fonduri în fiecare trimestru.

USN și UTII

Contribuabilii care combină cele două sisteme de impozitare ale sistemului fiscal simplificat și UTII au dreptul să reducă obligații financiare cu ajutorul primelor de asigurare, dar sub reguli speciale. De exemplu, un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat nu are angajați, dar pe UTII există. Plata simplificata se reduce datorita asigurarii personale, iar suma imputata se reduce cu 50% din transferurile pentru angajati.

În caz contrar, atunci când angajații sunt listați în direcția sistemului de impozitare simplificat și nu este nimeni imputat, se aplică aceeași regulă: simplificarea se reduce cu 50% din contribuțiile angajaților, iar UTII - cu suma totală. pe cont propriu. Nu ar trebui să existe probleme cu calculele, deoarece la combinarea celor două regimuri, antreprenorii li se cere să țină evidența separată a veniturilor și cheltuielilor, ceea ce înseamnă că au toate informațiile despre cât trebuie să plătească în regimul simplificat și cât sub cel imputat.

Sistemul general de impozitare

Antreprenorii individuali lucrează rar în regimul general de impozitare. Dar dacă dintr-un motiv oarecare sunt obligați să folosească o astfel de impozitare sau sunt transferați automat acesteia din cauza depășirii sumei venitului stabilit de lege sau a numărului de salariați, Este permisă reducerea impozitului pe venitul personal pentru întreaga sumă a plăților de asigurări personale.

Cum să depuneți primele de asigurare

Dacă un antreprenor conduce o afacere singur, fără angajați, nu este necesar să raportați plățile de asigurări. Suficient timp pentru a le face. Dar când există angajați angajați în stat, va trebui să depuneți în mod regulat mai multe rapoarte:

• C3V-M către compartimentul PFR - înainte de data de 15 a lunii, după cea de raportare;
• 4-FSS - înainte de data de 20 a lunii, după cea de raportare;
• 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice și forma unui singur calcul la serviciul fiscal în termen de o lună de la sfârșitul trimestrului;
• 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice la serviciul fiscal până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

O sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pe an este plătită fondului de pensii + 1% din venit peste 300 de mii de ruble

Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare

Un om de afaceri va trebui să fie responsabil nu numai pentru plata la timp a primelor de asigurare pentru el și pentru angajații săi, ci și pentru raportarea:

1. Nu există niciun raport la timp - 5% din datorie, dar cel puțin 1 mie de ruble.
2. Contabilitate incorectă și subestimare venit impozabil, neplata/plata mai putin decat este necesar - 20% din suma datoriei, dar nu mai putin de 40.000.
3. Raportarea incorectă către FIU - 500 de ruble pentru fiecare persoană pentru care a fost făcută o eroare.

Concluzie

Primele de asigurare și deducerile pentru o pensie viitoare sunt făcute de toți cetățenii ruși, inclusiv de cei care lucrează ca antreprenori individuali. De fapt, aceasta este plata pentru îngrijirea medicală de stat și economii pentru o pensie viitoare. În mod voluntar, oamenii de afaceri plătesc doar asigurările sociale, restul contribuțiilor sunt obligatorii. Se aplică amenzi pentru încălcarea condițiilor de plată și depunerea de rapoarte.

A trecut un an de când controlul asupra plății primelor de asigurare a fost din nou transferat Serviciului Fiscal Federal. Potrivit oficialilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.

Cât de mult ar trebui să plătească IP pentru ei înșiși

În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare antreprenor trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, ceea ce arată o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.

Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu nivelul minim de existență deja la. Dacă luăm în considerare faptul că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legătura anterioară a sumei primelor de asigurare cu salariul minim ar fi cauzat o creștere bruscă a plăților IP pentru sine. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul 2018.

Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018 într-o sumă fixă:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie 26 545 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate 5 840 de ruble.

Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală este recalculată în mod corespunzător.

Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru veniturile de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: 1% din suma care depășește limita se percepe în continuare pentru asigurarea de pensie. Există, de asemenea, o limită a sumei contribuțiilor făcute de un antreprenor pentru asigurarea sa de pensie. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru un antreprenor individual sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali plătesc contribuții la asigurările sociale în mod voluntar pentru ei înșiși.

În tabel sunt prezentate plățile obligatorii ale întreprinzătorului în anul 2018, calculate conform noii legi

Condițiile de plată a plăților IP s-au schimbat parțial: o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până în aprilie 1, așa cum a fost înainte.

IP Sergienko A.M. a primit în 2018 un venit de 1,3 milioane de ruble.Contribuția suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică IP total Sergienko A.M. trebuie să plătească pentru el însuși cu un astfel de venit 42.385 de ruble. În același timp, o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în ​​2018, cât și înainte de 01.07.19.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai ales acum, multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cât trebuie să plătească plătitorii de contribuții ale angajaților?

Conform noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte de munca;
• clienți în baza unor contracte de drept civil;
• persoane fizice obișnuite care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le rețin de la plăți unui individ. În 2018, ratele primelor de asigurare au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din plățile către angajați. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurările sociale obligatorii - 815.000 de ruble.

La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este inclus în categoria preferențială, atunci după atingerea bazei marginale, contribuțiile pentru pensie și asigurări sociale ale angajatului nu sunt plătite. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică atunci când se atinge baza marginală.

Primele de asigurare în 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale și reduse)

	Asigurare de pensie	Asigurări sociale	Asigurare de sanatate
Asigurații care nu sunt eligibili pentru beneficii înainte de atingerea limitei de bază de contribuție		2,9%	5,1%
Asigurați neeligibili după atingerea plafonului de bază de contribuție			5,1%
1. Organizații și antreprenori individuali privind sistemul fiscal simplificat, pentru anumite tipuri de activități (Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse) 2. Farmacii care funcționează pe UTII 3. IP pe PSN, cu excepția celor angajați în comerț, catering, închiriere 4. Organizații nonprofit și caritabile privind sistemul fiscal simplificat
1. Societăți economice și parteneriate pe sistemul fiscal simplificat care implementează invenții, brevete, desene sau modele. 2. Or-ga-ni-za-tion și antreprenori individuali care au încheiat acorduri cu zone economice speciale pentru tech-no-to-implemented-ren-che-sky și tourist-sko-re-kre-a-tsi- pe -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Organizații IT acreditate	8%	2%	4%
Asigurători în ceea ce privește membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus
Participanții la proiectul Skol-ko-vo din Rusia
1. Participanții zonei economice libere de pe teritoriul Republicii Crimeea și Sevastopol 2. Locuitorii teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă 3. Locuitorii portului liber „Vladivostok”		1,5%	0,1%

În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Condițiile de transfer a contribuțiilor pentru angajați nu s-au modificat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Noua raportare a contribuțiilor

Deși din 2017 toate funcțiile de monitorizare a plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, mai există raportări care trebuie depuse la fonduri.

ÎN Fond de pensie:

• lunar - nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare celei de raportare (anterior era înainte de ziua de 10);
• o dată pe an informații contabile personalizate (SZV-Experience) - nu mai târziu de 1 martie 2019 pentru 2018.

ÎN Fondul de asigurări sociale:

• formular actualizat, termenele sunt aceleași - nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pe hârtie) și cel mai târziu de a 25-a zi pentru raportarea electronică (cu mai mult de 25 de angajați).

ÎN oficiu fiscal predare, care combină informații care au fost incluse anterior în formularele RSV și 4-FSS. Predea un singur calcul contribuțiile sunt datorate cel târziu în a 30-a zi de la perioada de raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).



Calculator de taxe IP 2020

Gratuit calculator online Primele de asigurare IP vă vor ajuta să calculați suma contribuțiilor la fondurile pentru IP pentru dvs. în 2020 și mai devreme până la cel mai apropiat ban, inclusiv pentru mai puțin de un an.



Prime de asigurare IP 2020

Valoarea primelor de asigurare IP 2020

În 2020, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt:

1% din venit peste 300 de mii de ruble. Această plată către FIU trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie 2021.

în FIU: 32448 ruble. + 1%

în FFOMS: 8426 ruble.

Valoarea primelor de asigurare IP 2019

În 2019, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși s-au ridicat la:

1% din venit peste 300 de mii de ruble. Această plată către FIU trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie 2020.

Defalcarea fondului arată astfel:

în FIU: 29354 ruble. + 1%

în FFOMS: 6884 ruble.

Valoarea primelor de asigurare IP 2018

În 2018, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși s-au ridicat la:

1% din venit peste 300 de mii de ruble. Această plată către FIU trebuie plătită cel târziu la 1 aprilie 2019.

Defalcarea fondului arată astfel:

în FIU: 26545 ruble. + 1%

în FFOMS: 5840 ruble.

Valoarea primelor de asigurare IP 2017

În 2017, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși s-au ridicat la:

1% din venit peste 300 de mii de ruble. Această plată către UIF a trebuit să fie plătită cel târziu la 1 aprilie 2018.



Defalcarea fondului arată astfel:

în FIU: 23.400 de ruble. + 1%

în FFOMS: 4590 ruble.

Prime de asigurare CBC PFR IP 2020

La plata contribuțiilor pentru 2018-2020, în plăți trebuie indicate noi BCC:

182 1 02 02140 06 1110 160 - prime de asigurare în valoare fixă.

182 1 02 02140 06 1110 160 - prime de asigurare 1% din venit peste 300 de mii de ruble.

182 1 02 02103 08 1013 160 - contributii la FFOMS.


Lăsați comentariile și sugestiile voastre pentru îmbunătățirea acestui articol în comentarii.

Obligația de a transfera contribuțiile de asigurare către fondul de pensii se imputa tuturor angajatorilor. Pentru a calcula corect suma plăților, precum și pentru a o face la timp, ar trebui să vă familiarizați cu procedura actuală de calcul și cu termenele stabilite de stat.

Calculul contribuțiilor la PFR pentru antreprenorii individuali

Contribuțiile antreprenorilor individuali la FIU sunt împărțite în două tipuri:

• pentru mine;
• pentru muncitorii angajati.

Contribuțiile individuale ale antreprenorilor pentru sine constau din două părți: o sumă fixă ​​și o plată care depinde de venitul real.

Sumă fixă ​​a contribuției la FIU

Plata fixată de stat este aceeași pentru reprezentanții tuturor categoriilor de antreprenori. Cu toate acestea, în fiecare an trebuie calculat din nou, deoarece depinde de valoarea salariului minim (SMIC) stabilit în regiune.

Calcul contributii la pensie pentru IP

Salariul minim × 26% × 12 luni

salariul minim - salariul minim

Schimbând ultimul indicator (numărul de luni) după cum este necesar, puteți calcula o plată fixă ​​pentru un an incomplet. Acest lucru este important pentru cei care au înregistrat recent un antreprenor individual, și-au încetat activitățile comerciale sau s-au retras din înregistrarea obligatorie.

Exemplul 1. Calculul contribuțiilor la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali (pe luni)

IP Sidorov s-a înregistrat pe 1 iunie. Prin urmare, până la sfârșitul anului au trecut 7 luni și formula de calcul a unei sume fixe va fi următoarea:

Salariul minim × 26% × 7 luni

Dacă ar fi înregistrat un IP, de exemplu, pe 10 iunie, ar putea aplica o formulă modificată care să țină cont de numărul real de zile.

Exemplul 2: Calculul contribuțiilor la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali (pe zile)

IP Sidorov s-a înregistrat pe 10 iunie. Prin urmare, până la sfârșitul anului au trecut 6 luni, respectiv 21 de zile, formula de calcul a unei sume fixe va fi următoarea:

Salariul minim × 26% × 6 luni + salariul minim × 26% × 21 ÷ 30, Unde

• 6 - numărul de luni întregi
• 21 - numărul de zile calendaristice care au trecut de la data înregistrării până la sfârșitul lunii înregistrării (inclusiv data înregistrării IP)
• 30 este numărul total de zile calendaristice din iunie.

Un astfel de calcul permite antreprenorului să calculeze cu exactitate suma plății și să nu plătească pentru acele zile din iunie (de la 1 la 9) când antreprenorul individual nu a fost încă înregistrat.

Important! Un antreprenor individual este obligat să plătească o contribuție fixă ​​către UIF până la data de 31 decembrie a anului de raportare, în caz contrar i se vor percepe penalități.

Contribuție la fondul de pensii, în funcție de venitul antreprenorului individual

Această parte ar trebui acordată atenție acelor antreprenori al căror venit pentru anul de facturare a depășit 300 de mii de ruble.

Statul alocă 3 luni (ianuarie, februarie, martie) din anul următor celui estimat pentru plata acestei părți din contribuțiile la Fondul de pensii.

Contributie pentru angajati

Contribuția adusă de angajator pentru salariații pe care îi angajează este suma contribuțiilor pentru fiecare dintre aceștia.

Contribuție de asigurare la Fondul de pensii pentru un antreprenor individual, formula:

RFP × 22%

ZP - salariu

În același timp, nivelul salariilor nu afectează în niciun fel algoritmul de calcul. Pentru orice venit, cuantumul contribuției va fi 22% procente din salariu.

Calculul primelor de asigurare pentru persoane juridice

Conform tarifării primelor de asigurare aprobată de Guvern, sumele plăților pentru fondul de pensii în anul 2017 vor fi următoarele:

• 22% - din cuantumul valorii maxime a bazei;
• 10% - din cantitatea excesului său.

Valoarea limită a bazei este stabilită pentru 2017 prin decretul guvernamental nr. 1255 (din 29 noiembrie 2016) și se ridică la 876.000 de ruble (în total).

Calculul contribuțiilor la PFR pentru persoane juridice, formula:

OB × Tarif - OS

• OB - Baza generala de la inceputul perioadei de facturare pana la sfarsitul lunii curente
• OS - suma totală a contribuțiilor deja plătite în perioada de facturare.

Calculul primelor de asigurare pentru angajații unei persoane juridice, de exemplu:

Muncitorul Petrov a primit în noiembrie un salariu de 80.000 de ruble. Pentru a determina cuantumul contribuției, angajatorul are nevoie de:

1. Specificați suma totală a angajărilor către Petrov din ianuarie a anului curent (de exemplu, va fi 800.000 de ruble pentru 10 luni de muncă);
2. Calculați suma totală a taxelor: 800.000 + 80.000 (pentru noiembrie) = 880.000 ruble;
3. Calculați contribuția din valoarea limitei de bază: 876.000 × 22% = 192.720 de ruble;
4. Calculați contribuția din excesul său: (880.000 - 876.000) × 10% = 400 de ruble;
5. Adunați rezultatele: 192.720 + 400 = 193.120 de ruble;
6. Eliminați din suma primită suma totală a contribuțiilor care au fost deja plătite pentru angajatul Petrov în perioadă de raportare(în acest caz, în anul curent), de exemplu, va fi - 176.000 de ruble: 193 120 – 176 000 = 17 120

Contribuția pe care angajatorul este obligat să o transfere la FIU în noiembrie pentru angajatul Petrov se va ridica la 17.120 de ruble.

Cine poate beneficia de tarife reduse ale primelor de asigurare

Sub rezerva cerințelor codului fiscal, unele entitati legale iar antreprenorii pot folosi tarife reduse. Printre ei:

• aplicarea sistemului fiscal simplificat și conducerea unor tipuri de activități privilegiate;
• farmacie și întreprinderi farmaceutice;
• antreprenori care lucrează în cadrul sistemului de brevete de impozitare;
• organizații nonprofit și caritabile privind sistemul fiscal simplificat;
• organizatii de turism din zonele economice speciale.

Vă puteți regăsi pe lista beneficiarilor studiind articolul 427 din Codul fiscal.

Amenzi și penalități pentru neplata primelor de asigurare

Legea prevede următoarele consecințe ale calculării incorecte a contribuțiilor și întârzierilor la plata acestora:

• Dacă termenul limită de plată este ratat, începe acumularea zilnică a dobânzii ( Rata de refinanțare 1/300 Banca centrala pentru fiecare zi de întârziere);
• plata incompletă neintenționată (eroare de calcul), precum și neplata absolută atrage o amendă de 20 la sută din datorie;
• în caz de întârziere voită, amenda va fi de 40 la sută din suma neachitată statului.

Este de remarcat faptul că datoria poate fi colectată de la un participant neglijent la sistemul de pensii prin forță. În acest caz, suma de recuperat va include atât contribuția în sine, cât și amenzile acumulate. Prin urmare, pentru a evita neînțelegerile, ar trebui să faceți calcule cu atenție, să utilizați calculatoare online specializate. În plus, este important să transferați plățile la timp.

Condiții de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse

În ciuda faptului că de la începutul anului 2017 administrarea primelor de asigurare va fi administrată de către serviciul fiscal, termenele de plată vor rămâne aceleași:

• antreprenori pentru ei înșiși - până la 31 decembrie a anului de facturare (în același timp, puteți alege singur frecvența și puteți plăti o dată pe lună, o dată pe trimestru sau o dată pe an);
• organizații, precum și întreprinzători individuali pentru angajați - până în a 15-a zi a lunii de facturare;
• plata IP bazată pe venit - până la 1 aprilie a anului următor.

Dacă ziua de 15 cade într-o zi nelucrătoare, plata trebuie efectuată în prima zi lucrătoare după data de 15.

Vă reamintim că din 2017, umflarea contribuțiilor obligatorii la PRF va trebui depusă la IFTS raional.