Φορολογικό μητρώο Αυτό το μητρώο έχει σχεδιαστεί για να εκτελεί τις ίδιες λειτουργίες με τη φορολογική κάρτα 1-NDFL, αλλά αναπτύσσεται ανεξάρτητα από αντιπροσώπους - εγχώριους οργανισμούς, επιχειρηματίες, συμβολαιογράφους, καθώς και γραφεία αντιπροσωπείας ξένων οργανισμών. Όλοι αυτοί δηλαδή που παρέχουν εισόδημα στους φορολογούμενους. Συμπλήρωση μητρώου Το μητρώο συμπληρώνεται από τους ίδιους πράκτορες. Αυτή η διαδικασία γίνεται με τον ίδιο τρόπο με τη συμπλήρωση της φορολογικής κάρτας 1-NDFL. Αναφέρει μόνο εισόδημα, αλλά και φορολογικές εκπτώσεις από αυτά τα εισοδήματα. Ακριβώς όπως η φορολογική κάρτα 1-NDFL, το μητρώο πρέπει να περιέχει πληροφορίες που βοηθούν στον προσδιορισμό άτομο, κατάσταση, επίπεδο και είδος εισοδήματος του φορολογούμενου, κωδικοί και ποσά φόρων, ημερομηνίες πληρωμής, έκπτωσης και μεταφοράς φόρων, καθώς και στοιχεία του παραστατικού που επιβεβαιώνει όλη αυτή τη διαδικασία.

Τι είναι μια αναφορά για το έντυπο 1-NDFL το 2018

Παρέχει δεδομένα για:

• ΑΦΜ του μεμονωμένου φορολογούμενου·
• ΠΛΗΡΕΣ ΟΝΟΜΑ.;
• τον αριθμό του πιστοποιητικού ασφάλισης στη ΜΧΠ·
• Ημερομηνια γεννησης;
• έγγραφο ταυτότητας και τον κωδικό του·
• τη διεύθυνση του τόπου κατοικίας ενός ατόμου στη Ρωσική Ομοσπονδία·
• διεύθυνση στη χώρα διαμονής, για μη κατοίκους - με κωδικό χώρας.

Βοήθεια 1-NDFL, ενότητα 3 Σε αυτό το μέρος του 1-NDFL, πραγματοποιείται ένας άμεσος υπολογισμός φορολογική βάσηΦόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστές 13 και 30% (13% είναι ο κύριος συντελεστής στη Ρωσική Ομοσπονδία και 30% είναι ο συντελεστής εισοδήματος για μη κατοίκους). Στο έντυπο 1-NDFL, το έντυπο περιέχει έναν πίνακα στον οποίο οι μηνιαίοι δείκτες για ολόκληρο το έτος συνοψίζονται με κωδικούς εισοδήματος και οι παρεχόμενες κρατήσεις (τυπικές, κοινωνικές και περιουσιακές) αναφέρονται επίσης σε μηνιαία βάση. Μετά από αυτό, διαμορφώνεται η φορολογική βάση σε 1-NDFL και υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Αναγράφεται η παρακράτηση φόρου.

Κανόνες και χαρακτηριστικά συμπλήρωσης 1-NDFL

Πληροφορίες

Στην ενότητα αναφέρεται το συνολικό ποσό του φόρου για το έτος - υπολογίστηκε, παρακρατήθηκε, μεταφέρθηκε για είσπραξη στη φορολογική αρχή. Λαμβάνεται επίσης υπόψη ο επανυπολογισμός για προηγούμενες φορολογικές περιόδους και εμφανίζονται οι οφειλές στο τέλος της περιόδου. Περισσότερα για τρέχουσες τιμέςΔιαβάστε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο άρθρο «Ποιο είναι το ποσοστό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2016-2017;».

Βοήθεια 1-NDFL, ενότητα 7 Εδώ, ο οργανισμός αναφέρει ξεχωριστά για κάθε κωδικό το εισόδημα που καταβάλλεται σε ένα άτομο για κάθε μήνα, η φορολόγηση του οποίου διενεργείται από τη φορολογική αρχή. Όμως, ακολουθώντας το άρθ. 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φορολογικός πράκτορας υποχρεούται να παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από όλες τις πληρωμές σε ένα άτομο. Επομένως, η παρουσία αυτού του τμήματος δεν είναι ακόμα απολύτως κατάλληλη.
Διαβάστε περισσότερα για τους φορολογικούς πράκτορες στο άρθρο «Ατομικός φορολογικός υπάλληλος: ποιος είναι, καθήκοντα και CCC».

Κάρτα με τη μορφή 1-NDFL για το 2016-2017 (κατεβάστε τη φόρμα)

προσωπικός φόρος εισοδήματος. Φορολογικό δελτίο λογιστικού φόρου εισοδήματος και εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Φόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Οκτωβρίου 2003 N BG-3-04 / 583. Η φορολογική κάρτα 1-NDFL είναι πρωτεύον έγγραφο φορολογική λογιστική.

Σπουδαίος

Πρέπει να συνταχθεί από φορολογικούς πράκτορες Ρωσικές οργανώσεις, γραφεία αντιπροσωπείας ξένων οργανισμών, μεμονωμένων επιχειρηματιών, ιδιωτών συμβολαιογράφων, που αποτελούν πηγή εισοδήματος για ιδιώτες. Η κάρτα διατηρείται σε μηνιαία βάση, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες υπολογισμού των προβλεπόμενων ποσών φόρου διάφορα είδηεισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 13%, 30% ή 35%, με βάση το εισόδημα που προκύπτει στον φορολογούμενο. Η κάρτα 1-NDFL συμπληρώνεται σε περίπτωση δεδουλευμένων και καταβολής των σχετικών εσόδων τόσο στο πλαίσιο εργασιακών συμβάσεων (συμβάσεων) όσο και σε συμβάσεις αστικού δικαίου (σχέσεις) που προκύπτουν μεταξύ φορολογικών υπαλλήλων και φυσικών προσώπων.

Φορολογική κάρτα με τη μορφή 1-NDFL και ολοκλήρωσή της το 2018

Το έγγραφο δεν αντικατοπτρίζει πληρωμές που δεν υπόκεινται σε φορολογία βάσει του νόμου, για παράδειγμα, κοινωνικές παροχές. Ένα δείγμα συμπλήρωσης της φόρμας 1-NDFL μπορεί να βρεθεί τόσο στην εφορία στον τόπο εγγραφής του επιχειρηματία όσο και σε πολλούς ιστότοπους στο Διαδίκτυο. Αλλά αυτό το δείγμα μπορεί να μην είναι απαραίτητο για πολλούς. Το γεγονός είναι ότι από την 1η Ιανουαρίου 2011, το έντυπο 1-NDFL δεν έχει εφαρμοστεί, καθώς έχουν γίνει αλλαγές στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: από το 2012, όλοι οι φορολογικοί πράκτορες πρέπει να διατηρούν φορολογικά μητρώα αντί του 1-NDFL φορολογική κάρτα.

Η μορφή αυτού του εγγράφου δεν έχει εγκριθεί, επομένως οι επιχειρηματίες και άλλοι φορολογικοί πράκτορες έχουν το δικαίωμα να το αναπτύξουν μόνοι τους.

Φορολογική κάρτα - έντυπο 1-NDFL (δείγμα)

Επί του παρόντος, το έγγραφο είναι ενσωματωμένο με το πρόγραμμα 1C, το οποίο σας επιτρέπει να αυτοματοποιήσετε τη λογιστική των εκπτώσεων εισοδήματος και φόρων για κάθε έναν από τους υπαλλήλους. Εάν ο φορολογικός πράκτορας δεν υποβάλει εγκαίρως το 1-NDFL για επαλήθευση στις φορολογικές αρχές, τότε θα υπόκειται σε πρόστιμο 10.000 ρούβλια (άρθρο 120 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Έννοιες του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων Εθνικός φόρος ομοσπονδιακής σημασίας, ο οποίος χρεώνεται σε όλους τους τύπους ταμειακών αποδείξεων φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%, 30%, 9% και 35%.

Συχνά ονομάζεται επίσης φόρος εισοδήματος (Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) Έντυπο 1-NDFL Είναι μια ειδική φορολογική κάρτα που σας επιτρέπει να λαμβάνετε υπόψη όλο το εισόδημα ενός πολίτη, καθώς και το ποσό του φόρου εκπτώσεις και μειώσεις δεδουλευμένων στη φορολογική βάση (Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας N BG-3-04 /583).

Έντυπο 1-NDFL

Ο φόρος που καλούνται όλοι οι εργοδότες να καταβάλλουν στον προϋπολογισμό για τους υπαλλήλους τους κάθε φορά που υπολογίζονται και καταβάλλονται οι μισθοί τους ονομάζεται φόρος εισοδήματος. Σε διαφορετικές περιπτώσεις, ο φόρος αυτός υπολογίζεται με διαφορετικούς συντελεστές. Μπορεί να είναι είτε 13% και 9%, είτε 30% και 35%. Προηγουμένως, οι εργοδότες έπρεπε να λάβουν υπόψη πληροφορίες σχετικά με τα ποσά των φόρων που καταβλήθηκαν στο έντυπο 1-NDFL.
Αυτό το έγγραφο αντικατόπτριζε το ποσό των φόρων εισοδήματος που καταβλήθηκαν στον προϋπολογισμό για τους υπαλλήλους τους. Η φόρμα συμπληρώνονταν κάθε μήνα, ταυτόχρονα με τη μισθοδοσία των υπαλλήλων της. Αγαπητοι αναγνωστες! Τα άρθρα μας μιλούν για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι μοναδική. Εάν θέλετε να μάθετε πώς να λύσετε το συγκεκριμένο πρόβλημά σας, χρησιμοποιήστε τη φόρμα ηλεκτρονικού συμβούλου στα δεξιά.

Blanker.ru

Προσοχή

Το έγγραφο αυτό αναφέρεται στην κύρια φορολογική τεκμηρίωση, επομένως η συντήρησή του είναι υποχρεωτική: το έντυπο συμπληρώνεται κάθε μήνα μετά την πραγματοποίηση των πληρωμών σε μετρητά και την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος. Η βάση για την πλήρωση είναι η συμβατική σχέση μεταξύ εργοδότη και ιδιώτη. Διαβάστε επίσης Σημειώστε ότι η κάρτα πρέπει να συμπληρωθεί και εάν τα μέρη της εργασιακής σχέσης έχουν συνάψει σύμβαση αστικού δικαίου.

Επιστροφή στο περιεχόμενο Πώς να συμπληρώσετε το 1-NDFL; Το Έντυπο 1-NDFL έχει εγκεκριμένο έντυπο και η διαδικασία συμπλήρωσής του ρυθμίζεται από τους αρμόδιους κανονιστικά έγγραφα FTS της Ρωσίας. Η κάρτα συμπληρώνεται για κάθε άτομο που παρέλαβε από τον εργοδότη περίοδος αναφοράςπληρωμές σε μετρητά, συμπεριλαμβανομένων εκείνων για τις οποίες προβλέπονται φορολογικές εκπτώσεις.

Ερώτηση 321

Στη συνέχεια, κατά τον υπολογισμό των μισθών, καταχωρείται μητρώο 1-NDFL για κάθε εργαζόμενο. Συμπληρώνεται σύμφωνα με τα στοιχεία που καθορίζονται στην προσωπική κάρτα του υπαλλήλου. Εάν λείπουν μεμονωμένα στοιχεία του υπαλλήλου, είναι απαραίτητο να διευκρινιστούν.

Γενικά, η καταχώριση στοιχείων στο μητρώο δεν διαφέρει από τη συνήθη συμπλήρωση μιας φορολογικής κάρτας 1-NDFL. Εκεί πρέπει να φέρετε όλα τα στοιχεία του φορολογούμενου, το ύψος του εισοδήματος και το ποσό της έκπτωσης φόρου που απαιτείται από το νόμο και επιβεβαιώνεται από τα σχετικά έγγραφα. Πρέπει επίσης να συμπεριλάβετε την ημερομηνία και σειριακός αριθμόςτο έγγραφο σύμφωνα με το οποίο μεταφέρθηκαν τα κεφάλαια.

Το μητρώο πρέπει να συμπληρώνεται από τον εργοδότη ή εκπρόσωπο του εργοδότη. Είναι επίσης ευθύνη του εργοδότη η υποβολή φορολογικού παραστατικού. Ισχύοντες κωδικοί Κατά τη συμπλήρωση της φορολογικής κάρτας 1-NDFL, εφαρμόζονται ειδικοί κωδικοί εισοδήματος και κρατήσεων.

1 συμπλήρωση δείγματος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Η φόρμα για τη συμπλήρωση στοιχείων σχετικά με τον φόρο επί των χρημάτων που καταβάλλονται στους εργαζόμενους ονομάζεται 1-NDFL. Το έγγραφο αυτό συντάσσεται αποκλειστικά από φορολογικούς πράκτορες. Είναι ένα από τα κύρια έγγραφα για τη φορολογική λογιστική στην επιχείρηση.

Αυτά περιλαμβάνουν:

• επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• υποκαταστήματα ή γραφεία αντιπροσωπείας ευρωπαϊκών εταιρειών·
• ιδιωτικά συμβολαιογραφικά γραφεία που σχετίζονται με το εισόδημα φυσικών προσώπων.

Συμπλήρωση παραγγελίας

Το έντυπο 1-NDFL συμπληρώνεται μία φορά το μήνα, λαμβάνοντας υπόψη ένα συγκεκριμένο ποσοστό 13,3% ή 35%, το οποίο υπολογίζεται με βάση το εισόδημα ενός ατόμου. Συμπληρώνεται τόσο κατά την εκτέλεση της σύμβασης εργασίας όσο και των συμβάσεων αστικός νόμος. Εάν υπάρχει πληρωμή για αγαθά, οποιαδήποτε εργασία ή υπηρεσίες μεταξύ του δεύτερου μέρους και ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλει έγγραφο που δηλώνει ότι δεν είναι εγγεγραμμένος ως νομικό πρόσωπο, τότε η κάρτα 1-NDFL δεν συντάσσεται.

Συντάσσεται φορολογική κάρτα για μεμονωμένο υπάλληλο οργανισμού που έχει μηνιαίο φορολογητέο εισόδημα (για οποιαδήποτε περίοδο αναφοράς). Υπάρχουν εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε φορολογία, ανεξαρτήτως του ποσού της πληρωμής που εισπράττεται, και συγκεκριμένα:

• πληρωμές για την εγκυμοσύνη και τον τοκετό·
• εφάπαξ εισόδημα για εγγραφή στην κλινική για εγκυμοσύνη.
• κοινωνική πληρωμή κατά τη γέννηση ενός παιδιού ή τη θέσπιση κηδεμονίας ενός παιδιού·
• επίδομα φροντίδας παιδιού έως 1,5 ετών.
• κοινωνικές παροχές για απώλεια εργασίας.

Το Έντυπο 1-NDFL αποτελείται από 8 ενότητες, οι οποίες υπόκεινται σε υποχρεωτική συμπλήρωση. Ας εξετάσουμε το καθένα από αυτά με περισσότερες λεπτομέρειες.

Τμήμα 1

Αυτή η ενότητα περιέχει γενικές πληροφορίεςσχετικά με την πηγή εισοδήματος (φορολογικός πράκτορας). Περιλαμβάνουν εδώ:

• ατομικός φορολογικός αριθμός του οργανισμού·
• αριθμός (κωδικός) της φορολογικής υπηρεσίας στην οποία είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία·
• κωδικό επικράτειας δήμοςστον προϋπολογισμό του οποίου μεταφέρεται ο φόρος·
• πληροφορίες σχετικά με τον αντιπρόσωπο - όνομα ή πλήρες όνομα (για μεμονωμένους επιχειρηματίες).

Τομέας 2

Περιέχει πληροφορίες για τον φορολογούμενο.

Αρχικά, συμπληρώνεται ο ΑΦΜ ενός ατόμου, ο οποίος αναφέρεται στο έγγραφο που εκδίδεται από τη φορολογική υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 2.1).

Ρήτρα 2.2 - Κωδικός του πιστοποιητικού ασφάλισης του φορολογούμενου στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ρήτρα 2.3 - Αναγράφεται το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του ατόμου, σύμφωνα με το διαβατήριο Ρωσική Ομοσπονδία. Εάν ο φορολογούμενος είναι πολίτης άλλης χώρας, τα στοιχεία συμπληρώνονται με λατινικά γράμματα.

Ρήτρα 2.4 - Τύπος εγγράφου ταυτότητας (επιλεγμένο από συγκεκριμένο κατάλογο).

Ρήτρα 2.5 - Στοιχεία διαβατηρίου (σειρά και αριθμός).

Ρήτρα 2.6 - Ημερομηνία γέννησης (σύμφωνα με τα στοιχεία διαβατηρίου).

Υπολογισμός της φορολογικής βάσης

Ενότητα 3

Αυτή η ενότητα υπολογίζει τη φορολογική βάση και το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν ένα άτομο είναι κάτοικος της χώρας, ο φορολογικός συντελεστής θα είναι 13,3%, εάν είναι πολίτης άλλης χώρας, ο συντελεστής φτάνει το 30% του ποσού του εισοδήματος.

Αρχικά, εμφανίζεται το ποσό στην αρχή της περιόδου αναφοράς:

• χρέος προς τον οργανισμό·
• χρέος για ένα άτομο.

• την ημέρα παραλαβής της πληρωμής στον λογαριασμό του φορολογούμενου·
• την ημερομηνία μεταφοράς του ποσού σε είδος (από το ταμείο στα χέρια).
• καταβολή από ιδιώτες τόκους δανείων.

Αφού γίνουν όλοι οι υπολογισμοί, η κάρτα καταγράφει το ποσό του δεδουλευμένου και παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και το χρέος στο τέλος της περιόδου αναφοράς για φορολογικός πράκτοραςκαι ο φορολογούμενος.

Ενότητα 4

Στην ενότητα αυτή υπολογίζεται η φορολογική βάση και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των μερισμάτων. Δώστε πληροφορίες για τα ακόλουθα στοιχεία:

• το συνολικό ποσό των μερισμάτων·
• υπολογιζόμενος φόρος·
• παρακρατούμενος φόρος?
• χρέος για τον φορολογικό πράκτορα και τον φορολογούμενο·
• το ποσό που μεταφέρεται στη φορολογική υπηρεσία·
• επέστρεψε το επιπλέον ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, εάν υπάρχει.

Εάν ο φορολογούμενος είναι κάτοικος, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι 6% του ποσού των μερισμάτων, μη κάτοικος - 30%.

Ενότητα 5

Το έντυπο 1-NDFL συμπληρώνεται σε αυτήν την ενότητα σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια:

• το ποσό των κερδών, των βραβείων.
• εθελοντικές πληρωμές ασφάλισης ζωής·
• τόκους επί της κατάθεσης που έλαβε ο πελάτης·
• και πολλα ΑΚΟΜΑ.

Αυτό το πιστοποιητικό (1-NDFL) συμπληρώνεται για κάθε κριτήριο ξεχωριστά. Μερικές φορές μπορεί να υπάρχουν πολλά από αυτά σε έναν πίνακα. Ξεχωριστά, το 35% αφαιρείται από το ποσό και μεταφέρεται στο στοιχείο «Υπολογιζόμενο ποσό». Στη συνέχεια, συμπληρώνεται ο παρακρατούμενος φόρος και, στη συνέχεια, - η υπολειπόμενη οφειλή για την επιχείρηση ή τον εργαζόμενο στο τέλος της υπολογιζόμενης περιόδου, ο φόρος που μεταφέρθηκε και το ποσό που παρακρατήθηκε υπερβολικά, εάν υπάρχει.

Το έντυπο 1-NDFL περιέχει επίσης την ενότητα 6, όπου υπολογίζονται οι συνολικές μειώσεις σε συντελεστές (35%, 30%, 13%, 6%).

Δείγμα συμπλήρωσης των ενοτήτων 7 και 8 μπορείτε να δείτε σε παραγγελίες που έχουν εγκριθεί από τη φορολογική νομοθεσία.

Η διαφορά μεταξύ 1-NDFL και φορολογικού μητρώου

Αυτές οι μορφές αναφοράς είναι κάπως παρόμοιες μεταξύ τους. Αλλά, όπως δείχνει η πρακτική, η συμπλήρωση 1-φυσικού φόρου εισοδήματος είναι πολύ πιο εύκολη. Δεν έχει μέρος των ειδών που αναγράφονται στο φορολογικό μητρώο. Προκειμένου η αναφορά να υποβληθεί πλήρως, είναι απαραίτητο να ληφθεί ως βάση το έντυπο 1, αλλά να προσθέσετε επιπλέον γραμμές σε αυτό.

Το φορολογικό μητρώο, όπως και το έντυπο Νο. 1, είναι τα κύρια έγγραφα για την προετοιμασία των φορολογικών δηλώσεων. Αυτή η ροή εγγράφων είναι απαραίτητη και υποχρεωτική για κάθε οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία. Όλα τα δεδομένα καταγράφονται εδώ στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς (μήνας), όταν οι εργαζόμενοι έλαβαν τους μισθούς τους.

Η βάση για τη διαχείριση εγγράφων είναι μια σύμβαση εργασίας. Το κύριο καθήκον είναι ότι όλα τα ποσά που καθορίζονται σε ένα αστικό δίκαιο ή σύμβαση εργασίας πρέπει να καταβάλλονται σε έναν υπάλληλο της εταιρείας και από αυτά ο λογιστής υποχρεούται να κάνει κρατήσεις στη φορολογική υπηρεσία.

Επί αυτή τη στιγμήπολλά έγγραφα συμπληρώνονται αυτόματα.

Το έντυπο 1-NDFL είναι απαραίτητο για την καταγραφή πληροφοριών σχετικά με τον φόρο εισοδήματος και το συνολικό εισόδημα. Μετά την εγγραφή αυτού του εγγράφου από τον επιχειρηματία, δίνεται στο IFTS. Οι κανόνες λένε ότι το 1-NDFL θα πρέπει να σχηματίζεται κάθε μήνα, όχι μόνο όταν ο φόρος μεταφέρεται στο ταμείο, αλλά και κατά τη στιγμή της μισθοδοσίας.

Από το 2011, τα πιστοποιητικά 1-NDFL μετατράπηκαν σε μορφή φορολογικών μητρώων. Αλλά το έγγραφο θεωρείται ότι χρησιμοποιεί τους ίδιους κανόνες όπως πριν. Οι εργοδότες εξακολουθούν να χρησιμοποιούν τη φόρμα αναφοράς.

Το έγγραφο περιέχει ειδικά πεδία που εμφανίζουν πληροφορίες σχετικά με:

1. Το ποσό των πραγματικών πληρωμών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που στάλθηκαν στο δημόσιο ταμείο.
2. που συνέβαλε στη μείωση της φορολογικής βάσης.
3. Εισόδημα που έλαβαν τα άτομα σε ένα τρίμηνο ή σε ένα έτος.

Χάρη στις πληροφορίες που παρέχονται Δημοσιες ΥΠΗΡΕΣΙΕΣείναι ευκολότερο να εντοπιστούν οι φορολογούμενοι, να τους χορηγηθεί αυτό ή εκείνο το καθεστώς.

Οι αναφορές είναι ενσωματωμένες στο πρόγραμμα 1C. στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι αφιερωμένο σε όλα τα θέματα που σχετίζονται με το φόρο εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα.

Έχει ήδη ειπωθεί ότι η βάση για το σχηματισμό του 1-φυσικού φόρου εισοδήματος είναι τα στοιχεία για κάθε άτομο και οι αποδείξεις Χρήματαγια εκείνον. Αλλά συμπληρώνοντας το πιστοποιητικό - δεν είναι ευθύνη του πολίτη. Μεταβαίνει στο λεγόμενο.

Αυτή η λειτουργία στις περισσότερες περιπτώσεις μεταβιβάζεται στους εργοδότες. Για τους ίδιους τους οργανισμούς, το 1-NDFL είναι ένα είδος πρωτογενούς εγγράφου, χωρίς το οποίο η ίδια η λογιστική είναι αδύνατη.

Σχετικά με τη διαδικασία υποβολής

Συνήθως η διαδικασία μεταγλώττισης περιορίζεται στην εκτέλεση επόμενα βήματαπου δεν είναι πολύπλοκα.

1. Το λογιστήριο συντάσσει καταστάσεις σχετικές με το γεγονός της μισθοδοσίας. Ταυτόχρονα, απαιτείται η εμφάνιση πληροφοριών σχετικά με τις διακοπές και τις αποζημιώσεις, τις πληρωμές μπόνους.
2. Μόνο μετά από αυτό προχωρούν στον σχεδιασμό του ίδιου του πιστοποιητικού 1-NDFL. Θα πρέπει να περιλαμβάνει δεδομένα για κάθε μεμονωμένο εργαζόμενο.
3. Το τελευταίο στάδιο είναι η μεταφορά εγγράφων στο IFTS, χάρη στο οποίο η εφορία λαμβάνει όλα όσα χρειάζεται να λογοδοτήσει για κάθε μεμονωμένο φορολογούμενο.

Απαιτήσεις και κανόνες

Δεν αντικατοπτρίζονται όλα τα είδη εισοδήματος στο 1-NDFL. Για παράδειγμα, δεν απαιτείται ένδειξη για:

1. Πληρωμές ανεργίας.
2. Επίδομα παιδικής μέριμνας.
3. Μεταφορές σε σχέση με την εμφάνιση των παιδιών. Δεν έχει σημασία αν είναι υιοθεσία ή γέννηση.
4. Οφέλη για εγκυμοσύνη, τοκετό.

Σχετικά με τα έντυπα και τη σύνθεση του πιστοποιητικού

Συνήθως το έντυπο αποτελείται από εννέα ενότητες. Έχουν σχεδιαστεί ειδικά για να διευκολύνουν τους διευθυντές να παρουσιάζουν πληροφορίες για τους υπαλλήλους τους. Τα περιεχόμενα των επιμέρους τμημάτων εξηγούνται με περισσότερες λεπτομέρειες.

Ενότητα 1: σχετικά με τον πράκτορα παρακράτησης

Εδώ ο εργοδότης γράφει για τον εαυτό του. Συγκεκριμένα, θα χρειαστείτε:

1. Το τηλέφωνο επικοινωνίας της εταιρείας, μαζί με τη διεύθυνση και .
2. Φορολογικός πράκτορας OKTMO, πλήρες όνομα.
3. Κωδικός IFTS στον οποίο ανήκει ο οργανισμός.
4. , ΑΦΜ.

Ενότητα 2: σχετικά με τους φορολογούμενους

Εδώ γράφουν για άτομα που πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Σε αυτή την περίπτωση, δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς:

1. Μέρος διαμονής, .
2. Στοιχεία διαβατηρίου.
3. Όνομα, ημερομηνία γέννησης.
4. TIN, SNILS.

Ο κωδικός της χώρας εγγραφής θα χρειαστεί εάν ο εργαζόμενος δεν είναι. Η διεύθυνση σε αυτή τη χώρα γίνεται επίσης απαραίτητη προϋπόθεση.

Ενότητα 3: φορολογική βάση

Αυτό το μέρος του εγγράφου προσπαθεί να δώσει τη μέγιστη σημασία. Μιλάμε για τη φορολογική βάση στην οποία επιβαρύνεται ο ίδιος ο φόρος εισοδήματος, με συντελεστή έως και 13%. Για τους μη κατοίκους αυξάνεται στο 30%.

Αυτή η ενότητα έχει τη μορφή πίνακα. Περιέχει δεδομένα που σχετίζονται με:

1. Το ποσό των φόρων που έχουν δεδουλευθεί, καθώς και πράγματι πληρωθεί. Και το ποσό του χρέους, εάν υπάρχει, προς το IFTS.
2. Ποσό ανάληψης.
3. Το ποσό των εκπτώσεων φόρου.
4. Το ύψος του εισοδήματος.

Η ενότητα τελειώνει με τις λεπτομέρειες του παραστατικού που χρησιμοποιείται κατά τη μεταφορά φόρων. Σε αυτό αντανακλάται αρχικά ο ίδιος ο φόρος.

Επόμενο

ΣΕ τέταρτη ενότηταπεριγράφει τις αποφάσεις των ιδρυτών της εταιρείας, που αφορούν την καταβολή μερισμάτων. Βεβαιωθείτε ότι έχετε όχι μόνο τα ίδια τα ποσά, αλλά και συγκεκριμένες ημερομηνίες όταν συμβαίνει αυτό. Μην ξεχνάτε για φόρος εισοδήματοςδεδουλευμένων σε τέτοιες πληρωμές. Η ουσία αυτής της ενότητας είναι να εμφανιστεί η φορολογική βάση, που φορολογείται με συντελεστή εννέα τοις εκατό.

Αν κάποιος κερδίσει σε διαγωνισμό ή λαχείο, το εισόδημα φορολογείται με συντελεστή 35%. Αυτά τα κεφάλαια αντικατοπτρίζονται σε πέμπτη ενότητα.

έκτη ενότητααπαιτούνται για συνοπτικές πληροφορίες σχετικά με όλους τους τύπους φόρων. Κάθε μήνας έχει ξεχωριστή περίληψη.

Έβδομη ενότηταγίνεται ένα είδος συνολικού εισοδήματος για κάθε άτομο. Δείχνει επίσης εισπράξεις φόρου για μισθωτούς, στο συνολικό ποσό, και μπορείτε να πείτε και για κρατήσεις, αν εφαρμόστηκαν.

Σχετικά με όγδοο, τότε δημιουργείται ειδικά για τη διόρθωση λαθών που έγιναν στην προηγούμενη φορολογική περίοδο. Πρώτα αναφέρουν τους επανυπολογισμούς και, στη συνέχεια, προχωρούν στην προσαύξηση ή σχηματίζουν αίτημα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για την επιστροφή των ποσών που καταβλήθηκαν νωρίτερα.

Υπάρχουν πεδία που πρέπει να συμπληρώσει οποιοσδήποτε φορολογικός πράκτορας, ανεξάρτητα από τη συγκεκριμένη κατάσταση. Αυτό ισχύει για:

1. Δεδουλευμένα ποσά φόρου εισοδήματος.
2. Εκπτώσεις για κοινωνικούς, επενδυτικούς, επαγγελματικούς, τυπικούς και περιουσιακούς λόγους.
3. Βάσεις για φόρους γενικά για κάθε είδους δραστηριότητα, καθώς και χωριστά σε περίπτωση μεταβολής των συντελεστών.

Σύμφωνα με τα στοιχεία που παρασχέθηκαν, το IFTS εκχωρεί το καθεστώς στον φορολογούμενο. Σε αυτήν την περίπτωση, η τιμή δίνεται σε μια ομάδα παραμέτρων, η οποία αποτελείται από:

• προσωπικά δεδομένα ενός ατόμου·
• λεπτομέρειες για συγκεκριμένα έγγραφα πληρωμής·
• πραγματικές πληρωμές, χρέη.
• οφειλόμενες κρατήσεις?
• ποσά εισοδήματος.

Το έντυπο 1-NDFL είναι βολικό στο ότι διατηρείται για κάθε έναν από τους συγκεκριμένους πληρωτές.

Τι να κάνετε όταν εντοπιστούν σφάλματα

Οι λογιστές συναντούν μερικές φορές λάθη στην εργασία τους. Τότε αξίζει να γνωρίζετε τους κανόνες που σχετίζονται με τη διόρθωσή τους σε ένα συγκεκριμένο έγγραφο. Υπάρχουν λίγοι τέτοιοι κανόνες για τα πιστοποιητικά 1-NDFL.

1. Τα λανθασμένα δεδομένα μπορούν να διαγραφούν εάν γίνει σφάλμα στις δύο πρώτες ενότητες. Δίπλα εισάγονται πληροφορίες που είναι σωστές. Στο τέλος του εγγράφου, πρέπει να υποδείξετε ότι είναι οι διορθωμένες παράμετροι που πρέπει να είναι αξιόπιστες.
2. Δεν επιτρέπονται διορθώσεις όταν εργάζεστε με τμήματα από το τρίτο έως το ένατο. Οι ανακρίβειες απλώς μεταφέρονται στη δήλωση για την επόμενη φορολογική περίοδο. Οι πληροφορίες σφάλματος περιέχονται στην όγδοη ενότητα.

Στα τμήματα τρία έως εννέα, η διόρθωση σφαλμάτων επιτρέπεται μόνο εάν η εταιρεία παύσει να λειτουργεί, περάσει από τη διαδικασία εκκαθάρισης.

Διαφορές από το φορολογικό μητρώο

Πολλοί επιχειρηματίες λαμβάνουν ως βάση για το μητρώο τον φόρο εισοδήματος 1-φυσικού προσώπου. Δεν υπάρχει τίποτα περίεργο σε αυτό, επειδή τα έγγραφα είναι παρόμοια μεταξύ τους. Αλλά οι κάρτες εξακολουθούν να στερούνται κάποια σημαντικά σημεία που είναι εγγενή στο μητρώο.

Μπορεί επίσης να είναι η βάση, αλλά στη συνέχεια καθίσταται απαραίτητο να προσθέσετε μερικά σημεία.

Λεπτομέρειες της μεταφοράς χρημάτων, μαζί με την ημερομηνία της πραγματικής πληρωμής, πρέπει να υπάρχουν για καθένα. Το μητρώο πρέπει να περιέχει πληροφορίες σχετικά με κοινωνικές κρατήσεις που παρέχονται από φορολογικούς υπαλλήλους ή μειώσεις περιουσίας, εάν είχαν εφαρμοστεί.

Συμμετέχοντας στην ολοκλήρωση ξένο πολίτηΘα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι τα εισοδήματα που τοποθετούνται εκτός της επικράτειας της Ρωσικής Ομοσπονδίας φορολογούνται επίσης. Ως εκ τούτου, οι πληροφορίες καταχωρούνται και στα σχετικά έγγραφα.

Η σύμβαση εργασίας είναι η κύρια βάση στην οποία συμπληρώνονται οι κάρτες ή τα μητρώα. Η συντήρησή τους καθίσταται υποχρεωτική απαίτηση κατά τη σύναψη κάθε είδους συμφωνιών.

Πληροφορίες σχετικά με τα επιδόματα αναπηρίας και τις αποδοχές διακοπών

Οι εφοριακοί πιστεύουν ότι τα επιδόματα προσωρινής αναπηρίας δεν ισχύουν για τους μισθούς. Ως εκ τούτου, δεν ταξινομούνται ως εισόδημα που εισπράττεται για την εκτέλεση ορισμένων καθηκόντων. Αρκεί να γράψω ότι τα ποσά πληρώθηκαν.

Όσον αφορά τις αποδοχές των αδειών, είναι απαραίτητο να αποφασιστεί άμεσα αν θα πληρωθούν για εργασία ή όχι; Εάν ναι, τότε ο φόρος παρακρατείται, την τελευταία κιόλας ημέρα του μήνα. Εάν η απάντηση είναι αρνητική, τότε η παρακράτηση γίνεται την ίδια ημέρα που καταβάλλεται το εισόδημα.

Ποιος είναι ο καλύτερος τρόπος υπολογισμού του εισοδήματος;

Υπάρχουν λίγα συμβουλή, που διευκολύνουν την εργασία με εισόδημα.

1. Όχι μόνο μηνιαία σταθεροποίηση, αλλά και ξεχωριστή για κάθε είδος πληρωμής.Τότε θα είναι πιο εύκολο να καθοριστεί η φορολογική βάση, το ποσό του υπολογιζόμενου και παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για το εισόδημα που μεταβάλλεται από τον ένα μήνα στον άλλο. Για παράδειγμα, το επίδομα διακοπών, το οποίο καταβάλλεται προκαταβολικά.
2. Ξεχωριστή εμφάνιση των εκπτώσεων φόρου που όντως χορηγούνται και οφείλονται.Για παράδειγμα, η τυπική έκπτωση υπερβαίνει το ποσό του εισοδήματος για έναν εργαζόμενο για έναν δεδομένο μήνα. Τότε η διαφορά στα αποτελέσματα απλά θα μεταφερθεί σε άλλη στιγμή. Είναι αλήθεια ότι ο κανόνας συνεχίζει να λειτουργεί μόνο για ένα ημερολογιακό έτος.

Τι άλλο να θυμάστε

Στις κάρτες 1-NDFL, θα πρέπει να αντικατοπτρίζονται μόνο εκείνες που πράγματι πληρώθηκαν, δηλαδή ποσά μετρητών που μεταφέρθηκαν προσωπικά στα χέρια ή μεταφέρθηκαν σε τραπεζικό λογαριασμό. Δεν χρειάζεται να εισαγάγετε ποσά που απλώς συγκεντρώθηκαν στη φόρμα.

Διαφορετικά τμήματα λαμβάνουν υπόψη το εισόδημα με τη μορφή μερισμάτων για, επειδή οι φορολογικοί συντελεστές διαφέρουν για αυτούς έως και 9% και 15% (για τη δεύτερη κατηγορία).

Όσον αφορά την ενιαία υλική βοήθεια, στο πιστοποιητικό περιλαμβάνονται μόνο όσες πληρωμές θα πρέπει να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Δεν είναι καθόλου απαραίτητο να απεικονίζονται στην κάρτα μεταφορές που απαλλάσσονται πλήρως από φόρους.

Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει πλήρης λίσταμε τις λεγόμενες προνομιακές πληρωμές.

Οι φορολογικές αρχές και οι υπάλληλοι πιστεύουν ότι οι κάρτες πρέπει να αντικατοπτρίζουν όλες τις πληροφορίες που σχετίζονται με τα δώρα. Ακόμα κι αν το ποσό τους δεν φτάνει τα 4000 ρούβλια. Δεν υπάρχει τίποτα περίεργο σε αυτή τη θέση, επειδή υπάρχει ένα ξεχωριστό όριο στα δώρα που μπορούν να ληφθούν σε ένα χρόνο.

Είναι πιθανό το επόμενο δώρο να ξεπεράσει αυτά τα καθιερωμένα όρια. Ταυτόχρονα, δεν μιλάμε μόνο για εργαζόμενους, αλλά και για πελάτες και συνεργάτες. Ωστόσο, ενώ η τελευταία θέση παίζει το ρόλο της πρωτοβουλίας. Στις μέρες μας, είναι σημαντικό να δίνουμε πληροφορίες για δώρα στους εργαζόμενους.

Μάθετε περισσότερα για τους όρους πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - σε αυτό το βίντεο.

1-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Φορολογικό δελτίο λογιστικού φόρου εισοδήματος και εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Φόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Οκτωβρίου 2003 N BG-3-04 / 583. Η φορολογική κάρτα 1-NDFL είναι το κύριο έγγραφο της φορολογικής λογιστικής. Πρέπει να καταρτιστεί από φορολογικούς πράκτορες - ρωσικούς οργανισμούς, γραφεία αντιπροσωπείας ξένων οργανισμών, μεμονωμένους επιχειρηματίες, ιδιώτες συμβολαιογράφους, που αποτελούν πηγή εισοδήματος για ιδιώτες.

Η κάρτα διατηρείται σε μηνιαία βάση, λαμβανομένων υπόψη των ιδιαιτεροτήτων υπολογισμού των προβλεπόμενων ποσών φόρου για διάφορα είδη εισοδήματος που φορολογούνται με συντελεστή 13, 30 ή 35%, με βάση τα δεδουλευμένα στον φορολογούμενο.

Η κάρτα 1-NDFL συμπληρώνεται σε περίπτωση δεδουλευμένων και καταβολής των σχετικών εσόδων τόσο στο πλαίσιο εργασιακών συμβάσεων (συμβάσεων) όσο και σε συμβάσεις αστικού δικαίου (σχέσεις) που προκύπτουν μεταξύ φορολογικών υπαλλήλων και φυσικών προσώπων. Εάν οι φορολογικοί πράκτορες πληρώνουν εισόδημα σε μεμονωμένους επιχειρηματίες για αγαθά, προϊόντα ή εργασίες που εκτελούνται από αυτούς, και αυτοί οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν παρουσιάσει έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κρατική εγγραφή τους ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς εκπαίδευση νομική οντότητα, Φορολογική κάρτα για τέτοιες πληρωμές που γίνονται δεν συντάσσεται.

Φορολογική κάρτα 1-NDFLσυμπληρώνεται για κάθε φυσικό πρόσωπο που έλαβε στην περίοδο αναφοράς εισόδημα που υπόκειται σε φορολογία σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, συμπεριλαμβανομένων των εισοδημάτων για τα οποία προβλέπονται φορολογικές εκπτώσεις. Το εισόδημα που δεν υπόκειται σε φορολογία (απαλλάσσεται από τη φορολογία) δεν απεικονίζεται στην κάρτα, ανεξάρτητα από το ποσό του εισοδήματος που εισπράττεται σύμφωνα με το άρθρο. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός από το εισόδημα που απαλλάσσεται εν μέρει από τη φορολογία. Για παράδειγμα, πληρωμές που πραγματοποιούνται από φορολογικό πράκτορα που υπόκεινται στην ρήτρα 1 του άρθρου. 217:

• επίδομα μητρότητας?
• εφάπαξ επίδομα εγγραφής σε ιατρικά ιδρύματα V πρώιμες ημερομηνίεςεγκυμοσύνη;
• επίδομα γέννησης και υιοθεσίας παιδιού·
• επίδομα για τη φροντίδα ενός παιδιού έως ότου συμπληρώσει την ηλικία του ενάμιση έτους ·
• επίδομα ανεργίας.

Με παρόμοιο τρόπο, κατά τη συμπλήρωση της κάρτας, οι κρατικές συντάξεις που απονέμονται με τον τρόπο που ορίζει η κείμενη νομοθεσία (ρήτρα 2 του άρθρου 217), οι πάσης φύσεως αποζημιώσεις εντός των ορίων που καθορίζονται από την κείμενη νομοθεσία, νομοθετικές πράξεις των συνιστωσών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι αποφάσεις των αντιπροσωπευτικών οργάνων της τοπικής αυτοδιοίκησης δεν λαμβάνονται υπόψη πληρωτέες στις περιπτώσεις που ορίζονται στην παρ.

Τέχνη. 217, και ούτω καθεξής. Επίσης, ορισμένα είδη εισοδήματος που απαλλάσσονται από τη φορολογία σύμφωνα με τις παραγράφους 1, 2, 4 του άρθ. 213 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που ελήφθη με τη μορφή ασφαλιστικών πληρωμών ή συνταξιοδοτικών πληρωμών από μη κρατικές συνταξιοδοτικά ταμεία. Εισόδημα που απαλλάσσεται μερικώς από τη φορολογία, όπως ορίζεται στο άρθ. 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας λαμβάνονται υπόψη στη Φορολογική Κάρτα σύμφωνα με τους κανόνες που δίνονται με τη σειρά με την οποία συμπληρώνεται.

Εάν πληρώνετε εισόδημα πολιτών που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε είστε φορολογικός πράκτορας. Και πρέπει να τηρούν φορολογικά μητρώα (κάρτες) για κάθε εργαζόμενο. Σε αυτά αντικατοπτρίζετε πόσα χρήματα έχουν συγκεντρωθεί, παρακρατηθεί σε ένα άτομο, εάν εφαρμόστηκε έκπτωση φόρου για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κ.λπ. (ρήτρα 1, άρθρο 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ή συμπληρώστε μια ηλεκτρονική κάρτα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο πρόγραμμα BuhSfot.

Συμπληρώστε ηλεκτρονικά την κάρτα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Προηγουμένως, χρειαζόσασταν μόνο πληροφορίες από αυτές τις κάρτες για πιστοποιητικά 2-NDFL. Τώρα, τα δεδομένα που υποδεικνύονται στα μητρώα είναι επίσης απαραίτητα για τη συμπλήρωση της αναφοράς 6-NDFL.

Αν λοιπόν ξαφνικά δεν έχετε κρατήσει φορολογικά μητρώα πριν, ξεκινήστε να το κάνετε τουλάχιστον από τις αρχές του τρέχοντος έτους. Εάν σχεδιάζετε κάρτες για μεγάλο χρονικό διάστημα, τώρα είναι η ώρα να τις αναθεωρήσετε. Άλλωστε, υπάρχουν περισσότερες εκθέσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, πράγμα που σημαίνει ότι κάποιος πρέπει να αλλάξει την κάρτα, να προσθέσει επιπλέον πληροφορίες σε αυτήν.

Οι συμβουλές μας θα σας βοηθήσουν να συντάξετε φορολογικά μητρώα, ώστε να μπορείτε να συμπληρώνετε τις εκθέσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων γρήγορα και χωρίς δυσκολία.

Έντυπο φορολογικής κάρτας λογιστικής φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων

Το έντυπο των φορολογικών καρτών για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν εγκρίνεται, το επιλέγετε μόνοι σας και το εγκρίνετε λογιστική πολιτική. Ωστόσο, είναι σημαντικό να αναφέρετε στο έγγραφο όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο κατάλογός τους δίνεται στην παράγραφο 1 του άρθρου 230 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, θα είναι χρήσιμο να προσθέσετε επιπλέον δεδομένα στη φόρμα που απαιτείται για την αναφορά 6-NDFL. Έχουμε συνοψίσει τις πληροφορίες σχετικά με το τι πρέπει να αναγράφεται στις κάρτες φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων σε έναν πίνακα (βλ. παρακάτω).

Επομένως, εάν δεν έχετε κρατήσει ακόμη μητρώα, αναπτύξτε τη δική σας φόρμα, συμπεριλαμβάνοντας όλα τα στοιχεία που αναφέρονται σε αυτήν. Εάν έχετε ήδη αυτές τις κάρτες, για παράδειγμα, διατηρούνται σε λογιστικό πρόγραμμα, εξετάστε τα προσεκτικά. Και αν χρειαστεί, επικοινωνήστε με την εταιρεία που διατηρεί το πρόγραμμα του υπολογιστή σας, ώστε οι ειδικοί της να προσθέσουν τα απαραίτητα δεδομένα στα μητρώα.

• Διαβάστε περισσότερα: Συντελεστές φόρου εισοδήματος το 2020

Έχουμε ετοιμάσει ένα τυπικό έντυπο κάρτας, μπορείτε να το κατεβάσετε δωρεάν στον υπολογιστή σας. Αυτό το έντυπο ισχύει το 2020.

Τραπέζι. Ποια στοιχεία πρέπει να υπάρχουν στη φορολογική κάρτα για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Στηρίγματα	Τι να συμπεριλάβετε στο μητρώο
Πληροφορίες για τον αποδέκτη του εισοδήματος	Προσδιορίστε το πλήρες όνομα, τον ΑΦΜ του υπαλλήλου, την ημερομηνία γέννησης, την ιθαγένεια, τα στοιχεία διαβατηρίου ή άλλου εγγράφου, τη διεύθυνση στον τόπο εγγραφής στη Ρωσική Ομοσπονδία ή στον τόπο διαμονής (για αλλοδαπούς)
Καθεστώς φορολογούμενου	Καταχωρίστε στο μητρώο τη φορολογική κατάσταση του φορολογούμενου στην αρχή του έτους: κάτοικος ή μη. Εάν αλλάξει η κατάσταση, υποδείξτε αυτές τις πληροφορίες στο μητρώο
Είδη και ποσά εισοδήματος	Σημειώστε το ποσό του εισοδήματος για κάθε μήνα κατά είδη και κωδικούς *, καθώς και τις ημερομηνίες της πραγματικής παραλαβής τους
Είδη και ποσά εκπτώσεων	Αναφέρετε τα ποσά των τυπικών, περιουσιακών και κοινωνικών κρατήσεων που παρείχατε στον εργαζόμενο για κάθε μήνα, καθώς και τους κωδικούς αυτών των κρατήσεων *. Για κοινωνικές και περιουσιακές κρατήσεις γράψτε στο φορολογικό μητρώο και τα στοιχεία των βεβαιωτικών ειδοποιήσεων από την εφορία
Ποσά που υπολογίστηκαν, παρακρατήθηκαν και μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων	Για κάθε πληρωμή, αναφέρετε το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε, καθώς και που παρακρατήθηκε και καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό. Επιπλέον, καταχωρίστε στο μητρώο τις ημερομηνίες παρακράτησης και μεταφοράς φόρου και τον αριθμό της εντολής πληρωμής. Ορίστε επίσης την προθεσμία για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, που προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Καταχωρίστε στο μητρώο εάν ο φόρος δεν παρακρατήθηκε, παρακρατήθηκε υπερβολικά ή επιστράφηκε στον εργαζόμενο
Σταθερές προκαταβολές	Εάν απασχολείτε αλλοδαπούς με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, σημειώστε στα μητρώα τους τα καταβληθέντα ποσά, συμψηφίζονται με τον υπολογιζόμενο φόρο, καθώς και τις υπόλοιπες προκαταβολές στο τέλος του μήνα

* Για κωδικούς εισοδήματος και εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, βλ. Παραρτήματα 1 και 2 της εντολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 10 Σεπτεμβρίου 2015 Αρ. ММВ-7-11/387@.

Σπουδαίος: μπορείτε να προσθέσετε επιπλέον στήλες και πίνακες στη φόρμα εγγραφής που χρειάζεστε. Για παράδειγμα, αναφέρετε τον αριθμό των τέκνων των εργαζομένων και την ηλικία τους, ώστε να είναι σαφές πόσο πρέπει να παρέχεται μια τυπική έκπτωση. Και αν ο εργαζόμενος δεν είναι φορολογικός κάτοικος, καλό είναι να καταγράφει στο μητρώο του κάθε μήνα τον αριθμό των ημερών που πέρασε στη Ρωσία. Στη συνέχεια, κατά τον υπολογισμό του μισθού, θα ξέρετε αν έχει αλλάξει ή όχι το φορολογικό του καθεστώς.

Λάβετε νέες κάρτες ΦΠΑ κάθε χρόνο

Εάν κρατούσατε φορολογικά μητρώα πέρυσι, δεν χρειάζεται να τα συνεχίσετε τώρα. Εκτυπώστε τις κάρτες για το 2017 και αρχειοθετήστε τις σε φάκελο μαζί με άλλα έγγραφα του περασμένου έτους. Και από την 1η Ιανουαρίου 2020, αρχίστε να τηρείτε νέο μητρώο για κάθε εργαζόμενο. Εάν δεν είχατε κάρτες για υπαλλήλους πριν, ξεκινήστε επίσης να τις κρατάτε, ξεκινώντας από τον Ιανουάριο. Επίσης, καλύτερα να συντάξεις τα περσινά μητρώα, γιατί η εφορία έχει δικαίωμα να τα ζητήσει κατά τον έλεγχο. Αλλά μπορείτε να το κάνετε αυτό αργότερα.

Ας εξηγήσουμε γιατί είναι απαραίτητο να καταρτιστούν νέα μητρώα από το νέο έτος. Το γεγονός είναι ότι η φορολογική περίοδος για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένα ημερολογιακό έτος (άρθρο 216 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Συνεπώς, το εισόδημα που εισέπραξε ο εργαζόμενος πέρυσι δεν επηρεάζει τον υπολογισμό του τρέχοντος φόρου. Αντίστοιχα, για τις αναφορές 6-NDFL, θα χρειαστείτε πληροφορίες που υπολογίζονται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του τρέχοντος έτους.

Σπουδαίος:στις φορολογικές κάρτες αντικατοπτρίζεις τα στοιχεία για κάθε μήνα και υπολογίζεις τα σύνολα για το έτος. Αλλά θα υποβάλλετε το έντυπο 6-NDFL ανά τρίμηνο. Ως εκ τούτου, είναι σκόπιμο να συνοψίζονται στα μητρώα και τα ενδιάμεσα αποτελέσματα για κάθε τρίμηνο. Στη συνέχεια, μπορείτε να συμπεριλάβετε αμέσως δεδομένα για το πρώτο τρίμηνο, το εξάμηνο και τους 9 μήνες του έτους στην αναφορά.

Κατανοήστε πότε το εισόδημα θεωρείται κερδισμένο

Στα μητρώα, θα αναφέρετε το εισόδημα των ατόμων και θα βάλετε τις ημερομηνίες που πραγματικά παραλήφθηκαν. Αλλά όχι πάντα η ημερομηνία της πραγματικής παραλαβής για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η ημέρα που πληρώσατε πραγματικά χρήματα στον εργαζόμενο ή μεταφέρατε κάποιο ακίνητο. Εδώ πρέπει να εστιάσετε κυρίως στους κανόνες που ορίζονται στο άρθρο 223 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και όχι στους πραγματικούς διακανονισμούς με τον εργαζόμενο. Για να μην μπερδευτούμε στη διατύπωση του άρθρου 223 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, παρουσιάσαμε όλες τις σημαντικές πληροφορίες σε απλή γλώσσακαι το έφερε στον πίνακα 2 στη σελ. ##.

Τραπέζι. Όταν ένας εργαζόμενος λαμβάνει εισόδημα για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Είδος εισοδήματος	Ημερομηνία πραγματικής λήψης εισοδήματος (αυτή την ημέρα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να υπολογίζεται από την πληρωμή, άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)	Προθεσμία πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό (ρήτρα 6, άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)
Μισθός	Η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο υπολογίζεται ο μισθός	Την επομένη της ημέρας καταβολής του τελευταίου μέρους του μισθού του μήνα
Διακοπές	Ημέρα καταβολής κεφαλαίων	Η τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο καταβλήθηκαν τα χρήματα
Επίδομα προσωρινής αναπηρίας
Οικονομική βοήθεια και άλλες πληρωμές σε μετρητά		Την επομένη της ημερομηνίας πληρωμής
Δώρα υπό μορφή περιουσίας και άλλα εισοδήματα σε είδος	Ημέρα μεταβίβασης ακινήτου	Την επομένη της ημέρας καταβολής του πλησιέστερου εισοδήματος σε μετρητά
Υπερβολικό ημερήσιο επίδομα που καταβάλλεται στους αποσπασμένους υπαλλήλους	Η τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο εγκρίνεται η προκαταρκτική έκθεση για το επαγγελματικό ταξίδι
Επωφεληθείτε από την εξοικονόμηση τόκων σε δανειακά κεφάλαια*	Την τελευταία ημέρα κάθε μήνα που ο εργαζόμενος χρησιμοποίησε δανεικά κεφάλαια

* Θα πρέπει να παρακρατήσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το εισόδημα του εργαζομένου με τη μορφή υλικού οφέλους εάν του παραχωρήσατε άτοκο ή έντοκο δάνειο, αλλά με επιτόκιο μικρότερο από 7,33% ετησίως (υποπαράγραφος 1, ρήτρα 2, άρθρο 212 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 11.12.2015 Αρ. 3894-U).

Σπουδαίος:αναφέρετε στα μητρώα το ποσό του εισοδήματος του εργαζομένου που συγκεντρώθηκε και δεν ελήφθη "στο χέρι". Δεν χρειάζεται να εκπίπτει φόρου. Πράγματι, με τη μορφή φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων, αντικατοπτρίζεις και τα δεδουλευμένα εισοδήματα των εργαζομένων.

Καταγράψτε το εισόδημα που φορολογείται με διαφορετικούς συντελεστές σε ξεχωριστές ενότητες

Το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος που καταβάλλετε σε υπαλλήλους που είναι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας φορολογείται με συντελεστή 13% (ρήτρα 1 του άρθρου 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτό περιλαμβάνει μισθό, μπόνους, αποδοχές διακοπών, ημέρες ασθενείας κ.λπ. Όλα αυτά τα ποσά θα τα καταχωρήσετε στο φορολογικό μητρώο. Αν όμως εφαρμόσετε ποσοστό 35% σε κάποιο εισόδημα ενός υπαλλήλου, προσθέστε ένα επιπλέον τμήμα στην κάρτα του. Στη συνέχεια, στην πρώτη ενότητα θα απεικονίσετε το εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 13%, και στην άλλη - με 35%. Για παράδειγμα, με συντελεστή 35%, χρεώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το υλικό όφελος από την εξοικονόμηση τόκων σε δανεικά κεφάλαια (ρήτρα 2, άρθρο 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Παρακάτω δίνεται τμήμα του συμπληρωμένου μητρώου εισοδήματος που φορολογείται με συντελεστή 13%.

Φορολογική κάρτα για το 2020 Ενότητα 4. Στοιχεία για εισοδήματα που εισπράττονται υπόκεινται σε φορολογία με συντελεστή 13% Ημερομηνία πληρωμής εισοδήματος Ημερομηνία πραγματικής είσπραξης εισοδήματος Ο μήνας κατά τον οποίο το εισόδημα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων Κωδικός εισοδήματος Ποσό εισοδήματος, τρίψιμο. Σύνολο για το 1ο τρίμηνο

Στο φορολογικό μητρώο μισθωτού μη κατοίκου, δημιουργήστε τμήματα για εισόδημα που φορολογείται με συντελεστή 30%, καθώς και 15% εάν είναι συμμετέχων ή μέτοχος και εισπράττει μερίσματα από εσάς (ρήτρα 3 του άρθρου 224 του Κ.Φ.Ε. της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πρώτον, απαιτούνται ξεχωριστές σελίδες στην κάρτα για εισοδήματα που φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές για να διευκολυνθεί ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Και δεύτερον, σε αυτή την περίπτωση είναι πιο βολικό να συμπληρώνετε αναφορές. Πράγματι, με τη μορφή φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων, θα αντικατοπτρίζετε επίσης το εισόδημα που φορολογείται με διαφορετικούς συντελεστές σε ξεχωριστές ενότητες 1 και 2.

Σπουδαίος:Τα μερίσματα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13% (ρήτρα 1, άρθρο 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ωστόσο, είναι βολικό να καταγράφονται αυτά τα εισοδήματα ξεχωριστά στο φορολογικό μητρώο, για παράδειγμα, σε έναν ειδικό πίνακα «Στοιχεία για εισπραχθέντα μερίσματα». Το γεγονός είναι ότι με τη μορφή 6-φυσικού φόρου εισοδήματος, το ποσό των μερισμάτων και ο φόρος σε αυτά πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε ξεχωριστές γραμμές.

Μην απεικονίζετε το μη φορολογητέο εισόδημα στο μητρώο, αλλά καταγράφετε το μερικώς φορολογητέο εισόδημα(1 επίπεδο)

Εάν πληρώσατε εισόδημα υπαλλήλου που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, για παράδειγμα, επίδομα παιδικής μέριμνας, δεν χρειάζεται να το γράψετε στην κάρτα (ρήτρα 1, άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εξάλλου, αυτό το ποσό δεν θα επηρεάσει τον υπολογισμό του φόρου. Και επίσης δεν απαιτείται να αντικατοπτρίζεται στις εκθέσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 18 Απριλίου 2012 Αρ. 03-04-06 / 8-118).

Εάν το εισόδημα φορολογείται μερικώς, καταγράψτε την πληρωμή στο πλήρες ποσό στο μητρώο. Για παράδειγμα, δώσατε σε έναν εργαζόμενο ένα δώρο αξίας άνω των 4.000 ρούβλια και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων χρεώθηκε μόνο για εισόδημα πάνω από αυτό το ποσό (ρήτρα 28, άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Στη συνέχεια, σημειώστε στην κάρτα ολόκληρο το κόστος του δώρου και μια ξεχωριστή έκπτωση ίση με 4000 ρούβλια. Ένα τμήμα του φορολογικού μητρώου, όπου αντικατοπτρίζεται μια τέτοια συναλλαγή, βλέπε παρακάτω.

Σπουδαίος:καταγράψτε στο μητρώο επίσης εισόδημα με τη μορφή δώρων ή υλικής βοήθειας που είναι λιγότερο από 4.000 ρούβλια. Στην περίπτωση αυτή, το εισόδημα δεν θα είναι απαραίτητα ίσο με την έκπτωση. Το γεγονός είναι ότι το μη φορολογητέο ποσό καθορίζεται όχι για κάθε μεμονωμένο εισόδημα, αλλά σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους (ρήτρα 28, άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και αν δεν αναφέρετε στην κάρτα ένα δώρο φθηνότερο από 4.000 ρούβλια, θα χάσετε τη στιγμή που θα ξεπεραστεί το όριο και θα πρέπει να χρεώσετε φόρο.

Εξετάστε χωριστά τις τυπικές, κοινωνικές και περιουσιακές κρατήσεις

Εάν παρέχετε σε έναν υπάλληλο κρατήσεις για παιδιά, καθώς και περιουσιακά ή κοινωνικά επιδόματα, καταγράψτε τα σε ξεχωριστά τμήματα του μητρώου. Τότε θα είναι πιο βολικό για εσάς να υπολογίσετε το ποσό μιας συγκεκριμένης έκπτωσης για να το αντικατοπτρίσετε στις εκθέσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Και μπορείτε εύκολα να παρακολουθείτε τη στιγμή, για παράδειγμα, όταν έχει ήδη χρησιμοποιηθεί μια κοινωνική ή περιουσιακή κράτηση.

Για περιουσιακές και κοινωνικές κρατήσεις καταχωρίστε στα μητρώα και τα στοιχεία των ειδοποιήσεων που έλαβαν οι εργαζόμενοι στην εφορία. Λάβετε υπόψη ότι απαιτείται νέα ειδοποίηση για κάθε έτος, δεν οφείλονται κρατήσεις για το έγγραφο του προηγούμενου έτους.

Σπουδαίος:μην ξεχνάτε ότι το 2020 πρέπει να παρέχονται τυπικές κρατήσεις για παιδιά έως ότου το εισόδημα του υπαλλήλου υπερβεί τα 350.000 ρούβλια. (υπογραφή 4, ρήτρα 1, άρθρο 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αναφέρετε τον υπολογισμένο, παρακρατούμενο και μεταφερόμενο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό

Στο μητρώο, αναγράψτε για κάθε είδος εισοδήματος το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το οποίο:

Υπολογίστηκε?

παρακρατήθηκε?

Αναγράφεται στον προϋπολογισμό.

Στη συνέχεια, βάλτε τις ημερομηνίες που ο φόρος υπολογίστηκε, παρακρατήθηκε και καταβλήθηκε. Η ημερομηνία υπολογισμού συμπίπτει με την ημέρα που συγκεντρώνετε το ποσό του εισοδήματος. Η ημερομηνία παρακράτησης φόρου είναι η ημέρα που πληρώσατε τα χρήματα μείον NDIT. Και καθορίστε την ημερομηνία μεταφοράς σύμφωνα με την εντολή πληρωμής, σημειώστε τα στοιχεία της δίπλα της. Επιπλέον, προσθέστε μια στήλη στα μητρώα όπου θα αναφέρετε την προθεσμία καταβολής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατήθηκε από τον εργαζόμενο στον προϋπολογισμό. Τέτοιες πληροφορίες απαιτούνται για το Έντυπο 6-NDFL. Η προθεσμία για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων καθορίζεται στο άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Και για τη διευκόλυνσή σας, τα έχουμε δώσει στον Πίνακα 2 στη σελ. ##.

Σπουδαίος:αν δώσατε σε έναν εργαζόμενο εισόδημα σε είδος, μπορείτε να παρακρατήσετε φόρο από το πλησιέστερο εισόδημα σε μετρητά. Σε αυτήν την περίπτωση, η ημερομηνία παρακράτησης του NFD θα είναι η επόμενη ημέρα που θα πληρώσετε τα χρήματα στον υπάλληλο. Ταυτόχρονα, μην ξεχνάτε ότι δεν επιτρέπεται να παρακρατείται κάθε φορά περισσότερο από το 50% του ποσού της δεδουλευμένης πληρωμής (ρήτρα 4 του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)

Βίντεο σχετικά με τη συμπλήρωση του φόρου εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων