Registrul fiscal Acest registru este conceput pentru a îndeplini aceleași funcții ca și cardul fiscal 1-NDFL, dar este dezvoltat independent de agenți - organizații interne, antreprenori, notari, precum și reprezentanțe ale organizațiilor străine. Adică toți cei care asigură contribuabililor venituri. Completarea registrului Registrul este completat de aceiași agenți. Această procedură merge în același mod cu completarea cardului fiscal 1-NDFL. Indică doar venituri, dar și deduceri fiscale din aceste venituri. La fel ca cardul fiscal 1-NDFL, registrul trebuie să conțină informații care să ajute la stabilire individual, statutul, nivelul și tipul veniturilor contribuabilului, codurile și sumele impozitelor, datele plății, deducerea și transferul impozitelor, precum și detaliile documentului care confirmă întregul proces.

Ce este un raport pe formularul 1-NDFL în 2018

Oferă date pentru:

• TIN al contribuabilului individual;
• NUMELE COMPLET.;
• numărul certificatului de asigurare din UIF;
• Data nașterii;
• actul de identitate și codul acestuia;
• adresa locului de reședință al unei persoane în Federația Rusă;
• adresa din tara de resedinta, pentru nerezidenti - cu codul tarii.

Ajutor 1-NDFL, secțiunea 3 În această parte a 1-NDFL, are loc un calcul direct baza de impozitare Impozitul pe venitul personal la cote de 13 și 30% (13% este cota principală în Federația Rusă, iar 30% este cota pe venit pentru nerezidenți). În formularul 1-NDFL, formularul conține un tabel în care indicatorii lunari pentru întregul an sunt rezumați prin coduri de venit și deducerile prevăzute (standard, sociale și de proprietate) sunt, de asemenea, indicate lunar. După aceea, baza de impozitare se formează în 1-NDFL și se calculează impozitul pe venitul personal.

Este indicată impozitul reținut la sursă.

Reguli și caracteristici de completare a 1-NDFL

Info

Secțiunea indică suma totală a impozitului pe an - calculată, reținută, transferată spre colectare către organul fiscal. Se ia in calcul si recalcularea pentru perioadele fiscale anterioare si se arata datoriile la sfarsitul perioadei. Mai multe despre tarifele curente Citiți impozitul pe venitul persoanelor fizice în articolul „Care este procentul impozitului pe venitul persoanelor fizice în perioada 2016-2017?”.

Ajutor 1-NDFL, secțiunea 7 Aici, organizația indică separat pentru fiecare cod venitul plătit unei persoane fizice pentru fiecare lună, a cărui impozitare este efectuată de organul fiscal. Însă, în urma art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, agentul fiscal este obligat să rețină impozitul pe venitul personal din toate plățile către o persoană fizică. Prin urmare, prezența acestei secțiuni nu este încă pe deplin adecvată.
Citiți mai multe despre agenții fiscali în articolul „Agent fiscal pe venit: cine este, îndatoriri și CCC”.

Card sub forma 1-NDFL pentru 2016-2017 (descărcați formularul)

impozitul pe venitul personal. Card fiscal pentru contabilizarea veniturilor si impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aprobat prin ordin al Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 31 octombrie 2003 N BG-3-04 / 583. Cardul fiscal 1-NDFL este document primar contabilitate fiscală.

Important

Acesta trebuie întocmit de agenții fiscali organizații rusești, reprezentanțe ale organizațiilor străine, întreprinzători individuali, notarii privați, care reprezintă o sursă de venit pentru persoane fizice. Cardul este menținut lunar, ținând cont de particularitățile calculării sumelor de impozit prevăzute pentru diferite feluri venitul impozitat cu o cotă de 13%, 30% sau 35%, în funcție de venitul acumulat contribuabilului. Cardul 1-NDFL se completează în cazul acumulării și plății veniturilor relevante atât în ​​temeiul contractelor (contractelor) de muncă, cât și al acordurilor (relațiilor) de drept civil care decurg între agenții fiscali și persoane fizice.

Card fiscal sub forma 1-NDFL și completarea acestuia în 2018

Documentul nu reflectă plăți care nu sunt supuse impozitării conform legii, de exemplu, prestații sociale. O mostră de completare a formularului 1-NDFL poate fi găsită atât la biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorului, cât și pe numeroase site-uri de pe Internet. Dar acest eșantion poate să nu fie necesar pentru mulți. Cert este că de la 1 ianuarie 2011, formularul 1-NDFL nu a fost aplicat, deoarece au fost aduse modificări Codului Fiscal al Federației Ruse: din 2012, toți agenții fiscali trebuie să țină registre fiscale în locul 1-NDFL. card fiscal.

Forma acestui document nu a fost aprobată, astfel încât antreprenorii și alți agenți fiscali au dreptul să le dezvolte pe cont propriu.

Card fiscal - formular 1-NDFL (eșantion)

În prezent, documentul este integrat cu programul 1C, care vă permite să automatizați contabilizarea veniturilor și a deducerilor fiscale pentru fiecare dintre angajați. Dacă agentul fiscal nu depune 1-NDFL la timp pentru verificare autorităților fiscale, atunci el va fi supus unei amenzi de 10.000 de ruble (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Concepte de impozit pe venitul persoanelor fizice Impozitul național de importanță federală, care se percepe pe toate tipurile de încasări în numerar ale persoanelor fizice la o rată de 13%, 30%, 9% și 35%.

Adesea este numit și impozit pe venit (Capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse) Formularul 1-NDFL Este un card fiscal special care vă permite să luați în considerare toate veniturile unui cetățean, precum și valoarea impozitului deducerile și deducerile acumulate pe baza de impozitare (Ordinul Serviciului Federal de Impozite N BG-3-04 /583).

Formularul 1-NDFL

Impozitul pe care toți angajatorii trebuie să îl plătească la buget pentru angajații lor de fiecare dată când salariile sunt calculate și plătite se numește impozit pe venit. În diferite situații, acest impozit este calculat la rate diferite. Poate fi fie 13% și 9%, fie 30% și 35%. Anterior, angajatorii trebuiau să țină cont de informații cu privire la sumele impozitelor plătite în formularul 1-NDFL.
Acest document reflecta suma impozitelor pe venit plătite la buget pentru angajații lor. Formularul a fost completat lunar, concomitent cu statul de plată al angajaților săi. Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic. Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să utilizați formularul de consultant online din dreapta.

Blanker.ru

Atenţie

Acest document se referă la documentația fiscală primară, deci menținerea acesteia este obligatorie: formularul se completează lunar după efectuarea plăților în numerar și se reține impozitul pe venit din acestea. Baza completării este relația contractuală dintre angajator și persoană. Citește și Rețineți că cardul este obligatoriu să fie completat și în cazul în care părțile la raportul de muncă au încheiat un contract de drept civil.

Înapoi la conținut Cum se completează 1-NDFL? Formularul 1-NDFL are un formular aprobat, iar procedura de completare a acestuia este reglementată de autoritatea relevantă documente normative FTS al Rusiei. Cardul este completat pentru fiecare persoană care a primit de la angajator în perioadă de raportare plăți în numerar, inclusiv cele pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale.

Întrebarea 321

Apoi, la calcularea salariilor, se introduce un registru 1-NDFL pentru fiecare angajat. Se completează conform informațiilor specificate în cardul personal al angajatului. Dacă lipsesc date individuale ale angajatului, este necesar să le clarificăm.

În general, introducerea informațiilor în registru nu diferă de completarea obișnuită a unui card fiscal 1-NDFL. Acolo trebuie să purtați toate datele contribuabilului, valoarea venitului și valoarea deducerii fiscale impuse de lege și confirmate de documentele relevante. Trebuie să includeți și data și număr de serie documentul conform căruia au fost transferate fondurile.

Registrul trebuie completat de angajator sau de un reprezentant al angajatorului. De asemenea, este responsabilitatea angajatorului să depună un document fiscal. Coduri aplicabile La completarea cardului fiscal 1-NDFL, se aplică coduri speciale de venit și deduceri.

1 eșantion de completare a impozitului pe venitul personal

Formularul pentru completarea informațiilor privind impozitul pe banii plătiți angajaților se numește 1-NDFL. Acest document este întocmit exclusiv de agenții fiscali. Este unul dintre documentele primare pentru contabilitatea fiscală la întreprindere.

Acestea includ:

• întreprinderile înregistrate pe teritoriul Federației Ruse;
• sucursale sau reprezentanțe ale companiilor europene;
• birouri notariale private aferente veniturilor persoanelor fizice.

Comanda de completare

Formularul 1-NDFL se completează o dată pe lună, ținând cont de o anumită rată de 13,3% sau 35%, care se calculează pe baza venitului unei persoane. Se completează atât pe perioada executării contractului de muncă, cât și a contractelor drept civil. Dacă există o plată pentru bunuri, orice lucrare sau servicii între a doua parte și un antreprenor individual, iar antreprenorul individual depune un document din care să rezulte că nu este înregistrat ca persoană juridică, atunci cardul 1-NDFL nu este întocmit.

Un card fiscal este întocmit pentru un angajat individual al unei organizații care are un venit impozabil lunar (pentru orice perioadă de raportare). Sunt venituri care nu sunt supuse impozitării, indiferent de valoarea plății primite și anume:

• plăți cu ocazia sarcinii și nașterii;
• venit unic pentru înregistrarea în clinica pentru sarcină;
• plata socială la nașterea unui copil sau stabilirea tutelei asupra unui copil;
• indemnizație pentru îngrijirea unui copil până la 1,5 ani;
• beneficii sociale pentru pierderea locului de muncă.

Formularul 1-NDFL constă din 8 secțiuni, care sunt supuse completării obligatorii. Să luăm în considerare fiecare dintre ele mai detaliat.

Sectiunea 1

Această secțiune conține Informații generale despre sursa de venit (agent fiscal). Acestea includ aici:

• codul fiscal individual al organizației;
• numărul (codul) serviciului fiscal la care este înregistrată societatea;
• cod de teritoriu municipalitate la al cărui buget se virează impozitul;
• informații despre agent - nume sau nume complet (pentru antreprenorii individuali).

Sectiunea 2

Conține informații despre contribuabil.

Inițial, se completează TIN-ul unei persoane fizice, care este indicat în documentul emis de serviciul fiscal al Federației Ruse (clauza 2.1).

Clauza 2.2 - Codul certificatului de asigurare al contribuabilului în Fondul de pensii al Federației Ruse.

Clauza 2.3 - Sunt indicate numele de familie, numele și patronimul persoanei fizice, în conformitate cu pașaportul Federația Rusă. Dacă contribuabilul este cetățean al unei alte țări, datele sunt completate cu litere latine.

Clauza 2.4 - Tipul actului de identitate (selectat dintr-un anume director).

Clauza 2.5 - Detalii ale pașaportului (serie și număr).

Clauza 2.6 - Data nașterii (în conformitate cu datele pașaportului).

Calculul bazei de impozitare

Secțiunea 3

Această secțiune calculează baza de impozitare și valoarea impozitului pe venitul personal. Dacă o persoană este rezidentă a țării, cota de impozitare va fi de 13,3%, dacă este cetățean al unei alte țări, cota ajunge la 30% din valoarea venitului.

Inițial, este afișată suma de la începutul perioadei de raportare:

• datorii față de organizație;
• datorie pentru un individ.

• ziua în care plata este primită în contul contribuabilului;
• data transferului sumei în natură (de la casierie la mâini);
• plata de către persoane fizice a dobânzii la împrumuturi.

După efectuarea tuturor calculelor, cardul înregistrează suma impozitului pe venitul personal acumulat și reținut, precum și datoria la sfârșitul perioadei de raportare pt. agent fiscal si contribuabilul.

Secțiunea 4

În această secțiune se calculează baza de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende. Furnizați informații despre următoarele elemente:

• suma totală a dividendelor;
• impozitul evaluat;
• impozit retinut;
• datorie pentru agentul fiscal si contribuabil;
• suma transferată către serviciul fiscal;
• a returnat excesul de impozit pe venitul personal, dacă este cazul.

Dacă contribuabilul este rezident, cota impozitului pe venitul personal va fi de 6% din suma dividendelor, nerezident - 30%.

Secțiunea 5

Formularul 1-NDFL este completat în această secțiune conform următoarelor criterii:

• cantitatea de câștiguri, premii;
• plăți de asigurări de viață voluntare;
• dobânda la depozitul primit de client;
• și mult mai mult.

Acest certificat (1-NDFL) este completat pentru fiecare criteriu separat. Uneori pot fi mai multe într-un singur tabel. Separat, 35% este dedus din sumă și transferat la articolul „Suma calculată”. În continuare, se completează impozitul reținut, apoi - datoria rămasă pentru întreprindere sau angajat la sfârșitul perioadei calculate, impozitul transferat și suma reținută în mod excesiv, dacă există.

Formularul 1-NDFL conține și secțiunea 6, unde se calculează deducerile totale la rate (35%, 30%, 13%, 6%).

O mostră de completare a secțiunilor 7 și 8 poate fi văzută în ordinele aprobate de legislația fiscală.

Diferența dintre 1-NDFL și registrul fiscal

Aceste forme de raportare sunt oarecum similare între ele. Dar, după cum arată practica, completarea impozitului pe venit pentru 1 persoană este mult mai ușoară. Nu are parte din articolele care sunt indicate în registrul fiscal. Pentru ca raportarea să fie depusă în întregime, este necesar să se ia forma 1 ca bază, dar să se adauge rânduri suplimentare la aceasta.

Registrul fiscal, ca și formularul nr. 1, reprezintă documentele primare pentru întocmirea declarațiilor fiscale. Acest flux de documente este necesar și obligatoriu pentru fiecare organizație sau antreprenor individual. Toate datele sunt înregistrate aici la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (lună), când angajații și-au primit salariul.

Baza gestionării documentelor este un contract de muncă. Sarcina principală este ca toate sumele specificate într-o lege civilă sau într-un contract de muncă să fie plătite unui angajat al companiei, iar din acestea contabilul este obligat să facă deduceri la serviciul fiscal.

Pe acest moment multe documente sunt completate automat.

Formularul 1-NDFL este necesar pentru a înregistra informații privind impozitul pe venit și venitul total. După înregistrarea acestui document de către antreprenor, acesta este transmis IFTS. Regulile spun că 1-NDFL ar trebui să fie format în fiecare lună, nu numai atunci când impozitul este transferat la trezorerie, ci și la momentul salarizării.

Începând din 2011, certificatele 1-NDFL au fost convertite în forma de registre fiscale. Dar documentul este considerat folosind aceleași reguli ca înainte. Angajatorii folosesc în continuare formularul de raportare.

Documentul conține câmpuri speciale care afișează informații despre:

1. Suma plăților efective ale impozitului pe venitul personal care au fost trimise trezoreriei.
2. care a contribuit la reducerea bazei de impozitare.
3. Venituri pe care persoanele fizice le-au primit într-un trimestru sau într-un an.

Mulțumită informațiilor oferite servicii publice este mai ușor să identifici contribuabilii, să le acordăm cutare sau cutare statut.

Referințele sunt integrate în programul 1C. în Codul Fiscal al Federației Ruse este dedicat tuturor problemelor legate de impozitul pe venit pentru persoane fizice.

S-a spus deja că baza pentru formarea impozitului pe venit 1-personal este datele pentru fiecare persoană și chitanțele Bani pentru el. Dar completarea certificatului - nu responsabilitatea cetăţeanului. Ea trece la așa-zisa.

Această funcție este în majoritatea cazurilor transferată angajatorilor. Pentru organizațiile înseși, 1-NDFL este un fel de document primar, fără de care contabilitatea în sine este imposibilă.

Despre procedura de depunere

De obicei, procesul de compilare se reduce la execuție pasii urmatori care nu sunt complexe.

1. Compartimentul de contabilitate întocmește situații legate de faptul de salarizare. În același timp, este necesară afișarea informațiilor despre concediu și compensare, plățile bonus.
2. Abia după aceea se procedează la proiectarea certificatului 1-NDFL în sine. Ar trebui să includă date pentru fiecare lucrător în parte.
3. Ultima etapă este transferul documentelor către IFTS, datorită căruia biroul fiscal primește tot ce are nevoie pentru a contabiliza fiecare contribuabil individual.

Cerințe și reguli

Nu toate tipurile de venituri sunt reflectate în 1-NDFL. De exemplu, o indicație nu este necesară pentru:

1. Plăți de șomaj.
2. Alocație pentru îngrijirea copilului.
3. Transferuri în legătură cu aspectul copiilor. Nu contează dacă e adopție sau naștere.
4. Beneficii pentru sarcina, nastere.

Despre formele și componența certificatului

De obicei, formularul constă din nouă secțiuni. Acestea sunt concepute special pentru a face comod pentru manageri să prezinte informații despre angajații lor. Conținutul părților individuale este explicat mai detaliat.

Secțiunea 1: despre agentul de reținere

Aici angajatorul scrie despre sine. În special, veți avea nevoie de:

1. Numărul de telefon de contact al companiei, împreună cu adresa și .
2. Agent fiscal OKTMO, numele complet.
3. Cod IFTS căruia îi aparține organizația.
4. , STANIU.

Secțiunea 2: despre contribuabili

Aici scriu despre persoanele fizice care sunt plătitori de impozit pe venit. În acest caz, nu puteți face fără:

1. Locul de locuit,.
2. Datele pașaportului.
3. Nume, data nașterii.
4. TIN, SNILS.

Țara de cod de înregistrare va fi necesară dacă angajatul nu este. O adresă în acea țară devine, de asemenea, o condiție prealabilă.

Secțiunea 3: baza de impozitare

Această parte a documentului încearcă să acorde importanță maximă. Vorbim de baza de impozitare pe care se percepe impozitul pe venit propriu-zis, cu o cotă de până la 13%. Pentru nerezidenți, aceasta crește la 30%.

Această secțiune este sub forma unui tabel. Conține date referitoare la:

1. Suma impozitelor care au fost acumulate, precum și plătite efectiv. Și suma datoriei, dacă există, către IFTS.
2. Suma de retragere.
3. Valoarea deducerilor fiscale.
4. Valoarea venitului.

Secțiunea se termină cu detaliile documentului folosit la transferul impozitelor. În ea se reflectă inițial taxa în sine.

Următorul

ÎN a patra secțiune descrie deciziile fondatorilor companiei, care se referă la plata dividendelor. Asigurați-vă că aveți nu numai sumele în sine, ci și date specifice când se întâmplă acest lucru. Nu uitați de impozitele pe venit acumulate la astfel de plăți. Esența acestei secțiuni este afișarea bazei de impozitare, impozitată la o cotă de nouă procente.

Dacă cineva câștigă o competiție sau la loterie, venitul este impozitat cu o cotă de 35%. Aceste fonduri se reflectă în a cincea secțiune.

a șasea secțiune necesare pentru informații sumare privind toate tipurile de impozite. Fiecare lună are un rezumat separat.

Secțiunea a șaptea devine un fel de venit total pentru fiecare individ. Arata si incasari de impozite pentru angajati, in suma totala, si se poate spune si despre deduceri, daca au fost aplicate.

Cu privire la Al optulea, atunci este creat special pentru corectarea erorilor comise in perioada fiscala precedenta. În primul rând, ei raportează despre recalculări, iar apoi, procedează la suprataxa sau formează o cerere către Serviciul Fiscal Federal pentru a returna sumele plătite mai devreme.

Există câmpuri pe care orice agent fiscal trebuie să le completeze, indiferent de situația specifică. Acest lucru se aplică pentru:

1. Sumele impozitului pe venit acumulat.
2. Deduceri din motive sociale, de investiții, profesionale, standard și de proprietate.
3. Baze de impozitare in general pentru toate tipurile de activitati, precum si separat in cazul modificarilor de tarif.

Conform informațiilor furnizate, IFTS atribuie statutul contribuabilului. În acest caz, valoarea este dată unui grup de parametri, constând din:

• datele personale ale unei persoane fizice;
• detalii despre documentele de plată specifice;
• plăți efective, datorii;
• deducerile datorate;
• sume de venit.

Formularul 1-NDFL este convenabil prin faptul că este menținut pentru fiecare dintre plătitorii specifici.

Ce să faceți când sunt găsite erori

Contabilii întâmpină uneori erori în munca lor. Apoi, merită să cunoașteți regulile legate de corectarea lor într-un anumit document. Există puține astfel de reguli pentru certificatele 1-NDFL.

1. Datele incorecte pot fi tăiate dacă se comite o eroare în primele două secțiuni. Alături sunt introduse informații corecte. La sfârșitul documentului, trebuie să indicați că parametrii corectați ar trebui să fie de încredere.
2. Nu sunt permise corecții atunci când se lucrează cu secțiuni de la a treia la a noua. Inexactitățile sunt pur și simplu transferate în declarația pentru următoarea perioadă fiscală. Informațiile despre eroare sunt conținute în secțiunea a opta.

În secțiunile trei până la nouă, corectarea erorilor este permisă numai dacă societatea își încetează activitatea, trece prin procedura de lichidare.

Diferențele față de registrul fiscal

Mulți antreprenori iau ca bază pentru registru impozitul pe venitul individual. Nu este nimic ciudat în asta, pentru că documentele sunt asemănătoare între ele. Dar cărților le lipsesc încă câteva puncte importante inerente registrului.

Poate fi și baza, dar atunci devine necesar să adăugați câteva puncte.

Detaliile transferului de bani, împreună cu data plății efective, trebuie să fie prezente pentru fiecare. Registrul trebuie să conțină informații referitoare la deducerile sociale furnizate de agenții fiscali, sau deducerile de proprietate, dacă acestea au fost aplicate.

Participarea la finalizare cetatean strain Trebuie avut în vedere faptul că veniturile plasate în afara teritoriului Federației Ruse sunt, de asemenea, impozitate. Prin urmare, informațiile sunt introduse și în documentele relevante.

Un contract de muncă este principala bază pe care se completează cardurile sau registrele. Menținerea acestora devine o cerință obligatorie la încheierea oricăror tipuri de acorduri.

Informații despre prestațiile de invaliditate și plata de concediu

Funcționarii fiscali consideră că prestațiile de invaliditate temporară nu se aplică salariilor. Prin urmare, acestea nu sunt clasificate drept venituri primite pentru îndeplinirea anumitor atribuții. Este suficient doar să scrieți că sumele au fost plătite.

În ceea ce privește plata concediului de odihnă, este necesar să se decidă imediat dacă vor fi plătiți pentru muncă sau nu? Dacă da, atunci impozitul este reținut chiar în ultima zi a lunii. Dacă răspunsul este nu, atunci reținerea are loc în aceeași zi în care se plătește venitul.

Care este cel mai bun mod de a contabiliza veniturile?

Sunt cateva sfat, care facilitează lucrul cu venituri.

1. Nu numai fixare lunară, ci și separată pentru fiecare tip de plată. Atunci va fi mai ușor să determinați baza de impozitare, cuantumul impozitului pe venitul personal calculat și reținut. Acest lucru este valabil mai ales pentru veniturile care se transferă de la o lună la alta. De exemplu, plata concediului de odihnă, care se plătește în avans.
2. Afișare separată a deducerilor fiscale care sunt efectiv acordate și datorate. De exemplu, deducerea standard depășește valoarea venitului pentru un angajat pentru o anumită lună. Apoi, diferența de rezultate va fi pur și simplu transferată în altă dată. Adevărat, regula continuă să funcționeze doar pentru un an calendaristic.

Ce altceva să-ți amintești

În cardurile 1-NDFL, ar trebui să se reflecte numai cele care au fost plătite efectiv, adică sumele în numerar transferate personal în mâini sau transferate într-un cont bancar. Nu trebuie să introduceți sume care au fost pur și simplu acumulate în formular.

Diferite secțiuni iau în considerare veniturile sub formă de dividende pentru, deoarece cotele de impozitare diferă pentru ele cu până la 9% și 15% (pentru a doua categorie).

În ceea ce privește asistența materială unificată, în adeverință sunt incluse doar acele plăți care ar trebui să facă obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice, în conformitate cu legislația în vigoare. Nu este deloc necesar să reflectați transferurile în card care sunt complet scutite de taxe.

Codul fiscal prevede lista plina cu așa-numitele plăți preferențiale.

Autoritățile fiscale și oficialii consideră că cardurile ar trebui să reflecte toate informațiile legate de cadouri. Chiar dacă suma lor nu ajunge la 4000 de ruble. Nu este nimic surprinzător în această poziție, deoarece există o limită separată a cadourilor care pot fi primite într-un an.

Este posibil ca următorul cadou să depășească doar aceste limite stabilite. În același timp, vorbim nu numai despre angajați, ci și despre clienți și parteneri. Cu toate acestea, în timp ce această din urmă poziție joacă rolul de inițiativă. În zilele noastre, este important să oferiți informații despre cadouri pentru angajați.

Aflați mai multe despre condițiile de plată a impozitului pe venitul personal - în acest videoclip.

1-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Card fiscal pentru contabilizarea veniturilor si impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aprobat prin ordin al Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 31 octombrie 2003 N BG-3-04 / 583. Cardul fiscal 1-NDFL este documentul principal al contabilității fiscale. Acesta trebuie întocmit de agenții fiscali - organizații rusești, reprezentanțe ale organizațiilor străine, întreprinzători individuali, notari privați, care reprezintă o sursă de venit pentru persoane fizice.

Cardul este menținut lunar, ținând cont de particularitățile calculării sumelor de impozit prevăzute pentru diferite tipuri de venituri impozitate la o cotă de 13, 30 sau 35%, în funcție de venitul acumulat contribuabilului.

Cardul 1-NDFL se completează în cazul acumulării și plății veniturilor relevante atât în ​​temeiul contractelor (contractelor) de muncă, cât și al acordurilor (relațiilor) de drept civil care decurg între agenții fiscali și persoane fizice. Dacă agenții fiscali plătesc venituri întreprinzătorilor individuali pentru bunuri, produse sau lucrări efectuate de la aceștia, iar acești întreprinzători individuali au prezentat documente care confirmă înregistrarea lor de stat ca antreprenori individuali fără studii entitate legală, Cardul fiscal pentru astfel de plăți efectuate nu este compilat.

Card fiscal 1-NDFL se completează pentru fiecare persoană fizică care a primit în perioada de raportare venituri supuse impozitării în conformitate cu legislația aplicabilă, inclusiv venituri pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale. Venitul neimpozit (scutit de impozitare) nu este reflectat în card, indiferent de suma veniturilor primite conform art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu excepția veniturilor parțial scutite de impozitare. De exemplu, plățile efectuate de un agent fiscal care fac obiectul clauzei 1 a art. 217:

• indemnizatia de maternitate;
• alocație unică pentru înregistrare în institutii medicale V întâlniri timpurii sarcina;
• indemnizația la nașterea și adopția unui copil;
• indemnizație pentru îngrijirea copilului până la împlinirea vârstei de un an și jumătate;
• ajutor de somaj.

În mod similar, la completarea cardului, pensiile de stat se atribuie în modul stabilit de legislația în vigoare (clauza 2 din art. 217), toate tipurile de plăți compensatorii în limitele stabilite de legislația în vigoare, actele legislative ale entităților constitutive. al Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autoguvernării locale nu sunt luate în considerare plătibile în cazurile menționate la alin.

Artă. 217 și așa mai departe. De asemenea, anumite tipuri de venituri care sunt scutite de impozit în conformitate cu alin. 1, 2, 4 din art. 213 din Codul fiscal al Federației Ruse, primite sub formă de plăți de asigurări sau plăți de pensii de la non-statale Fondul de pensii. Venituri parțial scutite de impozitare, prevăzute la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt luate în considerare în Cardul fiscal în conformitate cu regulile date în ordinea în care este completat.

Dacă plătiți cetățenilor venituri supuse impozitului pe venitul personal, atunci sunteți agent fiscal. Și trebuie să țină registre fiscale (carduri) pentru fiecare angajat. În ele reflectați câți bani a fost acumulat, reținut, dacă o persoană deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal etc. (clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sau completați online un card de impozit pe venit personal în programul BuhSfot.

Completați online cardul de impozit pe venit

Anterior, aveai nevoie doar de informații de la aceste carduri pentru certificatele 2-NDFL. Acum, datele indicate în registre sunt necesare și pentru a completa raportul 6-NDFL.

Așa că dacă dintr-o dată nu ai mai ținut registre fiscale, începe să o faci măcar de la începutul acestui an. Dacă ai întocmit cărți de mult timp, acum este momentul să le revizuiești. La urma urmei, există mai multe rapoarte privind impozitul pe venit personal, ceea ce înseamnă că cineva trebuie să schimbe cardul, să adauge informații suplimentare la acesta.

Sfaturile noastre vă vor ajuta să întocmiți registre fiscale, astfel încât să puteți completa rapid și fără dificultate rapoartele privind impozitul pe venitul personal.

Formular card fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Forma cardurilor fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este aprobată, o alegi singur și aprobi politica contabila. Cu toate acestea, este important să se indice în document toate informațiile necesare pentru calcularea impozitului pe venitul personal. Lista acestora este dată în paragraful 1 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, va fi util să adăugați date suplimentare la formularul care este necesar pentru raportul 6-NDFL. Am rezumat într-un tabel informațiile despre ceea ce trebuie să fie indicat pe cardurile de impozit pe venitul personal (vezi mai jos).

Deci, dacă nu ați ținut încă registre, dezvoltați-vă propriul formular incluzând toate detaliile enumerate în el. Dacă aveți deja aceste carduri, de exemplu, sunt menținute în program de contabilitate, revizuiește-le cu atenție. Și dacă este necesar, contactați firma care vă întreține programul de calculator pentru ca specialiștii lor să adauge datele necesare în registre.

• Citește mai mult: Cotele impozitului pe venit în 2020

Am pregătit un formular de card standard, îl puteți descărca gratuit pe computer. Acest formular este valabil în 2020.

Masa. Ce date ar trebui să fie în cardul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Recuzită	Ce să includă în registru
Informații despre beneficiarul veniturilor	Specificați numele complet, TIN-ul angajatului, data nașterii, cetățenia, detaliile unui pașaport sau alt document, adresa la locul de înregistrare în Federația Rusă sau la locul de reședință (pentru străini)
Statutul de contribuabil	Se înscrie în registru statutul fiscal al contribuabilului la începutul anului: rezident sau nerezident. Dacă starea se schimbă, indicați aceste informații în registru
Tipuri și sume de venituri	Notați suma veniturilor pentru fiecare lună pe tipuri și coduri *, precum și datele încasării lor efective
Tipuri și sume de deduceri	Indicați sumele deducerilor standard, imobiliare și sociale pe care le-ați oferit angajatului pentru fiecare lună, precum și codurile acestor deduceri*. Pentru deducerile sociale si de proprietate notati in registrul fiscal si detaliile notificarilor de confirmare de la fisc
Sume calculate, reținute și virate în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice	Pentru fiecare plată, indicați suma impozitului calculat, precum și reținut și plătit la buget. În plus, introduceți în registru datele reținerii și transferului impozitului și numărul ordinului de plată. Stabiliți, de asemenea, termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal, prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse. Înregistrați în registru dacă impozitul nu a fost reținut, reținut în mod excesiv sau returnat salariatului
Plăți fixe în avans	Dacă angajați străini pe brevet, notați în registrele acestora sumele plătite, compensate cu impozitul calculat, precum și avansurile rămase la sfârșitul lunii

* Pentru codurile pentru venit și deduceri pentru impozitul pe venitul personal, a se vedea anexele 1 și 2 la ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Important: puteți adăuga coloane și tabele suplimentare la formularul de înregistrare de care aveți nevoie. De exemplu, indicați numărul de copii ai angajaților și vârsta acestora, astfel încât să fie clar cât de mult trebuie oferită o deducere standard. Și dacă angajatul nu este rezident fiscal, este recomandabil să înregistreze în registrul său în fiecare lună numărul de zile petrecute în Rusia. Apoi, la calcularea salariului, vei ști dacă statutul său fiscal s-a schimbat sau nu.

Obțineți carduri de TVA noi în fiecare an

Dacă ați ținut registre fiscale anul trecut, nu trebuie să le continuați acum. Imprimați cardurile pentru 2017 și puneți-le într-un dosar împreună cu alte documente de anul trecut. Și de la 1 ianuarie 2020, începeți să țineți un nou registru pentru fiecare angajat. Dacă nu ați avut carduri pentru angajați înainte, începeți și să le păstrați, începând din ianuarie. De asemenea, este mai bine să întocmești registrele de anul trecut, deoarece organele fiscale au dreptul să le solicite în timpul auditului. Dar poți face asta mai târziu.

Să explicăm de ce este necesar să se întocmească noi registre din noul an. Cert este că perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal este un an calendaristic (articolul 216 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, veniturile primite de angajat anul trecut nu afectează calculul impozitului curent. În consecință, pentru rapoartele 6-NDFL, veți avea nevoie de informații calculate pe bază de angajamente de la începutul anului curent.

Important:în cardurile fiscale reflectați datele pentru fiecare lună și calculați totalurile pentru anul. Dar veți trimite trimestrial formularul 6-NDFL. Prin urmare, este indicat să rezumați în registre și rezultate intermediare pentru fiecare trimestru. Apoi puteți include imediat datele pentru primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale anului în raport.

Înțelegeți când venitul este considerat câștigat

În registre, veți indica veniturile persoanelor fizice și veți pune datele când sunt efectiv primite. Dar nu întotdeauna data primirii efective în scopul calculării impozitului pe venitul personal este ziua în care ați plătit efectiv banii angajatului sau ați transferat o proprietate. Aici trebuie să vă concentrați în primul rând pe normele prevăzute la articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse și nu pe decontările efective cu angajatul. Pentru a nu ne confunda în formularea articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, am prezentat toate informațiile importante într-un limbaj simpluși l-a adus în tabelul 2 de la p. ##.

Masa. Când un angajat primește venituri în scopul calculării impozitului pe venitul personal

Tip de venit	Data primirii efective a venitului (în această zi, impozitul pe venitul personal trebuie calculat din plată, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal la buget (clauza 6, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Salariu	Ultima zi a lunii pentru care se acumulează salariul	Ziua următoare zilei plății ultimei părți din salariul pe lună
Concediu de odihna	Ziua plății fondurilor	Ultima zi a lunii în care au fost plătiți banii
Prestație de invaliditate temporară
Asistență financiară și alte plăți în numerar		În ziua următoare datei plății
Cadouri sub formă de proprietate și alte venituri în natură	Ziua transferului proprietății	În ziua următoare zilei plății celui mai apropiat venit în numerar
Excesul de indemnizație zilnică plătită angajaților detașați	Ultima zi a lunii în care se aprobă raportul în avans privind călătoria de afaceri
Beneficiați de economii la dobânzi la fondurile împrumutate*	Ultima zi a fiecărei luni în care angajatul a folosit fondurile împrumutate

* Va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului sub forma unui beneficiu material dacă i-ați acordat un împrumut fără dobândă, sau purtător de dobândă, dar la o rată mai mică de 7,33% pe an (subclauza 1, clauza 2, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse și instrucțiunile Băncii Rusiei din 11.12 .2015 Nr. 3894-U).

Important: indicați în registre suma venitului angajatului care a fost acumulat și care nu a fost primit „la mână”. Nu trebuie să fie deductibil de impozit. Intr-adevar, sub forma impozitului pe 6 persoane, reflectati si veniturile acumulate ale angajatilor.

Înregistrați veniturile impozitate la rate diferite în secțiuni separate

Majoritatea veniturilor pe care le plătiți angajaților care sunt rezidenți ai Federației Ruse sunt impozitate la o cotă de 13% (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta include salariul, bonusurile, plata concediului de odihnă, zilele de boală etc. Veți înregistra toate aceste sume în registrul fiscal. Dar dacă aplicați o rată de 35% unor venituri ale unui angajat, adăugați o secțiune suplimentară la cardul său. Apoi, în prima secțiune veți reflecta venitul impozitat la o cotă de 13%, iar în cealaltă - la 35%. De exemplu, la o rată de 35%, percepeți impozit pe venitul personal pentru beneficiul material din economii la dobânda la fondurile împrumutate (clauza 2, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Un fragment din registrul completat pentru veniturile impozitate la cota de 13% este prezentat mai jos.

Card fiscal pentru 2020 Secțiunea 4. Date privind veniturile încasate supuse impozitării la cota de 13% Data plății venitului Data primirii efective a venitului Luna în care se ia în calcul venitul la calculul impozitului pe venitul personal Cod de venit Suma venitului, freacă. Total pentru primul trimestru

În registrul fiscal al unui angajat nerezident, creați secțiuni pentru venitul impozitat cu o cotă de 30%, precum și 15% dacă acesta este participant sau acționar și primește dividende de la dvs. (clauza 3 din articolul 224 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Pagini separate din card pentru veniturile impozitate la rate diferite, în primul rând, sunt necesare pentru a facilita calcularea impozitului pe venitul personal. Și în al doilea rând, în acest caz este mai convenabil să completați rapoarte. Într-adevăr, sub forma impozitului pe venit pentru 6 persoane, veți reflecta și veniturile impozitate la rate diferite în secțiunile separate 1 și 2.

Important: dividendele sunt supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (clauza 1, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, este convenabil să înregistrați separat aceste venituri în registrul fiscal, de exemplu, într-un tabel special „Date privind dividendele primite”. Cert este că, sub forma impozitului pe venit pentru 6 persoane, valoarea dividendelor și impozitul pe acestea trebuie reflectate în rânduri separate.

Nu reflectați veniturile neimpozabile în registru, ci notați veniturile parțial impozabile(1 nivel)

Dacă ați plătit un venit de angajat care nu este supus impozitului pe venitul personal, de exemplu, alocație pentru îngrijirea copilului, nu trebuie să îl notați pe card (clauza 1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). La urma urmei, această sumă nu va afecta calculul impozitului. Și, de asemenea, nu este necesar să se reflecte în rapoartele privind impozitul pe venitul personal (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 aprilie 2012 nr. 03-04-06 / 8-118).

Dacă venitul este impozitat parțial, înregistrați plata în totalitate în registru. De exemplu, ați oferit unui angajat un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble, iar impozitul pe venitul personal a fost perceput numai pentru veniturile peste această sumă (clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Apoi notați pe card întregul cost al cadoului și o deducere separată egală cu 4000 de ruble. Un fragment din registrul fiscal, unde se reflectă o astfel de tranzacție, vezi mai jos.

Important:înregistrați în registru și venituri sub formă de cadouri sau asistență materială care este mai mică de 4.000 de ruble. În acest caz, venitul nu va fi neapărat egal cu deducerea. Faptul este că valoarea neimpozabilă este determinată nu pentru fiecare venit individual, ci pe bază de angajamente de la începutul anului (clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și dacă nu indicați pe card un cadou mai ieftin de 4.000 de ruble, veți rata momentul în care limita este depășită și trebuie să percepeți impozit.

Luați în considerare separat deducerile standard, sociale și de proprietate

Dacă oferiți unui angajat deduceri pentru copii, precum și bunuri sau beneficii sociale, înregistrați-le în secțiuni separate ale registrului. Atunci vă va fi mai convenabil să calculați suma unei anumite deduceri pentru a o reflecta în rapoartele privind impozitul pe venitul personal. Și puteți urmări cu ușurință momentul, de exemplu, când o deducere socială sau de proprietate a fost deja utilizată.

Pentru deducerile imobiliare și sociale, înregistrați și în registre detaliile sesizărilor primite de salariați la fisc. Vă rugăm să rețineți că este necesară o nouă notificare pentru fiecare an, nu sunt datorate deduceri pentru documentul din anul precedent.

Important: nu uitați că în 2020 trebuie oferite deduceri standard pentru copii până când venitul angajatului depășește 350.000 de ruble. (semnătura 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Indicați impozitul pe venitul personal calculat, reținut și virat la buget

În registru se reflectă pentru fiecare tip de venit cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice, care:

Calculat;

reținut;

Listată în buget.

Apoi, puneți datele când impozitul a fost calculat, reținut și plătit. Data calculului coincide cu ziua în care acumulați suma venitului. Data reținerii la sursă este ziua în care ați plătit banii minus NDIT. Și stabilește data transferului în funcție de ordinul de plată, notează-i detaliile alături. În plus, adăugați o coloană la registre în care veți indica termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal reținut de la angajat la buget. Astfel de informații sunt necesare pentru Formularul 6-NDFL. Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal este specificat în articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și pentru comoditatea dumneavoastră, le-am prezentat în Tabelul 2 de la p. ##.

Important: daca ai dat unui angajat venituri in natura, poti retine impozit din cel mai apropiat venit in numerar. În acest caz, data reținerii NFD va fi ziua în care veți plăti următoarea bani angajatului. În același timp, nu uitați că nu mai mult de 50% din valoarea plății acumulate poate fi reținută la un moment dat (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Videoclip despre completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane