Introducerea monedei electronice este asociată cu incertitudinea economică și tehnologică cu privire la viitorul lor. Trebuie remarcat faptul că introducerea monedei electronice vizează în primul rând înlocuirea plăților cu numerar și cecuri. Cu toate acestea, introducerea monedei electronice poate afecta și utilizarea cardurilor de credit și de debit în plățile cu amănuntul. Este important să se determine care factori au cea mai mare influență asupra deciziilor entităților comerciale cu privire la utilizarea monedei electronice.

Evident, pe viitor, pentru o funcționare cu succes, moneda electronică ar trebui să ofere beneficii suplimentare principalelor subiecți ai relațiilor economice: consumatori, puncte de vânzare cu amănuntul, bănci și instituții de monedă electronică (intermediari monetari). Beneficiile pot fi imediate și imediate. De exemplu, banii electronici vor fi mai convenabil sau mai ieftin de utilizat. Beneficiile pot fi, de asemenea, pe termen lung și strategice. De exemplu, comercianții vor folosi introducerea monedei electronice ca parte a unei strategii generale de marketing pentru a introduce noi tehnologii de plată pentru a stimula vânzările, chiar dacă utilizarea lor nu are implicații financiare semnificative.

Având în vedere cele de mai sus, se pot distinge următorii factori care influențează decizia consumatorilor: 1) ușurință mai mare în utilizare și costuri de distribuție mai mici; 2) securitatea și confidențialitatea așezărilor. Consumatorii se așteaptă ca banii electronici nu numai să-și reducă costurile, ci și să fie convenabile. Cu toate acestea, este puțin probabil ca noile mijloace de plată să afecteze cheltuielile gospodăriilor. Dacă se efectuează un volum mai mare de tranzacții folosind plăți electronice, atunci volumul decontărilor folosind mijloace tradiționale de plată, precum numerar, cecuri, carduri de credit și debit, va scădea. În cazul decontărilor între oameni de afaceri, situația este oarecum diferită. Dacă banii electronici se dovedesc a fi mai ieftini sau mai convenabil de utilizat decât formele tradiționale de bani, atunci oamenii de afaceri își pot crește capitalul de lucru și venitul total.

Toți utilizatorii de monedă electronică se vor confrunta cu aceeași problemă ca și utilizatorii formelor tradiționale de bani - nevoia de a asigura securitatea și confidențialitatea decontărilor. În cazul cardurilor inteligente, marea majoritate a instituțiilor financiare care intenționează să emită carduri sunt bănci. Prin urmare, în spatele cardurilor inteligente sau numerelor de cont electronice ale clientului se află activele băncilor care sunt membre ale unei astfel de asociații. Dar banii din spatele acestor carduri sunt protejați în mod adecvat de conturile de economii și de verificare ale celor asigurați, de exemplu, în SUA de către Federal Insurance Corporation? Se pare că nu, deoarece astfel de conturi nu sunt acoperite de asigurarea federală obligatorie în Statele Unite.

Frauda care există în sistem tradițional este probabil să existe plăți în sistemele propuse pentru viitor. Problema asigurării securității și confidențialității decontărilor cu ajutorul monedei electronice poate fi rezolvată eficient prin elaborarea unei legislații speciale și elaborarea unor standarde uniforme pentru decontările securizate.

Următorii factori influențează decizia comerciantului de a utiliza metode de plată electronică: a) creșterea volumelor de vânzări; b) reducerea costurilor; c) clauze favorabile ale contractelor.

Comercianții se așteaptă că există un număr semnificativ de consumatori care nu pot face o achiziție pur și simplu pentru că nu funcționează cu un anumit sistem de plată. Dacă un număr suficient de mare de consumatori utilizează un anumit sistem de plată, concurența îl poate determina pe comerciant să facă investiția de capital necesară pentru instalarea echipamentelor pentru acel sistem de plată. Astfel, amenințarea de a pierde potențiali consumatori care nu folosesc numerar în calculele lor a determinat mulți operatori de automate de mărfuri mici să instaleze dispozitive speciale care acceptă carduri din plastic. O situație similară se întâmplă și în economia electronică, unde, odată cu utilizarea cardurilor de plastic ca mijloc de plată, acestea sunt din ce în ce mai utilizate. tipuri diferite bani electronici. Principalul lucru este că profitul crescut din vânzări suplimentare acoperă costurile crescute care decurg din introducerea de noi metode de plată.

Vânzările în plus nu sunt singurul beneficiu al banilor electronici, ele pot duce, de asemenea, la economii de costuri. De exemplu, gestionarea numerarului este costisitoare, lentă și nesigură. Sistemele care reduc utilizarea numerarului vor putea reduce costurile de distribuție, deși cu siguranță vor crește costurile de capital. Dacă noile forme de plată vor reduce costurile totale pe termen scurt, va determina disponibilitatea comercianților de a le utiliza.

Introducerea monedei electronice duce la obligații, riscuri și costuri suplimentare. De exemplu, vânzările efectuate folosind bani electronici pot fi contestate după finalizarea tranzacției. Prin urmare, pentru a lucra cu monedă electronică, comercianții și emitenții vor trebui să încheie noi contracte care vor preciza drepturile, obligațiile și riscurile comercianților și emitenților de monedă electronică. Acceptarea de către comerciant a noului sistem de decontare va depinde de termenii acestor contracte (rentabilitate și riscuri). Termenii specifici ai contractului sunt factori importanți în determinarea succesului noilor metode de plată.

Pot fi identificați următorii factori care influențează decizia emitenților de monedă electronică cu privire la emisiunea de monedă electronică: 1) semnătura electronică; 2) costuri reduse de tranzacție; 3) dobândirea unei cote pe piaţa financiară.

Ca urmare a emiterii de monedă electronică, emitenții primesc primă de acțiune. Valoarea acestui venit este direct legată de volumul de emisie de monedă electronică. Prin urmare, emitenții de monedă electronică sunt interesați de creșterea volumelor de emisii.

Deoarece costurile tranzacțiilor cu numerar sunt foarte mici în comparație cu costul de cumpărare, pentru utilizarea în masă a monedei electronice, emitenții de monedă electronică vor trebui să reducă semnificativ costurile utilizării acestora. Astăzi, costul mediu al unei tranzacții cu monedă electronică în Statele Unite este de aproximativ 15 cenți, dar chiar și acest cost scăzut poate fi suficient procent mare, de exemplu, din costul unui serviciu electronic de 1 USD.

Emitenții de monedă electronică caută, de asemenea, să capteze cât mai mult posibil din piață pentru tranzacțiile care se desfășoară în prezent în numerar sau depozit de bani. Câștigarea unei cote pe piața financiară poate permite emitenților de monedă electronică să furnizeze alte servicii financiare, concurând pentru resurse monetare cu alte instituții financiare.

Primele sisteme de monedă electronică au fost în mare parte nerevendicate. În primul rând, nu erau confortabili. Consumatorii trebuiau să aibă software special și să utilizeze protocoale de tranzacții complexe. În plus, primele sisteme de monedă electronică nu asigurau adesea anonimatul tranzacțiilor. Aproape toate sistemele din prima generație au funcționat în cadrul unei circulații închise, care a limitat în prealabil universalitatea utilizării lor. Consumatorii își puteau cheltui banii electronici doar la un număr foarte limitat de comercianți și puncte de service. Prin urmare, spre deosebire de previziunile din 1998, conform cărora până în 2002 plățile în monedă electronică ar fi trebuit să reprezinte 41% din volumul total al plăților online, ponderea lor reală în țările dezvoltate astăzi nu depăşeşte 5% (Fig. 3.3).

În prezent, sistemele de plată cu bani electronici de a doua generație sunt dezvoltate în mod activ. Acestea se bazează pe cerințe sporite pentru confortul acestor sisteme pentru utilizatorii finali, pentru anonimatul și universalitatea lor. Multe companii folosesc pe scară largă programe de stimulare atunci când introduc bani electronici. În plus, majoritatea sisteme moderne moneda electronică acceptă microplăți. Unele dintre ele sunt compatibile offline, altele sunt interschimbabile și portabile. Cel mai de succes sistem al noii generații de monedă electronică în sens larg este PayPal.

În general, moneda electronică se află abia la stadiul inițial de dezvoltare. Această etapă se caracterizează prin complexitate tehnică semnificativă și cost ridicat al sistemelor de plată bazate pe monedă electronică, liberalizarea reglementării activităților instituțiilor de credit și revigorarea concurenței în sectorul monetar. Dezvoltare modernă moneda electronică afectează nu numai problemele teoretice ale banilor, ci și problemele bancare, aspecte ale politicii monetare. Pentru introducerea pe scară largă a monedei electronice în circulația monetară a țărilor dezvoltate, trebuie îndeplinite următoarele condiții: 1) să se asigure un cost extrem de scăzut al tranzacțiilor cu monedă electronică; 2) să elaboreze un cadru legal clar care să reglementeze statutul emitenților de electronice
banii și procedura de reglementare a relațiilor dintre participanții la circulația monedei electronice; 3) să creeze algoritmi de criptare fiabili și accesibili care să garanteze confidențialitatea și securitatea completă a plăților electronice; 4) dezvoltarea unei infrastructuri ample pentru deservirea plătitorilor care utilizează bani electronici. Îndeplinirea tuturor condițiilor de mai sus va permite monedei electronice să ocupe unul dintre cele mai importante locuri în sistemul monetar al secolului XXI.

În prezent, în țara noastră și în străinătate, se discută activ problema perspectivelor de utilizare a banilor electronici. Pe baza analizei opiniilor diverșilor economiști și practicieni autohtoni și străini cu privire la posibilitatea extinderii practicii de utilizare a monedei electronice la plata unor bunuri și servicii, se pot formula trei scenarii principale de dezvoltare a situației:

• 1. Scenariul unu: moneda electronică nu va fi utilizată pe scară largă sau va dispărea complet din circulație.
• 2. Scenariul doi: moneda electronică va fi utilizată pe scară largă ca instrument de plată și va circula împreună cu numerarul tradițional.
• 3. Scenariul trei: banii electronici vor înlocui complet numerarul tradițional din circulație.

În ciuda unui sfert de secol de experiență în introducerea monedei electronice în țările industrializate, numerarul încă reprezintă marea majoritate a decontărilor din comerțul cu amănuntul și serviciile. Dezvoltarea rapidă a sistemelor de monedă electronică la mijlocul anilor 90 ai secolului trecut, când au apărut câteva sute de proiecte pilot în câțiva ani, s-a încheiat. Multe proiecte, nereușind să atragă un număr suficient de consumatori, au fost nevoite să-și pună capăt existenței.

Eșecurile financiare ale unor emitenți de monedă electronică, lipsa interesului față de acestea din urmă din partea populației și a întreprinderilor comerciale au permis unor oameni de știință autohtoni și străini să facă ipoteza că moneda electronică nu va putea concura cu numerarul tradițional în viitor și va funcționa numai în cadrul anumitor sisteme închise (primul scenariu).

O astfel de concluzie pare a fi pripită. Astăzi, moneda electronică se află la una dintre primele etape ale dezvoltării sale, ceea ce se reflectă în gradul relativ scăzut de conformitate a acestora cu proprietățile monetare dorite. Moneda electronică modernă este un surogat monetar, ei acționează doar ca un mijloc de schimb, care prevede decontarea ulterioară, și nu o nouă formă de credit.

Cu toate acestea, acesta este un fenomen temporar. Tehnologiile informaționale și financiare sunt în continuă îmbunătățire, în multe țări se dezvoltă o nouă legislație sau se fac modificări la vechea legislație care reglementează procesul de emitere, circulație și răscumpărare a monedei electronice, se dezvoltă infrastructura de telecomunicații și volumul comerțului electronic. creste. Toate acestea ar trebui să contribuie la formarea de noi sisteme de monedă electronică care vor fi cu adevărat fiabile, eficiente și cu risc scăzut și, prin urmare, atractive pentru consumatori.

Cu alte cuvinte, moneda electronică va funcționa și va fi folosită de entități în viitor, deși nu în forma în care există astăzi.

Potrivit unui număr de economiști, în viitor, moneda electronică bazată pe hardware va putea înlocui complet numerarul tradițional și cecurile din circulație, în timp ce banii electronici bazați pe software vor înlocui cardurile de credit (al treilea scenariu).

Un astfel de scenariu de dezvoltare ni se pare cel mai puțin probabil. Faptul este că numerarul tradițional este cel mai ușor instrument de plată de utilizat. Utilizarea acestora nu necesită programe speciale sau dispozitive tehnice, ca în cazul banilor electronici, plata se face prin simpla transferare a unui obiect fizic (bancnotă) către beneficiar.

Probabilitatea ca un astfel de scenariu să fie și mai mică dacă moneda electronică nu primește statutul de mijloc legal pe teritoriul statului. Aceasta ar însemna că orice beneficiar poate, la discreția sa, să refuze să accepte bani electronici în plată pentru bunurile și serviciile sale. Cu alte cuvinte, deținătorul de bani electronici, teoretic, poate ajunge fără niciun mijloc de existență.

În plus, numerarul tradițional emis de o bancă centrală are un risc de credit zero, în timp ce moneda electronică, fiind o datorie a instituțiilor private de creditare, are un grad semnificativ mai mare de risc de credit. Prin urmare, numerarul tradițional va avea inițial avantaje competitive semnificative față de moneda electronică.

Cel mai probabil, dezvoltarea monedei electronice se va produce conform celui de-al doilea scenariu. În acest caz, moneda electronică va concura cu alte instrumente de plată pentru dreptul de a fi utilizată ca mijloc de plată pentru bunuri și servicii.

Cea mai mare scădere a ponderii bancnotelor și monedelor în structura masei monetare înguste se observă în următoarele țări - Germania, Belgia, Țările de Jos și Singapore. Și aceste țări sunt cele care sunt acest moment lideri mondiali în dezvoltarea și utilizarea monedei electronice. Și deși impactul monedei electronice în sine asupra procesului de înlocuire a numerarului tradițional este relativ mic, acest lucru s-a datorat în primul rând creșterii utilizării cardurilor din plastic, în viitor situația se poate schimba.

Moneda electronică modernă este un surogat monetar, ei acționează doar ca un mijloc de schimb, care prevede decontarea ulterioară, și nu o nouă formă de credit. Cu toate acestea, acesta este un fenomen temporar. Tehnologiile informaționale și financiare sunt în continuă îmbunătățire, în multe țări se dezvoltă o nouă legislație sau se fac modificări la vechea legislație care reglementează procesul de emitere, circulație și răscumpărare a monedei electronice, se dezvoltă infrastructura de telecomunicații și volumul comerțului electronic. creste. Toate acestea ar trebui să contribuie la formarea de noi sisteme de monedă electronică care vor fi cu adevărat fiabile, eficiente și cu risc scăzut și, prin urmare, atractive pentru consumatori. Cu alte cuvinte, moneda electronică va funcționa și va fi folosită de entități în viitor, deși nu în forma în care există astăzi.

Orizontul de predictibilitate al industriei nu depășește cinci ani. Într-adevăr, în urmă cu opt/zece ani, un sistem progresiv PayPal pentru plăți între două PDA-uri prin infraroșu a fost dezvoltat de mai mulți pasionați, liderul soluțiilor online fiind sistemul Digicash, care asigură confidențialitate absolută pentru plăți, în domeniul dezvoltărilor conexe, Sistemul Mondex a dominat fără îndoială.

În general, s-a discutat serios dacă moneda electronică va crea un agregat monetar independent, înlocuind mijloacele tradiționale de plată și dacă acestea vor duce la crearea unei noi realități financiare. Toate acestea, din diverse motive, s-au scufundat în uitare sau au evoluat de nerecunoscut, dând, totuși, un impuls puternic dezvoltării acestei industrii.

Rivalitatea tehnologică dintre cele două tehnologii dominante - banii electronici și cardurile de credit - s-a rezolvat în mod clar în favoarea primei la nivel de trend.

Oferind o prognoză pentru dezvoltarea monedei electronice în Rusia, este necesar să subliniem următoarele. Cota leului din plăți, conform unor estimări - peste 90%, în cu amănuntul efectuate în numerar. Nivelul de dezvoltare al instrumentelor de plată fără numerar este extrem de scăzut. În ciuda a mai bine de un deceniu de istorie a dezvoltării și utilizării cardurilor de plastic în țara noastră, ponderea acestora în numărul total de tranzacții fără numerar la începutul anului 2002 era de doar 4,5%. Principalul instrument de plată fără numerar sunt transferurile bancare - ponderea acestora în numărul total de tranzacții fără numerar era de 95,2% la sfârșitul anului 2001. Sistemele de monedă electronică nu au primit nicio dezvoltare semnificativă.

Spre deosebire de majoritatea țărilor dezvoltate din punct de vedere economic, unde banii electronici bazați pe hardware se dezvoltă de mai bine de trei decenii și banii de rețea au apărut abia recent, în Rusia doar banii de rețea încă funcționează. Acest lucru poate fi explicat prin următoarele motive principale: slaba dezvoltare a infrastructurii, care se exprimă într-un număr mic de terminale care deservesc cardurile din plastic (în țările lider, deservirea cardurilor cu bani electronici este adesea posibilă prin aceleași terminale ca și cardurile din plastic); costuri inițiale și continue mai scăzute ale participanților la sistemul monetar din rețea; rate ridicate de dezvoltare a comerțului electronic (conform datelor prezentate la a 4-a Conferință internațională „eBusiness Russia 2004” de către directorul executiv al Asociației Naționale a participanților la comerțul electronic A. Nikolsky, volumul comerțului electronic din Rusia în segmentul B2C a crescut de la 218 milioane USD la 480 4 milioane USD, în 2004 - 615,4 milioane USD). Principalele motive care împiedică dezvoltarea și utilizarea monedei electronice în Rusia includ: o cerere efectivă foarte limitată a populației; lipsa unui sistem bancar național care funcționează bine; deficiențe ale cadrului legislativ, care nu oferă garanții adecvate pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor privind moneda electronică; lipsa unei politici de stat clare privind dezvoltarea monedei electronice.

Pentru a extinde practica de utilizare a monedei electronice în Rusia și pentru a reglementa activitățile de implementare a tranzacțiilor cu aceștia, este necesar să se implementeze o serie dintre următoarele măsuri. În primul rând, este necesar să se dea o definiție clară a conceptului de „monedă electronică” la nivel legislativ, să se determine lista posibilelor operațiuni cu aceștia și componența participanților la sistemele de monedă electronică. Totodată, se propune limitarea componenței emitenților de monedă electronică doar la instituțiile de credit autorizate de Banca Rusiei să efectueze operațiuni bancare, inclusiv cu monedă electronică. Este necesar să se interzică participarea în orice calitate la sistemele de monedă electronică institutii financiareînregistrat într-o zonă offshore.

În al doilea rând, este necesară elaborarea și legislația procedurii de emitere, circulație și răscumpărare a monedei electronice. Emisiunea de monedă electronică în circulație trebuie efectuată de către emitent pe baza acordurilor încheiate cu deținătorul. În conformitate cu acordul, emitentul este obligat, la prima solicitare, să ramburseze purtătorului monedele electronice emise prin schimbul în numerar sau prin transferul de fonduri fără numerar în contul curent (de decontare) al purtătorului în sumă și moneda obligaţiilor prezentate.

În al treilea rând, în legătură cu activitățile emitenților de monedă electronică, trebuie stabilite următoarele cerințe:

• 1) capitalul inițial și suma fondurilor proprii (suma capitalului inițial trebuie să fie de cel puțin 5 milioane de euro; valoarea fondurilor proprii nu trebuie să fie mai mică de 20% din obligațiile pentru monedă electronică emisă).
• 2) standarde economice și cerințe privind rezervele (băncile emitente de monedă electronică trebuie să respecte standardele economice și cerințele privind rezervele stabilite de Banca Rusiei în conformitate cu legislația aplicabilă. În același timp, este necesar să se acorde Băncii Rusiei dreptul majorarea sumei fondurilor contribuite la fondul de rezervă obligatoriu prin emiterea de monedă electronică a băncilor.

În al patrulea rând, creșterea transparenței activităților instituțiilor de credit - emitenți de monedă electronică, inclusiv deschiderea structurii de proprietate și a poziției financiare. În al cincilea rând, creșterea cerințelor privind calitatea managementului riscului în instituțiile de credit care efectuează tranzacții cu monedă electronică. Băncile care participă la sisteme de monedă electronică trebuie să aibă protecții tehnice, organizatorice și procedurale adecvate pentru a preveni, a limita și a identifica riscurile de sistem.

În al șaselea rând, dezvoltați standarde comune monedă electronică și regulile de conversie a monedei electronice de la un tip la altul. În al șaptelea rând, pentru a crește garanția de returnare a fondurilor către consumatori, a stabilit cerințele de rezervă la nivelul de 100% din suma emisă de monedă electronică. Implementarea măsurilor propuse, împreună cu creșterea economică a țării, îmbunătățirea bunăstării populației, dezvoltarea infrastructurii de plată, vor crea condiții favorabile pentru dezvoltarea și utilizarea monedei electronice în Rusia. Creșterea utilizării monedei electronice ar trebui să conducă la o scădere a ponderii bancnotelor și monedelor în masa monetară îngustă, precum și la o scădere a ponderii transferurilor bancare.

Rezumând rezultatele, este necesar să subliniem următoarele. În sistemele de plată ale țărilor dezvoltate economic, se observă în continuare două tendințe principale: o tendință de scădere a cifrei de afaceri în numerar și înlocuirea acesteia cu plăți fără numerar, în primul rând carduri de plastic, și tendința de a înlocui banii de credit pe hârtie fără numerar cu bani de credit fără hârtie.

Potrivit unor analiști, în curând mijloacele electronice de plată vor înlocui complet numerarul și cecurile de pe piață, deoarece reprezintă o modalitate mai convenabilă de a plăti bunuri și servicii.

Potrivit companiilor ABA/Dove, plățile electronice ar putea înlocui în curând numerarul și cecurile, deoarece deja astăzi fiecare a doua achiziție din magazin se face folosind mijloace electronice de plată. Cash rămâne principalul mijloc de plată în magazinele tradiționale pentru doar 33% dintre cumpărători.

În timp ce majoritatea achizițiilor online sunt efectuate cu carduri de credit, aproape jumătate dintre respondenți folosesc cecuri și ordine de plată în comerțul electronic, iar un sfert dintre cumpărătorii virtuali folosesc plăți P2P.

Două treimi dintre consumatori plătesc cel puțin o factură lunară electronic, inclusiv cardurile de credit/debit.Analiștii estimează că până în 2003 plata online a facturilor va atinge volume semnificative, pe măsură ce majoritatea utilizatorilor vor începe să utilizeze sau să crească utilizarea acestei opțiuni de plată. În același timp, utilizarea plăților „de hârtie” va fi redusă semnificativ – 21% dintre respondenți au declarat că intenționează să refuze să-și plătească facturile prin cecuri. Experții avertizează însă că băncile se vor confrunta cu concurența furnizorilor de servicii financiare în acest domeniu, în condițiile în care un furnizor care oferă utilizatorilor o interfață convenabilă și simplă le va putea păstra pentru o perioadă lungă de timp.

Creșterea cifrei de afaceri a comerțului electronic „Business to consumer” în Rusia, milioane de dolari (conform The Economist, Boston Consulting Group):

Creșterea comerțului electronic în sectorul „Business to consumer”, miliarde de dolari (conform eMarketer):

Ponderea comerțului electronic în PIB (PIB) al Statelor Unite (conform eMarketer):

Audiență activă de internet în Rusia conform ROCIT, milioane de oameni:

Din momentul formării sale pe piața rusă a bursei, se folosesc platformele de tranzacționare tehnologii moderne, creând aproape de la zero sisteme unice prin caracteristicile lor, încercând să acopere întreaga piață, toate regiunile Federației Ruse. Dezvoltându-se în conformitate cu tendințele globale avansate, comerțul electronic organizat devine din ce în ce mai atractiv pe piața globală. Existau premise pentru apropierea și comunicarea platformelor de tranzacționare atât în ​​Rusia, cât și în străinătate. Astăzi, tehnologia informației determină fața pieței financiare globale. Piețele financiare mondiale devin din ce în ce mai globale, iar Rusia se mișcă în conformitate cu acest proces. Provocarea vremii este internaționalizarea economiei mondiale, care astăzi acționează ca un sistem economic integrat global.

Țara noastră urmează să facă un pas important - să se alăture Organizației Mondiale a Comerțului (OMC). O condiție necesară pentru aderarea la OMC este integrarea Rusiei pe piața financiară internațională. Prin urmare, vorbind despre perspectivele de dezvoltare piata ruseasca, integrarea în infrastructura pieței globale de capital poate fi evidențiată ca una dintre etapele principale. Această lucrare a început deja. Tehnologia electronică se dezvoltă rapid. Astăzi este deja dificil să ne imaginăm viața fără internet. În ultimii câțiva ani, popularitatea tranzacționării acțiunilor companiilor prin internet a crescut rapid în lume. Investitorii persoane fizice au putut încheia tranzacții, de fapt, fără a-și părăsi casele. În 1999, începutul dezvoltării tranzacționării pe Internet bursa Rusia.

Volumul total al tranzacțiilor prin internet pe piața rusă este în continuă creștere și, conform unor estimări, deja în 2001 se ridica la aproximativ 40% din cifra de afaceri totală a pieței de valori. De exemplu, în decembrie 2001, aproximativ 47% din volumul tranzacționării și aproximativ 70% din tranzacțiile de pe bursa MICEX au fost încheiate prin internet. Tranzacționarea prin internet este astăzi cel mai simplu și convenabil acces pentru investitorii privați piețele financiare. Odată cu răspândirea tranzacționării pe internet, numărul tranzacțiilor de volum mic a început să crească. Cu alte cuvinte, activitatea clienților pe bursă și ponderea operațiunilor clienților în cifra totală de afaceri cresc într-un ritm mai rapid.

Este interesant de remarcat faptul că liderii în introducerea și promovarea tranzacționării pe internet pe piața bursieră din Rusia s-au dovedit a fi companii de brokeraj nu mari, ci dinamice, care se află acum în mod constant printre primii zece participanți pe piață în ceea ce privește cifra de afaceri. În același timp, marile companii de brokeraj și băncile au început să stăpânească noul serviciu mult mai târziu. Realitățile de azi sunt de așa natură încât nu „marea”, ci „rapida” companie este cea care câștigă.

După ce a primit un început pe piața de valori din mai multe motive, tranzacționarea pe internet se dezvoltă acum constant în alte sectoare ale pieței financiare: titluri de stat; valută; urgent.

În viitor, dezvoltarea comerțului pe internet va fi determinată de următoarele tendințe principale. În primul rând, se va extinde atât gama de piețe și instrumente tranzacționate oferite în cadrul sistemelor de tranzacționare pe Internet, cât și serviciul oferit și gama de servicii suplimentare pentru clienți bazate pe automatizarea lor completă. Vom vedea o relație mai strânsă în cadrul unui sistem de funcții Internet sisteme bancare, tranzacționare pe internet și sisteme de servicii de depozitare și back-office. În plus, procesul de extindere a suportului analitic și informațional al clienților pe baza integrării cu sisteme informatice și analitice de Internet dezvoltate de agențiile de presă va continua mai activ.

Având în vedere nivelul scăzut de dezvoltare al rețelelor de telecomunicații, în special în regiunile Rusiei, desigur, una dintre domeniile prioritare de dezvoltare va fi îmbunătățirea calității muncii, îmbunătățirea proprietăților consumatorilor ale sistemelor de tranzacționare pe Internet. Soluția la această problemă constă nu numai în domeniul îmbunătățirii hardware-ului și software-ului aplicat sistemelor de tranzacționare pe Internet, ci și în domeniul creării unei noi generații de sisteme care să extindă semnificativ capacitățile tehnologice ale serviciului clienți și să îmbunătățească calitatea munca lor.

Un factor foarte important care influențează dezvoltarea afacerilor pe internet pe piețele financiare, în viitorul foarte apropiat, odată cu apariția unui cadru de reglementare adecvat, va fi, fără îndoială, necesitatea utilizării obligatorii a software-ului certificat de securitate a informațiilor și a semnăturii digitale electronice în accesul de la distanță. sisteme prin Internet. La 10 ianuarie 2002, președintele Federației Ruse V.V. Putin a semnat Legea federală „Cu privire la semnătura digitală electronică”, care vizează asigurarea condițiilor legale de utilizare a semnăturii digitale electronice în documente electronice, conform cărora o semnătură digitală electronică într-o formă electronică. documentul este recunoscut ca echivalent cu o semnătură de mână într-un document pe suport de hârtie.

Odată cu apariția tehnologiilor Internet, a apărut o nevoie reală de a conecta legăturile tehnologice disparate ale procesului de servicii pentru clienți într-un singur lanț. Investitorii pot utiliza acum sisteme automate pentru a monitoriza întregul proces de investiții și pentru a-și gestiona activele în timp real. Această abordare necesită modernizarea constantă a produselor software și a tuturor sistemelor cu diverse scopuri funcționale cu posibilitatea interconectarii informaționale a acestora în timp real sau integrarea lor în complexe software și hardware unice pentru scopuri multifuncționale.

Tranzacționarea online pare să devină omniprezentă. Sau pur și simplu așa pare? Numeroase rapoarte afirmă că doar o treime din toți utilizatorii de internet fac efectiv achiziții, iar majoritatea se tem de astfel de tranzacții din motive de securitate. Ca răspuns, comercianții încearcă să găsească o modalitate de a transforma oamenii interesați, dar neîncrezători, în cumpărători web. O posibilă soluție în acest caz ar putea fi banii electronici.

În ciuda tuturor acestor avantaje ale banilor electronici, aceștia nu sunt foarte populari. Cu toate acestea, conform previziunilor GartnerGroup, în următorii cinci ani tehnologia monedei electronice va fi semnificativ îmbunătățită, iar până la sfârșitul anului 2009 volumul plăților electronice va fi de 60% din toate tranzacțiile online, deși acum această cifră nu depășește 14. %.

Companiile care acceptă monedă electronică se pot aștepta să reducă costurile de neplată a facturilor atunci când folosesc carduri de credit, precum și la creșterea volumului tranzacțiilor comerciale între producători și consumatori, precum și între utilizatorii individuali.

Unele dintre companiile lider în acest domeniu oferă producătorilor și consumatorilor mijloacele de a efectua tranzacții interactive folosind bani electronici. Există deja o serie de noduri cunoscute și mari în care companiile pot semna un acord privind utilizarea facilităților de plată electronică. la astfel de decizii. Acestea includ serviciile PayPal de la X.com, Flooz de la X.com și suita de produse Monneta de la eCash Techologies.

Tehnologia de șoc pentru banii electronici, care în curând (în aproximativ un an) va arunca în aer afacerile care rețin platină pe internet, este tehnologia smart-cardului, adică carduri de plastic cu un computer și software criptografic în interior.

Un astfel de card, așa cum s-a menționat deja, va fi potrivit nu numai pentru plata mărfurilor în magazine, ci și pentru plățile pe internet. Va fi foarte curând (deși și astăzi în Rusia există bani electronici bazați pe carduri inteligente marcați pentru „plata amenzilor poliției rutiere”), totuși, acum alte sisteme de plată electronică chiar funcționează. Sunt usor de folosit, iar pentru cei care sunt deja copti sa-si organizeze afacerea virtuala este util sa inceapa cu ele, mai ales ca odata cu introducerea smart card-urilor intr-o circulatie larga, tehnologia afacerii virtuale nu se va schimba (desi va fi deja atât de simplu încât orice școlară o va putea organiza).

Tehnologia monedei electronice atrage un interes considerabil, iar mulți comercianți încep să folosească acest formular și aceste mijloace de plată.

Banii electronici promit să transforme consumatorii care preferă acum cel mai mult căi diferite pentru a face cumpărături, la cumpărători pentru care nu există alternativă la Internet-shop-uri Web.

Bani electronici - o lume fără frontiere :

Un sistem pe mai multe niveluri va face mai ușor să trimiteți bani dintr-un sat din sălbăticia Paraguayului într-un sat siberian, vă va permite să stabiliți legături financiare între orice oameni de pe Pământ, oriunde s-ar afla, va transforma întreaga Umanitate într-un singur financiar. societate.

Lumea deschisă pentru bani va deveni deschisă pentru oameni, pentru bunuri, pentru idei, pentru orice comunicare. Banii electronici sunt cei care vor îndeplini visul vechi al omenirii de a uni oamenii. Banii electronici sunt cei care vor elimina toate granițele, vor transforma granițele în concepte cartografice și apoi, poate, le vor elimina cu totul.

O persoană va putea să meargă liber în orice punct de pe Pământ cu un singur card în buzunar și să găsească acolo hrană și adăpost, divertisment și tot ce are nevoie acolo, desigur, dacă există bani pe acest card, mai precis, pe un cont bancar care este controlat de un card. . Doar bani. Nu bani americani sau japonezi. Și în viitor, se poate imagina că cardul în sine nu va fi necesar, numărul contului bancar poate fi scris pe palma mâinii tale cu vopsea invizibilă și de neșters, identificarea persoanei și a contului său va fi efectuată de papilar. model pe degetul lui.

Se poate presupune că nu vor fi necesare pașapoarte și înregistrări, numărul contului bancar va deveni singurul identificator al identității unei persoane, iar identificatorul este unic, singurul identificator de la naștere până la deces și chiar și după moarte.

Toate tranzacțiile sale bancare - achizițiile, încasările și alte mișcări financiare pentru un anumit timp pot fi stocate în bancă.

Astfel, în secolul 21 lumea intră în era unei societăți nu juridice, ci financiare. Nu va mai fi un drept de a controla comportamentul unui individ, pe care trebuie să-l cunoști, trebuie să-l înțelegi, trebuie să citești și să-ți amintești ceva undeva. În era banilor electronici, cele mai multe încălcări vor fi pur și simplu imposibile pentru că un computer nu le va lăsa să treacă. Dacă medicamentele sunt ilegale, atunci nu le puteți cumpăra pur și simplu pentru că computerul nu va permite o plată de la o persoană către un producător de medicamente. Dacă persoanelor fizice le este interzis să achiziționeze anumite produse periculoase - substanțe radioactive, otrăvuri, arme etc., atunci o persoană nu le va putea achiziționa, deoarece plata de la o persoană către întreprinderile producătoare sau furnizorii va fi pur și simplu blocată în computer bancar, iar ceea ce nu poate fi plătit, nu poate fi posedat. Desigur, un maestru poate să-și facă o sperietoare, dar, este clar că o astfel de „crimă” nu amenință în niciun fel societatea, la fel cum o duzină de băieți care aleargă prin metrou fără monedă nu prezintă niciun pericol sau prejudiciu financiar. la metrou. Deci, criminalitatea mică nu este deloc periculoasă pentru societate, mai degrabă este chiar utilă, principalul lucru este că nu există oportunități de criminalitate în masă, aceasta va fi eliminată prin bani electronici.

Deci, banii electronici sunt o societate a libertății, o societate în care o persoană este liberă să se deplaseze în jurul lumii - nu doar o persoană albă din America de Nord și Europa de Vestși fiecare om de pe pământ. Aceasta este o societate a oamenilor cu adevărat egali, în sensul că limitele comportamentului sunt stabilite, de fapt, de un computer care nu poate fi mituit sau liniștit, care nu este capabil să facă nicio distincție între oameni - fie el un portar sau un președinte. , unde drepturile dumneavoastră nu depind de un funcționar, care poate sau nu permite. Totul este extrem de simplu aici. Programul de calculator interzice această acțiune - va fi interzisă, iar orice rugăminți, „abordări” și mită sunt neputincioși să-l convingă. Deci vedem cu adevărat că ideea unui stat de drept este ziua de ieri a civilizației umane, secolul 21 nu este secolul dreptului, ci secolul reglementării financiare a comportamentului uman prin algoritmi unificați universali fără suflet, interzicerea financiară, crearea. cel mai mare domeniu de aplicare a acțiunilor permise. Acesta este genul de libertate în fața căreia libertățile unui stat de drept vor părea ca o adevărată sclavie și despotism birocratic. O persoană se simte jignită dacă știe că poate, dar este imposibil, deoarece o persoană sau o circulară interzic. Și nu poate fi jignit de o mașină, nimeni nu este jignit de un turnichet din metrou, care nu-l lasă să treacă fără jeton. Aceasta este diferența dintre aranjamentele sociale juridice (juridice) și cele financiare.

PROBLEME DE CONTABILITATE A DECONTĂRĂRILOR UTILIZAREA BANI ELECTRONICI

G. I. ALEKSEEVA, Candidat la Științe Economice, Conferențiar al Departamentului contabilitateîn organizații comerciale Yu. I. MAKOVSKA, student al facultății internaționale relaţiile economice

Universitatea Financiară din cadrul Guvernului Federației Ruse

Unul dintre cele mai importante elemente ale unei economii de piata este banii, deoarece circulatia banilor este cea care asigura functionarea normala a mecanismelor de piata, circulatia bunurilor si serviciilor intre entitatile economice. În același timp, banii rămân una dintre cele mai complexe și controversate categorii economice. Unul dintre fenomenele monetare cel mai puțin studiate este reprezentat de surogate monetare care funcționează în circulația monetară, sunt utilizate în decontările reciproce interne între diverse persoane și constituie o anumită parte a masei monetare, dar nu sunt bani „plini”.

Surogatele monetare sunt substitute ale formelor oficiale de bani puse în circulație de către entități economice arbitrare pentru a efectua plăți (bancnote neprevăzute de lege și introduse de persoane fizice fără permisiunea). Motivul principal pentru apariția surogaturilor monetare, după cum notează mulți economiști, este lipsa bancnotelor oficiale (încălcarea balanței reale mărfuri-bani), care poate fi dezvăluită ca urmare a politicii monetare prea stricte a guvernului care vizează eliminarea negativă. procese inflaționiste.

Surogatele de bani pot servi ca mijloc de plată, dar nu pot servi ca depozit de valoare și nu pot determina proporția schimbului de mărfuri. Surogatele de bani, spre deosebire de bani, nu au lichiditate absolută, deoarece au circulație limitată. În plus, surogatele monetare pot să nu asigure păstrarea puterii de cumpărare, deoarece în circulația secundară pot fi acceptate cu reducere, adică la un preț sub egalitate.

În economie, surogatele monetare sunt reprezentate cel mai mult de următoarele tipuri:

bani falși;

Valori mobiliare (facturi, obligațiuni, certificate de depozit și de economii etc.);

Bani fără numerar care apar în procesul de schimb de barter;

Dreptul de a pretinde o datorie care decurge în primul rând din contracte de drept civil;

Valuta care circula pe piata interna ca mijloc de plata;

Bani electronici.

ÎN anul trecut banii electronici devin din ce în ce mai populari. Ele devin un element integrant al decontărilor între diverse entități.

Monedă electronică înseamnă echivalentul banilor reali care circulă doar în cadrul unui anumit sistem electronic de plată (EPS). Esența monedei electronice este stocarea valorii monetare pe suporturi electronice - carduri inteligente sau hard disk de computer. Ele reprezintă o obligație bănească a emitentului față de purtător și servesc ca metodă de decontare în cadrul EPS cu alți utilizatori sau vânzători de bunuri și servicii care au încheiat acorduri cu emitentul. Pentru a deveni membru EPS, trebuie doar să vă înregistrați pe site-ul web al sistemului și să încheiați un acord acolo. Apoi, site-ul EPS va oferi descărcare și instalare program special- portofel online. Fondurile cu care se reumple portofelul electronic este valoarea electronică a banilor. Operatorii sistemelor de plăți electronice, de regulă, oferă servicii de agenți.

Circulația monedei electronice este reglementată de Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți” (în continuare - Legea nr. 161-FZ), care stabilește fundamentele juridice și organizatorice ale sistemului național de plăți. , reglementează procedura de prestare a serviciilor de plată, inclusiv implementarea transferului de fonduri, utilizarea mijloacelor electronice de plată și, de asemenea, determină cerințele pentru organizarea și funcționarea sistemelor de plată, procedura de exercitare a supravegherii și supravegherii la nivel național. sistem de plata.

Moneda electronică este o obligație bănească a emitentului față de purtător și servește ca metodă de decontare în cadrul EPS cu alți utilizatori sau vânzători de bunuri și servicii care au încheiat acorduri cu emitentul. Banii electronici pot fi folosiți pentru a deconta nu numai cu emitentul în sine, ci și cu alți participanți la sistem. În acest caz, emitentul, de regulă, este o organizație care nu este nici centrală, nici Banca Comerciala. Spre deosebire de banii tradiționali, care pot fi emisi fie de banca centrală (sub formă de numerar), fie de alte instituții bancare (sub formă de bani de depozit), valoarea monetară (moneda electronică) poate fi emisă de instituții de credit nebancare specializate care prevăd o procedură specială de reglementare a activității lor.

Puteți transforma banii electronici în ruble numai atunci când vă retrageți din sistemul de plată. Mulți

companiile folosesc EPS pentru a accepta plăți pentru bunurile și serviciile lor vândute prin internet (vânzare la distanță). Doar o instituție de credit (bancă) poate acționa ca operator.

Clientului nu se deschide un cont bancar, decontarile prin operator se efectueaza prin mijloace electronice de plata. Mijlocul electronic de plată este corporativ. În conformitate cu paragraful 19 al art. 3 din Legea nr. 161-FZ, decontările în monedă electronică se efectuează, după cum s-a menționat mai sus, cu ajutorul unui portofel electronic.

Pentru a utiliza un mijloc electronic de plată entitati legale sau întreprinzători în conformitate cu alin. 7 al art. 10 din Legea nr. 161-FZ sunt obligate să fie supuse identificării, care se efectuează în conformitate cu prevederile Legii federale nr. 115-FZ din 07.08.2001 „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării a terorismului”.

Din paragraful 1 al art. 86 din Codul fiscal al Federației Ruse rezultă că organizațiile pot primi un mijloc electronic de plată corporativ într-o bancă numai după prezentarea unui certificat de înregistrare fiscală. În același timp, banca este obligată să informeze autoritatea fiscală despre acordarea sau încetarea dreptului organizației de a utiliza mijloacele electronice de plată corporative în termen de trei zile de la data evenimentului relevant.

În conformitate cu art. 7 din Legea nr. 161-FZ, portofelele electronice în EPS sunt completate de către organizații și antreprenori numai prin virare din contul lor bancar. Fondurile transferate de client către operatorul de monedă electronică rămân proprietatea clientului.

Lucrul cu un cont electronic are limitările sale. De exemplu, companiile și antreprenorii nu se pot rezolva cu bani electronici între ei. Unul dintre participanții la reglementări trebuie să fie în mod necesar o persoană fizică, ceea ce rezultă din partea 9 a art. 7 din Legea nr.161-FZ. Utilizarea mijloacelor electronice de plată este posibilă numai dacă soldul de bani electronici nu depășește 100.000 de ruble. sau o sumă echivalentă în valută (la cursul de schimb al Băncii Rusiei la sfârșitul zilei de lucru a operatorului). În conformitate cu paragrafele. 8 și 9 st. 10 din Legea nr. 161-FZ, cuantumul soldului poate fi mai mare decât limita într-un singur caz: dacă modificarea s-a produs datorită faptului că cursul oficial de schimb valutar a crescut.

Daca soldul este depasit, operatorul este obligat sa retraga excedentul in contul bancar al societatii. În acest caz, nu este necesară nicio comandă de la proprietarul banilor. În aceste scopuri, o organizație trebuie fie să aibă un cont bancar deschis la un operator de monedă electronică, fie să furnizeze operatorului informații despre un cont bancar deschis la o altă instituție de credit, către care poate fi transferat soldul (partea sa) de monedă electronică. Operatorul generează înregistrări care reflectă suma obligațiilor sale față de client în suma fondurilor furnizate de acesta (denumit în continuare soldul fondurilor electronice).

Operatorului îi este interzis să acorde împrumuturi clientului, să acumuleze dobânzi la soldul fondurilor electronice sau să plătească remunerație clientului. Transferul de fonduri electronice se efectuează pe baza instrucțiunilor plătitorilor în favoarea beneficiarilor de fonduri. Transferul de fonduri electronice se efectuează imediat după ce operatorul acceptă comanda clientului. Operatorul reduce simultan soldul de bani electronici al plătitorului și crește soldul destinatarului cu suma transferului.

În cazurile prevăzute de contract, operatorul nu poate efectua simultan aceste acțiuni. Un astfel de mod de transfer se numește un mod offline de utilizare a unui mijloc electronic de plată. Odată ce a fost efectuat un transfer, acesta devine irevocabil și definitiv. Operatorul trimite imediat clientului o confirmare despre executarea comenzii sale. Totodată, operatorul ține evidența informațiilor privind soldurile de monedă electronică și transferurile efectuate în mod continuu. Potrivit art. 10 din Legea nr. 161-FZ, organizațiile și antreprenorii trebuie să utilizeze un mijloc electronic de plată corporativ care să vă permită identificarea clientului. Din ordinul organizației, soldul de monedă electronică poate fi și transferat doar în contul bancar al clientului. Retragerea banilor din portofelul electronic al unei persoane juridice sau al unui antreprenor nu poate fi efectuată în numerar. Deja, operatorul are dreptul de a înceta sau suspenda utilizarea mijloacelor electronice de plată de către client. În conformitate cu paragraful 9 al art. 9 din Legea nr. 161-FZ, acest lucru este posibil pe baza unei notificări primite de la client, sau în cazul încălcării contractului, care

descrie procedura de utilizare a mijloacelor electronice de plată.

Prevederile Legii nr. 161-FZ au oferit motive pentru apariția unor instrucțiuni relevante în actele de reglementare pentru a considera că moneda electronică este un analog al numerarului. Cu toate acestea, în prezent, contabilitatea tranzacțiilor care se efectuează cu ajutorul EPS, precum și a fondurilor într-un portofel electronic, nu este reglementată de lege. Planul de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiunile de aplicare a acesteia, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 nr. 94n, nu prevăd un cont special pentru contabilizarea acestor fonduri. Prin urmare, nu există o singură abordare a contabilității banilor care se află într-un portofel electronic.

Există mai multe opinii cu privire la reflectarea în contabilitate a decontărilor cu ajutorul monedei electronice:

Utilizarea conturilor de numerar;

Cu utilizarea lui c. 58 „Investiții financiare”;

Cu utilizarea lui c. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”.

Potrivit economistului-consultant de frunte al companiei „Prima Casă de Consultanță” Ce trebuie să faceți Consultați „” D. Antonov, care își argumentează poziția cu normele Legii nr. 161-FZ, „operațiuni cu electronice în numerar sunt o formă de plată fără numerar, așa că este mai oportun să le înregistrați folosind contul. 55 „Conturi speciale în bănci”, și contabilitatea analitică pentru acest cont poate fi menținută pentru fiecare tip de sistem de plată pentru subconturi.

Comisionul pentru tranzacțiile care utilizează monedă electronică ar trebui să fie atribuit contului. 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul „Alte cheltuieli”, de exemplu:

Dr. c. 55 „Conturi bancare speciale” Kt sc. 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” -

plata primită de la cumpărător prin monedă electronică;

Dr. c. 51 „Conturi de decontare” Kt sch. 55 „Conturi speciale în bănci” - fondurile sunt transferate dintr-un portofel electronic într-un cont curent;

Dr. c. 76 "Decontari cu diferiti debitori si creditori" Kt sc. 55 „Conturi speciale în bănci” - se ia în considerare comisionul pentru transfer de bani;

Dr. c. 91 "Alte venituri si cheltuieli", subcontul "Alte cheltuieli" Kt sc. 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - comisionul pentru transfer este inclus în alte cheltuieli.

Pentru confirmarea documentară a operațiunilor desfășurate în contabilitate și contabilitate fiscală este necesar să existe un raport al operatorului privind cifra de afaceri pe un portofel sau cont electronic” 1.

O opinie similară este împărtășită de consultantul principal în contabilitate și fiscalitate al lui Baker Tilly Rusaudit LLC E. N. Deeva: „Așa vor arăta tranzacțiile atunci când se folosesc bani electronici:

Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul „Bani electronici” Kt sch. 51 „Cont de decontare” - completarea unui portofel electronic;

Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul „Bani electronici” Kt sch. 62 "Decontari cu cumparatori si clienti" - primirea banilor electronici de la cumparatori;

Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul „Bani electronici” Kt sch. 90, subcontul „Venituri” - încasări din vânzări cu amănuntul „2.

Cu toate acestea, moneda electronică nu este o monedă reală, ci doar valoarea sa electronică. Un sistem de plată electronică este un sistem de plată fără numerar în care decontările se fac prin plată dintr-un portofel electronic printr-un operator EPS. Un portofel electronic este în esență un cont virtual într-un anumit sistem de plată electronică. Decontările în EPS se fac folosind monedă electronică specială intra-sistem, prin urmare, în opinia autorilor, această metodă de contabilitate este destul de controversată, deși o serie de specialiști oferă această opțiune specială pentru contabilizarea monedei electronice, făcând referire la definiția lor dată. în Legea nr. 161-FZ: „numerar electronic - numerar care este furnizat anterior de către o persoană (persoana care a furnizat fondurile) unei alte persoane, ținând cont de informațiile despre valoarea fondurilor furnizate fără deschiderea unui cont bancar (persoană obligată). ), pentru a îndeplini obligațiile bănești ale persoanei care a furnizat fondurile către terți și în privința cărora persoana care a furnizat fondurile are dreptul de a transfera

1 Antonov D. Mijloace electronice de plată // Consultant. 2013. Nr. 3.

2 Deeva E. N. Nuanțe fiscale la tranzacționarea mărfurilor prin

magazin online // curier fiscal rus. 2014. Nr. 4.

comenzi exclusiv cu utilizarea mijloacelor electronice de plată” 3.

Adepții celei de-a treia metode se bazează pe dispozițiile Codului civil al Federației Ruse (Codul civil al Federației Ruse): banii electronici nu sunt bani în sensul definit de Codul civil al Federației Ruse. Prin urmare, contabilizarea acestor fonduri în cont. 55 „Conturi speciale” contravine principiului fiabilității situațiilor financiare. Operatorul EPS nu este o instituție de credit, ci efectuează tranzacții intermediare între vânzător și cumpărător pentru decontări. Având în vedere acest lucru, fondurile din contul operatorului EPS (într-un portofel electronic) ar trebui să fie reflectate folosind contul. 76 "Decontari cu diversi debitori si creditori" cu deschiderea unui subcont special "Decontari in EPS". Întrucât fondurile din portofelul electronic nu sunt destinate unei anumite tranzacții, este mai logic să le reflectăm în situațiile financiare nu ca parte a altor creanțe, ci să le prezentăm în rândul „Alte active circulante” din bilanţ.

În ultimii ani, plata pentru bunuri, diverse lucrări și servicii prin internet a devenit din ce în ce mai populară, de atunci Pe aici economisește timp, este ușor de utilizat și accesibil. La introducerea în EPS, banii numerar și necash sunt transformați în mijloace electronice de plată, care funcționează numai în cadrul acestui sistem. Adică, de fapt, banii electronici nu sunt bani în sensul tradițional al cuvântului. Este important să ne amintim că doar rubla are curs legal, obligatoriu pentru acceptarea la valoarea nominală în toată Federația Rusă. Mijlocul de plată cu care este completat portofelul electronic, așa cum sa menționat mai sus, este doar valoarea electronică a banilor. Banii reali rămân la operatorul EPS, adică la efectuarea plăților prin EPS, nu există mișcare de bani reali, banii electronici ai companiei.

3 Despre sistemul național de plăți: Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011.

schimbate cu cele reale la finalul tranzacției prin băncile partenere ale operatorului.

Compania își poate crea un portofel electronic ca entitate juridică în conformitate cu partea 3 a art. 7 din Legea nr. 161-FZ numai prin virament din contul dumneavoastră bancar.

Exemplu. Zarya Limited Liability Company (LLC) a înregistrat un portofel electronic. Pentru a curăța spațiile de producție, am decis să cumpărăm 10 seturi de haine de lucru în magazinul online folosind un portofel electronic. Costul unui set este de 1.062 de ruble, inclusiv TVA - 162 de ruble. 11.000 de ruble au fost introduse în sistem. Comisionul pentru introducerea banilor în sistem este de 0%, pentru transferul sumei într-un magazin online - 1,5%.

În evidențele contabile ale Zarya LLC se fac următoarele înregistrări:

Dr. c. 76 "Decontari cu diferiti debitori si creditori" Kt sc. 51 „Conturi de decontare” - 11.000 de ruble. - banii sunt depuși în sistem printr-o bancă;

Dr. c. 10 "Materiale" Set de sc. 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - 9.000 de ruble. - s-au luat în calcul 10 seturi de haine de lucru;

Dr. c. 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite” Kt sc. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” - 1.620 de ruble. - taxa pe valoarea adăugată (TVA) reflectată din costul a 10 seturi de haine de lucru;

Dr. c. 68 "Calcule pentru impozite si taxe", subcontul "Calcule pentru TVA" Kt sch. 19 „Taxa pe valoarea adăugată pentru valorile dobândite” - 1.620 de ruble. - TVA la costul a 10 seturi de haine de lucru este deductibil.

În conformitate cu termenii acordului, operatorului de sistem i se plătește un comision în valoare de 159,30 ruble. (10.620 ruble x 1,5%);

Dr. c. 10 "Materiale" Set de sc. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” -

135 rub. - comisionul este inclus in pretul a 10 seturi de haine de lucru;

Dr. c. 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite” Kt sc. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” - 24,3 ruble. - TVA reflectat din comision;

Dr. c. 68 "Calcule pentru impozite si taxe", subcontul "Calcule pentru TVA" Kt sch. 19 „TVA pentru obiectele de valoare achiziționate” - 159,3 ruble. - TVA din comision este deductibil.

Astfel, putem concluziona că este necesar să se elaboreze linii directoare pentru contabilitatea monedei electronice, utilizate în mod activ în activitățile lor de către companiile rusești.

Bibliografie

1. Antonov D. Mijloace electronice de plată // Consultant. 2013. Nr. 3.

2. Deeva E. N. Nuanțe fiscale la tranzacționarea mărfurilor printr-un magazin online // Curier fiscal rus. 2014. Nr. 4.

3. Codul civil al Federației Ruse (Prima parte): Legea federală nr. 51-FZ din 30 noiembrie 1994.

4. Codul civil al Federației Ruse (partea a doua): Legea federală nr. 14-FZ din 26 ianuarie 1996.

5. Codul fiscal al Federației Ruse (partea întâi): Legea federală nr. 146-FZ din 31 iulie 1998.

6. Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua): Legea federală nr. 117-FZ din 5 august 2000.

7. Despre sistemul național de plăți: Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ.

8. Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului: Legea federală nr. 115-FZ din 07.08.2001.

9. La aprobarea Planului de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiuni pentru aplicarea acestuia: ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31.10.2000 nr. 94n.

Băncile centrale ale majorității țărilor sunt foarte ferite de dezvoltarea monedei electronice, temându-se de emisii necontrolate și de alte posibile abuzuri; deși numerarul electronic poate oferi o serie de beneficii, cum ar fi viteza și ușurința în utilizare, securitate mai mare, comisioane de tranzacție mai mici, noi oportunități de afaceri cu transferul activității economice pe Internet.

Există multe probleme controversate cu privire la introducerea monedei electronice. Introducerea monedelor electronice ridică o serie de probleme, cum ar fi probleme fundamental nerezolvate în colectarea taxelor, asigurarea emisiilor, lipsa standardelor de asigurare a emisiilor și circulației de monedă electronică nefiat și îngrijorări cu privire la utilizarea sistemelor electronice de plată pentru spălare de bani.

Pentru circulația monedei electronice sunt utilizate tehnologii destul de complexe, iar băncile comerciale nu sunt întotdeauna dispuse și capabile să dezvolte în mod independent noi produse.

Principalele motive pentru reticența băncilor de a dezvolta proiecte legate de moneda electronică sunt:

• - necesitatea finanțării dezvoltărilor, ale căror fructe pot fi folosite de concurenți;
• - dificultăți în cooperarea cu alte bănci pentru a împărți costurile dezvoltărilor inovatoare;
• - lipsa specialiştilor calificaţi în personalul propriu;
• - Incertitudinea cu privire la fiabilitatea externalizatorilor.

Pe fondul problemelor legate de implementarea proiectelor „bani electronici” de către băncile comerciale, pe piață apar o mulțime de proiecte mici, ale căror principale probleme în acest moment sunt:

• - dimensiunea extrem de redusă a pieţei reale a „monedă electronică”;
• - orientarea prioritară a legislaţiei în domeniul sistemelor de plăţi către industria bancară;
• - Nedorința autorităților de reglementare de a lăsa companiile nebancare să intre pe piața sistemelor de plată;
• - un numar mare de tehnologii concurente și slab orientate și lipsa standardelor.

Afacerile rusești au intrat pe piața plăților electronice într-un moment în care această piață se dezvolta cu încredere și dinamic și se reglementa în întreaga lume.

În momentul în care au apărut jucătorii ruși - sisteme electronice de plată non-statale precum WebMoney, Yandex.Money, Single Wallet, RBK Money, Rapida, consumatorul rus avea deja idei despre banii electronici și necesitatea plăților electronice.

Și sistemele de plată non-statale rusești enumerate au început să emită surogate de monedă electronică, extinzând numărul participanților care acceptă aceste mijloace de plată.

Trebuie spus că mijloacele electronice de plată sunt împărțite în bani electronici propriu-zis și bani surogate.

Moneda electronică este exprimată în mod necesar într-una dintre monedele mondiale și este un fel de unități monetare ale sistemului monetar al unuia dintre state. De aici rezultă că emisia, circulația și răscumpărarea monedei electronice au loc conform regulilor legislației naționale.

Surogatele monedei electronice sunt unități electronice de valoare ale sistemelor de plată non-statale.

În consecință, emisia, circulația și răscumpărarea (schimbul pentru bani obișnuiți) de surogate de monedă electronică au loc conform regulilor sistemelor de plată nestatale.

Adesea, sistemele de plată non-statale leagă surogatele lor de monedă electronică de cursurile monedelor mondiale, dar acest lucru nu garantează fiabilitatea completă și valoarea reală a acestor surogate.

După ce au intrat pe piață, sistemele de plată rusești au demonstrat suficientă atractivitate pentru clienți și o creștere foarte rapidă: numeroase date din sistemele de plată arată că în prezent fiecare al 15-lea locuitor al Rusiei plătește pentru achiziții cu bani electronici.

Volumul plăților mobile (folosind SMS-uri plătite) prezintă o creștere de două ori pe an, iar acest segment este dezvoltat activ de operatorii de telefonie mobilă. Din ce în ce mai multe instituții de credit rusești adaugă tranzacții online la gama lor de servicii.

Publicul utilizatorilor din Rusia și CSI prezintă o creștere continuă, iar cererea pentru astfel de operațiuni crește în consecință. Adăugăm că includerea unor astfel de servicii bancare precum internet banking și alte mijloace moderne de acces la monedă electronică și plăți mobile cont bancar(și anume, cardurile bancare tradiționale de plată (atât cu microprocesor, cât și cu bandă magnetică) este una dintre greșelile frecvente, deoarece în sistemele care efectuează plăți cu monedă electronică, conturile bancare sunt folosite numai la introducerea și retragerea banilor din sistem, și în același timp în momentul în care se utilizează contul bancar consolidat al emitentului de monedă electronică, iar nu conturile de card sau curente ale utilizatorilor.

O creștere convingătoare a volumului plăților electronice și o creștere a numărului de participanți implicați, desigur, nu pot decât să scoată în prim-plan aspecte precum: natura juridică a monedei electronice, regimul juridic, garanțiile și confidențialitatea, precum și relația. între participanții pe piața plăților electronice. Urmează în mod clar cerința de a dezvolta reglementarea legală a pieței monetare electronice din Rusia.

În prezent, legislația Federației Ruse nu precizează normele și regulile de reglementare a emisiunii și circulației de monedă electronică pe teritoriul Federației Ruse.

În ciuda faptului că literatura juridică rusă folosește concepte similare cu definiția monedei electronice dată în Directiva UE, există și alte puncte de vedere asupra naturii monedei electronice.

Dintr-un punct de vedere, moneda electronică este recunoscută ca mijloc de plată fără numerar de un tip special, deoarece are proprietatea de divizibilitate, ceea ce le face posibilă îndeplinirea funcțiilor de mijloc de circulație și de mijloc. de plată.

Cu toate acestea, o serie de proprietăți ale „banilor electronici” contrazic acest punct de vedere. În special, faptul că sunt un produs financiar preplătit, precum și faptul că primirea efectivă a valorii este posibilă numai după transferul „banilor electronici” în numerar sau fără numerar.

Un alt punct de vedere este că unitățile monetare virtuale reprezintă dreptul de creanță față de emitent, care se fixează cu ajutorul unor mijloace tehnice speciale, purtători de informații.

În consecință, circulația acestora este o concesiune a dreptului de creanță către emitent. Adică, în momentul creditării banilor într-un cont electronic, emitentul de monedă electronică și clientul intră într-o relație contractuală. Și în acest caz, chestiunea naturii juridice a unui astfel de acord rămâne deschisă. La determinarea structurii juridice a monedei electronice este necesar să se țină cont de aspecte ale legislației civile actuale. în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, moneda electronică nu este monetară, cu toate acestea, Banca Centrală a Rusiei a făcut încercări de a reglementa piața monetară electronică. Astfel, la stabilirea sarcinii de reglementare și definire juridică a monedei electronice, este necesar un studiu serios și cuprinzător al acestei probleme pentru a face o concluzie fără ambiguitate în favoarea uneia sau alteia structuri juridice.

Definiția legală a monedei electronice precede următoarea etapă de reglementare - definirea emitenților și un set de cerințe pentru aceștia, menite să asigure solvabilitatea acestora față de clienți.

ÎN acest moment timp pe teritoriul Federației Ruse există entități juridice obișnuite care operează printr-o rețea de parteneri certificați și un sistem de conturi bancare.

Unele sisteme, cum ar fi Yandex.Money, funcționează strict conform schemei agenției, altele atrag organizatii de credit pentru emiterea instrumentelor de plată care permit decontări între clienți.

Acestea din urmă includ WebMoney Transfer, care utilizează cecuri electronice la purtător pentru a plăti în ruble.

Lipsa reglementării legale în prezent duce și la nesiguranța utilizatorilor în ceea ce privește posibilitatea de a revendica fonduri plasate în sistemul de plată, primirea de despăgubiri în cazul unor defecțiuni software, precum și în ceea ce privește menținerea confidențialității datelor personale furnizate. .

Aspectele de natură socio-economică, cum ar fi protecția consumatorilor, concurența, accesibilitatea, amploarea aplicării, sunt de interes deosebit pentru autoritățile financiare.

Un alt aspect important al reglementării, care trebuie abordat cu toată responsabilitatea, este problema evaluării riscurilor potențiale inerente acestor sisteme, ale căror consecințe nu sunt bine definite.

Cu un grad ridicat de certitudine, se poate susține că riscurile inerente sistemelor de monedă electronică se încadrează în categoriile generale inerente mecanismelor tradiționale de plată cu amănuntul, decontări în care se efectuează prin cecuri, carduri de plată: risc operațional, risc reputațional, juridic riscul și riscul strategic.

Încălcarea securității sistemelor de monedă electronică este plină de posibilitatea de fraudă, ceea ce duce la daune materiale consumatorului de monedă electronică sau emitentul acestora, dezvăluirea de informații confidențiale.

De asemenea, sistemele de monedă electronică par atractive pentru implementarea diferitelor scheme legate de legalizarea veniturilor din infracțiuni (așa-numita „spălare a banilor”).

Anonimul plăților poate determina emitenților să le fie din ce în ce mai dificilă aplicarea metodelor tradiționale de detectare și prevenire a activității criminale.

Problema identificării clienților la efectuarea plăților prin intermediul monedei electronice, mai ales dacă plățile, conform legislației și reglementărilor ruse ale Băncii Rusiei, sunt supuse unui control special, pare a fi deosebit de relevantă.

Toate considerentele de mai sus arată cât de mult este depășită nevoia de reglementare legală a pieței ruse a plăților electronice.