Inclus în secțiunea 7 TVA. Declaratie de taxa pe valoarea adaugata - TVA. Contabilitatea serviciilor de închiriere

Secțiunea 7 din decontul de TVA trebuie completată dacă contribuabilul are perioadă de raportare a existat o vânzare sau cumpărare care nu a fost supusă taxei pe valoarea adăugată. Acest articol dezvăluie caracteristicile de completare a secțiunii și dificultățile care apar.

Toate organizațiile recunoscute ca plătitoare ale acestei taxe, precum și agenții fiscali, trebuie să depună o declarație de TVA. Dar nu toată lumea trebuie să completeze secțiunea 7 din decontul de TVA. În plus, există o serie de operațiuni care pot fi confuze la completarea unui raport și fiecare dintre ele trebuie discutată mai detaliat.

Cine trebuie să completeze secțiunea 7 din decontul de TVA

Procedura generală de completare a unei declarații de TVA este reglementată de ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3 / Anexa la document conține instrucțiuni pentru completarea fiecărei secțiuni. Capitolul XII este consacrat secțiunii a șaptea. În acesta, serviciul fiscal indică pe scurt că secțiunea este completată de contribuabil sau agent fiscal, fără a preciza detaliile. Cu toate acestea, în practică, trebuie să știți că datele trebuie introduse dacă:

în perioada de raportare, au fost efectuate tranzacții care sunt scutite de impozit în temeiul articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse;
în perioada de raportare, au fost efectuate tranzacții care, în temeiul paragrafului 2 al articolului 146 și paragrafului 3 al articolului 39 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare;
în perioada de raportare, au existat tranzacții de vânzare de bunuri, lucrări sau servicii, al căror loc nu era teritoriul Rusiei (articolele 147 și 148 din Codul fiscal al Federației Ruse);
în perioada de raportare, suma plății sau plata în avans conform contractului a fost primită în contul livrărilor viitoare de bunuri sau servicii, cu condiția ca livrarea propriu-zisă să fie efectuată în termen de 6 luni de la primirea banilor, din cauza duratei ciclul de producție al producției (articolul 167 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Facturi: par să lipsească, dar sunt

Toți contribuabilii care au tranzacții scutite de TVA știu că, în temeiul articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu trebuie să fie facturați. Dar cum rămâne cu secțiunea 7 din decontul de TVA? Este simplu: în această secțiune trebuie să introduceți datele pe facturi pentru tranzacțiile care nu sunt supuse TVA-ului. Într-adevăr, în conformitate cu normele legislației fiscale, datele pot fi introduse în declarație nu numai din registrele de vânzări, ci și din registrele contabile.

Astfel, dacă o organizație reflectă tranzacțiile de vânzări neimpozabile în contabilitate pe un subcont separat „Vânzări fără TVA” la contul 90 „Vânzări”, atunci este necesar să se ia din creditul acestui subcont. sumele vanzarilor de completat coloana 2 din randul 010 sectiunea 7 din decontul de TVA.

Adevărat, dacă există dorința de a emite facturi pentru astfel de operațiuni, atunci legislația nu interzice acest lucru. În acest caz, facturile sunt supuse înregistrării obligatorii în carnetul de vânzări, iar de acolo pot fi preluate datele pentru secțiunea 7. Aceasta nu este o încălcare, iar Serviciul Fiscal Federal nu va pedepsi pentru astfel de acțiuni.

Avansurile sunt lungi și nu foarte

În ceea ce privește afișarea în secțiunea 7 din decontul de TVA a avansurilor primite de la cumpărători, acestea pot fi împărțite condiționat în două tipuri: pentru tranzacțiile supuse TVA cu amânare de șase luni de executare și pentru tranzacțiile scutite de taxe. Deci, dacă în ceea ce privește primele este clar că acestea trebuie să fie reflectate în declarație, atunci acestea din urmă nu trebuie să fie introduse în secțiunea 7. Acest lucru este evidențiat de însuși titlul secțiunii 7 și codul său de linie 020.

Fiecare operațiune își are locul ei

Specificul secțiunii 7 din decontul de TVA este de așa natură încât fiecare cod individual de operare are propriul său rând. Apropo, toate codurile de operare necesare le găsiți în Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal care aprobă formularul de raportare. Unii contribuabili interpretează cerința de a afișa fiecare cod într-o linie separată a secțiunii într-un mod deosebit, considerând că o linie separată trebuie completată chiar și pentru acele operațiuni care au același cod. Nu este adevarat.

Indicați corect într-un rând toate sumele (coloanele 2, 3, 4) care au un singur cod de operare. Rețineți că acest cod operațional trebuie determinat doar prin implementare, nu prin achiziție. Prin urmare, în cazul în care o organizație a folosit, în momentul vânzării de bunuri sau servicii scutite de TVA, bunuri sau servicii achiziționate de la contrapărți în sistemul simplificat de impozitare sau, de asemenea, scutite de impozitare, trebuie să afișeze costul acestor servicii în coloana 3 a rândului 010.

Ce tranzacții nu trebuie să fie înscrise în secțiunea 7 din decontul de TVA

Sumele împrumuturilor acordate și valoarea proprietății primite gratuit de la fondatori nu trebuie să fie înscrise în secțiunea 7. Astfel de clarificări au fost date în mod repetat de către Serviciul Fiscal Federal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 29 aprilie 2013 Nr. ED-4-3 / 7896). Totodată, nu trebuie să uităm că dobânda la creditul acordat este o plată pentru serviciul prestat. O astfel de operațiune este scutită de TVA din cauza paragrafului 3 al articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, prin urmare trebuie reflectată în secțiunea a șaptea. Astfel, dobanda primita la imprumut va fi afisata in declaratie astfel:

în coloana 1 a rândului 010 - cod operațiune: 1010292;
în coloana 2 - suma dobânzii acumulate pentru trimestrul de raportare.

Important: în secțiunea 7 din decontul de TVA trebuie reflectată doar dobânda acumulată la credit. Ca regulă generală, dobânda trebuie acumulată lunar pentru soldul împrumutului începând cu ultima zi a lunii. Reflectarea în declarația fiscală a dobânzii primite este o greșeală. (Articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 10.1 din articolul 16 PBU 9/99).

Dacă o organizație desfășoară activități legate de tranzacții scutite de TVA, de exemplu, emite împrumuturi persoanelor fizice și organizațiilor, atunci întreaga sa cifră de afaceri pentru trimestrul de raportare va fi reflectată în secțiunea 7. Cu condiția ca aceasta să nu fi efectuat tranzacții supuse TVA. Aceasta este o situație obișnuită complet normală, care nu ridică întrebări din partea autorităților fiscale. Cu toate acestea, trebuie amintit că o astfel de organizație nu are dreptul de a primi o deducere fiscală pentru TVA.

Ultimul lucru de reținut este că, dacă o organizație înregistrează întotdeauna tranzacții care nu sunt supuse TVA sau sunt scutite de acesta, dar în trimestrul curent de raportare s-a dovedit că nu există astfel de tranzacții, atunci poate destul de ușor să nu completeze secțiunea 7 din decontul fiscal.

De la editor: informatii detaliate despre, precum și completarea unei declarații despre aceasta se găsesc în.

În conformitate cu procedura de completare a unei declarații de TVA, tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), tranzacțiile care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) , al cărui loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu Federația Rusă sunt reflectate în secțiunea 7 din decontul de TVA. Mai recent, în versiunea 3.0.51 a programului 1C: Contabilitate 8 ediția 3.0 , a devenit posibilă completarea automată a acestei secțiuni a declarației pe baza datelor contabile. Această opțiune poate fi utilizată începând cu raportarea pentru al doilea trimestru al anului 2017. Inovația poate fi folosită de organizațiile care mențin o contabilitate separată a TVA prin metode contabile.

În acest articol, vom lua în considerare ce obiecte noi și detalii noi au apărut în program în legătură cu aceasta și ce acțiuni ar trebui să efectueze contabilul (utilizatorul) în program 1C: Contabilitate 8 ediția 3.0 pentru a asigura completarea automată a secțiunii de mai sus a declarației.

Exemplu

Organizare "Zarie" se aplică regim general de impozitare – metoda de angajamente și menține evidențe TVA separate în conformitate cu paragraful 4 al art. 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF) .

În trimestrul al treilea din 2017, organizația a avut două tranzacții fără TVA.

În primul rând, organizarea transportului "Cumpărător" sub contract № 101 echipamente medicale incluse în lista de produse medicale aprobată de Guvernul Federației Ruse în valoare de 200.000 de ruble fără TVA.

În al doilea rând, organizația a efectuat reparații ale echipamentelor de producție situate pe teritoriu țară străină. Costul lucrării, în conformitate cu contractul (nr. 102), este de 300.000 de ruble fără TVA.

Venitul organizației, supus TVA la o cotă de 18%, pentru al treilea trimestru al anului 2017 este de 1.500.000 de ruble.

Luați în considerare ce pași trebuie să ia un contabil pentru a completa automat secțiunea 7 din decontul de TVA pentru trimestrul al treilea din 2017. Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că numai organizațiile care mențin o contabilitate separată a TVA-ului încasat în program pot folosi completarea automată a acestei secțiuni a declarației. Mai mult, contabilitatea separată a TVA ar trebui să fie efectuată în conformitate cu metodele contabile folosind analize suplimentare ale contului 19. Toți ceilalți vor completa această secțiune, ca și înainte, manual.

Setările programului TVA care permit completarea automată sunt prezentate în Fig. 1:

Pentru a stoca codurile de tranzacție utilizate pentru completarea secțiunii 7 din declarația de TVA, precum și pentru a completa registrul documentelor care confirmă scutirea de TVA, programul a creat un director Secțiunea 7 coduri de tranzacție din decontul de TVA.

Luați în considerare prima tranzacție fără TVA.

În conformitate cu pp. 1 p. 2 art. 149 Codul fiscal al Federației Ruse , care nu este supus impozitării (scutit de impozitare) vânzare pe teritoriul Federației Ruse dispozitive medicale(produse medicale) de producție internă și străină conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse.

În director, prin selectare din clasificator, se adaugă un element cu codul 1010204 si nume Vânzarea de produse medicale de producție internă și străină conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse, cu steagul aprins Operațiunea nu este supusă impozitării (Articolul 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Caseta de bifat folosit pentru includerea tranzacţiilor în registrul documentelor care confirmă scutirea de TVA. Pentru a completa coloana 2 „Tipul (grup, direcție) tranzacție neimpozabilă” din registrul de mai sus, puteți folosi necesarul Tipul tranzacției neimpozabile.

Director prezentat în Fig. 2:

Pentru ca tranzacția de vânzare de echipamente medicale să fie inclusă automat în secțiunea 7 și în registrul documentelor justificative, trebuie să selectați codul tranzacției în elementul corespunzător al directorului Nomenclatură. Mai mult, cerința devine vizibilă (disponibilă) doar la cota de TVA stabilită - Fara TVA

Nomenclatură prezentat în Fig. 3:

În plus, în mod obișnuit, documentul este completat și păstrat Implementarea cu tipul de operare Bunuri. În secțiunea tabelară este selectată nomenclatura produsului corespunzătoare, sunt indicate prețul și cota Fără TVA.

La efectuarea unui document în contabilitate și contabilitate fiscală, acesta va fi radiat din creditul contului 41.01 „Mărfuri în depozite” să debiteze contul 90.02.1 „Costul vânzărilor” echipamente medicale vândute (costul echipamentului în exemplul nostru este de 150.000 de ruble), se va acumula pe creditul contului 90.01.1 „Venit” venituri, debit 62.01 „Decontări cu cumpărători și clienți” calculează datoria. Documentul va face, de asemenea, înregistrările necesare în registre.

Completarea unui document Implementarea iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. 4:

Pe lângă înregistrările în registrele obișnuite (cunoscute nouă), documentul, atunci când este executat, va face înregistrări în două registre noi.

Registrul de acumulare Tranzacții fără TVA este conceput pentru a înregistra sumele vânzărilor și sumele achiziționate de bunuri prin coduri de tranzacție și este utilizat pentru pregătirea pentru completarea secțiunii 7 din decontul de TVA.

Registrul de informații este conceput pentru a memora detaliile documentelor tranzacției (factură, contract) și este utilizat pentru a forma un registru de documente care confirmă scutire de la taxe prin TVA.

Documentați mișcările Implementarea pentru registrele de mai sus sunt prezentate în Fig. 5:

Luați în considerare a doua tranzacție fără TVA.

În conformitate cu pp. 2 p. 1.1 art. 148 Codul Fiscal al Federației Ruse , dacă lucrările sunt direct legate de cele situate în afara teritoriului Federației Ruse bunuri mobile(astfel de lucrări includ, în special, reparații), teritoriul Federației Ruse nu este recunoscut ca loc de realizare a lucrărilor și, prin urmare, nu sunt supuse impozitării.

Spre director Secțiunea 7 coduri de tranzacție pentru TVA este necesar, prin selectare din clasificator, adăugarea unui element cu codul 1010812 si nume Vânzarea de lucrări (servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse. Caseta de bifat Operațiunenesupus impozitării (articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse) dezactivat implicit deoarece acest cod operațional nu are nimic de-a face cu articolul 149. Casetă de selectare Inclus în registrul documentelor justificative fără a activa caseta de selectare anterioară nu este activă.

Director Secțiunea 7 coduri de tranzacție pentru TVA prezentat în Fig. 6:

În cazul în care acordul cu cumpărătorul reflectă numai tranzacții care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), nerecunoscute ca obiect de impozitare, tranzacții ca loc de vânzare, care nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse, atunci este convenabil să indicați codul tranzacției în director Tratate fără a-l lista în director Nomenclatură. În director Tratate codul operațiunii este selectat în secțiunea „TVA”.

Un exemplu de completare a unui element de director Tratate prezentat în Fig. 7:

La efectuarea unui document în contabilitate și contabilitate fiscală, acesta se va acumula pe creditul contului 90.01.1 venituri, debit 62.01 calculează datoria și efectuează înregistrările necesare în registre.

Completarea unui document Implementarea iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. 8:

Spre deosebire de exemplul anterior, documentul, atunci când este postat, va face doar o înregistrare în registrul de acumulare Tranzacții fără TVA, de la caseta de selectare Inclus în registrul documentelor justificative nu este activat pentru acest cod de tranzacție.

Înregistrarea de mai sus este prezentată în Fig. 9:

La sfârșitul trimestrului, este necesară formarea unui document de reglementare . Documentul se formează ultimul, după finalizarea tuturor celorlalte operațiuni de TVA de reglementare. Acest lucru se vede clar în Asistent TVA.

Fragment Asistent contabilitate TVA prezentat în Fig.10:

În primul rând, vom crea un document de reglementare repartizarea TVA. Documentul este completat complet prin apăsarea unui singur buton „Umplere”.

După cum am menționat deja, venitul supus TVA pentru trimestrul este de 1.500.000 de ruble, veniturile care nu fac obiectul TVA sunt de 500.000 de ruble (200.000 de ruble + 300.000 de ruble).

Pentru simplitate, organizația a primit o singură factură pentru trimestrul, TVA-ul care face obiectul distribuției - a fost achiziționat un serviciu în valoare de 118.000 de ruble, inclusiv TVA de 18% (18.000 de ruble), ale cărui costuri au fost incluse în general afaceri (contul 26) . La distribuire, în consecință, suma de 13 500 de ruble se referă la activități supuse TVA-ului și va fi deductibilă, iar 4 500 de ruble se referă la activități care nu sunt supuse TVA-ului și vor fi luate în considerare în costul serviciului achiziționat în cheltuielile generale de afaceri.

La înregistrarea unui document în contabilitate, acesta va face înregistrări în cont 19.04 - anulați sumele corespunzătoare de TVA din analize Distribuit pentru analiză Acceptat pentru retragereși pentru analiză Inclus în cost. Suma TVA care urmează să fie inclusă în cost (4.500 de ruble) va fi debitată din creditul contului 19.04 să debiteze contul 26 .

Document de reglementare repartizarea TVA iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. unsprezece:

Documentul, atunci când este deținut, va face o înscriere în registrul de acumulare Tranzacții fără TVA fără nicio analiză asupra sumei TVA inclusă în preț.

Intrarea în registru este prezentată în Fig. 12:

Creați și completați un document de reglementare Formarea mențiunilor în secțiunea 7 din declarația de TVA.

Documentul se completează pe baza datelor din registrul de acumulare Tranzacții fără TVA. Pe baza înregistrărilor registrului cu codul tranzacției creat de documente Implementarea, se formează rânduri ale documentului. Bazat pe o intrare fără un cod de operare creat de un document de reglementare repartizarea TVA, se formează coloana 4 „TVA distribuită”, în timp ce valoarea TVA se repartizează pe toate rândurile proporțional cu valoarea vânzărilor.

La postare, documentul va șterge înregistrările din registru Tranzacții fără TVA(și-au făcut treaba), însumează liniile cu același cod de operare și generează intrările registrului de acumulare inversă Înregistrări în secțiunea 7 din decontul de TVA.

Document de reglementare Formarea mențiunilor în secțiunea 7 din declarația de TVA iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. 13:

Acum rămâne doar să formați și să umpleți Declaratie de TVA pentru al treilea trimestru din 2017 și vedeți cum arată al nostru Secțiunea 7.

Coloana 1 indică codurile tranzacției în conformitate cu Anexa nr. 1 La Procedura de completare a declaratiei.

Atunci când reflectă în coloana 1 tranzacții care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), contribuabilul completează indicatorii din coloanele 2, 3 și 4 sub codurile tranzacțiilor corespunzătoare.

Atunci când se reflectă în coloana 1 tranzacții care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și tranzacții de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse, contribuabilul completează indicatorii din coloana 2 sub codurile de tranzacție corespunzătoare. În același timp, indicatorii din coloanele 3 și 4 nu sunt completați (în coloanele indicate este pusă o liniuță).

Raport Înregistrați-vă la secțiunea 7 a declarației se formează pe baza înregistrărilor din registrul de informații Documente privind tranzacțiile neimpozabile cu TVAși are scopul de a forma un registru de documente care confirmă scutirea de taxă TVA în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 26 ianuarie 2017 Nr. ED-4-15 / [email protected](Fig. 15).

Ekaterina Annenkova, un auditor certificat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, un expert în contabilitateși impozitarea IA „Clerk.Ru”. Fotografie de B. Maltsev IA Clerk.Ru

Cel târziu până la 21 aprilie 2014, în conformitate cu cerințele Codului fiscal al Federației Ruse, contribuabilii de TVA trebuie să depună Înapoierea taxei taxa pe 1 mp. 2014.

*Conform paragrafului 5 al articolului 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse, declarația de TVA se depune cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate.

Cu toate acestea, în conformitate cu paragraful 7 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazurile în care ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca zi liberă și (sau) o sărbătoare nelucrătoare, ziua expirării termenului este următoarea zi lucrătoare următoare acestuia.

Declarația se depune la IFTS la locul de înregistrare ca contribuabil ( agent fiscal), organizații și antreprenori individuali, care sunt responsabili pentru:

contribuabilii
și/sau agenți fiscali.

În conformitate cu articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, declarația fiscală este o declarație a unui contribuabil:

despre obiectele de impozitare,
despre veniturile primite și cheltuielile efectuate,
despre sursele de venit,
pe baza de impozitare, stimulente fiscale,
despre suma calculată a impozitului,
și/sau alte date care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului.

Formularul de decont TVA și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.104n din 15.10.2009. În 2014, nu au fost aduse modificări declarației.

În același timp, conform Scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 octombrie 2013 nr. Nr. ED-4-3 / 18585 „La completarea declarațiilor fiscale depuse la organele fiscale”, din 01.01.2014 se recomandă indicarea OKTMO în loc de OKATO:

„Serviciul Fiscal Federal informează că pentru a asigura sistematizarea și identificarea în întreaga Federație Rusă municipiiși incluse în ele aşezări Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a decis să treacă de la 1 ianuarie 2014 la utilizarea proces bugetarîn locul codurilor utilizate în prezent ale clasificatorului integral rusesc al obiectelor diviziunii administrativ-teritoriale (în continuare - OKATO) codurile clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipalităților (în continuare - OKTMO).

În acest sens, la completarea declarațiilor fiscale, începând cu 01.01.2014, până la aprobarea noilor forme de declarații fiscale, se recomandă contribuabililor și agenților fiscali să indice codul OKTMO în câmpul „Cod OKATO”.

Declarația de TVA include o pagină de titlu și șapte secțiuni:

1 „Suma impozitului de plătit la buget (rambursat de la buget), conform contribuabilului”,
2 „Suma impozitului de plătit la buget, conform datelor agentului fiscal”,
3 „Calculul sumei impozitului datorat bugetului pentru tranzacțiile supuse cotelor de impozitare prevăzute la alineatele 2-4 ale articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse”, apendicele nr. 1 la secțiunea 3 din declarația „TVA suma care urmează a fi restabilită și plătită la bugetul pentru anul de raportare și anii anteriori de raportare”, Anexa nr. 2 la secțiunea 3 din declarația „Calculul sumei impozitului calculat pe tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate și valoarea taxei deductibile de către o organizație străină care desfășoară activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse prin subdiviziunile sale (oficii de reprezentanță, sucursale)”,
4 „Calculul sumei impozitului pe tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea cererii cota de impozitare 0 la sută pentru care este documentat”,
5 „Calculul sumei deduceri fiscale privind tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicării cotei de impozit 0 la sută pentru care a fost documentată anterior (neconfirmată)”,
6 „Calculul sumei impozitului pe tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicării cotei de impozit 0 la sută pentru care nu este documentată”,
7 „Tranzacții care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare); tranzacții care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare; tranzacții de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse; precum și cuantumul plății, plata parțială în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), a cărei durată a ciclului de producție este mai mare de șase luni.

Pagina de titlu și secțiunea 1 a declarației reprezintă toti contribuabilii*.

Secțiunile 2 - 7, precum și anexele la secțiunea 3 din declarație sunt incluse în declarația depusă la IFTS atunci când contribuabilii efectuează tranzacții relevante.

*În absența operațiunilor care să fie reflectate în secțiunile și anexele relevante la secțiunea 3 din declarație în modul prevăzut de prezentul alineat, declarația nu apare, contribuabilul depune o declarație fiscală în formă simplificată.

Dacă contribuabilii în perioada fiscală efectuează numai tranzacții:

nesupus impozitării (scutit de impozitare),
sau tranzacții care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare,
precum și operațiuni de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse,
sau a primit plata, plata parțială în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii), a cărei durată a ciclului de producție este peste șase luni, conform listei stabilite de Guvernul Federației Ruse, și determină momentul determinării baza de impozitareîn conformitate cu paragraful 13 al articolului 167 din Cod,

sunt umplute cu:

Pagina titlu,
sectiunea 1,
secțiunea 7

declarații.

La completarea secțiunii 1 a declarației în rândurile secțiunii specificate a declarației se pun liniuțe.

In articolul nostru vom completa Sectiunea 7 din decontul de TVA pentru trimestrul I 2014 pentru societatea ROMASHKA SRL.

Cerințe generale pentru procedura de completare a declarației

Declarația de impozit se depune la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a contribuabilului conform formatelor stabilite în în format electronic, împreună cu documentele care, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie anexate la declarația fiscală.

Notă!

CU 01.01.2014 a intrat in forta noua editie clauza 5 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căreia contribuabilii / agenții fiscali obligat depuneți la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării acestuia declarația fiscală relevantă:

conform formatului stabilit V formular electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator managementul documentelor electronice (indiferent de numărul de angajaţi).

Până la 31.12.2013 la depunerea declarațiilor, societatea sa ghidat de clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal, potrivit căreia, dacă media număr angajaţii nu au depăşit 100 de persoane, rapoartele puteau fi depuse pe hârtie.

Reamintim că contribuabilii au dreptul de a depune documente în formă electronică, care, în conformitate cu Codul Fiscal, trebuie atașate la declarația fiscală.

Data depunerii declarației la organul fiscal este data trimiterii prin canale de telecomunicații, fixată în confirmare, când aceasta este transmisă prin canale de telecomunicații.

Autoritatea fiscală nu are dreptul să refuze acceptarea declarației. La primirea declarației prin canale de telecomunicații, IFTS este obligat să transfere contribuabilului o chitanță de acceptare în formă electronică.

Fiecare indicator al declarației în formularul aprobat orientat către mașină corespunde unui câmp, constând dintr-un anumit număr de spații de familiaritate. Fiecare câmp conține un singur indicator.

Excepție fac indicatorii ale căror valori sunt o dată, o fracție proprie sau o fracție zecimală. Corect sau fracție zecimalăîn formularul aprobat specific pentru mașină, există două câmpuri separate fie de un „/” (bară oblică), fie de un „.” (punct) respectiv. Primul câmp corespunde numărătorului fracției corecte (partea întreagă a fracției zecimale), al doilea - numitorului fracției corecte (partea fracțională a fracției zecimale).

Pentru a indica data, se folosesc trei câmpuri în ordine: zi (câmp de două caractere), luna (câmp de două caractere) și anul (câmp de patru caractere), separate printr-un punct.

Paginile declarației sunt numerotate consecutiv, începând cu Pagina titlu, indiferent de prezența (absența) și numărul de rubrici de completat. Numărul de serie al paginii este trecut în câmpul specificat pentru numerotare.

Indicatorul numărului paginii (câmpul „Pagină”), care are trei familiarități, este înregistrat după cum urmează:

pentru prima pagină - „001”;
pentru al treizeci și treilea - „033”;
și așa mai departe.

Completarea câmpurilor declarației cu valorile indicatorilor textuali, numerici, de cod se efectuează de la stânga la dreapta, începând de la prima familiaritate (stânga).

Toate valorile indicatorilor de cost sunt indicate în ruble întregi. Valorile indicatoare mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la rubla completă.

Procedura de completare a Sectiunii 7 din decontul de TVA pentru trimestrul I 2014

Secțiunea 7 din decontul de TVA reflectă tranzacțiile pe o listă închisă, în conformitate cu prevederile capitolului 21 din Codul fiscal.

Această secțiune reflectă operațiunile:

Nu este supus impozitării (exceptat de impozitare) în conformitate cu prevederile articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu este recunoscut ca obiect al impozitării în conformitate cu clauza 2 a articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse, în conformitate cu articolul 148 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1 din articolul 146 din Codul fiscal a Federației Ruse.

În cazul primirii plății, plata parțială a livrărilor viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), a cărei durată a ciclului de producție este mai mare de șase luni - în baza clauzei 13 a articolului 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 1 a articolului 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În consecință, dacă tranzacție de afaceri nu este supusă TVA-ului și nu se încadrează în niciunul dintre paragrafele de mai sus, apoi indicați valoarea unei astfel de tranzacții în această secțiune nu este nevoie.

La completarea secțiunii 7 din declarație, este necesar să se indice TIN-ul și KPP-ul contribuabilului (agentul fiscal) și număr de serie pagini.

În coloana 1 pe linie 010 codurile tranzacției sunt reflectate în conformitate cu Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației.

La alegerea codurilor de operare reflectate în coloana 1 pe linia 010 și nu este inclus Anexa nr. 1 conține mai multe scrisori de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse convenite cu Ministerul Finanțelor.

În conformitate cu Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 iunie 2010 Nr. ШС-37-3 / [email protected]:

„Ținând cont de necesitatea ca contribuabilii să reflecte în secțiunea 7 din declarație tranzacțiile menționate la paragraful 11 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod și tranzacțiile scutite de impozitare cu taxa pe valoarea adăugată în baza tratatelor internaționale, înainte de a face corespunzătoare; modificări la Anexa nr. 1 la Procedură, contribuabilii au dreptul de a reflecta datele tranzacțiilor sub următoarele coduri:

1) prin cod 1010814 - operațiunile prevăzute la paragraful 11 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod;

2) prin cod 1014001 - tranzacții de vânzare de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) cu taxa pe valoarea adăugată în baza tratatelor internaționale ale Federației Ruse (nespecificate la articolul 149 din Cod, și, de asemenea, în legătură cu care aplicarea cotei de impozitare nu este prevăzută 0 la sută în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele).

Totodată, vă atragem atenția asupra faptului că nu este o încălcare a utilizării de către contribuabili până la momentul stabilirii oficiale a codurilor pentru operațiunile menționate la paragraful 11 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod și tranzacții. pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) prin taxa pe valoarea adăugată în baza tratatelor internaționale ale Federației Ruse (nespecificate la articolul 149 din Cod și de asemenea, în legătură cu care aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută nu este prevăzută în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele), alte modalități de codificare a acestor tranzacții atunci când sunt reflectate în secțiunea 7 a declarației (pentru exemplu, indicând codul 1010800 pentru operațiunile prevăzute la paragraful 11 al paragrafului 2 al articolului 146 din cod și codul 1010200 pentru operațiuni sub tratate internationale Federația Rusă).

De comun acord cu Ministerul de Finanțe al Federației Ruse (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06/09/2010 nr. 03-07-15 / 74).

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 august 2010 Nr. ShS-37-3 / [email protected]:

„Înainte de a aduce modificările corespunzătoare la Anexa nr. 1 la Procedură, contribuabilii au dreptul să reflecte în secțiunea 7 din declarație operațiunile prevăzute la paragraful 23.1 al paragrafului 3 al art. 149 din Cod, conform codului. 1010270 .

1010200 până la stabilirea oficială a codului 1010270 pentru operațiunea specificată.

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 martie 2011 Nr. KE-4-3 / [email protected]:

12 alin.2 al art. 146 din Cod - în temeiul codului 1010815 ;
12.1 alin.2 al articolului 149 din Cod – conform codului 1010241 .

În același timp, dorim să vă atragem atenția asupra faptului că utilizarea codului de către contribuabili nu este o încălcare. 1010800 Și 1010200 1010815 și cod 1010241 pentru operațiunile specificate.

În plus, Legea nr. 395-FZ a modificat redactarea paragrafului 11 al paragrafului 2 al articolului 149 din Cod.

În acest sens, la efectuarea operațiunilor prevăzute de paragraful de mai sus modificat prin Legea 395-FZ, pentru a le reflecta în secțiunea 7 din declarație, se aplică codul prevăzut în Anexa nr. 1 la Procedură și anume:

cod 1010242 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 11 al paragrafului 2 al articolului 149 din Cod.”

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 21 noiembrie 2011 Nr. ED-4-3 / [email protected]:

„Înainte de a aduce modificările corespunzătoare la Anexa nr. 1 la Procedură, contribuabilii au dreptul să reflecte în secțiunea 7 din declarație operațiunile prevăzute la alin. 1010247 .

În același timp, dorim să vă atragem atenția asupra faptului că utilizarea codului de către contribuabili nu este o încălcare. 1010200 până la stabilirea oficială, respectiv, a codului 1010247 pentru tranzacțiile menționate.

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 21 noiembrie 2011 Nr. ED-4-3 / [email protected]:

„Înainte de a aduce modificările corespunzătoare la Anexa nr. 1 la Procedură, contribuabilii au dreptul să reflecte în secțiunea 7 din declarație operațiunile prevăzute la subparagraful:

4.1 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod – conform codului 1010816 ;
14.1 al paragrafului 2 al articolului 149 din Cod – conform codului 1010249 ;
7.1 al paragrafului 3 al articolului 149 din Cod – conform codului 1010250 ;
32 alin.3 al art. 149 din Cod - în temeiul codului 1010260 .

În același timp, dorim să vă atragem atenția asupra faptului că utilizarea codului de către contribuabili nu este o încălcare. 1010800 Și 1010200 până la stabilirea oficială, respectiv, a codului 1010816 , cod 1010249 , cod 1010250 și cod 1010260 pentru operațiunile specificate.

În plus, legile federale nr. 235-FZ, 239-FZ și 245-FZ au modificat formularea paragrafului 5 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod, paragrafele 3, 4, 5, 14, 15 și 20 ale paragrafului 2 din Articolul 149 din Cod și paragrafele 2, 3, 12, 13 și 23.1 al paragrafului 3 al articolului 149 din Cod.

În acest sens, la efectuarea operațiunilor prevăzute de paragrafele de mai sus modificate prin Legile Federale 235-FZ, 239-FZ și 245-FZ, codurile prevăzute în Anexa nr. 1 la Procedură sunt folosite pentru a le reflecta în secțiunea 7 din declarație, și anume:

cod 1010805 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod;
cod 1010221 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al art. 149 din Cod;
cod 1010231 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 2 al art. 149 din Cod;
cod 1010232 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 149 din Cod;
cod 1010245 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 14 al paragrafului 2 al articolului 149 din Cod;
cod 1010246 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 15 al paragrafului 2 al art. 149 din Cod;
cod 1010255
cod 1010272 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 3 al art. 149 din Cod;
cod 1010276 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 3 al art. 149 din Cod;
cod 1010288 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 12 al paragrafului 3 al articolului 149 din Cod;
cod 1010289 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 13 al paragrafului 3 al art. 149 din Cod;
cod 1010270 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 23.1 alin.3 al articolului 149 din Cod.”

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.06.2012 Nr. ED-4-3 / [email protected]:

4.2 alin.2 al articolului 146 din Cod – conform codului 1010810 ;
8.1 alin.2 al articolului 146 din Cod – conform codului 1010817 ;
17.1 al paragrafului 2 al articolului 149 din Cod – conform codului 1010202 ;
17.2 alin.2 al articolului 149 din Cod – conform codului 1010203 ;
33 alin.3 al art. 149 din Cod - în temeiul codului 1010222 ;
34 alin.3 al art. 149 din Cod - în temeiul codului 1010225 .

În același timp, dorim să vă atragem atenția asupra faptului că utilizarea codului de către contribuabili nu este o încălcare. 1010800 Și 1010200 până la stabilirea oficială, respectiv, a codului 1010810 , cod 1010817 , cod 1010202 , cod 1010203 , cod 1010222 și cod 1010225 pentru operațiunile specificate.

În plus, Legile Federale Nr. 328-FZ din 21 noiembrie 2011, Nr. 305-FZ din 7 noiembrie 2011 și Nr. 330-FZ din 21 noiembrie 2011 au modificat redactarea paragrafului 8 al paragrafului 2 al articolului 146 din Cod și paragrafele 20 și 23 ale paragrafului 2 al articolului 149 din Cod.

În acest sens, la efectuarea operațiunilor prevăzute de paragrafele de mai sus modificate prin Legile Federale Nr. 328-FZ, Nr. 305-FZ și Nr. 330-FZ, codurile prevăzute în Anexa nr. 1 la Procedură. sunt folosite pentru a le reflecta în secțiunea 7 a declarației, și anume:

cod 1010808 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 8 al paragrafului 2 al art. 146 din Cod;
cod 1010255 - pentru operațiunile prevăzute la alin.20 alin.2 al art.149 din Cod;
cod 1010268 - pentru operațiunile prevăzute la paragraful 23 alin.2 al articolului 149 din Cod.”

Atunci când reflectă în coloana 1 la rândul 010 operațiuni care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), contribuabilul completează indicatorii din coloanele 2, 3 și 4 la rândul 010 sub codurile operațiunilor corespunzătoare.

Când se reflectă în coloana 1 la rândul 010 operațiuni:

nu este recunoscut ca obiect al impozitării în conformitate cu paragraful 2 al articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse,
precum și operațiuni de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse în conformitate cu articolele 147, 148 din Codul fiscal al Federației Ruse,

sub codurile de tranzacție relevante, contribuabilul completează indicatorii din coloana 2 la rândul 010. În același timp, indicatorii din coloanele 3 și 4 de la rândul 010 nu sunt umplute(coloanele indicate sunt marcate cu liniuță).

În coloana 2 la rândul 010 pentru fiecare cod al unei tranzacții neimpozitate și al unei tranzacții nerecunoscute ca obiect de impozitare, precum și al tranzacțiilor de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse, se reflectă:

costul bunurilor (lucrări, servicii) care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu paragraful 2 al articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse;
costul bunurilor (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse în conformitate cu articolele 147, 148 din Codul fiscal al Federației Ruse;
costul mărfurilor vândute (transferate) (lucrări, servicii) care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în conformitate cu articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, ținând cont de clauza 2 din articolul 156 din Codul fiscal al Federația Rusă.

Coloana 3 de la rândul 010 pentru fiecare cod al tranzacției care nu este supus impozitării va reflecta costul bunurilor achiziționate (lucrări, servicii) care nu sunt impozabile, și anume:

costul bunurilor achiziționate (lucrări, servicii), a căror vânzare nu este supusă impozitării în conformitate cu articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse;
costul bunurilor (lucrări, servicii) achiziționate de la contribuabilii care aplică scutirea de obligațiile contribuabilului de a plăti impozit în conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse;
costul bunurilor (lucrări, servicii) achiziționate de la persoane necontribuabili impozit.

Coloana 4 de pe rândul 010 pentru fiecare cod al unei tranzacții care nu este supusă impozitării trebuie să reflecte sumele taxei prezentate la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) sau plătite la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse, care nu sunt deductibil în conformitate cu clauza 2 și clauza 5, articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Linia 020 reflectă suma plății primite, plata parțială a livrărilor viitoare de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii), a cărei durată a ciclului de producție este mai mare de șase luni, conform listă, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 28.07.2006. nr. 468.

În conformitate cu paragraful 13 al articolului 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse, la primirea plății, plata parțială de către contribuabil - producătorul de bunuri (lucrări, servicii), IFTS va depune simultan cu declarația:

Contract cu cumpărătorul (copie de pe contract, certificată prin semnătura șefului și contabilului șef).

Un document care confirmă durata ciclului de producție a mărfurilor (lucrări, servicii) care indică:
numele lor,
timpul de productie,
numele producătorului,

eliberat contribuabilului-producător specificat de către Ministerul Industriei și Comerțului al Rusiei în conformitate cu Ordinul Ministerului Industriei și Comerțului din Rusia din 07.06.2012 nr. 750.

SRL „ROMASHKA” în trimestrul I 2014 completează Secțiunea 7 din decontul de TVA în legătură cu următoarele operațiuni:

Implementarea teren(nu fac obiectul TVA-ului în conformitate cu paragraful 6, alineatul 2, articolul 146 din Codul fiscal al Federației Ruse) în valoare de 2.500.000 de ruble.

În conformitate cu procedura de completare a unui decont de TVA, tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), tranzacțiile care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) , al cărui loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse, sunt reflectate în secțiunea 7 din decontul de TVA. Mai recent, în versiunea 3.0.51 a programului 1C: Contabilitate 8 ediția 3.0, a devenit posibilă completarea automată a acestei secțiuni a declarației pe baza datelor contabile. Această opțiune poate fi utilizată începând cu raportarea pentru al doilea trimestru al anului 2017. Inovația poate fi folosită de organizațiile care mențin o contabilitate separată a TVA prin metode contabile.

În acest articol, vom lua în considerare ce obiecte noi și detalii noi au apărut în program în legătură cu aceasta și ce acțiuni ar trebui să efectueze contabilul (utilizatorul) în program 1C: Contabilitate 8 ediția 3.0 pentru a asigura completarea automată a secțiunii de mai sus a declarației.

Exemplu

Organizare "Zarie" se aplică regim general de impozitare – metoda de angajamenteși menține evidențe TVA separate în conformitate cu paragraful 4 al art. 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF).

În trimestrul al treilea din 2017, organizația a avut două tranzacții fără TVA.

În al doilea rând, organizația a reparat echipamente de producție situate pe teritoriul unui stat străin. Costul lucrării, în conformitate cu contractul (nr. 102), este de 300.000 de ruble fără TVA.

Venitul organizației, supus TVA la o cotă de 18%, pentru al treilea trimestru al anului 2017 este de 1.500.000 de ruble.

Setările programului TVA care permit completarea automată sunt prezentate în Fig. 1:

Luați în considerare prima tranzacție fără TVA.

În conformitate cu pp. 1 p. 2 art. 149 Codul fiscal al Federației Ruse, nesupus impozitării (scutit de impozitare) vânzarea pe teritoriul Federației Ruse de dispozitive medicale (produse medicale) de producție națională și străină conform listei aprobate de Guvernul Federației Ruse.

Director prezentat în Fig. 2:

Nomenclatură prezentat în Fig. 3:

Completarea unui document Implementarea iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. 4:

Pe lângă înregistrările în registrele obișnuite (cunoscute nouă), documentul, atunci când este executat, va face înregistrări în două registre noi.

Registrul de informații este conceput pentru a stoca detaliile documentelor de tranzacție (factură, contract) și este utilizat pentru a forma un registru de documente care confirmă scutirea de taxă TVA.

Documentați mișcările Implementarea pentru registrele de mai sus sunt prezentate în Fig. 5:

Luați în considerare a doua tranzacție fără TVA.

În conformitate cu pp. 2 p. 1.1 art. 148 Codul Fiscal al Federației Ruse dacă lucrările sunt direct legate de bunuri mobile situate în afara teritoriului Federației Ruse (astfel de lucrări includ, în special, reparații), teritoriul Federației Ruse nu este recunoscut ca loc de realizare a lucrărilor și, prin urmare, nu sunt supuse impozitării.

Director Secțiunea 7 coduri de tranzacție pentru TVA prezentat în Fig. 6:

Un exemplu de completare a unui element de director Tratate prezentat în Fig. 7:

Completarea unui document Implementarea iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. 8:

Înregistrarea de mai sus este prezentată în Fig. 9:

Fragment Asistent contabilitate TVA prezentat în Fig.10:

În primul rând, vom crea un document de reglementare repartizarea TVA. Documentul este completat complet prin apăsarea unui singur buton „Umplere”.

După cum am menționat deja, venitul supus TVA pentru trimestrul este de 1.500.000 de ruble, veniturile care nu fac obiectul TVA sunt de 500.000 de ruble (200.000 de ruble + 300.000 de ruble).

Document de reglementare repartizarea TVA iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. unsprezece:

Documentul, atunci când este deținut, va face o înscriere în registrul de acumulare Tranzacții fără TVA fără nicio analiză asupra sumei TVA inclusă în preț.

Intrarea în registru este prezentată în Fig. 12:

Creați și completați un document de reglementare Formarea mențiunilor în secțiunea 7 din declarația de TVA.

Document de reglementare Formarea mențiunilor în secțiunea 7 din declarația de TVA iar rezultatul implementării sale sunt prezentate în Fig. 13:

Acum rămâne doar să formați și să umpleți Declaratie de TVA pentru al treilea trimestru din 2017 și vedeți cum arată al nostru Secțiunea 7.

Coloana 1 indică codurile tranzacției în conformitate cu Anexa nr. 1 La Procedura de completare a declaratiei.

Completarea secțiunii 7 din decontul de TVA nu este obligatorie pentru toți contribuabilii, ci doar în cazul tranzacțiilor neimpozabile. Luați în considerare ce procese sunt înțelese; cine anume ar trebui să formeze secțiunea 7 din decontul de TVA și în ce ordine.

Cine trebuie să completeze secțiunea 7 din TVA

Regulile generale pentru completarea secțiunii 7 din decontul de TVA sunt reglementate de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 29 octombrie 2014. Introducerea informațiilor în această secțiune este necesară pentru acele persoane juridice. persoanele care au avut următoarele procese (operațiuni) preferențiale în perioada fiscală curentă:

Nesupus impozitării în materie de TVA conform normelor art. 149.
Nerecunoscute ca obiecte de impozitare din punct de vedere al TVA conform cerințelor alin. 3 al art. 39, alin.2 al art. 146.
Operațiuni în străinătate cu un loc de vânzare în afara Federației Ruse, conform normelor art. 148, 147.
Plata anticipata pentru decontari pentru bunuri avand ciclu lung producție (peste 6 luni) conform alin.13 al art. 167.

Notă! Dacă contribuabilul efectuează operațiuni neimpozabile în temeiul art. 149 si nu emite facturi, acest fapt nu scuteste societatea de necesitatea introducerii datelor in Sectiunea 7 pentru TVA - codurile sunt aprobate prin Anexa Nr.1 la Procedura de Formare a Raportului.

Procedura de completare a secțiunii 7 din decontul de TVA

Deci, cum se completează secțiunea 7 din decontul de TVA? Toate informațiile sunt preluate din contabilitate și registre fiscale organizatii. Formatul de depunere este electronic, indiferent de dimensiunea companiei. Pentru umplere, operațiunile disponibile sunt detaliate conform codurilor stabilite. Daca au fost mai multe tranzactii omogene in perioada, informatiile trebuie rezumate.

Cum se completează secțiunea 7 în TVA - algoritm de reflectare a datelor:

În gr. 1, se introduce codul de operare pentru implementare.
În gr. 2, veniturile sunt plătite conform codului specificat din vânzări fără taxă.
În gr. 3 se înscrie valoarea atribuibilă costului.
În gr. 4 se achită cuantumul impozitului, care nu este deductibil.

gr. relevant. 3, 4 al secțiunii 7 din declarația de TVA nu se formează întotdeauna, ci numai atunci când reflectă date privind tranzacțiile în conformitate cu art. 149 NK. Dacă se introduc informații despre alte tipuri de tranzacții (de exemplu, despre împrumuturile acordate), în aceste coloane trebuie să se pună liniuțe.

Secțiunea 7 din decontul de TVA - coduri:

Vanzare teren - 1010806.
Comercializare produse medicale - 1010204.
Transport de pasageri - 1010235.
Închiriere locuință - 1010239.
Servicii avocat - 1010291.
Emiterea de credite - 1010292.
Cesiune de creanțe - 1010258.
Vânzarea mărfurilor în regim vamal - 1010401.
Închiriere proprietate municipală/de stat - 1011703.
Imobil de uz propriu - 1011802.

Important! De la 1 octombrie 2016, până la sfârșitul anului 2018, Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse a scutit operațiunile de vânzare a deșeurilor de hârtie de la TVA (Scrisoarea nr. SD-4-3/ [email protected] din data de 14.12.16). Deoarece codificarea nu este aprobată oficial, se recomandă utilizarea codului operațiunii „deșeuri de hârtie” din secțiunea 7 din TVA la valoarea de 1010230 pentru sub. 31 p. 2 art. 149.

Un exemplu de completare a secțiunii 7 din decontul de TVA

Să presupunem că o firmă a acordat un împrumut pe 20 ianuarie 2017 altuia entitate legală pentru o perioadă până la 31 martie 2017 în valoare de 200.000 de ruble. la 10% pe an. Pentru utilizarea contabilului dobânda acumulată:

Pentru ianuarie - 657,53 ruble.
Pentru februarie - 1534,25 ruble.
Pentru martie - 1698,63 ruble.

La introducerea datelor, trebuie să specificați codul 1010292. Informațiile sunt generate în ruble întregi, fără copeici. Împrumutul a fost emis și rambursat într-o singură perioadă fiscală, în legătură cu aceasta, o declarație pentru 1 mp. 2017 prin însumarea indicatorilor pentru dobânda acumulată.