Multe persoane fizice și juridice trebuie să plătească impozit pe teren. Există însă câteva categorii de persoane care nu au o astfel de obligație.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Luați în considerare cine poate fi scutit de la plata acestui impozit în Federația Rusă in 2019.
Dacă persoana respectivă este proprietarul teren pe teritoriul Federației Ruse, va trebui să plătească impozit pe teren.

O astfel de plată este efectuată nu numai de cetățenii care dețin obiectul, ci și de persoanele care utilizează site-ul în mod permanent sau cu drept de posesie moștenire pe viață. Aceasta este principala diferență dintre impozitul pe teren și impozitul pe proprietate.

Puncte generale

Toți cetățenii Rusiei sunt contribuabili ai mai multor tipuri de impozite. Ei trebuie să plătească impozit pe profiturile lor (), pe teren etc.

Dar există unele persoane care sunt scutite și pot evita parțial sau complet plata impozitului.

Termeni obligatorii

Impozitul pe teren este o plată, care se stabilește ținând cont de terenul impozabil.

Această sumă este stabilită de Consiliul Fiscal și Vamal, ținând cont de informațiile primite de la administrația locală.

Impozitul funciar este regional. Se virează integral în bugetul unității administrației publice locale.

În ceea ce privește terenul, care este menționat în actul normativ privind protecția naturii (zakaznik, zone cu utilizare limitată etc.), taxa se plătește în valoare de 50% din cota stabilită.

Baza normativă

Informațiile despre impozitul pe teren sunt conținute în (). Atunci când se analizează problema impozitării terenurilor, ar trebui să ne referim și la legile la nivel regional.

Până la urmă, statul dă dreptul autorităților locale să stabilească pentru anumite categorii de persoane la discreția lor. Principalul lucru este că acest lucru nu încalcă reglementările federale.

Cine este scutit de plata impozitului pe teren în Rusia

Lista persoanelor care nu pot plăti impozit pe teren este inclusă.

Acest lucru se aplică persoanelor care închiriază terenuri, le folosesc gratuit sau au dreptul de a profita de privilegiu.

Persoane obligate la plata

Companiile și cetățenii care dețin terenuri pe bază de drepturi, folosință permanentă sau posesie moștenită pe viață sunt considerate plătitori de impozit pe teren.

Dacă astfel de persoane au teren în posesie pe o bază diferită (până, într-o anumită perioadă), atunci plata nu se face.

Dreptul la un obiect poate fi confirmat prin certificate de înregistrare de stat a drepturilor, certificate de stat pentru dreptul de folosință a terenurilor, acte privind furnizarea de terenuri și alte certificate care au fost primite de persoane fizice și companii.

Plătitorii de impozite pe teren sunt:

• proprietarii de terenuri;
• utilizatorii terenurilor, dacă nu este reînregistrat în conformitate cu Legea reformei funciare;
• dacă există drepturi de construire;
• proprietarul utilizatorului, dacă există o grevare corespunzătoare;
• persoanele care au dreptul de a folosi situl, dacă imobilele municipale sau de stat sunt alocate pentru extracția mineralelor.

Statul va plăti impozit pe terenul care este restituit, înlocuit, compensat. Se plătește și din terenuri compensate, dar nu luate în folosință de nimeni.

Cine este eligibil pentru beneficiu

Procedura de utilizare a prestațiilor este descrisă în documentele legislative. Beneficiile pot fi folosite numai dacă terenul este folosit pentru un mod tradițional de viață și meșteșuguri.

Cu 10 mii de ruble, suma plății persoanei poate fi redusă, ceea ce se reflectă în. Dar rețineți că beneficiul necesar nu va fi aplicat automat.

În primul rând, merită să pregătiți o serie de certificate și să le transmiteți organismului autorizat. Beneficiile fiscale funciare pot fi utilizate și de persoanele juridice care desfășoară activități legate de meșteșugurile de artă populară.

Sunt pensionarii scutiți de plata impozitului pe teren? Nu există prevederi în legislația la nivel federal care să stabilească dreptul la o prestație pentru pensionari.

Dar un astfel de drept poate fi stabilit de autoritățile locale. La nivel regional se stabilesc beneficii care implică eliberare completă din plata impozitelor.

De asemenea, pot stabili o anumită sumă pe care persoanele fizice nu o pot plăti. Persoanele fizice nu pot evita deloc plata impozitelor. Dar pentru a-i reduce dimensiunea este destul de.

De exemplu, la Moscova, cetățenii pot folosi, a cărui valoare este de 1 milion de ruble. Persoanele cu dizabilități, familiile numeroase, victimele de la Cernobîl etc. au o astfel de oportunitate.

Condiții care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de scutire de impozit pe teren:

Care nu este supus impozitării conform Codului Fiscal

Pentru a clarifica aceste informații, ar trebui să consultați codul fiscal. Puteți consulta, de asemenea, la filiala Serviciului Fiscal Federal, unde vă vor spune dacă s-au stabilit beneficii suplimentare într-o anumită regiune.

De obicei informațiile necesare sunt prezentate pe standurile din birouri. Impozitul pe teren trebuie plătit pentru toate parcelele, cu excepția:

Cele unde legea interzice	Desfășoară activități de afaceri
Loturi care aparțin zonelor cu regim special de rezerve	loc de locuit permanent
Loturi legate de clădirile misiunilor diplomatice și consulare	Țară străină sau în părțile lor
Loturi care sunt obiecte de utilizare de către state străine	Sau organizații internaționale în conformitate cu acordul care se încheie între Guvernul republicilor și statele străine
Loturi unde se află biserica	Sau casa de rugăciune parohială
Terenuri ale primăriei	Ce se află pe teritoriile administrative ale administrației locale (cu excepția cazului în care un astfel de teren este utilizat de o persoană a cărei utilizare a terenului nu a fost reînregistrată în conformitate cu cerințele Legii reformei funciare sau un astfel de sit este grevat de drepturi de dezvoltare sau dreptul de utilizare)
Loturi sub un corp public de apă sau un drum	Ce este în uz public
Locuri utilizate de cartierele generale militare internaționale	—
Loturi care sunt proprietatea statului	Și au un scop desemnat pentru o clădire publică
Terenuri care au scopul desemnat de folosință generală	De exemplu, terenul cimitirului

Pentru persoane fizice

1. Erou al URSS și al Rusiei.
2. Cavaler al Ordinului Gloriei.
3. O persoană care are 1, 2 grupuri de dizabilități.
4. O persoană care a fost cu dizabilități încă din copilărie.
5. Veteran și invalid al Marelui Război Patriotic și combatant.
6. O persoană care a fost afectată de radiații.
7. O persoană care a participat la teste nucleare și a eliminat accidentele nucleare.
8. O persoană care suferă de radiații.

Există categorii de persoane care nu sunt obligate să plătească impozit în reglementările federale. Beneficiarii sunt reprezentanți ai micilor popoare indigene din Nord, Siberia, Orientul îndepărtat, comunitățile lor.

Video: impozit pe teren și apartament

Să dăm un exemplu de beneficii pentru plata impozitului pe teren, care sunt stabilite autoritatile regionale orașul Kemerovo.

Nu trebuie deloc să transferați fonduri în legătură cu terenul:

Jumătate din plata impozitului este plătită de cetățenii care dețin terenuri:

• în zona de protecție sanitară a unei întreprinderi industriale;
• sub clădiri private care sunt situate pe anumite străzi;
• conceput pentru a găzdui o casă privată, garaj (președinte).

Următorii au același drept:

• cetăţeni singuri care au un venit mai mic de 0,5 din minimul de existenţă;
• , copii și tutori care locuiesc împreună;
• familii incomplete;
• persoanele reabilitate care sunt supuse represiunii politice;
• dacă copiii nu au împlinit vârsta majoratului;
• familii cu un copil cu handicap.

Până la 70% pot fi economisite prin gestionarea organizațiilor parcurilor tehnice care au fost incluse în registrul relevant.

Pentru persoane juridice

Legislația conține o listă completă a companiilor care ar putea să nu plătească impozit pe teren. Această listă este închisă. Dar autoritățile locale îl pot completa la discreția lor.

Ce organizații sunt scutite de plata impozitului pe teren:

1. Organizarea sistemului executiv penal.
2. O companie care deține terenuri pe care sunt amplasate drumuri.
3. Organizație religioasă, dar dacă terenul este folosit exclusiv în scopul propus sau în scopuri caritabile.
4. Organizarea persoanelor cu handicap.
5. O firmă a cărei activitate principală este producerea și comercializarea obiectelor de artizanat tradiționale.
6. O companie care este rezidentă într-o zonă economică specială.
7. în centrul Skolkovo.
8. O întreprindere de construcții navale care este situată într-o zonă economică specială.
9. O organizație publică care are peste 80% din persoanele cu dizabilități în stat, iar terenul este folosit în activitățile avute în vedere.

Subiecții care sunt considerați speciali sunt scutiți în totalitate de transferul fiscal. Aceasta se referă la acele entități care îndeplinesc o serie de funcții manageriale.

Acest lucru se aplică autorităților de stat și autonomiei locale, instituțiilor autonome, bugetare și de stat, centrelor științifice de stat din Rusia.

Dar există o condiție în legislație - terenul trebuie folosit pentru îndeplinirea funcțiilor relevante.

După cum puteți vedea, nu toate companiile și cetățenii sunt obligați să plătească impozit pe teren. Dacă nu vă calificați drept beneficiari conform normelor legislative ale Rusiei, aflați dacă au fost stabilite beneficii suplimentare de către autoritățile regionale.

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să sunați sau să vă prezentați la filiala autorității fiscale teritoriale.

Dacă nu puteți obține o scutire de impozit, atunci studiați prevederile care guvernează regulile de calcul a plății și procedura de transfer a sumei.

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori depășite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează soluția problemelor dumneavoastră specifice.

Disciplina „MDK 05.01 „Organizarea și planificarea activităților fiscale””

pe tema: „Procedura de stabilire a condițiilor de scutire completă de anumite taxe”

(semnătură) (numele complet al elevului)

grup B - 141

(semnătura) (numele complet al profesorului)

Nota ____________________

Barnaul 2017

Introducere………………………………………………………………………………..3
1 Scutire totală de TVA…………………………………………………...4
2 Scutirea de la plata impozitului pe proprietate……………………………….5
3 Scutirea de la impozitul pe venit………………………………...6
4 Scutirea de la impozitul pe venitul persoanelor fizice……….7
Concluzie……………………………………………………………………………………..8
Lista surselor utilizate………………………………………………………9

Introducere

Taxele sunt principala sursă de fonduri pentru bugetul rusului

Federația și beneficiile reduc sarcina fiscală a persoanelor juridice și permit organizarea mai eficientă a activității întreprinderii, precum și creșterea venitului real al persoanelor fizice. Încasarea impozitelor și acordarea de beneficii sunt prevăzute de legislația privind impozitele și taxele.

Legislația privind impozitele și taxele poate prevedea, de asemenea, beneficii fiscale și motive pentru utilizarea acestora de către contribuabil.

Privilegii pentru impozite si taxe - avantajele prevazute de legislatie prevau anumite categorii de contribuabili in comparatie cu alti contribuabili, inclusiv posibilitatea de a nu plati impozit sau de a-l plati intr-o suma mai mica.

Normele legislației privind impozitele și taxele, care determină temeiurile, procedura și condițiile de aplicare a prestațiilor, nu pot fi de natură individuală.

1 Scutire totală de TVA

Se realizează în trei moduri.

Primul este că organizațiile și întreprinzătorii individuali au dreptul la scutire de la calcularea și plata impozitului, dacă pentru cele trei luni calendaristice consecutive anterioare, suma încasărilor din vânzarea de bunuri, fără TVA și TVA, nu depășește 1 milion de ruble.

Persoanele care exercită dreptul la scutire trebuie să depună o notificare scrisă corespunzătoare și documente care confirmă dreptul la scutire la organul fiscal de la locul de înregistrare.

Documentele care confirmă dreptul la scutire (sau prelungirea duratei acestuia) sunt:

- extrage din bilanț(furnizat de organizații)

- un extras din carnetul de vânzări,

‒ un extras din cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor tranzacții de afaceri

(furnizat de antreprenori individuali).

A doua cale. Legislația definește tranzacțiile

recunoscut de implementare.

A treia cale. Scutirea de impozitare a anumitor tranzacții,

precum punerea în aplicare a vitalului medicamente, Servicii

sfera medicala, servicii de intretinere a copiilor in instituții preșcolare, transferul spațiilor de locuit, vânzarea tichetelor de loterie și timbrelor poștale, servicii educaționale, servicii de asigurări, operațiuni bancare, servicii de îngrijire a bolnavilor, invalizilor și bătrânilor, precum și alte operațiuni.

2 Scutire de impozit pe proprietate

Există două modalități de acordare a scutirilor de impozit pe proprietate:

I. Pe tipuri de organizații și tipuri de activități. Anumite tipuri de organizații sunt complet scutite de la plata impozitului pe proprietate. Acest organizatii bugetare, autoritățile legislative și executive, Fond de pensie, fond de asigurări sociale, fond de asigurări de sănătate, barouri, întreprinderi de prelucrare a produselor agricole, peștelui și fructelor de mare (dacă încasările din aceste tipuri de activități depășesc 70% din veniturile totale), instituții culturale și de artă, asociații și organizații religioase, întreprinderi de meșteșuguri de artă populară, instituții din sistemul penitenciar și alte organizații.

II. După obiecte. Anumite tipuri de proprietăți din bilanțul contribuabilului nu sunt impozitate: terenuri, sateliți de comunicații, căi de comunicații, linii electrice, bunuri pentru nevoi educaționale, pentru protecția naturii, Siguranța privind incendiile, apărare civilă, rezerve de asigurări, proprietatea socio-culturală și locuințe și servicii comunale și alte tipuri de bunuri.

3 Scutire de impozit pe venit

Capitolul 25 din Codul fiscal nu prevede beneficii de impozit pe venit, cu toate acestea, în perioada de tranziție, rămâne posibilă utilizarea beneficiilor prevăzute de Legea 2116-1 și 110 FZ. (Avantaje pentru întreprinderile mici care nu aplică sistemul simplificat de raportare; beneficii pentru organizațiile care implementează proiecte de investiții prioritare și altele).

Perioada de tranziție a însemnat beneficii pentru întreprinderile mici pe o perioadă de 4 ani, pentru întreprinderile cu proiecte de investiții prioritare - cel mult trei ani. Scutirea pentru întreprinderile mici care nu utilizează sistemul simplificat a fost oferită în felul următor:

primii 2 ani întreprinderile mici nu plătesc impozit pe venit.

In al 3-lea an platesc impozit de 25%;

În al 4-lea an - 50%.

În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

1) întreprinderea îndeplinește criteriile stabilite pentru referirea la întreprinderile mici:

un număr

b) formarea capitalului autorizat;

2) întreprinderea trebuie să fie nou înființată și nu pe baza uneia lichidate/reorganizate;

3) întreprinderea desfășoară producția de bunuri de larg consum, medicamente medicale, bunuri pentru construcții;

4) veniturile din aceste tipuri de activități în anul 1 și 2 trebuie să depășească 70% din valoarea veniturilor, în anii 3 și 4 - 90%;

5) o întreprindere mică nu trebuie să își înceteze activitatea înainte de expirarea a 5 ani.

Beneficiul se aplică timp de 4 ani. Dacă o afacere mică încetează

activități înainte de expirarea a 5 ani, impozitul pe venit se calculează integral și se plătește la buget, ținând cont de ajustarea la rata de refinanțare.

4 Scutire de impozitul pe venitul persoanelor fizice

Următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice nu sunt supuse impozitării (exceptate de impozitare):

prestații de stat, cu excepția prestațiilor temporare

invaliditate, șomaj, sarcină, naștere;

pensiile de stat;

toate tipurile de plăți compensatorii (în limitele) legate de:

Despăgubiri pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte daune aduse sănătății;

Cazare gratuita si utilitati, combustibil sau compensația bănească corespunzătoare;

Plata pentru costul alimentelor și echipamentelor pentru angajații culturii fizice și sportului

organizații;

remunerația donatorului;

pensie alimentară;

• premii internaționale (ruse) pentru realizări în stabilit

  zone;

  asistență financiară unică;

  burse și alte venituri prevăzute de lege.

Aceste venituri sunt scutite de impozitare, cu condiția ca contribuabilul să furnizeze un document eliberat de administrația locală relevantă, venituri care nu depășesc 2.000 de ruble primite din motivele specificate în Codul Fiscal.

Concluzie

Astfel, am luat în considerare principalele modalități de a oferi stimulente fiscale în in termeni generaliși pe exemplul impozitelor specifice pentru persoane fizice și juridice. Stimulentele fiscale sunt cel mai important instrument reglementare de stat activitățile întreprinderilor mari și mici, ale antreprenorilor privați și veniturile reale ale persoanelor fizice. Prin urmare, toți cei care fac obiectul unor stimulente fiscale sunt interesați să cunoască legile, drepturile și obligațiile lor.

Lista surselor utilizate

Codul fiscal al Federației Ruse. Partea 1. Partea 2.

Modificari in legislatia fiscala din 01.01.2010//Buletin Fiscal. - 2010. - Nr. 1. - S. 14 - 20.

„Fundamentele sistemului fiscal”, D.T. Cernic, A.P. Pochinok, V.P. Morozov, „Unitatea”, M., 2015

Cine este scutit de impozitul pe proprietate? Această întrebare este pusă de contribuabilii care doresc să reducă povara fiscală. Principalele tipuri de beneficii, precum și cine este scutit de plata impozitului pe proprietate în conformitate cu legislația fiscală, vor fi luate în considerare în materialul prezentat.

Cine acordă dreptul la scutire de impozitul pe proprietate?

Din punct de vedere legislativ, drepturile la beneficii și scutiri de impozite sunt consacrate în Codul fiscal și sunt, de asemenea, stabilite prin acte ale entităților constitutive ale Federației Ruse (articolul 56, articolul 372 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În mod convențional, beneficiile fiscale pe proprietate pot fi împărțite în 2 grupuri:

• beneficiile cuprinse în prevederile Codului fiscal sunt valabile în toate subiecțiile Federației Ruse în care este stabilit impozitul pe proprietate;
• prestații introduse de autoritățile locale și valabile numai pe teritoriul regiunii (municipiului) corespunzătoare.

Beneficiile stabilite de Codul Fiscal sunt valabile în toată Rusia și nu necesită aprobare suplimentară în legile entităților constitutive ale Federației Ruse (definiție Curtea Supremă de Justiție RF din 5 iulie 2006 Nr. 74-G06-11).

Pentru informații despre cum sunt codificate beneficiile în raportarea fiscală, citiți articolul. .

Ce firme nu sunt supuse impozitului pe proprietatea corporativă în conformitate cu legea federală?

Lista beneficiilor stabilite de Codul fiscal este dată la art. 381 din prezentul document. În mod convențional, ele pot fi grupate în funcție de unele trăsături care unesc grupul.

În pp. 1-4 art. 381 din Codul fiscal al Federației Ruse enumeră organizațiile care au dreptul la scutire de impozitul pe proprietate. Dar un astfel de drept le este acordat numai cu folosirea intenționată a proprietății. Acestea includ:

1. Organizatii si institutii din domeniul procesului penal-executiv. Proprietatea ar trebui să fie utilizată exclusiv pentru implementarea funcțiilor care le sunt atribuite (clauza 1 a articolului 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Organizații asociate cu activități religioase. Proprietatea trebuie utilizată în desfășurarea activităților religioase (clauza 2, articolul 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Organizatii cu capitalul autorizat, constând în contribuții din partea organizațiilor publice integral rusești ale persoanelor cu dizabilități. În plus, numărul mediu de persoane cu dizabilități ar trebui să fie de la 50% din numărul tuturor angajaților, iar cota lor în fondul de salarii - de la 25% din salariul total (clauza 3 a articolului 381 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Proprietatea unei astfel de organizații trebuie utilizată pentru producția și vânzarea de bunuri (cu excepția materiilor prime minerale, a mărfurilor accizabile și a mărfurilor din lista aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 februarie 2004 nr. 90). ), lucrări și servicii (cu excepția serviciilor de intermediere și intermediar).
4. Organizații publice integral rusești ale persoanelor cu dizabilități. Numărul persoanelor cu dizabilități și al reprezentanților lor legali trebuie să fie de 80% sau mai mult din totalul membrilor. Activitățile trebuie desfășurate în conformitate cu cartă.
5. Organizații a căror proprietate este deținută de All-Russian organizatie publica persoane cu dizabilități. Activitățile din utilizarea proprietății ar trebui să aibă o orientare socială (educațională, culturală, de îmbunătățire a sănătății, reabilitare), iar orice asistență ar trebui să fie oferită persoanelor cu dizabilități (clauza 3 a articolului 381 din Codul fiscal al Federației Ruse).
6. Organizațiile implicate în producția de produse farmaceutice (clauza 4 a articolului 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Companiile sunt scutite de impozitul pe proprietatea corporativă cu privire la anumite active, și anume:

• federal autostrăzi utilizare generală (clauza 11 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• proprietate utilizată de o organizație - rezident al unei zone economice speciale sau libere din această zonă și dobândită special în acest scop, cu o limită de timp (10 ani din luna următoare celei înregistrării), dând dreptul la un astfel de beneficiu ( clauzele 17, 26 din Art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• obiecte cu eficiență energetică ridicată, în termen de 3 ani de la data înregistrării proprietății (clauza 21, articolul 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• proprietate utilizată pentru construcția de nave în zona economică specială timp de 10 ani de la data înregistrării organizației de construcții navale ca rezident al zonei și 10 ani de la data înregistrării proprietății, dar nu mai mult de perioada de existență a zonei speciale (clauza 22 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• imobiliare ale societăților de administrare a zonelor economice speciale, create în scopul de a lucra într-o astfel de zonă, timp de 10 ani din luna următoare celei de înregistrare a proprietății (clauza 23 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• proprietatea utilizată în apele maritime interne ale Federației Ruse pentru dezvoltarea zăcămintelor de hidrocarburi timp de cel puțin 90 de zile calendaristice într-un an calendaristic (clauza 24, articolul 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• bunuri mobile dobândite după 01.01.2013, cu excepția celor primite ca urmare a reorganizării (lichidarii) sau de la o persoană interdependentă, în timp ce restricțiile nu se aplică materialului rulant feroviar fabricat după 01.01.2013 (clauza 25, art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pe lângă cele de mai sus, există acele organizații care sunt complet scutite de plata impozitului pe proprietate:

• întreprinderile protetice și ortopedice (clauza 13, articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• barourile, firmele de avocatură și consultațiile juridice (clauza 14 a articolului 381 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• centre de stat de activitate științifică (clauza 15 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• organizații legate de centrul de inovare Skolkovo ca companii de management sau participanți la un proiect de cercetare (paragrafele 19, 20 ale articolului 381 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Scrisoarea nr. 03-05-04-01/29 din 14 mai 2010 a Ministerului de Finanțe al Rusiei precizează că pot fi stabilite beneficii suplimentare care vor fi valabile numai pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse. Astfel de beneficii începând cu 2018 includ scutiri prevăzute de alineate. 24 (proprietatea zăcămintelor de hidrocarburi) și 25 (dobândită după 01.01.2013) art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În legătură cu acestea, regiunilor li se acordă dreptul de a decide în mod independent dacă astfel de beneficii vor fi valabile în regiune (clauza 1 a articolului 381.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) și care vor fi nuanțele aplicării beneficiilor pentru bunurile mobile. (clauza 2 a articolului 381.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există o decizie legislativă relevantă cu privire la cerere, atunci nu vor exista beneficii.

Citiți mai multe despre aceste modificări în articol. .

Impozit pe proprietate: impozitare preferențială în subiecții Federației Ruse

Atribuțiile organismelor locale de autoguvernare includ stabilirea independentă a prestațiilor. Potrivit Codului fiscal, beneficiile fiscale pe proprietate nu sunt de natură individuală și nu sunt stabilite în funcție de forma de proprietate a organizației (articolele 3, 56 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În conformitate cu hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 07.06.2006 nr. 59-G06-9, este imposibil să se stabilească un avantaj fiscal pe proprietate dacă utilizarea acestuia depinde de cota de participare străină la capitalul autorizat al contribuabilului, deoarece există o dependență de locul de origine a capitalului, ceea ce este contrar legislației fiscale ruse.

Legislația entităților constitutive ale Federației Ruse nu poate fi contrară Codului Fiscal, respectiv, beneficiile fiscale pe proprietate nu pot fi stabilite ca o modificare a elementelor impozitului pe proprietate (Capitolul 30 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Se pot forma organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse termeni suplimentari permițând utilizarea scutirilor.

Un exemplu este regiunea Moscova, unde contribuabilii, atunci când folosesc beneficii, sunt obligați să furnizeze un calcul al sumei fondurilor eliberate la sfârșitul perioadei fiscale și un raport privind utilizarea acestora. Această prevedere este consacrată în paragraful 3 al art. 4 din Legea regiunii Moscova „Cu privire la impozitarea preferențială...” din 24 noiembrie 2004 Nr. 151/2004-OZ.

Cine este scutit de impozitul pe proprietate conform legislației regionale?

Luați în considerare exemple de beneficii de proprietate pentru organizațiile care își desfășoară activitatea în entitățile constitutive ale Federației Ruse:

1. Anumite categorii de contribuabili sunt scutite de impozitarea tuturor bunurilor aflate in proprietate.

Un astfel de beneficiu este prezentat la Sankt Petersburg. Organizațiile sunt scutite de taxă, a cărei activitate principală este fabricarea de echipamente speciale pentru întreținerea vieții și reabilitarea persoanelor cu dizabilități (paragraful 1, alineatul 1, articolul 4.1 din Legea Sf.

În Krasnoyarsk, un beneficiu similar este oferit organizațiilor implicate în producția de aluminiu primar în regiune în legătură cu proprietățile nou create sau achiziționate acceptate pentru contabilitate ca active fixe după 2012 (subparagraful „t”, paragraful 3, articolul 2 din lege Teritoriul Krasnoyarsk„Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” din 08.11.2007 Nr. 3-674).

2. Atunci când se utilizează proprietatea în scopul prevăzut, utilizarea beneficiilor este permisă.

De exemplu, la Moscova, a fost adoptată legea „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” din 05.11.2003 nr. 64, care scutește organizațiile de la plata impozitului pe proprietate transport feroviar utilizare generală în legătură cu obiectele bunurilor mobile și imobile utilizate pentru transportul de-a lungul Inelului Mic al Moscovei calea ferata(semnătura 28, paragraful 1, articolul 4). Lista acestor proprietăți este stabilită de guvernul de la Moscova.

3. Contribuabilii sunt scutiți de impozitare pentru un anumit tip de proprietate.

Acest beneficiu, de exemplu, a fost introdus pentru proprietățile utilizate pentru a organiza recreere și recreere pentru copiii sub 18 ani în Regiunea Leningrad (subparagraful „e”, paragraful 1, articolul 3_1 din Legea Regiunii Leningrad „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor”. ” din 25.11.2003 Nr. 98-oz) și Teritoriul Khabarovsk (clauza 12, articolul 3 din lege Teritoriul Khabarovsk„Cu privire la impozitele regionale și avantajele fiscale...” din 10 noiembrie 2005 nr. 308). În acest din urmă caz, este aplicabil cu condiția ca în alte perioade bunul care intră sub incidența acestuia să fie în conservare.

În regiunea Vladimir s-a instituit un privilegiu pentru drumurile publice cu semnificație regională și intermunicipală (clauza 2, art. 2.1 din Legea regiunii Vladimir „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” din 12 noiembrie 2003 Nr. 110-OZ ).

Exemple sunt:

• Regiunea Moscova, unde organizațiile care sunt membre ale asociațiilor religioase au voie să plătească 50% din valoarea impozitului calculat (clauza 2, articolul 14 din legea regiunii Moscova „Cu privire la impozitarea preferențială...” din 24 noiembrie 2004 nr. 151/2004-OZ);
• Regiunea Chelyabinsk în ceea ce privește activitățile caritabile. Valoarea beneficiului este, de asemenea, de 50% (clauza 2, articolul 3 din legea regiunii Chelyabinsk „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” din 27 noiembrie 2003 nr. 189-ZO).

În conformitate cu Codul Fiscal, în entitățile constitutive ale Federației Ruse, este permisă aplicarea unor rate reduse pentru impozitul pe proprietate (clauza 2, articolul 372, clauza 2, articolul 380 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, rata redusă nu poate fi considerată un beneficiu.

Utilizarea avantajelor fiscale este dreptul contribuabilului, prin urmare, este necesar să existe temeiuri convingătoare pentru aplicarea acestui drept. Autoritățile fiscale pot solicita contribuabilului documente justificative și justificative privind aplicarea beneficiilor imobiliare (articolele 88, 89, 93 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru informații despre dacă vor fi solicitate documente la aplicarea tarifelor reduse, citiți materialul.

Există o scutire de la impozitul pe proprietate pentru antreprenorii individuali și SRL în regimuri speciale?

Da este. Printre cei care sunt scutiți de impozitul pe proprietate se numără organizațiile și întreprinzătorii individuali cu regimuri speciale. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

			Organizare
	Selectat ca regim fiscal	USN, ESHN, UTII sau brevet (numai pentru antreprenori individuali)
	Proprietatea este in folosinta	Ca parte a activităților de afaceri	Companie deținută
	Conditii speciale	Există documente disponibile care confirmă utilizarea proprietății în muncă (acord de închiriere, acord cu furnizorii, documente de plată etc.)	Este în bilanțul companiei

Cu toate acestea, observăm că, începând cu 01/01/2015, întreprinzătorii individuali și firmele cu regimuri speciale trebuie să plătească impozit pe bunurile lor imobiliare pentru un anumit scop în baza acestuia (articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ce categorii de persoane fizice nu plătesc impozit pe proprietate?

Din anul 2015 a intrat în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal, potrivit căruia impozitul pe proprietatea persoanelor fizice în cazul general se calculează la valoarea cadastrală.

Plătitorii de impozite sunt proprietarii imobilelor de locuit, garaje, locuri de parcare etc.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea personală? .

Potrivit art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse, următoarele categorii de persoane fizice nu sunt plătitori de impozit pe proprietate:

• Eroii URSS și ai Federației Ruse;
• participanții la Marele Război Patriotic și la alte ostilități;
• persoanele cu handicap din grupele I sau II, precum și persoanele cu dizabilități încă din copilărie;
• persoane ce lucrează în cadrul armatei;
• membrii de familie ai personalului militar în caz de pierdere a unui susținător de familie;
• pensionari;
• persoanele expuse la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare de la Semipalatinsk, dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobîl, precum și la asociația de producție Mayak etc.

De asemenea, sunt scutiți de plata impozitului și proprietarii clădirilor gospodărești situate în limitele cabanelor de vară, grădinăritul, construcția de locuințe individuale, suprafața care nu depășește 50 de metri pătrați.

Persoanele fizice care au dreptul la beneficii fiscale trebuie să depună o cerere corespunzătoare și documente care confirmă dreptul la beneficiu la IFTS la locul de reședință.

Un avantaj fiscal este oferit unei persoane fizice în legătură cu 1 proprietate. Contribuabilul trebuie să fie informat cu privire la decizia sa de a alege un bun preferențial cel târziu la data de 1 noiembrie a anului care este perioada fiscală. În cazul nedepunerii unei notificări despre proprietatea selectată, scutirea se acordă în legătură cu bunul cu valoarea maximă a impozitului calculat.

Rezultate

Beneficiile impozitului pe proprietatea corporativă sunt stabilite prin Codul Fiscal și pot fi introduse și la nivel regional. Eligibilitatea trebuie să fie documentată. Numărul persoanelor scutite de impozit pe proprietate include regimuri speciale, pentru care, din anul 2015, a fost introdusă obligația de a plăti acest impozit pe bunurile imobile cu o anumită destinație cu bază de impozitare sub formă de valoare cadastrală. Există beneficii și impozit pe proprietate plătit de persoane fizice.

Potrivit legii, în unele cazuri, întreprinzătorii individuali și companiile care funcționează în regimul general de impozitare și, în consecință, obligate să aplice TVA, pot conta pe anumite beneficii sau scutire de la plata acestui impozit.

Ce este un credit fiscal

În legislația Federației Ruse nu există o interpretare clară a conceptului " scutire de la taxe". Prin urmare, cel mai adesea acest termen este înțeles fie ca fiind capacitatea de a plăti impozit într-o sumă mai mică, fie capacitatea de a nu-l plăti deloc. În același timp, contribuabilul poate refuza un astfel de beneficiu sau poate înceta utilizarea acestuia pentru o anumită perioadă.

Dacă vorbim în mod specific despre TVA, atunci în Codul Fiscal al Federației Ruse nu există o listă clară de indulgențe și beneficii care i se aplică. Dar unele puncte comune mai există. Să le luăm în considerare mai jos.

scutiri de TVA

În primul rând, merită menționat faptul că majoritatea specialiștilor fiscali tratează beneficiile de TVA după cum urmează:

• dreptul întreprinderilor și al întreprinzătorilor individuali de a reporta pierderile trecute în perioadele viitoare;
• capacitatea de a aplica bonusuri de amortizare;
• atunci când prestați servicii în afara teritoriului Federației Ruse (în chiar faptul că nu există obiect de impozitare), posibilitatea de a nu percepe TVA.

Însă, contrar practicii consacrate, strict vorbind, elementele enumerate aici nu pot fi atribuite integral beneficiilor de TVA, întrucât la acestea au dreptul și alți contribuabili. Prin urmare, principalul beneficiu al TVA-ului este doar posibilitatea scutirii de la plata acestuia.

Cine poate solicita scutire de TVA

Conform articolului 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru a fi scutiți de TVA, antreprenorii individuali și întreprinderile trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

• au trecut cel puțin 3 luni de la înregistrarea de stat;
• fără TVA timp de 3 luni, profitul companiei nu a depășit 2 milioane de ruble;
• vânzările nu utilizează mărfuri supuse accizelor, sau când se lucrează cu acestea se ține contabilitate separată pentru categoriile accizabile și neaccizabile.

Atenţie! De menționat că Ministerul Finanțelor consideră că este necesar să se calculeze suma finală a veniturilor cu contabilizarea completă a vânzărilor de mărfuri, atât accizabile, cât și neaccizabile, precum și a tranzacțiilor care nu sunt recunoscute ca obiecte de TVA și nu sunt supuse acestui tip de impozit.

Care nu pot fi scutite de la plata TVA

În unele cazuri, chiar dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus, unele organizații și antreprenori individuali nu pot fi scutiți de TVA. De exemplu, acestea sunt situații în care o companie:

• îndeplinește funcțiile de agent fiscal, adică este angajat în vânzarea de bunuri către cumpărători din alte țări și are, de asemenea, legătură cu închirierea proprietății municipale și de stat;
• se angajează în importul de diverse mărfuri în Rusia.

Cum să începeți cu scutirea de TVA

După ce departamentul de contabilitate al întreprinderii este convins că nu există obstacole pentru a scăpa de plata TVA, este necesar să se facă pregătiri preliminare, și anume, să se restabilească deducerea TVA acceptată anterior prin:

Acest lucru trebuie făcut imediat înainte de a trece la procedura de scutire de TVA, adică în ultima perioadă fiscală.

Trebuie avut în vedere faptul că:

1. dacă mijloacele fixe sunt „subamortizate”, atunci TVA-ul trebuie recuperat din valoarea lor reziduală;
2. dacă se plătește TVA pentru avansurile făcute de cumpărători, atunci acesta poate fi emis pentru rambursare, dar numai cu condiția ca cumpărătorii să nu se opună:
   • sau reziliază relația contractuală și returnează integral avansul;
   • sau faceți o clauză privind modificările de preț în contract - în acest caz, este avansul TVA care poate fi returnat.

Dacă cumpărătorul nu dorește să facă modificări contractului dintr-un anumit motiv, atunci când mărfurile sunt expediate, trebuie să emită o factură cu TVA.

Și trebuie să vă amintiți întotdeauna că, de îndată ce începe perioada de scutire de TVA, nu va mai fi posibilă aplicarea TVA-ului plătit pentru avansurile efectuate anterior la deducere.

Ce documente sunt necesare pentru scutirea de TVA?

De la antreprenorii individuali și organizațiile care doresc să se salveze de la plata TVA-ului, autoritățile fiscale solicită:

1. notificare în scris într-un format strict definit;
2. jurnalul de control asupra circulației facturilor și copia acestuia;
3. extrase: din bilanţ - de la SRL, din registrul de venituri şi cheltuieli - de la întreprinzătorii individuali, şi un extras din registrul de vânzări şi cumpărări de la ambii.

Toate documentele de mai sus trebuie depuse la serviciul fiscal teritorial cel târziu în data de 20 a lunii din care întreprinzătorii individuali sau organizațiile nu mai doresc să plătească TVA.

Pentru informația dumneavoastră! O caracteristică importantă a scutirii de TVA este faptul că poate fi obținută în orice moment, și nu numai la începutul unei noi perioade fiscale.

Imediat ce o întreprindere sau întreprinzător individual care solicită scutirea de TVA îl primește, acesta poate dormi liniștit timp de un an - perioada de scutire este fixată pentru 12 luni consecutive. TVA-ul introdus în acest moment trebuie luat în considerare în costul lucrărilor, serviciilor și bunurilor.

Obligațiile plătitorului de TVA pe perioada scutirii de la plata acestuia

În ciuda permisiunii de a nu plăti TVA, de a nu emite facturi către cumpărători și, prin urmare, de a nu depune declarațiile relevante, contribuabilii mai au unele obligații. Și anume, ei trebuie:

• tine o carte de vanzari si cumparari;
• ține un jurnal al facturilor;
• emite facturi pentru expedieri marcate „fără TVA” către contrapărți;
• emite facturi cu valoarea impozitului alocată;
• plătiți TVA dacă mărfurile sunt importate din afara Federației Ruse;
• îndeplinește atribuțiile de agent fiscal pentru TVA;
• completati si depuneti la specialistii locali fiscali o declaratie pentru trimestrele in care s-a aplicat TVA.

Este necesar să se monitorizeze cu strictețe implementarea acestor operațiuni, deoarece în cazul în care autoritățile de reglementare detectează neglijența acestora, pot urma sancțiuni administrative sub formă de amenzi.

Cum se extinde scutirea de TVA

Spre sfârșitul perioadei de scutire de TVA de 12 luni, contribuabilul trebuie să decidă asupra planurilor viitoare. Dacă dorește să o prelungească, atunci trebuie să acționeze conform vechii scheme, adică să contacteze serviciul fiscal din timp cu același pachet de documente necesar. Printre altele, specialiştii fiscali vor verifica dacă au existat depăşiri în condiţiile scutirii de TVA în perioadele fiscale precedente.

Cum să revii la plățile TVA

Dacă dintr-un motiv oarecare devine necesar să reveniți la plățile de TVA, atunci trebuie să contactați din nou oficiul fiscal local pentru a depune o cerere de scutire de scutire de TVA acolo. Mai mult, este imposibil să faci acest lucru în mod voluntar înainte de expirarea perioadei anuale pentru care a fost primit.

Adică, chiar dacă un antreprenor individual sau o organizație începe să emită facturi cu TVA către clienți, nu va fi posibilă deducerea TVA-ului aferent.

Când dreptul de a scăpa de TVA se pierde

În unele cazuri, un contribuabil care a primit deja dreptul de a nu plăti TVA îl poate pierde. Acest lucru se întâmplă atunci când:

• profitul unui antreprenor individual sau al unei întreprinderi este de peste 2 milioane de ruble timp de trei luni la rând;
• există vânzări de produse accizabile.

Important! Atunci când evaluează cuantumul veniturilor, specialiștii fiscali se uită și la acele perioade care depășesc limitele perioadei de scutire.

Atenţie! Acei antreprenori individuali și SRL care, pe perioada scutirii de TVA, au trecut la UTII sau USN, pe viitor nu mai pot depune documente care să confirme dreptul la scutire de TVA.

Procedura de scăpare de TVA nu este cea mai dificilă chestiune, necesită o abordare atentă. Prin urmare, dacă există incertitudine cu privire la oportunitatea utilizării sale, de exemplu, din cauza planurilor de dezvoltare a afacerii și a creșterii cifrei de afaceri, ar fi mai înțelept să trecem pur și simplu la un alt sistem fiscal, de exemplu, sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, în cazurile în care trecerea la alte regimuri fiscale nu este posibilă, scutirile de TVA sunt o modalitate excelentă de a reduce sarcina asupra întreprinderii. contabilitate fiscalăși raportarea și plata impozitelor.

Cine este eligibil pentru scutire de taxe

Despre cine trebuie să plătească impozite pe imobile și terenuri, ce determină cuantumul acestor impozite și cine are dreptul la beneficii, I.M. pe imagine).

- Inna Mikhailovna, spune-ne, în primul rând, cine este plătitorul de impozite pe teren și imobile și sunt multe în zona noastră?

– Plătitorii impozitului pe teren sunt persoane fizice ale căror terenuri de pe teritoriul Republicii Belarus au drept de folosință temporară sau permanentă, posesie moștenire pe viață sau proprietate privată. Plătitorii de impozite pe proprietăți imobiliare sunt persoanele fizice care dețin, prin drept de proprietate, structuri de capital moștenite și neterminate (clădiri, structuri), o parte din acestea (inclusiv case de locuit, case de grădină, vilele, spații rezidențiale în clădiri cu mai multe apartamente sau blocate, clădiri rezidențiale). ), precum și locuri de parcare situate pe teritoriul Republicii Belarus. Aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că structurile de capital în curs de construcție și locurile de parcare sunt înțelese ca obiecte care au fundație, pereți, acoperiș (dacă, conform documentației de proiectare pentru construcția, reconstrucția instalației și (sau) scopul structurilor de capital (cladiri, structuri), se presupune construirea acestora) si constructii care sunt permise conform legii, dar nefinalizate (a caror constructie este in desfasurare, suspendata, intrerupta sau suspendata) sau constructia dintre care este completată, dar nu sunt înregistrate în modul prevăzut de lege.

Astăzi, în raion sunt 9539 persoane fizice care dețin, folosesc sau dețin terenuri, iar 8282 dețin, folosesc sau dețin clădiri, 217 au încheiat contracte de închiriere a terenurilor.

Plătitorii de impozite pe terenuri sunt 4149 de persoane fizice, impozitul pe bunuri imobiliare - 3123, chiria - 107 pentru un total de 887,2 milioane de ruble. În legătură cu realizarea dreptului la beneficii, 5.504 persoane au fost scutite de la plata impozitului pe teren, 5.234 de la impozitul pe bunuri imobiliare și 111 de la chirie pentru un total de 1.477,6 milioane de ruble.

- Și cine are privilegiile să plătească aceste taxe?

- Locurile de teren deținute de militari, participanții la Marele Război Patriotic și alte persoane care au dreptul la impozitare preferențială în conformitate cu Legea Republicii Belarus „Cu privire la veterani” sunt complet scutite de la plata impozitului pe teren; indivizii, care sunt pensionari pe vârstă, persoane cu handicap din grupele I și II și alte persoane cu handicap în lipsa înregistrării persoanelor apte de muncă la locul de reședință, precum și terenuri puse la dispoziție unuia (mai multor) membri ai unui mare familie (familie cu trei sau mai mulți copii minori) .

În ceea ce privește impozitul pe bunuri imobiliare, orice persoană fizică are dreptul la un beneficiu pentru un apartament deținut de o astfel de persoană cu drept de proprietate într-un bloc de locuințe sau într-un bloc de locuințe blocat. Dacă un cetățean are două sau mai multe apartamente, doar un apartament la alegerea proprietarului este supus scutirii de impozitul pe bunuri imobiliare. Voi evidenția una punct important. Unii cetățeni cred că dacă nu înregistrați dreptul de proprietate asupra unui apartament, atunci nu va trebui să plătiți impozit. Este gresit. Scutirea de impozit pe bunuri imobiliare se acordă numai pentru un apartament deținut de un cetățean cu drept de proprietate. Dacă, de exemplu, un cetățean a primit un apartament prin moștenire, dar nu a oficializat dreptul de proprietate asupra acestuia, atunci cetățeanul nu are dreptul la avantaje fiscale imobiliare în legătură cu un astfel de apartament, deși are unul.

– Se acordă beneficii în legătură cu orice clădiri și structuri aparținând categoriei privilegiate de persoane?

- Nu chiar. Există unele particularități în procedura de acordare a prestațiilor. De exemplu, dacă un cetățean este pensionar pentru limită de vârstă, deține o clădire rezidențială în care locuiește, atunci dreptul la o prestație în legătură cu o astfel de locuință va depinde dacă persoanele apte de muncă sunt înregistrate la locul de reședință în aceasta casa. Dacă nu este înregistrat, atunci pensionarul are dreptul la o prestație, dacă este înregistrat, atunci nu.

Aceasta este o caracteristică în legătură cu clădirile rezidențiale, dar dacă vorbim despre case de grădină, case, garaje, atunci pensionarii pentru bătrânețe au beneficii în legătură cu astfel de obiecte, indiferent dacă persoanele apte de muncă sunt înregistrate la locul de reședință al pensionarului. .

- Să ne imaginăm un astfel de caz: persoanele apte de muncă sunt înscrise într-o clădire de locuit a unui pensionar, dar nu locuiesc împreună cu acesta sau nu apar în această casă de ani de zile. Are pensionarul dreptul la prestație? Și în general, ce înseamnă înregistrarea la locul de reședință?

- Înregistrarea la locul de reședință este înregistrarea persoanelor fizice la locul de reședință în modul prevăzut de lege. Cu alte cuvinte, înregistrarea permanentă. Totodată, trebuie menționat că, dacă persoanele apte de muncă sunt înregistrate la un pensionar pentru limită de vârstă, atunci, indiferent dacă locuiesc sau nu la locul de înregistrare, pensionarul pierde dreptul la prestație. Excepție fac persoanele apte de muncă chemate de urgență serviciu militar, persoanele care execută pedepse în locurile privative de libertate, precum și cetățenii cu reședința permanentă în mediul rural și care lucrează în organizații situate în mediul rural care produc produse agricole, instituții de sănătate, de învățământ și de protecție socială.

- Am un apartament, iar recent am moștenit altul. Trebuie să plătesc taxe?

(Alexander, orașul Beșenkovici).

– Da, conform legii, proprietarii a două sau mai multe apartamente sunt plătitori de impozit pe bunuri imobiliare. În același timp, aveți dreptul la un beneficiu în legătură cu unul dintre apartamentele pe care le dețineți la alegere, adică nu veți plăti impozit pe acesta. Scutirea se acordă pe baza unei cereri care trebuie depusă la organul fiscal de la locul de reședință. În cerere, trebuie să indicați toate spațiile rezidențiale (apartamente, camere) pe care le dețineți și, de asemenea, să indicați pentru care dintre apartamentele pe care le dețineți, doriți să utilizați beneficiul.

– Va trebui să plătesc impozit pe bunuri imobiliare și pe teren dacă din anumite motive nu primesc o notificare de la oficiu fiscal?

(Serghey, orașul Beșenkovici).

– Dacă dețineți clădiri de capital sau terenuri situate pe teritoriul Republicii Belarus, atunci sunteți plătitor de impozite pe proprietate. În conformitate cu Codul Fiscal, un aviz de plată a impozitelor se înmânează plătitorilor înainte de data de 1 august a anului pentru care se plătește impozitul. Notificarea poate fi transmisa platitorului si prin scrisoare recomandata cu notificare, caz in care se considera a fi livrata dupa 10 zile calendaristice de la data trimiterii scrisorii recomandate.

Dacă dintr-un motiv oarecare nu ați primit o notificare de la autoritatea fiscală, vă recomand să contactați autoritatea fiscală pentru clarificarea corespunzătoare. La urma urmei, indiferent dacă avizul este livrat sau nu, ești în continuare plătitor de impozit pe bunuri imobiliare și impozit pe teren. Dacă nu plătiți impozit în acest an, va trebui să plătiți impozit pentru doi ani următori.

Cum se stabilește impozitul pe proprietate?

- Impozitul pe bunuri imobiliare se calculează pe baza valorii unei clădiri sau structuri, determinată de organele abilitate: o organizație teritorială pentru înregistrarea de stat a bunurilor imobile, drepturile asupra acesteia și tranzacțiile cu aceasta sau cu o autoritate fiscală. Vreau să menționez că un cetățean nu decide care dintre aceste organizații determină valoarea proprietății sale în scopuri fiscale. Procedura de determinare a valorii unei clădiri sau structuri în scopul calculării impozitului este stabilită prin lege. Pentru a calcula impozitul, în primul rând, se ia ca bază valoarea estimată determinată de organizația pentru înregistrarea de stat. Și dacă doar o astfel de valoare lipsește, valoarea clădirii sau structurii este determinată de organul fiscal.

- Această valoare estimată este o valoare constantă sau este în curs de revizuire?

– În scopul calculării impozitului pe bunuri imobiliare se ia în considerare valoarea determinată la data de 1 ianuarie a anului pentru care se plătește impozitul. Prin urmare, costul este revizuit anual, indiferent de cine l-a determinat: organizația de înregistrare de stat sau autoritatea fiscală.

- Inna Mikhailovna, ce determină valoarea impozitului pe teren și se pot schimba ratele acestuia?

- Impozitul pe teren se plătește pe baza valorii cadastrale a terenului. Cotele de impozitare sunt diferențiate: dacă un astfel de cost nu depășește 160 de milioane de ruble pe hectar, atunci rata de impozitare este de 160 de mii de ruble pe hectar. Dacă valoarea cadastrală depășește pragul stabilit, atunci cota de impozitare este de 0,1% din valoarea cadastrală a terenului.

Într-adevăr, impozitul pe bunuri imobiliare și cotele impozitului pe teren pot fi modificate: crescute sau reduse, dar nu mai mult de două ori, un astfel de drept se acordă Consiliilor Deputaților locale.

- La ce caracteristici ale plății impozitului pe teren ar trebui să acordați atenție?

- Cel mai important este că, indiferent dacă un cetățean are sau nu acte de proprietate asupra unui teren, dacă folosește un astfel de teren, el este în continuare recunoscut plătitor de impozit pe teren. În plus, există cazuri de ocupare neautorizată a terenului. Și în legătură cu astfel de terenuri, un cetățean este, de asemenea, recunoscut ca plătitor de impozit pe teren. Faptul de ocupare neautorizată a unui teren este stabilit de către serviciul de gospodărire a terenului. Cu toate acestea, în acest caz, având în vedere că există o încălcare a legislației funciare, impozitul se plătește de zece ori.

LPH: ce taxe trebuie să plătiți?

Legislația actuală a Federației Ruse prevede o serie de avantaje fiscale pentru proprietarii de parcele subsidiare personale. În multe cazuri, proprietarii de terenuri gospodărești sunt scutiți integral de impozite, cu excepția impozitului pe teren.

Relațiile dintre cetățenii implicați în gestionarea terenurilor gospodărești și stat sunt reglementate de Legea federală privind agricultura parțială personală (în continuare - Legea N 112-FZ). Menținerea unei ferme filiale personale este o formă de activitate neantreprenorială (articolul 2 din Legea N 112-FZ) asociată cu producerea și prelucrarea produselor agricole pentru nevoile proprii și vânzarea surplusului acestor produse către populație. Proprietarul de parcele de gospodărie privată nu are dreptul de a angaja lucrători terți. Doar el și membrii familiei sale pot participa la producția de produse agricole pe un teren furnizat și (sau) achiziționat pentru administrarea unei parcele subsidiare personale. Toate produsele agricole produse și prelucrate sunt proprietatea proprietarului terenului gospodăresc privat (clauza 3, articolul 2 din Legea N 112-FZ), vânzarea acestor produse nu este o formă de activitate antreprenorială (clauza 4, articolul 2 din Legea N 112-FZ). Proprietarii de parcele de uz casnic vând excedente din produsele proprii, veniturile lor sunt lipsite de sistematicitate și de o concentrare conștientă pe generarea de venituri - principalele semne ale activității antreprenoriale.

Condiții de scutire de la impozitul pe venitul personal (PIT)

Puteți crește orice are legătură cu agriculturăși nu este interzisă de lege.

Exemple de activitate:

• cultivarea oricăror culturi agricole în aer liber;
• cultivarea culturilor în teren protejat, instalarea de sere de orice dimensiune, în măsura în care site-ul permite;
• întreținerea și creșterea animalelor de fermă;
• întreținerea și creșterea păsărilor de curte;
• crearea și primirea de venituri dintr-o stupină personală.

De asemenea, este permisă procesarea independentă a produselor primite. La vânzare, este necesar să luați un certificat de la departamentul de economie urbană al Administrației districtului orașului, care va indica informații despre loturile gospodărești private, dimensiunea terenului utilizat și tipurile de prelucrare sau producție de produse agricole . Acesta este documentul care va scuti de obligația de a plăti impozit la locul de vânzare.

Veniturile din vânzarea produselor sunt scutite de impozit, în următoarele condiții:

• dacă suprafața totală a terenului (parcelelor), care (care) se află (în același timp) pe dreptul de proprietate și (sau) pe alt drept al persoanelor fizice, nu depășește dimensiunea maximă stabilită în conformitate cu alin. 5 al art. 4 Legea N 112-FZ;
• în cazul în care contribuabilul menține o parcelă subsidiară personală în zonele indicate fără a implica lucrători angajați în conformitate cu legislația muncii.

Dimensiunea maximă a suprafeței totale a parcelelor de teren care pot fi simultan sub dreptul de proprietate și (sau) alt drept pentru cetățenii care conduc un teren subsidiar personal este stabilită la 0,5 hectare.

Dimensiunea maximă a suprafeței totale a terenurilor poate fi mărită de legea subiectului Federației Ruse, dar nu mai mult de cinci ori. Veniturile enumerate la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt scutite de impozitare, sub rezerva depunerii de către contribuabil a unui document eliberat de administrația locală relevantă, consiliul de administrație al unei asociații nonprofit a cetățenilor horticole, grădinărit sau dacha. Acest document trebuie să confirme că produsele vândute au fost produse de contribuabil pe terenul (loturile) deținute (aparținând) acestuia sau membrilor familiei acestuia, utilizate (utilizate) pentru agricultura personală subsidiară, construcția de cabane de vară, grădinărit și horticultură, indicând informații. pe dimensiunea suprafeței totale a terenului(lor).

Să ne uităm la câteva exemple care pot ridica întrebări în aplicarea regulilor de reglementare.

Exemplul 1. Un cetățean produce îngrășăminte organice

În situația menționată la subtitlul prezentei secțiuni, va trebui achitat impozitul pe venitul persoanelor fizice. Această concluzie este confirmată, în special, de Decretul Curții de Arbitraj a Districtului Volga-Vyatka din data de 03.03.2015 N F01-81/2015 în cazul N A28-15338/2013.
Potrivit materialelor cauzei, un cetățean a produs pe terenul deținut de el îngrășământ organic cu biohumus și alte produse pe bază de acesta (bio sol, biohumus lichid), pe care ulterior l-a vândut cumpărătorilor cu ridicata și cu amănuntul pentru numerar și fără numerar. plăți. Instanța a subliniat că produsele denumite nu se aplică produselor zootehnice. În consecință, respectivul venit a fost primit ca urmare a activității de întreprinzător a cetățeanului, și nu ca parte a desfășurării unei parcele subsidiare personale, prin urmare, nu este supus scutirii de impozit în temeiul alin.13 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adăugăm că într-un mod similar în Decretul FAS Districtul de Nord-Vest din data de 20.04.2009 în dosarul N A56-10081/2008, arbitrii au constatat nelegală folosirea de către întreprinzător a avantajelor prevăzute la alin.13 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în legătură cu producția (cultivarea) și vânzarea de gazon și amestecuri de sol. După cum a subliniat instanța, aceste produse nu pot fi considerate produse vegetale sau animale.

Exemplul 2. Prezența unei parcele subsidiare personale este confirmată printr-un certificat de la o societate de creștere a animalelor

După cum s-a menționat mai sus, în vederea aplicării scutirii de impozit pe venitul persoanelor fizice în temeiul alin.13 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul trebuie să depună un document emis de administrația locală relevantă, consiliul de administrație al unei asociații nonprofit de cetățeni horticole, horticole sau dacha.
Potrivit art. 1 din Legea federală din 15 aprilie 1998 N 66-FZ „Cu privire la asociațiile non-profit horticole, horticole și dacha ale cetățenilor” este o asociație nonprofit a cetățenilor horticole, horticole sau dacha. organizație non profit, înființată de cetățeni pe bază de voluntariat pentru a-și asista membrii în rezolvarea problemelor sociale și economice comune ale grădinăritului, horticulturii și agriculturii dacha.
Dacă certificatul este depus de la o altă organizație, acesta nu poate fi considerat adecvat (vezi Rezoluția FAS din Districtul Siberiei de Est din 28.04.2007 N A78-4246 / 06-S2-8 / 240-F02-2192 / 07 în cazul N A78-4246 / 06 -С2-8/240).

Exemplul 3. Un cetățean primește un venit mare din administrarea unei parcele subsidiare personale

Normele legislației fiscale nu conțin nicio restricție atât cu privire la valoarea minimă, cât și la cea maximă a venitului, care să permită utilizarea beneficiului prevăzut la alin.13 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, materialele practica judiciara confirmă că activitățile cetățenilor care încasează venituri semnificative pot atrage atenția inspectorilor.
Așadar, conform materialelor unuia dintre cazuri, organul fiscal a încercat să tragă la răspundere un cetățean pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile din activitatea de întreprinzător. În instanță, reprezentanții inspectoratului au subliniat că caracterul sistematic al volumului semnificativ de produse vândute de întreprinzător nu ne permite să concluzionăm că acesta a vândut produse excedentare ca parte a parcelei sale subsidiare personale.
În plus, potrivit inspectorilor, vânzarea de mărfuri nu prin obiectele unei rețele comerciale staționare, ci în baza unui contract de furnizare prin livrarea acestor bunuri către cumpărător, a fost clasificată ca fiind comerţ cu ridicata, care a mai indicat că cetățeanul a desfășurat activități de natură antreprenorială.
Instanța nu a susținut inspectorii, arătând că întrucât cetățeanul îndeplinea toate condițiile prevăzute la alin.13 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, autoritatea fiscală nu avea motive pentru perceperea taxelor, penalităților și amenzilor (Rezoluția Curții de Arbitraj din Districtul Ural din 27 octombrie 2015 N F09-6758 / 15 în cazul N A47-11096 / 2014).

Exemplul 4. Un cetățean a primit o subvenție de la buget

Următoarea judecată eronată este destul de comună: toate activitățile legate de funcționarea unei parcele subsidiare personale nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. În conformitate cu paragraful 13 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, numai veniturile din vânzarea produselor relevante sunt scutite de impozitare.
Subvențiile primite de cetățeni pe cheltuiala fondurilor bugetare pentru rambursarea costurilor pentru producția de produse agricole și zootehnice comercializabile nu pot fi calculate ca venituri din vânzarea acestor produse, scutite de impozitare în temeiul clauzei 13 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Stimulentele fiscale, inclusiv subvențiile, pot fi acordate numai anumitor categorii de plătitori, consacrate direct în Codul Fiscal al Federației Ruse. In acest caz concretîn art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, subvențiile nu sunt denumite direct. O excepție este prevăzută doar la paragraful 35 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această regulă stabilește că sumele primite de contribuabili pe cheltuiala bugetelor sistemului bugetar al Federației Ruse pentru rambursarea costurilor (parte din costuri) pentru plata dobânzii la împrumuturi (credite) nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. În consecință, subvențiile primite de cetățeni în detrimentul fondurilor bugetare pentru rambursarea costurilor pentru producția de produse agricole și zootehnice comercializabile sunt supuse impozitului pe venitul personal în mod obișnuit. Această concluzie este confirmată de materialele practicii judiciare (a se vedea, de exemplu, decizia Tribunalului Districtual Labinsk Teritoriul Krasnodar din data de 19 decembrie 2011 în dosarul nr. 2-833/2011).

Exemplul 5. Un cetățean este angajat în apicultura

Până în anul 2012, la paragraful 13 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, s-a precizat clar că veniturile din apicultura sunt scutite de impozitul pe venitul personal. Din 2012 în noua editie Codul fiscal al Federației Ruse nu mai specifică apicultura. Această problemă a fost comentată de către departamentul financiar în Scrisoarea nr. 03-04-06/6-12 din 20.01.2012.
Potrivit art. 4 din Legea federală din 03.08.1995 N 123-FZ „Cu privire la creșterea animalelor” legislația Federației Ruse în domeniul creșterii animalelor reglementează relațiile în domeniul reproducerii animalelor de reproducție, producția și utilizarea produselor de reproducție (material) în toate sectoarele de creștere a animalelor, inclusiv creșterea păsărilor de curte, creșterea blănurilor și apicultura.
Astfel, veniturile contribuabililor primite din vânzarea produselor apicole produse în ferme personale subsidiare situate pe teritoriul Federației Ruse, care este una dintre industriile zootehnice, sunt scutite de impozitul pe venitul personal în baza clauzei 13 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
O situație interesantă a fost considerată de Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Volga în Rezoluția din 24.06.2014 în cazul N A06-6673 / 2013. Potrivit materialelor cauzei, ca document de confirmare a dreptului la prestație, un cetățean a prezentat certificate de la un parteneriat horticol din care să rezulte că este proprietarul unui teren într-un parteneriat horticol pe care avea o stupină.
Instanța a considerat nedovedit faptul de a gestiona un teren subsidiar personal, deoarece indicarea amplasării unei stupine nu indică în sine primirea de produse din desfășurarea unei parcele subsidiare personale pe terenul specificat. Aceste concluzii trebuie să fie luate în considerare de acei cetățeni care încasează venituri din apicultură.

Este profitabil să te angajezi în terenuri private, în special în În ultima vreme. Datorită programului de înlocuire a importurilor, produsele din ferme și fermele subsidiare personale au devenit mai solicitate pe piață, iar prețurile de achiziție au crescut considerabil în multe regiuni ale Rusiei. Odată cu creșterea șomajului și salariile mai mici în întreprinderi, acest tip de activitate a devenit singura opțiune viabilă pentru multe mii de rezidenți din mediul rural.

Cerere de scutire de TVA în 2018

Fiecare organizație are dreptul de a decide în mod independent dacă merită să obțină o scutire de TVA. Într-adevăr, în acest caz, va fi necesară restabilirea impozitului acceptat anterior spre deducere. În prezența mijloacelor fixe cu valoare reziduală mare, procedura de scutire de TVA poate fi extrem de dezavantajoasă. În plus, suma taxei restabilite va trebui să fie transferată la buget.

După transferul documentelor care confirmă posibilitatea scutirii de TVA, solicitantul nu are dreptul să o refuze timp de 12 luni. Excepție fac cazurile în care contribuabilii au pierdut drept asemanator, de exemplu, în legătură cu creșterea veniturilor sau cazuri de vânzare de produse accizabile. După expirarea perioadei specificate, managerii sunt obligați fie să întocmească o notificare de prelungire a scutirii de TVA, fie să renunțe la acest drept.

Prestarea de servicii intermediare este recunoscută ca obiect al impozitării TVA. Dar, în același timp, există și excepții în care intermediarii au dreptul să beneficieze și de scutirea de TVA. Cazurile în care un astfel de drept este permis sunt enumerate în materialul „Ce servicii ale unui intermediar nu sunt supuse TVA”.

Este posibil să se notifice autoritățile Federal Tax Service cu privire la renunțarea la dreptul de scutire de TVA în 2017 sub orice formă, un exemplu din care este disponibil în materialul „Exemplu de notificare de refuz de a folosi dreptul de scutire”.

scutire de TVA întreprinderile și întreprinzătorii individuali pot primi dacă valoarea veniturilor lor nu depășește normele stabilite legal. Puteți afla când vă puteți exercita dreptul la scutire de TVA și ce trebuie să faceți pentru a face acest lucru. din secțiunea noastră specială.

Când apare și când nu apare necesitatea înregistrării TVA-ului în acte, veți afla din materialul „În ce cazuri este indicat costul cu și fără TVA?”.

Unele tranzacții beneficiază de scutire de TVA doar în anumite condiții. Astfel, vânzarea produselor de activitate intelectuală nu este impozitată doar dacă există un acord de licență. Poziția oficialilor în această chestiune este reflectată în materialul „Este posibil să nu plătiți TVA atunci când transferați drepturi de utilizare a software-ului fără un acord de licență?”.

Procedura de scutire de TVA în perioada 2017-2018

Și deși, ca urmare a scutirii de TVA, întreprinderile și antreprenorii individuali au posibilitatea de a nu transfera impozit la buget pentru o perioadă de timp, rămâne obligația de a emite facturi către contrapărți. Subiecții care au beneficiat de scutire de TVA, ca cota de impozitare din aceste documente, prescriu: „Fără TVA”. De asemenea, suma finală din factură nu include impozit.

Prin notificarea IFTS cu privire la dreptul lor de scutire de TVA, un antreprenor sau organizație nu își pierde calitatea de contribuabil de TVA. Ei au dreptul de a nu transfera impozit la buget pentru o perioadă de timp. În plus, nu este necesară depunerea unei declarații fiscale (dacă TVA-ul nu era indicat în documentele furnizate cumpărătorilor).

Dreptul la scutire de TVA se exercită prin sesizarea Serviciului Fiscal Federal în conformitate cu procedura stabilită. Pentru a face acest lucru, se întocmește un document în forma aprobată prin ordin al Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 4 iulie 2002 nr. BG-3-03 / 342, care trebuie trimis la biroul fiscal înainte de data de 20. zi a lunii următoare celei în care a fost luată decizia.

În unele cazuri, scutirea de TVA este prevăzută imediat după modificarea regimului fiscal survenită din cauza schimbării circumstanțelor. Așadar, oficialii și-au exprimat aprobarea pentru scutire pentru antreprenorii care au lucrat anterior folosind un brevet. Citiți despre asta în materialul „Întreprinzătorul individual care a zburat dintr-un brevet poate fi imediat scutit de TVA”.

Fiecare subiect activitate economică, fie că este o organizație sau un antreprenor individual, sunt obligați, în timpul activității lor, să perceapă TVA pentru bunurile pe care le produc și serviciile pe care le furnizează (articolul 143 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar prevederile art. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, posibilitatea de scutire de TVA este permisă dacă suma totală a veniturilor este mai mică de 2.000.000 de ruble. minus impozitele indirecte din ultimele 3 luni. Această regulă nu se aplică celor care plătesc impozit atunci când mută mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse. De asemenea, aceste prevederi nu afectează agenţi fiscali.

un extras din bilanţ sau o copie a Registrului de contabilitate a veniturilor şi cheltuielilor pentru întreprinzătorii individuali;

un extras din carnetul de vânzări;

o copie a registrului de facturare.

Când veniturile organizației sunt mai mari de 2 milioane.

Când vinde mărfuri accizabile.

La importul de produse din străinătate.

Din prima zi de înregistrare: poți aplica doar la 3 luni de la înregistrare.

dar fiecare caz este unic.

Articolul 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu comentarii - cine poate fi scutit de la plata TVA

Se discută în detaliu situația scutirii de la îndeplinirea obligațiilor de TVA:

Artă. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu comentarii din 2018 este responsabil pentru posibilitatea de a obține scutire de TVA.

Acest lucru se aplică persoanelor juridice ale căror venituri sunt prea mici, mai puțin de 2 milioane pe trimestru.

Orice organizație sau întreprinzător individual poate primi o scutire.

Există mai multe domenii de servicii pentru care nu se percepe deloc TVA.

Primul pas este întocmirea unei cereri: o mostră poate fi prelevată personal sau găsită pe site-ul fiscal.

Dar, în unele situații, este posibil să „scăpăm” complet de TVA pentru o perioadă - vorbim despre scutirea de obligațiile contribuabililor.

Cu toate acestea, scutirea de TVA poate provoca nemulțumiri pe de altă parte, precum și unele probleme cu recalcularea. De exemplu, atunci când înregistrați cărțile de vânzări și facturile, va trebui să indicați în mod constant că TVA-ul nu a fost luat în considerare.

1. Veniturile din ultimele 3 luni trebuie să fie mai mici de 2 milioane de ruble înainte de impozitare.

Există, de asemenea, 17 tipuri de afaceri bazate pe brevet și se speră că vor fi deschise noi tipuri. Dintre acestea este necesar să se evidențieze:

Perioadele de valabilitate ale beneficiilor fiscale pentru antreprenorii individuali cu sistem fiscal simplificat și PSN în capitală și regiune sunt aceleași: pentru Moscova din martie 2015 până la sfârșitul anului 2020, pentru regiune - din aprilie 2015 până la sfârșitul lunii martie 2018 . Și dacă întreprinzătorii de start-up din Moscova sunt scutiți de taxe, există anumite condiții pentru munca lor la o cotă de impozitare zero.

Vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali în 2018: tipuri de activități, scutirea de impozite a întreprinzătorilor individuali

Vremurile sunt grele acum și sarcina statului este să ofere toată asistența posibilă micilor afaceri în contextul unei crize prelungite. De aceea a urmat decizia guvernului, care este considerată scutire de taxe pentru antreprenorii începători din 2018. Ce este amnistia fiscală din 2018 pentru antreprenorii individuali?

Pentru a putea beneficia de scutire de impozit pentru întreprinzătorii individuali în 2018, trebuie să ținem cont și de particularitățile aplicării regimurilor fiscale care intră sub incidența amnistiei:

Criza prelungită din Rusia nu a putut decât să afecteze situația economică din țară și, mai ales, a afectat antreprenorii individuali, dintre care majoritatea nu au putut face față multor probleme. Acest lucru nu putea fi trecut cu vederea în guvernul țării, unde s-a decis să se acorde concedii fiscale pentru întreprinzătorii individuali încă din 2015, ceea ce ar face posibilă cel puțin o pauză de la o serie de probleme.

Legea cu privire la scutirea de impozite a întreprinzătorilor individuali pe 2 ani prevede o procedură standard pentru obținerea de beneficii. Antreprenorul trebuie:

Trebuie remarcat faptul că în orice regiune în care acest proiect de lege este în vigoare, există anumite condiții ajustate de autoritățile locale. De exemplu, autoritățile din regiune pot stabili o perioadă temporară de valabilitate legea adoptată la discretia ta. Deci, dacă în Udmurtia și în Voronezh concediile fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi coincid complet cu legea federală, atunci în Teritoriul Altai acest lucru se aplică numai antreprenorilor de pe PSN. Vă puteți familiariza cu condițiile de introducere a beneficiilor și regulile de scutire a antreprenorilor individuali de taxe în oficiul regional al serviciului fiscal cât mai detaliat posibil.

De exemplu, numărul mediu de angajați, conform legii orașului, în ambele sisteme de impozitare nu trebuie să depășească cincisprezece persoane, altfel există posibilitatea de încetare a concediilor fiscale. A fost necesar să se introducă o anumită restricție – și a fost introdusă.

Trebuie remarcat faptul că toate zvonurile apărute recent că antreprenorii individuali nou deschisi în 2018 sunt scutiți de taxe nu sunt adevărate și nu respectă pe deplin noua lege federală.

Un antreprenor individual este obligat să se înregistreze pentru prima dată nu mai devreme de 2015. Această cerință exclude complet posibilitatea de a închide o afacere existentă cu înregistrarea ulterioară;

Doar acei antreprenori individuali care lucrează doar pe sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) sau PSN (brevet) pot beneficia de avantaje fiscale. În cazul în care un întreprinzător individual nou înregistrat utilizează sistemul de impozitare standard sau regimuri speciale care nu permit obținerea unor condiții preferențiale de muncă, acesta trebuie să depună documente pentru trecerea la o „simplificare” sau un brevet în termen de doi ani;

Domenii de activitate strict distribuite ale întreprinzătorilor individuali pentru obținerea amnistiei fiscale: trebuie să fie cu siguranță sfere științifice, sociale sau industriale. Din 2016, lista a fost completată de antreprenori care oferă servicii personale cetățenilor ruși.

Această lege privind scutirea de taxe pentru întreprinzătorii individuali a intrat deja în vigoare în toată Federația Rusă și au fost aduse modificări serioase în Codul Fiscal însuși cu privire la impozitarea antreprenorilor individuali, care s-ar putea afla din nou într-o situație destul de dificilă.

Subiecților care au efectuat procedura le este permis să nu facă următoarele:

Plătitorii de TVA sunt următoarele entități:

Se acordă o scutire dacă organizația se află în sistemul general de impozitare și percepe impozit.

venituri mai mici de două milioane în ultimele 3 luni;

activitatea nu se referă la obiecte accizabile;

dacă sunt vândute mărfuri accizabile, atunci scutirea de TVA este posibilă dacă există o contabilitate separată;

sistemul fiscal simplificat (STS) scutește automat un om de afaceri de impozitul indirect;

pentru exportatorii care, pentru o cotă zero la export, trebuie să depună de fiecare dată o cerere fiscală (se folosește un formular standard) cu o cerere de returnare a TVA-ului și un pachet de documente care confirmă motivele.

Când este adecvată scutirea de TVA?

După ce a primit o scutire, societatea pierde obligația de a o acumula și, de asemenea, pierde dreptul de a o rambursa. Principalii pași care sunt necesari pentru aceasta sunt colectarea documentelor și transmiterea unei declarații de notificare către IFTS.

TVA-ul este un impozit indirect, care este o formă de plată către bugetul de stat a unei anumite părți din fonduri din prețul bunurilor (servicii, lucrări) pe măsură ce acestea sunt vândute.

solicitați o prelungire sau o renunțare;

să respecte termenul de depunere: înainte de data de 20 a lunii următoare celei care încheie perioada de scutire de un an;

depuneți Formularul 2 la IFTS înainte de data specificată;

depune extrase din jurnalele de facturi pentru întregul an.

Antreprenorul trebuie să țină cont de faptul că dacă încalcă condițiile - peste venituri, comerț cu produse accizabile - va trebui să plătească integral impozit pe toată perioada de scutire, și nu numai de la data încălcării. De îndată ce veniturile organizației pentru orice trei luni consecutive depășesc 2 milioane de ruble, aceasta este automat considerată plătitoare de TVA.

Sunt unele mici dar nuanțe importante modul de eliberare. Respectarea acestora este obligatorie, deoarece poate duce la reînnoirea TVA-ului.

Este posibil să se evite plata TVA cu fonduri proprii pentru tranzacțiile efectuate în perioada de scutire, dar efectuate după pierderea unui astfel de regim, doar prin convenirea asupra unei modificări a prețurilor. Există două opțiuni: să prevadă că costul anterior include TVA sau să crească prețul pentru acesta.

Pe parcursul ultimului trimestru anterior începerii procedurii, dacă se aplică din prima lună a trimestrului. Exemplu: la începutul regimului din ianuarie 2018, refacerea trebuie făcută în declarația pentru trimestrul IV 2018.

Pe parcursul trimestrului în care se aplică scutirea, dacă nu se utilizează din prima lună a trimestrului. Exemplu: dacă se preconizează aplicarea procedurii din februarie 2018, atunci refacerea trebuie făcută în declarația pentru primul trimestru al aceluiași an.

Termenele limită pentru înregistrarea facturilor sunt următoarele. Pentru a recupera TVA, trebuie să înregistrați facturile de la furnizor în carnetul de vânzări, pentru care taxa este deductibilă. Astfel de conturi se înregistrează în trimestrul de recuperare pentru suma impozitului de recuperat.

Nu se percepe TVA pentru următoarele tranzacții (exemple):

Atunci când o societate este reînregistrată, rambursarea se efectuează de către noua autoritate fiscală. Antreprenorul se adresează la serviciul care este localizat în locul de reședință.

Mulți oameni, confruntați cu această abreviere, nu pot stabili cine plătește TVA, precum și cât impozit se percepe. Pentru a înțelege acest lucru, este necesar să luăm în considerare câteva caracteristici ale calculului.

Dacă compania nu poate efectua independent compensarea, atunci este posibil să furnizeze servicii de consultanță de către firme specializate. Ei vor pregăti documente pentru fisc și vor ajuta la returnarea TVA-ului plătit în plus.

Dar uneori contrapărțile nu plătesc taxa pe valoarea adăugată din cauza legii sau a refuzului de a contribui cu fonduri. În cazul în care societatea își desfășoară activitatea și are sediul în străinătate, iar TVA-ul nu este plătit la întocmirea contractului, contribuabilul însuși trebuie să plătească suma necesară. Această normă este precizată în scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-08/156, întocmită la 20 iulie 2006.

Cine trebuie să plătească de obicei TVA

Pentru a calcula antreprenorul individual trebuie:

Uneori, tranzacțiile nu necesită TVA. Atunci taxa nu se plătește. Printre astfel de operațiuni se distinge transferul de proprietate pe cheltuiala capitalului autorizat.

Pentru a se folosi de acest drept, un antreprenor trebuie să aibă facturi cu note privind necalcularea TVA-ului, să țină jurnalele contabile. De asemenea, este obligatorie furnizarea documentelor privind nerespectarea veniturilor cu o anumită sumă.

• reflectarea costului produselor care au fost vândute;
• identificarea prețului materialelor achiziționate;
• taxa pe valoarea adaugata platita de cumparatori si furnizori.

Numai întreprinderile care depun o cerere la Serviciul Fiscal Federal pot fi scutite de TVA. Dacă nu fac acest lucru, nu se oferă nicio rambursare.

Taxa se percepe de către vânzător în momentul transferului dreptului de proprietate asupra produselor vândute. Totodată, contractul prevede plata TVA chiar și cu un transfer gratuit. Prin urmare, plata se face fără greșeală de către cumpărător.

Pentru revânzarea ulterioară, este necesar să faceți dovada includerii TVA-ului în sumă (nu este de 10 la sută, așa cum cred mulți oameni, ci de 18%). Puteți confirma acest lucru cu o factură sau o factură.

Care dintre cetățenii Federației Ruse este scutit de plata taxei de transport

Conform legislației Federației Ruse, persoanele juridice și persoanele fizice sunt obligate să plătească diferite impozite și taxe.

Dintre numeroasele taxe diferite, se poate evidenția taxa de transport, care trebuie plătită de aproape toți proprietarii de vehicule, inclusiv de mașini, vehicule aeriene și pe apă.

Cu toate acestea, există întotdeauna excepții de la regulile generale privind beneficiile fiscale.

Ce spune legea

Taxa percepută proprietarilor de vehicule aparține categoriei taxelor regionale. Prin urmare, toate aspectele sale principale sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile regionale relevante.

În Codul Fiscal, capitolul 28 este consacrat taxei de transport, care cuprinde articolele 356 - 363, care explică în detaliu cine, în ce cuantum și în ce interval de timp este obligat să plătească taxa de transport.

Scutirea de impozite și ratele dobânzilor sunt stabilite de legile regionale.

De exemplu, în regiunea Moscovei, există legea numărul 33 din 2008. Periodic, toate actele legislative regionale sunt modificate și completate.

Ultima ediție a legii taxei de transport a avut loc în regiuni în 2018. Modificările au afectat cotele taxei de transport.

Categorii de cetățeni ruși care nu plătesc taxa de transport în 2018

Sunt persoanele cu dizabilități scutite de taxa pe vehicul? Cine este eligibil pentru scutire de impozit? Răspunsurile la aceste întrebări trebuie să fie obținute de la autoritățile fiscale regionale, care se bazează pe legile locale relevante.

În majoritatea regiunilor Rusiei, următoarele sunt scutite de plata taxei de transport:

• veterani şi invalizi ai Marelui Războiul Patriotic, inclusiv veteranii de muncă și prizonierii lagărelor și ghetourilor fasciste, indiferent de vârsta fostului prizonier;
• eroii Uniunea Sovietică sau Federația Rusă, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de orice grad;
• veterani și invalizi ai oricăror războaie;
• persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, indiferent de metoda de accidentare;
• pensionarii care au împlinit vârsta de 55 de ani (la femei) sau 60 de ani (la bărbați) și primesc pensie de la stat pe bază legală. Excepție fac pensionarii care au lucrat anterior în nordul îndepărtat. Pentru această categorie de cetățeni, vârsta specificată a fost redusă la 50, respectiv 55 de ani;
• persoanele care beneficiază de expunerea ulterioară la radiații la centrala nucleară de la Cernobîl;
• cetăţenii care au fost implicaţi direct în teste arme nucleareși armele termonucleare sau eliminarea consecințelor accidentelor la instalațiile militare ale statului;
• unul dintre părinți sau tutori în familii numeroase;
• unul dintre părinții sau tutorele unui copil cu handicap.

Scutirea totală de la plata taxei de transport familiilor numeroase, persoanelor cu handicap și pensionarilor se acordă numai dacă dețin un vehicul cu o putere mai mică de 100 CP.

Dacă puterea mașinii de care dispuneți depășește acest parametru, atunci taxa se calculează numai pe puterea care depășește această limită.

De exemplu, rata impozitului pe vehicul este 5 ruble pentru 1 CP Pensionarul are o mașină cu o putere de 115 CP. Prin urmare, el trebuie să plătească impozit în valoare de 15*5=75 ruble.Și pentru a primi beneficii, furnizați documentele relevante.

Scutirea de la plata taxei de transport pentru persoanele cu handicap din grupa a 2-a și alte categorii de cetățeni cu prestații este posibilă doar pentru un singur vehicul.

Dacă o persoană care folosește beneficiile de stat are la dispoziție mai mult de un vehicul (de exemplu, o mașină și o barcă), atunci taxa se percepe asupra celui de-al doilea vehicul în modul prevăzut de lege.

Pe lângă categoriile de mai sus, pot fi scutite de la plata taxei pe vehicule următoarele:

• cetățenii care dețin o mașină a cărei putere este mai mică de 70 CP. (Cai putere). Informații despre vehicul pot fi găsite în certificatul de înmatriculare al vehiculului;
• persoane al căror vehicul este furat. Pentru a beneficia de scutire de impozit, este necesar să furnizați organului fiscal local o adeverință de la poliție care să confirme acest fapt și să efectueze o urmărire penală.

Citiți mai multe despre beneficiile din legea impozitului pe vehicule aici.

Pachet de documente pentru obținerea unei scutiri

Pentru a beneficia de scutirea taxei de transport, trebuie să depuneți la organul fiscal următoarele documente:

• pașaport și o copie a paginilor care indică informații despre persoană (2 și 3 pagini);
• Titlul și certificatul de înmatriculare al vehiculului (copiile acestor documente se anexează suplimentar);
• documente care confirmă dreptul de a primi beneficii (certificat de pensie, certificat de veteran, certificat de la clinică etc.).

Fiecare grup de beneficiari are propriile sale documente. În plus, pot fi necesare certificate de la instituțiile care sunt „patroni” ai grupurilor eligibile.

De exemplu, pentru familiile cu mulți copii va fi necesar un certificat de la autoritățile de asigurări sociale, iar pentru militari, un certificat de la biroul de înmatriculare și înrolare militară.

Lista documentelor poate fi găsită direct la autoritatea fiscală locală sau pe site-ul web regional al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Unde să aplici

Toate documentele pentru obținerea de beneficii sau scutirea totală de la plata impozitului trebuie depuse la organul fiscal de la locul de reședință. Adresele organizațiilor pot fi găsite pe site-ul Serviciului Federal de Taxe sau aflate prin serviciul de informare al orașului.

Procedura de înregistrare

Documentele colectate sunt însoțite de o cerere scrisă de beneficiar personal (reprezentarea unei persoane este posibilă doar cu o procură eliberată oficial).

Aplicația conține informații despre cetățean și vehiculul de care dispune, precum și motivul pentru care beneficiază.

Documentul poate fi întocmit într-un formular individual sau completat pe antetul organului fiscal. Un exemplu de declarație este prezentat mai jos.

Este mai bine să aplicați în două exemplare. Unul rămâne în biroul fiscal și este acceptat la vedere, în timp ce celălalt este avizat de un reprezentant al organizației și transferat solicitantului pentru depozitare. Acest lucru este necesar pentru a evita neînțelegerile și pierderea documentelor.

Autoritățile fiscale au la dispoziție 10 zile pentru a analiza cererea și a lua o decizie.

După acest timp, solicitantul este informat despre decizie, de regulă, prin scrisoare recomandată, dar sunt acceptate și alte modalități de comunicare a informațiilor.

Dacă după 15 - 20 de zile persoana care a depus documentele pentru scutirea taxei de transport nu a primit un răspuns, atunci trebuie să contactați din nou organul fiscal și să furnizați reprezentantului organizației copia dvs. de pe cererea depusă anterior.

Perioada de valabilitate a plății

Puteți beneficia de scutire de taxă sau scutire de la plata taxei de transport pe o perioadă de maximum 3 ani.

Dacă în timpul specificat vehiculul a fost înstrăinat de la proprietar (vândut, donat, pierdut și așa mai departe), atunci beneficiul își încetează valabilitatea.

Acest factor trebuie raportat în mod independent autorității fiscale. În caz contrar, acțiunile unui cetățean vor fi considerate fraude împotriva statului.

La achiziționarea unui autoturism nou, o persoană îndreptățită la beneficii sau scutire de impozit trebuie să depună o nouă cerere la fisc cu un pachet de documente atașat.

Platesc pensionarii?

Codul Fiscal nu prevede o scutire directă a pensionarilor de la plata taxei de transport, dar poate fi consacrat prin lege la nivelul administrației locale.

Trebuie să aflați despre disponibilitatea avantajelor fiscale într-o anumită regiune a Rusiei la autoritățile fiscale de la locul de reședință.

De exemplu, pensionarii din regiunea Leningrad și Sankt Petersburg sunt complet scutiți de plata taxei de transport, în timp ce în Moscova și regiune nu există astfel de beneficii. În regiunea Samara, pensionarii plătesc doar 50% din impozitul acumulat.

În unele regiuni, de exemplu, în Regiunea Yaroslavl, pensionarii sunt scutiți de plata impozitului doar în situația în care puterea vehiculului nu depășește 100 CP. În acest caz, va trebui să plătiți suplimentar pentru putere suplimentară.

Autoritățile fiscale ale regiunilor pot acorda beneficii sub forma unei reduceri a cotei de impozitare și a plății doar a unei anumite părți din aceasta.

Puteți obține informații suplimentare pe site-ul biroului fiscal sau de la avocați calificați.

Ce organizații sunt scutite

La nivel de stat (Codul Fiscal), echipamentele destinate realizării activităților întreprinderilor și organizațiilor agricole, indiferent de forma de proprietate, sunt scutite de taxa de transport.

Astfel de tehnici includ:

• tractor;
• diverse recolte;
• utilaje specializate. Și anume mașini pentru transportul laptelui, animalelor, păsărilor de curte, echipamentelor destinate fertilizării și acordării de îngrijiri veterinare animalelor, precum și alte vehicule, fără de care funcționarea normală a întreprinderii nu este posibilă.

În majoritatea regiunilor, următoarele sunt scutite de la plata impozitului:

• organizații non-profit ale căror activități sunt legate de furnizarea de diverse servicii persoanelor cu dizabilități;
• organizații speciale de transport (protecția împotriva incendiilor, ambulanță, poliție și așa mai departe);
• întreprinderile care se ocupă de transportul de călători, cu excepția diferite feluri Taxi;
• organizații bugetare implicate în deservirea școlilor, internatului, grădinițelor și așa mai departe;
• echipamente deținute de autoritățile din regiune și utilizate pentru desfășurarea activităților organizației;
• instituții religioase înregistrate corespunzător în regiune;
• organizații ale căror activități vizează îmbunătățirea nivelului de trai în regiune: mașini de servicii rutiere, întreprinderi de transport implicate în implementarea celor mai importante proiecte de investiții pentru regiune etc.

O listă specifică a organizațiilor dintr-o anumită regiune trebuie clarificată la biroul fiscal sau pe site-ul web al organizației.

Astfel, posibilitatea scutirii de la plata taxei de transport este luată în considerare în fiecare caz concret în mod individual.

Depinde de legea privind taxa de transport adoptată în regiunea de reședință sau locația întreprinderii.

Vă puteți familiariza cu legislația existentă pe Internet pe site-urile deținute de autorități și inspecțiile fiscale.

Unde este cea mai mică taxă de transport din Rusia, veți găsi informații în tabel.

Video: Cum să nu plătești taxa de transport

• Pagina nu a fost găsită Ne pare rău, resursa pe care ați solicitat-o ​​nu a fost găsită. Puteți să vă întoarceți sau să mergeți la pagina principală și să utilizați căutarea. Stare de bază Total documente: 233329 În kazah: 116993 În rusă: 115930 Pe Limba engleză: 406 Data actualizării: 06/08/2018 […]
• Cum pot scrie și depun corect o plângere împotriva societății de administrare la inspecția locuințelor? Inspectoratul de locuințe este prima instanță la care se adresează după aceea un chiriaș nemulțumit Companie de management nu și-a respectat cerințele prevăzute în cerere. Unii consumatori de servicii de utilități chiar […]
• Consultație juridică online Răspuns rapid - la o întrebare urgentă, răspuns într-o oră Garanție de 100% pentru consultanță juridică Consultație online 24/7 Răspunsuri clare la întrebări de orice complexitate Întotdeauna în contact cu avocații avocați online chiar acum Consultare reală din partea avocaților în direct Răspundeți imediat [… ]
• Ce înseamnă numerele roșii de pe mașină Plăcuțele speciale de înmatriculare din Federația Rusă sunt oarecum diferite de cele eliberate cetățenilor obișnuiți. Șoferii nou bătuți întreabă adesea ce înseamnă numerele roșii de pe mașină. Oare șoferii ale căror vehicule sunt echipate cu astfel de semne au prioritate […]
• Viraj la stânga: elementele de bază ale regulilor de circulație pe drumurile fără amenzi Este permisă în timpul manevrelor cel mai mare număr erori și încălcări ale regulilor de către șoferii, atât începători, cât și suficient de experimentați. Multe dificultăți sunt cauzate de momente de întoarcere și întoarcere. Este pentru studiul acestor momente a regulilor de circulație […]
• Cum este împărțirea proprietății într-un divorț: aspecte juridice, probleme reale, soluționarea litigiilor Împărțirea proprietății este una dintre principalele etape ale procesului de divorț. La împărțirea bogăției materiale dobândite în comun, apar adesea multe probleme controversate. Ele pot fi rezolvate doar […]
• Înregistrarea unui angajat cu fracțiune de normă în 1C: Contabilitate 8.3 Lăsați o cerere Lăsați numele și numărul de telefon, operatorul vă va contacta în timpul programului de lucru în termen de 2 ore. Vreau să primesc noutăți despre promoții, reduceri și evenimente de la 1C: Newsletter-ul francizat Victoria apare o dată pe săptămână, adresa dvs. nu va fi […]
• Care este diferența dintre privatizarea unui apartament cu copii minori și privatizarea fără copii? Caracteristicile participării lor, documente Orice tranzacție imobiliară necesită o atenție deosebită a participanților. Mai ales dacă intenționați să privatizați un apartament cu copii minori. Pentru ca acesta să fie recunoscut ca valabil și […]

În statul nostru, există un număr imens de taxe pe care persoanele fizice, organizațiile și antreprenorii sunt obligați să le plătească la bugetul țării. Fiecare persoană fizică sau juridică are dorința legitimă de a reduce această povară fiscală.

Trebuie să existe un motiv întemeiat pentru această scutire. Legea stabilește categorii privilegiate de cetățeni și organizații care beneficiază de scutiri fiscale integrale sau parțiale. Și nu sunt doar pensionari sau cetățeni cu venituri mici.

Nu orice agent fiscal își cunoaște drepturile. Cine și din ce motive nu poate plăti cutare sau cutare tip de taxe la bugetul de stat, vom afla din acest material.

Cum să scutiți legal de plata impozitului pe vehicul?

În baza legislației ruse, fiecare cetățean al statului sau al întreprinderii trebuie să plătească o taxă de transport, cu condiția ca vehiculul pe care îl deține să fi trecut înregistrare oficială la secția de poliție rutieră.

Fiecare plată obligatorie are o excepție. Această regulă se aplică și proprietarilor de mașini.

Dacă este prevăzută impozitare preferențială pentru persoanele fizice aparținând unei anumite categorii de cetățeni, atunci persoanele juridice sunt obligate să plătească integral taxa de transport în conformitate cu legislația regională.

Categorii de cetățeni în condiții legitime, scutiți de transferul taxei de transport pot fi găsite în Codul fiscal al Federației Ruse, art. 356-363, precum și ordonanțe regionale. De exemplu, la Moscova, din 2008, intră în vigoare legea preferențială nr. 33, în care are propria sa viziune asupra tarifelor.

Dacă nu completați un formular special de cerere și nu îl depuneți la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință, scutirea de taxe pentru proprietarii de mașini nu va funcționa. Formularul de document poate fi descărcat de pe site-ul oficial al fiscului.

Temeiuri legale pentru scutirea persoanelor cu handicap de la plata taxei de transport

Legislația rusă, atât la nivel regional, cât și nivel federal uniformă în ceea ce privește acordarea de impozitare preferențială persoanelor cu dizabilități.

Categoriile de dizabilități includ cetățenii Rusiei care și-au pierdut total sau parțial capacitatea de muncă. Această condiție trebuie confirmată printr-o concluzie medicală și sanitară specială. Comisia, pe baza constatărilor sale și a recomandărilor guvernamentale, este cea care atribuie cetățenilor un anumit grup de dizabilități:

• 1 grup;
• 2 grupa;
• 3 grupa.

Important! Indiferent de grupă, persoanele care au primit un autovehicul de la autoritățile de asigurări sociale sunt complet scutite de la plata impozitului, cu condiția ca mașina să aibă o capacitate de cel mult 100 l/s.

Următorii cetățeni cu dizabilități pot solicita scutirea de la plata taxei de transport:

1. Dezactivați 1 și 2 grupuri.
2. Persoane cu handicap din grupele 2 și 3 care au restricții serioase în ceea ce privește activitățile de muncă.
3. Cetăţenii care au primit un handicap ca urmare a participării la eliminarea situaţiilor de urgenţă la nivel regional etc.

Informații utile. Invaliditatea din grupa 3 nu este un motiv pentru refuzul de a primi un avantaj fiscal.

Există mai multe categorii de întreprinderi individuale care pot fi scutite de anumite taxe.

Pentru a înțelege la ce reduceri fiscale are dreptul un antreprenor individual, trebuie să vă dați seama în ce sistem de impozitare se află:

• Sistemul general de impozitare. Aici se plătesc impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozitul pe proprietate;
• Sistem simplificat (USN). Se percepe un singur impozit;
• Taxa agricola;
• Sistem de transfer al taxelor de brevet.

În același timp, nu trebuie uitat că chiar și un om de afaceri începător este obligat să plătească taxe încă din primele zile de deschidere a unei afaceri.

Antreprenorii nou înregistrați se pot califica pentru o oarecare scutire de povara fiscală. În multe privințe, beneficiile depind de regiunea în care se desfășoară o afacere mică.

1. Productie.
2. Evoluții științifice.
3. Furnizare de servicii casnice.
4. Dezvoltarea sferei sociale.

Important! Fiecare regiune are dreptul de a determina în mod independent categoriile preferențiale de antreprenori, precum și de a stabili limite privind numărul de angajați, venituri și orice alte criterii.

Puteți citi mai multe despre cum puteți asigura IP, puteți citi

Care sunt scutirile de la impozitul pe venit?

Pe baza codului fiscal al Federației Ruse, toate organizațiile care desfășoară activități de producție și economice pentru a genera venituri, precum și antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare, sunt obligate să plătească impozit pe venit.

Trebuie să existe motive imperioase pentru scutirea de la plata impozitului pe venit, acestea includ:

1. Antreprenori individuali care se află într-un sistem de impozitare special (proprietari unici care dobândesc un brevet sau plătesc impozit agricol).
2. Întreprinderi care au statutul de participant la proiectul Skolkovo. Aceștia primesc o scutire temporară pe o perioadă de 10 ani, cu condiția ca pe tot acest timp să rămână participanți la program.
3. Persoanele care plătesc statului impozit pe jocuri de noroc.
4. Organizații implicate în pregătirea Cupei Mondiale FIFA 2018.

Organizațiile bugetare, fundațiile de caritate și altele asemenea nu sunt considerate plătitori de impozit pe venit, deoarece scopul activităților lor nu este acela de a genera venituri.

Instituțiile și organizațiile enumerate mai sus au opțiunea de a nu plăti TVA, deoarece această taxă nu este necesară.

Care sunt scutirile de la impozitul pe proprietate?

Impozitul pe proprietate se referă la regional, prin urmare, subiecții federației sunt cei care determină categoriile preferențiale de cetățeni sau persoane juridice.

Există și beneficiari federali, adică persoane care au dreptul să nu plătească impozit pe bunuri imobiliare, indiferent de subiectul federal în care locuiesc. O listă exhaustivă este prevăzută la art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea sunt:

1. Persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, precum și cele care au primit statutul datîn copilărie.
2. Eroi ai URSS și ai Federației Ruse.
3. Militari, persoane concediate din serviciu din motive de vechime sau din anumite circumstanțe, membri ai familiilor acestora.
4. Alte categorii de cetățeni.

Dacă o persoană beneficiară deține două obiecte de proprietate, doar unul este scutit, iar al doilea impozit pe proprietate trebuie plătit.

În cazul vânzării unui apartament, case, garaj sau casă de vară, contribuabilul devine noul proprietar de la data înregistrării proprietății.

Poate o companie să obțină o scutire de impozit pe proprietate?

Toate persoanele juridice care dețin imobiliare, situate pe teritoriul Rusiei, sunt obligate să plătească impozitul corespunzător către trezoreria statului.

Pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse, unele organizații au dreptul să nu plătească o taxă de proprietate. Această declarație este consacrată la nivel federal, prin urmare, se aplică tuturor regiunilor. Următoarele instituții sunt scutite de plata impozitelor:

• Inchisorile si alte institutii corectionale care contin cetateni privati ​​de libertate pentru o anumita perioada;
• Organizații religioase sau asociații echivalente acestora;
• Companiile implicate în producerea unui anumit grup de medicamente. De exemplu, agenți anti-epidemici;
• Societatea persoanelor cu handicap.

Dacă proprietatea deținută nu este utilizată în scopul său principal, entitate trebuie să plătească impozit pe proprietate.

Care sunt scutirile de la impozitul pe teren?

Orice persoană juridică sau fizică care deține sau folosește terenuri este obligată să plătească impozit către stat.

Important!În cazul în care o persoană fizică are dreptul la teren pe perioadă nedeterminată, aceasta nu o scutește de obligația de a plăti impozit pe teren către trezoreria statului.

Reducerea sarcinii fiscale este avută în vedere atât la nivel federal, cât și la nivel regional.

CU lista completa beneficiarii se regăsesc la art. 395 din Codul fiscal al Federației Ruse. Include același lucru instituţiile bugetare care sunt scutite de impozitul pe proprietate. Lista beneficiarilor este completată cu:

• Locuitori indigeni din regiunile nordice, care sunt clasificate ca grupuri etnice mici;
• Companii legate de proiectul de inovare Skolkovo.

Puteți utiliza scutirea dacă terenul nu este utilizat în scopuri comerciale.

Persoanele cu handicap, supraviețuitorii de la Cernobîl au dreptul de a reduce valoarea cadastrală a terenului. Pe acest moment suma reducerii este de 10.000 de ruble.

Scutirea nu se aplică automat; pentru a o utiliza, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la biroul fiscal.

O cerere de reducere poate fi depusă atât de persoane fizice, cât și de organizații. Depunerea documentului este însoțită de colectarea diferitelor certificate. Fiecare regiune poate avea propriile categorii de beneficiari.

Prin urmare, procedura de acordare a beneficiilor utilizatorilor de terenuri și spațiu de apă din fiecare subiect al federației este diferită.

Potrivit legislației ruse, familiile cu mulți copii sunt familii care au grijă de trei sau mai mulți copii sub 18 ani. În același timp, nu contează deloc dacă băieții sunt ai lor sau adoptați.

Statul are grijă de familiile cu copii, prin urmare, a dezvoltat o serie de programe pentru acestea care ajută la economisirea semnificativă a taxelor.

Deducerea fiscală pentru impozitul pe venitul personal asigură cele mai mari economii. Există un program federal care permite părinților cu mulți copii să reducă semnificativ valoarea transferurilor de impozit pe venit.

În plus, la nivel regional, pot exista stimulente pentru următoarele taxe:

1. Transport.
2. Teren.
3. Proprietate.

Gradul de relaxare a sarcinii fiscale depinde în mare măsură de programele demografice regionale. Prin urmare, beneficiile pot varia semnificativ în funcție de regiunea de reședință.

La unele subiecte ale federației, unul dintre părinți este complet scutit de plata impozitului pe transport sau proprietate.

Care sunt scutirile de la taxa pe cadouri?

Donația este o procedură foarte des folosită pentru transferul unui apartament sau mașină către rude apropiate. Costurile emiterii unei donații nu sunt semnificative în raport cu valoarea obiectului transferat.

Cadoul este transferat gratuit, dar în același timp donatarul primește un beneficiu semnificativ. Și un astfel de profit ar trebui să fie supus impozitului pe cadouri (13% din suma înregistrată a proprietății transferate).

Următoarele persoane nu au dreptul să plătească această taxă:

• copii naturali și adoptați;
• soț sau soție;
• nepoți, doar prima generație. Strănepoții plătesc deja impozitul;
• frați și surori.

Toate celelalte persoane care nu sunt rude apropiate sunt obligate să plătească impozit pe cadouri.

Cazurile în care se aplică o amnistie fiscală, adică o scutire completă de la plata impozitelor

O amnistia fiscală este o acțiune a Serviciului Fiscal Federal în legătură cu cetățenii sau organizațiile care au încălcat legile fiscale. Adică, ca urmare a unei încălcări a legislației fiscale, agenții fiscali ar putea avea restanțe la diverse impozite și taxe de la o anumită dată.

Ca urmare a includerii mecanismului de amnistie, datoria poate fi anulată total sau parțial.

Important! Aproape în fiecare an se anunță o amnistie pentru una sau mai multe restanțe fiscale. De exemplu, în 2018 au „ertat datoriile” persoanelor fizice și antreprenorilor la taxa de transport.

În ciuda faptului că în Rusia întreprinderile, cetățenii și antreprenorii individuali trebuie să plătească un număr mare de taxe și dispute diferite, există o mulțime de indulgențe de care ar trebui să fii conștient. Pentru toate clarificarile necesare, trebuie sa contactati inspectoratul fiscal de la locul inregistrarii si sa depuneti o cerere scrisa. În termen de 10 zile puteți obține informații despre beneficiile datorate.

Puteți afla mai multe despre scutirea de la impozitul pe proprietate în acest videoclip: